26 cuentan lo que está incluido. Descripción, características, uso.

La cuenta 26 en contabilidad es una cuenta contable separada diseñada para reflejar los gastos comerciales generales de una entidad económica. Averigüemos qué se debe incluir en los gastos comerciales generales y qué cuenta contable usar para reflejar los gastos.

Composición de los gastos generales del negocio

La Orden del Ministerio de Finanzas No. 94n establece claramente que la cuenta 26 en contabilidad se utiliza para reflejar los gastos comerciales generales (OHR). Dichos gastos de una empresa incluyen algunos tipos de gastos que no pueden atribuirse a la producción principal, pero sin los cuales la implementación de las actividades principales sería imposible o problemática.

Los siguientes tipos de costos se atribuyen a la cuenta contable 26 (para tontos):

Remuneraciones del personal directivo, así como impuestos y primas de seguros que devenguen los sueldos del personal administrativo y directivo.
Activos fijos, activos intangibles, que se utilizan para apoyar el trabajo de la administración empresarial. Así como los cargos por depreciación de dicha propiedad.
Insumos de materiales (papelería, combustibles y lubricantes, repuestos) que se adquieren para la gestión, asegurando el funcionamiento de la finca y de la AUP.
Pago de pagos de alquiler y arrendamiento de inmuebles adquiridos directamente para las necesidades de la administración de la empresa. Por ejemplo, alquilar espacio para oficinas.
Servicios de información, consultoría, legales y otros servicios de apoyo de organizaciones y firmas de terceros que se utilizan en las actividades de la empresa como auxiliares.

Para tipos de actividades excepcionales, la cuenta 26 puede incluir no solo gastos comerciales generales, sino también gastos de actividades principales. Por ejemplo, las actividades de las empresas de corretaje. Estas características deben describirse en detalle en la política contable.

Estructura de OCR en la tabla.

Una lista completa de gastos para necesidades comerciales generales con ejemplos:


Gastos de administración y gestión	Sueldos del personal de dirección, secretaría, contabilidad, recursos humanos y departamento jurídico. Primas de seguros y otros cargos sobre las ganancias de la AUP. Gastos de representación de la organización. Gastos por viajes de negocios y viajes de negocios. Pago de servicios postales, telefonía, internet, comunicaciones, etc. Servicios de seguridad.	El salario oficial y bonificación del director de la organización, primas de seguro para el mes del informe. Pago de sellos postales para el envío de correspondencia comercial.
Reparación y depreciación	Costos de una entidad económica por la reparación de equipos que no son de producción. Cargos por depreciación de activos fijos y activos intangibles que no participan en el ciclo de producción.	Reparación del coche de empresa del director general. Depreciación de los locales de oficinas de la AUP y del departamento de contabilidad.
Material de soporte	Adquisición de inventarios y activos intangibles para satisfacer necesidades económicas generales.	Compra de computadoras para la secretaria. Compra de software especializado para contabilidad.
	Pago de alquiler por AUP.	Cálculos de pagos mensuales de alquiler de la oficina de la dirección de la organización.
Pagos presupuestarios	Impuestos, tasas, contribuciones.	Pago de pagos fiscales al presupuesto de la Federación de Rusia.
	Servicios de consultoría, información, auditoría.	Pago por control de auditoría externa.

Características y características de 26 cuentas.

Los gastos comerciales generales están sujetos a reflejo en la cuenta contable activa 26. La facturación del débito acumula el costo de todos los gastos incurridos y la facturación del crédito refleja el cierre de la cuenta 26.

La cuenta 26 se considera una cuenta de transacciones. Esto significa que esta cuenta contable no se refleja en el balance anual ni como parte de otros formularios de presentación de informes. En consecuencia, la cuenta al final del período sobre el que se informa no puede tener un saldo final. Todo el volumen de negocios debe distribuirse a las cuentas contables correspondientes.

Las normas actuales de PBU exigen la organización de una contabilidad analítica para la cuenta 26. Proporcionar detalles en el contexto de las partidas de costos, de acuerdo con la estimación de costos aprobada. Realice análisis adicionales por divisiones estructurales, donde surgen los costos, por fines previstos y otras características contables.

La cuenta 26 no puede tener un saldo final al final del período del informe. Esto significa que la cuenta está sujeta a cierre mensual.

Contabilizaciones para registrar gastos comerciales generales

Todos los asientos contables típicos para la contabilidad se recogen en la tabla:

Descripción de la operación
La depreciación se calculó sobre los activos fijos y activos intangibles utilizados para la administración de la empresa.		02 - activos fijos 05 - activos intangibles
Los salarios y contribuciones al seguro fueron cobrados al director de la organización y sus adjuntos.		70 - salario 69 – contribuciones
Se han dado de baja los materiales, equipos, prendas especiales y equipos de protección personal utilizados en el trabajo para las necesidades comerciales generales de la empresa.
Parte de los productos terminados se envía a trabajos químicos y químicos.
Los servicios de organizaciones de terceros están incluidos en el OCR.
Se refleja la desviación en el costo de materiales y materias primas dadas de baja para mantenimiento industrial
Los productos semiacabados están asignados a nuestras propias instalaciones generales. necesidades de la empresa
Parte de los costos de producción principal (bienes, obras, servicios) se amortizan para necesidades propias.
Los costos de producción auxiliares se amortizan por mantenimiento.
Los costos de mantenimiento de los talleres de producción se asignan a las necesidades administrativas.
Los desabastecimientos y los robos fueron cancelados sin identificar a los autores. Excepto por desastres naturales
OHR están incluidos en la reserva para gastos y pagos futuros.
La parte de los costos diferidos se asigna a mantenimiento y reparación.

Cerrar una cuenta y cancelar gastos en contabilidad.

Es importante comprender cómo se cierra la cuenta 26 y qué transacciones se realizan. La cancelación de gastos, es decir, el cierre de la cuenta 26, se realiza de varias formas:

Los costos se incluyen en el costo de producción utilizando cuentas de producción. El método se puede utilizar en la producción de productos.
Los costos se cargan al costo de ventas. Por ejemplo, si una entidad económica presta servicios o realiza un trabajo.
Los gastos se amortizan como gastos corrientes del período sobre el que se informa utilizando el sistema de costeo directo.

No basta con elegir un método para cancelar el OCR. Las normas de elección y distribución deben fijarse en las políticas contables. Y el método elegido debe estar justificado.

Transacciones típicas sobre cómo cerrar la cuenta 26:

Operación			Nota
Cancelación reflejada al costo real			Si las actividades de producción de una empresa incluyen producción auxiliar y de servicios (talleres), entonces los costos deben distribuirse entre las cuentas contables correspondientes. Proporcione información sobre el método de distribución en sus políticas contables.
Cancelación reflejada mediante el sistema de costeo directo			Si una empresa utiliza el método de cálculo de costos reducidos o cálculo de costos directos, el costo y el equipo se cargan inmediatamente en la cuenta. 90-2 “Costo de ventas”. Fije esta decisión, cómo y a qué cuenta se cierra la cuenta 26, en la política contable.

Ejemplo de contabilidad para la cuenta 26

Veamos las reglas para cerrar la cuenta 26 usando un ejemplo. NPO “Good Day” produce tijeras y reglas. Los productos se producen al costo planificado. En una organización, se acostumbra reflejar los costos principales en la cuenta 20 y los costos indirectos en la cuenta 26.

La política contable de la OSFL “Buen Día” refleja:

Los gastos comerciales generales se amortizan contra el costo de producción;
La distribución de costos entre tipos de productos debe realizarse de acuerdo con el volumen de costos de materiales.

En marzo de 2020, los costes directos de producción ascendían a 220.000 rublos:

para la producción de tijeras - 150.000 rublos, incluidos los costos de material - 80.000 rublos;
para la producción de reglas - 70.000 rublos, incluidos los costos de material - 40.000 rublos.

Estructura de gastos indirectos: 140.200 rublos:

salario del personal directivo: 100.000 rublos;
primas de seguro: 30.200 rublos;
alquiler de locales - 10.000 rublos.

1. Distribuimos los costos indirectos según el volumen de costos de materiales mediante la fórmula:

Importe de los gastos indirectos de producción de tijeras: 140.200 × 80.000 / 120.000 = 93.467 rublos.

El monto de los costos indirectos para la producción de reglas: 140 200 × 40 000 / 120 000 = 46 733 rublos.

2. Cerramos la cuenta 26, distribuyendo costos indirectos:

Corregir errores en contabilidad.

El uso de contabilidad automatizada simplifica enormemente la contabilidad. Los errores no son infrecuentes en los programas de contabilidad especializados. Por qué la cuenta 26 no está cerrada:

Verifique la configuración de la política contable en el producto de software. Siga las indicaciones que le da el programa o comuníquese con los desarrolladores.
Verifique que las transacciones estén registradas correctamente en el programa especial. En la mayoría de los casos, los errores radican en una mala calificación (por ejemplo, un contador cometió un error en los detalles o en la nomenclatura).
Consultar las fechas de registro de transacciones. Por ejemplo, en el software 1C, las fechas de registro de una transacción comercial juegan un papel clave en la formación de datos contables.

Para evitar errores, cree sistemáticamente la hoja de facturación y verifique la ficha contable 26.

¡Haga preguntas y complementaremos el artículo con respuestas y explicaciones!

El artículo habla sobre el propósito y la metodología básica para utilizar 26 cuentas contables. Le ayudará a comprender las transacciones típicas que utilizan 26 cuentas.

cuentas contables

Todas las cuentas contables utilizadas por las organizaciones rusas se presentan en un plan de cuentas estándar. Este documento está aprobado por Resolución del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. Su uso es obligatorio para todas las entidades que desarrollan actividades económicas en el país (a excepción de las organizaciones de crédito y presupuesto estatal).
Para asegurar la unidad de principios para su uso, el Ministerio de Finanzas adjunta instrucciones al Plan de Cuentas. Las cuentas contables se dividen en varios grupos principales (secciones del plan de cuentas). Cada uno de los grupos se utiliza para resumir información sobre una determinada categoría de transacciones comerciales realizadas por la empresa como parte de un proceso comercial. Por ejemplo, existe un grupo de cuentas que está diseñado para registrar información sobre inventarios (materias primas, insumos, repuestos, etc.) o costos de producción.

Costos generales de funcionamiento

En toda empresa, muchos procesos ocurren en paralelo con la producción y influyen en ella indirectamente. Estos podrían ser la implementación directa de la contabilidad, la compra de una silla para el director, la renovación del edificio en el que se reúne el consejo de administración de la empresa, etc. Los costos de proporcionar estos procesos y otros similares se denominan gastos comerciales generales.

La cuenta contable 26 es una cuenta que acumula información sobre costos para necesidades de gestión que no están directamente relacionadas con la producción. Las recomendaciones para utilizar el plan de cuentas contienen una lista abierta de dichos gastos.

Clasificación de cuentas contables.

Las cuentas contables se dividen en tres grupos principales: activas, pasivas y activas-pasivas. Para entender si una cuenta contable es activa o pasiva es necesario definir estos conceptos.

Las cuentas activas están destinadas a contabilizar la propiedad (activos) de la empresa, las cuentas pasivas se utilizan para recopilar información sobre las fuentes de ingresos (financiamiento) de los activos. Activas-pasivas son cuentas para registrar las obligaciones (deudas) de la empresa y los resultados de sus actividades. Cualquier cuenta contable se puede representar esquemáticamente en forma de tabla.

Esquema contable

26 "Gastos comerciales generales"
Débito			Crédito
	Equilibrio al principio	0,00		Equilibrio al principio	-
fecha	Cantidad de transacción		fecha	Cantidad de transacción

	Total por débito (rotación de débito)	0,00		Préstamo total (rotación de préstamos)	0,00
	Balance de cierre	0,00		Balance de cierre	-

La tabla "Gráfico de cuentas" muestra la cuenta activa. No puede tener saldo acreedor (resultado negativo). Una cuenta de pasivo no puede tener un saldo deudor. Una cuenta activa-pasiva puede tener un saldo tanto deudor como acreedor.

Los gastos comerciales generales, a primera vista, no pueden atribuirse a la propiedad ni a las fuentes de su formación. El hecho es que los gastos cobrados en la cuenta 26 después del final del período del informe (mes calendario) se incluyen en el costo de los productos terminados, que es un activo de la empresa. Por tanto, la cuenta contable 26 es una cuenta activa.

Asientos contables para el débito de la cuenta 26

Cualquier transacción comercial en contabilidad se refleja en el débito de una cuenta y el crédito de otra cuenta. Los contadores suelen llamar publicación a un registro de cualquier hecho en las actividades de la empresa. Para cada cuenta hay una lista de transacciones típicas (las más comunes). Para mayor claridad, en la siguiente tabla se presenta información sobre las principales transacciones realizadas con la cuenta 26.

Débito	Crédito	Contenido de la operación
26	02	Se ha calculado la depreciación de los activos fijos no utilizados en la producción.
	05	Depreciación de activos intangibles devengada
	10	Uso de materiales para las necesidades generales del hogar.
	21	Productos semiacabados usados producidos por nuestra propia producción para necesidades económicas generales.
	23	Los costos de producción auxiliar están incluidos en los gastos generales de operación.
	29	En los gastos generales de operación se incluyen los costos de mantenimiento de las instalaciones de producción.
	43	Uso de productos terminados para necesidades comerciales generales.
	60	Refleja la deuda con el proveedor de servicios prestados para necesidades comerciales generales.
	68	Impuestos y tasas acumulados incluidos en los costos de producción.
	69	Las contribuciones al Fondo de Seguro Social y al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia se acumularon para los salarios de los empleados que realizan trabajos comerciales generales.
	70	Salarios devengados a los empleados que realizan trabajos comerciales generales
	71	Se reflejan los montos de los gastos comerciales generales incurridos por las personas responsables.
	76	Refleja la deuda de varios acreedores por servicios prestados para necesidades comerciales generales.
	94	El monto del déficit fue amortizado para gastos generales del negocio, en los pasillos preausticos de pérdida natural.
	96	Se ha creado una reserva para gastos generales del negocio.
	97	Los gastos diferidos se incluyen en los gastos generales del negocio.

Asientos contables para préstamos 26 cuentas.

Cuenta 26 en contabilidad. Publicaciones

08	26	Los gastos comerciales generales se tienen en cuenta como costos de capital de construcción.
20		Los gastos generales del negocio se dan de baja como gastos de producción.
23		Los gastos generales del negocio se dan de baja como gastos generales de producción.
28		Los gastos comerciales generales están incluidos en el costo de corrección de defectos.
29		Los gastos generales del negocio están incluidos en los costos generales.
76		Pérdida por eventos asegurados dada de baja
86		Fondos de financiación específicos cancelados
90		El importe de los costes de gestión amortizados.
97		Los gastos comerciales generales están incluidos en los costos de desarrollo de nuevos productos.
99		Los gastos comerciales generales están incluidos en los gastos de emergencia.

Contabilidad analítica de gastos generales del negocio.

Una de las tareas más importantes de la contabilidad es recopilar información sobre las actividades comerciales y proporcionarla a los departamentos de la empresa que se dedican a analizar dichos datos y desarrollar decisiones de coordinación destinadas a mejorar y aumentar la efectividad del proceso comercial. El objetivo de solucionar este problema es organizar la metodología contable de tal forma que los datos utilizados sean los más correctos y completos.

Para que los datos sean más informativos, existe una dirección como la contabilidad analítica. El sistema de dicha contabilidad le permite agrupar la información según las características más adecuadas para un vector específico de actividad comercial.

La cuenta contable 26 es una cuenta que implica agrupar datos por partidas de costo. Pueden ser costos de material o transporte, costos laborales, etc. Cada empresa determina por sí misma los criterios para clasificar los costos en la cuenta 26.

Gastos generales y de producción.

Los profesionales de la contabilidad pueden trazar fácilmente una línea entre los conceptos de producción general y gastos comerciales generales, pero para la persona promedio pueden parecer similares o incluso equivalentes.
Para recopilar información sobre dichos gastos, en contabilidad se utilizan las cuentas 25 y 26.

Los gastos comerciales generales son gastos que son comunes a cada división de la empresa. Y los gastos generales de producción serán gastos que pertenecen únicamente a la unidad de producción de la empresa. Por ejemplo, los salarios del departamento jurídico de una empresa son gastos comerciales generales, y los salarios de los empleados del taller mecánico que mantienen el equipo de producción, producción principal y auxiliar, deben clasificarse como gastos generales de producción.

Practica usando 26 cuentas

Entonces, has leído una breve excursión "26 Contabilidad para tontos". La información presentada es sólo una pequeña parte del conocimiento necesario para la aplicación sin errores de 26 conteos en la práctica. Para consolidar los conocimientos, daré varios ejemplos prácticos.

La cuenta contable 26 es, por ejemplo, la siguiente correspondencia:

D26/K60. Los servicios fueron prestados por un tercero para renovar las instalaciones del departamento comercial.
D26/K10. Se refleja el uso de material de oficina por parte de los empleados de oficina.
D26/K69. Las cotizaciones al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Social se acumulaban para los salarios de los empleados del departamento de compras, etc.

En contabilidad, todos los gastos comerciales generales se recogen en la cuenta 26 “Gastos comerciales generales”.

Estos incluyen costos de mantenimiento de oficinas, costos postales y de transporte, y salarios del personal que no participa en el proceso de producción principal. Al final del mes se debe cerrar la cuenta.

El resto (saldo) de la cuenta 26 no está permitido y las autoridades de la Caja del Seguro Social lo siguen de cerca. Hay 2 formas de cerrar una cuenta. Consideremos este tema con más detalle.

La forma de cerrar la cuenta número 26 debe estar prescrita en la Política contable de la organización. En caso de duda, este es el primer documento al que recurrir. Allí se revelan muchos aspectos contables.

Si una organización se dedica a la producción de productos, obras o servicios, al final del mes 26 la cuenta se cierra mediante el débito de la cuenta. 90 “Ventas” de dos formas:

A través de las cuentas 20 “Producción principal”, 23 “Producción auxiliar”, 29 “Servicio de producción y economía”, es decir. Dt (débito) 20, 23, 29 Kt (crédito) 26. En este caso, el monto de los gastos se divide entre cuentas en proporción a los costos de pagar a los trabajadores empleados en estas industrias.
Si una organización mantiene registros a un costo reducido, los gastos comerciales generales se cargan al débito de la cuenta. 90/2 “Costo de ventas”, es decir Dt 90/2 Kt 26.

En otros casos, la cuenta 26 se cierra inmediatamente mediante un cargo en la cuenta. 90, es decir Dt 90 Kt 26.

En ocasiones se presenta una situación en la que el monto de los gastos excede el monto de las ventas, generando así una pérdida. En este caso, las autoridades del FSS recomiendan cancelar los gastos en la cuenta. 97 “Gastos futuros”, es decir Dt 97 Kt 26. Posteriormente, este importe se debitará de la cuenta 97.

La situación es ligeramente diferente con el programa 1C. Todos los gastos de la cuenta 26 deben cancelarse mediante el documento "Cálculo de costos de producción" con la indicación obligatoria "Cancelación de gastos comerciales generales". Si esto no sucede y no se generan errores al realizar el balance, entonces:

sin ingresos;
La nomenclatura es incorrecta.

Para comprender el motivo, debe abrir un balance (SAS) para esta cuenta. Si hay saldo para un artículo específico, preste atención a las subcuentas. Si subcuentas según la cuenta.

26 y 90 son diferentes, entonces el programa simplemente no sabe cómo ingresarlos, ya que no coinciden en los grupos de artículos. Si el problema es la falta de ingresos, entonces deberá transferir los gastos de la cuenta 26 a la cuenta 97.

Quizás anteriormente se realizó una entrada para cancelar los gastos de la cuenta 26 manualmente. Posteriormente, esta cuenta no podrá cerrarse.

Es necesario crear un documento "Ventas de bienes y servicios" por 1 kopek y, después de fin de mes, marcarlo.
El monto de los gastos se transfiere manualmente a la cuenta 97 y se cierra la cuenta 26.
En el propio directorio “Gastos futuros”, cree un nuevo elemento que indique el mes en el que se esperan ventas. El importe se cargará automáticamente.
Si no hubo venta, el saldo se transfiere nuevamente a la cuenta 97.

A veces, un error puede deberse a la ausencia de una marca de verificación en la configuración si no se especifica el sistema de contabilidad de costos directos. Si no se ha identificado el motivo, es posible que haya una falla en el propio programa 1C. Estos casos son bastante raros y requieren ponerse en contacto con el soporte técnico de los desarrolladores del programa 1C.

La contabilidad es una profesión difícil. Requiere atención y concentración. Esto hace que una persona se canse rápidamente y cometa errores en los cálculos. Para reducir la carga de los contables, los programadores rusos crearon una plataforma: "1C: Enterprise", que incluye la sección "1C: Contabilidad". Este programa ayuda a automatizar las cuentas fiscales y contables de cualquier empresa o emprendimiento privado.

Los usuarios experimentados conocen la interfaz de la plataforma, pero aquellos que son nuevos en ella pueden tener preguntas. Estarán asociados al cierre de la cuenta 26 en 1C 8.3. Esta es una cuenta de gastos generales del negocio que debe cerrarse mensualmente. Aquí es donde comienzan los problemas. Para deshacerse de ellos, es necesario seguir ciertas recomendaciones.

Incluir gastos generales del negocio en el costo de ventas.

En primer lugar, debe ir a la pestaña Principal y seleccionar la sección Política contable. Aquí verás cómo se distribuyen los gastos comerciales totales de la empresa. Pueden estar incluidos en el costo de ventas o en el costo de productos, obras y servicios. En el primer caso, el cierre de la cuenta 26 1C se considerará gasto indirecto.

Para hacer esto, debe seleccionar la opción deseada y en la pestaña Operaciones buscar la función Cierre de Mes. Después de estos pasos, se cerrarán todas las cuentas del mes.

Entre ellos encontrará el 26 deseado y verá su pantalla. Para hacer esto, haga clic derecho en la sección Cerrar cuentas 20, 23, 25, 26 y seleccione Mostrar transacciones.

Tenga en cuenta que el importe contable es el mismo que el importe contable fiscal.

Incluyendo los costos totales en el costo de producción.

Consideramos cerrar la cuenta mensual 26 1C en el costo de ventas, pero si una organización se dedica a la fabricación y quiere saber el precio total de la emisión, entonces debe cerrarla en el costo de productos, obras y servicios. Vuelva a la pestaña Operaciones nuevamente y marque la casilla junto al parámetro deseado.

Para evitar esta situación, debe regresar a la pestaña Políticas contables y hacer clic en Métodos para asignar gastos indirectos. Aquí configuramos cada grupo de artículos, es decir, la base de distribución. Seleccione el período de costo y la base.

Dependerá de qué indicadores tengas cada mes. Por ejemplo, los salarios de los trabajadores en la producción. Pero puedes hacerlo mucho más fácil eligiendo la base de costes directos. Luego se tendrán en cuenta todos los costos de la cuenta 20, es decir, la producción principal.

¡Esto es lo que necesitamos!

Retrocedamos un paso antes y cerremos nuevamente el mes de la cuenta 26. Habiendo examinado sus asientos, vemos que los gastos generales por asuntos comerciales no se incluyen como costos indirectos 90.08.1., sino como costo de producción de la cuenta 20. . Pero ahora hemos perdido cantidad para la contabilidad fiscal, ya que el impuesto a la producción principal es siempre indirecto.

Esta característica debe tenerse en cuenta al generar informes.

Cómo cerrar la cuenta 26 es de interés para aquellos contadores que necesitan registrar la cancelación de gastos indirectos en sus cuentas. Las contabilizaciones finales a fin de mes se generan con el propósito de resetear cuentas operativas que no tienen saldos en el balance al inicio/final del período. En este material se describe cómo cerrar la cuenta número 26, incluidas las publicaciones.

Cuenta activa 26 se utiliza en la contabilidad de empresas de cualquier industria para reflejar y cancelar costos que no están directamente relacionados con las actividades de producción. La lista de gastos generales de la empresa difiere según el tipo de organización y no está cerrada, es decir, la empresa puede complementarla de forma independiente. En particular, los costos de gestión incluyen:

Costos administrativos y de gestión: gastos de representación, gastos de viaje, servicios de consultoría, sueldos del departamento de contabilidad, administración de la empresa, marketing, etc.
Deducciones por depreciación y reparación de inmovilizado no productivo.
Alquiler para áreas no productivas.
Otros gastos similares.

Los costos se reflejan en el débito de la cuenta. 26 en correspondencia con las cuentas correspondientes: 10, 02, 05, 04, 68, 69, 70, 71, 23, 21, 29, 43, 40, 79, 76, 94, etc.

El cierre de la cuenta 26, cuyas contabilizaciones pueden ser muy diversas debido a diferentes gastos, se realiza para el préstamo en correspondencia con las cuentas: 20, 29, 23, 90, 28, 99, 97, etc.

El cierre razonable de la cuenta 26 a fin de mes se realiza de acuerdo con el método aprobado en la política contable de la empresa. Hay dos formas de formar el costo de los productos:

Total: esta opción implica una cancelación detallada de los gastos de producción principal, de servicios o auxiliar a través de las cuentas de gastos: 20, 29 o 23. En consecuencia, cierre de la cuenta 26 - contabilizaciones D 20 (29, 23) K 26.
Reducido: con esta opción, el monto total de los gastos incurridos se carga directamente en la cuenta. 90 contabilización D 90 K 26, no se utilizan cuentas de costos.

El primer método es óptimo para grandes organizaciones, mientras que el segundo es más conveniente para pequeñas empresas. Si no se produce un tipo de producto, sino varios, para una distribución adecuada, se puede tomar como indicador base el valor de los ingresos o el volumen de producción del producto, datos sobre costos de materiales, nómina, etc.

¿Es posible y cómo cerrar la cuenta 26 si no hay ingresos por la venta de bienes, productos o servicios/trabajo? Según las normas contables, esto no es posible, ya que los gastos indirectos deben amortizarse sólo si hay ingresos, pero también el saldo final de la cuenta. 26 no deberían acumularse. Hay una salida: es necesario realizar una venta mínima de 0,01 rublos.

D 26 K 02 – refleja la acumulación de depreciación de activos fijos para fines no productivos.
D 26 K 10 – refleja la cancelación de inventarios para necesidades de gestión.
D 26 K 70 – refleja el devengo de salarios para la administración de la empresa.
D 26 K 68, 69 – refleja la acumulación de impuestos y tasas.
D 26 K 94 – refleja la cancelación de la escasez de inventarios sin identificar a los culpables.
D 20, 21, 29, 90 K 26: refleja la cancelación de los costos comerciales generales para la producción principal, productos semiacabados, servicios y costos.

En la sección Contabilidad, Auditoría, Impuestos, la pregunta es ¿cómo cerrar la cuenta 26? Preguntado por el autor Anyuta, la mejor respuesta es un extracto de una Guía práctica de contabilidad.

Descripción y uso de la cuenta 26

La cuenta 26 “Gastos comerciales generales” se utiliza para recopilar información sobre los costos de las necesidades de gestión que no están directamente relacionadas con la producción de productos, el desempeño del trabajo o la prestación de servicios.

Los agentes, corredores, comerciantes, transitarios, es decir, organizaciones no relacionadas con la producción, utilizan la cuenta 26 como principal en el desempeño de sus actividades, resumiendo información sobre todos sus gastos en ella y cargándolos en la cuenta de ventas.

Las empresas comerciales no utilizan la cuenta 26 en sus actividades y todos los gastos, sin excepción, se atribuyen directamente a la cuenta 44 “Gastos de ventas”.

Para obtener información sobre los principales componentes de los costos contabilizados en la cuenta 44 “Gastos de ventas”, lea el artículo “Asientos contables de gastos comerciales”.

La contabilidad analítica de la cuenta 26 se lleva a cabo directamente por partidas de gastos y lugares de ocurrencia.

La cuenta contable 26 “Gastos comerciales generales” es una cuenta especial que está destinada a contabilizar los gastos de las necesidades de gestión de una empresa (organización) no relacionados con el proceso de producción:

remuneración del personal directivo, así como del personal de mantenimiento;
mantener adecuadamente los edificios y locales de la dirección de la planta;
costos de depreciación y reparación de edificios y estructuras para fines generales;
pago de locales y equipos alquilados para uso general;
gastos administrativos y de gestión;
honorarios profesionales;
otros gastos administrativos.

Para determinar el resultado financiero de las actividades de una organización, es necesario cerrar el período del informe. En contabilidad, un mes se reconoce como período de informe (cláusula 48 de PBU 4/99).

1. Cuentas que, de conformidad con la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 31 de octubre de 2000 N 94n "Tras la aprobación del Plan de Cuentas para la contabilidad de las actividades económicas y financieras de las organizaciones y las instrucciones para su aplicación", no no tener saldo al final del mes - 25 “Gastos generales de operación” 26 “Gastos generales del negocio”.

2. Cuentas que, en la mayoría de los casos, tienen un saldo de trabajo en curso, pero que pueden cerrarse por completo (20 “Producción principal”, 23 “Producción auxiliar”, 29 “Producción de servicios y granjas”)

3. Cuentas que generalmente no tienen saldo al final del mes, pero tienen un saldo para cada subcuenta: 90 "Ventas", 91 "Otros ingresos y gastos".

El procedimiento para cerrar la cuenta 26 depende de la política contable elegida o, más precisamente, del método para calcular el costo de producción.

El precio de costo se puede formar: 1) al costo total de producción; o 2) a costos de producción reducidos.

Nota: Para las pequeñas empresas, la segunda opción es más conveniente.

Al elegir la política contable "al costo total de producción", los costos se pueden amortizar mensualmente con las siguientes entradas: Débito 20 "Producción principal" Crédito 26 Débito 23 "Producción auxiliar" Crédito 26 Débito 29 "Servicios de producción e instalaciones" Crédito 26

D 90.2 “Costo de ventas” Crédito 26.

Débito 20 “Producción principal” Crédito 25

Débito 23 “Producción auxiliar” Crédito 25

Débito 29 “Producción e instalaciones de servicios” Crédito 25

dependiendo de la actividad a la que estén asociados estos costes.

Débito 90.2 “Costo de ventas” Crédito 44 – los gastos de ventas se cancelan.

Al final de cada mes, las organizaciones determinan el resultado financiero de sus actividades (ganancias o pérdidas).

El monto de los ingresos de la organización (facturación en la cuenta de crédito 90.1) menos el costo de ventas (cantidad de facturación en las cuentas 90.2, 90.3,90.4,90.5).

Si la diferencia entre Ingresos (menos IVA y otros pagos similares) y Costo es positiva, entonces la organización obtuvo ganancias en el mes del informe.

Débito 90,9 Crédito 99: se reflejan las ganancias del mes.

Si la diferencia es negativa, entonces la organización sufrió una pérdida.

Débito 99 Crédito 90,9: refleja la pérdida al final del mes.

Por lo tanto, las subcuentas de la cuenta 90 "Ventas" tienen un saldo al final de cada mes de informe, pero la cuenta 90 en sí no debería tener un saldo al final del mes.

Al final del año se deben cerrar todas las subcuentas de la cuenta 90 que tengan saldo.

El cierre de las subcuentas se realiza mediante las siguientes transacciones: D 90,1 K 90,9 – cuenta de cierre 90,1 “Ingresos” al final del año D 90,9 K 90,2 – cuenta de cierre 90,2 “Costo de ventas” al final del año. . D 90,9 K 90,3 – cierre de cuenta 90,3 “Impuesto sobre el valor añadido "al final del año. D 90,9 K 90,4 – cierre de cuenta 90,4 “Impuestos especiales” al final del año. D 90,9 K 90,5 – cierre de cuenta 90,5 “. Derechos de exportación” a finales de año.

Al final de cada mes, las organizaciones determinan el resultado financiero en la cuenta 91 “Otros ingresos y gastos”.

El saldo de otros ingresos y gastos es la diferencia entre el volumen de negocios del Crédito de la cuenta 91.1 “Otros ingresos” y el volumen de negocios del Débito de la cuenta 91.2 “Otros gastos”. Si el saldo de la cuenta es acreedor, la organización ha obtenido ganancias, y si la cuenta tiene un saldo deudor, la organización ha tenido pérdidas.

Débito 91,9 Crédito 99 - se reflejan las ganancias de otras actividades; Débito 99 Crédito 91,9 - se reflejan las pérdidas de otras actividades;

Débito 91.1 Crédito 91.9 - la subcuenta 91.1 se cierra al final del año. Débito 91.9 Crédito 91.2 - la subcuenta 91.2 se cierra al final del año.

Las microempresas tienen derecho a llevar registros por grupos de partidas en sus estados financieros sin utilizar contabilidad por partida doble.

La forma más sencilla de organizar la contabilidad es no utilizar la doble entrada, es decir, no realizar ningún asiento. Es cierto que solo las microempresas pueden utilizar este método (cláusula 6.1 de PBU 1/2008). Y sólo si no distorsiona la información sobre la empresa, es decir, permite la elaboración de estados financieros.

Buenas tardes a todos los suscriptores, mi nombre es Marat Khaziev, soy el director de Software Solutions Company. Hoy quiero resaltar una pregunta que es muy popular en nuestra línea de consulta, a saber, el procedimiento para cerrar la cuenta 26 en 1C Contabilidad.

Los principales gastos generales de operación incluyen los siguientes:

Remuneración del personal directivo, dirección, contabilidad, oficina (incluidas bonificaciones, pago de vacaciones, beneficios a cargo del empleador).
Montos de pagos de seguros a fondos extrapresupuestarios relacionados con la remuneración de los empleados del aparato administrativo y económico de la organización.

La información sobre los asientos contables al calcular y pagar las primas de seguros se puede encontrar en el material "Primas de seguros acumuladas (asiento contable)".

Depreciación acumulada sobre activos fijos e intangibles que fueron adquiridos para atender al personal administrativo y empresarial.
Gastos de reparación de inmovilizado no relacionados con la producción.
Gastos de alquiler de locales utilizados para personal de dirección y otros fines ajenos a la producción.
Gastos por servicios de información y consultoría.
Gastos de materiales utilizados para necesidades administrativas.
Gastos de representación.
Gastos de reciclaje del personal.
Gastos de pago de los servicios de organismos de seguridad.
Costos de contratación.
Gastos de suscripción a publicaciones periódicas.
Costos de software.
Gastos de llamadas telefónicas y servicios de Internet.
Los gastos de viaje.

Puede familiarizarse con todos los matices de la documentación de los gastos de viaje en el artículo "Procedimiento para contabilizar los gastos de viaje en 2017-2018".

	Se ha calculado la depreciación de los equipos utilizados para necesidades administrativas y económicas.
	La depreciación se calculó sobre los activos intangibles utilizados en el ámbito administrativo y económico.
	Se han consumido materias primas, insumos y enseres domésticos utilizados en el ámbito administrativo y económico.
	Los productos semiacabados de producción propia se comercializaron con fines administrativos y económicos.
	Parte de los productos terminados se utiliza para nuestras propias necesidades administrativas y económicas.
Dt 26 Kt 60 (76)	Los costos de los servicios de proveedores y contratistas se reflejan sobre la base de actos para las necesidades económicas generales de la empresa.
	Salarios acumulados para el personal de negocios en general.
	En los gastos se incluyeron los importes de los pagos de seguros a fondos extrapresupuestarios relacionados con la remuneración del personal comercial en general.
	De acuerdo con el informe anticipado del responsable, los gastos de entretenimiento fueron cancelados.
	Una parte de los gastos diferidos se carga a gastos generales del negocio.

Durante el mes, la oficina de arquitectura y diseño incurrió en los siguientes gastos.

El salario de los empleados que realizaban trabajos de diseño ascendía a 500.000 rublos.

El salario de la administración, el director de la organización y el contador, ascendía a 120.000 rublos.

El importe de los pagos del seguro a los fondos relacionados con los sueldos de la administración ascendió a 36.240 rublos.

La depreciación del equipo para la exploración geológica ascendió a 25.000 rublos, la depreciación de una computadora portátil y un dispositivo multifuncional que el contador utiliza en su trabajo ascendió a 5.000 rublos.

El coste de los consumibles para el dispositivo multifuncional adquirido para la administración ascendió a 6.000 rublos.

Durante el mes se generan las siguientes transacciones en la cuenta 26:

Dt 26 Kt 70 - 120.000 rublos. - Se calcularon los sueldos del director y del contador.
Dt 26 Kt 69 - 36.240 frotar. - los importes de las aportaciones a los fondos para la remuneración del director y del contador se incluyen en los gastos.
Dt 26 Kt 02 - 5.000 frotar. - Se ha calculado la depreciación del ordenador portátil y del dispositivo multifuncional.
Dt 26 Kt 10 - 6.000 frotar. - Se utilizaron consumibles para un dispositivo multifuncional para las necesidades de la administración.

La cuenta 26 no tiene saldo, por lo que todo lo acumulado en ella debe cargarse a otras cuentas al final del mes.

La elección de la opción de cancelación de costos depende del método de generación de costos del producto:

Costo total de producción.
Costo reducido (método llamado costeo directo).

Cuando un contador elige el método contable al costo total de producción, los gastos generales del negocio se cargan como un débito en la cuenta 20 "Producción principal".

Si una organización utiliza la cuenta 23 "Producción auxiliar" para registrar los costos auxiliares, o si el balance de la organización tiene instalaciones de servicios (dormitorios, jardines de infancia, sanatorios, etc.) y se utiliza la cuenta 29 "Producción de servicios", entonces los gastos generales del negocio también pueden se cargará al débito de la cuenta 29 gastos.

Los gastos pueden cargarse al débito de estas cuentas sólo si las industrias y granjas de servicios realizaron trabajos y servicios subcontratados.

Dt 20 (23, 29) Kt 26

El procedimiento para cerrar la cuenta 26 en la configuración "Contabilidad" del programa 1C: Enterprise 7.7

A partir de 2013, todas las organizaciones (incluidas las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado y UTII) deben mantener registros contables, compilar y presentar a las autoridades fiscales y a ROSSTAT una copia obligatoria de los estados financieros de 2018: balance y estado de resultados financieros.

El balance de una pequeña empresa debe presentarse en dos direcciones y lugares. La obligación de presentar una copia obligatoria de los estados contables (financieros) al organismo estatal de estadística (Rosstat) en el lugar de registro estatal surge de conformidad con el artículo 18 de la ley de contabilidad 402-FZ.

Pero la segunda copia de los estados financieros (el balance y el estado de resultados financieros) debe presentarse a la oficina de impuestos, el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia. Esta obligación surge de conformidad con el artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Cuando se establece en el párrafo 5, párrafo 1, que el contribuyente está obligado a presentar estados contables (financieros) anuales a la autoridad fiscal en la ubicación de la organización a más tardar tres meses después del final del año de informe.

Nota

: Excepto en los casos en que la organización de conformidad con la Ley Federal del 6 de diciembre de 2011 No.

402-FZ

"Sobre Contabilidad" no está obligado a llevar registros contables. Estos incluyen, en particular, a los empresarios individuales.

Antes de preparar los estados financieros del año, el contador debe resumir las actividades de la organización y cerrar las cuentas contables, según las cuales se determinan los resultados financieros de las actividades de la organización.

En su trabajo, también debe guiarse por el plan de cuentas de la organización, las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia y los datos de los registros fiscales de la organización.

al menú

Si al final del año la organización obtuvo ganancias, se genera una contabilización: Débito 99 Crédito 84: se refleja la ganancia neta del año del informe.

si hay una pérdida, entonces la contabilización: Débito 84 Crédito 99: refleja la pérdida descubierta del año del informe.

El cierre de la cuenta 26 “Gastos comerciales generales” cuando se aplica el sistema tributario simplificado tiene una serie de características. Los metodólogos de 1C nos cuentan cuál es la metodología para cerrar esta cuenta en la configuración “Sistema Tributario Simplificado” (rev. 1.

3), y a qué debes prestar atención.

Al cancelar los gastos comerciales generales en la configuración del "Sistema Tributario Simplificado" (rev. 1.3), se utiliza el método de "costeo directo".

El monto de los gastos se carga del crédito de la cuenta 26 “Gastos comerciales generales” al débito de una de las subcuentas de la cuenta 90 “Ingresos y gastos”.

La subcuenta para cancelar los gastos generales de producción está determinada por la política contable de la organización. Al cerrar la cuenta 26 “Gastos comerciales generales”, el monto de los gastos comerciales generales del mes actual se determina como la diferencia entre la rotación de débito y crédito de la cuenta.

Al cerrar la cuenta 26 “Gastos generales de producción”, los gastos se distribuyen por tipo de actividad. Como base de distribución se utilizan los ingresos por tipo de actividad:

Producción
Prestación de servicios, ejecución del trabajo.
Prestación de servicios, ejecución del trabajo (UTII)

La cuenta no podrá cerrarse si no existe una base de distribución; en este caso, la cuenta deberá cerrarse manualmente. El procedimiento y la dirección para cerrar manualmente la cuenta 26 "Gastos generales de producción" los determina el contador dependiendo de las características de las actividades económicas de una empresa en particular.

También se debe tener en cuenta lo siguiente. El mantenimiento de registros para fines de generación de estados financieros está determinado por la constante "Fecha de inicio de la contabilidad para fines de generación de estados financieros" (si el valor de la constante se establece al comienzo del año en curso o antes, entonces se contabiliza el se mantiene para fines de generación de estados financieros).

La configuración de una constante se realiza mediante un procesamiento especial (menú "Herramientas - Configuración general", pestaña "General") o directamente en la lista de constantes ("Operaciones - Constantes").

La configuración de una constante se realiza mediante un procesamiento especial (menú "Servicio - Información sobre la organización", pestaña "Aplicación del sistema tributario simplificado"), o directamente en la lista de constantes (menú "Operaciones - Constantes").

La naturaleza de la actividad es un requisito en el directorio de tipos de actividades. La configuración de la naturaleza de la actividad se realiza en el directorio “Tipos de actividad” (menú “Directorios - Tipos de actividad”).

Pandora LLC se dedica a la producción de materiales de construcción y al mismo tiempo brinda servicios domésticos a la población. Los registros se mantienen con el fin de preparar los estados financieros. Ingresos por ventas de mayo de 2004: - ingresos por ventas de productos acabados 250.000 rublos. (naturaleza de la actividad “Producción”); - ingresos por la venta de productos relacionados 150.000 rublos. (naturaleza de la actividad “Comercio”);

Los ingresos por la prestación de servicios domésticos a la población ascienden a 50.000 rublos. (la naturaleza de la actividad es “Prestación de servicios, ejecución de trabajos”).

Ejemplo

El método para cerrar el mes en la cuenta 26 depende de la política contable de la organización. Generalmente existen dos métodos de cierre:

A costo completo. El cierre de costos se produce a través de 20, 23 o 29 cuentas con la distribución de costos deseada. Por tanto, las contabilizaciones serán Dt 20 ( 23, 29) - Kt 26.
A costo reducido. Este método le permite cancelar los costos directamente al costo de ventas. Cableado Dt 90.02 - Kt 26.

El primer método es bueno porque es más detallado y adecuado para grandes producciones con mucho coste. El segundo es más adecuado para pequeñas empresas.

Si necesita, estúpida y ciegamente, tener un saldo cero a los 26 años, siga el consejo de Alyonochka. Y si desea seguir la metodología contable para los gastos comerciales generales, piense en lo que ella (1C) le dijo. Un problema similar (amp)amp;#33; La dirección abrió empresas, pero durante el primer mes no hubo ingresos (construcción, reparaciones, contratos por un período bastante largo).

no tiene sentido fijar la base de distribución en la cuenta 26 de ingresos, ya que no hay ni el costo de los costos directos - la cuenta 20 tampoco está cerrada... y cada mes transfiere cada elemento de gastos a la cuenta 97-2da obra . La dirección no ve posible realizar la implantación paso a paso. Intenté hacer la implementación por 1 kopeck.

Por razones técnicas, el foro no funciona temporalmente; la información disponible en la página ya se ha proporcionado arriba, en modo de sólo lectura.

BP. Cierre de cuenta 25 (NU)

VasiL-V Amigos, ayúdenme a resolverlo.
Contabilidad dice que la cuenta 25 debe cerrarse con las siguientes entradas:
Dr Kt 20.0125.02 Dr Kt 90.02.120.01 Y ahora el “Cierre de Mes” conforma lo siguiente:
Dt Kt 90.0825.02 Esta es la contabilidad fiscal. Dame una idea de cómo salir de la situación.
juan83

Por lo que recuerdo, la cuenta número 26 siempre se cierra el día 90; no existe un coste estándar para ello. No lo confirmaré, pero lo más probable es que el número 25 también pertenezca allí.

Vitello Y ahora el “Cierre de Mes” conforma lo siguiente:
Dt Kt
90.0825.02a

Dt Kt
25,01 90,08 por la misma cantidad con menos, ¿no te parece?

Vitello

que luego irá a 20

monstruo

(0) En la cuenta 25 en NU hay gastos directos de AOD (25.01) y gastos indirectos de AOD (25.02), se cierran de diferentes maneras en NU. Lo más probable es que los métodos de distribución para cerrar partidas de la cuenta 25 estén configurados incorrectamente.
(1) No, dependiendo de la política contable, la cuenta 26 puede estar incluida en el precio de costo (cerrada en la cuenta 20) o incluida en el ej. gastos (cerca de 90.08 - costeo directo). La cuenta 25 siempre se cierra en la cuenta 20.

juan83

(4) Estoy hablando específicamente de NU

ivano

Mire qué tipo de gastos de NU se incluyen en la partida de costos, tal vez este sea el problema.

VasiL-V

(2) Sí, se forma, solo Dt90.08-Kt25.01 con un signo menos por la misma cantidad. Pero entonces no parece llegar a 20, sólo hay un cableado inferior Dt99.09-Kt99.01 por la misma cantidad...

(4) ¿Dónde puedo comprobar si la configuración es correcta y cuál debería ser?

(6) Según tengo entendido, estás hablando de información RS “Métodos de distribución del total. gastos”, por lo que no se han seleccionado los ítems de costos… ¿cuáles faltan ser suministrados?

ivano

(7) Me refiero a aquellas partidas de costos que se indican al transferir documentos a la cuenta 25.

strogg

RS "Métodos de distribución de la producción general y gastos económicos generales". Lo más probable es que la base de distribución sea "Ingresos". Escriba "Volumen de producción" si la contabilidad se lleva a cabo sin utilizar la cuenta 40, o "costo de producción planificado" si se utiliza.

VasiL-V (9) Sí, hubo “Ingresos”. Probé "Volumen de producción" y "Costo de producción planificado", el resultado fue el mismo. Salidas:
Dt Kt 90.0825.02 Dt Kt 90.0825.01 Al mismo tiempo escribe “No existe base para distribución de gastos directos”, cuenta contable 25 Vitello

(10) Esa es otra historia,
sin base significa que no hay liberación.

VasiL-V

(8) Hubo Costos Directos.

Contabilidad 26 para tontos: ejemplos y publicaciones

Instalé unos indirectos: se cerró con el cableado Dt90.02-Kt25.01. El alcohol está caliente para que se cierre después de 20 segundos.

VasiL-V

(11) Sí, me da vueltas la cabeza, incluso me dice que esto es un problema de los contadores.

Dmitri

El manual de contabilidad de la edición 1.6 establece que “... los costos indirectos (mi nota - 25/02) en contabilidad se cancelan como costos directos (mi nota - en 20) y afectan la formación de los costos del producto, y en contabilidad son dados de baja como gastos corrientes (mi nota - a partir del 90.08) y no afectan la formación del costo”.

Quizás estén mintiendo. No soy muy bueno en NU.

Dmitri

a (14) Pero el 25 de enero (a diferencia del 25 de febrero) debería cerrar a las 20 en NU.

strogg

(10) ¿Hay algún costo para el día 20? ¿O liberar? O tal vez simplemente no tiene dónde esconderse, así que está husmeando en los años 90 :). Pero eso es sólo una suposición :)))

VasiL-V

(16) Bueno, si nos fijamos en el volumen de negocios, entonces en la cuenta 20 hay un volumen de negocios para el período. ¿Es esto lo que quieres decir?

VasiL-V

(14) ¿A qué manual te refieres? Está en el programa o está disponible de forma gratuita, se puede entregar a los departamentos de contabilidad para su estudio.

Dmitri

(18) En el cuadro con el programa hay un libro amarillo “1C: Contabilidad 8. Guía de Contabilidad”.

pequeño zorro Por favor ayúdenme, ya estoy agotado. No puedo imaginar qué pasa.
El cierre del mes “Cálculo de costos” genera transacciones en contabilidad:
1. D 20.01.1 / K 25.01
2. D 90.08.1 / K 26.01 todo parece correcto, pero ¿dónde está la publicación de la cuenta de cierre 20 para 90.02? Y con NU es generalmente terrible, publicaciones 1.D 90.08 / K 25.022 en rojo (. ¿Por qué?) y resulta que el importe está atascado en D 25.01 y la cuenta 20 tampoco está cerrada?????

Cancelación y distribución de gastos comerciales generales.

Cancelación de sellos postales 26 55 Pago de gastos (pequeños trabajos, servicios) de cuentas bancarias especiales 26 60 Pago de trabajo, servicios de organizaciones de terceros para necesidades comerciales generales 26 68 Cálculo de pagos de impuestos, tasas, sanciones 26 69 Deducciones por necesidades sociales 26 70 Cálculo de salarios del personal administrativo, gerencial y comercial en general 26 71 Devengo de gastos de viaje, así como gastos contables para necesidades comerciales pequeñas en general 26 76 Gastos comerciales generales asociados con otros acreedores 26 79 Gastos comerciales generales asociados con divisiones de la organización en un balance separado 26 94 Cancelación de carencias sin culpables, excepto desastres naturales 26 96 Atribución de gastos comerciales generales a la reserva para gastos y pagos futuros 26 97 Cancelación de la parte de gastos futuros para Gastos generales del negocio Tabla 2.

Si la empresa utiliza el estado completo, entonces utiliza el extracto 15 para análisis para contabilizar los gastos que nos interesan, y para contabilidad sintética, el orden de diario 10 (o 10/1). En el diario de pedidos 05 se llevan tanto la contabilidad analítica como la sintética, en el caso de utilizar un formulario parcial.

La información que se refleja en estos registros se forma a partir de tablas sobre distribución de salarios y materiales, montos de depreciación del inmovilizado, hojas de decodificación de diversos tipos de gastos en efectivo, que se reflejan en otros diarios de pedidos, etc.

Métodos de cancelación de la cuenta 26 "Gastos comerciales generales" Los contables rusos cancelan los gastos asignados a ella de la cuenta 26 "Gastos comerciales generales". Tienen derecho a hacerlo de dos maneras (el método elegido por la organización debe fijarse en la política contable).

El método de formación de costos que elegirá el contador debe indicarse en la política contable; de lo contrario, la organización está obligada a calcular el costo total de producción del producto. Cuando un contador elige el método contable al costo total de producción, los gastos generales del negocio se cargan como un débito en la cuenta 20 "Producción principal".

Cómo cerrar cuenta 26

Una empresa constructora tiene en su balance una flota de vehículos cuyos vehículos se utilizan para entregar materiales de construcción a las instalaciones de la empresa y para prestar servicios a terceros.

El contador de la empresa dispuso en su política contable que los gastos acumulados en la cuenta 26 se distribuyan en proporción al monto de los costos directos de mantenimiento de la producción principal y auxiliar.

Los costos de la empresa relacionados con la prestación de servicios de construcción e instalación a los clientes ascendieron a 1.800.000 rublos.

Los gastos de la empresa constructora por el parque de vehículos ascendieron a 200.000 rublos.

2.000.000 de rublos. (1.800.000.200.000) es el monto total de gastos.

El importe de los gastos comerciales generales equivale a 500.000 rublos.

El cálculo del coeficiente de distribución quedará así: 500.000 / 2.000.000 = 0,25.

El contador debe realizar los siguientes asientos:

Dt 20 Kt 26 - 450.000 (1.800.000 × 0,25): la proporción estimada de los gastos comerciales generales se incluye en el costo de los trabajos de construcción e instalación.
Dt 23 Kt 26 - 50.000 (200.000 × 0,25): el costo de proporcionar servicios de transporte por carretera a organizaciones de terceros incluye la parte de los gastos de la cuenta 26.

D 90-2 Kt 26

Puede obtener más información sobre la contabilidad de la cuenta 90 leyendo el material "Cuenta 90 en contabilidad (matices)".

Cómo realizar asientos finales para crear un balance

La cuenta 26 en contabilidad sirve para reflejar información relacionada con los gastos comerciales generales. Todos los métodos aplicables para reflejar dichos gastos deben estar previstos en las políticas contables.

Error No. 5: El grupo de artículos de ingresos y gastos está especificado incorrectamente

Arroz. Error de cierre de 14 meses

Este mensaje se emite si el grupo de nomenclatura que se utilizó para reflejar los ingresos por servicios prestados se relaciona con actividades sujetas a UTII (cuenta 90.01.2). Al mismo tiempo, este grupo de nomenclatura se utiliza para reflejar los ingresos de actividades con el sistema tributario principal (cuenta 90.01.1) o para reflejar los gastos directos de actividades con un régimen tributario especial.

Error #6: Errores al registrar costos en cuentas de gastos directos

Puede ocurrir si los gastos asignados se registran en cuentas de gastos directos.

Arroz. Error de cierre de 15 meses

Los gastos relacionados con todo tipo de actividades se reflejan en partidas de costos con el tipo “Para diversos tipos de actividades” en las cuentas de gastos indirectos. Este error puede deberse a que los gastos normalizados se registran en cuentas de gastos directos.

Los gastos normalizados deben reflejarse según rubros de costo con el tipo de gasto:

seguro personal voluntario, que prevé el pago de gastos médicos por parte de las aseguradoras;
seguro personal voluntario en caso de muerte o invalidez;
seguro voluntario en virtud de contratos de seguro de vida a largo plazo, seguro de pensiones y (o) provisión de pensiones no estatales para empleados;
gastos de representación;
Gastos de publicidad (estandarizados).

El cálculo del monto de reconocimiento de estos gastos para la contabilidad fiscal se realiza de acuerdo con las normas establecidas por la ley en forma devengada desde el inicio del año solo para los gastos indirectos de la contabilidad fiscal.

", noviembre de 2017

Tanto los principiantes como los usuarios experimentados tienen preguntas sobre cómo cerrar 20, 23, 25, 26 cuentas. Usando el ejemplo del programa “1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, veamos qué configuraciones se deben realizar para que las cuentas de costos se cierren correctamente todos los meses.

Configurar políticas contables

La política contable de la organización se crea en el programa anualmente y junto con ella se completan libros de referencia: métodos para determinar los costos indirectos y una lista de costos directos.

La captura de pantalla muestra que es posible marcar dos casillas:

« Producción" - debe ser propiedad de aquellas organizaciones dedicadas a la producción.

« Realización de trabajos y prestación de servicios a clientes.» – debe ser utilizado por organizaciones que se especialicen en brindar servicios de producción.

Si no se selecciona ninguna de estas configuraciones, se entiende que el programa lo ejecuta una organización comercial - "comprado y vendido" - no se producirá nada ni se proporcionará ningún servicio, por lo tanto, la cuenta no se utilizará en absoluto en las actividades de dicha organización.

Recomendaciones para corregir errores que se producen al cerrar un mes

Una situación muy común es que el cierre de mes fue exitoso, el programa no produjo ningún error, pero al generar el balance, el usuario nota que el 20 de enero se cerró la cuenta del 90 de agosto o no se cerró. en absoluto. Necesitas hacer lo siguiente:

mire las entradas en la operación de rutina "Cerrar cuentas: 20, 23, 25, 26" a qué cuenta se cerró la cuenta /. Si cerró el 90 de agosto, entonces es necesario consultar la lista de gastos directos, tal vez no haya suficientes entradas aquí;

según el informe “Análisis del subconto: grupo de ítems, analice para qué grupo de ítems y rubro de costo la cuenta no se cerró total/parcialmente / a la cuenta 90.02. Si las cuentas de gastos directos no se cierran al costo de producción, esto puede significar que hay trabajo en progreso en el programa, no hay suficientes entradas en la lista de gastos directos o no hay ingresos para este grupo de artículos.

Después de revisar los documentos y realizar cambios en ellos, deberá cerrar el mes nuevamente.

También sucede que el programa produce errores que indican dónde está el problema y qué se debe hacer para corregir estos errores. Aquí todo es sencillo, debes leer toda la información que proporciona el programa, corregir errores siguiendo las recomendaciones y cerrar el mes nuevamente.

En conclusión, llamemos la atención una vez más sobre el hecho de que la política contable de la organización se crea anualmente y, junto con ella, se crean métodos para distribuir los costos indirectos y una lista de costos directos. La lista de gastos directos es clave, precisamente por la presencia de entradas en ella, el programa “1C: Contabilidad 8”, ed. 3.0, determina qué cancelar como gastos indirectos al cerrar el mes y qué como gastos directos.

ABC de la contabilidad Vinogradov Alexey Yurievich

6.5. Asientos contables básicos para la cuenta 26 “Gastos comerciales generales”

En la cuenta activa 26 “Gastos generales” realizan un seguimiento de los costos de administración y servicio de la empresa en su conjunto, es decir, la cuenta 26 refleja los costos de administración de la planta. La cuenta 26 no tiene saldo a la fecha del informe, por lo que no se refleja en el balance. Los costos recaudados durante el mes en el débito de la cuenta 26 se distribuyen al final del mes entre tipos de productos en proporción a una determinada base, por ejemplo, en proporción a los salarios de los trabajadores en la producción principal.

La cuenta 26 tiene en cuenta los siguientes gastos:

– salarios de especialistas y empleados de gestión de planta

– contribuciones sociales del salario especificado

– depreciación del edificio de la fábrica

– garantizar condiciones normales de trabajo

- los gastos de viaje

- gastos de representación

– gastos de mantenimiento del equipo de oficina

- gastos de oficina

– gastos postales, telefónicos, telégrafos, de imprenta

– gastos de publicaciones periódicas y otra literatura

- otros gastos.

Al final del mes, los gastos comerciales generales (para la gestión de la planta) se transfieren íntegramente al costo de los productos (obras, servicios) de la producción principal (y auxiliar) mediante la contabilización:

Cuenta de débito 20 (23) Cuenta de crédito 26

con una adecuada distribución entre tipos de productos.

Ejemplo 6.2. La empresa produce 3 tipos de productos: A, B, C. Los salarios de los trabajadores de la producción principal para el mes en curso fueron:

– para el producto A – 200.000 rublos.

– para el producto B – 250.000 rublos.

– para el producto B – 300.000 rublos.

Los gastos comerciales generales (gastos de gestión empresarial) para el mes en curso ascendieron a 90.000 rublos. (saldo deudor de la cuenta 26).

La distribución de los gastos generales del negocio por producto será la siguiente:

El coeficiente de distribución es

90.000 rublos. : (200.000 rublos + 250.000 rublos + 300.000 rublos) = 0,12.

Entonces, la cancelación de la cuenta 25 por tipos de productos se verá así:

– para el producto A: Cuenta de débito 20 Cuenta de crédito 26 – 24.000 rublos.(= 200.000 rublos * 0,12)

– para el producto B: Cuenta de débito 20 Cuenta de crédito 26 – 30.000 rublos.(= 250.000 rublos * 0,12)

– para el producto B: Cuenta de débito 20 Cuenta de crédito 26 – 36.000 rublos.(= 300.000 rublos * 0,12)

ASIENTO CONTABLE BÁSICO DE LA CUENTA 26 “GASTOS GENERALES”

Los gastos de representación de una organización son los costos de recibir y atender a representantes de otras organizaciones y realizar reuniones de negocios:

– sobre la celebración de una recepción oficial de representantes de otras organizaciones

– sobre su apoyo al transporte

– sobre su asistencia a eventos culturales y de entretenimiento

– por su servicio de buffet durante las negociaciones.

Los gastos de entretenimiento están incluidos en el costo de los productos (obras, servicios) dentro de los límites de las normas. De acuerdo con el Capítulo 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, estos son montos dentro del 4% de los costos laborales para el período del informe, y solo si existen los documentos de respaldo adecuados (contratos de servicios, órdenes de pago, recibos de caja registradora).

Los gastos de entretenimiento se reflejan mediante asientos del siguiente tipo:

Cuenta de débito 26 Cuenta de crédito 10, 50, 70, 69, 71.

El importe de los gastos de entretenimiento se incluye en el coste de los productos (obras, servicios) sin el IVA “soportado”. Todo el IVA "soportado" se refleja en la cuenta 19. En este caso, solo la parte del IVA "soportado" que corresponde al monto estándar de los gastos de entretenimiento se reembolsa con cargo al presupuesto. El IVA “soportado” sobre gastos excesivos de entretenimiento se carga en la cuenta 91 “Otros ingresos y gastos” subcuenta 91-2 “Otros gastos”, y esta cantidad de IVA “soportado” sobre gastos excesivos de entretenimiento No reduce la renta imponible.

Ejemplo 6.3. En enero, la empresa recibió una delegación de socios comerciales y gastó 17.700 rublos en gastos de hospitalidad (servicios de buffet y transporte). (IVA incluido – 2.700 rublos). Los gastos de remuneración de los empleados de la empresa en enero ascendieron a 250.000 rublos.

El monto estándar de gastos de entretenimiento para enero es

10.000 rublos. (= 250.000 rublos * 4%).

El valor estándar correspondiente del IVA “soportado” es

1.800 rublos. (= 10.000 rublos * 18%).

Los asientos contables se verán así:

Cuenta de débito 26"Costes generales de funcionamiento"

Cuenta de crédito 76

15.000 rublos.– el importe de los gastos de representación (sin IVA “soportado”).

Cuenta de débito 19

Cuenta de crédito 76“Acuerdos con diversos deudores y acreedores”

2.700 rublos.– IVA “soportado” sobre gastos de espectáculos.

Cuenta de débito 76“Acuerdos con diversos deudores y acreedores”

Cuenta de crédito 51"Cuentas actuales"

17.700 rublos.– Se han pagado las facturas por gastos de entretenimiento.

Cuenta de débito 68"Cálculos de impuestos y tasas"

Cuenta de crédito 19“Impuesto al valor agregado sobre los activos adquiridos”

1.800 rublos.– el importe estándar del IVA “soportado” fue reembolsado con cargo al presupuesto.

Cuenta de débito 91"Otros ingresos y gastos" subcuenta 91-2"Otros gastos"

Cuenta de crédito 19“Impuesto al valor agregado sobre los activos adquiridos”

900 rublos.(= 2.700 rublos – 1.800 rublos) – se cancela el IVA “soportado” correspondiente al exceso de los estándares para gastos de entretenimiento.

Débito en cuenta 90"Ventas" subcuenta 90-2"El costo de ventas"

Cuenta de crédito 26"Costes generales de funcionamiento"

15.000 rublos.– los gastos de entretenimiento se castigan como costo de ventas.

En las normas contables internacionales, los gastos comerciales generales se denominan "no calculados", ya que su volumen no está relacionado con el volumen de producción. Por lo tanto, a diferencia de los gastos generales de producción, los gastos comerciales generales no se atribuyen al costo de producción (trabajo, servicios), es decir, no a las cuentas de producción (20, 23), sino a una disminución de los ingresos por ventas al contabilizar:

Débito en cuenta 90"Ventas" subcuenta 90-2"El costo de ventas"

Cuenta de crédito 26"Costes generales de funcionamiento".

Del libro Contabilidad en agricultura. autor Bychkova Svetlana Mijailovna

14.2.2. El procedimiento para cerrar las cuentas 97 “Gastos diferidos”, 25 “Gastos generales de producción”, 26 “Gastos comerciales generales” La cuenta 97 “Gastos diferidos” se cierra en la medida en que estos gastos caigan dentro del año de informe. Esto se establece en base a

Del libro Liquidaciones con responsables: contabilidad y fiscalidad. autor Zakharyin V R

4. Asientos contables básicos para la contabilización de liquidaciones con responsables

autor Vinogradov Alexey Yurievich

6.2. Asientos contables básicos para la cuenta 20 "Producción principal" La información sobre los costos de producción (producción principal de esta organización) se refleja en la cuenta activa 20 "Producción principal" El saldo de la cuenta 20 "Producción principal" al final.