Въпрос 2. Може ли местно юридическо лице да предостави заем на чуждестранно физическо лице? Ако е така, тогава по каква сметка трябва да бъде преведен в сметка в рубли в банка на Руската федерация или в чуждестранна валута в сметка в чуждестранна банка? Имам ли нужда от валутен паспорт за транзакцията? Как трябва да се формализира тази транзакция? ?

1. За целите на Закона от 10 декември 2003 г. № 173-FZ относно валутното регулиране се използват следните понятия:

- жители: лица, които са граждани на Руската федерация и постоянно пребивават в Руската федерация въз основа на разрешение за пребиваване, предвидено от законодателството на Руската федерация, чуждестранни граждани и лица без гражданство;

– нерезиденти: лица, различни от лицата, посочени по-горе.

С нерезиденти (физически или юридически лица) руска организация има право да извършва валутни транзакции без ограничения (член 6 от Закон № 173-FZ от 10 декември 2003 г.). Тоест можете свободно да използвате чуждестранна валута и рубли при разплащания с нерезиденти (клауза 9, част 1, член 1 от Закон № 173-FZ от 10 декември 2003 г.).

По този начин е възможно сключването на договор за заем с чуждестранен гражданин. В този случай страните определят сметката за сетълмент самостоятелно в споразумението. Закон от 10 декември 2003 г. № 173-FZ в този случай не установява никакви ограничения.

2. Трябва да се издаде паспорт на транзакция, ако сумата на заема надвишава 50 000 щатски долара (във или конвертирани в руската или чуждестранна валута на заема по посочената сума). Такива условия се съдържат в параграфи 5.1, 5.2 и 6.1 от Инструкция на Банката на Русия № 138-I от 4 юни 2012 г.

3. Тази сделка се изготвя в писмена форма, ако страните нямат възможност да извършват електронен документооборот.

Обосновка

Олег Добрият,Началник на отдела за данъчно облагане на печалбата на организациите на отдела за данъчна и митническа тарифна политика на Министерството на финансите на Русия

Разрешени валутни транзакции

Разрешените валутни транзакции включват:

транзакции с резиденти, предвидени в част 1 на член 9 от Закона от 10 декември 2003 г. № 173-FZ;
сделки с нерезиденти.

Руската организация има право да извършва валутни транзакции с нерезиденти без ограничения (). Тоест можете свободно да използвате чуждестранна валута и рубли () при разплащания с нерезиденти.

В същото време законодателството налага определени изисквания за всички разрешени валутни транзакции:

сетълментите за такива транзакции трябва да преминават през сметки в упълномощена банка или сметки в банки, разположени извън територията на Русия (Части и член 14, части 4–6 на член 12, част 10 на член 28 от Закона от 10 декември 2003 г. № 173-FZ);
организацията е длъжна да представи на упълномощената банка документи, свързани с валутната транзакция (част 2 на член 24 от Закона от 10 декември 2003 г. № 173-FZ);
При извършване на плащания към нерезиденти е необходимо да се репатрират приходите в чуждестранна валута ().

Като общо правило организацията е длъжна да извършва всички сетълменти по разрешени валутни транзакции, като използва сметка в упълномощена банка (част 2 на член 14 от Закон № 173-FZ от 10 декември 2003 г.).

Освен това при извършване на определени валутни операции организацията има право да използва сметки, открити в банки в чужбина. Организацията е длъжна да уведоми данъчната служба по мястото на регистрация за откриването на такава сметка. Формата и препоръчителният електронен формат на уведомлението са одобрени със заповеди на Федералната данъчна служба на Русия от 21 септември 2010 г. № ММВ-7-6/457 и от 14 ноември 2013 г. № ММВ-7-14/502. Срокът, в който организацията трябва да подаде информация в инспектората, е един месец от датата на откриване на партидата. Тази процедура е установена в част 2 на член 12 от Закона от 10 декември 2003 г. № 173-FZ.

Подаване на документи в банката

В допълнение към изискването за извършване на сетълменти за валутни транзакции чрез сметки в упълномощени банки или банкови сметки в чужбина, законодателството установява друго задължение за руските организации. Когато извършвате валутни транзакции, трябва да представите следните документи на упълномощената банка, чрез която се извършват сетълменти с контрагента:

паспорт на транзакцията (клауза 6.1 от Инструкция на Банката на Русия № 138-I от 4 юни 2012 г.);
удостоверение за валутни транзакции (клауза 2.1 от Инструкция на Банката на Русия № 138-I от 4 юни 2012 г.);
удостоверение за подкрепящи документи (клауза 9.1 от Инструкция на Банката на Русия № 138-I от 4 юни 2012 г.).

Задължението за представяне на такива документи произтича от параграф 1 на част 2 на член 24,

"__" ______ 20 __

Наричан по-долу „Заемодател“, представляван от ____________, действащ на основание ______, от една страна, и ___________, регистриран__ в Руската федерация, наричан по-долу „Заемополучател“, представляван от _____________, действащ на на базата на ______, от друга страна, наричани „Страните“, индивидуално „Страна“, са сключили това Споразумение (наричано по-долу Споразумението), както следва:

1. ПРЕДМЕТ НА СПОРАЗУМЕНИЕТО

1.1. Съгласно това Споразумение Кредиторът прехвърля собствеността на Кредитополучателя върху средства в размер на ____________ (наричан по-долу Сумата на кредита), а Кредиторът се задължава да върне Сумата на кредита на Кредитора и да плати лихва за използването на Сумата на кредита. в размер и срокове, определени в Договора. Сумата на заема се издава в рубли по обменния курс на Централната банка на Руската федерация в деня на отписване на средствата от сметката на Кредитора.

2. РЕД ЗА ПРЕДОСТАВЯНЕ И ВРЪЩАНЕ НА ЗАЕМА

2.1. Заемодателят превежда сумата на заема на заемополучателя в рамките на ________. Моментът на прехвърляне се счита за момент на прехвърляне на Сумата на заема по банковата сметка на Заемополучателя, посочена в раздел 11 от настоящото споразумение.

2.2. Прехвърлянето на сумата на кредита към кредитополучателя може да се извърши на вноски. Ако сумата на кредита се прехвърля на вноски, лихвата за използването на сумата на кредита ще се начислява от датата на пълното прехвърляне на сумата на кредита.

2.3. Потвърждение за превода на Сумата по кредита по банковата сметка на Кредитополучателя е копие от платежното нареждане с отметка за изпълнение на банката, издадено на Кредитодателя.

2.4. Погасяването от страна на Заемополучателя на сумата на заема, както и на натрупаната лихва за използването на сумата на заема в съответствие с раздел 3 от настоящото споразумение, се извършва изцяло до _______. Не се разрешава погасяване на сумата по кредита на вноски.

2.5. Сумата по кредита се счита за погасена от момента, в който средствата постъпят по банковата сметка на Кредитора. Сумата на кредита може да бъде върната от кредитополучателя предсрочно със съгласието на кредитора.

3. ЛИХВА ЗА ПОЛЗВАНЕ НА СУМАТА НА ЗАЕМА

3.1. Лихвеният процент по това Споразумение е __% годишно от сумата на заема.

3.2. Лихвите за ползване на сумата по кредита се изплащат едновременно с погасяването на сумата по кредита.

4. ПРАВА И ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА СТРАНИТЕ

4.1. Заемодателят се задължава да преведе сумата на заема на заемополучателя в рамките на периода, посочен в клауза 2.1 от настоящото споразумение.

4.2. Заемополучателят се задължава да изплати сумата на заема, получена по настоящото споразумение, и лихвите в рамките на периода, посочен в клауза 2.4 от настоящото споразумение.

4.3. Заемодателят се задължава да приеме, преди изтичането на срока, посочен в клауза 2.4 от настоящото споразумение, средствата, преведени от него на Заемополучателя.

5. ПОВЕРИТЕЛНОСТ

5.1. Условията на това Споразумение и споразуменията към него са поверителни и не подлежат на разкриване.

5.2. Страните предприемат всички необходими мерки, за да гарантират, че техните служители, агенти, наследници няма да информират трети страни за подробностите на настоящото споразумение без предварителното съгласие на другата страна.

6. ОТГОВОРНОСТ НА СТРАНИТЕ

6.1. В случай на ненавременно погасяване на сумата на заема, заемодателят има право да изиска от заемополучателя неустойка в размер на ___% от сумата на дълга за всеки ден просрочие.

6.2. Събирането на неустойки не освобождава Кредитополучателя от изпълнение на задължения в натура.

7. ФОРС-МАЖОР

7.1. Страните са освободени от отговорност за неизпълнение или неправилно изпълнение на задълженията по Споразумението поради непреодолима сила, т.е. извънредни и непредотвратими обстоятелства при определени условия, което означава забранени действия на властите, граждански вълнения, епидемии, блокада, ембарго , земетресения, наводнения, пожари или други природни бедствия. бедствия.

7.2. Ако възникнат обстоятелствата, посочени в клауза 7.1 от Споразумението, Страната е длъжна да уведоми другата страна за тях писмено в рамките на ____ дни. Уведомлението трябва да съдържа информация за характера на обстоятелствата и очакваната продължителност на тяхното действие и прекратяване.

7.3. Ако Страната не изпрати или изпрати ненавременно известието, предвидено в клауза 7.2 от Споразумението, тогава тя е длъжна да компенсира другата Страна за понесените от нея загуби.

7.4. В случай на възникване на обстоятелства, предвидени в клауза 7.1 от Споразумението, срокът за изпълнение на задълженията по Споразумението се спира за времето, през което тези обстоятелства се прилагат.

7.5. Ако обстоятелствата, изброени в клауза 7.1 от Споразумението, продължат да се прилагат повече от _______, Страните ще проведат допълнителни преговори, за да идентифицират приемливи алтернативни начини за изпълнение на задълженията по Споразумението. При липса на такова всяка от страните има право да прекрати договора предсрочно.

8. РАЗРЕШАВАНЕ НА СПОРОВЕ

8.1. Страните ще се стремят да разрешават всички евентуални спорове и разногласия, които могат да възникнат по Договора или във връзка с него, чрез преговори.

8.2. Споровете, които не са разрешени чрез преговори, се отнасят до съда по начина, установен от законодателството на Руската федерация. Приложимото право съгласно настоящото споразумение е законодателството на Руската федерация.

9. ПРОЦЕДУРА ЗА ПРОМЯНА И ПРЕКРАТЯВАНЕ НА ДОГОВОРА

9.1. Всички промени и допълнения към Споразумението са валидни, ако са направени в писмен вид и са подписани от надлежно упълномощени представители на страните. Съответните допълнителни споразумения на страните са неразделна част от споразумението.

9.2. Договорът се прекратява от момента, в който Кредитополучателят изпълни изцяло задълженията си за погасяване на Сумата по Заема и начислените лихви по него.

9.3. Споразумението може да бъде прекратено предсрочно по споразумение на страните или по друг начин и на основанията, предвидени от законодателството на Руската федерация.

10. ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ

10.1. Настоящото Споразумение влиза в сила от момента, в който Заемодателят преведе Сумата на Заема по сметката на Заемополучателя, посочена в раздел 11 от настоящото Споразумение, и е валидно, докато Страните изпълнят напълно и надлежно взаимните си задължения по Споразумението.

10.2. Всички уведомления и съобщения по Споразумението трябва да бъдат изпратени от страните една на друга в писмен вид.

10.3. Настоящото споразумение е съставено в ____ екземпляри, ___ екземпляри, на руски и __________ езици. И двата екземпляра са идентични и имат еднаква юридическа сила. Всяка страна по Споразумението има по един екземпляр на руски и __________ езици.

10.4. Правоотношенията на страните по настоящото споразумение се регулират в съответствие със законодателството на Руската федерация. По всички други въпроси, които не са уредени от споразумението, страните ще се ръководят от законодателството на Руската федерация.

Формулярът на документа „Приблизителна форма на договор за заем между резидент и нерезидент в чуждестранна валута (заемодател - резидент, заемополучател - нерезидент)“ принадлежи към заглавието „Договор за заем, разписка за заем“. Запазете връзката към документа в социалните мрежи или го изтеглете на вашия компютър.

Договор за заем между местно и чуждестранно лице в чуждестранна валута

(кредитор - резидент, кредитополучател - нерезидент)

__________________________ "___" ___________ 20____

(място на сключване на договора) (дата на сключване на договора)

__________________________________________________________________,

(пълно име на организацията, държава)

(длъжност, пълно име)

наричан по-долу „Кредитор“ и ___________________________________

(пълно име на организацията,

представен от _________________________________________________________________,

(длъжност, пълно име)

действайки на основание ________________________________________________,

(Устав, правилник, пълномощно)

наричани по-долу „Заемополучател“, наричани заедно „Страните“, са сключили

това споразумение за следното:

1. Предмет на споразумението

1.1. Съгласно това споразумение Кредиторът е в реда на __________________

(посочете целта

отпускане на заем)

в периода преди "__"_______20___, прехвърля собствеността върху средствата на Заемополучателя

парични средства в размер на ________________________________________________________________

(с цифри, с думи сума на средствата)

А Кредитополучателят се задължава да върне на Кредитора такива

(парична валута)

същата сума пари плюс лихвата, платена върху нея.

1.2. Размерът на кредита се определя в чуждестранна валута - _____________.

(парична валута

2. Гаранции за изпълнение на договора

2.1. Предоставеният по договора заем е обезпечен от ____________

________________________________________________________________________.

(способ за обезпечаване на задължение)

3. Права и задължения на страните

3.1. Заемодател от "____" ________________ 20___. предприема

преведете сумата на заема на кредитополучателя.

3.2. Прехвърляне на сумата на кредита, изразена в чуждестранна валута към

Банковата сметка на Кредитополучателя се потвърждава с платежно нареждане с отметка

банка относно изп.д.

3.3. Кредитополучателят се задължава да върне сумата, получена по този договор

сумата след изтичане на срока, посочен в точка 1.1 от договора.

3.4. Заемодателят се задължава да приеме преди изтичане на срока, посочен в

клауза 1.1 от настоящото споразумение, средствата, прехвърлени от него на Кредитополучателя.

4. Лихви по договора

4.1. Кредитополучателят плаща лихва на Кредитора за ползване на кредита.

за сумата на кредита в размер на ________________________________________________.

(сума и валута на средствата)

4.2. Лихвата по кредита се изплаща месечно до

изпълнение на задължението за връщане на сумата по кредита не по-късно от ____________

дати от всеки месец.

5. Отговорност на страните

5.1. В случай на нарушение на срока за погасяване на установената сума по кредита

клауза 1.1 от договора върху тази сума се дължи лихва в размер

установен от член 395, параграф 1 от Гражданския кодекс на Руската федерация

Федерация, от деня, в който трябваше да бъде върнат, до деня, в който беше върнат

връщане на Заемодателя независимо от плащането на лихвата, посочена в клауза 3.1

споразумение.

5.2. За неизпълнение или неправилно изпълнение на условията на това

споразумение Страните носят отговорност, установена от закона.

6. Заключителни разпоредби на договора

6.1. Този договор се счита за сключен от момента на прехвърлянето

пари на Кредитополучателя.

6.2. Сумата по кредита се счита за погасена от момента на получаването

средства по банковата сметка на Кредитора.

6.3. За всички разпоредби, които не са регулирани от това споразумение,

Страните се ръководят от действащото законодателство.

6.4. Споразумението е съставено в два екземпляра, всеки от които е еднакъв

законна сила, по един за всяка страна.

6.5. Съгласно това споразумение текущата

законодателство на Руската федерация.

7. Данни и подписи на страните:

Кредитополучател:______________________ Кредитор:_____________________

______________________________ ________________________________

Заемополучател Кредитор

____________ _____________

Вижте документа в галерията:

Не е тайна, че работата в офиса се отразява негативно както на физическото, така и на психическото състояние на служителя. Има доста факти, потвърждаващи и двете.
Всеки човек прекарва значителна част от живота си на работа, така че е много важно не само какво прави, но и с кого трябва да общува.

М.Г. Суховская, адвокат

Заем в брой в рубли от физическо лице - нерезидент в чуждестранна валута: какво трябва да запомните

Временни финансови затруднения могат да възникнат за всяка компания. Един от често срещаните начини за преодоляването им е паричен заем. Всеки може да го предостави, включително и чужд гражданин, който например е член на компанията. Често заемните средства се депозират в брой в рубли директно в касата на организацията, тъй като при издаване на заем:

няма нужда да използвате касов апарат, тъй като това не са плащания за стоки (работа, услуги) клауза 1 чл. 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ; Писмо на Министерството на финансите от 28 май 2012 г. № 03-01-15/4-104. Всичко, което трябва да направите, е да попълните разписка (образец № КО-1) одобрени Резолюция на Държавния комитет по статистика от 18 август 1998 г. № 88;
Няма ограничение за плащания в брой и клауза 1 от Директива на централната банка № 1843-U от 20 юни 2007 г..

Въпреки това, тези, които от време на време получават парични заеми, дори в рубли, от чужденци и други лица, които не са валутни резиденти на Руската федерация, трябва да запомнят някои нюанси.

Нека ви го напомним не са валутни резиденти на Руската федерация подп. „а“, „б“ клауза 6, подр. „а” клауза 7, част 1, чл. 1 от Закон № 173-FZ от 10 декември 2003 г. (наричан по-долу Закон № 173-FZ), в частност:

чужденци и лица без гражданство, временно пребиваващи или временно пребиваващи в Руската федерация;
Руснаци, които постоянно пребивават в друга държава за най-малко една година, включително тези, които имат подходящо разрешение за пребиваване, както и тези, които временно пребивават в чужда държава за една година или повече с виза за работа или обучение или комбинация от такива визи с обща валидност най-малко 1 година.

Въпреки това, ако такъв руснак не признае, че е нерезидент в чуждестранна валута, е почти невъзможно да разберете за това сами.

НЮАНС 1.Въпреки факта, че чужденец (нерезидент), докато е на територията на Руската федерация, прехвърля руска валута (т.е. рубли) под формата на заем на руска организация (резидент), това се счита за валутна сделка клауза 9, част 1, чл. 1 от Закон № 173-FZ; Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд от 30 юли 2012 г. № 2079/12. И като общо правило, всички плащания за валутни транзакции трябва да се извършват от местни организации в безкасова форма -чрез банкови сметки в упълномощени банки x Част 2 чл. 14 от Закон № 173-FZ.

В някои случаи руските компании могат да плащат на чуждестранни граждани в брой в рубли, без да използват банкови сметки, например Част 2 чл. 14 от Закон № 173-FZ:

за покупко-продажба на стоки на дребно;
при предоставяне на чужденец на обичайно предоставяни на населението услуги - транспорт, хотели и др.

Също така не е нарушение на валутното законодателство руска компания да плаща на чуждестранен служител заплата в рубли. Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд от 18 март 2008 г. № 15693/07.

За да бъдем честни, нека кажем, че към момента не е установена отговорност за неспазване на безналичната форма на валутни операции. Част 2 чл. 5 от Закон № 173-FZ; Част 1 чл. 15.25 Кодекс за административните нарушения на Руската федерация; Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд от 17 февруари 2009 г. № 12089/08. Въпреки това твърденията на местните власти на Росфиннадзор не могат да бъдат напълно изключени.

НЮАНС 2.Сума, получена от чужденец по един договор за заем в еквивалент в рубли не трябва да надвишава 50 000 щатски долара по официалния обменен курс на Централната банка към датата на сключване на договора (сега е около 1,5 милиона рубли).

В противен случай ще трябва да издадете паспорт за транзакция и стр. 5.1.5, 5.2 сек. II Инструкции на Централната банка от 4 юни 2012 г. № 138-I. Ако не го завършите, може да попаднете на глоба от същия Rosfinnadzor

От 14 април влизат в сила нови изисквания за валутните операции и ще има повече поводи за глоби. Промените се отнасят за тези, които сами са местни лица и отпускат заеми на нерезиденти.

Сега всеки трябва да посочи срока за изплащане на кредита в договора. И ако парите не бъдат върнати навреме, лицето, което ги е заело, може да бъде глобено (но не всички).

От 14 май се появяват нови глоби за чиновниците. Директорът на компания, която работи с нерезиденти, може да загуби до 30 хиляди рубли поради едно нарушение. Вече глобите за фирма или индивидуален предприемач достигат до 100% от размера на кредита. Глобите не важат за обикновените хора, но срокът все пак трябва да бъде уточнен.

Какво е репатриране?

Репатрирането на средства е връщането на пари от други държави в Русия. Под различни законни и незаконни претекст пари от руски граждани понякога се прехвърлят в чужбина. И по някаква причина не се връщат. Държавата не винаги можеше да контролира това. Например, банките наблюдаваха външнотърговските транзакции, използвайки паспорти на транзакциите, но имаше нюанси, които направиха невъзможно пълният контрол на договорите за заем с нерезиденти.

Екатерина Мирошкина

икономист

Както беше преди?

Има Закон за валутно регулиране и контрол. Ако една компания сключи външнотърговски договор, тогава тя ще извършва плащания според правилата, установени от закона.

Например, всички валутни договори подлежат на счетоводство - преди това за тях беше издаден паспорт на сделката, а от 1 март се регистрират договори от 3 милиона рубли за внос и заеми и от 6 милиона рубли за износ (сумата трябва да е равна или еквивалент във всяка валута). При валутни договори е важно да се спазват сроковете за доставка и сетълмент. Това се следи от отдела за валутен контрол на банката.

Преди това контролът върху времето за връщане на парите засягаше само външнотърговски сделки, когато предмет на договора беше доставката на стоки или предоставянето на услуги. Нарушаването на сроковете за плащане на стоки и услуги може да доведе до глоби.

Но банката не контролираше условията на договорите за заем с нерезиденти и те не бяха глобени за нарушаването им.

Нови изисквания към договорите за кредит с чуждестранни лица

От 14 април 2018 г. се появи ново изискване за репатриране на средства, прехвърлени на нерезиденти. Ето основното:

Договорът за заем с чуждестранно лице трябва да посочва срока на погасяване. Ако няма краен срок, банката няма да приеме договора за услуга и няма да извърши операцията.
Нерезидентният кредитополучател трябва да върне парите в определения срок. Сега банките ще проверят това. Ако парите не бъдат върнати навреме, банката ще разбере за това и ще трябва да уведоми Централната банка.
Валутата на договора за кредит няма значение. Можете да давате заеми в долари или рубли.

Какви ще са глобите?

Нарушенията на валутното законодателство подлежат на глоби по чл. 15.25 Кодекс за административните нарушения. Засега тази статия просто е допълнена с нарушение на условията за изплащане на парите по договора за заем. Това правило вече работи.

Ако някой даде пари на заем на нерезидент и той не ги върне навреме, на заемодателя могат да бъдат наложени следните видове глоби:

1/150 от основната ставка на Централната банка за всеки ден забавяне.
От ¾ до един размер на некредитираната сума.

Може да има една глоба или и двете наведнъж. Не банката издава глобите. Той няма нищо общо със санкции за клиенти и не получава нищо в своя полза. Отговорността на банката е да следи как клиентът спазва изискванията на закона и да му помогне да попълни правилно документите.

От 14 май 2018 г. ще има глоба за служители на компании, които са нарушили валутното законодателство: минимум 20 хиляди рубли. До май няма да бъдат глобявани за нарушаване на правилата за репатриране на приходи и заеми. Но вече има глоби за индивидуални предприемачи и фирми.

За обикновените граждани нито сега, нито през май няма да има глоби за нарушаване на сроковете за погасяване на кредита. Но те също трябва да посочат срока в договора, в противен случай банката няма да одобри плащането.

Когато не е необходимо да връщате пари в оторизирана банка

Преди имаше списък с такива изключения, но сега той се отнася за договорите за заем и е разширен. Например, първо сте дали пари на заем на чуждестранно лице, а след това той ви е дал пари назаем и е прехвърлил парите по сметка в оторизирана банка. Имате насрещни задължения, прихващате ги едно с друго - и въпреки че формално кредитът ви не е върнат, няма нарушение.

Ако договорът за кредит вече е в сила

Изискванията за погасяване на дълга трябва да се спазват само по новите договори за кредит с чуждестранни лица - тези, които ще бъдат сключени от 14 април.

За съществуващите договори новите изисквания не важат. Ако сте сключили договор за заем преди шест месеца, не сте посочили срока и дългът не ви бъде върнат, няма да има глоби.