Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию. Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2018 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.
Нулевая налоговая отчетность для ОСНО
Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).
Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).
Нулевая отчетность ООО на УСН без работников за 2016 год включает меньше форм. Это нулевая декларация по УСН или единая упрощенная декларация, бухгалтерские формы, СЗВ-М, 4-ФСС и РСВ-1 без показателей
Если у ООО на УСН в 2016 году не было наемных работников и деятельность не велась, итоговая отчетность проще, а форм меньше. Однако поскольку у компании есть статус налогоплательщика УСН и страхователя, ей все равно придется отчитаться:
- по единому налогу на упрощенной системе;
- по страховым взносам в ФСС и ПФР.
Кроме того, поскольку все без исключения компании обязаны вести бухгалтерский учет, они сдают годовую бухгалтерскую отчетность независимо от того, есть ли какие-то операции в отчетном периоде.
Из каких форм состоит нулевая отчетность ООО на УСН без работников за 2016 год, и когда их сдавать , смотрите в таблице (ниже).
Вы также можете скачать бланк нулевой декларации по УСН и образцы для объектов "доходы" и "доходы минус расходы".
Нулевая отчетность ООО на УСН без работников за 2016 год. Таблица
|
Форма отчетности/Приказ, утвердивший бланк |
Срок |
Примечание |
|
Если в компании нет сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры, и исполнителей по гражданско-правовым договорам, в СВЗ-М указывают того, кто подписывает нулевую отчетность |
||
|
Чтобы подать единую (упрощенную) декларацию, у налогоплательщика в течение налогового периода, то есть года, должны быть одновременно выполнены два условия:
Об этом сказано в пункте 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. При этом единые (упрощенные) декларации поквартально сдавать не надо. Ведь налоговое законодательство не обязывает плательщиков представлять декларации по УСН по итогам отчетных периодов (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Следовательно, такая обязанность не возникает и в отношении единых (упрощенных) деклараций. Аналогичные разъяснения — в письме ФНС России от 8 августа 2011 г. № АС-4-3/12847. Но не торопитесь сдавать единую упрощенную декларацию по компании, которая не вела деятельность в 2016 году. Убедитесь, что нет обязанности подать нулевые отчеты по упрощенной системе. Если вместо нулевой декларации сдадите единую, будет штраф. Проверьте, не было ли у компании в 2016 году движения денег на счете или в кассе и объектов налогообложения. Допустим, не было ни того ни другого. Тогда у вас есть право выбора. Первый вариант — сдать нулевую декларацию по упрощенке. Второй вариант — сдать упрощенную декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ). Однако он удобнее, только если компания на общей системе. Ведь тогда вместо двух отчетов надо отправить один. Крайний срок — не позднее 20 января. Если в 2016 году компания получила или истратила хотя бы рубль, упрощенная декларация не подходит. И если применяете спецрежим сдавайте стандартную декларацию. Путаница опасна тем, что налоговики на камералке упрощенного отчета могут взять выписку в банке и увидеть движение денег по счету. За каждую неподанную декларацию оштрафуют минимум на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Важно!
Нулевая бухгалтерская отчетность ООО на УСН без работников за 2016 годМалые предприятия , к которым относятся и компании на упрощенке, могут вести бухучет и составлять годовую бухгалтерскую отчетность в упрощенном варианте. В этом случае они не представляют Отчет об изменениях капитала и Отчет о движении денежных средств. Но только если у них нет данных, без знания которых невозможно оценить финансовое положение организации или финансовые результаты ее деятельности (п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н, ч. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Нулевой баланс. Даже если в отчетном периоде у компании не было хозяйственных операций, в балансе все равно должны быть данные. Это, как минимум, сведения об уставном капитале и активах, которыми этот уставный капитал был оплачен. Размер уставного капитала смотрите по кредиту счета 80. В стандартном балансе укажите этот показатель — по строке «Уставный капитал», в упрощенном балансе — по строке «Капитал и резервы». Отчет о финансовых результатах . Если в 2016 году у ООО на УСН не было деятельность, в табличной части отчета о финансовых результатах указывать нечего. Остается указать только название компании, ИНН, вид экономической деятельности и организационно-правовую форму (в данном случае — общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество). Заверяет отчет руководитель компании Отчетность в фонды ООО на УСННулевой СЗВ-М. Сведения о директоре — единственном учредителе надо каждый месяц. Такой вывод сделали чиновники из ПФР (письмо от 6 мая 2016 г. № 08-22/6356). Ведь в СЗВ-М отражают сведения о каждом работающем застрахованном лице. А к ним относится и единственный учредитель (ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Получается, что нулевого СЗВ-М не может быть как такового. Ведь в каждой компании есть руководитель. Аналогичный ответ появился на сайте pfrf.ru (Отделение по Санкт-Петербургу и Ленинградской области>Информация для жителей региона>Страхователям>Вопрос-ответ). ПФР без труда вычислит руководителя по выписке из ЕГРЮЛ. И если в СЗВ-М его не окажется, то компании грозит штраф — 500 руб. за каждый отчет без директора. А вот заблокировать счет фонд не вправе. В этом отличие СЗВ-М от 6-НДФЛ. Возможна ситуация, когда в компании никто не числится и деятельность не ведется. Тем не менее в Пенсионном фонде рекомендуют сдавать форму СЗВ-М со сведениями того человека, который подписывает нулевой отчет по форме РСВ-1. Обычно это учредитель. Ведь данный отчет сдается в фонд и при отсутствии деятельности. В некоторых территориальных управлениях ПФР, например, по Оренбургской области, разрешают сдать нулевой отчет без списка работников. Но только если в организации ни с кем не оформлены договоры и нет выплат, деятельность не ведется. А также если компания некоммерческая и учредитель в ней работает бесплатно. Чтобы избежать претензий проверяющих, уточните позицию своего управления Пенсионного фонда по данному вопросу. И сдавайте отчет так, как рекомендуют чиновники. Нулевой 6-НДФЛ. Если в 2016 году организация не начисляла и не выплачивала физлицам никаких доходов, не удерживала НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать расчеты 6-НДФЛ не нужно. В таких случаях организация или предприниматель не признаются налоговым агентом. А сдавать расчеты должны именно налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901). Некоторые эксперты опасаются, что налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании, если не увидит расчета по форме 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Ведь у проверяющих нет точных сведений, является ли компания или бизнесмен налоговым агентом или просто бухгалтер забыл подать расчет. Для таких осторожных специалистов есть два альтернативных решения:
Нулевой расчет 4-ФСС. Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все страхователи (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Организации являются страхователями в любом случае - их автоматически ставят на учет в ФСС на основании данных из ЕГРЮЛ. То есть независимо от того, есть ли договора с сотрудниками. Следовательно, сдавать расчеты по форме 4-ФСС организации должны обязательно. Даже если в отчетном (расчетном) периоде они не выплачивали сотрудникам доходы, облагаемые взносами на социальное страхование или на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. В расчете по форме 4-ФСС обязательно заполните титульный лист, таблицы 1 и 3 раздела I, таблицы 6, 7, 10 раздела II. Титульный лист заполните в обычном порядке. В остальных разделах проставьте номер страницы и данные организации — регистрационный номер в ФСС, код подчиненности, в разделе II еще и код по ОКВЭД. Во всех ячейках, в которых указывать нечего, проставьте прочерки. Совет
Нулевой расчет РСВ-1 ПФР сдают все без исключения страхователи, независимо от того, велась ли деятельность в отчетном периоде, начисляли ли застрахованным лицам зарплату и иные выплаты. В составе нулевого расчета РСВ-1 ПФР представьте титульный лист, раздел 1, подраздел 2.1 раздела 2. Если работники в отпуске за свой счет, дополнительно оформляют подраздел 2.5 раздела 2 и раздел 6. На каждой странице укажите регистрационный номер страхователя в Пенсионном фонде, дату составления и подпись. Если показателя нет, то в ячейке ставьте прочерк. Это общее правило для всего расчета, за исключением раздела 6. В нем графы, напротив, оставьте пустыми, если показателей нет (п. 2 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 № 2п). |
После создания у каждой фирмы появляются обязанности по ведению учета, представлению бухгалтерской отчетности и уплате налогов. Об этом должен позаботиться предприниматель, чтобы были соблюдены требования законодательства, так как за его нарушение предусмотрены значительные санкции. Чаще всего для этого нанимается бухгалтер с опытом работы, который поможет квалифицированно рассчитать платеж в бюджет и подготовить в нужные сроки отчетность.
А что делать, если компания еще не начала работать? В таком случае все равно требуется сдавать отчетность, в том числе нулевой баланс, ведь за неподачу нулевой отчетности наступают штрафы , а также может быть применена блокировка счета, если в инспекцию не поступят нужные формы по истечении 10 рабочих дней от регламентированного срока.
Под нулевой бухгалтерской отчетностью за 2016 год понимается заполненная прочерками форма, которая подается в ИФНС, внебюджетные фонды, статистику при отсутствии финансовой деятельности у организации.
В настоящее время все чаще вместо отчетности с нулевыми показателями представляется в инспекцию единая упрощенная декларация. Для возможности ее использования должно соблюдаться сразу два условия: не должно быть налогооблагаемых операций и движений по счетам.
На сегодняшний момент подается следующая нулевая отчетность:
- Всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями в срок до 20 января сведения о среднесписочной численности, при этом в форме ставится 0 человек. Если компания только создалась, то надо подавать сведения до 20 числа следующего месяца после регистрации.
- Если предприятие не освобождено, то должна подаваться декларация по НДС, даже когда в отчетном квартале не велась по НДС деятельность – не принимался к вычету и не совершались операции по продаже товаров, оказанию услуг. Декларация по НДС направляется только в электронном виде по специальным каналам связи не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- По налогу с доходов физлиц (НДФЛ) , предоставляется также ИП (не упрощенцами). Отчетность представляется до 30 апреля следующего года.
- По налогу на прибыль организаций , которая подается не позднее 28-го числа месяца, следующего кварталом.
- По единому сельскохозяйственному налогу (только на первом году деятельности, далее утрачивается право применять).
- Компаниями и предпринимателями на УСН.
- В ФСС по форме 4 – ФСС и ПФР по форме РСВ-1 ежеквартально.
- По ЕНВД обычно нет нулевой декларации , так как вмененка предполагает, что даже при отсутствии деятельности платить налог придется, хотя суды в последнее время трактуют этот момент иначе, чем ФНС .
Нулевой баланс. Образец заполнения
Всем предприятиям необходимо подать бухгалтерскую отчетность за 2016 год, в том числе нулевую, в налоговую инспекцию и в органы Росстата в точные сроки сдачи отчетности – до 31 марта 2017 года.
В случае несвоевременного представления компанию ждут штрафы за несдачу бухгалтерской отчетности в ИФНС по 200 рублей за каждый непредставленный документ, в статистику штрафы выше - от 3000 до 5000 р. На должностных лиц налагаются взыскания в размере от 300 до 500 рублей.
Большинство малых предприятий имеет право составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Малыми считаются предприятия в 2016 году, где численность сотрудников менее 100 человек, а выручка составляет не более 800 млн рублей в год. В упрощенном балансе только две формы - бухгалтерский баланс (нулевой в том числе) и отчет о финансовых результатах, в отличие от обычного баланса, не надо заполнять отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и пояснительную записку, да и сама форма баланса немного сжата. При этом надо не забыть зафиксировать применение упрощенной формы в учетной политике.
Компании, не относящиеся к малым предприятиям, в том числе АО, жилищные кооперативы, микрофинансовые организации должны составлять полную бухгалтерскую отчетность.
В балансе указываются финансовые показатели на 31 декабря отчетного прошлого и позапрошлого годов. В годовом ОФР отражаются данные о бухгалтерских доходах и расходах, за отчетный и предыдущий годы.
Фактически бухгалтерский баланс не может быть полностью нулевым, даже если деятельность не ведется, в нем должно быть, как минимум, отражено внесение уставного капитала, так как без него общество не может существовать. Если он полностью не оплачен, значит нужно отразить дебиторскую задолженность учредителей, но информация в балансе должна присутствовать.
Рассмотрим нулевой баланс с уставным капиталом (образец ниже) 10 000 рублей ООО «Кентавр». В случае внесения УК денежными средствами сумма указывается в активе баланса в строке 1250, если имуществом, то в строке 1210, если уставный капитал еще не внесен, то указывается дебиторская задолженность в строке 1230. В нашем примере, где дан нулевой баланс ООО за 2016 год, для образца внесены денежные средства.
Поскольку принципами бухучета является двойная запись, то эту же сумму нужно отразить в пассиве в строке 1300. Все операции отражаются в тысячах, надо это учитывать, поэтому указываем просто 10, если УК 10 700 рублей, то округляем и пишем 11.
Нулевой бухгалтерский баланс 2016. Образец
(упрощенная форма)
Похожие статьи
