Introduzione................................................. ...................................................... ............. .......... ..2
1. Aspetti teorici delle transazioni in contanti................................5
1.2. Organizzazione del lavoro di cassa e di liquidazione in una banca............................. ...........11
2. Progettazione di un sistema contabile per le transazioni in contanti
Banca commerciale................................................ .....................................16
2.1.Contabilità delle operazioni in contanti............................................ ........ ........16
2.2 Breve descrizione degli strumenti software per l'automazione delle transazioni in contanti................................. ..................................................... ...................................20
2.3. Approccio strutturale alla progettazione di un sistema di automazione del registratore di cassa................................. .................................................... ..............................27
3. Implementazione di un sistema per automatizzare le transazioni in contanti in
Ambiente software Microsoft Access................................................ ................................ 35
3.1. Giustificazione della scelta dell’ambiente di implementazione................................. ........................ .....35
3.2. Guida al funzionamento del sistema.................................... .............. ..............37
3.3. Efficienza economica derivante dall'implementazione di un prodotto software. 44
Conclusione................................................. .................................................... .....47
Bibliografia............................................... ....................................50
introduzione
Nelle condizioni moderne, il denaro è un attributo integrale dell'attività economica. Pertanto, tutte le transazioni relative alla fornitura di beni materiali e alla prestazione di servizi vengono completate in contanti. Lo scopo principale degli insediamenti è quello di servire il flusso di cassa. I pagamenti possono avvenire sia in contanti che in forme non contanti
Operazioni di regolamento in contanti: operazioni per la tenuta dei conti di persone giuridiche e persone fisiche e l'effettuazione di pagamenti per loro conto. Considerando che per le persone giuridiche nel nostro Paese lo stoccaggio dei fondi nelle banche commerciali è obbligatorio, la funzione dei servizi di liquidazione e cassa è una delle priorità nelle attività di una banca commerciale. Una banca commerciale è interessata ad attrarre persone giuridiche per servizi di liquidazione e cassa. Ciò è dovuto al fatto che il denaro sul conto bancario rappresenta i fondi attratti dalla banca commerciale, in base al volume di cui sono costruite le sue attività commerciali.
Oltre ai servizi di liquidazione e di cassa, una banca commerciale può offrire un'ampia gamma di operazioni a cui è interessata una persona giuridica: gestione fiduciaria di proprietà e portafoglio di titoli, servizi di consulenza, prestiti, ecc.
Allo stesso tempo, la scelta da parte del cliente di una banca commerciale per i servizi di regolamento e di cassa obbliga la banca commerciale a garantire un’elevata qualità dei servizi di regolamento, che devono essere forniti in modo tempestivo, economico e affidabile.
Poiché i contatti con la banca per quanto riguarda i servizi di regolamento e di cassa sono regolari, i clienti, a seconda della qualità del lavoro della banca, decidono sull'opportunità di un'ulteriore cooperazione con la banca, sulle forme di tale cooperazione, sul grado di validità della tariffe stabilite dalla banca per i servizi di regolamento del contante. Ecco perché l'organizzazione dei servizi di liquidazione e di cassa è il “biglietto da visita” di qualsiasi banca.
Oggi, le transazioni in contanti nelle banche commerciali sono approssimativamente allo stesso livello. L'elenco dei servizi forniti non differisce molto. Ma in un periodo di intensa concorrenza per ciascun cliente, è necessario sviluppare e migliorare il sistema dei servizi di cassa e superare i problemi emergenti.
Il significato economico e la rilevanza di questo problema - la questione della conduzione di transazioni in contanti - hanno determinato la stesura di questo lavoro del corso, il cui scopo è studiare l'organizzazione delle transazioni in contanti negli istituti di credito e scrivere un sistema per automatizzare le transazioni in contanti.
Lo scopo di scrivere il lavoro del corso ha determinato in gran parte la necessità di risolvere i seguenti problemi:
Studiare gli aspetti teorici delle operazioni di contante da parte delle banche commerciali;
Analizzare le caratteristiche pratiche della contabilità delle transazioni in contanti;
Implementare un sistema per automatizzare le transazioni in contanti nell'ambiente software Microsoft Access.
L'oggetto di studio di questo corso sono le organizzazioni creditizie.
Oggetto del corso sono le transazioni in contanti negli istituti di credito.
Il lavoro del corso è composto da un'introduzione, 3 capitoli, una conclusione, un elenco di riferimenti e un'appendice.
Il primo capitolo esamina gli aspetti teorici delle operazioni di cassa delle banche commerciali. Il secondo capitolo è dedicato direttamente alla contabilità delle transazioni in contanti e alla descrizione dell'approccio alla progettazione di un sistema automatizzato. Il terzo è lo sviluppo di un programma per automatizzare le transazioni in contanti. In conclusione, vengono presentate le conclusioni tratte dallo studio dell'area di studio.
1. Aspetti teorici delle transazioni in contanti
Il 1° settembre 2008 è entrato in vigore il Regolamento della Banca di Russia n. 318-P del 24 aprile 2008 “Sulla procedura per lo svolgimento delle transazioni in contanti e sulle regole per la custodia, il trasporto e il ritiro delle banconote e delle monete della Banca di Russia negli istituti di credito in territorio della Federazione Russa” che contiene alcune innovazioni rispetto al documento a cui fino ad allora si erano orientate le banche.
La bozza del nuovo Regolamento sulla procedura per lo svolgimento delle transazioni in contanti e le regole per la custodia, il trasporto e la raccolta delle banconote e monete della Banca di Russia negli istituti di credito sul territorio della Federazione Russa è stata sottoposta all'esame più di un anno fa e già in fase di elaborazione è stato ampiamente discusso nella comunità bancaria e sulle pagine dei periodici
Innanzitutto, notiamo che rispetto al Regolamento sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti negli istituti di credito sul territorio della Federazione Russa (approvato dalla Banca di Russia il 9 ottobre 2002 n. 199-P) in vigore prima 1 settembre 2008, il nome del documento è cambiato, le parole "...regole di conservazione, trasporto e raccolta delle banconote e monete della Banca di Russia...". Tuttavia, queste questioni erano precedentemente regolate dal Regolamento n. 199-P del 9 ottobre 2002, ma non erano indicate nel titolo, cioè in questa parte si può parlare solo di modifiche redazionali.
Maggiori progressi rispetto al Regolamento della Banca di Russia n. 199-P del 09.10.2002 si riscontrano nella terminologia utilizzata nel Regolamento n. 318-P.
Quindi, ad esempio, non viene più utilizzato il concetto di “servizio di cassa” il concetto di “transazioni in contanti” e un elenco di transazioni in contanti (ricezione, emissione, cambio, scambio, elaborazione, compreso il ricalcolo, lo smistamento, la formazione, il confezionamento di; contanti) vengono dati.
La clausola 1.1 stabilisce inoltre che le persone impegnate in uno studio privato in conformità con la legislazione della Federazione Russa vengono servite secondo le modalità stabilite per le persone giuridiche.
Organizzazione creditizia (filiale) - divisioni strutturali interne aperte in conformità con le normative della Banca di Russia. Gli enti creditizi possono effettuare le seguenti operazioni in contanti: accettazione, emissione, cambio, scambio, elaborazione, compreso il ricalcolo, lo smistamento, la formazione, l'imballaggio del contante.
Le transazioni in contanti per la ricezione, l'emissione, il cambio, lo scambio e il trattamento del contante vengono effettuate con i clienti serviti da un istituto di credito - persone giuridiche e persone fisiche che svolgono attività imprenditoriali senza costituire una persona giuridica, persone fisiche che esercitano la professione privata ai sensi della procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa e individui.
Quando si effettuano transazioni in contanti con contanti, gli enti creditizi possono utilizzare software e hardware: dispositivi automatici per accettare ed emettere contanti ai clienti utilizzando un personal computer installato sul posto di lavoro del cassiere, dispositivi che funzionano in modalità automatica e progettati per accettare contanti da clienti, bancomat e altri software e hardware. Il software e l'hardware, la cui progettazione prevede che il cliente depositi i contanti uno per uno, devono essere dotati di rilevatori per verificare l'autenticità delle banconote della Banca di Russia.
La liquidità è l’asset più liquido, ma a basso rendimento. Lo scopo delle transazioni in contanti è il servizio clienti ininterrotto.
Tutto il contante utilizzato per eseguire queste operazioni viene chiamato contante operativo della banca.
Ai lavoratori in contanti che effettuano transazioni in contanti in entrata e in uscita vengono forniti campioni di firme degli addetti alla contabilità autorizzati a firmare documenti in contanti in entrata e in uscita, e ai lavoratori contabili che effettuano la registrazione dei documenti in contanti in entrata e in uscita vengono forniti modelli di firme degli operatori in contanti che effettuano transazioni in contanti in entrata e in uscita.
Un documento amministrativo di un organismo di credito può affidare a un addetto alla cassa i compiti di un addetto alla contabilità in termini di redazione, elaborazione di un documento di cassa in entrata e in uscita, compilazione di un registratore di cassa per ricevute e un registratore di cassa per spese, registri dei bagagli accettati e borse vuote. In questo caso, quando si effettuano operazioni su un conto bancario, conto di deposito del cliente, è necessario utilizzare apparecchiature informatiche in cui è installato un sistema di controllo che esclude l'accesso esclusivo di un cassiere per effettuare operazioni su un conto bancario , il conto di deposito di un cliente senza l'ordine del cliente.
La procedura per l'esecuzione delle transazioni in contanti da parte del dipendente specificato è determinata dall'istituto di credito.
La ricezione e l'emissione di contanti da parte di un cassiere ai clienti che utilizzano un terminale di cassa in un istituto di credito vengono effettuate tenendo conto dei requisiti stabiliti dal regolamento n. 318 - P.
I funzionari responsabili della sicurezza degli oggetti di valore, i cassieri che effettuano operazioni in contanti, sono dotati di armadi metallici, casseforti, carrelli chiusi, tavoli con serrature individuali o altri dispositivi destinati a conservare contanti durante la giornata lavorativa, timbri registrati e altri, sigilli, sigilli , dispositivi di sigillatura, cliché. Quando si indica il cognome, le iniziali sulle sovrapposizioni di mazzi di banconote, pacchi di matrici, etichette per sacchetti con monete, sacchetti con contanti e sui documenti redatti durante l'esecuzione di transazioni con contanti, i funzionari responsabili della sicurezza degli oggetti di valore e i cassieri utilizzano personale francobolli.
I tipi di francobolli, sigilli, cliché specificati sono determinati dall'istituto di credito tenendo conto dei requisiti del regolamento n. 318 - P.
Quando le entrate e le uscite di cassa vengono effettuate in un istituto di credito dai cassieri, un timbro di cassa viene apposto sui documenti in contanti delle entrate e delle uscite. Quando accettano o emettono contanti durante il periodo post-operativo di un organismo creditizio, i cassieri timbrano un timbro del registratore di cassa con caratteristiche distintive che indicano che le operazioni sono state eseguite durante il periodo post-operativo dell'organismo creditizio.
Invece del timbro del registratore di cassa, sui documenti in entrata e in uscita può essere apposta un'impronta del software e dell'hardware utilizzato per elaborare le transazioni in contanti in entrata e in uscita.
Quando si effettuano operazioni in contanti, agli operatori in contanti è vietato:
Eseguire gli ordini dei clienti di effettuare operazioni in contanti su conti bancari, conti di deposito, aggirando gli addetti alla contabilità, in assenza di un sistema di controllo previsto dal regolamento n. 318-P;
Togliere dal campo visivo del cliente il contante ed i documenti da lui ricevuti o consegnati fino al completamento della transazione e al cliente viene consegnata una copia del documento di entrata e di uscita del contante firmato dal cassiere con il timbro del registratore di cassa;
Conservare il contante precedentemente accettato dai clienti sul banco della cassa;
Distruggere, cancellare le banconote dubbie della Banca di Russia che presentano segni di contraffazione, anche mediante l'apposizione di francobolli, fori, tagli, nonché l'emissione e la restituzione al cliente.
Il contante viene generato e confezionato secondo le modalità stabilite nel regolamento n. 318-P.
Per l'emissione di contanti a clienti, cassieri e addetti alla riscossione, un'organizzazione creditizia può imballarli in sacchetti di raccolta, sacchetti speciali, custodie, cassette e altri mezzi per imballare contanti, garantendo la sicurezza del contante e impedendone l'apertura senza segni visibili di danno.
L'emissione di contanti dai registratori di cassa di un'organizzazione creditizia viene effettuata nell'imballaggio di organizzazioni creditizie, istituti della Banca di Russia, organizzazioni incluse nel sistema della Banca di Russia o fabbriche di stampa, zecche dell'impresa unitaria dello stato federale Gosznak.
Le banconote della Banca di Russia emesse da un istituto di credito ai clienti nell'imballaggio degli istituti di credito devono essere elaborate negli istituti di credito utilizzando macchine di conteggio e smistamento con la funzione di riconoscere le caratteristiche di sicurezza leggibili dalla macchina delle banconote della Banca di Russia. Almeno quattro caratteristiche di sicurezza leggibili dalla macchina delle banconote della Banca di Russia sono soggette a verifica obbligatoria, il cui elenco è stabilito atto normativo della Banca di Russia.
Le informazioni sui mezzi tecnici che sono stati testati dalla Banca di Russia e che soddisfano i requisiti di cui sopra sono pubblicate dalla Banca di Russia sul sito ufficiale della Banca di Russia su Internet.
L'emissione di contanti da parte di un istituto di credito può essere effettuata a scapito delle ricevute di cassa correnti nelle proprie casse dopo l'elaborazione del contante e riflettendo gli importi accettati nel registratore di cassa.
I contanti danneggiati, come previsto dalla Direttiva della Banca di Russia n. 1778-U del 26 dicembre 2006 "Sui segni di solvibilità e regole per il cambio di banconote e monete della Banca di Russia", non vengono rilasciati ai clienti dagli istituti di credito e viene consegnato agli istituti della Banca di Russia.
Il trasferimento di contanti tra il responsabile della cassa e gli addetti alla cassa viene effettuato in mazzi di banconote formati e confezionati, sacchetti con monete, nonché matrici individuali, banconote e monete della Banca di Russia. In questo caso, i mazzi di banconote vengono accettati secondo le iscrizioni riportate sulle sovrapposizioni superiori dei mazzi di banconote con controllo del numero di dorsi, della correttezza e integrità dell'imballaggio dei mazzi di banconote e dei sigilli, delle impronte dei cliché, della presenza dei necessari dettagli sulle sovrapposizioni superiori di mazzi di banconote, sigilli, impronte di cliché, singoli dorsi, banconote della Banca di Russia - mediante conteggio dei fogli, sacchetti con monete - secondo le iscrizioni sulle etichette per sacchetti con monete con controllo della correttezza e dell'integrità di sacchetti con monete e sigilli, la presenza dei dettagli necessari su sigilli ed etichette per sacchetti con monete, monete singole della Banca di Russia - mediante conteggio dei pezzi.
Le borse con contanti vengono trasferite secondo le iscrizioni sui cartellini sulle borse con contanti, controllando l'integrità delle borse e dei sigilli, la presenza dei dettagli necessari sui sigilli e le etichette sulle borse con contanti.
1.2 Organizzazione del lavoro di regolamento del contante in banca
Per svolgere le funzioni di servizio di cassa alla clientela e di gestione del contante, ciascun istituto di credito costituisce un dipartimento operazioni di cassa, composto dalle seguenti divisioni:
Registratori di cassa;
Sportelli cassa;
Registratori di cassa di entrate e uscite;
Cambiatoi;
Conteggio in contanti.
La fattibilità della creazione dei dipartimenti di cui sopra e il loro numero è determinata dalla direzione della filiale di Sberbank in base al numero di clienti serviti e al volume delle transazioni in contanti.
Il dipartimento delle operazioni di cassa è diretto dal gestore del contante e, se ci sono più di 3 divisioni, viene introdotta la posizione di capo del dipartimento delle operazioni di cassa. Il responsabile della cassa (capo del dipartimento delle operazioni di cassa) gestisce il dipartimento e controlla il lavoro dei dipendenti del dipartimento.
Il responsabile del reparto operazioni di cassa è tenuto a:
– fornire un servizio di cassa chiaro e tempestivo alla clientela;
– assicurare la corretta custodia e garantire la completa sicurezza dei valori affidati;
– creare le condizioni necessarie per garantire il rispetto della procedura di ricezione, trattamento, custodia ed emissione di contanti e oggetti di valore dai registratori di cassa e dai depositi;
– adottare le misure necessarie per prevenire errori di calcolo, sprechi, furti e abusi nelle operazioni con il contante;
– garantire l'eliminazione delle carenze evidenziate da audit e ispezioni;
– svolgere le attività necessarie per lavorare con il personale e migliorarne le qualifiche.
Ai cassieri dei registratori di cassa in entrata e in uscita vengono forniti campioni di firme dei dipendenti operativi autorizzati a firmare documenti di cassa in entrata e in uscita, e ai dipendenti operativi associati alla preparazione dei documenti in entrata e in uscita vengono forniti campioni di firme dei cassieri di questi registratori di cassa. I campioni sono certificati dalle firme campione del capo del centro di liquidazione del contante e del capo contabile e sigillati con un sigillo ufficiale.
Il trasferimento dei documenti in contanti in entrata e in uscita tra dipendenti di cassa e operativi viene effettuato internamente. Presso le casse operative, è affisso in un luogo ben visibile un avviso che informa che i campioni di banconote sono conservati dal responsabile della cassa (responsabile delle operazioni di cassa) e, su richiesta del cliente, possono essere presentati a lui per la revisione . I campioni di banconote sono registrati nel conto n. 91202 "Oggetti e documenti vari" al valore nominale e sono conservati nel magazzino durante gli orari non lavorativi.
Per emettere contanti ai clienti, la banca organizza sportelli di addebito. Per effettuare le transazioni di spesa, il gestore del registratore di cassa emette le somme di denaro richieste ai cassieri del registratore di cassa per la rendicontazione contro una ricevuta nel libro 0482155.
Dopo aver emesso il denaro ai cassieri, il gestore della cassa verifica la corrispondenza del saldo effettivo del denaro nel registratore di cassa funzionante, tenendo conto degli importi emessi, con i dati nel libro 0482120 per il conto n. 20201 “Cassa” all'inizio di il giorno.
Il rappresentante del cliente presenta la ricevuta di cassa all'addetto alla transazione, il quale, dopo opportuna verifica, registra l'importo dell'assegno nel registratore di cassa e rilascia alla persona che riceve il denaro un timbro di controllo dalla ricevuta di cassa per la presentazione alla cassa.
Dopo aver ricevuto l'assegno in contanti, il cassiere deve:
– verificare le iscrizioni dei funzionari del centro di liquidazione del contante che hanno emesso e verificato lo scontrino e l'identità di tali firme con i campioni disponibili;
– confrontare l'importo riportato sullo scontrino in cifre con l'importo indicato in lettere;
– verificare la presenza sulla ricevuta di cassa della ricevuta di denaro del destinatario e degli estremi del suo passaporto o carta d’identità;
– preparare la somma di denaro da emettere, riflettendola sul nastro di controllo della calcolatrice;
– chiamare il destinatario del denaro utilizzando il numero dell'assegno e chiedere l'importo del denaro ricevuto;
– verificare il numero del timbro di controllo presentato alla cassa con il numero riportato sullo scontrino e apporre su di esso il timbro di controllo;
– consegnare il denaro al destinatario e firmare l'assegno.
Quando si emette denaro ai clienti in dorsi o fogli separati, il cassiere del registratore di cassa ricalcola innanzitutto una pila di banconote piena o incompleta una per una sotto il controllo di un addetto alla cassa appositamente designato. Se un rappresentante dell'organizzazione rifiuta il conteggio di fogli e pezzi presso il centro di liquidazione del contante, riceve, in sua presenza, il cassiere del registratore di cassa taglia i sigilli (parti di stampe cliché) dai pacchi di banconote e i sigilli dalle borse con monete. Al termine della giornata operativa, il cassiere registra nel libro 0482155 il numero e l'importo dei documenti pagati e il saldo dell'importo contabile, consegnato contro ricevuta al gestore della cassa, controlla l'importo di denaro accettato per la contabilità con l'importo indicato nei documenti di spesa e sul nastro di controllo del calcolatore, nonché con il saldo effettivo del denaro, dopodiché redige il certificato 0482110, lo firma e controlla il fatturato in contanti in esso riportato con le registrazioni nei registratori di cassa di i dipendenti operativi. La riconciliazione è formalizzata dalle firme del cassiere sui registratori di cassa e dalle firme degli addetti operativi sul certificato del cassiere.
Alla fine della giornata lavorativa, il cassiere mette in una borsa il saldo dell'anticipo ricevuto per pagare gli stipendi ai dipendenti dell'istituto Banca di Russia. Il collo della borsa viene orlato insieme alle etichette e legato strettamente con spago senza nodi o strappi. L'etichetta indica la data di confezionamento, l'importo dell'investimento e appone le firme e il timbro personale del cassiere. Le estremità dello spago vengono legate con un nodo cieco e sigillate dal cassiere. La borsa viene accettata dal gestore della cassa contro ricevuta del libretto di cassa 0482155 per la custodia fino al mattino del giorno lavorativo successivo, verificandone l'integrità, il corretto imballaggio, la presenza dell'importo dell'investimento sull'etichetta e la firma del cassiere.
Trascorsi tre giorni lavorativi dalla data di emissione dell'anticipo, il gestore della cassa accetta il saldo non utilizzato, formato e confezionato in pacchi interi, incompleti e assemblati, secondo le modalità prescritte sulla base di un ordine di ricevuta di cassa.
Il denaro viene accettato nei registratori di cassa dei centri di liquidazione del contante da organizzazioni e istituti di credito in base all'annuncio di pagamento in contanti 0402001. Il denaro viene accettato dai dipendenti delle istituzioni della Banca di Russia utilizzando gli ordini di ricevuta di cassa.
Per depositare contanti alla cassa, i rappresentanti dei clienti compilano un avviso di contributo in contanti 0402001 e lo consegnano al dipendente operativo, che controlla e compila l'avviso di contributo in contanti, riflette l'importo nel registratore di cassa al momento del ricevimento e lo trasferisce alla cassiera.
Dopo aver ricevuto un annuncio per un deposito in contanti, il cassiere verifica l'identità della firma dell'addetto alla transazione con il campione esistente, confronta la corrispondenza dell'importo in numeri e parole, chiama il depositante e accetta denaro da lui:
– da organizzazioni – banconote in fogli, monete in cerchi, seguite dalla formazione e confezionamento in fasci di banconote completi, incompleti e assemblati e sacchetti con monete;
– da istituti di credito - banconote in pacchi interi ed incompleti con verifica del numero di spine, della correttezza ed integrità degli imballi, della presenza di impronte di sigilli (cliché) chiare e complete, della correttezza dei dettagli e della loro rispondenza ai dati di dettaglio l'istituto di credito; monete nei sacchetti, controllando la presenza delle indicazioni sulle etichette, l'integrità e la correttezza degli imballi e dei sigilli.
Se il depositante consegna il denaro secondo diversi documenti per l'accredito su conti diversi, il cassiere accetta il denaro separatamente per ciascun documento.
Il cassiere del registratore di cassa registra quotidianamente gli importi di denaro da lui accettati dai clienti e consegnati al gestore del registratore di cassa nel libro 0482155. Alla fine della giornata operativa, il cassiere seleziona i documenti di ricevuta di cassa ricevuti, calcola il importo su di essi riflettendo sul nastro di controllo della calcolatrice, redige un certificato 0482109 sull'importo di denaro accettato e confronta l'importo su questo certificato con l'importo di denaro effettivamente accettato. Il certificato viene firmato dal cassiere e il fatturato in contanti in esso indicato viene da lui verificato con le registrazioni nei registratori di cassa dei dipendenti operativi. La riconciliazione è formalizzata mediante la firma del cassiere sui registratori di cassa e dell'addetto operativo sul certificato del cassiere.
La responsabilità personale della completa sicurezza degli oggetti di valore nei registratori di cassa e dello stato del registratore di cassa è a carico: del manager, del capo del dipartimento operazioni di cassa, del capo contabile, del responsabile del registratore di cassa e dei cassieri.
Sono tenuti a garantire il rigoroso rispetto delle regole per l'emissione e le transazioni in contanti, ad esercitare il controllo sulla tempestiva registrazione del denaro ricevuto alle casse e sul trasferimento di denaro dal registratore di cassa funzionante in eccesso rispetto al limite stabilito per la riserva fondi.
2. Progettazione di un sistema per la registrazione delle transazioni di contante di una banca commerciale
2.1. Contabilità delle transazioni in contanti
Per registrare le transazioni in contanti, vengono utilizzati i seguenti moduli interdipartimentali standard di documenti primari e registri contabili: ordine di cassa in entrata (modulo N KO-1), ordine di cassa in uscita (modulo N KO-2), giornale di registrazione degli ordini di cassa in entrata e in uscita (modulo N KO-3 ), libretto di cassa (modulo N KO-4), libro contabile dei fondi accettati ed emessi dal cassiere (modulo N KO-5). Questi moduli sono stati approvati con la risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 N 88 in accordo con il Ministero delle finanze della Federazione Russa ed sono entrati in vigore il 1 gennaio 1999.
L'entrata e l'uscita del denaro dal registratore di cassa vengono documentate con ordini di cassa in entrata e in uscita. Su tali documenti non sono ammesse cancellature, macchie e correzioni, anche se specificate. L'accettazione e l'emissione di denaro tramite ordini di cassa possono essere effettuate solo il giorno della loro emissione.
La contabilità dei saldi e dei flussi di cassa in valuta russa viene effettuata sui seguenti conti attivi di secondo ordine:
20202 Cassa degli enti creditizi
20206 Cassa degli uffici di cambio
20207 Contanti nelle casse operative ubicate all'esterno dei locali degli istituti di credito
20208 Contanti agli sportelli bancomat
20209 Contanti in arrivo
Nell'addebito di questi conti vengono registrati gli importi che aumentano il saldo e nell'accredito vengono registrati gli importi che diminuiscono il saldo. Di seguito sono riportati i collegamenti corrispondenti dei conti di cui sopra per le tipiche transazioni in contanti in rubli.
1. La cassa della banca ha ricevuto contanti sul conto corrente del cliente:
Debito 20202 Credito 40702
2. L'importo dei fondi emessi dalla cassa della banca viene addebitato sul conto corrente del cliente:
Debito 40702 Credito 20202
3. Contanti ricevuti dal Centro di Liquidazione Contanti alla cassa della banca:
Dare 20202 Avere 20209
4. La banca ha ricevuto un estratto dal Centro di regolamento contanti relativo al ritiro dell'importo del sostegno in contanti dal suo conto corrispondente:
Debito 20209 Credito 30102
5. Il contante è stato emesso dalla cassa della banca agli esattori per la consegna al Centro di regolamento contanti:
Dare 20209 Avere 20202
6. La banca ha ricevuto un estratto dal centro di liquidazione del contante indicante che l'importo del contante riscosso è stato accreditato sul suo conto corrispondente:
Debito 30102 Credito 20209
7. Il contante è stato emesso dalla cassa della banca per rafforzare la cassa della filiale:
Dare 20209 Avere 20202
8. I fondi sono stati prelevati dal sottoconto di corrispondenza della filiale in cambio del contante emesso ad essa:
Debito 30302 Credito 20209
9. Il contante veniva distribuito dalla cassa della banca agli sportelli bancomat:
Dare 20208 Avere 20202
10. In base all'accordo con il cliente sulla fornitura di servizi di riscossione, l'ufficio di conteggio della banca ha ricevuto i seguenti importi di riscossione di contanti:
Addebito 40906 Accredito 47422
11. Dopo il ricalcolo, il contante incassato è stato trasferito alla cassa della banca:
Debito 20202 Credito 40906
12. Il denaro incassato viene accreditato sul conto corrente del cliente:
Addebito 47422 Credito 40702
13. Il contante è stato emesso dalla cassa della banca alla cassa dell'ufficio di cambio:
Dare 20206 Avere 20202
14. L'ufficio di cambio depositava contanti in rubli alla cassa
Dare 20202 Avere 20206
Le transazioni in valuta estera vengono registrate su tutti i conti di bilancio dove, in conformità con le Regole e le istruzioni della Banca Centrale della Federazione Russa, è possibile registrare il movimento di tale valuta. A questo proposito, il reparto contabilità della banca utilizza tutti i conti attivi del secondo ordine di cui sopra: 20202, 20204, 20206 - 20209. Oltre ai conti di cui sopra, i conti attivi vengono utilizzati per contabilizzare le transazioni in contanti in valuta estera: 20203 “Assegni ( compresi i traveller's cheque), il cui valore nominale è indicato in valuta estera" e 20210 "Assegni (compresi i traveller's cheque), il cui valore nominale è indicato in valuta estera, in transito." Come si può vedere dai nomi dei conti, riflettono i saldi e i movimenti degli assegni di viaggio, nonché i titoli nelle valute di altri paesi.
La contabilità sintetica delle transazioni in valuta estera viene effettuata solo in termini di rubli. Per quanto riguarda la contabilità analitica, le iscrizioni nei suoi registri vengono effettuate in una doppia valutazione: nel contesto delle tipologie di valute estere e in rublo equivalente al tasso di cambio ufficiale della Banca Centrale della Federazione Russa.
Il numero di conto personale della contabilità analitica include un unico codice valuta digitale a tre cifre. A discrezione della banca, la contabilità analitica delle transazioni in valuta estera è possibile in rubli al tasso di cambio della Banca di Russia e in valuta estera, oppure solo in valuta estera.
Va ricordato, tuttavia, che nel bilancio i saldi dei conti in valuta estera si riflettono solo in rubli al tasso di cambio ufficiale.
A causa del fatto che la valuta ufficiale della Banca Centrale della Federazione Russa cambia quotidianamente, i saldi nei conti per la registrazione della valuta in contanti e dei documenti di pagamento sono sovrastimati. Quando il tasso di cambio aumenta, si formano differenze di cambio positive, mentre quando il tasso di cambio si inverte, si formano differenze di cambio negative. Nel primo caso, il reparto contabilità deve effettuare registrazioni sull'addebito dei conti destinati alla contabilità della valuta in contanti e dei documenti di pagamento 20202 - 20210) e sull'accredito del conto passivo 61306 "Rivalutazione dei fondi in valuta estera - differenze positive". Quando il tasso di cambio quotato ufficialmente diminuisce, viene addebitato il conto attivo 61406 "Rivalutazione dei fondi in valuta estera - differenze negative" e vengono accreditati i conti 20202 – 20209.
2.2 Breve descrizione del software per l'automazione delle transazioni in contanti
All'inizio degli anni '90 iniziò l'emergere del mercato interno per i programmi economici. Questi programmi iniziarono a essere considerati come un prodotto, una merce e divennero disponibili per le piccole imprese e i dipartimenti di contabilità. Allo stesso tempo, sono stati formati principalmente team di sviluppo legalmente indipendenti. Alcuni di loro sono diventati aziende di successo conosciute a livello nazionale.
Attualmente, la prima fase di sviluppo del mercato dei software contabili è quasi completata. Oggi è già difficile diventare uno dei leader senza un potente investitore, un team organizzato di sviluppatori, manager, esperti di marketing e una rete di supporto. Molti utenti capiscono già la differenza tra una società di sviluppo affidabile, potente e finanziariamente stabile e uno sviluppatore solitario (anche brillante), tra un prodotto "in scatola" di marca, collaudato, con una buona documentazione, supporto garantito nelle regioni più lontane e un sviluppo artigianale costantemente perfezionato e strettamente specializzato di rilevanza locale.
Il software applicativo finanziario ed economico presente oggi sul mercato è molto vario ed eterogeneo, risultato dell'influenza di tre fattori dominanti sul suo sviluppo:
Richieste dei consumatori in costante crescita;
La visione del mondo opportunistica della stragrande maggioranza degli sviluppatori;
Contesto normativo instabile.
Oggi, nessun tipo di attività bancaria - di investimento, al dettaglio, all'ingrosso, universale - può fare a meno delle transazioni in contanti. La maggior parte degli istituti di credito automatizza le transazioni in contanti attraverso l'uso di moduli integrati nei vari sistemi bancari principali. I più popolari tra le banche commerciali sono i sistemi bancari core dei seguenti produttori: società “Inversion”, “Quorum”, “BIS” “1C”, “Business-IT”, ecc.
L'azienda Inversiya è uno dei leader nel mercato dei sistemi di accesso remoto. Nel complesso sistema bancario automatizzato “BANCA XXI SECOLO”, l'automazione delle transazioni in contanti è fornita dai sottosistemi “Cash Office”, “Collected Cash” e dal complesso software e hardware “Cash Center”.
Lo scopo principale del sottosistema “Ufficio Cassa” è l’automazione completa dell’ufficio cassa della banca e della rete dei suoi uffici aggiuntivi che operano on-line su un database centralizzato. Una vasta gamma di operazioni al servizio di persone fisiche e giuridiche viene eseguita dai dipendenti dell'ufficio cassa nell'ambito di un programma e di un'unica interfaccia.
L'indubbio vantaggio di questo sottosistema è che le sue capacità possono essere ampliate attraverso moduli aggiuntivi che forniscono l'automazione della ricezione dei pagamenti delle utenze, oltre a funzionare con sistemi di trasferimento e pagamento di denaro online.
È presente un modulo integrato "Cassa operativa", incentrato sul lavoro con i registri e sullo svolgimento delle operazioni alla fine della giornata lavorativa, e sulla riflessione automatica delle transazioni nella "Contabilità generale" del nucleo ABS in tempo reale. Inoltre, il modulo consente di automatizzare l'acquisto/vendita di lingotti di metalli preziosi ai privati. La funzionalità del modulo include:
Mantenimento di un elenco utenti (possibilità di lavoro simultaneo degli utenti utilizzando la tecnologia “operatore – cassiere”);
Mantenimento di elenchi e cataloghi (cataloghi di valute, banconote, tipi di carte di plastica, elenchi di assegni, ecc.);
Configurazione dei parametri di sistema e delle modalità operative (coordinate bancarie, impostazioni per esportazione/importazione, modalità di arrotondamento, opzioni di trasferimento conversione, ecc.);
Mantenimento di cataloghi dei tassi di cambio, compresi i tassi di conversione incrociati;
Ricevere la documentazione di reporting e generare report all'ufficio delle imposte;
Esecuzione di operazioni di chiusura della giornata lavorativa, ecc.
L'unico inconveniente del sistema è che viene dedicato troppo tempo allo scambio di dati di file con altri sistemi bancari principali.
La società Quorum è impegnata nello sviluppo, implementazione e manutenzione dei sistemi informativi aziendali.
L'ABS “Next” è dotato del componente “NEXT Cash Book”, che supporta la completa automazione della contabilità del contante e degli oggetti di valore per ciascun dipendente di cassa. Qualsiasi transazione che comporti l'incasso o l'esborso di contanti eseguita da un cassiere modifica automaticamente il saldo del contante a lui imputabile. La componente “Cassa”, utilizzando canali e mezzi di comunicazione elettronici, consente di sincronizzare on-line i dati delle transazioni effettuate nelle casse remote, avere costantemente informazioni sui saldi di contanti e valori e scambiare informazioni di qualsiasi tipo.
Principali processi aziendali:
Esecuzione di operazioni in contanti per la ricezione e l'emissione di contanti e oggetti di valore;
Anticipi e incassi dipartimenti e organizzazioni di cassa;
Operazioni di cambio valuta;
Trasferimento di contanti e valori tra cassieri;
Accettazione dei proventi in contanti riscossi da persone giuridiche.
I principali vantaggi del sottosistema “Cassa”:
Possibilità di aggiornare costantemente le informazioni sui saldi di cassa;
Scambio dati sicuro utilizzando la soluzione CryptoPro;
Possibilità di elaborazione automatica dei pacchetti di liquidazione interfiliali.
Lo svantaggio principale è, forse, che il sistema è troppo costoso, motivo per cui non tutti gli istituti di credito possono permettersi di acquistarlo.
Il sistema 3Card-R è il risultato dello sviluppo e dell'ampliamento delle funzionalità del suo predecessore: il sistema di automazione per il centro di elaborazione back-office 3Card-B, sviluppato dalla Software Systems and Technologies Company. Il sistema include tutte le funzionalità necessarie per automatizzare le transazioni in contanti per la manutenzione dei privati, nonché per automatizzare la contabilità degli oggetti di valore in banca (contanti, assegni, monete, moduli di valore, carte di plastica, ecc.). Il sistema supporta tutti i tipi di transazioni in contanti necessarie per servire i privati:
Operazioni con contanti in valuta estera e nazionale (vendita, acquisto, conversione e cambio di valuta estera, operazioni con banconote danneggiate, accettazione per l'incasso, esame, ecc.), comprese le operazioni con accredito di fondi sui conti di privati ed emissione di valuta dai conti degli individui;
Operazioni con assegni (acquisto, vendita, pagamento, accettazione per l'incasso, esame), comprese le operazioni con accredito di fondi sui conti di privati e la vendita di assegni utilizzando fondi nei conti di privati;
Operazioni di vendita di monete commemorative;
Transazioni tramite carte di pagamento.
I vantaggi del sistema includono:
Per tutte le operazioni è possibile registrare un sistema tariffario flessibile;
Possibilità di registrare tutti i tassi di cambio necessari;
Il sistema implementa un set completo di reporting, sia per il controllo interno della banca, sia per la sottomissione agli organi autorizzati;
È possibile modificare i tassi di cambio durante il giorno, caricare automaticamente i tassi di cambio tramite file o cambio online, ecc.
Lo svantaggio è che il sistema non dispone di ampie capacità di interazione tramite lo scambio di file con sistemi esterni.
La società Banking Information Systems è un esperto riconosciuto nel mercato IT russo, un fornitore di soluzioni affidabili, flessibili ed efficaci per supportare e sviluppare l'attività bancaria.
Il modulo "Cassa operativa" del sistema bancario integrato "BISCUIT" è progettato per automatizzare il posto di lavoro del cassiere. Il modulo consente di automatizzare tutte le attività di un cassiere relative all'esecuzione di transazioni in contanti nell'interesse del cliente, nonché attività relative all'organizzazione del lavoro interno con contanti e altri oggetti di valore, moduli di rendicontazione rigorosi e moduli di rendicontazione in uscita.
Il modulo fornisce le seguenti funzionalità:
Contabilità di contanti, oggetti di valore, moduli di rendicontazione rigorosi e altri documenti di pagamento con cui vengono effettuate transazioni in contanti, nel contesto di persone finanziariamente responsabili - cassieri;
Condurre operazioni di cambio ai tassi di cambio, tenendo conto dell'impostazione per ora e divisione;
Organizzazione della contabilità fuori bilancio nell'ambito di moduli, certificati e documenti di pagamento;
Mantenimento dei contratti delle persone finanziariamente responsabili e limiti sui saldi dei conti dei cassieri;
Organizzazione del lavoro a turni per i cassieri, possibilità di funzionamento 24 ore su 24 del VOK, implementazione di un meccanismo per abbinare automaticamente turni e giorni lavorativi;
Possibilità di mantenere i turni dei cassieri nell'ambito di unità aggiuntive di un registratore di cassa, tenendo conto dei numeri delle cabine;
Effettuare operazioni in contanti;
Verifica automatica delle informazioni sui clienti rispetto all'elenco delle persone e delle organizzazioni terroristiche durante le operazioni;
Verifica automatica durante l'esecuzione delle operazioni dei dettagli del documento presentato dal cliente rispetto alle liste nere di documenti non validi.
Lo svantaggio principale è il basso grado di integrazione con il centro di elaborazione in tempo reale.
L'azienda 1C è oggi leader indiscussa in termini di popolarità e diffusione delle vendite. Innanzitutto l’azienda è nota per il suo prodotto chiamato “1C: Accounting”. Esistono versioni base e professionali di questo programma, nonché varie modifiche, destinate all'uso nelle versioni locali e di rete.
In un programma che automatizza le transazioni in contanti (ad esempio "1C: Contabilità 7.5"), il piano dei conti è un concetto più ampio del piano dei conti approvato dal Ministero delle Finanze. Oltre a mantenere un elenco di conti e sottoconti, serve a organizzare la contabilità analitica nelle sezioni richieste, nonché a includere la contabilità quantitativa e valutaria nei conti richiesti. La contabilità valutaria viene gestita utilizzando una directory "valuta", che registra la cronologia dei tassi di cambio di ciascuna valuta utilizzata.
Il programma è progettato per memorizzare un gran numero di transazioni, ma tra queste puoi sempre trovare quelle che ti servono per data, conti di debito e credito, importo e contenuto
Una caratteristica distintiva del programma è la possibilità di documentare in un unico documento tutte le transazioni con contanti in rubli e valuta estera effettuate ogni giorno presso una cassa. Questa funzionalità consente di ridurre notevolmente i tempi necessari per l'inserimento dei dati. La semplicità e la comodità dell'elaborazione delle transazioni con fondi contanti e non contanti rendono l'inserimento dei dati nel programma il più confortevole possibile per l'utente.
Uno dei principali svantaggi del programma è la mancanza di un cambiamento flessibile delle interfacce per gli utenti del sistema. Nella stragrande maggioranza dei casi, affinché 1C possa risolvere tutti i compiti assegnati, è necessario modificare il programma. È molto difficile trovare errori commessi durante l'elaborazione del documento. Quando si passa a 1C da un altro programma di contabilità, possono sorgere gravi difficoltà durante il trasferimento delle informazioni da un database a un altro (una parte significativa delle informazioni spesso deve essere trasferita manualmente).
Se analizziamo il lavoro di contabili e cassieri relativo alla contabilità delle transazioni in contanti, si può notare che il posto principale in esso è occupato dalla preparazione dei documenti che accompagnano la ricezione e il pagamento di contanti. È ovvio che l'automazione solo di queste operazioni può già portare vantaggi significativi, riducendo possibili errori, errori materiali e altre imprecisioni che, di norma, accompagnano la preparazione “manuale” dei documenti.
Il più efficace è un approccio integrato per automatizzare le transazioni in contanti, partendo dall'emissione di documenti primari e terminando con la creazione di un libro di cassa.
2.3. Approccio strutturale alla progettazione di un sistema di automazione del registratore di cassa
Quando si crea una banca, il suo compito principale è realizzare un profitto. Ma per il buon funzionamento della banca è necessario il rispetto di una serie di condizioni che determinano direttamente il modo in cui opererà la banca, i suoi profitti e perdite, nonché la possibilità di una sua ulteriore espansione e fornitura di nuovi servizi a clienti. A causa del fatto che le attività della banca vengono svolte tenendo conto dell’analisi dei rischi, dei possibili profitti e perdite. È necessario introdurre la contabilità per le transazioni in contanti e la capacità di analizzare rapidamente le entrate ricevute e la loro ulteriore distribuzione a discrezione del dipartimento analitico. La creazione di un prodotto software che soddisfi una serie di requisiti per automatizzare la contabilità delle transazioni in contanti è uno dei compiti principali che il reparto hardware e software della banca deve affrontare.
Il programma sviluppato nell'ambito di questo progetto del corso è il più adatto per automatizzare la contabilità delle transazioni di cassa di una banca commerciale.
Prima di iniziare a creare un sistema automatizzato di elaborazione delle informazioni, è stato necessario formulare concetti sugli oggetti, i fatti e gli eventi con cui funzionerà questo sistema. Per portare questi concetti all'uno o all'altro modello di dati, è necessario sostituirli con rappresentazioni di informazioni. Uno degli strumenti più convenienti per una rappresentazione unificata dei dati, indipendente dal software che la implementa, è il modello entità-relazione (modello ER).
Il modello entità-relazione è stato proposto nel 1976 da Peter Ping-Sheng Chen.
Il modello entità-relazione si basa su alcune importanti informazioni semantiche sul mondo reale e ha lo scopo di rappresentare i dati in modo logico. Definisce i significati dei dati nel contesto delle loro relazioni con altri dati. Per noi è importante il fatto che tutti i modelli di dati esistenti possono essere generati dal modello “entità-relazione”. Qualsiasi frammento di un'area tematica può essere rappresentato come un insieme di entità, tra le quali esistono una serie di connessioni.
La fonte dei dati sono le informazioni sui clienti della banca e gli importi che depositano alla cassa o ricevono dalla cassa.
I dati di output sono report calcolati dopo l'immissione dei dati di input. Tutti i report sono forniti per analogia con i dati presentati nei moduli del prodotto software. I documenti di output sono un report di periodo sulle transazioni eseguite sui conti dei clienti e un libro cassa. A seconda dei parametri selezionati, possono cambiare contenuto e aspetto.
Per presentare chiaramente la struttura del nostro sistema, è necessario considerare il modello informativo del database.
Nella fase di progettazione delle informazioni, viene presentato un modello di una determinata area tematica. Lo standard attuale della progettazione infologica è il modello ER, che si basa su 2 concetti base: essenza e connessione. Il modello informativo fornisce una descrizione formalizzata dell'area tematica indipendentemente dalle strutture dei dati, eliminando ambiguità attraverso l'uso della logica formale. Il modello del nostro programma è mostrato in Fig. 1
Fig. 1. Modello infologico dell'area tematica.
Alla progettazione infologica del database segue la costruzione di un modello datalogico.
Per datalogico si intende un modello che riflette le relazioni logiche tra gli elementi dei dati, indipendentemente dal loro contenuto e dall'organizzazione fisica. In questo caso, il modello datilogico viene sviluppato tenendo conto dell'implementazione specifica del DBMS, tenendo conto anche delle specificità di una particolare area tematica in base al suo modello informativo.
I compiti principali della progettazione datalogica sono creare uno schema di database corretto e normalizzare la relazione iniziale.
Le relazioni tra le classi mostrate nel modello infologico vengono visualizzate nel modello datalogico attraverso la co-locazione di elementi correlati o dichiarando le relazioni tra loro. I dati del sistema di contabilità delle transazioni in contanti vengono archiviati nelle tabelle correlate. Di seguito viene presentata la struttura delle principali tabelle del database:
Dipendenti.
Nella tabella "Dipendenti", il campo chiave è il campo Numero del personale. È il campo chiave che identifica in modo univoco ciascun record nella tabella. I campi chiave vengono utilizzati per trovare e connettere rapidamente dati da diverse tabelle utilizzando query, moduli e report. Se i campi chiave sono impostati correttamente, viene eliminata la possibilità di duplicare le informazioni nel database. Questa tabella è collegata a quasi tutte le altre tabelle del database, come mostrato nel diagramma dei dati (Fig. 2).
Divisioni.
Il campo chiave della tabella “Divisioni” è il campo Codice Divisione. Identifica in modo univoco il numero di ciascun reparto nel sistema. Questa tabella è associata a tabelle come "Dipendenti", "Ordine in uscita contanti", "Ordine in entrata contanti", "Report anticipato".
Posizioni.
In questa tabella, il campo chiave è il Codice posizione. La tabella ha una relazione 1:M con la tabella Employees.
Elenco dei conti.
Nella tabella "Directory account", il campo chiave è il numero di conto. La tabella è collegata alle tabelle “Ordine contanti in entrata” e “Ordine contanti in uscita” tramite una relazione 1:M.
Ricevuta di cassa.
In questa tabella i campi chiave sono il campo Numero e il campo Data. Insieme definiscono in modo univoco ciascuna operazione. Sono presenti collegamenti con le tabelle “Dipendenti”, “Divisioni”, “Elenco dei conti”.
Garanzia di cassa del conto
Nella tabella "Ordine di spesa in contanti", i campi chiave sono Numero e Data. Le relazioni in questa tabella sono simili a quelle della tabella “Ordine di incasso”.
Rapporto anticipato.
| Dimensione del campo |
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| Numero |
numerico |
Intero lungo |
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| data |
appuntamento |
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| Numero del personale |
numerico |
Intero lungo |
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| Persona responsabile |
testo |
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| Suddivisione |
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| Scopo del pagamento anticipato |
testo |
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| Ricevuto |
monetario |
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| Speso |
monetario |
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| monetario |
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| Spesa eccessiva |
monetario |
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| Conto di debito |
testo |
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| Debito/importo |
monetario |
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| Credito/conto |
testo |
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| Ammontare del credito |
monetario |
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| testo |
Nella tabella "Rapporto avanzato", i campi chiave sono Numero e Data. Esiste un collegamento di tipo M:1 con le tabelle “Dipendenti” e “Divisioni”.
Schema del database progettato, ad es. le connessioni e le relazioni tra le entità sono mostrate nel diagramma dei dati (Figura 2).
Fig.2. Schema della banca dati
Sulla base di questo schema è già in corso la progettazione fisica del sistema.
Tutte le procedure degli eventi per il sistema sono memorizzate nel modulo moduli (Fig. 3). Quando crei la prima routine evento per un modulo, Access crea automaticamente un modulo del modulo. Un modulo modulo fornisce un modo per archiviare tutto il codice che si applica solo a un singolo modulo in un unico posto. In genere, i moduli del modulo contengono solo procedure di evento, ma possono anche memorizzare sottoprocedure e funzioni.
Fig.3. Albero dei moduli software
Il modulo “principale” è il modulo attraverso il quale interagiscono gli altri moduli e vengono visualizzati i report.
Il modulo “Dipendenti” è un modulo per l'inserimento, la visualizzazione e la modifica delle directory “Dipendenti”, “Posizioni” e “Divisioni”.
Moduli "Ordine di uscita contanti", "Ordine di entrata contanti" e "Rapporto anticipato" - moduli per l'inserimento, la modifica e la visualizzazione delle directory "Ordine di uscita contanti", "Ordine di entrata contanti", "Rapporto anticipato", rispettivamente, e per l'emissione/ricevuta registrazioni di contanti nel registratore di cassa. Le voci di menu "Ordine in uscita contanti", "Ordine in entrata contanti" e "Rapporto anticipato" possono anche funzionare in diverse modalità, vale a dire inserendo, modificando e visualizzando i dati, quindi i diagrammi di flusso per questi elementi saranno simili.
3. Implementazione di un sistema per automatizzare le transazioni in contanti in
ambiente software Microsoft Accesso
3.1. Motivazione per la scelta di un ambiente di implementazione
Il moderno mercato dei DBMS è rappresentato da un gran numero di prodotti software, di cui i più numerosi e potenti nelle loro capacità sono pacchetti come Clarion Database Developer, DataEase, DataFlex, dBase IV, Microsoft Access, Microsoft FoxPro, Paradox R:BASE, eccetera.
Il sistema di gestione del database Microsoft Access è una delle applicazioni più popolari nella famiglia dei DBMS desktop. Tutte le versioni di Access hanno nel loro arsenale strumenti che semplificano notevolmente l'immissione e l'elaborazione dei dati, la ricerca dei dati e la fornitura di informazioni sotto forma di tabelle, grafici e report. A partire da Access 2000, c'erano anche pagine Web di accesso ai dati che l'utente poteva visualizzare utilizzando Internet Explorer. Inoltre, Access ti consente di utilizzare fogli di calcolo e tabelle di altri database desktop e server per archiviare le informazioni necessarie alla tua applicazione. Unendo tabelle esterne, l'utente di Access lavorerà con i database in tali tabelle come se fossero tabelle di Access. La popolarità del DBMS Microsoft Access è dovuta ai seguenti motivi:
Accessibilità e chiarezza consentono ad Access di essere uno dei migliori sistemi per creare rapidamente applicazioni di gestione di database;
Il DBMS è completamente russificato;
Possibilità di utilizzare la tecnologia OLE;
Integrazione con i pacchetti Microsoft Office;
La tecnologia visiva ti consente di vedere costantemente i risultati delle tue azioni e correggerli; inoltre, lavorare con il form designer può facilitare notevolmente l'ulteriore studio di sistemi di programmazione come Visual Basic o Delphi;
Il sistema di aiuto è presentato in modo ampio e chiaro;
Disponibilità di un ampio set di “master” per lo sviluppo degli oggetti.
Esistono diverse opzioni per l'utilizzo di Access in termini di architettura dell'applicazione. A volte Access (file MDB) viene utilizzato semplicemente come motore che gestisce i dati trovati con le tabelle. L'accesso consente di utilizzare dati che sono già stati accumulati in precedenza da altri software e, quindi, hanno un formato diverso da importare una tabella di database esistente, un foglio di lavoro di un foglio di calcolo o un file di testo creato da applicazioni MS-DOS o Windows nel formato database nativo di Access (MDB). Naturalmente anche Access può farlo esportare dati dalle tabelle del database in formato MDB in qualsiasi formato da cui i dati possono essere importati. Oltre ai file di database, Access può funzionare direttamente con file di fogli di calcolo, file di testo, documenti HTML, rubriche o importare dati da questi file e documenti XML.
Pertanto, MS Access, essendo un DBMS di tipo relazionale in cui tutti gli strumenti e le funzionalità tipici dei moderni DBMS sono ragionevolmente bilanciati, è utilizzato al meglio per sviluppare un database per la registrazione delle transazioni in contanti.
Dopo aver analizzato tutti i vantaggi di cui sopra, è stata scelta l'applicazione Microsoft Access per sviluppare un programma per l'automazione delle transazioni in contanti.
3.2.Manuale per lavorare con il sistema
Per avviare il sistema è necessario fare doppio clic con il pulsante sinistro del mouse per eseguire il file Cash Register.mdb.
Dopo l'avvio del sistema, sullo schermo apparirà una tabella in cui è necessario selezionare la sezione Moduli e aprire il modulo "Principale" (Fig. 4), che assomiglia a questo:
Fig.4. Forma principale del programma
Il modulo principale contiene i pulsanti "Dipendenti", "Ordine in uscita contanti", "Ordine in entrata contanti", "Rapporto anticipato", quando si fa clic si aprono i moduli corrispondenti. Il pulsante "Libro cassa" visualizza un libro in cui vengono visualizzate tutte le transazioni completate. Quando si fa clic sul pulsante "Report per il periodo", il programma visualizza un report contenente la data della transazione, il numero del personale del dipendente, l'importo di denaro ricevuto, speso e rimanente.
Per inserire le informazioni sui dipendenti, fare clic sul pulsante "Dipendenti". Apparirà una schermata (Fig. 5), che consentirà di visualizzare, aggiungere e modificare le informazioni sui dipendenti:
Fig.5. Informazioni sui dipendenti
Questo modulo contiene tutte le informazioni sui dipendenti: nome completo, indirizzo, luogo di nascita, posizione, numero del personale, cittadinanza, unità, ecc. Cliccando sui pulsanti “Avanti” e “Precedente” è possibile visualizzare i dati di tutti i dipendenti. Il pulsante “Nuovo” consente di aggiungere un nuovo dipendente.
È anche possibile passare ai moduli: “Ordine contanti in entrata” (Fig. 6), “Ordine contanti in uscita” (Fig. 7) e “Report anticipato” (Fig. 8) senza tornare al modulo principale.
Fig.6. Ricevuta di cassa
Un ordine di ricevuta di cassa è un documento di documentazione contabile primaria delle transazioni in contanti, in base al quale i fondi vengono ricevuti alla cassa dell'organizzazione. L'ordine contiene informazioni sull'importo ricevuto, la data di ricezione dei fondi, le registrazioni del conto e il numero del personale del dipendente. Il lavoro con il menu di questo modulo viene eseguito in modo simile al lavoro con il modulo "Dipendenti".
Un ordine di cassa di spesa è un documento di documentazione contabile primaria delle transazioni in contanti, in base al quale il contante viene emesso dalla cassa dell'organizzazione.
Fig.7. Garanzia di cassa del conto
Questo modulo indica il numero dell'ordine di spesa, l'importo dei fondi emessi, le transazioni del conto, la data di emissione dei fondi, il nome completo e il numero del personale del dipendente.
Fig.8. Rapporto anticipato
Il rapporto anticipato è un documento contabile di un modulo standard che conferma la spesa dell'anticipo, documentando l'utilizzo degli importi contabili ricevuti, compilato e presentato dalle persone responsabili.
Il modulo "Rapporto anticipato" contiene il numero del rapporto, la data della sua preparazione, il nome completo della persona responsabile, il suo numero di personale, il dipartimento e le voci del conto.
Per visualizzare e modificare le directory “Posizioni”, “Divisioni” e “Elenco dei conti”, selezionare Tabelle e fare doppio clic sulla directory desiderata (Fig. 9).
Fig.9. Tabella "Posizioni"
Per generare i report è necessario accedere alla Schermata Principale e selezionare la tipologia di report desiderata: “Libro Cassa” (Fig. 10) oppure “Report di periodo” (Fig. 11).
Riso. 10. Libro cassa
Il libro cassa è un modulo per la registrazione delle transazioni in contanti, tenendo conto di tutte le entrate e i prelievi di denaro. Il libretto di cassa contiene ricevute, spese, importi di fondi, data della transazione, nome completo del dipendente, nome del documento, numero del documento.
Per visualizzare il “Report di periodo” è necessario inserire l'inizio e la fine del periodo di reporting. Successivamente, sullo schermo verrà visualizzato un rapporto contenente gli importi dei fondi ricevuti e spesi, i saldi dei fondi, la data della transazione e il numero di personale della persona responsabile.
Figura 11. Resoconto del periodo
Per disconnettersi è necessario chiudere la finestra del database.
3.3. Efficienza economica derivante dall'implementazione di un prodotto software
Le tecnologie informatiche automatizzate in contabilità consentono, nell'ambito delle funzioni contabili, di regolamentare pienamente la ricezione automatizzata dei dati necessari sia per il mantenimento della contabilità operativa sintetica e analitica, sia per la redazione di moduli di contabilità e reporting sintetico, dati necessari agli utenti per sviluppare e prendere decisioni , nonché il sistema di controllo sull'andamento dei processi produttivi. Nelle condizioni di utilizzo delle tecnologie informatiche automatizzate, è possibile implementare, attraverso la rendicontazione delle informazioni, una relazione gerarchica tra i vari livelli di gestione dell'impresa. Questa disposizione consentirà l'implementazione pratica quando si uniranno i personal computer in una rete locale focalizzata su postazioni di lavoro automatizzate.
Negli ultimi anni, il sistema bancario del nostro Paese ha vissuto un rapido sviluppo. Oggi sempre più banche si affidano alla tecnologia informatica. L'interesse per lo sviluppo di sistemi bancari computerizzati è determinato non dal desiderio di ottenere benefici immediati, ma principalmente da interessi strategici. Investendo nel software, le banche si sforzano innanzitutto di ridurre i costi, accelerare il lavoro di routine e vincere la concorrenza. I sistemi informatici bancari sono oggi una delle aree in più rapida crescita del software applicativo di rete.
In linea di principio, quasi tutti i compiti che si svolgono durante l’attività di una banca possono essere automatizzati abbastanza facilmente. L'elaborazione rapida e ininterrotta di flussi significativi di informazioni è uno dei compiti principali di qualsiasi grande organizzazione finanziaria. In coerenza con ciò è evidente la necessità di automatizzare l'attività bancaria, consentendole di elaborare flussi informativi sempre maggiori.
La pratica di introdurre sistemi automatizzati mostra che molte banche devono superare serie difficoltà quando cercano di automatizzare il processo di conduzione delle transazioni e i metodi di incassarle.
Un effetto maggiore dall'introduzione di sistemi automatizzati può essere ottenuto migliorando la tecnologia delle operazioni, la metodologia e migliorando il processo di incasso, aumentando le proprietà di controllo di quest'ultimo, nonché soddisfacendo meglio le esigenze di gestione delle informazioni necessarie .
Le transazioni in contanti non sono un'area della contabilità particolarmente laboriosa, ma richiedono un investimento significativo di tempo e attenzione da parte del contabile. Pertanto, l'uso della tecnologia informatica nell'elaborazione delle informazioni in quest'area della contabilità è piuttosto efficace. Le informazioni sul contante nel registratore di cassa vengono solitamente elaborate dal cassiere che mantiene il libro cassa. Il libro cassa e i resoconti del cassiere possono essere gestiti in modo automatizzato. L'algoritmo del flusso di cassa prevede le transazioni in entrata e in uscita, la corrispondenza dei conti, nonché l'ottenimento dei registri contabili in uscita per un conto specifico. Attraverso l'implementazione del prodotto software sviluppato, la contabilità dei flussi di cassa sarà automatizzata, il che aumenterà significativamente l'affidabilità delle informazioni e l'efficienza della loro elaborazione. Il programma consentirà di regolare completamente la ricezione automatizzata dei dati necessari sia per il mantenimento della contabilità operativa sintetica e analitica, sia per la redazione di moduli di contabilità e reporting sintetico.
I principali vantaggi derivanti dall'implementazione di un programma di automazione del registratore di cassa includono:
Miglioramento della qualità del servizio degli apparati di gestione delle informazioni relative alle transazioni in contanti effettuate. Ciò prevede lo svolgimento automatizzato delle funzioni contabili e di analisi, nonché la predisposizione di moduli di reporting periodico;
Migliorare l'organizzazione della contabilità e ridurre l'intensità del lavoro grazie all'automazione delle funzioni contabili e informatiche e, di conseguenza, aumentare la produttività del personale contabile.
Conclusione
Dal momento in cui la banca riceve la licenza dalla banca centrale per svolgere operazioni bancarie, la banca può iniziare ad operare come organismo creditizio ed eseguire i tipi di operazioni elencate nella licenza, nonché altri tipi di operazioni e transazioni, la cui attuazione non richiede l'ottenimento di una licenza. Le principali attività delle banche sono legate alla fornitura di vari servizi finanziari alle imprese e alla popolazione. Questi servizi comprendono l'esecuzione da parte delle banche di operazioni legate, in primo luogo, all'attrazione e all'immagazzinamento dei fondi dei clienti (operazioni passive), in secondo luogo, alla garanzia di accordi tra loro nel corso delle loro attività correnti e, in terzo luogo, all'immissione dei fondi raccolti nelle operazioni di prestito ai clienti e in titoli (operazioni attive) per generare reddito allo scopo di pagare i clienti che depositano i loro fondi in banca, maturare interessi sui fondi investiti e mantenere la vita della banca.
Allo stesso tempo, le banche svolgono altre operazioni legate al soddisfacimento delle esigenze dei propri clienti per determinati servizi finanziari, comprese le operazioni che forniscono assicurazione per i rischi di mercato delle imprese, flusso di cassa, fornitura di servizi di consulenza e informazione, ecc.
Pertanto, le operazioni di cassa delle banche commerciali non consistono solo nell'accettare ed emettere contanti. Come è noto, le banche commerciali rappresentano l'anello principale del sistema bancario statale. Sotto la guida della Banca Centrale, le banche organizzano e regolano la circolazione monetaria. In questo caso, la cosa principale è l'organizzazione della circolazione del denaro non contante. Tuttavia, a livello di transazioni tra imprese e pubblico, nonché tra singoli individui, le transazioni in contanti svolgono un ruolo dominante a causa della loro prevalenza. La maggior parte di essi viene effettuata senza l'intermediazione delle banche commerciali, ma alla fine il punto finale del flusso di cassa è la cassa della banca. Pertanto, la banca collega la circolazione del contante con le transazioni non monetarie ed esercita il controllo sulle operazioni in contanti dei propri clienti. Ciò aiuta a razionalizzare il flusso di cassa. Inoltre, attraverso il sistema delle banche commerciali, vengono effettuate l'emissione di contanti e il processo inverso: il ritiro di denaro dalla circolazione. Di conseguenza, la funzione principale delle operazioni di cassa delle banche (così come di altri blocchi di operazioni) è quella di assistere la Banca Centrale nell’attuazione della politica monetaria dello Stato.
L'argomento del lavoro del corso è rilevante perché attualmente le banche e molte strutture non bancarie stanno cercando di migliorare metodi, strumenti, legislazione e regolamenti nel campo dei servizi di regolamento e di cassa per le persone giuridiche e fisiche e il sistema dei servizi non contanti circolazione dei pagamenti, al fine di prosperare gli affari e l’economia, e di conseguenza il benessere delle persone nel paese.
Nell'ambito di questo corso, l'essenza delle operazioni di cassa bancarie e le caratteristiche della loro attuazione vengono esaminate e analizzate in dettaglio. È stato sviluppato un sistema automatizzato il cui scopo principale è assistere la banca nell'esecuzione di transazioni in contanti.
L'introduzione di un sistema di automazione per le transazioni in contanti faciliterà notevolmente il lavoro del cassiere e aiuterà a evitare molti errori quando si lavora con documenti, si preparano rapporti e si eseguono vari calcoli. La generazione di ordini di cassa di spesa e di entrata, report per periodi e libri di cassa verrà eseguita a livello di codice.
Le principali raccomandazioni per migliorare il sistema contabile in termini di registrazione delle transazioni in contanti dovrebbero essere quelle di introdurre l'emissione dei salari utilizzando carte di plastica, perché Questa è la forma di pagamento preferita. I costi di prelievo e consegna di contanti si riducono, il volume delle transazioni in contanti del contabile si riduce e non è necessario depositare denaro non pagato. Ma per iniziare a pagare gli stipendi ai dipendenti attraverso la banca, oltre alla decisione dell’azienda, è necessario ottenere il consenso dei dipendenti.
Inoltre, non dobbiamo dimenticare che affinché il sistema automatizzato funzioni efficacemente è necessario affrontare con competenza la scelta del supporto tecnico. Va notato che un personal computer non è un dispositivo elettronico, ma un piccolo complesso di dispositivi interconnessi, ognuno dei quali svolge funzioni specifiche. E per determinare l'opzione adatta a un particolare istituto di credito, dovresti considerare i principali modelli di configurazioni di computer disponibili sul mercato moderno e selezionare l'opzione più ottimale.
Bibliografia
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Le imprese commerciali ricevono grandi quantità di proventi in contanti. È necessario garantire la corretta contabilità dei fondi, un controllo rigoroso sulla loro sicurezza e una consegna tempestiva alla banca.
Le entrate monetarie provenienti dalle imprese commerciali sono la principale fonte di finanziamento e prestito a vari settori dell'economia nazionale, pagamento di salari, pensioni e borse di studio. I prestiti bancari consentono alle organizzazioni e alle imprese di acquistare beni da vendere al pubblico, procurarsi prodotti agricoli, sviluppare l'edilizia e la produzione, ovvero:
svolgere tutte le operazioni commerciali e commerciali necessarie. La consegna tempestiva e completa dei proventi è di grande importanza non solo per lo sviluppo del commercio, ma anche per l'intera economia del Paese.
Una contabilità e un controllo adeguatamente organizzati dei proventi di cassa sono una condizione necessaria per il rispetto dei principi di gestione razionale del commercio e della sicurezza degli articoli di inventario. I regolamenti con i clienti e la contabilità degli importi ricevuti da loro vengono effettuati direttamente dal venditore o da un dipendente appositamente assegnato a questo scopo: un cassiere-controllore.
Con un metodo di pagamento non meccanizzato, il venditore accetta denaro per la merce venduta, la immagazzina, la conta e la consegna. Allo stesso tempo, il loro stoccaggio si deteriora, la contabilità di cassa diventa più complicata, la produttività degli addetti alle vendite diminuisce e i requisiti sanitari e igienici vengono violati.
Il modo più efficace per pagare i clienti è un metodo automatizzato che utilizza i registratori di cassa (CCM). Fornisce una contabilità accurata delle entrate in contanti e controllo sulla vendita di beni, consente di verificare la correttezza delle operazioni di regolamento dei contanti, riduce i tempi necessari per i regolamenti, aumenta la produttività dei cassieri, riduce al minimo la possibilità di errori nei calcoli, fornisce informazioni su volumi di vendita dei beni e quantità di clienti serviti in base alle ore del turno di lavoro.
I registratori di cassa sono uno strumento di controllo da parte dell'amministrazione, del fondatore e dello Stato sul flusso di cassa, sulla completezza e sulla tempestività della registrazione dei proventi di cassa.
Il livello di automazione delle operazioni di regolamento del contante è caratterizzato dalla varietà delle funzioni eseguite automaticamente e dalla velocità di funzionamento del registratore di cassa, dall'efficienza e dalla qualità delle informazioni fornite e dal rendimento dell'unità di regolamento. I moderni registratori di cassa elettronici sono dotati di un'unità di memoria e svolgono le funzioni di ricerca dei prezzi dei beni appartenenti a vari dipartimenti commerciali e possono tenere registri per gruppi di prodotti, tipi e nomi.
I registratori elettronici (ECRM) dispongono di dispositivi di scansione che consentono di determinare automaticamente il costo delle merci, senza digitarlo sulla tastiera. I nuovi modelli ECRM possono svolgere la funzione di un terminale di cassa come unità principale che controlla il funzionamento di più registratori di cassa.
Tutto ciò rende possibile:
Aumentare la velocità del servizio clienti;
Automatizzare le operazioni di liquidazione e contabilità;
Garantire un funzionamento senza errori dei cassieri,
Controllare operativamente il processo commerciale e tecnologico;
Trasmettere e ricevere informazioni da un server situato nell'ufficio centrale dell'azienda.
L'ECRM può essere utilizzato come parte di complessi per un sistema integrato di gestione della distribuzione automatica dei prodotti intersettoriale basato sull'uso di codici a barre, dispositivi di lettura - adattatori, software, terminali portatili, postazioni di lavoro cassiere-cassiere automatizzate, dispositivi di etichettatura, automazione del sistema. il processo commerciale e tecnologico nelle catene all'ingrosso e al dettaglio viene effettuato circolazione delle merci.
Lo sviluppo di postazioni di cassiere-controllore automatizzate per le imprese del commercio al dettaglio consente:
Leggere le informazioni stampate sotto forma di codici a barre sulle confezioni o sulle etichette dei prodotti e scriverle in un codice specifico in un dispositivo di memorizzazione o inserirle in un computer;
Eseguire operazioni di liquidazione tenendo conto di sconti e maggiorazioni;
Fornire vari tipi di pagamenti: contanti, bonifico bancario, assegni, utilizzando carte di plastica;
Esercitare il controllo sulle operazioni eseguite dal cassiere;
Registrare gli acquisti a livello di gruppi di prodotti e nomi;
Richiamare automaticamente i prezzi dal dispositivo di stoccaggio;
Emettere dati statistici operativi e finali sulla vendita di beni;
Visualizzare informazioni per l'acquirente.
Attualmente si stanno diffondendo sempre più i registratori di cassa informatici, il che consente di ridurre almeno due magazzinieri e un contabile.
La contabilità di cassa e informatica aumenta non solo la produttività del lavoro, ma anche il profitto dell'impresa. Come è fatto? Il commodity manager vede sullo schermo l'intera sequenza cronologica del processo commerciale per gruppo di prodotti, sotto forma di tabelle, grafici e diagrammi. Le informazioni che sfuggono al controllo della testa appaiono davanti a lui nella forma più visiva con la semplice pressione di un tasto. Ad esempio, seduto al computer e facendo i suoi affari correnti, un responsabile delle materie prime vede sullo schermo un avviso su una diminuzione delle scorte al di sotto di un. livello critico. Sul monitor appare automaticamente un elenco dei fornitori di questi beni che devono essere contattati con urgenza, vengono determinate le fluttuazioni della domanda e i modelli vengono identificati non solo in base alla stagione, ma anche al giorno del mese. Ciò aiuta a tenere rapidamente conto degli interessi dei clienti e a non sprecare denaro per l'acquisto di beni che non sono richiesti.
La corretta esecuzione delle transazioni in contanti è la chiave per una corretta contabilità dei flussi di cassa. Attualmente, la tecnologia informatica semplifica notevolmente le transazioni in contanti e le rende più efficienti. Le moderne tecnologie consentono alle tecnologie informatiche di adattarsi in modo ottimale alle attività di un'impresa e di effettuare la contabilità computerizzata.
Di norma, il cassiere è la persona che possiede le informazioni sui fondi, le elabora e mantiene un libro cassa. L'automazione della contabilità può semplificare il lavoro di un contabile.
L'automazione coinvolge diverse forme di attività. Si tratta, prima di tutto, della preparazione dei documenti primari, della tenuta del libro cassa, della tenuta della contabilità valutaria, della chiusura dei conti contabili e così via. Inoltre, questa è la preparazione di bilanci e altre forme di rendicontazione.
Affinché l'automazione contabile venga eseguita correttamente e correttamente, è necessario presentare alla tecnologia dell'informazione una serie di requisiti importanti.
- Migliorare la qualità del servizio.
- Migliorare la qualità della contabilità. Ciò sarà ottenuto espandendo l’analisi degli indicatori, l’affidabilità dei dati e così via.
- Migliorare l'organizzazione della contabilità. Ciò si ottiene automatizzando le funzioni di calcolo.
I più significativi sistemi di automazione
Esistono molti programmi di contabilità utilizzati nel mondo moderno. Un'azienda o una produzione si svilupperà con successo solo se esiste un potente investitore, un team professionale di sviluppatori, manager e operatori di marketing.
Attualmente, il leader indiscusso nelle vendite di programmi di contabilità è la società 1C. Uno dei prodotti più popolari è il programma. Non pensare che sia tutto qui. Questo programma ha diverse varietà: base e professionale. Inoltre, ci sono varie modifiche.
Un altro strumento di automazione è il sistema BEST-3. Questo sistema è caratterizzato da una potente contabilità analitica. Inoltre, il sistema BEST-3 fornirà un eccellente livello di automazione grazie alla sua versatilità, facilità d'uso, configurazione e flessibilità.
Vale la pena menzionare la società informatica, una delle aziende nazionali di maggior successo, che ha già sviluppato e realizzato più di 200 dei suoi progetti.
Il numero di aziende che sviluppano programmi di contabilità è in costante aumento e la contabilità delle transazioni in contanti viene migliorata.
Automazione delle transazioni in contanti
Presso l'azienda CJSC "Trading House "TsentrObuv"" il programma "1C: Accounting 8.0" viene utilizzato per automatizzare la contabilità.
Per registrare la ricezione di contanti presso la cassa dell'organizzazione, viene utilizzato il documento "Ordine di ricevuta di cassa".
Il presente documento riflette i seguenti tipi di transazioni commerciali:
Pagamento da parte dell'acquirente;
Accettazione dei ricavi al dettaglio;
Restituzione dei fondi da parte della persona responsabile;
Rimborso da parte del fornitore;
Ricevere contanti dalla banca;
Regolamenti su prestiti e debiti con controparti;
Altri incassi.
In conformità con la legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ "Sull'uso delle apparecchiature del registratore di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti e (o) liquidazioni utilizzando carte di pagamento", organizzazioni e singoli imprenditori, quando si effettuano pagamenti in contanti con i clienti presso Al momento del pagamento, sono tenuti ad emettere ricevute di cassa. A tale scopo, il programma 1C: Enterprise 8.0 ha implementato la possibilità di stampare un ordine di ricevuta di cassa su un registrar fiscale.
Per stampare una ricevuta di cassa nel documento “Ordine ricevuta di cassa”, utilizzare il pulsante "Controllo". Quando premi il pulsante "Controllo" il programma ti chiederà di registrare il documento e se la risposta è positiva stamperà uno scontrino. Il numero dell'assegno verrà riportato nel modulo della ricevuta di cassa.
In fase di compilazione dell'“Ordine di ricevuta di cassa” (Appendice
N. 8), è indicato il nome dell'impresa (denominazione completa dell'impresa o abbreviato se previsto dallo statuto dell'impresa), la cui cassa riceve contanti. In questo caso si tratta della ZAO Trading House TsentrObuv. Sono inoltre indicati i codici identificativi dell'impresa secondo OKUD - 0310001 e OKPO - 77327639.
Il documento indica il numero del documento e la data della sua preparazione - 06.11.2008; indicare l'accredito del conto corrispondente all'addebito del conto 50 “Contanti” e l'importo in cifre che va alla cassa - 18.000.
Sulla base dell’“Ordine di ricevuta di cassa”, viene generata la seguente transazione:
I ricavi per gli articoli di inventario venduti sono stati accettati nel registratore di cassa.
Addebito 50 “Contanti” Credito 76 “Accordi con vari debitori e creditori” - 18000,00
Il documento indica da chi è stato accettato, in questo caso si tratta del registratore di cassa n. 20632083 e la base per depositare contanti nel registratore di cassa dell'impresa è la ricevuta del registratore di cassa n. 20632083.
L’importo dei ricavi in lettere è di seguito indicato:
Diciottomila 00 centesimi, allegato: nastro di controllo n. 0590 e sono indicate le firme del capo contabile - N.A. Alferova. e cassiere - Medvedeva D.V. e decrittazione delle firme.
Nel programma 1C Enterprise 8.0, una ricevuta viene generata automaticamente.
Per registrare la spesa in contanti dal registratore di cassa, viene utilizzato il documento "Ordine di spesa in contanti".
L'emissione di contanti utilizzando un ordine di pagamento in contanti (RKO) viene effettuata nei seguenti casi:
A seconda del numero di persone a cui vengono emessi i fondi:
1) emissione di fondi a una persona che:
a) è un dipendente a tempo pieno dell'impresa;
b) non è un dipendente a tempo pieno dell'impresa;
2) registrazione di un regolamento in contanti per l'importo totale dei fondi emessi a più persone secondo il libro paga o il libro paga.
A seconda della tipologia delle operazioni di regolamento del contante si applica quanto segue:
1) depositarli presso la cassa della banca e accreditarli sul conto corrente dell'impresa;
2) pagare gli stipendi;
3) pagare i prodotti ricevuti (beni, lavori, servizi), ecc.
L'“Ordine in contanti in uscita” (Appendice n. 9) viene compilato allo stesso modo dell'“Ordine in contanti in entrata”. Nella RKO devono essere indicati i seguenti dettagli obbligatori:
1. Nome dell'impresa - CJSC "Trading House "TsentrObuv";
2. Codici aziendali secondo OKUD - 0310002 e OKPO - 40429196;
4. Conto corrispondente: Viene indicato l'addebito del conto corrispondente all'accredito del conto 50 “Contanti”;
5. L'importo da pagare è indicato in numeri - 1352,00;
Sulla base dei dati del conto corrispondente e dell'importo del pagamento, viene redatta la seguente voce:
Il denaro è stato restituito all'acquirente che ha restituito il prodotto al negozio durante il periodo di garanzia
Credito 50 “Cassa” - 1352,00
6. È indicato il destinatario dei fondi: Belozerova N.D.;
7. Viene indicata la base per l'emissione di contanti dalla cassa dell'impresa: restituzione della merce dall'acquirente;
8. L'importo è indicato in lettere;
9. Sono indicati i documenti relativi all'operazione di deposito del contante nel registratore di cassa, allegati al PKO. In questo caso, tale documento è la Richiesta dell'acquirente;
10. Firme del capo dell'impresa e del capo contabile. Durante l'assenza dal lavoro del capo o del capo contabile dell'azienda di registratori di cassa, le persone - dipendenti dell'impresa a cui è stato concesso il diritto di firmare documenti in contanti dal capo o dal proprietario dell'impresa - hanno il diritto di firmare. Se il registratore di cassa è accompagnato da documenti che servono come base per l'emissione di fondi dal registratore di cassa e contengono la firma di autorizzazione del capo dell'impresa, non è richiesta la firma sul registratore di cassa stesso;
11. Sono indicati il nome e il numero, quando e da chi è stato rilasciato il documento di identità del destinatario. Tale riga non può essere compilata nel caso in cui il contante venga ricevuto da un dipendente a tempo pieno dell'impresa;
12. Viene indicato il cassiere che ha emesso i fondi dal registratore di cassa.
I documenti di spesa vengono firmati dal cassiere subito dopo l'emissione del denaro, e i documenti ad essi allegati vengono annullati apponendo il timbro “Pagato” o un'iscrizione simile indicante la data (giorno, mese, anno).
È necessario ricordare che:
Il trasferimento del contante e dei regolamenti in contanti viene effettuato direttamente dall'ufficio contabilità alla cassa;
È vietato emettere pagamenti in contanti nelle mani di persone che ricevono denaro;
L'emissione di denaro in contanti può essere effettuata solo il giorno della loro preparazione e solo alla persona specificata nell'ordine, ad eccezione dell'emissione di fondi dalla cassa tramite delega e della registrazione dei regolamenti in contanti per i fondi emessi in conformità con il libro paga o la liquidazione e il libro paga.
In 1C: Contabilità 8, il libro cassa è un modulo di reporting che riflette i flussi di cassa.
L'utente può stampare un modulo cartaceo di rendicontazione contenente fogli sciolti del libro cassa e resoconti di cassa per un periodo di tempo arbitrario.
L'attuale procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti nella Federazione Russa obbliga il cassiere a farlo quotidianamente, quindi è corretto che il cassiere della ZAO Trading House TsentrObuv agisca come segue. Al termine di ogni giornata lavorativa, il cassiere stampa da “1C: Contabilità 8” due fogli del modulo di rendicontazione “Libro cassa” per la giornata lavorativa completata: un foglio a fogli mobili del libro cassa e un resoconto di cassa (questi fogli sono identici tra loro). Il cassiere consegna entrambi i fogli con allegati i documenti monetari al capo contabile, il quale firma il foglio sciolto e lo restituisce alla cassiera. Il cassiere archivia nel libro cassa i fogli sciolti raccolti nel libro cassa durante il periodo di riferimento.
Una caratteristica importante del libro cassa è che è costruito in modo uniforme per gli ordini in contanti in rubli e valuta estera. Il libro cassa contiene anche registrazioni di rivalutazione del contante in valuta estera.
Sulla base dell’Allegato n. 10 “Libro cassa” (foglio sciolto), vengono generate le seguenti transazioni:
1. I ricavi per gli articoli di inventario venduti sono stati accettati nel registratore di cassa:
Addebito 50 “Contanti” Credito 76 “Pattimenti con debitori e creditori vari” - 18.000,00
2. I ricavi per gli articoli di inventario venduti sono stati accettati nel registratore di cassa:
Addebito 50 “Contanti” Credito 76 “Accordi con vari debitori e creditori” - 3173,00
3. Il denaro è stato trasferito all'esattore dalla CJSC “Trading House “TsentrObuv”” per l'invio alla banca:
Addebito 57 “Bonifici in transito” Credito 50 “Contanti” - 19000,00
4. Il denaro è stato restituito all'acquirente che ha restituito il prodotto al negozio durante il periodo di garanzia
Addebito 76 “Pattimenti con vari debitori e creditori”
Credito 50 "Contanti" - 1592,00
5. Il denaro è stato restituito all'acquirente che ha restituito il prodotto al negozio durante il periodo di garanzia
Addebito 76 “Accordi con vari debitori e creditori” Credito 50 “Contanti” - 1352,00
Il totale della giornata è determinato dalle entrate e dalle uscite. Per fare ciò, viene calcolata la somma di tutti i fondi ricevuti ed emessi dal registratore di cassa.
Totale giornaliero (scontrino) = 18000+3173=21173
Totale giornaliero (consumo) = 19000+1592+1352 = 21944
Saldo a fine giornata = Saldo a inizio giornata + totale della giornata (ricevuta) - totale della giornata (spese)
Il saldo ad inizio giornata è 7885,46.
Saldo a fine giornata = 7885,46 + 21173,00 - 21944,00 = 7114,46
Di seguito è riportata la firma e la trascrizione della firma del cassiere, è indicato il numero dei documenti in entrata e in uscita e viene apposta la firma e la trascrizione della firma del commercialista.
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