Ako sam prodao stan jeftinije nego što sam ga kupio, moram li platiti porez? Prodaja proizvoda po nižoj cijeni od nabavne: porezne posljedice Prodaja stana za manje nego što sam ga kupio porezi

Savezna porezna služba pojasnila je postupak za dobivanje odbitka poreza na imovinu prilikom prodaje stana. U vezi s primanjem prihoda od prodaje stana u vlasništvu manje od tri godine, vlasnik mora podnijeti prijavu i platiti porez. Iznos prihoda možete smanjiti za iznos dokumentiranih troškova povezanih s njegovim primitkom. Ako se rashodi pokažu veći, nećete morati platiti porez zbog nepostojanja porezne osnovice.

Savezna porezna služba razjasnila je postupak za dobivanje odbitka imovine prilikom prodaje kuće. U vezi s primanjem prihoda od prodaje stana u vlasništvu manje od tri godine, vlasnik mora podnijeti prijavu i platiti porez. U tom slučaju možete smanjiti iznos prihoda za iznos dokumentiranih troškova povezanih s njegovim primitkom. Ako se rashodi pokažu veći, nećete morati platiti porez zbog nepostojanja porezne osnovice.

To je navedeno u pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije za Moskvu od 31. prosinca 2010. N 20-14/4/138478@. Bavi se sljedećom situacijom. Fizička osoba je 2008. godine temeljem predugovora kupila stan u nedovršenoj zgradi. Rok za njegovu isporuku odgođen je za prosinac 2010. godine. Fiskalni odjel je objasnio proceduru za ostvarivanje porezne olakšice za naknadnu prodaju ovog stana:

Pružanje odbitka poreza na imovinu povezano je s prisutnošću troškova za novu izgradnju ili kupnju stana...

Ako je stan naknadno prodao porezni obveznik, takve radnje ne mijenjaju činjenicu da su nastali izdaci za njegovu nabavu...

Ako se u nekom poreznom razdoblju odbitak poreza na imovinu ne može iskoristiti u cijelosti, preostali dio odbitka poreza na imovinu može se ostvariti poreznom obvezniku u sljedećim poreznim razdobljima, neovisno o tome je li stan (cijeli ili djelomično) u vlasništvu porezni obveznik tijekom tih razdoblja ili ne.

U skladu s odredbama članaka i stavka 1. članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije, dohodak poreznih rezidenata od prodaje nekretnina (uključujući stanove) podliježe oporezivanju porezom na dohodak po stopi od 13% .

Često se događa da se nova linija proizvoda lansira prije nego što je stari proizvod u potpunosti rasprodan. Ili se jednostavno potražnja za proizvodom značajno smanjila ili možda tvrtka razvija novi tržišni segment. I onda se roba prodaje po jako sniženim cijenama. No, mnogi se računovođe boje smanjiti prodajnu cijenu ispod nabavne jer je to navodno zakonom zabranjeno i prepuno je dodatnih poreza. Da vidimo je li to zapravo istina.

Zabrinutost 1. Prodaja ispod cijene je zabranjena zakonom.

Općenito, ugovorne strane same određuju cijenu robe. Iznimka su cijene koje regulira država, primjerice u području električne energije, opskrbe plinom, komunikacija<1>. Dakle, za obični ugovor ne postoji donja granica cijene od strane Građanskog zakonika. Glavno je da ova cijena odgovara objema stranama.

Savezna antimonopolska služba također prati cijene kako bi spriječila zlouporabe od strane "velikih igrača" u području cijena. Međutim, tvrtke koje same ili s grupom drugih tvrtki ne mogu utjecati na cjenovnu situaciju na tržištu nemaju se čega bojati<2>.

Bilješka. Godine 2013. FAS je pripremio izmjene i dopune Zakona o trgovačkim djelatnostima, zalažući se za zabranu prodaje po cijeni ispod cijene, ali projekt nije naišao na podršku vlade, poslan je na reviziju i još nije ni stigao do Državne dume.

Zaključak

Ako vaša tvrtka nema presudan utjecaj na određivanje cijena na tržištu i ne prodaje robu čije cijene regulira država, tada donja granica cijene nije ograničena.

Zabrinutost 2: Gubitak od prodaje ispod cijene ne uzima se u obzir za porezne svrhe.

Recimo odmah da to nije tako. Osnovica poreza na dobit izračunava se kumulativno za sve transakcije<3>. I samo ako je uspostavljen poseban postupak za izračun porezne osnovice, prihodi i rashodi za te operacije razmatraju se odvojeno. Primjerice, za transakcije s vrijednosnim papirima predviđen je poseban postupak<4>. Osim toga, postoji izravna zabrana priznavanja u rashode razlike u cijeni između tržišne cijene i cijene prodaje robe zaposleniku. Ako ste djelatniku prodali proizvod po netržišnoj cijeni, koja je čak i niža od nabavne, onda je očito da se stvara takva razlika u cijeni i zapravo predstavlja gubitak kod prodaje ispod cijene.<5>.

Ali za ostale transakcije prodaje i kupnje s gubitkom nema posebnih pravila. Dakle, shematski to izgleda ovako: prihodi od svih transakcija se zbrajaju i od dobivenog iznosa oduzimaju se svi rashodi prodaje priznati u izvještajnom razdoblju.<6>. Očito, prihod od gubitaške transakcije priznat će se u prihodima od prodaje zajedno s prihodima od ostale prodaje, a rashodi po njoj bit će priznati zajedno s rashodima po ostalim transakcijama. Ako sustavno ne radite u minusu, onda je općenito nerealno otkriti neprofitabilne poslove. Jednostavno će se utopiti u općoj masi, a neće biti vidljivi u prijavi poreza na dohodak<7>.

Uz “profitabilno” pojednostavljenje, prodaja s gubitkom ni na koji način ne utječe na iznos poreza: koliko ste novca dobili za proizvod izračunava se iz tog iznosa<8>. Ako je pojednostavljenje "prihodi-troškovi", onda čak ni u ovom slučaju nije tako lako pratiti transakciju koja donosi gubitak; prihodi i rashodi na njoj općenito mogu pasti u druga izvještajna, pa čak i porezna razdoblja. Uostalom, rashodi se priznaju kada je roba plaćena dobavljaču i prodana, a prihod se priznaje po primitku novca od kupca<9>. Kod prodaje robe zaposlenicima razlika u cijeni između maloprodajne i prodajne cijene također se ne uračunava u rashode.

Zaključak

Malo je vjerojatno da ćete pratiti trgovinu koja gubi ako sustavno ne radite u minusu. Teško da će se poreznici time pozabaviti jer se gubitak od prodaje, ako se roba prodaje osobama koje nisu zaposlenici, ipak porezno obračunava.

Zabrinutost 3. Ako je prodajna cijena niža od nabavne cijene, porezne vlasti određuju dodatne poreze na temelju tržišne cijene

Ima istine u ovoj presudi. Sve ovisi o tome je li takva transakcija kontrolirana. Recimo da ste prodali jabuke po nižoj cijeni od nabavne cijene treće ruske tvrtke. Tada možete mirno pogledati inspektora u oči, budući da se cijena transakcije između strana koje nisu ovisne jedna o drugoj u startu smatra tržišnom cijenom<10>. Odnosno, porezna uprava neće provjeravati vaše cijene odgovaraju li tržišnim cijenama. Jednostavno zato što se ova vrsta provjere pruža samo za kontrolirane transakcije, a transakcije između nemeđuovisnih ruskih organizacija nisu kontrolirane<11>.

Bilješka. "Što je s člankom 40. Poreznog zakona?" - pitaš. Unatoč tome što je notorni čl.40. Poreznog zakona o tržišnim cijenama još nije ukinut; njegov učinak je značajno sužen: odnosi se samo na one transakcije za koje su prihodi i rashodi priznati prije 01.01.2012. Odnosno, u ovom trenutku poreznici mogu pokušati preračunati poreze na temelju tržišnih cijena samo ako se „prodaja“ dogodila 2011., budući da 2010. i ranija razdoblja više ne mogu biti obuhvaćena nadzorom na licu mjesta zakazanim za 2014. G.<12>

Ali ako ste prodali proizvod po netržišnoj cijeni i takva je transakcija za vas kontrolirana, na primjer, prodali ste jabuke za sitne pare svojoj podružnici na OSNO-u, iznos prihoda od transakcija s kojima je premašio nekontrolirani prag (u 2013. - 2 milijarde rubalja, 2014. - 1 milijarda rubalja)<13>, onda ćete u ovom slučaju morati<14>:

<или>tijekom revizije “cjene” dokazati poreznim vlastima da su jabuke bile nemoguće kisele i da je transakcijska cijena dobro unutar raspona cijena po kojima takvu robu prodaju neovisne osobe<16>. Ako poreznici unatoč tome smatraju da cijene nisu usporedive s tržišnim, onda će nakon “cjenovne” provjere ići na sud radi naplate dugova i kazni za porez na dohodak i PDV<17>. A ako se prihod od transakcije odnosi na 2014. godinu, tada porezna vlast također može izreći kaznu u iznosu od 20% iznosa neplaćenog poreza<18>.

Kažemo upravitelju

Ako prodavatelj samostalno obračunava i plaća porez po tržišnoj cijeni na prihode od kontrolirane transakcije, tada kupac neće moći preračunati poreznu osnovicu prema dolje. Uostalom, takvo pravo imat će samo ako kupac nakon provjere cijena i plaćanja zaostatka od strane prodavatelja dobije obavijest porezne uprave da izvrši simetrične korekcije.<20>.

Ali transakcije prodavača prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja ne podliježu kontroli cijena, budući da takve organizacije ne plaćaju ni porez na dohodak ni PDV, za koje su moguće dodatne naknade tijekom provjera "cijena".<19>.

Zaključak

Tvrdnja da će se porezi preračunavati na temelju tržišnih cijena samo je djelomično točna. Sve ovisi o tome je li transakcija prepoznata kao kontrolirana. Ako da, tada ćete poreznim vlastima morati dokazati da je cijena transakcije usporediva s tržišnom cijenom. Ako nije, onda nema potrebe brinuti o dodatnim troškovima.

Zabrinutost 4. Troškovi nabave robe prodane s gubitkom su ekonomski neopravdani, te se stoga ne mogu uzeti u obzir pri obračunu poreza na dobit.

Svaka komercijalna organizacija, po definiciji, nastoji ostvariti profit.<21>. Međutim, jednokratni gubitnički poslovi također se uklapaju u ovaj koncept, jer je želja za sustavnim ostvarivanjem profita prepuna rizika i ne isključuje gubitak. Osim toga, današnjom prodajom po niskoj cijeni tvrtka se osigurava od povećanja gubitaka u budućnosti, pa menadžment procjenjuje isplativost posla u trenutnom trenutku.

Bilješka. U kojim se slučajevima transakcije između međusobno ovisnih osoba ne smatraju kontroliranima, možete pročitati u članku „O međuovisnosti i mogućnosti kontrole iskreno”: Građanski zakonik, 2013., br. 21, str. 66

Porezni zakon ne daje pravo poreznim vlastima da procjenjuju koliko se učinkovito upravlja kapitalom, pa se stoga koncept "ekonomske opravdanosti troškova" mora razmatrati kroz fokus troškova na stvaranje prihoda<22>. A u primjeru s jabukama troškovi nabave robe bili su ekonomski opravdani, jer, prvo, nisu kupljene za dobrotvorne svrhe, već će se uspješno, uz zaradu, prodati. Druga stvar je da su se okolnosti donekle promijenile i sada je puno važnije osloboditi obrtni kapital zamrznut u neuspješnoj seriji jabuka. A drugo, ipak su primali prihode, jer nekakvih prihoda ima<23>. I nitko nije osiguran od gubitaka<24>.

Kako biste potvrdili valjanost svojih troškova, možete učiniti sljedeće. Prvo, upravitelj mora izdati nalog za označavanje robe. Drugo, smanjenje mora biti opravdano. Na primjer, uz narudžbu možete priložiti zaključak trgovačkog stručnjaka ili voditelja prodaje da su jabuke iz prošlogodišnje berbe, da ih je nemoguće skladištiti duže od 1 mjeseca u uvjetima vašeg skladišta, au slučaju gubitka utrživog stanja, gubici od otpisa će biti puno veći, itd. U svakom slučaju, obrazloženje mora naznačiti s kojom svrhom i zašto ste se odlučili na gubitnički posao. Sve to će vam pomoći da ojačate svoju poziciju u slučaju spora s poreznim vlastima.

Zaključak

Troškovi će biti ekonomski opravdani ako su bili usmjereni na ostvarivanje dobiti. Krajnji rezultat nije presudan.

Zabrinutost 5. Ako se roba prodaje s gubitkom, tada se na nju ne može odbiti PDV

Porezne vlasti sklone su u gubitaškoj transakciji vidjeti neopravdanu poreznu korist jer je odbitak za stjecanje bio veći od prodaje robe. A sve zato što razumni ekonomski cilj zaključivanja smanjenja iznosa poreza obračunatog u redovnoj transakciji poreznom tijelu uopće nije očit. I kao što se sjećamo, njegov nedostatak jedan je od znakova primanja neopravdane porezne olakšice<25>.

Stoga, baš kao da opravdate troškove, morate se unaprijed opskrbiti argumentima u svoju korist. Isti dokumenti će poslužiti: nalozi upravitelja, zaključci stručnjaka za trgovinu, financijera itd.

U pravnim sporovima, predmet se rješava u korist poreznog obveznika ako on sudu podnese dokaze o postojanju razumnog gospodarskog cilja kojem se težilo pri sklapanju gubitaškog posla.<26>. Ali ako nije bilo takvog cilja, a prema svim pokazateljima organizacija je sudionik u poreznoj shemi, onda ne očekujte milost od poreznih vlasti. Osim neočigledne ekonomske svrhe, kontrolori će identificirati i druge znakove primanja neopravdane porezne pogodnosti, na primjer, nemogućnost ispunjenja ugovora. Na primjer, organizacija je kupila seriju robe, ali nije jasno gdje je bila uskladištena cijeli mjesec, jer organizacija niti posjeduje niti iznajmljuje skladišne prostore, a iako je sklopljen ugovor o skrbništvu, on nije ispunjen<27>.

Zaključak

Porezna olakšica u obliku odbitka PDV-a za robu prodanu s gubitkom može biti opravdana ako organizacija dokaže da je prilikom sklapanja gubitaške transakcije slijedila razuman ekonomski cilj, na primjer, izbjegavanje još većih gubitaka od potpunog upisa -od robe. Ali ako je roba prodana samo na papiru i nije bilo stvarnih transakcija, tada će porezne vlasti ukloniti takve odbitke.

* * *

Dakle, od svih razmatranih pitanja, najrealnije je uklanjanje troškova i odbitaka. Kako se to ne bi dogodilo, unaprijed pripremite opravdanje za troškove. A ako ste, ne daj Bože, sudionik porezne sheme, onda vam sami lažni dokumenti bez pravih transakcija vjerojatno neće pomoći.

<1>klauzula 1 čl. 424 Građanski zakonik Ruske Federacije; klauzula 1 čl. 4, čl. 6. Zakona od 17. kolovoza 1995. N 147-FZ; subp. 4. stavak 2., stavak 4. čl. 8. Zakona od 28. prosinca 2009. N 381-FZ

<2>1. dio čl. 5, dio 1 čl. 7, stavak 1, dio 1, čl. 10. Zakona od 26. srpnja 2006. N 135-FZ

<3>klauzula 1 čl. 274 Porezni zakon Ruske Federacije

<4>klauzula 2 čl. 274, čl. 280 Porezni zakon Ruske Federacije

<5>klauzula 27 čl. 270 Porezni zakon Ruske Federacije

<6>klauzula 1 čl. 247, sub. 3. stavak 1., stavak 3. čl. 268 Porezni zakon Ruske Federacije

<7>klauzula 2 čl. 268 Porezni zakon Ruske Federacije; Dopis Ministarstva financija od 18. rujna 2009. N 03-03-06/1/590

<8>klauzula 1 čl. 346.15, stavak 1. čl. 346.17, stavak 1. čl. 346.18 Porezni zakon Ruske Federacije

<9>klauzula 1 čl. 346.15, subd. 23. stavak 1. čl. 346.16, stavak 1, pod. 2 str. 2 čl. 346.17 Porezni zakon Ruske Federacije; Dopis Ministarstva financija od 29. listopada 2010. N 03-11-09/95

<10>klauzula 1 čl. 105.3 Porezni zakon Ruske Federacije

<11>klauzula 1 čl. 105.17, stavak 1. čl. 105.14 Porezni zakon Ruske Federacije

<12>klauzula 4 čl. 89 Porezni zakon Ruske Federacije

<13>subp. 1 stavka 2 čl. 105.14 Porezni zakon Ruske Federacije

<14>klauzula 4 čl. 105.3 Porezni zakon Ruske Federacije

<15>str. 3, 6 žlice. 105.3 Porezni zakon Ruske Federacije

<16>subp. 1. stavak 1., stavak 3. čl. 105.7, stavci. 1, 7 žlica. 105.9 Porezni zakon Ruske Federacije

<17>klauzula 5 čl. 105.3, pod. 4 str. 45 Porezni zakon Ruske Federacije

<18>klauzula 1 čl. 129.3 Porezni zakon Ruske Federacije; klauzula 9 čl. 4. Zakona od 18. srpnja 2011. N 227-FZ

<19>subp. 1, 4 žlice. 105.3 st. 2 čl. 346.11 Porezni zakon Ruske Federacije

<20>klauzula 1 čl. 105.3, stavci. 1, 2 žlice. 105.18 Porezni zakon Ruske Federacije

<21>klauzula 1 čl. 50 Građanski zakonik Ruske Federacije

<22>Umjetnost. 252 Porezni zakon Ruske Federacije; Definicije Ustavnog suda od 16. prosinca 2008. N 1072-O-O (točka 2. motivacijskog dijela), od 4. lipnja 2007. N 366-O-P (točka 3. motivacijskog dijela), od 4. lipnja 2007. N 320-O-P (klauzula . 3. motivacijski dio)

Trenutno su mnoge organizacije prisiljene prodavati robu po nižoj cijeni od nabavne. Neki računovođe sumnjaju u zakonitost takvih radnji. O poreznim posljedicama takvih transakcija pročitajte u materijalu koji su pripremili stručnjaci projekta 1C: Consulting.Standard.

Osnova za pisanje materijala bilo je pitanje primljeno na konzultacijskoj liniji projekta "1C: Consulting. Standard":

rusko zakonodavstvo ne sadrži zabranu prodaje robe po cijeni nižoj od nabavne cijene. Stoga, naravno, možete prodati ovaj proizvod za 600.000 rubalja.

No, u ovom slučaju treba imati na umu mogućnost nepovoljnih poreznih posljedica.

Optužba za nedostatak razumne poslovne svrhe.

Pozivajući se na neisplativost transakcije, kažu inspektori o odsutnosti u radnjama poreznog obveznika razumna poslovna svrha te o njihovom primitku neopravdanu poreznu korist u vidu nezakonitog povrata PDV-a iz proračuna. Istovremeno pokušavaju osporiti pravo na odbitak pretporeza za ovaj proizvod. I u ovom slučaju suci često podržavaju kontrolore.

Na primjer, FAS Istočnosibirskog okruga je u rezoluciji od 17. siječnja 2007. br. A33-5877/05-F02-7258/06-S1 u predmetu br. A33-5877/05 podržao porezne vlasti, navodeći da transakcije koje je izvršio porezni obveznik bile su nije ekonomski izvedivo, jer nabavna cijena robe bila je viša od prodajne cijene za izvoz.

U odluci Savezne antimonopolske službe regije Volga od 29. ožujka 2006. u predmetu br. A12-27621/05-C21, suci su došli do zaključka da nije bilo razumne poslovne svrhe, jer transakcije su očito bile neisplative za poreznog obveznika.

Savezna antimonopolska služba Zapadnosibirskog okruga odbila je odbiti PDV od poreznog obveznika, jer je nabavna cijena robe bila sedam puta napuhana, a naknadno prodajna cijena nije pokrila sve troškove poreznog obveznika. Sud je također primijetio da takve se poslovne transakcije ne provode osim ako se iza njih ne krije drugačije(rješenje od 10. kolovoza 2005. u predmetu br. F04-5166/2005(13823-A46-18)).

Srećom, iu arbitražnoj praksi ima dosta primjera sudskih odluka u korist poreznih obveznika. Na primjer, u Odluci Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 20. lipnja 2006. br. 3946/06 u predmetu br. A40-19572/04-14-138, arbitri su zaključili da je činjenica prodaje robe za izvoz po cijeni nižoj od nabavne roba ruskog dobavljača, sama po sebi, bez veze s drugim okolnostima pojedinog slučaja, ne može ukazivati na lošu namjeru tvrtke i smatrati se objektivnim znakom loše namjere.

Slični zaključci mogu se naći u odlukama FAS Moskovskog okruga od 11. ožujka 2008. br. KA-A40/1209-08 u predmetu br. A40-35330/07-99-146, FAS Volga okruga od 15. siječnja 2008. u predmetu br. A65-1289/07-SA3-48, FAS Uralskog okruga od 13. lipnja 2007. br. F09-4305/07-C2 u predmetu br. A07-28178/06, FAS Središnjeg okruga od veljače 19. 2008. u predmetu broj A35-1831/07-C18.

U odlukama Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 28. veljače 2006. br. 13234/05 u predmetu br. A40-245/05-117-4 i od 28. veljače 2006. br. 12669/05 u predmet broj A40-3898/05-118-48 navodi se da činjenica Prodaja proizvoda po cijeni nižoj od nabavne ne ukazuje na nepostojanje razumne poslovne svrhe.

A Federalna antimonopolska služba Uralskog okruga u svojoj je rezoluciji od 11. veljače 2008. br. F09-208/08-S2 u predmetu br. A71-4398/07 izjavila da je sama činjenica da nema dobiti ne ukazuje na lošu namjeru poreznog obveznika, kao i nedostatak stvarnog ekonomskog učinka iz odnosa s tim dobavljačima.

To ističu i suci pravo na primjenu poreznih olakšica ne ovisi o dobiti, koje je porezni obveznik primio. Sukladno čl. 2 Građanskog zakonika Ruske Federacije, poduzetnička aktivnost je neovisna i provodi se na vlastiti rizik, odnosno, kao rezultat toga, aktivnosti organizacije mogu biti i profitabilne i neprofitabilne (rezolucija Savezne antimonopolske službe moskovskog okruga od 21. siječnja 2008. br. KA-A40/12666-07 u predmetu br. A40-67664 /06-75-390).

Slični zaključci sadržani su u rezoluciji Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 14. kolovoza 2008. br. KA-A40/6296-08 u predmetu br. A40-59005/07-129-351. Sud je odbacio tvrdnju inspektora da je djelatnost poreznog obveznika nerentabilna, ističući da ta činjenica nije osnova za odbijanje povrata PDV-a, jer Sadašnje zakonodavstvo ne povezuje pravo na primjenu odbitka s prisutnošću dobiti ili gubitka, odnosno s isplativošću transakcija.

Još jedan primjer iz arbitražne prakse. Po našem mišljenju, to bi moglo biti korisno u situaciji koja se razmatra. Ovo je odluka Savezne antimonopolske službe Središnjeg okruga od 06.04.2008. u predmetu br. A54-2364/2007S21. Sud je svojom odlukom odbacio tvrdnju porezne uprave da je transakcija nerentabilna i naveo da je porezni obveznik prodao robu po nižoj cijeni od nabavne zbog pada kvalitete. Naravno, kada koristi ovaj argument, porezni obveznik mora biti spreman potvrditi činjenicu smanjenja kvalitete robe.
Porezne vlasti kontroliraju cijene kako bi osigurale njihovu usklađenost s tržišnim cijenama.

Prema stavku 1. članka 40. Poreznog zakona Ruske Federacije, u porezne svrhe prihvaća se cijena robe, radova ili usluga koju su naznačile stranke u transakciji. Dok se ne dokaže suprotno, pretpostavlja se da je ova cijena odgovara razini tržišnih cijena.

Porezna tijela imaju pravo provjeriti ispravnost primjene cijena za transakcije samo u sljedećim slučajevima (članak 40. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije):
1. između međusobno ovisnih osoba;
2. o robnorazmjenskim (barter) poslovima;
3. prilikom obavljanja vanjskotrgovinskih poslova;
4. ako postoji odstupanje više od 20% naviše ili naniže od razine cijena koje koristi porezni obveznik za istovrsna (homogena) dobra (radove, usluge) u kratkom vremenskom razdoblju.
Ako se cijena proizvoda razlikuje od tržišne cijene za više od 20%, porezna uprava ima pravo provjeriti ispravnost primjene cijena i donijeti obrazloženu odluku o dodatnom porezu i kaznama, obračunatim na način da rezultati ove transakcije procijenjeni su na temelju primjene tržišnih cijena za odgovarajuću robu (točke 2. i 3. članka 40. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Istovremeno, čl. 40 Poreznog zakona Ruske Federacije sadrži načela za određivanje tržišnih cijena. Imajte na umu da prema stavku 3. članka 40. Poreznog zakona Ruske Federacije, pri određivanju tržišne cijene popusti se mogu uzeti u obzir uzrokovano s:
- sezonske i druge fluktuacije u potražnji potrošača za robom (radovima, uslugama);
- gubitak kvalitete ili drugih potrošačkih svojstava robe;
- istek (približavanje roka valjanosti) roka trajanja ili prodaje robe;
- marketinška politika, uključujući promicanje novih proizvoda koji nemaju analogije na tržištima, kao i promicanje robe (radova, usluga) na nova tržišta;
- izvođenje pokusnih modela i uzoraka robe radi upoznavanja potrošača s njima.
U tom slučaju, ako, uzimajući u obzir odredbe članka 40. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna tijela dođu do razumnog zaključka da cijena robe koju primjenjuje porezni obveznik odstupa od tržišne cijene za više od 20 %, imaju pravo razrezati dodatne poreze na temelju tržišnih cijena. U tom slučaju dodatno će se obračunati i PDV i porez na dohodak, kao i pripadajuće kazne za te poreze.

Bilješka! Prilikom primjene članka 40. Poreznog zakona Ruske Federacije, sporna cijena mora se posebno usporediti s tržišnim cijenama za identičnu (sličnu) robu. Usporedba s nabavnom cijenom robe (s troškovima proizvoda, radova, usluga) nije dopuštena. Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije više je puta skrenuo pozornost na to. Tako su u Informativnom pismu predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 17. ožujka 2003. br. 71 (točka 4.) suci ukazali na nevaljanost odluke poreznog tijela o određivanju dodatnih poreza prema članku 40. Porezni zakonik Ruske Federacije iz razloga što porezno tijelo nije ispitalo pitanje razine odstupanja tijekom revizije transakcijskih cijena od tržišnih cijena. pri čemu tržišne cijene uopće nisu bile određene, a u svrhu preračunavanja poreza na dohodak korišten je pokazatelj cijene usluga(usluge su se prodavale po cijenama ispod cijene).

Nedavno je najviše pravosudno tijelo potvrdilo svoje stajalište o ovom pitanju (vidi Odluku Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 6. svibnja 2008. br. 5849/08). U donošenju rješenja o utvrđivanju dodatnog poreza na dodanu vrijednost, kazni i novčanih kazni trgovačkom društvu, inspekcija je pošla od činjenice da, Prodajom robe ispod nabavne cijene poduzeće posluje s gubitkom. Suci nisu uzeli u obzir argument poreznih vlasti o spuštanju cijena ispod cijene, jer pitanje utvrđivanja tržišne cijene robe inspektorat nije istraživao.

Zadnje ažuriranje u siječnju 2020

Ako ste prodali automobil za više nego što ste ga kupili, onda ste ostvarili dobit, što znači da morate platiti porez na dohodak po stopi od 13%. U kojem se slučaju lokalnom poreznom uredu podnosi prijava 3-NDFL i plaća se porez na promet automobila? Ovisi o datumu kupnje:

U vlasništvu manje od 3 godine— prijava je obvezna (rok prijave je od 1. siječnja do 30. travnja iduće godine), porezna stopa 13% . Čak i ako nema prihoda (iznos poreza bit će 0 rubalja), odnosno podnosi se "nulta" deklaracija.
U vlasništvu više od 3 godine, prema dokumentima koji to potvrđuju (preslika PTS-a, kupoprodajni ugovor, potvrda o nasljeđivanju itd.). Tada se prijava ne podnosi i porez se ne mora platiti.

Što znači u vlasništvu? manje od 3 godine? Tri godine (36 mjeseci) računaju se od datuma kupoprodajnog ugovora vozila (darovanje, potvrda o nasljeđivanju), a ne registracije u prometnoj policiji. Ako je prošlo 36 mjeseci, tada nema obveze podnošenja deklaracije.

Kako i kojim porezom se plaća promet automobila u 2020. godini? Obračun poreza na dohodak u ovim godinama je isti, novih zakonskih izmjena po tom pitanju još nema. Osim nerezidenata, o kojima ćemo malo kasnije.

Kada ne morate platiti porez?

ako je automobil prodan jeftinije od kupljenog;
automobil je u vašem vlasništvu više od 36 mjeseci;
Automobil je prodan za manje od 250.000 rubalja. (samo 1 auto godišnje).

Primjeri kako se obračunava porez ako je automobil u vlasništvu manje od 3 godine

Prodao automobil (manje od 3 godine vlasništva) za manje od 250.000 rubalja. Deklaraciju je potrebno podnijeti. Ali porez se ne plaća, jer je 250 tisuća rubalja neoporezivi iznos (iznos odbitka imovine).

Primjer: Građanin je 2018. kupio automobil za 500.000 rubalja, a 2019. ga prodao za 230.000 rubalja. (pošto je transport bio u raspadu). Postoje dokumenti koji potvrđuju iznos kupnje i prodaje (ugovori o primitku). Automobil se prodaje za manje od nabavne cijene - nema prihoda, nema porezne osnovice.

Automobil je prodan za više od 250 tisuća rubalja i više od nabavne cijene, postoje dokumenti. Porezna osnovica se izračunava iz razlike između nabavne i prodajne cijene.

Primjer: Građanin je kupio automobil za 900.000 rubalja, a godinu dana kasnije prodao ga je za 1.150.000 rubalja. Iznos poreza bit će (1.150.000-900.000)*13%=32.500 rubalja.

Auto je u vlasništvu manje od 3 godine, prodan je jeftinije od kupljenog, ima prateću dokumentaciju. Prijava je predana, ali kako nema prihoda, nećete morati platiti porez.

Primjer: Građanin je 2018. kupio automobil za 450 000 rubalja, a 2019. ga prodao za 420 000 rubalja. Postoji kupoprodajni ugovor i dokumentacija za prodaju. Ne postoji porezna osnovica (prodajna cijena niža od nabavne).

Automobil je prodan za više od 250 tisuća rubalja, ali nema dokumenata koji potvrđuju kupovnu cijenu. Izjava se podnosi, porez se plaća na iznos veći od 250 tisuća rubalja.

Primjer 1: Automobil je kupljen za 600 tisuća rubalja, prodan je za 500 tisuća, ali budući da nema dokumenata za plaćanje pri kupnji, morat će se platiti porez. Njegov iznos bit će 32 500 rubalja. (500 tisuća rubalja - 250 tisuća rubalja)*13%.

Primjer 2: Automobil je kupljen 2018. za 350.000 rubalja, prodan za 400.000 rubalja. u 2019. Ako postoje dokumenti o kupnji, porez se plaća na razliku (400 000 - 350 000) * 13% = 6 500 rubalja. Ako nema dokumenata koji potvrđuju plaćanje prilikom kupnje, tada će iznos poreza pri prodaji automobila biti (400 000 - 250 000) * 13% = 19 500 rubalja.

Porezni odbitak u iznosu od 250 tisuća rubalja može se koristiti jednom godišnje. To treba uzeti u obzir pri prodaji više automobila u istoj godini.

Primjer 1: Građanin je 2019. godine prodao 2 automobila, jedan za 120 tisuća rubalja, drugi za 100 tisuća (oba manje od 3 godine u vlasništvu). Nema dokumenata za kupnju. Od 100.000+120.000 rub. = 220 000 rub. manje od poreznog odbitka (250 000 RUB), deklaracija se podnosi, ali porez se ne procjenjuje niti plaća ni za jedno vozilo.

Primjer 2: Građanin je 2018. godine prodao automobil za 350 tisuća rubalja; nema dokumenata koji potvrđuju iznos kupnje. Iskoristio je poreznu olakšicu od 250 tisuća rubalja. u 2019., plaćanje (350 -250)*13%= 13 000 rubalja. A iduće 2020. godine također prodaje auto koji je u vlasništvu manje od 3 godine. Također možete računati na odbitak od 250 tisuća rubalja.

Za cjelokupni obujam prometa u poreznoj godini podnosi se jedna prijava. Odnosno ne za svako vozilo posebno. Ali prihodi i odbici/rashodi se obračunavaju u zasebnom retku za svaki prijevoz posebno.

Primjer: Vlasnik automobila prodaje Volvo 2019. za 300 000 rubalja, koji je prethodno kupio za 200 000 rubalja. i Mercedes za 1.000.000 rubalja, kupljen za 1.100.000 rubalja. Za prvi automobil možete iskoristiti odbitak imovine, a porez će iznositi 6500 rubalja. ((300.000 - 250.000)*13%), a za drugi auto porez je “0”, budući da je auto prodan jeftinije nego što je kupljen, nema prihoda.

Važno! Za prodavatelja, osnova za prijavu Federalnoj poreznoj službi o primljenom prihodu je datum ugovora i primitka prihoda od prodaje automobila, a ne datum preregistracije vozila na novog vlasnika u prometna policija. Iako datum kupoprodajnog ugovora, datum registracije u prometnoj policiji i iznos transakcije prometna policija prenosi poreznoj službi tek nakon registracije automobila, obveza prodavatelja da podnese prijavu i plati porez (ako je ostvarena dobit) nastaje od datuma ugovora i primitka prihoda od prodaje.

Ako su vlasnici prijevoza više od jedne osobe, tada se odbitak između njih raspoređuje razmjerno njihovim udjelima u imovini.

Što učiniti ako dokumenti koji potvrđuju kupnju i prodaju automobila nedostaju/izgube se?

Podatke o iznosu transakcije Savezna porezna služba prima od prometne policije. Prilikom provjere prijave, porezni inspektor provjerava podatke poreznog obveznika s podacima prometne policije. Na lokalnoj razini različito su riješena pitanja u slučaju nepostojanja/gubljenja kupoprodajnog ugovora kojim se potvrđuje visina troškova pri kupnji automobila ili visina prihoda pri prodaji. A za uspješno rješavanje problema možete:

ako se točno sjećate iznosa transakcije, jednostavno podnesite izjavu bez popratnih dokumenata i pričekajte rezultate uredske revizije. Ako vaša savezna porezna služba ima bilo kakvih pitanja ili nedosljednosti, primit ćete obavijest da dostavite popratne dokumente.
obratite se poreznoj upravi i razjasnite na licu mjesta: ako ne dostavite popratne dokumente, hoće li biti dovoljno priložiti popratno pismo deklaraciji sa zahtjevom za potvrdu iznosa navedenih u deklaraciji prema prometnoj policiji o ovoj transakciji zbog do gubitka/nedostatka dokumenata.
pismeni zahtjev prometnoj policiji MREO za izdavanje kopije kupoprodajnog ugovora koji potvrđuje iznos i datum transakcije. Da biste to učinili, napišite zahtjev da biste dobili kopiju police. Priložite kopiju svoje putovnice, navedite podatke koje znate o transakciji (datum, podaci o automobilu i prodavatelju/kupcu). Ovo se ne smije odbiti, budući da ste stranka u transakciji i tražite kopiju dokumenta, a ne original.

Koji dokumenti potvrđuju plaćanje i koji su priloženi uz deklaraciju?

Dokumenti koji potvrđuju plaćanje za kupnju automobila uključuju:

Ako se plaćanje vrši u gotovini između pojedinaca. Dovoljan je kupoprodajni ugovor i potvrda prodavatelja o primitku novca. Ako nema primitka, tada je navedeni iznos i izraz u ugovoru "sva plaćanja izvršena u cijelosti" dovoljni za poreznu upravu.
Automobil je kupljen od organizacije ili individualnog poduzetnika. Ugovor o kupoprodaji. U ovom slučaju nije dovoljno navesti u ugovoru izraz o potpuno izvršenim uplatama. Potrebno je priložiti dokumente za plaćanje (račun blagajne ili nalog za plaćanje). Budući da su organizacije i pojedinačni poduzetnici dužni primati sredstva samo uz dokumente o plaćanju.

Ostali troškovi koji se mogu uzeti u obzir za smanjenje porezne osnovice

U trošak kupnje automobila uključena su i ostala plaćanja povezana s kupnjom.

Plaćanje usluga traženja i odabira, provjera pravne čistoće transakcije i pomoć pri sastavljanju dokumenata.

Postoje specijalizirane organizacije ili pojedinci koji vam pomažu pronaći odgovarajući automobil. Provjeravaju tehničko stanje, prevoze vozilo od prodavatelja do kupca (kada kupoprodajne strane žive u različitim gradovima), sastavljaju ugovor i prateću dokumentaciju itd. Kupac snosi troškove ovih usluga, izdavanje ovjerenu punomoć na svoje ime itd. Ovi troškovi potvrđuju se kako ugovorima između kupca i izvođača, tako i ispravama o plaćanju (potvrde, blagajnice i dr.).

Porez koji plaća daroprimac

Odnosi se na porez na dohodak koji se plaća prilikom darovanog automobila (ako obdarenik i darovatelj nisu u bliskom srodstvu). Iznos poreza na dohodak priznaje se kao rashod u vezi s kupnjom automobila, a potvrđuje se ispravama o plaćanju i poreznom prijavom.

Troškovi kod nasljeđivanja automobila

Državna pristojba plaćena za dobivanje potvrde o nasljeđivanju automobila. Kao i trošak procjene vozila koji je nužan za određivanje visine javnobilježničke naknade. Troškovi se potvrđuju dokumentima o uplati.
Na primjer, građanin je oporukom naslijedio automobil. Cijena automobila bila je 5 milijuna rubalja. a za dobivanje potvrde o nasljeđivanju isplaćena im je procjena u iznosu od 15 000 rubalja. i plaćena je naknada od 30 000 rubalja. Najkasnije 3 godine od datuma nasljeđivanja, nasljednik prodaje automobil za 3 milijuna rubalja. Prodavač automobila može smanjiti poreznu osnovicu na 2 950 000 RUB. (3 milijuna – 30.000 rubalja – 15.000 rubalja).

troškovi za plaćanje državne pristojbe nakon državne registracije prijevoza u MREO;
stvarni troškovi kupnje, carinska plaćanja pri kupnji automobila u inozemstvu.

Koji se troškovi ne mogu uzeti u obzir?

Postoje troškovi koji ni na koji način ne mogu umanjiti porez na dohodak:

kamate na kredite za kupnja automobila;
Auto osiguranje(AO, CASCO, zdravlje vozača i putnika);
plaćanje dugova za ostavitelja pri (nakon) nasljeđivanju automobila;
preostali dug za kupljeni automobil kao budući trošak.

Na primjer, građanin je 2019. godine kupio automobil za 1,5 milijuna kuna uz otplatu na tri godine. Svake godine mora platiti 500.000 rubalja. Nakon što je platio 1 milijun rubalja, 2020. godine vlasnik prodaje automobil za 1,6 milijuna, dakle, vlasnik je zapravo platio 1 milijun za automobil i u trenutku prodaje dugovao je prodavatelju 500 000 rubalja. Pri obračunu poreza samo 1 milijun rubalja može se prihvatiti kao trošak. Sukladno tome, iznos poreza na dohodak bit će jednak: 78 000 (1,6 milijuna - 1 milijun x 13%) rubalja.

Važna je činjenica je li automobil bio u poslovnoj djelatnosti

Eventualni troškovi samostalnog poduzetnika, odnosno vlasnika automobila koji nema status samostalnog poduzetnika, ali je zapravo koristio prijevoz kao komercijalni.

Kada građanin koji nije poduzetnik kupi gospodarsko vozilo (autobus, kamion), već ga koristi za sebe, tada se troškovi nabave takvog vozila prihvaćaju za umanjenje poreza na dohodak.

Troškovi popravka i obnove

Pitanje offseta ostaje kontroverzno troškovi operativnih popravaka i ponovne opreme/dogradnje auto (ugradnja plinske opreme, klime i sl.). Među poreznicima ovo pitanje izaziva različita mišljenja:

U nekim slučajevima inspekcija smatra da popravak nije vezan uz kupnju i da nije trošak.
Drugi vjeruju da dodatna oprema dovodi do poboljšanja potrošačkih svojstava automobila i povećava njegovu prodajnu snagu. Dakle, odnosi se na izdatke koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreza na dohodak.

Ako su poboljšanja automobila bila skupa i dokumentirana, onda se možete boriti za svoje pravo.

Oporezivanje nerezidenata

Pojedinci (bilo stranci, državljani Ruske Federacije ili osobe bez državljanstva) koji su odsutni s teritorija Ruske Federacije više od 183 dana u jednoj kalendarskoj godini, smatraju se nerezidentima.

Imaju veći porezni teret. Moraju platiti porez na dohodak po stopi od 30%.

Ali za njih je to navika 3 godine. Dakle, ako je automobil u vlasništvu manje od 36 mjeseci, morat ćete platiti pozamašan porez (nego što u sličnim slučajevima plaća rezident). A ako je više, nema poreza.

Ali nerezidenti ne mogu primijeniti pravila za odbitak (25 tisuća rubalja) i korištenje troškova (smanjenje troškova prodaje za troškove rane kupnje). Ova privilegija vrijedi samo za stanovnike Ruske Federacije.

Kada podnijeti prijavu, rokove plaćanja poreza

U godini kada je auto prodan, ništa nije prijavljeno niti plaćeno. Obveza prijave prodaje automobila nastaje u sljedećoj godini:

Podnosi se izjava na obrascu 3-NDFL od siječnja do 30. travnja iduće godine nakon prodaje (na primjer, automobil je prodan 2019. - deklaracija se podnosi prije 30. travnja 2020.);
Plaća se obračunati porez prije 15. srpnja godine u kojoj je deklaracija predana;
Porez se naplaćuje u cijelim brojevima(bez kopejki);
Možete platiti u bilo kojoj poslovnici Sberbank koristeći podatke, naznačeno na štandovima u Saveznoj poreznoj službi ili na web stranici porezne inspekcije, KBK (šifra proračunske klasifikacije za određeni porez) navedena je na stranici 4 izjave 3-NDFL.

Prijavu možete predati osobno ili putem punomoćnika ili poštom s popisom priloga (datum slanja smatra se datumom primitka od strane porezne uprave). Dopuštena je i deklaracija putem "osobnog računa" na web stranici Federalne porezne službe.

Što se događa ako ne predate prijavu i ne platite porez?

Za nepodnošenje deklaracije novčana kazna od najmanje 1000 rubalja(čak i ako nema poreza) i čak i nakon plaćanja kazne, mora se podnijeti prijava. Točna kazna određena je kako slijedi: 5% za svaki mjesec iznosa dugovanog poreza, počevši od od svibnja godine utvrđene za njezino podnošenje(ne manje od 1000 rubalja i ne više od 30% iznosa poreza).

Za zakašnjelo plaćanje poreza kazna. Iznos je 1/300 ključne bankovne stope za svaki dan kašnjenja plaćanja. Počinju se brojati penali od 16. srpnja godine podnošenja deklaracije.

Porezna uprava provodi kontrolu na temelju podataka prometne policije. Zatim provjerava obračun ili sam obračunava porez (bez obzira je li prijava predana ili ne). Ako deklaracija nije podnesena, Savezna porezna služba neće prihvatiti ni odbitak u iznosu od 250.000 rubalja niti troškove kupnje automobila. Da biste smanjili iznos poreza na dohodak, morat ćete osporiti odluku inspektora, uključujući i na sudu.

Upute za popunjavanje izjave pri prodaji automobila (za fizička lica)

Deklaraciju možete ispuniti i sami, tu NEMA NIŠTA SLOŽENO. Nije zabranjeno kontaktirati specijalizirane organizacije koje su uključene u njihovo ispunjavanje (cijena usluge je od 500 do 1500 rubalja).

Što je potrebno dostaviti poreznoj upravi:

Za popunjavanje deklaracije potrebno je i:

Vaš identifikacijski broj poreznog obveznika;
broj poreznog ureda i OKTMO-a u mjestu prebivališta;
podaci o putovnici, registracija.

Kako ispravno ispuniti obrazac izjave 3-NDFL

Najprikladniji način korištenja programa je da ga preuzmete ovdje 3NDFL deklaracija za 2019. Nakon što ga instalirate, morate unijeti podatke o sebi, svojim prihodima i rashodima, nije nimalo teško.

Odjeljak: Postavljanje uvjeta

Vrsta deklaracije - odaberite 3-NDFL;
Opće informacije - odaberite broj porezne ispostave - 4 znamenke;
Identifikacija poreznog obveznika: druga fizička osoba;
Postoje prihodi - odaberite gornji “obračunati po potvrdama o prihodima fizičke osobe i sl.”;
Pouzdanost je potvrđena - osobno.

Odjeljak: Podaci o deklarantu

Puno ime, PIB, datum rođenja, mjesto rođenja, šifra države 643;
Vrsta dokumenta - putovnica državljanina Ruske Federacije, ispunite navedene podatke o putovnici;
Na gornjoj ploči kliknite na "kuća" - ispunite podatke o mjestu stanovanja.

Odjeljak: Prihodi primljeni u Ruskoj Federaciji

Izvor plaćanja: kliknite na zeleni “+”

Naziv izvora plaćanja - upisuje se samo puno ime kupca automobila, ostalo se ostavlja prazno;
Kliknite na "Da".

Podaci o prihodima: kliknite na zeleni “+”

Šifra prihoda: izaberite šifra prihoda 1520 i upisuje se iznos prodaje automobila prema dokumentima (u deklaraciji će to biti list D2, red 130 ili 110, ovisno o tome što će se koristiti: troškovi stjecanja (str. 130) ili odbitak (str. 110) ).
Šifra troška: odaberite, ovisno o situaciji, koji iznos ne podliježe porezu na promet automobila:
- ako koristite odbitak u iznosu od 250.000 rubalja. — šifra odbitka 906(u deklaraciji će se ove informacije pojaviti u retku 1.6 stranice 120 lista D2.);
- ako imate dokumente za kupnju ovog automobila - šifra odbitka 903(u deklaraciji će se ove informacije pojaviti u retku 1.7 na stranici 140 lista D2).
Zatim unesite broj mjeseca u kojem je vaš automobil prodan;
Brojevi će se pojaviti u stupcima "Ukupni iznosi prema izvoru plaćanja"; nema potrebe za njihovim uređivanjem.

Ako postoje drugi prihodi i mogući odbici, ovdje ispunite izjavu za te vrste dohotka ili odbitaka. Na gornjoj ploči možete kliknuti na "provjeri" ispravnost popunjavanja, kliknite na "pogledaj" i provjerite da nema grešaka. Zatim ispišite 2 primjerka, jedan se predaje Federalnoj poreznoj službi u mjestu vašeg prebivališta, drugi ostaje kod vas (porezna uprava stavlja pečat na datum primitka prijave).

Prilikom podnošenja deklaracije priložite dokumente o plaćanju i ugovore, kao i zahtjev, čiji će uzorak ovisiti o šifri odbitka 903 ili 906. Uzorke možete preuzeti ovdje (vidi gore).

Ako imate pitanja o temi članka, ne ustručavajte se postaviti ih u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja u roku od nekoliko dana.

371 komentar

Poštovani, muž mi je poginuo i ja sam stupila u pravo nasljedstva. 2015. sam prodao stari kombajn za 80.000, ali nisam podnio deklaraciju. Umirovljenik sam, živim na selu. Hoću li dobiti kaznu za nepodnošenje prijave i koliko? Hvala unaprijed na suradnji!

Tsyganova Svetlana

Pozdrav Irina. Da, bit će vam naplaćena kazna od 1000 rubalja; umirovljenici nisu oslobođeni obveze podnošenja deklaracije na vrijeme. Svejedno ga trebate poslati, čak i ako kasni, ali je neophodno. Ako ne podnesete deklaraciju, mogli biste biti lišeni odbitka i morat ćete platiti porez od 13% iznosa prodaje (od 80 tisuća rubalja). Jer nema poreza za plaćanje (napišete zahtjev za odbitak od 250 000 rubalja), tada vam neće biti naplaćena kazna od 20% od iznosa ili kazne, ali za kasno podnošenje deklaracije -1000 rubalja će se naplatiti vas.

Hvala na pomoći! Sretan Božić! Zdravlje i dugovječnost!

Molim vas, recite mi što ako sam prodao automobil, ali su prošle 3 godine od njegove nabave. Trebam li i ja predati deklaraciju?

Tsyganova Svetlana
Pozdrav Andrej. Da, dobivate porez od 18200 i morat ćete ga platiti. Porezna uprava ne priznaje izdatke za popravke i sl. kao rashod. Priznaje samo cijenu navedenu u polici vozila prilikom kupnje. Što se računa tiče, pročitajte komentare, već smo nekoliko puta odgovorili na slična pitanja, nećemo se ponavljati i zagušivati eter.
Niste trebali tako lakomisleno potpisati ugovor sa smanjenim iznosom, uvijek trebate naznačiti stvarnu vrijednost, inače ćete prilikom prodaje biti na velikom gubitku ili automobil ne biste prodali do prosinca 2016., točnije do siječnja 2017. tada ne bi postojala obveza podnošenja prijave i plaćanja poreza.

Ponovit ću pitanje. U travnju sam kupio automobil od LLC-a s neispravnim motorom, o kojem postoji mišljenje neovisnog stručnjaka za 100 000 rubalja. Popravak je koštao više od 700 rubalja. U prosincu sam ga odnio u salon na zamjenu za 1.000.000 rubalja. Hoće li iznos popravaka biti izuzet od poreza?
Hvala vam.

Tsyganova Svetlana

Pozdrav, Marina. Vaša situacija je kontroverzna, a porezna uprava u pravilu ne prihvaća porezne olakšice za troškove popravka. Mnogo ovisi o dokumentima za popravak koje imate. Upravo će na njih skrenuti pažnju inspektora. Ako postoji ugovor s organizacijom koja je izvršila popravke, postoji jasan popis radova i trošak rezervnih dijelova je naznačen u ugovoru, postoje dokumenti o plaćanju (gotovinski računi, nalozi za plaćanje), tada se možete natjecati za pravo na uključivanje iznosa popravaka motora u troškove. Ali, po meni, šanse nisu velike.

Prvo: u troškove možete uključiti iznos za koji ste kupili automobil, ako postoji ugovor i svi dokumenti koji potvrđuju plaćanje.

Drugo: napišite popratno pismo u kojem naznačite da je automobil imao neispravan motor i da je zahtijevao veće popravke, te uključite procjenu stručnjaka.

Treće: troškovi popravka moraju biti jasno dokumentirani. Mora postojati ugovor s tvrtkom u kojoj su obavljeni popravci, u kojem su jasno naznačene vrste radova, njihova cijena i dokumenti o plaćanju.

Ako nema takvih dokumenata, porezni ured neće prihvatiti porezne troškove kao kompenzaciju i porez će se morati platiti koristeći samo odbitak od 250 tisuća rubalja.

Pisano objašnjenje poreznog obveznika treba dostaviti poreznoj upravi kao dio glavnog paketa dokumenata, u kojem se navodi da je automobil kupljen unaprijed neispravan, odnosno neprikladan za namjeravanu namjenu. Da bi se došlo do nekretnine koja odgovara namjeni, bilo je potrebno izvršiti nekoliko pravno značajnih radnji: otkupiti objekt i obaviti posebne i potrebne popravke. Takav rad uključen je u popis radnji povezanih s kupnjom proizvoda, jer vraća njegovu funkcionalnost. Osim toga, pri početnoj kupnji osiguran je značajan popust, što podrazumijeva naknadne troškove novog vlasnika da dovede automobil u ispravno stanje. To potvrđuje i kupoprodajni ugovor i mišljenje vještaka.
Tsyganova Svetlana
- Ordinartcev Roman
  
  Pozdrav, Elena!
  Kako je razvidno iz Vašeg pitanja, Poreznoj ste se prijavili podnošenjem prijave u kojoj ste poreznu osnovicu utvrdili prema načelu: prihodi minus rashodi. Sukladno tome, vaš porez je ispao nula. Federalna porezna služba provjerila je deklaraciju i primijenila odbitak u iznosu od 250.000 rubalja, odnosno "očišćeni" prihod iznosio je 50.000 rubalja, što podliježe oporezivanju.
  
  Naravno da ste u pravu, ali niste dali dovoljno podataka o tome. Iz trenutne situacije jasno je da 10.000 rubalja. Vi ste platili, a ostatak iznosa je platila strana osoba, odnosno taj iznos nije Vaš trošak, već zapravo poklon Vama od Vašeg izvanbračnog supruga.
  
  Trebali biste detaljnije razjasniti situaciju. Pokažite da je novac vaš, a vaš izvanbračni suprug je izvršavao vaše upute, budući da vi sami, zbog svog zdravstvenog stanja, to niste mogli učiniti, ali ste morali prema uvjetima posla. Odnosno uz kupoprodajni ugovor, dokumentaciju o plaćanju, poreznoj je trebalo dostaviti i obrazloženje Vas i Vašeg izvanbračnog supruga (o okolnostima pod kojima je primio novac od Vas i kako je izvršavao Vaše upute) , možete čak sastaviti nekakav ugovor/potvrdu "natrag" broj" o izdavanju naloga i sl., priložiti dokaze odakle (iz kojih izvora) ste dobili novac za auto, potvrdu o bolovanju koja potvrđuje težinu osobni posjet itd.
  
  Ali još nije kasno da se situacija popravi. Primjedbe treba napisati na uredsko izvješće (u roku od 1 mjeseca nakon primitka izvješća o inspekciji), uz prilaganje svih gore opisanih dokumenata i detaljnih opisa. Ako je odluka već donesena (akt je pregledan), tada trebate napisati žalbu višem poreznom tijelu (također sve detaljno opišite i priložite popratne dokumente). A onda (ako nema rezultata) na sud.

Zdravo. Auto je dobio na poklon 2015. Auto je u kvaru. Potrošeno je 1,5 milijuna rubalja na restauraciju. 2016. godine prodao ga je za 2 milijuna rubalja. Da li se to uzima u obzir pri obračunu poreza na dohodak? Uostalom, potrošio sam 1,5 da bih dobio 2 milijuna. Čitao sam prethodno objavljene komentare, ali oni su bili samo o naknadnoj opremi i operativnim troškovima, ali ovdje je restauracija.

Tsyganova Svetlana

Pozdrav Igore.
Porezni zakon navodi samo "troškove stjecanja", tj. iznose navedene u kupoprodajnom ugovoru automobila.
Porezna uprava samo njih uzima u obzir. Ostale troškove, u pravilu, porezna tijela ne prihvaćaju.

Možete pokušati, ali šanse su zanemarive. Ako imate dokumente (ugovore i dokumente o plaćanju od organizacija) koji potvrđuju svaku rublju troškova za njegovu obnovu, možete ih pokušati dati, ali sve će ovisiti o tome kakvi su dokumenti i za što. Trebate i mišljenje vještaka da je auto bio u stanju nakon nesreće itd. Vidi prethodni komentar na ovu temu Marina 01.10.2017.

Glavni nedostatak za vas je što se automobil koji je u kvaru (ne podliježe zbrinjavanju) lako može registrirati (upisati podatke o novom vlasniku), odnosno transakcija kupnje vozila, kao i kao registracija u prometnoj policiji, provode se bez obzira na tehničko stanje. Na to će se fokusirati Federalna porezna služba, smatrajući restauraciju vozila radnjom za poboljšanje njegovog stanja
2016. godine prodali smo auto u vlasništvu manje od 3 godine. Prodajna cijena 240 000 rub. Problem je što su zaboravili predati deklaraciju u 2017. na obrascu 3-NDFL. Jasno je da ćemo sada dobiti kaznu od 1000 rubalja..... Obavijest o tome vidjeli smo na osobnom računu poreznog obveznika tek u veljači 2018. Tsyganova Svetlana

Pozdrav, Ekaterina. Neće biti poreza, jer možete iskoristiti odbitak od 250 000 U deklaraciji navedite redove prodaja 200 000, odbitak 200 000. Ali morate podnijeti deklaraciju.

Pokušajmo shvatiti o čemu ovisi veličina plaćanja poreza, trebate li ga platiti u vašem slučaju i kako se to može učiniti.

Portal je o ovom pitanju savjetovao automobilski odvjetnik i aktivist za ljudska prava Sergej Ljalikov.

Svaki građanin koji prima neki prihod mora platiti državi 13% od tog iznosa. Kad je riječ o plaćama, poslodavac je odgovoran za poreze. Ako namjeravate prodati imovinu (i time ostvariti prihod!), Morat ćete sami stupiti u kontakt sa Federalnom poreznom službom (FTS).

Međutim, sve navedeno ne odnosi se na osobe koje su posjedovale automobil 3 ili više godina prije prodaje. Dohodak od prodaje takvog automobila uopće ne podliježe oporezivanju u skladu s klauzulom 17.1. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije i nema potrebe obavijestiti porezne vlasti o činjenici prodaje takve imovine.

Imajte na umu: razdoblje tijekom kojeg je automobil bio u vlasništvu poreznog obveznika ne računa se od trenutka kada je registriran u Državnoj inspekciji za sigurnost prometa, već od trenutka kada je vozilo stečeno u vlasništvo. Sukladno tome, datum isteka tog roka je dan zaključenja transakcije prodaje automobila novom vlasniku. Drugim riječima, ako osoba kupi vaš automobil krajem prosinca 2014., ali ga registrira početkom siječnja 2015., Federalna porezna služba će smatrati da ste primili prihod u 2014. godini.

Što učiniti ako automobil posjedujete manje od tri godine?

Podnesite prijavu poreza na dohodak Federalnoj poreznoj službi i tamo navedite iznos primljen od prodaje automobila. Čak i ako iz ovog ili onog razloga državi ne dugujete niti jednu rublju. O rokovima i načinima podnošenja deklaracije, kao i sankcijama za nepodnošenje, govorit ćemo u nastavku.

Što će poslužiti kao potvrda o duljini vlasništva automobila i njegovoj vrijednosti?

Takav dokument može poslužiti kao . Za svaki slučaj, preporučamo da sačuvate kopije svih ugovora o prometu automobila koje ste ikada sklopili. Potrebno je dokumentirati činjenicu prijenosa novca prodavatelju. Dokaz može biti ček, potvrda o primitku, potvrda o uplati novca na račun ili, u krajnjem slučaju, potvrda.

U kojim slučajevima ne možete platiti porez na promet?

Ako ste vlasnik automobila više od tri godine, kao što je gore navedeno.
- Ako možete dokumentirati da automobil prodajete jeftinije nego što ste ga kupili, odnosno prihod koji ste ostvarili od prodaje automobila nije nadoknađen ranijim izdacima.
-Ako ste prodali automobil za manje od 250 tisuća rubalja.

Na posljednjoj točki vrijedi se detaljnije zadržati. 250 tisuća rubalja je granica za odbitak poreza na imovinu, što je predviđeno modernom verzijom Poreznog zakona. Za taj iznos možete zakonski smanjiti poreznu osnovicu (u ovom slučaju iznos dobiven od prodaje automobila). Ako ne možete dokumentirati da ste automobil kupili skuplje nego što prodajete, podnesite zahtjev za poreznu olakšicu uz svoju deklaraciju (ne daje se automatski). Tada će se iznos poreza izračunati pomoću jednostavne formule: (Iznos prodaje - 250 000) * 0,13. Sukladno tome, ako prodate automobil za manje od 250 tisuća, tada će porezna osnovica biti nula.

Koliki porez trebam platiti ako prodam automobil po cijeni većoj od cijene koju sam kupio?

U ovom slučaju, trebali biste se voditi formulom koju smo dali gore: oduzmite iznos kupnje od iznosa prodaje i pomnožite rezultat s 0,13. Odnosno, ako ste kupili automobil za 500 tisuća rubalja, a prodali ga za 600 tisuća, onda ćete platiti porez na 100 tisuća. Međutim, čak i ako ste izvukli neku korist, ali prodali ste automobil za manje od 250 tisuća rubalja i dalje imaju pravo koristiti poreznu olakšicu i ne plaćaju ništa državi.

Kako podnijeti prijavu poreza na dohodak?

Možete ga poslati na tri načina:
- Osobno dođite u okružni odjel Federalne porezne službe i tamo ispunite obrazac prijave.
- Ispunjenu deklaraciju pošaljite Federalnoj poreznoj službi vrijednim pismom s popisom privitaka.
- Pošaljite deklaraciju putem web stranice Savezne porezne službe r78.nalog.ru. U odgovarajućem odjeljku o porezu na dohodak (NDFL) nalazi se poveznica za preuzimanje potrebnog obrasca s detaljnim uputama za ispunjavanje, kao i poseban računalni pomoćni program „Deklaracija 2010“.

Do kojeg datuma mogu predati deklaraciju?

Morate obavijestiti Federalnu poreznu službu o svojim prihodima sljedeće godine nakon što ste prodali automobil. Ako ste u 2014. godini napravili promet, onda ste u 2015. godini morali predati deklaraciju do 3. svibnja 2015. godine. Informacije o rokovima variraju od godine do godine, a obično se “rok” za iduću godinu objavljuje krajem prethodne godine. Dakle, ako sada prodajete svog "željeznog konja", ne zaboravite pogledati r78.nalog.ru u prosincu 2014.

Što se događa ako ne podnesete deklaraciju?

Prema članku 119. Poreznog zakona, nepodnošenje prijave u propisanom roku kažnjava se novčanom kaznom od 5% iznosa poreza za svaki puni mjesec od roka za podnošenje prijave, ali ne više od 30% ovog iznosa. iznos i ne više od 1000 rubalja. A budući da niste obavijestili Federalnu poreznu službu za koliko ste prodali automobil, najvjerojatnije ćete se suočiti s minimalnom kaznom od 1000 rubalja.

Ako se izgubi kupoprodajni ugovor za automobil, da li ga je moguće dobiti u MREO gdje je automobil registriran?

Zakonodavstvo pruža takvu priliku: prema članku 38. Naredbe Ministarstva unutarnjih poslova br. 1001, koja regulira pravila za registraciju vozila, zaposlenici MREO-a dužni su vam vratiti originalni ugovor o kupnji i prodaji automobila u svom posjed ako podnesete odgovarajući pisani zahtjev.

Hoće li mi biti naplaćen porez ako prodam automobil putem punomoćnika?

"Prodaja" automobila putem punomoći nije kupoprodajna transakcija prema zakonu, jer se nominalni vlasnik ne mijenja. Ako automobil prodajete preko punomoći tri godine nakon kupnje ili pouzdano znate da ga kupac neće preprodati prema ugovoru do isteka tog trogodišnjeg roka vlasništva, ne morate brinuti o podnošenju deklaracije.

Druga je stvar ako ste auto posjedovali manje od tri godine i onda ga prodali po "općoj" cijeni. Zamolite kupca da Vas pravovremeno obavijesti ukoliko ga odluči službeno uknjižiti na svoje ime ili ga preprodati temeljem ugovora. Tada ćete moći točno znati kada trebate podnijeti deklaraciju i izbjeći sankcije Savezne porezne službe. Ne biste trebali prodavati automobil preko punomoćnika ako ne poznajete dobro kupca i nemate mogućnost brzog kontakta s njim.