Con la mano ligera del ídolo de la educación financiera, Robert Kiyosaki, el concepto de activos y pasivos financieros se ha extendido ampliamente en la mente de las personas que luchan por ser más ricas y libres. Por cierto, a menudo de los libros de Kiyosaki el lector obtiene una idea no del todo correcta de los pasivos y los activos. Entendamos estos conceptos básicos correctamente.
Qué son los activos y los pasivos: dos enfoques
Para empezar, observamos que hay dos enfoques, dos definiciones: una que está bien establecida en contabilidad y otra que ha echado raíces con la mano ligera de Kiyosaki. Primero considerado correcto entre las personas realmente involucradas en las finanzas, el segundo cautiva por su sencillez, así que empezaremos por él.
Según Kiyosaki, un activo es "cualquier cosa que ponga dinero en su bolsillo" que le ayude ("trabaja activamente para usted y usted mismo es pasivo". En consecuencia, un pasivo es "cualquier cosa que le haga gastar dinero". usted es un activo, por ejemplo, acciones buenas y en constante crecimiento. Nos colgamos del cuello un pasivo, por ejemplo, cuando compramos una casa a crédito: tenemos que pagar intereses al banco constantemente. ?
Dejemos por ahora esta interpretación y pasemos a lo “real” comprensión contable de activos y pasivos. Es sólo un poco más complicado que la fórmula estadounidense ampliamente replicada.
Los pasivos y los activos son las dos partes del balance, que es una forma sencilla de resumir información sobre las actividades y la posición económica de una empresa. No hay por qué dejarse intimidar por la frase "balance". Básicamente, esto es solo una tabla con la que puede encontrar rápidamente respuestas a muchas preguntas:
- ¿Qué posee la empresa?
- ¿Quién es el dueño de la empresa?
- ¿Cuál es la facturación de la empresa?
- ¿De dónde obtiene la empresa el dinero?
En la columna "activos" mantiene la propiedad de la empresa:
- capital de trabajo (dinero en la cuenta corriente, materias primas compradas, repuestos para equipos, etc.)
- capital no de trabajo (de lo contrario, el capital son los edificios y estructuras en los que se lleva a cabo la producción, las oficinas, la principal propiedad intelectual (patentes), etc., hasta los derechos sobre ciertos nombres de dominio: por ejemplo, para la empresa Yandex, ser propietario del El dominio ya.ru es una parte más que importante del capital).
En la columna "pasivos" las fuentes de propiedad se encuentran(frase muy precisa que refleja bien la esencia. Nos será útil más adelante.):
- Dinero propio: capital autorizado (propietario), beneficio no distribuido;
- Capital prestado: préstamos, préstamos para el desarrollo empresarial;
- El dinero de los accionistas.
¿Por qué los pasivos se denominan fuentes de activos? Sí, porque los activos pueden incrementarse a expensas de los pasivos. Estas dos partes de la tabla se corresponden entre sí (no en vano se llama equilibrio). Además, en las condiciones de un negocio adecuado (más precisamente, legal), estas dos balanzas permanecen constantemente equilibradas.
Por ejemplo: una empresa solicita un préstamo de 1 millón de dólares. Esto lleva a 2 consecuencias:
a) aparece un millón de dólares en sus cuentas corrientes (un aumento en la columna A)
b) se agrega un millón de dólares a sus pasivos, capital prestado (un aumento en la columna P).
Finalmente, para que quede completamente claro, pasemos a las definiciones del Sistema Internacional de Información Financiera (NIIF). Según estas definiciones se obtiene la siguiente fórmula:
Activos = Pasivos = Capital + Pasivos
Entonces, si todo está bastante claro con los pasivos y los activos, entonces la conocida palabra "capital" se define como "la participación en los activos de una empresa que queda después de deducir todos sus pasivos". ¡Asegúrate de prestar atención a esta frase! (lo necesitaremos más tarde)
Comprensión correcta de los activos y pasivos financieros de una persona.
¿Por qué una presentación tan detallada en las páginas de un sitio dedicado a cosas sencillas? Hay dos razones:
a) Comprender estos principios de contabilidad le permite comprender mejor la esencia de los pasivos y activos financieros en relación con el dinero personal, el presupuesto familiar y navegar correctamente en su formación.
b) El negocio propio es una de las principales formas de lograrlo. Por eso es mejor saber que no saber cosas básicas sobre contabilidad
Bueno, vamos al tema principal. Hacia una correcta comprensión del tema de nuestra conversación en relación con una sola persona. Como ya dije, la definición de Kiyosaki me parece demasiado simplificada e incluso distorsiona la realidad. Y esto es peligroso, porque cuando pensamos en conceptos distorsionados e incorrectos, tomaremos decisiones equivocadas en relación con el dinero.
Por ello, propongo trasladar el concepto aceptado en el mundo contable a las finanzas personales. Entonces resulta que:
activos- esto es lo que una persona posee y usa en su vida, independientemente de si requiere gastos o, por el contrario, genera ingresos.
pasivo es la suma de las obligaciones de una persona. Es decir: todas sus deudas, obligaciones de pago de impuestos, primas de seguros, etc., hasta la necesidad de hacer obsequios a familiares no queridos. y ganancias no distribuidas.
(El beneficio distribuido deja de existir en el mundo real, se convierte en activos. El beneficio acumulado a lo largo de los años de vida es capital).
¿Cuál es la diferencia fundamental entre estos enfoques? Es muy simple: si consideramos el presupuesto personal desde el punto de vista de los conceptos aceptados en contabilidad, entonces las dos partes de la tabla "A" y "P" son tan diferentes que no se pueden confundir en absoluto.
Los activos realmente existen. Son cosas, valores, objetos de derechos de autor.
Pasivos - sólo mostrar actitud diferentes personas y empresas a los activos. Sólo existen en las relaciones entre las personas y en su memoria, en el papel. ¿Es posible tocar una deuda o una cuenta vencida? Sólo puedes tocar el papel. ¿Qué pasa con las ganancias acumuladas a lo largo de los años? Se han convertido en cosas reales y sólo están en nuestra memoria (y, para las personas especialmente cuidadosas), en registros, informes financieros.
¿Por qué es mejor esta definición? No es mejor. Es simplemente más preciso. Kiyosaki escribió para los estadounidenses (y él mismo era de allí), por lo que todos sus principios están clavados en objetos concretos con clavos de hierro. Según tengo entendido, le resulta inimaginable construir sus conceptos sobre algo que no existe en la realidad, que no se puede tocar. Pero los pasivos (¡los reales!) son exactamente así. Por lo tanto, con el debido respeto a los "gurús" de la educación financiera, es mejor recordar y aprender la definición generalmente aceptada. ¿Dudas que esto sea tan importante? En vano. Lea sobre esto aquí: . Espero que este material le ayude a comprender mejor las reglas de un comportamiento financiero sólido basado en un balance simple.
Representan un conjunto de propiedades y valores involucrados en la vida económica. Se dividen en varios tipos: tangibles, intangibles y financieros. La evaluación de los activos financieros nos permite sacar una conclusión sobre la solvencia actual de la empresa.
Composición de los activos financieros
En términos de gestión organizacional, generalmente se acepta que los activos financieros - Este un conjunto de recursos financieros propiedad directa de una persona jurídica. El término se define en la NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación.
Los activos financieros incluyen los siguientes componentes:
- Fondos de la organización, incluidos aquellos en cuentas bancarias y efectivo disponible.
- Valores: acciones, participaciones, instrumentos de patrimonio.
- Inversiones financieras.
- Cuentas por cobrar.
- Otros documentos de liquidación.
La mayor parte de los activos financieros de la mayoría de las organizaciones consiste en efectivo y cuentas por cobrar. Otros activos tangibles e intangibles y anticipos recibidos no entran en esta definición.
Contabilidad de activos financieros
La siguiente división es típica de los instrumentos financieros:
- no derivados: activos cuyo valor está claramente definido (préstamos, cuentas por cobrar, efectivo);
- derivados: su valor cambia periódicamente debido a diversos factores externos, como los tipos de cambio y la situación económica en su conjunto.
El reconocimiento de un activo financiero en contabilidad y la evaluación de su costo inicial dependen directamente del tipo de activo.
La contabilidad y valoración de fondos no causa ninguna dificultad. Durante la operación, este tipo de activos financieros se registran a la par. La información detallada sobre los fondos y su movimiento se obtiene utilizando las cuentas 50, 51, 52, 55, 57.
La contabilización de valores y otras inversiones financieras se realiza utilizando la cuenta 58. Si es necesario, se abren subcuentas para la cuenta, que reflejan las inversiones financieras de varios tipos por separado. El valor de los activos financieros de este tipo puede fluctuar periódicamente. La diferencia entre los costos iniciales y mínimos afecta el resultado financiero, generando ganancias o aumentando los gastos. En relación a la cuenta 58, se mantiene una contabilidad analítica, que permite obtener datos sobre cada tipo de activo.
Otro tipo de activo clasificado como financiero son las cuentas por cobrar. Desde esta posición, los activos financieros son beneficios económicos futuros. Ocurre en los casos en que se han enviado bienes o se ha proporcionado algún servicio a los compradores, pero aún no se ha recibido el pago.
Las cuentas por cobrar en contabilidad se clasifican por vencimiento en largo plazo (el pago se espera en más de un año) y corto plazo (los pagos deben realizarse dentro de un año).
Dependiendo de los recibos, las cuentas por cobrar también se dividen en 2 tipos:
- Vigente: corresponde a los cronogramas de pago establecidos, en los que los pagos se reciben a tiempo.
- Vencido: caracterizado por la presencia de obligaciones pendientes dentro de los términos establecidos por el contrato. Este tipo de deuda, a su vez, se divide en dudosa, en la que existe al menos una probabilidad mínima de reembolso de la deuda, y mala, en la que no se puede esperar el reembolso.
En contabilidad, las cuentas por cobrar se reflejan en las cuentas 60, 62, 68, 70, 71, 75, 76.
Mercado de Activos Financieros
Considerando que los activos financieros son valores y efectivo, la economía tiene una estructura que representa un mercado de activos financieros. El objeto de las transacciones que se celebran son fondos libres. Hay varias sucursales en esta área:
- El mercado de crédito es el más demandado en esta área. Muy a menudo, las organizaciones necesitan atraer recursos financieros adicionales del exterior. Al celebrar contratos de préstamo, se tienen en cuenta una serie de condiciones: procedimiento de reembolso, condiciones, costo de los fondos prestados, garantía.
- El mercado de divisas es necesario para atender las transacciones con socios extranjeros. El cambio de unidades monetarias va acompañado de cambios en los tipos de cambio.
- El mercado de valores es una inversión en activos financieros. Implican invertir dinero o valores en cualquier proyecto que genere ingresos potenciales. Actualmente, el mercado de valores es una parte integral de la economía. Los valores le permiten participar en la gestión de entidades económicas de terceros. El desarrollo del mercado de valores afecta la situación macroeconómica en su conjunto.
Los activos financieros, al tener alta liquidez, afectan la solvencia de la empresa en el momento actual. Al mismo tiempo, el efectivo disponible y otros instrumentos financieros disponibles pueden generar ganancias adicionales.
Los activos de la empresa se dividen en tres grupos: intangibles, tangibles y financieros. Los activos financieros son un conjunto de recursos financieros que pertenecen a una empresa como propiedad. Estos son los que se discutirán en este artículo.
La principal tarea de las finanzas. Activos: el proceso de generar ganancias. Dichos activos son capaces de generar ingresos cuando se utilizan en actividades operativas o de inversión. Ésta es su característica principal.
Este ingreso es financiero. Los activos se incorporan como recursos económicos con una cierta productividad. Sin embargo, en el proceso de utilización de dichos activos, pueden surgir algunos riesgos.
Composición de los activos financieros
Los activos financieros incluyen:
- Dinero de la empresa en efectivo y no en efectivo;
- Valores diversos;
- Inversiones financieras;
- Deudas de deudores;
- Otros documentos de liquidación.
La mayor parte de los activos financieros de la mayoría de las empresas consiste en dinero y deudas de los deudores.
Veamos con más detalle los principales tipos de activos financieros.
Dinero
El efectivo es un medio de cambio. Evalúan todas las transacciones realizadas. Este activo puede expresarse tanto en efectivo como en forma no monetaria; tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.
Inversiones financieras
Las inversiones financieras son un grupo de activos que tienen una base documental que confirma los derechos de la empresa a poseerlos y utilizarlos.
Este grupo de activos incluye fuentes de ingresos tales como:
- Depósitos bancarios;
- Concesión de préstamos que devengan intereses a empresas de terceros;
- Valores de Terceros;
- Valores de carácter estatal y municipal;
- Aportaciones al capital autorizado de empresas de terceros.
Deudas de deudores
Las cuentas por cobrar son el monto total de las deudas que los individuos deben a la empresa. y legal personas en situación de deudores. Esta forma de activo se refiere a todos los pagos realizados a los consumidores. Puede dar lugar a la aparición de cuentas por pagar.
Contabilidad de activos financieros
Al contabilizar los activos financieros, se dividen en dos grupos:
- Producción – su precio puede cambiar debido a la influencia de factores externos (tipos de cambio);
- No productivos: su valor está claramente definido y no cambia en ningún caso.
Estos son los principios básicos para contabilizar dichos activos:
- El dinero se refleja en contabilidad a su precio nominal. Se podrán tener en cuenta en las cuentas 50 a 57.
- Los valores e inversiones financieras se reflejan en la cuenta N° 58. Si es necesario, se pueden abrir subcuentas para ello.
- Hay bastantes cuentas para contabilizar las cuentas por cobrar, del 60 al 76.
Mercado financiero activos
El mercado de activos financieros tiene tres direcciones:
- Mercado de crédito. Es el más demandado. Muy a menudo, las empresas necesitan atraer recursos adicionales del exterior.
- Mercado de Valny. Su existencia se debe a la necesidad de atender transacciones realizadas con socios extranjeros. El intercambio de dinero va acompañado de cambios en los tipos de cambio.
- Bolsa de Valores. Implica invertir en activos financieros: invertir dinero y valores en proyectos que generarán ganancias en el futuro. Un mercado de este tipo es una parte integral de la economía del país.
Activos financieros - Inglés Activos financieros, es un reflejo intangible del valor monetario, que no se basa en activos físicos, sino en obligaciones contractuales. Mientras que los activos físicos, como terrenos o bienes raíces, tienen un valor físico, un activo financiero es un documento (tanto en papel como electrónico) que no tiene valor intrínseco hasta que se convierte en efectivo. Los tipos más comunes de activos financieros son bonos, acciones, certificados de depósito, depósitos bancarios, etc.
Uno de los tipos más comunes de activos financieros es el certificado de depósito ( Inglés Certificado de depósito, CD). Es un acuerdo entre un inversor y un banco en el que el inversor se compromete a depositar una determinada cantidad de dinero durante un determinado período de tiempo y el banco se compromete a devolver esa cantidad y pagar intereses a una determinada tasa de interés. El banco puede ofrecer una tasa de interés más alta si el inversor acepta no reclamar el dinero durante un período determinado. Por el contrario, si el inversor exige la devolución del importe principal del certificado de depósito antes de su vencimiento, estará sujeto a sanciones del banco, que, por ejemplo, pueden expresarse en la pérdida parcial o total de intereses.
Otro tipo común de activo financiero son los bonos. Los bonos suelen ser emitidos por corporaciones o gobiernos para proporcionar financiamiento para proyectos a corto y largo plazo. Son un tipo de documento legal que especifica una suma de dinero que un inversionista presta a un prestatario por un período de tiempo específico, la tasa de interés y cómo se pagará el principal y los intereses.
Las acciones son el único tipo de activo financiero que no tiene fecha de vencimiento. Invertir en acciones significa que el inversor tendrá la propiedad parcial de la empresa, lo que le da derecho a recibir parte de las ganancias en forma de dividendos mientras la empresa exista o el inversor venda sus acciones.
El dinero depositado en un depósito bancario también se considera un activo financiero. Cuando se deposita efectivo en una cuenta bancaria, la prueba de los fondos se proporciona mediante un acuerdo y un extracto bancario que muestra el saldo de la cuenta. El efectivo depositado no se considera un activo físico, porque el banco utiliza este dinero para financiar su negocio y se compromete a devolverlo dentro de los términos especificados en el contrato.
La valoración de activos financieros implica determinar la cantidad de efectivo en la que se pueden convertir. Este proceso se utiliza a menudo para evaluar la salud financiera de un individuo o empresa, por ejemplo, para determinar su solvencia o calificación crediticia. El valor de los activos financieros puede cambiar significativamente con el tiempo. Por ejemplo, los precios de las acciones suelen cambiar a diario, según la oferta y la demanda de los inversores.
Los activos financieros suelen tener una fecha de vencimiento que se especifica en el contrato. Si dicho activo permanece intacto y no se convierte en efectivo antes de esa fecha, es probable que su valor aumente. Retirar activos financieros antes de la fecha de vencimiento, en la mayoría de los casos, dará lugar a sanciones financieras para el inversor porque está violando los términos del acuerdo.
Se entiende por activos financieros (FA) los derechos de una organización a los ingresos procedentes de la explotación de activos reales. Las contribuciones de inversión al FA brindan a la institución la oportunidad de obtener mayores beneficios de los recursos reales adquiridos a través de inversiones.
Los activos financieros incluyen las siguientes categorías:
- fondos en efectivo y no en efectivo;
- acciones y otros valores;
- cuentas por cobrar;
- diversas inversiones financieras;
- documentos de pago en camino, etc.
La valoración de activos financieros es la determinación de la cantidad de recursos monetarios en los que se puede convertir FA. La evaluación se lleva a cabo para monitorear la situación financiera actual y el nivel de solvencia de la organización.
La evaluación se lleva a cabo en varias etapas:
- Cálculo de flujos de caja establecidos y esperados, análisis de la probabilidad de que la organización reciba determinados recursos materiales.
- Determinar el tipo de interés adecuado para descontar el flujo.
- Cálculo del coste real de FA.
Tipos de activos financieros
Los tipos principales son los títulos de renta variable y de deuda, así como los derivados. El objetivo clave de su circulación es generar beneficios para la organización.
Los AG se agrupan según una serie de características y signos. Presentemos su clasificación en la tabla:
| Característica de clasificación | tipo FA |
|---|---|
| La naturaleza de la participación en el proceso de inversión. |
|
| Periodo de inversión |
|
| Nivel de riesgo |
|
| Método contable |
|
| Nivel de liquidez |
|
| Nivel y seguridad de ingresos. |
|
| Fines de adquisición y uso |
|
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