از اول ژانویه 2019، مالیات جدیدی در روسیه ظاهر می شود تا "سایه خود را از شهروندان خوداشتغال کنار بزند". این در چارچوب رژیم مالیاتی ویژه جدید "مالیات بر درآمد حرفه ای" (که از این پس "NPT" نامیده می شود) معرفی می شود. چه کسانی ملزم به پرداخت مالیات جدید خواهند بود؟ میزان مالیات جدید چقدر است؟ آیا برای کارآفرینان فردی مفید است که به پرداخت NAP به سیستم مالیاتی ساده یا UTII روی بیاورند؟ چه نوع دریافتی به حساب های بانکی مشمول مالیات جدید است؟ مقامات مالیاتی چگونه می خواهند درآمد افراد را کنترل کنند؟ اگر پرداخت را نادیده بگیرید چه اتفاقی می افتد؟ ما بسته لوایح مالیات جدید را مطالعه کرده ایم و مروری کوتاه ارائه می دهیم.

شروع آزمایش "بیرون آمدن از سایه ها" در 1 ژانویه 2019

در 1 ژانویه 2019، آزمایشی در روسیه آغاز می شود که در چارچوب آن یک سیستم مالیاتی جدید، "مالیات بر درآمد حرفه ای" به سیستم مالیاتی معرفی می شود. این کار برای قانونی کردن درآمد شهروندان خوداشتغال انجام می شود که در واقع به "کسب و کار سایه" مشغول هستند و هیچ مالیاتی پرداخت نمی کنند (به ویژه درآمد حاصل از اجاره آپارتمان را پنهان می کنند).

چه کسی می تواند به پرداخت مالیات جدید تبدیل شود

افراد زیر می توانند در آزمایش "بیرون آمدن از سایه ها" و پرداخت NAP شرکت کنند:

• افراد عادی؛
• کارآفرینان فردی

یک شرط مهم این است که برای پیوستن به آزمایش، محل فعالیت باید منطقه آزمایشی (یعنی مناطق مسکو، مسکو و کالوگا یا جمهوری تاتارستان) باشد. با این حال، قانون مورد نظر مفهوم "محل کسب و کار" را افشا نمی کند. اگر شخصی با گذرنامه مثلاً در یکاترینبورگ ثبت نام کرده باشد، اما به طور دوره ای در مسکو بماند و خدماتی را در پایتخت ارائه دهد، چگونه می توانید بفهمید که دقیقاً کجا خدمات ارائه می شود؟

در مورد کسانی که خدمات خود را ارائه می دهند یا کالاها را به صورت آنلاین می فروشند چطور؟ (به عنوان مثال، فریلنسرها یا صاحبان فروشگاه اینستاگرام). قانون تصریح می کند که برای شرکت در آزمایش باید از نظر فیزیکی در مناطق آزمایشی مستقر شوند. یعنی در واقع آنها باید پشت کامپیوتر بنشینند، به عنوان مثال، در مسکو، منطقه مسکو یا کالوگا، جمهوری تاتارستان (بند 2، بند 1، ماده 2 قانون). اما مقامات مالیاتی چگونه می توانند این را بررسی کنند؟ هنوز هیچ شفافیتی در مورد چنین موضوعاتی وجود ندارد.

انتقال به رژیم جدید برای کارآفرینان فردی داوطلبانه است. شرط اصلی برای کارآفرینان فردی عدم وجود کارمندان تحت قراردادهای کاری است. در عین حال، درک این نکته مهم است که هنگام تغییر به این رژیم خاص، بازرگانان وضعیت "کارآفرین فردی" خود را از دست نمی دهند و نیازی به لغو ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی ندارند. آنها این وضعیت را حفظ می کنند، اما به سادگی به اعمال یک رژیم مالیاتی ویژه جدید روی می آورند.

چه کسانی حق اعمال رژیم مالیاتی جدید را ندارند

پیش نویس قانون تعدادی استثناء را در نظر گرفته است. به ویژه، موارد زیر نمی توانند به رژیم مالیاتی جدید تغییر کنند:

• افرادی که در فروش کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم و کالاهای مشمول برچسب گذاری اجباری فعالیت می کنند.
• افرادی که مشغول فروش مجدد کالاها، حقوق مالکیت هستند، به استثنای فروش اموالی که توسط آنها برای نیازهای شخصی، خانگی و (یا) سایر موارد مشابه استفاده می شود.
• افرادی که مشغول استخراج و (یا) فروش منابع معدنی هستند.
• افرادی که بر اساس قراردادهای نمایندگی، قراردادهای کمیسیون یا قراردادهای نمایندگی، فعالیت های کارآفرینی را به نفع شخص دیگری انجام می دهند، به استثنای افرادی که خدماتی را برای تحویل کالا و پذیرش (انتقال) پرداخت ها برای کالاهای مشخص شده (کار، خدمات) به نفع سایر افراد.
• کارآفرینان فردی که سایر رژیم های مالیاتی را اعمال می کنند. آن ها ترکیب NPD با سیستم مالیاتی ساده، UTII و حتی OSNO امکان پذیر نخواهد بود;
• مالیات دهندگانی که درآمد آنها هنگام تعیین پایه مالیاتی در نظر گرفته شده است از 2.4 میلیون روبل در سال تقویمی فراتر رفته است.

بنابراین، اگر یک فرد (IP)، به عنوان مثال، کالایی را در چین خریداری کند و سپس آنها را در روسیه مجدداً بفروشد، در این صورت حق ندارد به پرداخت "مالیات بر درآمد حرفه ای" روی بیاورد. در چنین طرحی، واقعیت "فروش مجدد کالا" وجود دارد. و این شرایط استفاده از NAP را ممنوع می کند

تمام اقدامات از طریق برنامه "مالیات من" انجام می شود

ثبت نام افراد و کارآفرینان فردی به عنوان پرداخت کنندگان مالیات برنامه ریزی شده است که در یک روز بدون بازدید از خدمات مالیاتی فدرال از طریق برنامه تلفن همراه "مالیات من" انجام شود. برای انجام این کار باید در برنامه دانلود کنید:

• بیانیه؛
• کپی پاسپورت؛
• عکس

همچنین بخوانید نحوه پیگیری هزینه های تولید در حسابداری مدیریت

حتی برای کسانی که به حساب شخصی مالیات دهندگان دسترسی دارند آسان تر خواهد بود. در این مورد، تنها درخواست مورد نیاز خواهد بود.

در اینجا برخی از جنبه های دیگر برنامه My Tax آمده است:

• شما باید اطلاعات مربوط به دریافت پول از خریداران یا مشتریان را در برنامه وارد کنید.
• از برنامه شما قادر خواهید بود از مبالغ مالیات مطلع شوید و رسیدهای فروش را ایجاد کنید.
• با استفاده از برنامه، می توانید از ثبت نام به عنوان پرداخت کننده NAP خارج شوید.

این برنامه را می توان روی رایانه، لپ تاپ، تبلت یا گوشی هوشمند نصب کرد. با این حال، هنوز امکان دانلود برنامه «مالیات من» از اپ استور یا گوگل پلی وجود ندارد (هنوز آماده نیست).

خریداران ملزم به صدور رسید خواهند بود

هنگام پرداخت با استفاده از برنامه تلفن همراه "مالیات من"، یک رسید مالی صادر می شود که داده های آن به طور خودکار به سازمان مالیاتی منتقل می شود.

چک را می توان "بر روی کاغذ" یا به صورت الکترونیکی به خریدار منتقل کرد (به عنوان مثال، از طریق پست ارسال شده یا پیشنهاد اسکن کد OR).

توجه داشته باشید: TIN به عنوان یک عنصر اجباری چک ارائه می شود. این بدان معناست که هر خریدار کار یا خدمات باید درخواست INN کند. اگر شماره وجود نداشته باشد، نمی توانید چک صادر کنید. با استفاده از TIN، مقامات مالیاتی به ویژه قادر خواهند بود بفهمند که آیا یک فرد (خریدار) یک کارآفرین فردی است یا خیر. و نرخ مالیات را به درستی تعیین کنید.

چک باید در زمان پرداخت نقدی و (یا) با استفاده از وسایل پرداخت الکترونیکی تولید و به خریدار تحویل داده شود. برای پرداخت‌های غیرنقدی، چک باید حداکثر تا نهم ماه بعد از ماه پرداخت‌ها ایجاد و به خریدار تحویل داده شود.

لطفاً توجه داشته باشید که عدم صدور چک برای خریداران - اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی - باعث سلب حق کاهش مالیات (به عنوان مثال، سیستم مالیاتی ساده) در خرید کالا، کار یا خدمات از مودیان مالیاتی خواهد شد.

همچنین در دومای دولتی مورد بررسی قرار می گیرد یک قانون دیگرکه مسئولیت تخلف در تولید و انتقال داده ها از طریق اپلیکیشن موبایل «مالیات من» در سال 2019 را معرفی می کند. پیشنهاد می شود ماده 129.13 به قسمت یک قانون مالیات اضافه شود که مسئولیت این امر را ایجاد می کند.

محاسبه مالیات جدید

خود سازمان مالیاتی بر اساس داده های وارد شده در اپلیکیشن موبایلی “مالیات من” مبلغ اظهارنامه مالیاتی را محاسبه می کند که در این صورت کسر مالیاتی در نظر گرفته می شود که بستگی به نرخ مالیات دارد. اگر درآمد با نرخ 4 درصد پرداخت شود، کسر 1 درصد درآمد خواهد بود. اگر نرخ 6٪ اعمال شود، کسر بیشتر است - 2٪ از درآمد. با این حال، در هر دو مورد، کسر نمی تواند بیش از 10 هزار روبل در ماه باشد.

هزینه های پایه مالیاتی برای NAP کاهش نخواهد یافت.

رژیم مالیاتی جدید پرداخت حق بیمه به صندوق های خارج از بودجه را پیش بینی نمی کند. شما فقط باید مالیات بپردازید: 4 یا 6 درصد بر درآمد. با این حال، به مالیات دهندگان حق پرداخت حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری به صورت داوطلبانه با محدودیت در حداکثر میزان این مشارکت ها داده می شود. تا کنون، چنین اندازه "حداکثر" ناشناخته است.

مهلت پرداخت NAP

مهلت پرداخت مالیات جدید برای مشاغل آزاد حداکثر تا 25 هر ماه می باشد. یعنی فرض کنید مالیات ژانویه 2019 باید حداکثر تا 25 فوریه 2019 پرداخت شود.

نحوه کنترل درآمد توسط مقامات مالیاتی

تحت رژیم ویژه جدید هیچ گزارشی لازم نخواهد بود. بنابراین، به ویژه، گزارش در مورد درآمد دریافت شده به عنوان بخشی از برنامه NAP ارائه نشده است. اما یک سوال منطقی مطرح می شود: پس چگونه مقامات مالیاتی میزان درآمد دریافتی را کنترل خواهند کرد؟ ظاهراً مقامات مالیاتی فقط به اطلاعات درآمدی که خود شخص در برنامه "مالیات من" وارد کرده است تکیه می کنند.

با این حال، فراموش نکنید که مقامات مالیاتی راه های دیگری برای کنترل حرکت وجوه از طریق حساب ها دارند. بنابراین، به عنوان مثال، به طور فزاینده ای شایعاتی وجود دارد مبنی بر اینکه مقامات مالیاتی در حال حاضر تراکنش های همه کارت های بانکی را نظارت می کنند.

از 1 ژانویه 2019، یک رژیم مالیاتی جدید در روسیه ظاهر می شود - مالیات بر درآمد حرفه ای. همانطور که برنامه ریزی شده است، باید به مردم کمک کند درآمد حاصل از مشاغل کوچک و مشاغل پاره وقت را قانونی کنند. و برای کسانی که قبلا ثبت نام کرده اند و مالیات می پردازند، زندگی را ساده می کند و به صرفه جویی در هزینه کمک می کند.

ما به شما خواهیم گفت که چگونه خواهد بود، چه چیزی در مورد آن نامشخص است، چه فواید و خطراتی دارد.

اکاترینا میروشکینا

اقتصاددان

ما قبلاً آنچه را که سایر نشریات محترم می نویسند خوانده ایم. حتی مشاوران مالی و وکلا هم در مورد این مالیات زیاد صحبت کردند و در بعضی جاها درباره چیزهای کوچک دروغ گفتند. برای درک نحوه عملکرد رژیم مالیاتی جدید، باید اسناد را بخوانید، نه شبکه های اجتماعی. اما ما همه کارها را برای شما انجام دادیم، خواننده عزیز.

این تحلیل در سه بخش ارائه می شود: در این بخش به سؤالات کلی پاسخ خواهیم داد، در بخش دوم، در بخش سوم

مالیات بر خوداشتغالی: چیست؟

1. مالیات بر درآمد حرفه ای فقط برای کسانی اعمال می شود که همه کارها را خودشان انجام می دهند، بدون کارفرما. برای کسانی که تحت قرارداد کار کار می کنند و درآمد دیگری به جز حقوق ندارند اعمال نمی شود.
2. از سال 2019، مالیات جدید در سراسر روسیه اعمال نخواهد شد، بلکه فقط در چهار منطقه: مسکو و منطقه، منطقه کالوگا، تاتارستان اعمال خواهد شد.
3. شما نمی توانید کارمندان داشته باشید و در انواع خاصی از فعالیت ها شرکت کنید.
4. نیازی به پرداخت حق بیمه ندارید. اما پس از آن فقط پنج سال بعد می توانید روی بازنشستگی اجتماعی حساب کنید.
5. نرخ مالیات برای افراد خوداشتغال: 4٪ - در صورت پذیرش پول از افراد، 6٪ - اگر از اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی.
6. حداکثر درآمد در سال 2.4 میلیون روبل است.
7. در این حالت می توانید به عنوان کارآفرین فردی یا فردی کار کنید.
8. کارآفرینان انفرادی می توانند سیستم های دیگر را رها کرده و در هر زمانی به رژیم جدیدی روی آورند. و آنها می توانند به عقب برگردند.
9. در این حالت هیچ اظهارنامه مالیاتی وجود ندارد، نیازی به صندوق پول نیست، مالیات ها به صورت خودکار محاسبه می شوند.
10. اگر موارد خاص خاص را در نظر نگیریم، این کمترین مالیات بر درآمد در روسیه است. اصلاً مالیات نپردازید ارزان تر است.

این چه نوع مالیاتی است

طبق اسناد، این "مالیات بر درآمد حرفه ای" است، معمولاً "مالیات برای افراد خوداشتغال" است. این یک نهاد جدید است، برخلاف هر رژیم مالیاتی موجود یا قبلاً اعمال شده.

آن را با رفتار ترجیحی برای معلمان، پرستاران و نظافتچی ها که اصلاً مجاز به پرداخت مالیات بودند، اشتباه نگیرید. این کاملاً متفاوت است: آنها تعطیلات مالیاتی را برای یک سال دیگر تمدید کردند و اصلاً اجازه نداشتند چیزی بپردازند. به آنها خوداشتغال نیز می گویند،

مالیات جدید در سال 2019 ظاهر می شود. و پرداخت آن تنها از محل درآمدی که در سال آینده خواهد آمد امکان پذیر خواهد بود. در سال 2018، این رژیم مالیاتی را نمی توان در هر جایی اعمال کرد.

ماهیت مالیات بر درآمد حرفه ای چیست؟

ساده ترین راه برای توضیح با یک مثال است. تصور کنید که یک لوله کش به نام گریگوری وجود دارد.

گرگوری لوله کش به صورت فردی کار می کند: شیرهای آب مردم را تعمیر می کند، وان حمام نصب می کند و حتی کاشی می چیند. برای کارش کارت به کارت پول می گیرد. قبل از هر انتقال، او از مشتریان می خواهد که چیزی در دستورالعمل پرداخت ننویسند تا «همان ها» به او مشکوک نشوند. گریگوری به درستی نگران است: باید 13 درصد از درآمد خود را پرداخت کند و اظهارنامه کند. و اگر او دائماً مشغول تعمیرات است و این تقریباً درآمد اصلی او است ، بهتر است که یک کارآفرین فردی شود.

بیایید بگوییم که گریگوری سالانه 360 هزار روبل درآمد دارد که برای آن موظف است 46800 R مالیات بر درآمد شخصی را گزارش و پرداخت کند. او البته به آنها پول نمی دهد. داره شیر آب رو درست میکنه

اداره مالیات فدرال وارد اتاق می شود و می گوید: "گرگوری، متخصصان گوشت" (این چیزی است که او می گوید). گریگوری صداهای ناپسندی را به خدمات مالیاتی فدرال می فرستد و هیچ پولی نمی پردازد، زیرا همه چیز پیچیده است و دادن 46800 شرم آور است. و حتی بیشتر از آن، هیچ تمایلی برای ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی - با صندوق های نقدی، گزارش ها و جریمه ها وجود ندارد. سپس خدمات مالیاتی فدرال می گوید: "خوب، اجازه دهید من برای شما یک سیستم فوق العاده ساده بسازم تا به هیچ وجه زور نزنید، نکته اصلی این است که حداقل کمی پرداخت کنید."

گرگوری به خدمات مالیاتی فدرال نگاه می کند. سرویس مالیاتی فدرال به گریگوری نگاه می کند. می توانید چکیدن شیر آب را بشنوید.

گرگوری می‌گوید: «باشه.

خدمات مالیاتی فدرال مالیات جدیدی را برای گرگوری ها ارائه کرده است - بر درآمد حرفه ای. این طراحی شده است تا کسانی را که برای خودشان کار می کنند و مالیات نمی پردازند از سایه بیرون بیاورد، زیرا گران و دشوار است. در عین حال، کسانی که به عنوان کارآفرینان فردی قانونی شده اند، اما بار فعلی برای آنها بسیار سنگین است و می خواهند آن را کاهش دهند، می توانند به این سیستم مالیاتی روی بیاورند.

اگر به این مالیات تغییر دهید، یک فرد مجبور نیست مالیات بر درآمد شخصی بپردازد، و یک کارآفرین انفرادی مجبور نیست همه مالیات ها را بر درآمدی که در حال حاضر می پردازد بپردازد. یعنی یک طراح، عکاس، مانیکوریست یا لوله کش معمولی می تواند به اصطلاح خوداشتغالی را به طور رسمی ثبت کند و یک مالیات کوچک بپردازد.

این مالیات حق بیمه را نیز لغو می کند. جایگزین نمی شود، بلکه لغو می شود، اما بعداً به این موضوع خواهیم پرداخت.

مالیات جدید همه مالیات های دیگری را که روسیه در حال حاضر برای سایر موارد دارد لغو نمی کند. به صورت موازی ظاهر می شود. اگر برای شما مفید است و شرایط را برآورده می‌کنید، می‌توانید به آن تغییر دهید یا تغییر ندهید.

چه کسانی برای این مالیات خوداشتغال محسوب می شوند

مالیات بر درآمد حرفه ای را می توان با موارد زیر پرداخت کرد:

1. افراد بدون وضعیت کارآفرین فردی که خدمات ارائه می دهند یا چیزی را که با دستان خود ساخته شده می فروشند. کالاهای تمام شده قابل فروش مجدد نیستند.
2. کارآفرینان فردی که در تجارت مشغول هستند و قبلاً در حالت های دیگر کار می کردند. آنها کارآفرینان انفرادی باقی خواهند ماند، اما دیگر نه در سیستم مالیاتی ساده شده یا UTII، بلکه در رژیم جدید.

در اینجا چند شرط مهم دیگر وجود دارد:

1. آنها کارمند با قرارداد کاری ندارند.
2. آنها در منطقه ای که آزمایش در آن انجام می شود فعالیت می کنند: مسکو و منطقه، منطقه کالوگا، تاتارستان.
3. آنها درخواستی را برای ثبت نام به عنوان مالیات دهندگان مالیات جدید - به بازرسی منطقه ای که در آن کار می کنند - ارسال کردند.

حالت جدید را می توان برای نوشتن متون، ایجاد وب سایت، حمل و نقل کالا، بازسازی آپارتمان، کوتاه کردن مو در خانه، پخت کیک به سفارش، پیاده روی حیوانات برای پول و هر چیز دیگری، در صورت داشتن همه شرایط استفاده کرد. این حالت برای کسانی که آپارتمان اجاره می دهند نیز مناسب است. اگر به رژیم جدید تغییر دهید، می توانید کمتر پرداخت کنید.

چه کسی نمی تواند به این حالت تغییر کند؟

افراد و کارآفرینان فردی که به کاری از این لیست مشغول هستند، نمی توانند مالیات بر درآمد حرفه ای بپردازند:

1. فروش کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم و آنهایی که باید علامت گذاری شوند.
2. فروش مجدد کالا و حقوق مالکیت.
3. استخراج و فروش مواد معدنی.
4. قراردادهای واگذاری، کمیسیون یا نمایندگی.
5. پیک ها و رانندگانی که پس از تحویل، از خریداران پول می گیرند و سپس به فروشنده ها منتقل می کنند. آنها فقط در صورتی می توانند از حالت استفاده کنند که فروشنده از صندوق پول استفاده کند و خریدار را با چک مشت بزند.

ظرافت های مالیات برای افراد خوداشتغال

ما به شما می گوییم در موقعیت های مختلف چه کاری انجام دهید، زمانی که نمی توان از آن استفاده کرد و چگونه خود را در برابر اشتباهات بیمه کنید

آزمایش مالیات برای خوداشتغالان در کدام مناطق انجام می شود؟

این رژیم مالیاتی هنوز توسط کارآفرینان و افراد حقیقی در سراسر کشور قابل اعمال نخواهد بود. در سال 2019، تنها در چهار منطقه کار خواهد کرد: مناطق مسکو، مسکو و کالوگا، و جمهوری تاتارستان. برای اعمال رژیم، باید در یکی از این مناطق کار و ثبت نام کنید.

نرخ مالیات برای افراد خوداشتغال

مالیات بر درآمد حرفه ای را می توان با نرخ های زیر پرداخت کرد:

4٪ - در صورت پذیرش پول از افراد؛

6٪ - اگر پرداخت از سوی کارآفرینان و شرکت ها انجام شود.

یک فرد می تواند هم از افراد و هم از شرکت ها پول بپذیرد. فقط این است که مالیات بر هر درآمد با نرخ های متفاوتی دریافت می شود.

برای چه درآمدی باید مالیات پرداخت کنم؟

مالیات بر درآمد حرفه ای باید برای کلیه درآمدهایی که در چارچوب فعالیت های حرفه ای دریافت می شود پرداخت شود. نه از تمام رسیدهای روی کارت، نه از همه نقل و انتقالات، بلکه فقط از درآمد مشتری. این قانون هیچ گونه نظارت خودکار بر نقل و انتقالات، هیچ گونه رد کردن یا کارمزد شما را معرفی نمی کند.

پرداخت مانیکور، لوگو یا اجاره آپارتمان مشمول این مالیات است.

چه درآمدی تحت رژیم ویژه قرار نخواهد گرفت؟

در اینجا لیستی از درآمدهایی وجود دارد که می توانید به همان کارت بروید، اما نمی توانید 4٪ از آنها را پرداخت کنید:

1. حقوق طبق قرارداد کار
2. اگر کارفرمای فعلی طبق قرارداد مدنی پرداخت کند.
3. پول تحت قرارداد خدمات یا قرارداد از یک کارفرمای سابق، اگر دو سال از اخراج نگذشته باشد. یعنی نمی‌توانید فوراً از کار استخدامی به خوداشتغالی تبدیل شوید؛ باید به مدت دو سال با این کارفرما کار نکنید.
4. فروش ملک شخصی: آیفون قدیمی، مبل یا لباس عروس.
5. پول حاصل از فروش ملک یا خودرو.
6. درآمد غیرنقدی - به عنوان مثال، هنگام محاسبه مبادله.
7. درآمد پرستاران، مربیان، مراقبین و نظافتچیان در صورت ثبت نام و استفاده از تعطیلات مالیاتی.
8. انتقال حق مالکیت به املاک و واگذاری مطالبات. به عنوان مثال، فروش یک آپارتمان در یک ساختمان جدید.
9. فروش سهام در سرمایه مجاز.
10. درآمد حاصل از یک مشارکت ساده یا قرارداد اعتماد.
11. پول برای کار مدیران داوری، ارزیابان، دفاتر اسناد رسمی، وکلا و واسطه ها.

در چنین مواردی، باید مالیات های دیگری بپردازید یا در حالت های دیگر کار کنید. مالیات بر درآمد حرفه ای اعمال نخواهد شد. حتی اگر ثبت نام کنید، اداره مالیات مغایرت را تشخیص داده و ثبت نام را لغو می کند.

محدودیت درآمد

مالیات بر درآمد حرفه ای را فقط کسانی می توانند پرداخت کنند که درآمد آنها از 2.4 میلیون روبل در سال تجاوز نمی کند. این تقریباً 200 هزار روبل در ماه است ، اما میزان درآمد در ماه مهم نیست - هیچ محدودیت جداگانه ای در درآمد ماهانه وجود ندارد. شما می توانید در ژانویه 20 هزار، در فوریه هیچ، و در مارس 400 هزار دریافت کنید.

تا زمانی که درآمد از ابتدای سال از 2.4 میلیون روبل تجاوز نکرده باشد، می توان رژیم جدید را اعمال کرد.

اما اگر در یک ماه درآمد از ابتدای سال بیش از 2.4 میلیون روبل باشد، به عنوان مثال 2.5 میلیون، پس همین است - رژیم دیگر قابل اعمال نیست. اداره مالیات این موضوع را پیگیری خواهد کرد.

وقتی درآمد شما از حد مجاز فراتر رفت چه کاری باید انجام دهید

اشخاص حقیقی.تمام درآمدهای بالاتر از حد مجاز تحت رژیم های دیگر باید مشمول مالیات شوند. برای یک فرد بدون کارآفرین فردی، این مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ است.

IP.اگر بیش از حد اتفاق بیفتد، کارآفرینان انفرادی باید به هر حالت خاصی تغییر کنند یا از یک سیستم عمومی استفاده کنند. انتقال به یک رژیم ویژه برای کارآفرینان فردی به طور خودکار اتفاق نمی افتد؛ شما باید درخواستی را به اداره مالیات ارسال کنید. 20 روز تقویمی برای این کار وجود دارد. سال آینده امکان تغییر مجدد به یک رژیم ویژه برای خوداشتغالی وجود خواهد داشت. اما باید دوباره درخواست بدهید.

نحوه محاسبه و پرداخت مالیات

دوره مالیات یک ماه است. درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی به صورت جداگانه محاسبه می شود. همه اینها در برنامه تلفن همراه منعکس شده است.

آخر ماه خود اداره مالیات همه چیز را محاسبه می کند و مبلغ را برای پرداخت می فرستد. اخطاریه با مبلغ تا 12 ماه آینده ارسال می شود و تا 25 باید پرداخت شود. اخطار اداره مالیات شامل تمام مبالغ و جزئیات خواهد بود؛ لازم نیست خودتان چیزی را پر کنید.

می توانید از بانک بخواهید که مالیات را به طور خودکار حذف کند. سیستم های مختلف حسابداری که می توانند داده ها را با اداره مالیات مبادله کنند، از همین فرصت برخوردار خواهند بود. هیچ کمیسیونی برای چنین پرداخت های خودکار وجود نخواهد داشت - آنها صراحتاً توسط قانون ممنوع هستند.

به طور کلی همه چیز به گونه ای طراحی شده است که برای شما حساب و پرداخت کنند. شما فقط باید تنظیمات را در برنامه تنظیم کنید.

در صورت عدم پرداخت، ظرف مدت 10 روز درخواستی در اپلیکیشن موبایل ارسال می شود. و سپس مقامات مالیاتی یک طرح جمع آوری استاندارد دارند، این طرح برای همه مالیات ها کار می کند - برای افراد خوداشتغال چیز جدیدی نیست.

نحوه ارائه اظهارنامه

هیچ اعلامیه ای در این حالت وجود ندارد. اصلا نیازی به ارسال چیزی نیست.

آیا به صندوق فروش آنلاین نیاز دارید؟

در این حالت نیازی به صندوق فروش نیست. نه یک فرد و نه یک کارآفرین فردی که مالیات بر درآمد حرفه ای می پردازد ملزم به خرید، اجاره یا ثبت صندوق نقدی آنلاین نیست. اما چک ها باید تولید شوند: آنها می توانند به صورت الکترونیکی صادر شوند یا روی چاپگر چاپ شوند. همه اینها در برنامه "مالیات من" ارائه می شود.

نیازی به پرداخت حق بیمه ندارید

یکی از مهمترین شروط این رژیم لغو حق بیمه اجباری است. هم افراد و هم کارآفرینان نمی توانند سهم ثابتی برای بیمه درمانی و بازنشستگی بپردازند. در سال 2019، برای کارآفرینان فردی در هر سیستم این حداقل 36238 روبل است. اگر به رژیم ویژه جدیدی بروید، هزینه ها از تاریخ ثبت نام برای آن لغو می شود.

همه چیز به من می آید. چگونه به این حالت تغییر دهید؟

برای استفاده از رژیم جدید و پرداخت 4% درآمد، باید ثبت نام کنید. شما نمی توانید فقط پرداخت حق بیمه یا استفاده از سیستم مالیاتی ساده را متوقف کنید.

از طریق برنامه. همه اینها در برنامه تلفن همراه My Tax پر و بارگذاری می شود.

مدارک مورد نیاز برای ثبت نام:

1. بیانیه.
2. مشخصات گذرنامه
3. عکس.

اگر بازرسی مالیاتی از طریق برنامه مورد مشکوکی در مورد ثبت نام پیدا کند - خوب، شما هرگز نمی دانید چه کسی تلفنی به دست آنها می رسد - آنها در همان روز با توضیح دلایل رد دریافت می کنند. و سپس باید با توجه به شرایط عمل کنیم. ممکن است ارزش ارسال یک برنامه از طریق حساب شخصی خود را داشته باشد - یک امضای الکترونیکی و مجوز در آنجا وجود دارد.

از طریق حساب شخصی شمامی توانید از طریق حساب مالیات دهندگان شخصی خود درخواست ارسال کنید. سپس آنها به سادگی داده ها را پر می کنند و نیازی به عکس نیست.

در بانک.قانون شامل بند در مورد امکان ثبت نام از طریق بانک - با استفاده از امضای الکترونیکی پیشرفته است. عکس نیز با این گزینه مورد نیاز نیست.

اگر همه چیز درست باشد، اداره مالیات تأییدیه ای را ارسال می کند که اکنون می توانید 4٪ یا 6٪ درآمد را بپردازید - یعنی شما از رژیم ویژه "مالیات بر درآمد حرفه ای" استفاده می کنید. کلمه "خوداشتغالی" وجود نخواهد داشت.

مهم!اگر یک کارآفرین انفرادی هستید، پس از ثبت نام به عنوان خوداشتغال، اطلاعیه ای مبنی بر خروج از سیستم مالیاتی قدیمی ارسال کنید. این کار باید ظرف یک ماه پس از ثبت نام انجام شود. اگر این کار انجام نشود، ثبت نام شما لغو می شود و دیگر شغل آزاد نخواهید داشت. باید دوباره ثبت نام کنید.

آیا امکان سوئیچ به این حالت وجود دارد؟

اعمال این رژیم یک تعهد نیست، بلکه یک حق است. اگر آن را نمی خواهید، از آن استفاده نکنید.

این پول کجا خواهد رفت؟

این پول به بودجه های منطقه می رود. یعنی به مناطقی که مالیات دهندگان در آن مستقر هستند یا کار می کنند. هیچ چیزی به بودجه فدرال نمی رسد.

بخشی از این پول به صندوق بیمه سلامت اختصاص می یابد. این امر ضروری است تا مالیات دهندگان بتوانند در بیمارستان ها و کلینیک ها درمان رایگان دریافت کنند - یعنی شما تقریباً 40٪ از این مالیات را برای بیمه درمانی خود می پردازید.

حقوق بازنشستگی چطور؟

از این مالیات چیزی به صندوق بازنشستگی نمی رسد. یعنی مانند یک کارآفرین انفرادی با مجوز ساده شده یا حق اختراع، سابقه خدمت و تعهدی وجود نخواهد داشت. حتی اگر این مالیات را برای 20 سال پرداخت کنید، بازنشستگی فقط می تواند اجتماعی باشد و پنج سال دیگر دیرتر از بقیه.

می توانید خودتان حقوق بازنشستگی تشکیل دهید: به طور قانونی کار می کنید، از درآمد خود پول نمادین به بودجه می پردازید، حق مراقبت های بهداشتی رایگان را دارید، هیچ گزارشی ارائه نمی کنید، صندوق پول نمی خرید و نیازی به کمک یک پنی ندارید. حقوق بازنشستگی شما همانطور که بود، خودتان مسئول آن هستید: آنچه پس انداز می کنید همان چیزی است که در دوران پیری با آن زندگی خواهید کرد.

میزان مشارکت داوطلبانه به بیمه بازنشستگی در سال 2019 35193 روبل 60 کوپک خواهد بود. کارآفرینان فردی کمتر پرداخت می کنند - 26354 روبل. سپس آنها بر طول خدمت و مستمری دولتی تأثیر خواهند گذاشت. و شما می توانید این پول را در هر کجا که بخواهید پس انداز کنید.

چه کسانی می توانند از این رژیم مالیاتی بهره مند شوند؟

این برای صنعتگران خصوصی مفید است - کسانی که به طور متوسط ​​تا 200 هزار در ماه درآمد دارند. برای کسانی که گردش مالی بیش از 2.4 میلیون روبل در سال دارند و کارمند دارند، مالیات جدید اعمال نخواهد شد.

این باید آسان باشد، اما چگونه در عمل خواهد بود ناشناخته است. یک درخواست برای پرداخت مالیات می تواند چنان سلامی از جهنم باشد که سفر به اداره مالیات مانند پیاده روی در ساحل دریا به نظر برسد.

این برای افراد مستقل و مسئول مفید خواهد بود. و کودکان شیرخوار و غیرمسئول ابتدا از پرداخت حق بیمه بازنشستگی خود دست بردارند و بعد از 30 سال در خیابان به مسئولین به خاطر سطح پایین زندگی خود لعنت بفرستند.

اگر همه چیز همانطور که می گویند باشد، پس این مالیات بسیار کم است. خیلی کم. و خیلی ساده.

بیایید آماده شویم دوستان

پوتین قانون مالیات افراد خوداشتغال را در چهار منطقه (مسکو، منطقه مسکو، کالوگا، تاتارستان) امضا کرد.

چه زمانی؟

"آزمایش خوداشتغالی" قرار است از ژانویه 2019 تا 31 دسامبر 2028 راه اندازی شود. شما فقط باید بر درآمدی که از سال 2019 وارد می شود مالیات بپردازید. به نظر می رسد که در سال 2018 این رژیم مالیاتی نمی تواند در هر جایی اعمال شود.

چه فایده ای دارد؟

ماکسیم توپیلین، رئیس روسترود، آماری را ذکر کرد که طبق آن در روسیه تقریباً 15 میلیون شهروند خوداشتغال وجود دارد که به عنوان کارآفرین فردی ثبت نام نکرده اند، اما فعالیت های تجاری انجام می دهند. یعنی درآمد می گیرند اما مالیات نمی دهند. البته، چنین درصد زیادی از جمعیت بدون مالیات نمی توانند اداره مالیات را نگران نکنند.

اگر شخصی به عنوان خوداشتغال ثبت نام کند، در هنگام همکاری با افراد، مالیات 4٪ خواهد بود و اگر خدمات ارائه دهید یا کالا را به اشخاص حقوقی یا کارآفرینان فردی بفروشید - 6٪. پرداخت مالیات باید ماهانه انجام شود. روش ثبت نام و پرداخت مالیات به حداقل می رسد: کافی است برنامه تلفن همراه خدمات مالیاتی فدرال "مالیات من" را بارگیری کنید، جایی که مالیات دهنده خود چکی برای درآمد خود ایجاد می کند.

آیا من خوداشتغال هستم؟

چه کسی خوداشتغال محسوب می شود:

• فردی بدون وضعیت کارآفرین فردی و بدون کارگران استخدام شده که خدمات ارائه می دهند یا چیزی را که با دستان خود ساخته شده می فروشند (عروسک می دوزند، ماشین تعمیر می کنند، کیک می پزند، متن می نویسند و غیره). آنها محصولات نهایی را نمی فروشند یا دوباره می فروشند. دولت مدتهاست رویای این را داشته است که افرادی را که املاک و مستغلات اجاره می دهند از سایه بیرون بیاورد - شاید رژیم جدید که در آن فقط باید 4٪ بپردازند جذاب باشد.
• کل درآمد نباید از 2.4 میلیون روبل در سال تجاوز کند. علاوه بر این، درآمد ماهانه مهم نیست، که به ویژه برای مشاغل آزاد حرفه ای فصلی جالب است، مهمترین چیز درآمد سالانه است. اگر مقدار آن بیش از 2.4 میلیون باشد، باید در وضعیت دیگری ثبت نام کنید، به عنوان مثال، کارآفرین فردی.

هنوز لیست مشخصی از مشاغل وجود ندارد و نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه خود تعیین می کنند که چه کسی در منطقه خود اشتغال آزاد دارد.

چه کسی و چگونه درآمد را کنترل خواهد کرد؟

میخائیل میشوستین، در مصاحبه با ودوموستی، دلایلی را توضیح داد که چرا همه فعالیت ها در مورد مالیات جدید به حداقل رسیده است:

ما یک نظرسنجی انجام دادیم که چرا مردم نمی‌خواهند هیچ یک از رژیم‌های خاص را اعمال کنند یا 13 درصد بپردازند و چرا درآمد خود را پنهان می‌کنند. حدس بزنید چه چیزی اول شد؟ عدم تمایل به ثبت نام یا در اداره مالیات یا جای دیگری، برای آمدن به جایی. دوم عدم تمایل به تکمیل اظهارنامه و رسیدگی به گزارش مالیاتی است. ثالثاً حق بیمه که در تمام رژیم های ترجیحی باید در پایان سال پرداخت شود. چهارم، نرخ بالای مالیات، به ویژه 13٪، اگرچه یکی از پایین ترین نرخ های مالیات در جهان است.

بنابراین، در این رژیم نه اظهارنامه مالیاتی وجود دارد، نه صندوق نقدی. همه مالیات ها به صورت خودکار محاسبه می شوند.

بنابراین، یک فرد خوداشتغال برای درآمد خود چک صادر می کند و هر ماه سیستم به طور خودکار میزان مالیاتی را که باید پرداخت شود محاسبه می کند. اگر رومئوی شما چند هزار تومان با نوشته «خودتان را با یک لباس نو خوش بگذرانید» فرستاده است یا یکی از دوستانتان قبل از سفرتان به فرانسه پولی را برای شما واریز کرده است تا بتوانید عطر او را از «دوتی فری» بیاورید، به سادگی چک نمی کنید. و مالیات در نظر گرفته نمی شود.

به نظر می رسد که دولت روی خودآگاهی روس ها شرط بندی کرده است!

چشم انداز مالیاتی برای اشخاص حقوقی

رژیم مالیاتی جدید ممکن است برای یک شخص حقوقی که با افراد خوداشتغال کار می کند مفید باشد. هنگام انعقاد قرارداد مدنی با یک شخص، شخص حقوقی مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه را برای فرد به عنوان نماینده مالیاتی کسر و پرداخت می کند.

شخص حقوقی هنگام کار با شخص خوداشتغال چک دریافت می کند، می تواند هزینه خدمات را به عنوان هزینه حذف کند و نیازی به پرداخت هزینه ای ندارد (البته شخص حقوقی نباید با خود قرارداد کار موازی داشته باشد. -شخص شاغل).

برای یک شخص حقوقی، این فرصتی است برای کسر هزینه ها و صرفه جویی در سهم - 26٪ در بیمه بازنشستگی و 5.1٪ در بیمه پزشکی.

چرا ثبت نام کنیم؟

به گفته دولت، تنها یک انگیزه وجود دارد که باید افراد خوداشتغال را تشویق به ثبت نام کند: «بیرون آمدن از سایه». بدون وام تجاری برای شما، بدون قرارداد با شرکت های بزرگ (و کوچک).

و به طور کلی نحوه همکاری با کارآفرینان فردی یا اشخاص حقوقی، زیرا احتمال زیادی وجود دارد که خدمات مالیاتی فدرال چنین همکاری بین سازمان ها و کارآفرینان فردی را با افراد خوداشتغال به عنوان کاهش پایه مالیاتی از حقوق و دستمزد کارکنان در نظر بگیرد. یا پرهیز از اشتغال و غیره و دام های جدیدی خواهد گذاشت.

نمایندگان برای متقاعد کردن مقاصد جدی، جریمه افراد خوداشتغال ثبت نشده را برای کل درآمد پیشنهاد کردند. برای اولین بار - 20٪، اما برای تخلفات مکرر - 100٪ درآمد.

چرا اینطوری بلافاصله 100%؟؟؟ حتی برای فعالیت های تجاری غیرقانونی جریمه ها کمتر است. نویسنده این لایحه، رئیس کمیته دومای دولتی بودجه و مالیات، آندری ماکاروف، در این رابطه قول داد که خدمات مالیاتی فدرال موافقت می کند که در سال اول آزمایش تحریم ها را اعمال نکند.

سهم بازنشستگی چطور؟

از این مالیات چیزی به صندوق بازنشستگی نمی رسد. یعنی مدت خدمت به حساب نمی آید و پس انداز بازنشستگی رشد نمی کند. مستمری فقط اجتماعی و پنج سال دیرتر از سایرین خواهد بود.

بنابراین، کمک به صندوق بازنشستگی هنوز داوطلبانه است، اما کلمه کلیدی در اینجا "هنوز" است. اگر چه، در انصاف، توجه می کنیم که همه شرکت کنندگان در "آزمایش" از مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند.

سکه روی دیگری هم دارد

حال بیایید به این فکر کنیم که چرا یک فرد خوداشتغال بالقوه به چنین مشکلاتی نیاز دارد. آیا او نمی خواهد دستمزد دریافت کند و با آرامش بخوابد؟ شاید افراد تأثیرپذیر ثبت نام کنند، اما این واقعیت مانع از دریافت درآمدی نمی شود که در خطر نیست. و اگر آنها ثبت نام کنند، اداره مالیات دلیلی خواهد داشت که با بازرسی به آنها مراجعه کند. و این بانک را ملزم می کند که اطلاعات مربوط به تمام سپرده ها را منتشر کند و باید بفهمد که هدیه کجاست، کمک کجاست و پرداخت یک خدمت یا محصول کجاست.

در 15 نوامبر 2018، قانون مربوط به افراد خوداشتغال توسط دومای ایالتی تصویب شد. مقامات تضمین کردند که شرایط قانون تا 10 سال بدتر نخواهد شد. آندره ماکاروف، رئیس کمیته بودجه و مالیات، یکی از نویسندگان قانون خوداشتغالی، گفت: «هیچ تغییری نمی‌تواند باعث بدتر شدن وضعیت پرداخت‌کنندگان شود، چه از نظر نرخ یا سطح درآمد».

پس از چندین ماه بحث و بررسی و اصلاحات، مسئولان شرایط زیر را برای قانونی شدن پیشنهاد کردند.

نرخ مالیات برای افراد خوداشتغال به شرح زیر خواهد بود:

• برای افراد خوداشتغال ارائه دهنده خدمات یا فروش کالا به افراد، نرخ مالیات 4 درصد خواهد بود.
• برای افراد خوداشتغال ارائه دهنده خدمات به اشخاص حقوقی یا کارآفرینان فردی 6 درصد خواهد بود.

رژیم مالیاتی جدید برای کسانی که درآمدی بیش از 2.4 میلیون روبل ندارند در دسترس خواهد بود. در سال، کارفرما نداشته باشند و کارمندان تحت قراردادهای کاری استخدام نکنند.

نحوه پرداخت مالیات افراد خوداشتغال

مالیات ها از طریق برنامه تلفن همراه خدمات مالیاتی فدرال "مالیات من" ماهانه حداکثر تا 25 ام پرداخت می شود. پرداخت های مالیاتی در چندین پرداخت انجام نمی شود: برخی به صندوق بیمه اجباری پزشکی و برخی به بودجه. یک سیستم پرداخت ساده اعمال خواهد شد.

آندری ماکاروف تأکید می کند که "قانون حقوقی را ارائه می دهد، اما تعهداتی را تحمیل نمی کند." این "هیچ گونه بازرسی مالیاتی اضافی یا امکان دستگیری کسی برای فرار مالیاتی ایجاد نمی کند." وی تصریح کرد: وجود این قانون فرصت مناسبی را برای مردم فراهم می کند تا به تعهدات قانون اساسی خود در پرداخت مالیات و عوارض عمل کنند.

خوداشتغالی اولین نفری خواهد بود که پروژه جمع آوری مالیات را امتحان می کند. در مناطق مسکو، مسکو و کالوگا و همچنین در جمهوری تاتارستان.این اتفاق در سال 2019 رخ خواهد داد. این آزمایش تا 31 دسامبر 2028 ادامه خواهد داشت.

همانطور که معاون رئیس دولت منطقه - وزیر سرمایه گذاری و نوآوری منطقه قبلاً دنیس بوتسایف توضیح داد، چندین عنصر رژیم مالیاتی در طول دوره آزمایشی آزمایش خواهند شد:

• انتقال اطلاعات مربوط به فروش به مقامات مالیاتی، از جمله استفاده از برنامه تلفن همراه "مالیات من".
• معافیت از الزام به ارائه گزارش؛
• پرداخت تک پرداختی از درآمد، که شامل کمک به صندوق بیمه اجباری پزشکی با اعتبار به بودجه محلی است.

ضمناً افراد خوداشتغال از پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده معاف خواهند بود. و حق پرداخت حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با محدودیت حداکثری این حق بیمه داوطلبانه خواهد بود. علاوه بر این، برای شرکت هایی که قصد استفاده از کالاها یا خدمات خوداشتغالی را دارند، مزایایی در نظر گرفته شده است: در هنگام تعیین پایه مالیاتی برای محاسبه مالیات بر درآمد شرکت، هزینه های مربوط به خرید کالا و خدمات از خوداشتغالی نخواهد بود. به حساب آورده شود. این قوانین همچنین برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که مالیات یکپارچه کشاورزی و همچنین مالیات های تحت سیستم مالیاتی ساده شده را پرداخت می کنند اعمال می شود.

نظرات سرگئی کواشنینیکوف، رئیس بخش کار با مقامات گروه حقوقی ATLANT:

مالیات بر درآمد حرفه ای فرصتی را برای جمعیت خوداشتغال بدون ثبت نام دولتی فراهم می کند تا فعالیت های خود را قانونی کرده و مالیات را به خزانه دولت بپردازند. این قانون بر منافع تجارت تأثیر نمی گذارد، زیرا برای افرادی در نظر گرفته شده است که کارفرما ندارند و کارگران اجیر شده را در فعالیت های خود دخالت نمی دهند. علاوه بر این، قانون کاهش نرخ مالیات را برای این دسته از جمعیت از 13٪ (مالیات بر درآمد شخصی که مالیات دهندگان آن همه شهروندان فدراسیون روسیه هستند) به 4٪ در هنگام کار فقط با افراد و 6٪ کاهش می دهد. هنگام کار با اشخاص حقوقی ، که بعید است منجر به افزایش قیمت شود.

این لایحه هیچ گونه تحریم اضافی برای کار "در سایه" اعمال نمی کند؛ هدف آن ثبت نام داوطلبانه مالیات و متعاقباً پرداخت مالیات توسط تعداد زیادی از شهروندان خوداشتغال است. کاهش بیش از سه برابری بار مالیاتی انگیزه ای برای آن دسته از شهروندانی خواهد بود که می خواهند وجداناً مالیات های جزئی را بدون هیچ گونه اقدام اضافی مربوط به ثبت نام، کار با بانک ها، گزارش ها، اظهارنامه ها و غیره پرداخت کنند. افرادی که مایلند به هیچ وجه مالیات نپردازند، در صورت امکان، "در سایه" به کار خود ادامه می دهند.

خوداشتغالی در روسیه

بر اساس نظرسنجی ResearchMe که در ماه مه تا ژوئن 2017 انجام شد، 39 درصد از شهروندان خوداشتغال پرداخت مالیات را ضروری نمی دانند زیرا از دولت انتظاری ندارند. 29 درصد از افراد خوداشتغال می گویند که چون از تامین اجتماعی خود مراقبت می کنند، پرداخت مالیات اهمیت کمتری دارد. و تنها 32 درصد از پاسخ دهندگان می گویند که پرداخت مالیات وظیفه مدنی همه است. با این حال، نظر در این مورد هر چه باشد، دولت به طور جدی روی مشکل بیرون آوردن افراد خوداشتغال از سایه کار می کند.

بر اساس برآوردهای Rosstat، در سال 2016، 15.4 میلیون نفر در بخش غیررسمی شاغل بودند که 21.2 درصد از کل کارکنان را تشکیل می دهد. به دلیل اشتغال در سایه، صندوق بازنشستگی به تنهایی حدود 500 میلیارد روبل کمتر دریافت می کند. ماکسیم توپیلین، وزیر کار اشاره کرد که در سال. با این حال، برخی از کارشناسان، به ویژه روستیسلاو کاپلیوشنیکوف، معاون مرکز تحقیقات کار در دانشکده عالی اقتصاد، این داده ها را اغراق آمیز می دانند - به نظر آنها، سهم اشتغال غیررسمی در روسیه بین 10 تا 15 درصد در نوسان است. تعداد کل کارکنان

اگر به داده های رسمی خدمات مالیاتی فدرال اعتقاد دارید، تا تاریخ 1 آوریل 2018، تعداد شهروندان خوداشتغال که برای ارائه خدمات به افراد فعالیت می کنند، 1289 نفر بوده است. از این تعداد در چهار ماهه اول سال 2018، 350 نفر از فعالیت های خود اطلاع رسانی کردند.

درباره مفاد قانون مشاغل آزاد بیشتر بخوانید: به سپس می تواند به یک رژیم خاص روی بیاورد، اینکه محل کسب و کار خوداشتغال ها چه چیزی شناخته می شود، خوداشتغالی ها از چه مالیاتی معاف هستند، چگونه در اداره مالیات ثبت نام کنند، چه پایه مالیاتی در نظر گرفته می شود و چه چیزی است. دوره مالیاتی

پس از ماه ها بحث، پیش نویس قانون شماره 551845-7 در مورد شهروندان خوداشتغال سال 2018در قرائت سوم در 15 نوامبر 2018 تصویب شد و در 27 نوامبر توسط ولادیمیر پوتین رئیس جمهور روسیه امضا شد. نام رسمی سند پیش نویس قانون فدرال "در مورد انجام آزمایش برای ایجاد یک رژیم مالیاتی ویژه "مالیات بر درآمد حرفه ای" در شهر فدرال مسکو، در مناطق مسکو و کالوگا و همچنین در جمهوری تاتارستان است. (تاتارستان)اما مردم مدتهاست که آن را "قانون شهروندان خوداشتغال فدراسیون روسیه" می نامند.

در مورد زمان لازم الاجرا شدن قانون و همچنین متن کامل سند در زیر بخوانید.

آخرین اخبار

پیش نویس قانون افراد خوداشتغال سال 2018 در 21 سپتامبر به دومای ایالتی ارائه شد.لایحه شماره 551845-7 به طور همزمان توسط چندین معاون امضا شد: A.M. Makarov، N.S. Maksimova، V.M. Reznik، L.Ya. Simanovsky، G.Ya. Khor، V.V. Buzilov، Z. A. Mutsoev، V. S. Skrug، A. E. Zagre. اعضای شورای فدراسیون E.V. Bushmin، M.M. Ulbashev.

3 روز پس از معرفی، این سند در جلسه شورای دومای دولتی مورد بحث و بررسی قرار گرفت که توصیه کرد آن را در دستور کار جلسه پاییز پارلمان قرار دهد. این لایحه با موفقیت در 25 اکتبر، دومین مورد در 13 نوامبر و سومین بار در 15 نوامبر به تصویب رسید. اطلاعات دقیق در مورد این لایحه در کارت سند در پورتال رسمی فعالیت های قانونگذاری موجود است. این قانون در 27 نوامبر توسط رئیس جمهور وی. پوتین امضا شد.

مقاله 1. منطقه و مدت آزمایش

1. مطابق بند 8 ماده 1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، از 1 ژانویه 2019، آزمایشی را برای ایجاد یک رژیم مالیاتی ویژه "مالیات بر درآمد حرفه ای" (از این پس به عنوان آزمایش نامیده می شود) آغاز کنید. شهر فدرال مسکو، در مناطق مسکو و کالوگا، و همچنین در جمهوری تاتارستان (تاتارستان) (از این پس به عنوان نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که در آزمایش نامیده می شوند).

3. در طول ده سال آزمایش، نمی توان تغییراتی در این قانون فدرال از نظر افزایش نرخ مالیات و (یا) کاهش حد درآمد تعیین شده توسط بند 8 قسمت 2 ماده 4 این قانون فدرال ایجاد کرد.

ماده 2. مقررات عمومی

1. افراد، از جمله کارآفرینان فردی، که محل کسب و کار آنها قلمرو هر یک از نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه است که در آزمایش گنجانده شده است، حق دارند رژیم مالیاتی ویژه "مالیات بر درآمد حرفه ای" را اعمال کنند (از این پس به عنوان "مالیات بر درآمد حرفه ای" نیز نامیده می شود. رژیم مالیاتی ویژه).

2. یک فرد موضوع فدراسیون روسیه را که در قلمرو آن فعالیت می کند هنگام تغییر به رژیم مالیاتی ویژه نشان می دهد.

3. در صورت انجام فعالیت در قلمرو چندین نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، به منظور اعمال رژیم مالیاتی خاص، فرد به طور مستقل نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه را که در قلمرو آن فعالیت می کند، انتخاب می کند. و حق دارد مکان انجام فعالیت ها را حداکثر یک بار در سال تغییر دهد.

4. در صورت خاتمه فعالیت در قلمرو یک موضوع منتخب از فدراسیون روسیه، به منظور اعمال یک رژیم مالیاتی خاص، یک فرد موضوع دیگری از فدراسیون روسیه را انتخاب می کند که در آزمایش قرار دارد، در قلمرو آن. فرد فعالیت هایی را حداکثر تا پایان ماه بعد از ماه خاتمه انجام می دهد.

5. در هنگام تغییر محل کسب و کار، فردی در نظر گرفته می شود که از ماهی که این موضوع را از فدراسیون روسیه انتخاب کرده است، در قلمرو موضوع دیگری از فدراسیون روسیه فعالیت می کند.

6. افراد در هنگام اعمال رژیم مالیاتی خاص، حق دارند انواع فعالیت هایی را انجام دهند که درآمد حاصل از آنها مشمول مالیات بر درآمد حرفه ای است، بدون ثبت نام دولتی به عنوان کارآفرینان انفرادی، به استثنای انواع فعالیت هایی که انجام آنها مستلزم آن است. ثبت نام اجباری به عنوان یک کارآفرین فردی مطابق با قوانین فدرال که انجام فعالیت های مربوطه را تنظیم می کند.

7. درآمد حرفه ای - درآمد افراد از فعالیت هایی که در آن کارفرما ندارند و تحت قراردادهای کاری کارمندان را جذب نمی کنند و همچنین درآمد حاصل از استفاده از اموال.

8. اشخاصی که از رژیم مالیاتی خاص استفاده می کنند، از مالیات بر درآمد شخصی در رابطه با درآمدی که مشمول مالیات بر درآمد حرفه ای (از این پس مالیات نامیده می شود) معاف هستند.

9. کارآفرینان فردی که از رژیم مالیاتی ویژه استفاده می کنند به عنوان مالیات دهندگان مالیات بر ارزش افزوده شناخته نمی شوند، به استثنای مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر مناطق تحت صلاحیت آن (از جمله مبالغ مالیاتی قابل پرداخت در هنگام تکمیل). رویه گمرکی منطقه آزاد گمرکی در قلمرو منطقه ویژه اقتصادی در منطقه کالینینگراد).

10. کارآفرینان فردی که از رژیم مالیاتی ویژه استفاده می کنند از انجام وظایف عامل مالیاتی که توسط قانون فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها تعیین شده است معاف نیستند.

11. کارآفرینان فردی مشخص شده در زیر بند 2 بند 1 ماده 419 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان پرداخت کنندگان حق بیمه برای دوره اعمال رژیم مالیاتی خاص شناخته نمی شوند.

ماده 3. برنامه موبایل "مالیات من"

1. برنامه تلفن همراه "مالیات من" نرم افزار دستگاه اجرایی فدرال است که مجاز به کنترل و نظارت در زمینه مالیات و عوارض است که توسط افراد با استفاده از یک دستگاه رایانه ای (تلفن همراه، تلفن هوشمند یا رایانه، از جمله رایانه لوحی) متصل به رایانه استفاده می شود. اطلاعات - شبکه مخابراتی "اینترنت" (از این پس "اینترنت" نامیده می شود)، در مواردی که توسط این قانون فدرال پیش بینی شده است.

2. روش استفاده از برنامه تلفن همراه "مالیات من" در وب سایت رسمی دستگاه اجرایی فدرال مجاز برای کنترل و نظارت در زمینه مالیات و هزینه ها در اینترنت ارسال می شود.

3. افرادی که از رژیم مالیاتی ویژه استفاده می کنند، از طریق برنامه تلفن همراه "مالیات من" یا از طریق یک سازمان اعتباری، حق دارند به اپراتورهای پلت فرم های الکترونیکی و (یا) سازمان های اعتباری که مبادله اطلاعات را با مقامات مالیاتی انجام می دهند برای اعمال این حقوق مجوز دهند. توسط این قانون فدرال ایجاد شده است و تعهدات خود را انجام می دهد ، از جمله دریافت اطلاعات از مقامات مالیاتی دریافت شده توسط مقامات مالیاتی در صورت اعمال رژیم مالیاتی ویژه توسط این افراد.

4. برای اهداف این قانون فدرال، اپراتورهای پلت فرم های الکترونیکی و سازمان های اعتباری مبادله اطلاعات را با مقامات مالیاتی انجام می دهند، مشروط بر اینکه این اپراتورهای پلت فرم های الکترونیکی و سازمان های اعتباری با الزامات (معیارها) مطابقت داشته باشند و از رویه های مشخص شده در این قانون پیروی کنند. پروتکل های تبادل اطلاعات که توسط نهاد اجرایی فدرال، کمیسر کنترل و نظارت در زمینه مالیات و عوارض، در وب سایت رسمی خود در اینترنت ارسال شده است.

5. برای اهداف این قانون فدرال، اپراتورهای پلت فرم های الکترونیکی به عنوان سازمان ها و کارآفرینان فردی شناخته می شوند که با استفاده از اینترنت، خدماتی را برای ارائه فرصت های فنی، سازمانی، اطلاعاتی و سایر فرصت ها با استفاده از فناوری های اطلاعات و سیستم های برقراری تماس و انعقاد معاملات ارائه می دهند. برای فروش کالا (کارها، خدمات، حقوق مالکیت) بین فروشندگان (اجرا کننده) و خریداران (مشتریان).

6. فهرست اپراتورهای بسترهای الکترونیکی و موسسات اعتباری مبادله اطلاعات با سازمان های مالیاتی در اپلیکیشن موبایلی «مالیات من» درج شده است.

7. تاریخ تسلیم (دریافت) توسط اشخاصی که از رژیم مالیاتی ویژه اسناد (اطلاعات) استفاده می کنند، تاریخ دریافت (ارسال) آنها توسط سازمان مالیاتی تلقی می شود.

8. اسناد (اطلاعات)، اطلاعات ارسال شده توسط مقامات مالیاتی به فردی که رژیم مالیاتی ویژه را مطابق با این قانون فدرال اعمال می کند، از طریق برنامه تلفن همراه "مالیات من"، اپراتور مجاز یک پلت فرم الکترونیکی و (یا) موسسه اعتباری مجاز، بر روی کاغذ توسط از طریق پست ارسال نمی شود.

9. اگر نقص فنی در سیستم های اطلاعاتی مقامات مالیاتی رخ دهد که منجر به عدم امکان انجام تعهدات مالیات دهندگان پیش بینی شده توسط این قانون فدرال شود، چنین تعهداتی بدون نقض مهلت انجام شده تلقی می شود، مشروط بر اینکه حداکثر تا قبل از انجام آنها انجام شود. روز بعد از روزی که خرابی مشخص شده برطرف شود.

ماده 4. مالیات دهندگان در درآمد حرفه ای

1. مودیان مالیات بر درآمد حرفه ای
(از این پس به عنوان مالیات دهندگان نامیده می شود) به عنوان افراد شناخته می شوند ، از جمله کارآفرینان فردی که به روشی که توسط این قانون فدرال تعیین شده است ، به رژیم مالیاتی ویژه تغییر یافته اند.

2. افراد زیر حق اعمال رژیم مالیاتی خاص را ندارند:

1) افرادی که در فروش کالاهای غیر مستقیم و کالاهای مشمول علامت گذاری اجباری از طریق شناسایی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه فعالیت می کنند.

2) افرادی که مشغول فروش مجدد کالاها، حقوق مالکیت هستند، به استثنای فروش اموالی که توسط آنها برای نیازهای شخصی، خانگی و (یا) سایر موارد مشابه استفاده می شود.

3) افرادی که در استخراج و (یا) فروش مواد معدنی فعالیت می کنند.

4) افرادی که دارای کارمندانی هستند که با آنها رابطه شغلی دارند.

5) اشخاصی که بر اساس قراردادهای نمایندگی، قراردادهای کمیسیون یا قراردادهای نمایندگی فعالیت تجاری را به نفع شخص دیگری انجام می دهند، مگر اینکه در بند 6 این قسمت به نحو دیگری مقرر شده باشد.

6) افرادی که خدمات تحویل کالا را با پذیرش (انتقال) پرداخت برای کالاهای مشخص شده به نفع سایر افراد ارائه می دهند، به استثنای ارائه چنین خدماتی مشروط بر اینکه مؤدی مالیاتی از تجهیزات صندوق ثبت شده توسط فروشنده استفاده کند. کالاها هنگام پرداخت به خریداران (مشتریان) برای کالاهای مشخص شده با رعایت قوانین فعلی در مورد استفاده از تجهیزات صندوق نقدی.

7) افرادی که سایر رژیم های مالیاتی ویژه را اعمال می کنند یا فعالیت های تجاری انجام می دهند که درآمد آنها مشمول مالیات بر درآمد شخصی است، به استثنای موارد مقرر در قسمت 4 ماده 15 این قانون فدرال.

مالیات دهندگانی که درآمد آنها هنگام تعیین پایه مالیاتی در نظر گرفته شده است در سال جاری از 2.4 میلیون روبل فراتر رفته است.

ماده 5. مراحل و شرایط شروع و خاتمه اعمال رژیم مالیاتی خاص

1. افراد از جمله کارآفرینان فردی که تمایل خود را برای تغییر رژیم مالیاتی خاص ابراز کرده اند، ملزم به ثبت نام در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی هستند.

2. ثبت نام در سازمان مالیاتی یک شهروند فدراسیون روسیه به عنوان مالیات دهنده توسط سازمان مالیاتی بر اساس درخواست ثبت نام، اطلاعات گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه و عکس یک فرد انجام می شود. ، مگر اینکه در این ماده مقرر شده باشد. برای شهروندان فدراسیون روسیه که از دسترسی به حساب شخصی مالیات دهندگان برای ثبت نام در سازمان مالیاتی به عنوان مالیات دهنده استفاده کرده اند، ارائه اطلاعات از گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه یا عکس یک فرد مورد نیاز نیست.

3. ثبت نام در سازمان مالیاتی به عنوان مالیات دهندگان شهروندان سایر کشورهای عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا توسط سازمان مالیاتی بر اساس درخواست ثبت در هنگام استفاده از دسترسی به حساب شخصی مالیات دهندگان انجام می شود، مگر اینکه در این ماده به نحو دیگری مقرر شده باشد. .

4. یک برنامه برای ثبت نام، اطلاعات گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه و یک عکس از یک فرد با استفاده از برنامه تلفن همراه "مالیات من" ایجاد می شود.

5. شهروندان فدراسیون روسیه و شهروندان سایرین
کشورهای عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا این حق را دارند که به یک سازمان اعتباری اجازه دهند تا درخواست ثبت و (یا) لغو ثبت را به سازمان مالیاتی ارائه کند. در این مورد، درخواست مربوطه با استفاده از امضای الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته موسسه اعتباری ارسال می شود. در این مورد، عکس یک فرد ارائه نمی شود.

6. در صورت مشاهده تناقض بین اسناد (اطلاعات) و اطلاعات ارسالی توسط یک فرد، سازمان مالیاتی از طریق اپلیکیشن موبایلی «مالیات من»، فرد را از ثبت نام در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی با ذکر موارد زیر مطلع می کند. دلایل امتناع حداکثر تا روزی که درخواست ثبت نام برای ثبت ارسال می شود.

7. در صورت مغایرت بین اسناد (اطلاعات)، اطلاعات ارائه شده توسط شخص یا مؤسسه اعتباری مجاز و اطلاعات موجود در اختیار سازمان مالیاتی، سازمان مالیاتی از طریق اپلیکیشن موبایل «مالیات من» و اعتبار مجاز به فرد اطلاع می دهد. مؤسسه (در صورت ارائه درخواست ثبت ثبت شده توسط مؤسسه اعتباری مشخص) در مورد امتناع از ثبت نام در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی، با ذکر دلایل امتناع حداکثر شش روز پس از روز درخواست ثبت نام. ارسال شد.

8. اگر مقامات مالیاتی این واقعیت را شناسایی کنند که یک فرد با الزامات مقرر در قسمت 2 ماده 4 این قانون فدرال یا قسمت 11 این ماده مطابقت ندارد، سازمان مالیاتی از طریق تلفن همراه "مالیات من" به فرد اطلاع می دهد. درخواست و سازمان اعتباری مجاز (در صورت ارائه درخواست ثبت نام توسط مؤسسه اعتباری مشخص) در مورد امتناع از ثبت نام در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی با ذکر دلایل امتناع حداکثر تا روز بعد از روز. از ارسال درخواست برای ثبت نام

9. در صورت عدم احراز شرایط مندرج در قسمت‌های 6 تا 8 این ماده، سازمان مالیاتی در مهلت‌های تعیین شده توسط این قسمت‌ها، فرد را به عنوان مؤدی ثبت و از طریق اپلیکیشن موبایلی «مالیات من» به فرد اطلاع می‌دهد. یک سازمان اعتباری مجاز (در صورت ارائه درخواست ثبت نام توسط سازمان اعتباری مشخص) در مورد چنین ثبت نامی.

10. تاریخ ثبت نام یک فرد به عنوان مؤدی، تاریخ ارسال درخواست مربوطه به سازمان مالیاتی است.

11. فرد پس از خارج شدن از ثبت نام مؤدی در سازمان مالیاتی، در صورت نداشتن معوقات مالیاتی، جریمه های معوقه و جریمه های مالیاتی، حق دارد مجدداً به عنوان مؤدی ثبت نام کند.

12. لغو ثبت نام مالیات دهندگان در سازمان مالیاتی در صورت امتناع از اعمال رژیم مالیاتی خاص و همچنین در مواردی که فرد از انجام الزامات قسمت 2 ماده 4 این قانون فدرال متوقف می شود، در صورت ارائه انجام می شود. به سازمان مالیاتی از طریق برنامه تلفن همراه "مالیات من" برنامه های لغو ثبت نام.

13. تاریخ انصراف از ثبت نام یک فرد به عنوان مؤدی، تاریخ ارسال درخواست انصراف از ثبت به سازمان مالیاتی است.

14. حداکثر تا فردای روزی که مؤدی تقاضای انصراف از ثبت نام را ارسال می کند، سازمان مالیاتی از طریق اپلیکیشن موبایلی «مالیات من» و سازمان اعتباری مجاز (در صورت ارائه درخواست انصراف از ثبت نام توسط اعتبار تعیین شده) به فرد مشخص شده اطلاع می دهد. سازمان) در مورد لغو ثبت نام یک فرد به عنوان مالیات دهنده.

15. اگر سازمان مالیاتی اطلاعاتی در مورد از دست دادن حق مالیات دهندگان برای اعمال رژیم مالیاتی ویژه یا عدم رعایت الزامات بخش 2 ماده 4 این قانون فدرال داشته باشد، لغو ثبت نام مالیات دهنده در سازمان مالیاتی. به ابتکار سازمان مالیاتی در صورت عدم درخواست مالیات دهنده برای لغو ثبت انجام می شود.

16. اگر مقامات مالیاتی نشان دهند که یک فرد در تاریخ ثبت نام خود به عنوان مالیات دهنده، الزامات قسمت 2 ماده 4 این قانون فدرال را رعایت نمی کند، ثبت نام چنین فردی لغو می شود.

17. هنگامی که فردی به ابتکار سازمان امور مالیاتی از ثبت نام به عنوان مؤدی خارج می شود (لغو ثبت نام)، سازمان مالیاتی این موضوع را از طریق برنامه تلفن همراه «مالیات من» و سازمان اعتباری مجاز (در صورت ارائه) به این فرد اعلام می کند. درخواست ثبت نام موسسه اعتباری مشخص شده).

18. تعهد به پرداخت مالیات محاسبه شده از تاریخی که یک فرد به ابتکار سازمان مالیاتی از ثبت نام به عنوان مؤدی خارج شد (ثبت نام چنین شخصی لغو شد) در تاریخ لغو ثبت (لغو ثبت نام) خاتمه می یابد. .

19. در نظر گرفته می شود که شخص از تاریخ وقوع دلایلی که مانع از اعمال آن می شود مطابق با قسمت 2 ماده 4 این قانون فدرال حق اعمال رژیم مالیاتی ویژه را از دست داده است.

ماده 6. موضوع مالیات

1. موضوع مالیات، درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات، حقوق مالکیت) است.

2. برای اهداف این قانون فدرال، درآمد زیر به عنوان موضوع مالیات شناخته نمی شود:

1) در چارچوب روابط کار دریافت شده است.

2) از فروش املاک و مستغلات، وسایل نقلیه.

3) از انتقال حقوق مالکیت به املاک و مستغلات (به استثنای اجاره (اجاره) اماکن مسکونی).

4) کارمندان دولتی و شهرداری به استثنای درآمد حاصل از اجاره (اجاره) اماکن مسکونی.

5) از فروش اموالی که مالیات دهندگان برای نیازهای شخصی، خانگی و (یا) سایر موارد مشابه استفاده می کنند.

6) از فروش سهام در سرمایه مجاز (سهام) سازمان ها، سهام در صندوق های مشترک تعاونی ها و صندوق های سرمایه گذاری متقابل، اوراق بهادار و ابزارهای مالی مشتقه.

7) از انجام فعالیت در چارچوب یک قرارداد مشارکت ساده (قرارداد فعالیت مشترک) یا یک قرارداد مدیریت امانت اموال.

از ارائه (انجام) خدمات (کار) توسط افراد تحت قراردادهای مدنی مشروط بر اینکه مشتریان خدمات (کار) کارفرمایان این افراد یا افرادی باشند که کمتر از دو سال قبل کارفرمای آنها بوده اند.

9) از فعالیت های مشخص شده در بند 70 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، دریافت شده توسط افرادی که مطابق با بند 7 3 ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه در سازمان مالیاتی ثبت شده اند.

10) از واگذاری (تخصیص) حقوق دعوی.

11) در نوع؛

12) از بخش داوری، از فعالیت های یک میانجی، فعالیت های ارزیابی، فعالیت های یک سردفتر که در کار خصوصی مشغول است، و وکالت.

ماده 7. رویه تشخیص درآمد

1. از نظر این قانون فدرال، تاریخ دریافت درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات، حقوق مالکیت) تاریخ دریافت وجوه مربوطه یا تاریخ دریافت چنین وجوهی در بانک مالیات دهندگان است. حسابها یا از طرف او به حساب اشخاص ثالث وارد شود، مگر اینکه در این ماده طور دیگری مقرر شده باشد.

2. هنگامی که مؤدی بر اساس قراردادهای نمایندگی، قراردادهای کمیسیون یا قراردادهای نمایندگی با مشارکت واسطه در محاسبات، کالایی (کار، خدمات، حقوق مالکیت) را به فروش می رساند، درآمد دریافت شده توسط مؤدی در آخرین روز از تاریخ اعلام شده تلقی می شود. ماهی که واسطه وجوه دریافت می کند.

3. کارآفرینان فردی که قبلاً سایر رژیم های مالیاتی ویژه را مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال می کردند ، هنگام تغییر به رژیم مالیاتی ویژه ، درآمد حاصل از فروش کالا (کار ، خدمات ، حقوق مالکیت) ، پرداخت ( پرداخت جزئی) به عنوان بخشی از درآمد هنگام محاسبه مالیات) که پس از انتقال به رژیم مالیاتی ویژه مطابق با این قانون فدرال انجام شده است، در صورتی که درآمد مشخص شده مشمول مالیات بر اساس سایر رژیم های مالیاتی خاص در دوره قبل از آن باشد. انتقال به پرداخت مالیات

ماده 8. پایه مالیاتی

1. پایه مالیاتی ارزش پولی درآمد حاصل از فروش کالاها (کار، خدمات، حقوق مالکیت) است که موضوع مالیات است. پایه مالیاتی به طور جداگانه بر اساس نوع درآمد تعیین می شود که برای آن نرخ های مالیاتی متفاوتی تعیین می شود.

2. برای تعیین پایه مالیاتی، درآمد از ابتدای دوره مالیاتی به صورت تعهدی در نظر گرفته می شود.

3. در صورتی که مؤدی مبالغی را که قبلاً به عنوان پرداخت (پیش پرداخت) برای کالاها (کار، خدمات، حقوق مالکیت) دریافت کرده است، اظهار کند، درآمد دوره مالیاتی که در آن درآمد دریافت شده است به میزان اظهارنامه کاهش می یابد.

4. مؤدی حق دارد اطلاعاتی را که قبلاً به سازمان مالیاتی ارسال شده است در مورد میزان محاسباتی که منجر به برآورد بیش از حد مبالغ مالیات قابل پرداخت در صورت استرداد وجوه دریافتی به عنوان پرداخت (پیش پرداخت) برای کالا (کار) شده است، تصحیح کند. ، خدمات، حقوق مالکیت)، یا وارد کردن نادرست چنین اطلاعاتی هنگام ارائه توضیحاتی که دلایل چنین تنظیمی را از طریق برنامه تلفن همراه "مالیات من" یا اپراتورهای مجاز پلت فرم های الکترونیکی و (یا) موسسات اعتباری مجاز ارائه می دهد.

5. اگر دلایلی وجود داشته باشد که افراد غیرمجاز هنگام اعمال یک رژیم مالیاتی خاص، به تبادل اطلاعات دسترسی دارند، عملیات برای تعدیل اطلاعات مربوط به میزان تسویه‌هایی که قبلاً به سازمان مالیاتی ارسال شده است ممکن است توسط سازمان مالیاتی محدود شود. تا زمانی که مؤدی آن را شخصاً به صورت الکترونیکی با استفاده از امضای الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته از طریق کانال‌های مخابراتی یا از طریق حساب شخصی مؤدی، توضیحاتی مبنی بر دلایل این تعدیل ارائه کند. همچنین مؤدی حق ارائه اسناد و مدارک پشتیبان را دارد.

6. مبلغ مالیات اضافه پرداختی صرفاً بابت این مالیات مشمول تسویه با پرداخت های آتی مؤدی، بازپرداخت معوقات، جرائم معوقه و جرایم تخلفات مالیاتی بوده یا به ترتیب مقرر در ماده 78 قانون مالیاتی قابل استرداد است. فدراسیون روسیه.

ماده 9. دوره مشمول مالیات

1. دوره مالیاتی یک ماه تقویمی است، مگر اینکه در این ماده به نحو دیگری مقرر شده باشد.

2- اولین دوره مالیاتی مدت زمانی است از تاریخ ثبت نام یک فرد در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی تا پایان ماه تقویمی بعد از ماهی که در آن ثبت شده است.

3. در هنگام لغو ثبت نام مؤدی در سازمان مالیاتی، آخرین دوره مالیاتی دوره از ابتدای ماه تقویمی است که در آن لغو ثبت نام انجام می شود تا روز لغو ثبت نام.

4. در صورتی که ثبت نام و لغو ثبت در یک سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی در طول یک ماه تقویمی انجام شود دوره مالیاتی مدت زمانی از تاریخ ثبت در سازمان مالیاتی تا روز لغو ثبت در سازمان مالیاتی است.

ماده 10. نرخ مالیات

نرخ مالیات در مقادیر زیر تعیین می شود:

1) 4 درصد نسبت به درآمد دریافتی مودیان از فروش کالا (کار، خدمات، حقوق مالکیت) به افراد.

2) 6 درصد نسبت به درآمد دریافتی مودیان از فروش کالا (کار، خدمات، حقوق مالکیت) به کارآفرینان فردی برای استفاده در انجام فعالیت های تجاری و اشخاص حقوقی.

ماده 11. مراحل محاسبه و پرداخت مالیات

1. میزان مالیات توسط سازمان مالیاتی به عنوان درصدی از پایه مالیاتی مربوط به نرخ مالیات محاسبه می شود و در صورت اعمال نرخ های مختلف - به عنوان مبلغی که با اضافه کردن مقادیر مالیات محاسبه شده جداگانه به عنوان درصد سهام به دست می آید. پایه های مالیاتی مربوطه مربوط به نرخ های مالیاتی با در نظر گرفتن کاهش مبلغ مالیات مربوطه برای مقدار کسر مالیات به روش مقرر در ماده 12 این قانون فدرال.

2. سازمان مالیاتی حداکثر تا دوازدهمین روز از ماه بعد از پایان دوره مالیاتی، مبلغ مالیات قابل پرداخت در پایان دوره مالیاتی را با ذکر مشخصات لازم برای پرداخت، از طریق اپلیکیشن موبایلی «مالیات من» به مؤدی اطلاع می‌دهد. مالیات. اگر مبلغ مالیات قابل پرداخت در پایان دوره مالیاتی کمتر از 100 روبل باشد، مبلغ مشخص شده به مبلغ مالیات قابل پرداخت در پایان دوره مالیاتی بعدی اضافه می شود.

3. پرداخت مالیات حداکثر تا بیست و پنجمین روز بعد از مهلت مالیاتی منقضی شده در محل فعالیت مؤدی انجام می شود.

4. مالیات دهنده حق دارد به یکی از افراد مشخص شده در قسمت 3 ماده 3 این قانون فدرال اجازه دهد تا مالیات را در مورد کلیه درآمدهای در نظر گرفته شده هنگام تعیین پایه مالیاتی برای مالیات پرداخت کند. در این مورد، سازمان مالیاتی به طریقی که در قسمت 2 این ماده تعیین شده است، اخطاریه پرداخت مالیات را برای شخص مجاز ارسال می کند. پرداخت مالیات توسط شخص مجاز بدون اخذ هزینه برای انجام چنین اقداماتی انجام می شود.

5. مؤدی این حق را دارد که از طریق اپلیکیشن موبایلی «مالیات من» این حق را به سازمان امور مالیاتی بدهد که دستورالعمل رد و انتقال وجه از حساب بانکی مؤدی را برای پرداخت مالیات محاسبه شده به بانک ارسال کند. دوره مربوطه را به موقع و از بانک وجوه لازم برای اجرای اختیارات اطلاعاتی مشخص شده دریافت کند. این اطلاعات توسط بانک به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی حداکثر تا سه روز کاری از تاریخ دریافت درخواست سازمان مالیاتی ارائه می شود. در این صورت، سازمان مالیاتی حداکثر ده روز و حداکثر سه روز قبل از تاریخ انقضا، دستور رد و انتقال مبلغ مالیات قابل پرداخت بر اساس نتایج دوره مالیاتی مربوطه را به بانک ارسال می کند. دوره پرداخت مالیات تعیین شده

6. چنانچه تعهد مؤدی به پرداخت مالیات در مهلت مقرر انجام نشود، سازمان امور مالیاتی حداکثر تا ده روز تقویمی از تاریخ انقضای مهلت پرداخت مالیات، مؤدی را از طریق اپلیکیشن موبایلی «مالیات من» ارسال می کند. درخواست برای پرداخت مالیات، نشان دهنده پیوندی به مقررات مقررات مربوط به مالیات ها و هزینه ها است که تعهد مالیات دهندگان به پرداخت مالیات، اطلاعات مربوط به مهلت پرداخت مالیات، میزان بدهی مالیاتی، میزان جریمه های تعلق گرفته در روز را نشان می دهد. درخواست ارسال شد، مهلت انجام خواسته و همچنین اقداماتی برای وصول مالیات و اطمینان از اجرای تعهد پرداخت مالیات که در صورت عدم انجام نیاز توسط مالیات دهنده اعمال می شود.

ماده 12. کسر مالیات

1. افرادی که از رژیم مالیاتی ویژه استفاده می کنند حق دارند میزان مالیات را به میزان کسر مالیات به میزان حداکثر 10000 روبل کاهش دهند که بر اساس تعهدی به روش مقرر در این ماده محاسبه می شود.

2. میزان کسر مالیاتی که می توان مبلغ مالیات را کاهش داد به ترتیب زیر تعیین می شود:

1) در رابطه با مالیات محاسبه شده با نرخ مالیاتی تعیین شده در بند 1 ماده 10 این قانون فدرال، میزان کسر مالیات به عنوان درصدی از پایه مالیاتی مربوط به نرخ مالیات 1 درصد تعیین می شود.

2) در رابطه با مالیات محاسبه شده با نرخ مالیاتی تعیین شده در بند 2 ماده 10 این قانون فدرال، میزان کسر مالیات به عنوان درصدی از پایه مالیاتی مربوط به نرخ مالیات 2 درصد تعیین می شود.

3. اگر فردی به عنوان مؤدی از ثبت نام خارج شود و متعاقباً مجدداً به عنوان مؤدی ثبت شود، مانده کسر مالیات استفاده نشده باز می گردد. دوره استفاده از کسر مالیات محدود نیست. کسر مالیات مقرر در قسمت 1 این ماده پس از استفاده مجدداً ارائه نمی شود.

4. سازمان مالیاتی به طور مستقل میزان مالیات را به میزان کسر مالیات کاهش می دهد.

ماده 13. اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی به مقامات مالیاتی ارائه نمی شود.

ماده 14. روش انتقال اطلاعات هنگام انجام محاسبات

1. مؤدی موظف است در هنگام انجام تسویه حساب های مربوط به دریافت درآمد حاصل از فروش کالاها (کار، خدمات، حقوق مالکیت) که موضوع مالیات است از برنامه تلفن همراه "مالیات من" و (یا) استفاده کند. اپراتور مجاز پلت فرم الکترونیکی و (یا) یک سازمان اعتباری مجاز برای انتقال اطلاعات در مورد محاسبات انجام شده به سازمان مالیاتی، تولید چک و اطمینان از انتقال آن به خریدار (مشتری)، مگر اینکه در این قانون فدرال مقرر شده باشد. ترکیب اطلاعات ارسال شده در مورد محاسبات و روش انتقال آنها از طریق برنامه تلفن همراه "مالیات من" با روش استفاده از برنامه تلفن همراه "مالیات من" تعیین می شود.

2. در هنگام فروش کالا (کار، خدمات، حقوق مالکیت) به نفع مؤدی بر اساس قراردادهای نمایندگی، قراردادهای کمیسیون یا قراردادهای نمایندگی با مشارکت یک واسطه در محاسبات، مؤدی موظف است از «من» استفاده کند. Tax» اپلیکیشن موبایل و (یا) از طریق اپراتور مجاز پلت فرم الکترونیکی و (یا) سازمان اعتباری مجاز برای انتقال اطلاعات مربوط به تسویه حساب های انجام شده در دوره مالیاتی برای هر تسویه با خریدار (مشتری) یا خلاصه به سازمان مالیاتی. اطلاعات حداکثر تا نهمین روز از ماه پس از دوره مالیاتی که در آن تسویه حساب با خریداران (مشتریان) انجام شده است، در صورتی که اطلاعات مشخص شده توسط واسطه به روش مقرر با استفاده از تجهیزات صندوق نقدی منتقل نشود. اطلاعات مربوط به محاسبات مشخص شده در این بخش، که توسط یک واسطه با استفاده از تجهیزات صندوق نقدی منتقل می شود، توسط سازمان مالیاتی در برنامه تلفن همراه "مالیات من" منعکس می شود. هنگام فروش کالا (کار، خدمات، حقوق مالکیت) به نفع مؤدی بر اساس قراردادهای نمایندگی، قراردادهای کمیسیون یا قراردادهای نمایندگی با مشارکت یک واسطه در تسویه حساب، مؤدی هیچ تعهدی به انتقال رسید به خریدار ندارد. (مشتری) برای چنین معاملاتی.

3. چک باید توسط مؤدی تولید و در زمان پرداخت نقدی و (یا) با استفاده از وسایل پرداخت الکترونیکی به خریدار (مشتری) منتقل شود. برای سایر اشکال پرداخت های بدون نقد، چک باید حداکثر تا روز نهم ماه بعد از دوره مالیاتی که در آن پرداخت ها انجام شده است تولید و به خریدار (مشتری) تحویل داده شود.

4. چک به صورت الکترونیکی یا کاغذی قابل انتقال به خریدار (مشتری) می باشد.

5. چک به صورت الکترونیکی به طرق زیر قابل انتقال است:

1) با ارسال چک به خریدار (مشتری) به شماره مشترک یا آدرس ایمیل ارائه شده توسط خریدار (مشتری).

2) با ارائه این فرصت به خریدار (مشتری) در زمان تهیه رسید در محل فروش، کد QR موجود در رسید را به عنوان یک دستگاه کامپیوتری (تلفن همراه، گوشی هوشمند یا رایانه، از جمله تبلت) در نظر بگیرد. کامپیوتر).

6. چک باید نشان دهد:

1) نام سند؛

2) تاریخ و زمان تسویه حساب؛

3) نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) مالیات دهنده-فروشنده؛

4) شماره شناسایی مالیات دهندگان فروشنده؛

5) نشانی از اعمال رژیم مالیاتی ویژه "مالیات بر درآمد حرفه ای"؛

6) نام کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده؛

7) میزان تسویه حساب؛

شماره شناسایی مالیات دهندگان یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی - خریدار (مشتری) کالا (کار، خدمات، حقوق مالکیت) در صورت فروش به اشخاص مشخص. مسئولیت گزارش شماره شناسایی مؤدی بر عهده خریدار (مشتری) است.

9) کد QR، که به خریدار (مشتری) کالا (کار، خدمات، حقوق مالکیت) اجازه می دهد آن را بخواند و سابقه این پرداخت را در سیستم اطلاعات خودکار دستگاه اجرایی فدرال مجاز برای کنترل و نظارت در زمینه شناسایی کند. مالیات و عوارض؛

10) شماره شناسایی مالیات دهندگان یک اپراتور مجاز پلت فرم الکترونیکی یا مؤسسه اعتباری مجاز (در صورت مشارکت در تولید چک و (یا) تسویه).

11) نام اپراتور مجاز بستر الکترونیکی یا موسسه اعتباری مجاز (در صورت مشارکت در تشکیل چک و (یا) تسویه حساب).

12) شماره شناسایی منحصر به فرد چک - یک شماره سابقه در سیستم اطلاعاتی خودکار سازمان امور مالیاتی که در زمان تولید به چک اختصاص می یابد.

7. دستگاه اجرایی فدرال مجاز برای کنترل و نظارت در زمینه مالیات ها و هزینه ها حق تعیین جزئیات چک اضافی و الزامات تکمیل آنها را دارد.

ماده 15. ویژگی های اعمال مالیات های معین، حق بیمه و رژیم های مالیاتی خاص هنگام انجام آزمایش.

1. به منظور اعمال بند 3 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای کارآفرینان فردی که مالیات دهندگان خود را از دست داده اند، از جمله به دلیل از دست دادن حق اعمال رژیم مالیاتی خاص، تاریخ شروع دوره محاسبه برای تعیین میزان ثابت حق بیمه تاریخ از دست دادن حق اعمال رژیم مالیاتی خاص و در صورت امتناع از اعمال رژیم مالیاتی خاص خواهد بود.
رژیم - تاریخ لغو ثبت نام به عنوان مؤدی.

پرداخت ها و سایر وجوه دریافتی توسط مودیان - افرادی که کارآفرینان فردی نیستند، مشمول حسابداری در هنگام تعیین پایه مالیاتی مالیات، مشمول مالیات با سهم بیمه برای پرداخت کنندگان تعیین شده در بندهای دو و سه زیر بند 1 بند نمی شوند. 1 ماده 419 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، در صورتی که چنین پرداخت کنندگان چکی داشته باشند که توسط مالیات دهنده به روش مقرر در ماده 14 این قانون فدرال ایجاد شده است.

2. پرداخت ها و سایر پاداش های دریافتی توسط مودیان - افرادی که کارآفرینان فردی نیستند، مشمول حسابداری در هنگام تعیین پایه مالیاتی مالیات، به عنوان موضوع مالیات با سهم بیمه برای پرداخت کنندگان مشخص شده در بند چهار زیر بند 1 شناخته نمی شوند. بند 1 ماده 419 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

3. کارآفرینان انفرادی که از یک سیستم مالیاتی ساده، یک سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات واحد کشاورزی)، یک سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد مشمول برای انواع خاصی از فعالیت ها، مشروط به رعایت الزامات مالیات دهندگان استفاده می کنند. حق دارند از استفاده از آنها امتناع کنند و طبق این قانون فدرال به رژیم مالیاتی ویژه تغییر کنند.

4. هر فرد موظف است ظرف مدت یک ماه از تاریخ ثبت نام به عنوان مؤدی، اخطاریه خاتمه اعمال سیستم مالیاتی ساده شده را به سازمان مالیاتی محل سکونت (در محل فعالیت تجاری) ارسال کند. ، سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات یکپارچه کشاورزی)، سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها. در این صورت تلقی می‌شود که مؤدی استفاده از نظام مالیاتی ساده، نظام مالیاتی تولیدکنندگان محصولات کشاورزی (مالیات واحد کشاورزی) را متوقف کرده یا مشمول حذف ثبت‌نام به‌عنوان مؤدی مالیات واحد بر درآمد مشمول از تاریخ ثبت می‌شود. یک مالیات دهنده

5- در صورتی که اخطاریه مندرج در بند 4 این ماده بر خلاف مهلت مقرر ارسال شود یا ابلاغی ارسال نشود، ثبت نام این شخص به عنوان مؤدی لغو می شود.

6. افرادی که مطابق با قسمت 19 ماده 5 این قانون فدرال حق اعمال رژیم مالیاتی ویژه را از دست داده اند حق دارند در مورد انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده یا مالیات به اداره مالیات در محل سکونت خود اطلاع دهند. سیستم برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات یکپارچه کشاورزی) و (یا) درخواست ثبت نام به عنوان مالیات دهنده مالیات واحد بر درآمد مشمول برای انواع خاصی از فعالیت ها به سازمان مالیاتی در محل سکونت (در محل فعالیت تجاری) ارائه کند. ظرف 20 روز تقویمی از تاریخ انصراف از ثبت نام به عنوان مؤدی. در این مورد، یک فرد شناخته می شود که به یک سیستم مالیاتی ساده یا یک سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات واحد کشاورزی) روی آورده است و (یا) مشمول ثبت نام به عنوان مالیات دهنده یک مالیات بر درآمد مشمول از تاریخ است:

1) لغو ثبت نام به عنوان مالیات دهندگان - برای افرادی که کارآفرینان فردی هستند.

2) ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی - برای افرادی که در تاریخ از دست دادن حق اعمال رژیم مالیاتی خاص، کارآفرینان فردی نبوده و ظرف 20 روز تقویمی از تاریخ از دست دادن چنین حقی ثبت نام کرده اند.

7. کارآفرینان انفرادی که قبلاً رژیم مالیاتی عمومی را اعمال می کردند با در نظر گرفتن ویژگی های زیر به رژیم مالیاتی خاص تغییر می کنند:

1) مبالغ مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده توسط مؤدی مالیات بر ارزش افزوده از مبالغ پرداختی، پرداخت جزئی دریافتی قبل از انتقال به پرداخت مالیات به دلیل عرضه های آتی کالا، انجام کار، ارائه خدمات یا انتقال حقوق مالکیت. انجام شده در دوره پس از انتقال به مالیات پرداخت، در صورت وجود اسنادی مبنی بر بازگشت مبالغ مالیاتی به خریداران (مشتریان) در رابطه با انتقال مالیات دهندگان به پرداخت مالیات، مشمول کسر در دوره مالیاتی انتقال مالیات دهندگان به پرداخت مالیات می شوند. و در صورتی که یک کارآفرین انفرادی از ابتدای سه ماهه، در دوره مالیاتی قبل از انتقال به پرداخت مالیات، به پرداخت مالیات روی آورد.

2) مبالغ مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر توسط مالیات دهنده بر روی کالاها (کار، خدمات)، از جمله دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود، و حقوق مالکیت به روشی که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است، که برای معاملات مشمول استفاده نمی شود. مالیات ارزش افزوده مشمول ترمیم در دوره مالیاتی انتقال به پرداخت مالیات است و اگر یک کارآفرین فردی از ابتدای سه ماهه به پرداخت مالیات روی آورد، در دوره مالیاتی قبل از انتقال به پرداخت مالیات.

8. سازمان هایی که مالیات بر درآمد شرکت ها را پرداخت می کنند، هنگام تعیین پایه مالیاتی، هزینه های مربوط به تحصیل کالا (کار، خدمات، حقوق مالکیت) از افراد مؤدی را در صورت عدم وجود چک ایجاد شده در نظر نمی گیرند. توسط فروشنده (مجری) به روش مقرر در ماده 14 این قانون فدرال.

9. سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده و سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات یکپارچه کشاورزی) استفاده می کنند، هنگام تعیین پایه مالیاتی، هزینه های مربوط به تحصیل کالاها (کار، خدمات، حقوق مالکیت) را در نظر نمی گیرند. از افرادی که مالیات را اعمال می کنند در صورت عدم وجود چک تولید شده توسط فروشنده (مجری) به روش مقرر در ماده 14 این قانون فدرال.

10. کارآفرینان انفرادی که مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد دریافتی از فعالیت های تجاری محاسبه می کنند، هنگام تعیین پایه مالیاتی، هزینه های مربوط به تحصیل کالاها (کار، خدمات، حقوق مالکیت) از افرادی که مالیات را اعمال می کنند، در نظر نمی گیرند. عدم وجود رسیدی که توسط فروشنده (مجری) به روش مقرر در ماده 14 این قانون فدرال تشکیل شده است.

ماده 16. لازم الاجرا شدن این قانون فدرال

این قانون فدرال در تاریخ 1 ژانویه 2019 لازم الاجرا می شود، اما نه زودتر از یک ماه از تاریخ انتشار رسمی آن.

رئیس جمهور

فدراسیون روسیه V. پوتین

مقالات مشابه