Grazie alla mano leggera dell'idolo dell'educazione finanziaria, Robert Kiyosaki, il concetto di attività e passività finanziarie si è diffuso ampiamente nelle menti delle persone che lottano per diventare più ricche e più libere. A proposito, spesso dai libri di Kiyosaki il lettore ottiene un'idea non del tutto corretta delle passività e dei beni. Comprendiamo correttamente questi concetti di base.

Cosa sono le attività e le passività: due approcci

Per cominciare, notiamo che ci sono due approcci, due definizioni: una ben consolidata nella contabilità e l'altra che ha messo radici con la mano leggera di Kiyosaki. Primo considerato corretto tra le persone effettivamente coinvolte nella finanza, il secondo affascina con la sua semplicità, quindi inizieremo con esso.

Secondo Kiyosaki, un asset è “tutto ciò che ti mette soldi in tasca” che aiuta (“lavora attivamente per te e tu stesso sei passivo”. Di conseguenza, una passività è “tutto ciò che ti fa spendere soldi”. per te una risorsa - ad esempio azioni buone e in costante crescita. Ci mettiamo al collo una passività, ad esempio, quando compriamo una casa a credito - dobbiamo pagare costantemente gli interessi alla banca ?

Lasciamo per ora questa interpretazione e passiamo al “vero” comprensione contabile delle attività e delle passività. È solo leggermente più complicata della formula americana ampiamente replicata.

Le passività e le attività sono le due parti dello stato patrimoniale, che è una forma semplice di riepilogo delle informazioni sulle attività e sulla posizione economica di un'azienda. Non c’è bisogno di lasciarsi intimidire dalla frase “bilancio”. In sostanza, questa è solo una tabella con la quale puoi trovare rapidamente le risposte a molte domande:

• Cosa possiede l'azienda?
• chi possiede l'impresa?
• qual è il fatturato dell'azienda?
• da dove prende i soldi l’azienda?

Nella colonna "risorse". mantiene la proprietà dell'impresa:

• capitale circolante (denaro in conto corrente, materie prime acquistate, pezzi di ricambio per attrezzature, ecc.)
• capitale non circolante (altrimenti capitale sono gli edifici e le strutture in cui avviene la produzione, gli uffici, le principali proprietà intellettuali (brevetti) e così via, fino ai diritti su alcuni nomi di dominio: ad esempio, per la società Yandex, proprietaria del il dominio ya.ru è una parte più che importante del capitale).

Nella colonna "passività". si trovano le fonti della proprietà(una frase molto precisa che rispecchia bene l'essenza. Ci sarà utile in seguito.):

• Denaro proprio: capitale autorizzato (proprietario), profitto non distribuito;
• Capitale preso in prestito - prestiti, prestiti per lo sviluppo aziendale;
• I soldi degli azionisti.

Perché le passività sono chiamate fonti di attività? Sì, perché le attività possono essere aumentate a scapito delle passività. Queste due parti della tabella corrispondono tra loro (non per niente si chiama equilibrio). Inoltre, nelle condizioni di un'attività corretta (più precisamente legale), queste due scale rimangono costantemente in equilibrio.

Ad esempio: un'azienda chiede un prestito di 1 milione di dollari. Ciò porta a 2 conseguenze:
a) sui suoi conti correnti risulta un milione di dollari (un aumento nella colonna A)
b) alle sue passività viene aggiunto un milione di dollari, capitale preso in prestito (un aumento nella colonna P).

Infine, per renderlo completamente chiaro, passiamo alle definizioni dell'International Financial Reporting System (IFRS). Secondo queste definizioni si ottiene la seguente formula:

Attività = Passività = Capitale + Passività

Quindi, se tutto è abbastanza chiaro con passività e attività, allora la parola familiare "capitale" è definita come "questa è la quota delle attività di una società che rimane dopo aver dedotto tutte le sue passività". Assicurati di prestare attenzione a questa frase! (ne avremo bisogno più tardi)

Corretta comprensione delle passività e delle attività finanziarie di una persona

Perché una presentazione così dettagliata sulle pagine di un sito dedicato alle cose semplici? Ci sono due ragioni:

a) La comprensione di questi principi contabili consente di comprendere meglio l'essenza delle passività e delle attività finanziarie in relazione al denaro personale, al bilancio familiare e ad orientarsi correttamente nella sua formazione.

b) La propria attività è uno dei modi principali per raggiungere. Quindi è meglio sapere che non sapere le cose basilari riguardanti la contabilità

Bene, passiamo all'argomento principale. Verso una corretta comprensione dell'argomento della nostra conversazione in relazione a una persona. Come ho già detto, la definizione di Kiyosaki mi sembra troppo semplificata e distorce addirittura la realtà. E questo è pericoloso, perché quando pensiamo con concetti distorti e errati, prenderemo le decisioni sbagliate relative al denaro.

Propongo pertanto di trasferire il concetto accettato nel mondo della contabilità alla finanza personale. Poi si scopre che:

risorse- questo è ciò che una persona possiede e usa nella sua vita, indipendentemente dal fatto che richieda spese o, al contrario, generi entrate.

passivitàè la somma degli obblighi di una persona. Ovvero: tutti i suoi debiti, gli obblighi di pagare le tasse, i premi assicurativi, e così via, fino alla necessità di fare regali ai parenti non amati e profitti non distribuiti.

(L'utile distribuito cessa di esistere nel mondo reale, si trasforma in patrimonio. L'utile accumulato negli anni di vita è capitale).

Qual è la differenza fondamentale tra questi approcci? È molto semplice: se consideriamo il budget personale dal punto di vista dei concetti accettati in contabilità, le due parti della tabella “A” e “P” sono così diverse da non poter essere affatto confuse.

I beni esistono davvero. Queste sono cose, titoli, oggetti di diritto d'autore.
Passività - solo mostrare atteggiamento persone e aziende diverse alle risorse. Esistono solo nelle relazioni tra le persone e nella loro memoria, sulla carta. È possibile toccare un debito o un conto scaduto? Puoi solo toccare la carta. E il profitto accumulato negli anni? Si è trasformato in cose reali ed è solo nella nostra memoria (e, per le persone particolarmente attente) - nei registri, nei rapporti finanziari.

Perché questa definizione è migliore? Non è meglio. E' solo più accurato. Kiyosaki ha scritto per gli americani (e lui stesso era di lì), quindi tutti i suoi principi sono inchiodati a oggetti specifici con chiodi di ferro. A quanto ho capito, è inimmaginabile per lui costruire i suoi concetti su qualcosa che nella realtà non esiste, che non può essere toccato. Ma le passività (quelle vere!) sono esattamente così. Pertanto, con tutto il rispetto per i “guru” dell’alfabetizzazione finanziaria, è meglio ricordare e apprendere la definizione generalmente accettata. Dubiti che sia così importante? Invano. Leggilo qui: . Spero che questo materiale ti aiuti a comprendere meglio le regole di un comportamento finanziariamente sano basato su un semplice bilancio.

Rappresentano un insieme di beni e valori coinvolti nella vita economica. Sono divisi in diversi tipi: tangibili, immateriali e finanziari. La valutazione delle attività finanziarie ci consente di trarre una conclusione sull'attuale solvibilità dell'impresa.

Composizione delle attività finanziarie

In termini di gestione organizzativa, è generalmente accettato che le attività finanziarie - Questo un insieme di risorse finanziarie possedute direttamente da una persona giuridica. Il termine è definito nello IAS 32 Strumenti finanziari: Presentazione.

Le attività finanziarie comprendono le seguenti componenti:

1. I fondi dell'organizzazione, compresi quelli nei conti bancari e i contanti in cassa.
2. Titoli: azioni, partecipazioni, titoli di capitale.
3. Investimenti finanziari.
4. Crediti.
5. Altri documenti di transazione.

La maggior parte delle attività finanziarie della maggior parte delle organizzazioni è costituita da contanti e crediti. Non rientrano in questa definizione le altre attività materiali e immateriali e gli acconti ricevuti.

Contabilità delle attività finanziarie

La seguente divisione è tipica degli strumenti finanziari:

• non derivati ​​- attività il cui valore è chiaramente definito (prestiti, crediti, liquidità);
• derivati: il loro valore cambia periodicamente a causa di vari fattori esterni, come i tassi di cambio, la situazione economica nel suo insieme.

L'iscrizione contabile di un'attività finanziaria e la valutazione del suo costo iniziale dipendono direttamente dalla tipologia dell'attività.

La contabilità e la valutazione dei fondi non causano alcuna difficoltà. Durante l'esercizio tali tipologie di attività finanziarie sono iscritte alla pari. Informazioni dettagliate sui fondi e sul loro movimento si ottengono utilizzando i conti 50, 51, 52, 55, 57.

La contabilizzazione di titoli e altri investimenti finanziari avviene utilizzando il conto 58. Se necessario, vengono aperti sottoconti per il conto, che riflettono separatamente investimenti finanziari di vario tipo. Il valore delle attività finanziarie di questo tipo può variare periodicamente. La differenza tra i costi iniziali e quelli minimi influisce sul risultato finanziario, portando profitti o aumentando le spese. In relazione al conto 58 viene mantenuta la contabilità analitica, che consente di ottenere dati su ciascuna tipologia di bene.

Un altro tipo di attività classificata come finanziaria sono i conti clienti. Da questa posizione, le attività finanziarie rappresentano benefici economici futuri. Si verifica nei casi in cui le merci sono state spedite o sono stati forniti servizi agli acquirenti, ma il pagamento non è stato ancora ricevuto.

I crediti nella contabilità sono classificati in base alla scadenza in a lungo termine (il pagamento è previsto in più di un anno) e a breve termine (i pagamenti devono essere effettuati entro un anno).

A seconda degli incassi, anche i crediti sono suddivisi in 2 tipologie:

1. Attuale: corrisponde ai programmi di pagamento stabiliti, in cui i pagamenti vengono ricevuti in tempo.
2. Scaduto - caratterizzato dalla presenza di obbligazioni pendenti entro i termini stabiliti dal contratto. Questa tipologia di debito, a sua volta, si divide in incerto – in cui esiste almeno una minima probabilità di rimborso del debito, e cattivo – in cui non è possibile aspettarsi il rimborso.

Nella contabilità, i conti clienti si riflettono nei conti 60, 62, 68, 70, 71, 75, 76.

Mercato delle attività finanziarie

Considerando che le attività finanziarie sono titoli e liquidità, l’economia ha una struttura che rappresenta un mercato per le attività finanziarie. L'oggetto delle transazioni concluse sono i fondi liberi. Ci sono diverse filiali in questa zona:

1. Il mercato del credito è più richiesto in questo settore. Molto spesso, le organizzazioni hanno bisogno di attrarre risorse finanziarie aggiuntive dall’esterno. Quando si concludono contratti di prestito, vengono prese in considerazione una serie di condizioni: procedura di rimborso, termini, costo dei fondi presi in prestito, garanzie.
2. Il mercato dei cambi è necessario per servire le transazioni con partner stranieri. Lo scambio di unità monetarie è accompagnato da variazioni dei tassi di cambio.
3. Il mercato azionario è un investimento in attività finanziarie. Implicano l’investimento di denaro o titoli in qualsiasi progetto che generi un potenziale reddito. Attualmente, il mercato azionario è parte integrante dell’economia. I titoli consentono di partecipare alla gestione di entità economiche terze. Lo sviluppo del mercato azionario influisce sulla situazione macroeconomica nel suo insieme.

Le attività finanziarie, avendo un'elevata liquidità, influiscono sulla solvibilità dell'impresa al momento attuale. Allo stesso tempo, la liquidità disponibile e altri strumenti finanziari disponibili possono portare profitti aggiuntivi.

Il patrimonio aziendale è suddiviso in tre gruppi: immateriale, materiale e finanziario. Le attività finanziarie sono un insieme di risorse finanziarie che appartengono a un'impresa come proprietà. Questi sono quelli che verranno discussi in questo articolo.

Il compito principale della finanza. asset: il processo di generazione del profitto. Tali attività sono in grado di generare reddito quando utilizzate in attività operative o di investimento. Questa è la loro caratteristica principale.

Questo reddito è finanziario. i beni vengono introdotti come risorse economiche con una certa produttività. Tuttavia, nel processo di utilizzo di tali beni, possono sorgere alcuni rischi.

Composizione delle attività finanziarie

Le attività finanziarie includono:

• Denaro aziendale in forma monetaria e non monetaria;
• Titoli vari;
• Investimenti finanziari;
• Debiti dei debitori;
• Altri documenti di transazione.

La maggior parte delle attività finanziarie nella maggior parte delle aziende è costituita da denaro e debiti dei debitori.

Vediamo più nel dettaglio le principali tipologie di attività finanziarie.

Soldi

Il contante è un mezzo di scambio. Valutano tutte le transazioni eseguite. Questa attività può essere espressa sia in forma monetaria che non monetaria; sia in valuta nazionale che in valuta estera.

Investimenti finanziari

Gli investimenti finanziari sono un gruppo di beni che hanno una base documentale che conferma il diritto della società di possederli e utilizzarli.

Questo gruppo di attività comprende fonti di reddito come:

• Depositi bancari;
• Concessione di prestiti fruttiferi a società terze;
• Titoli di terzi;
• Titoli di natura statale e comunale;
• Contributi al capitale sociale di società terze.

Debiti dei debitori

La contabilità clienti è l'importo totale dei debiti dovuti alla società da parte degli individui. e legale persone nella posizione di debitori. Questa forma di attività si riferisce a tutti i pagamenti effettuati ai consumatori. Può portare alla comparsa di conti da pagare.

Contabilità delle attività finanziarie

Quando si contabilizzano le attività finanziarie, queste sono divise in due gruppi:

• Produzione – il loro prezzo può cambiare a causa dell’influenza di fattori esterni (tassi di cambio);
• Non produttivo: il loro valore è chiaramente definito e non cambia in nessun caso.

Ecco i principi di base per la contabilizzazione di tali attività:

1. Il denaro si riflette nella contabilità al suo prezzo nominale. Possono essere presi in considerazione nei conti da 50 a 57.
2. I titoli e gli investimenti finanziari si riflettono nel conto n. 58. Se necessario, è possibile aprire dei sottoconti.
3. Esistono parecchi conti per la contabilizzazione dei crediti - da 60 a 76.

Mercato finanziario risorse

Il mercato delle attività finanziarie ha tre direzioni:

1. Mercato del credito. È il più richiesto. Molto spesso le aziende hanno bisogno di attrarre risorse aggiuntive dall’esterno.
2. Mercato di Valny. La sua esistenza è dovuta alla necessità di servire le transazioni effettuate con partner stranieri. Lo scambio di denaro è accompagnato da variazioni dei tassi di cambio.
3. Mercato azionario. Si tratta di investire in attività finanziarie, ovvero investire denaro e titoli in progetti che genereranno profitti in futuro. Un tale mercato è parte integrante dell'economia del paese.

Attività finanziarie - Inglese Attività finanziarie, è un riflesso immateriale del valore monetario, che non si basa su beni fisici, ma su obblighi contrattuali. Mentre i beni fisici come terreni o immobili hanno un valore fisico, un'attività finanziaria è un documento (sia cartaceo che elettronico) che non ha valore intrinseco finché non viene convertito in contanti. I tipi più comuni di attività finanziarie sono obbligazioni, azioni, certificati di deposito, depositi bancari, ecc.

Uno dei tipi più comuni di attività finanziarie è il certificato di deposito ( Inglese Certificato di deposito, CD). Si tratta di un accordo tra un investitore e una banca in cui l'investitore si impegna a depositare una certa somma di denaro per un certo periodo di tempo e la banca si impegna a restituire tale somma e a pagare gli interessi ad un determinato tasso di interesse. La banca può offrire un tasso di interesse più elevato se l’investitore accetta di non reclamare il denaro per un certo periodo. Al contrario, se un investitore richiede la restituzione della somma capitale di un certificato di deposito prima della sua scadenza, sarà soggetto a sanzioni da parte della banca, che, ad esempio, possono includere la perdita parziale o totale degli interessi.

Un altro tipo comune di attività finanziaria sono le obbligazioni. Le obbligazioni vengono spesso emesse da società o governi per fornire finanziamenti per progetti a breve e lungo termine. Sono un tipo di documento legale che specifica una somma di denaro che un investitore presta a un mutuatario per un determinato periodo di tempo, il tasso di interesse e il modo in cui verranno rimborsati il ​​capitale e gli interessi.

Le azioni sono l’unico tipo di attività finanziaria che non ha una data di scadenza. Investire in azioni significa che l'investitore avrà una proprietà frazionata della società, che dà il diritto di ricevere parte dei profitti sotto forma di dividendi finché la società esiste o l'investitore vende le sue azioni.

Anche il denaro depositato su un deposito bancario è considerato un’attività finanziaria. Quando il denaro viene depositato su un conto bancario, la prova dei fondi è fornita da un contratto e da un estratto conto che mostra il saldo del conto. Il denaro depositato non è considerato un bene fisico, perché la banca utilizza questo denaro per finanziare la propria attività e si impegna a restituirlo entro i termini specificati nel contratto.

La valutazione delle attività finanziarie comporta la determinazione dell'importo in contanti in cui possono essere convertite. Questo processo viene spesso utilizzato per valutare la salute finanziaria di un individuo o di un'azienda, ad esempio per determinarne la solvibilità o il rating creditizio. Il valore delle attività finanziarie può cambiare significativamente nel tempo. Ad esempio, i prezzi delle azioni in genere cambiano ogni giorno, a seconda della domanda e dell’offerta degli investitori.

Le attività finanziarie solitamente hanno una data di scadenza specificata nel contratto. Se tale asset rimane intatto e non viene convertito in contanti prima di tale data, il suo valore probabilmente aumenterà. L'incasso di attività finanziarie prima della data di scadenza comporterà, nella maggior parte dei casi, sanzioni pecuniarie per l'investitore perché sta violando i termini dell'accordo.

Le attività finanziarie (FA) sono intese come i diritti di un'organizzazione al reddito derivante dalla gestione di attività immobiliari. I contributi agli investimenti alla FA forniscono all’istituzione l’opportunità di trarre ulteriore profitto dalle risorse reali acquisite attraverso gli investimenti.

Le attività finanziarie comprendono le seguenti categorie:

• fondi liquidi e non liquidi;
• azioni e altri titoli;
• crediti;
• vari investimenti finanziari;
• documenti di pagamento in arrivo, ecc.

La valutazione delle attività finanziarie è la determinazione dell'importo delle risorse monetarie in cui gli AF possono essere convertiti. La valutazione viene effettuata per monitorare l'attuale condizione finanziaria e il livello di solvibilità dell'organizzazione.

La valutazione si svolge in più fasi:

1. Calcolo dei flussi di cassa stabiliti e attesi, analisi della probabilità che l'organizzazione riceva determinate risorse materiali.
2. Determinazione del tasso di interesse appropriato per attualizzare il flusso.
3. Calcolo del costo effettivo di FA.

Tipologie di attività finanziarie

Le tipologie principali sono i titoli azionari e di debito, nonché i derivati. Lo scopo principale della loro circolazione è generare profitto per l'organizzazione.

Gli FA sono raggruppati in base a una serie di caratteristiche e segni. Presentiamo la loro classificazione nella tabella:

Funzionalità di classificazione	Tipo FA
La natura della partecipazione al processo di investimento	Diretto (direttamente nel capitale autorizzato). Indiretto (tramite intermediari).
Periodo di investimento	A breve termine: fino a 1 anno. A medio termine - da 1 a 3 anni. A lungo termine: da 3 anni o più.
Livello di rischio	Privo di rischio. A basso rischio. Rischio medio. Alto rischio. Speculativo: gli investimenti più rischiosi per ottenere il massimo profitto.
Metodo contabile	Al costo di ammortamento - per ottenere i flussi di cassa previsti dal contratto. Al valore equo: l'importo che un'organizzazione riceve dalla vendita di una risorsa.
Livello di liquidità	Bassa liquidità: venduto per un lungo periodo di tempo. Liquido: a breve termine. Altamente liquido - venduto immediatamente (in contanti).
Livello e sicurezza del reddito	Con un reddito incerto. Portare reddito garantito. Non redditizio.
Finalità di acquisizione e utilizzo	Investimento: implica profitto in futuro. Speculativo: profitto in un breve periodo di tempo. Transazionale: per servire transazioni e accordi.

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