Le caratteristiche distintive di questo regime sono lo svolgimento delle attività in conformità con il permesso ricevuto e l'esenzione dalle principali imposte del sistema generale. Il costo di un brevetto viene calcolato in base alla redditività di base e non al profitto effettivo, il che è conveniente per coloro che hanno redditi abbastanza elevati. È possibile ottenere un documento per lo svolgimento delle attività per qualsiasi periodo da un mese a un anno, il che è perfetto per coloro che sono interessati ad attività per un periodo di tempo limitato: un mese o una stagione.
Il sistema fiscale sui brevetti nel 2016 sarà arricchito con una serie di nuovi tipi di attività e raggiungerà un totale di 63 tipi di lavori e servizi per i quali può essere applicato questo regime speciale. Consideriamo più in dettaglio le caratteristiche dell'applicazione del regime, la transizione ad esso, la procedura per il pagamento delle tasse e altri pagamenti, i tipi di attività e le restrizioni al lavoro sotto di esso.
Chi può applicare il sistema dei brevetti
Possono diventare contribuenti solo i singoli imprenditori il cui numero di dipendenti non supera le 15 persone per tutti i tipi di attività.
Tipologie di lavori e servizi rientranti nel regime speciale
Dal 2015 la legge prevede 47 tipologie di attività per le quali è possibile ottenere un brevetto. Questi includono varie tipologie di servizi:
- riparazione di elettrodomestici, mobili, abbigliamento, scarpe, gioielli, abitazioni e altri edifici;
- trasporto di persone e merci su acqua e su strada;
- produzione di piccola merceria e artigianato popolare ed artistico;
- cucire e riparare tappeti, abbigliamento, pelletteria, pellicce e maglieria;
- prendersi cura dei bambini e dei malati;
- tutoraggio;
- accettazione di contenitori in vetro e materiali riciclabili;
- conduzione di escursioni;
- green farming e floricoltura, gestione degli allevamenti venatori e venatori;
- ristorazione e cucina a domicilio;
- vedere al dettaglio
Il brevetto riguarderà anche il lavoro di cliniche veterinarie private, agenzie funebri e investigative, parrucchieri, saloni di bellezza, bagni a pagamento e studi fotografici. L'elenco completo dei servizi può essere trovato nell'articolo corrispondente del Codice Fiscale della Federazione Russa.
A partire dal nuovo anno 2016 tale elenco verrà integrato con 16 nuove tipologie, nelle quali il legislatore, in particolare, ha inserito servizi per:
- produzione di latticini e prodotti da forno, prodotti dolciari;
- produzione di prodotti in pelle e della pelle stessa,
- riparazione di PC e relative apparecchiature, sviluppo di programmi e banche dati, loro installazione e modifica;
- assistenza ai pensionati e ai disabili;
Inoltre, per decisione delle autorità locali, eventuali servizi domestici possono essere inclusi in questo elenco.
Quali tasse sostituisce?
- Reddito (in rapporto al reddito derivante dalla tipologia di attività per la quale è stato ottenuto il brevetto);
- Imposta sulla proprietà (utilizzata per attività brevettuali)
- IVA (ad eccezione delle importazioni, di alcune operazioni e attività non coperte da brevetto)
Costi e modalità di pagamento delle tasse
Base imponibile * 6%
La base è definita come segue:
NB = BD/12 * numero di mesi per i quali si acquista un brevetto
L'importo massimo del reddito figurativo non può essere superiore a un milione di rubli (escluso il coefficiente deflatore (CD).
Per il 2015 il limite di reddito è di 1.147 milioni di rubli. (1 milione*1.147)
Per il 2016 non superiore a 1.329 milioni di rubli.
Va notato che le autorità regionali possono aumentare il reddito potenziale massimo:
DB - La redditività di base nell'ambito del sistema di tassazione dei brevetti per il 2016 per un determinato tipo di attività può essere desunta dall'atto giuridico che istituisce questo sistema nel territorio di un determinato ente comunale.
Puoi scoprire quale legge specifica istituisce il PSN nel tuo distretto amministrativo sul sito web del Servizio fiscale federale selezionando la regione nell'angolo in alto a destra.
Esempio di calcolo del costo di un brevetto
- Dati:
- Termine del documento: 6 mesi
- Tipo di servizio: Lavaggio a secco
- Regione: Mosca
- Calcolo della base imponibile:
900 000 / 12 * 6 = 450 000
900mila - potenziale reddito per l'anno
Costo del brevetto per 6 mesi:
450 000 * 6% = 27 000
Pagare le tasse
Se il documento è valido per meno di sei mesi, in un unico pagamento prima della scadenza del documento ricevuto.
Per un periodo da sei mesi a un anno - 2 pagamenti:
- 1/3 entro 90 giorni dalla data di acquisizione del brevetto;
- 2/3 fino alla sua scadenza
Passaggio al PSN
Passaggio 1: compilare e inviare una domanda all'Ispettorato
Per applicare questo regime speciale è necessario presentare domanda entro e non oltre 10 giorni prima dell'inizio dei lavori sul brevetto.
La domanda viene presentata all'Ispettorato dell'ente territoriale in cui è prevista l'attività brevettuale.
Passaggio 2: ottenere il brevetto
Il documento di inizio applicazione del regime speciale deve essere rilasciato dall'autorità di regolamentazione entro e non oltre 5 giorni dalla data di presentazione della domanda
Passaggio 3: pagare le tasse
Perdita del diritto
Si impegna a “volare” dal sistema dei brevetti nelle seguenti circostanze:
- Dall'inizio dell'anno le entrate hanno superato il limite dei 60 milioni di rubli;
- Il numero dei dipendenti ha superato le 15 persone;
- Pagamento non pagato in tempo
Se un brevetto decade, viene automaticamente trasferito al sistema fiscale generale dall'inizio del periodo per il quale è stato ricevuto il documento, e sarà possibile passare nuovamente a questo regime speciale solo a partire dal nuovo anno.
Brevetto
- Può essere rilasciato per qualsiasi periodo da un mese a un anno;
- Valido sul territorio di un comune (ad eccezione dei servizi di trasporto merci e passeggeri, consegna e commercio al dettaglio differenziale, in cui viene rilasciata una patente per lo svolgimento di attività in un gruppo di comuni);
- Rilasciato solo per un tipo di attività;
- Non legato al reddito effettivo e agli indicatori quantitativi, come nel caso dell'UTII (numero di dipendenti, superficie dei locali, ecc.)
- In futuro si prevede di sostituire completamente l’UTII con questo regime speciale.
Pagamenti
Combinazione di modalità
Può essere combinato con qualsiasi altro sistema fiscale, ma per un tipo di attività può essere applicato un solo regime.
Applicazione del PCC
Non è possibile utilizzare KKM, ma è obbligatorio emettere un BSO e, in caso di negoziazione (su richiesta dell'acquirente), una ricevuta di vendita.
Gli imprenditori non possono utilizzare i registratori di cassa; tuttavia, quando forniscono servizi, è obbligatorio emettere un BSO e quando si commercia (su richiesta dell'acquirente) - una ricevuta di vendita.
Dopo aver analizzato cos'è il sistema fiscale sui brevetti per i singoli imprenditori, ne delineeremo i principali pro e contro.
Professionisti:
- Non viene presentata alcuna segnalazione all'Ispettorato;
- Possibilità di passaggio al regime entro un anno;
- Aliquota fiscale bassa;
- Possibilità di commerciare o fornire servizi senza registratore di cassa;
- Sono state stabilite esenzioni fiscali per gli imprenditori individuali appena registrati per alcuni tipi di attività.
Aspetti negativi:
- Limitazione del numero dei dipendenti e del territorio in cui opera;
- Non è possibile ridurre l'imposta sui contributi versati;
- In caso di perdita del diritto di utilizzo del sistema, il soggetto pagante viene trasferito a OSN dall'inizio del periodo per il quale è stato rilasciato il brevetto;
Nota: Un'opzione interessante per mantenere la contabilità su PSN è utilizzare il servizio "My Business" (un'opzione redditizia per i singoli imprenditori).
Calcolo dell'UTII per la ristorazione.
L'imposta UTII è pagabile trimestralmente. Di conseguenza, le informazioni sull'importo dell'UTII in un determinato trimestre devono essere riportate nella dichiarazione dei redditi e calcolate trimestralmente. Non c'è nulla di complicato in questo calcolo, ma è necessario tenere conto di alcune sfumature. Di cosa bisogna tener conto e come calcolare l'UTII per la ristorazione (bar, snack bar, pizzerie, ristoranti, ecc.), te lo diremo in questo articolo.
Formula per il calcolo dell'UTII per la ristorazione.
Il calcolo dell'UTII per la ristorazione viene effettuato utilizzando la formula generale:
Nenvd = BD x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x Nst
| Névd | L'importo dell'imposta UTII per il trimestre corrispondente |
|---|---|
| DB | resa base |
| FP1 | indicatore fisico nel 1° mese del trimestre |
| FP2 | indicatore fisico nel 2° mese del trimestre |
| FP3 | indicatore fisico nel 3° mese del trimestre |
| K1 | coefficiente correttivo K1 (coefficiente deflatore) |
| K2 | fattore di correzione K2 |
| Nst | Aliquota fiscale UTII |
Tieni presente che questa formula potrebbe non funzionare in tutti i casi. Se un singolo imprenditore o una società non era nello stato di contribuente UTII per l'intero periodo fiscale (il trimestre corrispondente), ad esempio, a causa della registrazione della sua attività o della cessazione delle attività a metà del trimestre, allora Il calcolo dell'UTII viene effettuato in proporzione a questo tempo. Scopri come farlo.
Prima di passare ai calcoli veri e propri, qualche parola sui componenti di questa formula.
Redditività di base e indicatore fisico per i servizi di ristorazione.
Per le diverse strutture di ristorazione, DB e FP differiscono. Per strutture di ristorazione con sala servizi Il DB è di 1.000 rubli. da ogni metro della sala di servizio (1.000 rubli - e 1 mq è un indicatore fisico). Ad esempio, per un bar con una sala di servizio di 50 mq. m.DB x FP sarà di 50.000 rubli. (50 mq x 1.000 rub.) per 1 mese intero.
Per strutture di ristorazione nessuna sala di servizio Il DB è fissato a 4.500 rubli e il FP determina il numero dei dipendenti (incluso lo stesso imprenditore). Ad esempio, per una tavola calda con 2 dipendenti, DB x FP sarà di 4.500 rubli. x 2 = 9.000 rubli. per 1 mese intero.
Se il proprietario del ristorante è un imprenditore individuale, anche lui dovrà essere preso in considerazione nel calcolo dell'UTII. DB x FP sarà quindi 4.500 rubli. x 3 = 13.500 rubli. per 1 mese intero.
Coefficienti correttivi K1, K2 e aliquota fiscale per la ristorazione.
Per quanto riguarda il coefficiente K1, il cosiddetto coefficiente deflatore, è annualmente pari a . Nel 2016 il K1 era fissato a 1.798. Questo coefficiente è uniforme in tutta la Federazione Russa ed è valido tutto l'anno.
Ma il coefficiente K2 è fissato dalle autorità locali per tenere conto delle peculiarità dello svolgimento delle attività nel territorio interessato. Per trovarne il significato, è necessario familiarizzare con le decisioni degli organi rappresentativi locali. Questo può essere fatto utilizzando il sito ufficiale Nalog.Ru. Vedi di più su questo.
Per quanto riguarda l'aliquota fiscale, bisogna tenere conto che gli enti locali possono fissarla in un intervallo compreso tra il 7,5% e il 15%. Se tali decisioni locali non vengono prese, si applica l'aliquota del 15% stabilita dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Per sapere come, senza uscire di casa, sapere quali aliquote fiscali si applicano nella zona di tuo interesse, guarda il video qui sotto.
Un esempio di calcolo dell'UTII per la ristorazione con sala.
Diciamo che Phoenix LLC ha un bar a Nalchik, che impiega 5 dipendenti, con un'area di servizio di 50 metri quadrati. m. Il coefficiente K2 nella città di Nalchik per questa attività è 0,79. Calcoliamo l'UTII per un bar per il 3o trimestre del 2016.
- Nenvd =
- DB x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 15% =
- 1.000 x (50 + 50 + 50) x 1,798 x 0,79 x 0,15 =
- RUB 31.959,45
Un esempio di calcolo dell'imposta UTII per la ristorazione senza sala di servizio.
Supponiamo che un singolo imprenditore abbia uno snack bar senza sala di servizio con una superficie di 8 metri quadrati. m. con 2 lavoratori. Il coefficiente K2 è 0,5. Aliquota fiscale 12%. Calcoliamo l'imposta per il 3 ° trimestre.
- Nenvd =
- DB x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 12% =
- 4.500 x (3 + 3 + 3) x 1,798 x 0,5 x 0,12 =
- RUB 4.369,14
Quale è più redditizio?
I servizi di ristorazione possono essere forniti non solo sull'UTII, ma anche in altri regimi fiscali (
EGAIS, “registratori di cassa intelligenti”, nuovi rapporti: le autorità hanno preparato in anticipo la vendita al dettaglio per queste e altre innovazioni entrate in vigore all'inizio di gennaio. Per dettagli sui principali cambiamenti nel campo del commercio e della ristorazione pubblica, leggere l'articolo del Portale legale di San Pietroburgo.
Gli imprenditori che lavorano nel settore commerciale dovranno spendere molto quest’anno. A partire dal 1 gennaio 2016 dovranno connettersi a EGAIS, occuparsi dell'acquisto di apparecchiature per registratori di cassa di nuova generazione e passare alle nuove norme sanitarie. Il governo, però, fa alcune concessioni alle imprese prevedendo differimenti di sanzioni e detrazioni fiscali.Rapporto statistico sui volumi commerciali
() Prima del 5 febbraio 2016, le microimprese nel settore del commercio devono presentare a Rosstat un documento speciale "Informazioni sul fatturato del commercio al dettaglio e della ristorazione pubblica di una microimpresa". Secondo l'ordinanza del dipartimento, tutte le organizzazioni commerciali, comprese quelle che vendono autoveicoli, motocicli, loro componenti e accessori e carburanti, devono presentarsi utilizzando il nuovo modulo. Allo stesso tempo, le persone fisiche che svolgono attività imprenditoriali senza costituire una persona giuridica non sono tenute a presentare tale relazione. Le microorganizzazioni possono trasmettere informazioni statistiche in formato elettronico e cartaceo. Allo stesso tempo, per la mancata presentazione della denuncia, l'agente economico rischia una multa da 20 a 150 mila rubli ai sensi dell'articolo 13.19 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.Reporting e pagamento dell'imposta sulla proprietà commerciale
() Nel 2016, i contribuenti che pagano l'imposta sugli immobili in base al valore catastale sono tenuti a riferire alle autorità fiscali sulla base dei risultati del primo, secondo e terzo trimestre dell'anno solare. Ciò è previsto dagli emendamenti al. Allo stesso tempo, le regole di segnalazione possono essere cancellate per decisione delle autorità in ogni materia specifica. Pertanto, è possibile che non tutti gli imprenditori debbano presentarsi al Servizio fiscale federale ogni tre mesi. Inoltre, come in precedenza il Servizio fiscale federale, alla fine del 2016, l'imposta sulla proprietà sugli immobili ad uso commerciale e uffici, calcolata sulla base del valore catastale, dovrà essere pagata non solo ai proprietari di tali oggetti, ma anche ad enti che li possiedono in regime di gestione economica.Requisiti sanitari per negozi di alimentari e bar
() Nel 2016 Rospotrebnadzor si prepara a introdurre nuovi requisiti sanitari per le organizzazioni commerciali che vendono prodotti alimentari. Sostituiranno i requisiti sanitari ed epidemiologici ancora esistenti per le organizzazioni commerciali, emanati nel 2001 e rivisti nel 2007. Secondo , i nuovi standard diventeranno obbligatori per tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori coinvolti nella vendita di prodotti alimentari attraverso negozi, magazzini, fiere, mercati e altre strutture. Inoltre, non è stato ancora pianificato il periodo transitorio per la loro entrata in vigore. Tra le innovazioni di Rospotrebnadzor c'è il divieto di collocare prodotti non alimentari e alimentari nei magazzini comuni. Un obbligo simile varrà per gli esercizi commerciali: sarà vietata la vendita di generi alimentari e altri beni nella stessa area di vendita. Inoltre, tutti i prodotti culinari dovranno essere venduti confezionati e i prodotti alimentari non potranno essere confezionati sottovuoto. Allo stesso tempo, viene introdotto il divieto di vendita di uova nei reparti in cui si trovano prodotti pronti non confezionati. Un'altra innovazione: i dipendenti dei negozi e dei bar non potranno più tagliare da soli le torte e venderle a porzioni. Le norme sanitarie ed epidemiologiche in discussione prevedono anche alcuni nuovi requisiti per i locali in cui si ricevono, immagazzinano e vendono prodotti alimentari.Adesione all'EGAIS
() Secondo l'attuale versione della legge n. 171-FZ sulla regolamentazione della produzione e del fatturato dei prodotti contenenti alcol, dal 1 gennaio 2016 devono aderire al Sistema informativo automatizzato statale unificato (USAIS):- organizzazioni che producono birra, bevande alla birra, sidro, poire e idromele (ad eccezione di quelle i cui volumi di produzione annui non superano i 300 mila decalitri di questi prodotti);
- organizzazioni che acquistano, immagazzinano e forniscono alcol e prodotti contenenti alcol;
- singoli imprenditori che acquistano birra e bevande a base di birra, sidro, poiret, idromele e alcolici per la successiva vendita al dettaglio.
- informazioni sul contribuente, compreso il TIN;
- nome, tipologia e codice (per classificatore) del prodotto acquistato;
- informazioni contenute nella lettera di vettura e (o) lettera di vettura internazionale, un certificato allegato alla lettera di vettura o dichiarazione doganale;
- numeri, date e orari di presentazione delle domande per la registrazione nel Sistema informativo automatizzato dello Stato unificato informazioni sull'organizzazione/singolo imprenditore, sui prodotti di ogni tipo e nome, sul volume di produzione e fatturato di prodotti di ogni tipo e nome, su documenti che consentono e accompagnano la produzione e la rotazione dei prodotti;
- informazioni sulla/e controparte/i per la fornitura e l'acquisto di prodotti (nome, codice fiscale, indirizzo);
- dati sul volume dei prodotti alcolici stabiliti sulla base dei risultati dell'inventario dei prodotti alcolici, compresa l'indicazione dei numeri dei bolli speciali federali e dei bolli fiscali applicati ai prodotti alcolici etichettati;
- informazioni sulla cancellazione dei prodotti in caso di difetti o altri motivi.
Nuovi formati di cartellini dei prezzi
() Secondo la versione aggiornata del decreto governativo sulle norme per la vendita di determinati tipi di beni, i requisiti per i cartellini dei prezzi stanno cambiando. Ora, insieme ai tradizionali cartellini dei prezzi cartacei, i negozi possono utilizzare cartellini dei prezzi elettronici, anche sotto forma di qualsiasi supporto visivamente accessibile: ticker, display luminosi, stand, lavagnette. Allo stesso tempo, i funzionari in modo che durante il commercio ambulante il venditore (il suo rappresentante) possa presentare un listino prezzi indicando i nomi e i prezzi di tutti i beni venduti.Quota di lavoratori stranieri
() Alla fine del 2015, il governo ha emanato un decreto che limita la percentuale di lavoratori stranieri che hanno il diritto di lavorare nel commercio. Tuttavia, non è stato osservato alcun cambiamento nella politica del governo. Come nel 2015, anche nel 2016 la quota di lavoratori stranieri non dovrebbe superare il 15% del totale dei lavoratori che vendono bevande alcoliche (compresa la birra) e prodotti del tabacco nei negozi specializzati. Ai cittadini stranieri è ancora vietato vendere medicinali nelle farmacie, nonché lavorare nei mercati e nei punti vendita non fissi.Mercati nelle strutture di capitale
() Dal 1° gennaio 2016, tutti i mercati agricoli e i mercati cooperativi agricoli che operano in città con una popolazione di oltre 1 milione di persone devono “trasferirsi” in edifici e strutture permanenti. Secondo le modifiche alla legge sui mercati al dettaglio, dall'inizio di quest'anno è vietata la loro collocazione in strutture temporanee. Dal 1° gennaio, inoltre, i gestori dei mercati agricoli dovranno attrezzare gli spazi commerciali nel rispetto delle norme architettoniche, urbanistiche ed edilizie.Transizione ai registratori di cassa intelligenti
() Nel corso dell'anno scorso, i funzionari hanno discusso su come passare nel modo più indolore a una nuova generazione di apparecchiature per registratori di cassa dotate di un trasmettitore online di informazioni sulle transazioni completate. a dicembre, sul passaggio graduale ai “registratori di cassa intelligenti”, il governo ha recentemente presentato un disegno di legge alla Duma di Stato, secondo il quale nel 2016 l'installazione di dispositivi che trasmettono informazioni sulle transazioni in modalità reale diventerà volontaria. Ma a partire da febbraio 2017, agli imprenditori potrebbe essere richiesto di installare misure fiscali di nuovo tipo. Inoltre, dopo un anno, dovranno trasferire i dati fiscali alle autorità fiscali in formato elettronico tramite un operatore di dati fiscali. Le nuove regole per tutti gli operatori economici obbligati per legge a utilizzare i sistemi di cassa diventeranno pienamente operative a partire dal 1° luglio 2017. [M=135052] Ed entro il 1 luglio 2018, i funzionari renderanno obbligatorio per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema di tassazione dei brevetti l'uso dei registratori di cassa. Da questa data, secondo la proposta di legge, sarà vietato effettuare pagamenti in contanti e (o) pagamenti con carte di pagamento senza l'ausilio dell'attrezzatura di cassa. Lo stesso disegno di legge chiarisce che saranno esentate dall'uso obbligatorio del CCP le seguenti tipologie di attività:- vendita di giornali e riviste, nonché di prodotti affini nelle edicole, a condizione che la quota della vendita di giornali e riviste nel loro fatturato sia almeno pari al 50% del fatturato;
- vendita di titoli;
- vendita di titoli di viaggio (biglietti) e tagliandi per viaggiare sui trasporti pubblici urbani;
- Fornitura di pasti a studenti e dipendenti di organizzazioni educative;
- commercio in mercati, fiere, complessi espositivi, nonché in altre aree destinate al commercio, ad eccezione dei punti vendita qui situati (negozi, padiglioni, chioschi, tende, autofficine, furgoni);
- vendita al dettaglio di prodotti alimentari e non alimentari nel piccolo commercio al dettaglio (ad eccezione di beni tecnicamente complessi e prodotti alimentari che richiedono determinate condizioni di conservazione e vendita) da carretti a mano, biciclette, cestini, vassoi;
- vendita di prodotti da tè dell'assortimento omologato nelle carrozze passeggeri dei treni;
- commercio in chioschi di gelati e bibite alla spina;
- commercio dai serbatoi di birra, kvas, latte, olio vegetale, pesce vivo, cherosene;
- commercio di ortaggi e meloni;
- accettazione di vetreria e materiali di scarto della popolazione, ad eccezione di rottami metallici, metalli preziosi e pietre preziose;
- vendita di oggetti di culto e letteratura religiosa, prestazione di servizi per lo svolgimento di riti e cerimonie religiose in edifici religiosi e nei territori ad essi correlati;
- vendita al valore nominale di francobolli e altri segni attestanti il pagamento dei servizi postali.
Come aprire un bar da zero, cosa è necessario fare per questo, quale sistema fiscale scegliere? Troverai le risposte a queste e ad altre domande in questo articolo. Per aprire un bar, dovrai prima registrare la tua attività.
Forma organizzativa e giuridica dell'attività di bar
Il modo migliore per aprire un bar è registrare un singolo imprenditore o LLC. Queste sono le due forme più semplici e meno costose di fare impresa. Ognuna di queste forme ha i suoi pro e i suoi contro, di cui puoi saperne di più qui.
Il bar deve soddisfare i requisiti di sicurezza antincendio. con le domande che verranno controllate, approvate dal Ministero russo per le situazioni di emergenza.
Inoltre, anche i piatti inclusi nel menu del bar potrebbero dover essere approvati da Rospotrebnadzor. Per questi scopi viene utilizzato, di cui parleremo in uno dei nostri prossimi articoli.
Per giustificare i costi di preparazione dei piatti e i ricarichi commerciali per i piatti utilizzati nel menu, dovrai registrarti.
Se il bar vende bevande alcoliche, le sue attività richiederanno.
Personale del bar
Il personale del bar deve registrarsi, in cui devono essere inseriti i risultati degli esami dei dipendenti. I lavoratori dei bar devono sottoporsi a tali esami al momento dell'assunzione e poi ogni anno. Il datore di lavoro deve provvedere a tale svolgimento a proprie spese.
Descrizione del lavoro:
Tassazione dei caffè
Per un bar, uno dei regimi fiscali speciali è più adatto.
- Per i singoli imprenditori possono essere disponibili: UTII, sistema fiscale semplificato o sistema di tassazione dei brevetti.
- Per LLC: sistema fiscale semplificato o UTII.
Ora puoi confrontare diverse modalità e scegliere quella più adatta direttamente sul sito web del Servizio fiscale federale russo.
Per l'applicazione devono essere presenti una serie di condizioni.
- In primo luogo, l'UTII deve essere attuata dalle autorità regionali del luogo in cui opera il bar in relazione a questo tipo di attività. Per informazioni su come scoprire se esiste un UTII e quali tipi di attività ne hanno diritto, vedere qui.
- In secondo luogo, solo gli imprenditori che soddisfano le restrizioni di questo regime potranno passare all’UTII. Per i bar, un'ulteriore restrizione è che l'area dell'area di servizio non superi i 150 metri quadrati. M.
Per quanto riguarda, come abbiamo notato sopra, questa modalità è disponibile solo per i singoli imprenditori. Allo stesso tempo, per utilizzarlo, devono essere soddisfatte le condizioni generali (il numero di singoli imprenditori non deve superare le 15 persone, il sistema dei brevetti per questo tipo di attività deve essere introdotto nell'entità costituente interessata della Federazione Russa) e condizioni speciali per i bar (l'area della sala servizi non deve superare i 50 mq per ciascuna struttura di ristorazione)
Per quanto riguarda il sistema fiscale semplificato, questa modalità è disponibile sia per i singoli imprenditori che per le LLC. Ma ci sono anche delle limitazioni, sulle quali leggi di più.
Per decidere sulla scelta del regime (a condizione che sia a tua disposizione), devi calcolare il carico fiscale per ciascun regime.
Supponiamo che il 1 ottobre 2015 sia registrato un singolo imprenditore che aprirà un bar nella città di Nalchik con una sala di servizio di 50 metri quadrati. M.
Sempre nella città di Nalchik l'UTII può essere applicata anche alle attività dei bar.
Per calcolare l'UTII abbiamo bisogno di:
- BD (redditività di base) - 1000 rubli.
- FP (indicatore fisico) - area del locale di servizio in metri quadrati. M.
- FP1 - superficie padiglione in ottobre = 50 mq. M.
- FP2 - superficie padiglione a novembre = 50 mq. M.
- FP3 - superficie a dicembre = 50 mq. M.
- coefficiente K1 - 1.798
- Coefficiente K2 (per questo tipo di attività nella città di Nalchik) - 0,74
Per informazioni su come scoprire K2 e le tipologie di attività che rientrano nell'UTII, vedere.
Quindi, calcolo dell'UTII per il 4° trimestre:
BD x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 15% (aliquota fiscale) = 1000 x (50 + 50 + 50) x 1,798 x 0,74 x 0,15 = 29.936,7 rubli.
Un singolo imprenditore può ridurre l'importo delle imposte e l'importo dei premi assicurativi pagati per i suoi dipendenti, ma non più del 50% dell'importo delle imposte. Tenendo conto della riduzione, l'importo dell'imposta sarà di 14.968,35 rubli.
Come puoi vedere, il sistema di tassazione dei brevetti è meno oneroso per i singoli imprenditori alle condizioni specificate. Quindi ora sai come aprire un bar da zero, ma se hai domande, chiedi.
Personale del bar
I dipendenti del bar dovranno organizzare e condurre visite mediche obbligatorie a spese del datore di lavoro. Tutti i dipendenti del bar devono registrarsi e mantenere . Inoltre, le forze armate RF hanno concluso che le visite mediche sono obbligatorie per tutti i dipendenti dei bar, compreso il personale amministrativo.
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Mosca ha ridotto il carico fiscale sulle imprese, in particolare riducendo il tasso di crescita delle imposte sulla proprietà aziendale. Per bar, ristoranti e negozi situati nelle aree pedonali, le aliquote dell'imposta sugli immobili basate sul valore catastale sono state ridotte di 10 volte.
Secondo la legge, nel 2016 l'aliquota fiscale sulla proprietà delle organizzazioni in base al valore catastale è stata ridotta dall'1,5 all'1,3% del valore catastale, nel 2017 - dall'1,8 all'1,4%, nel 2018 - da due a uno e mezzo per cento per cento.
Pertanto, nel 2016-2018, il carico fiscale sulle imprese diminuirà del 13-25%.
Dal 1 gennaio 2016 l'imposta è calcolata al valore catastale di tutti gli edifici non residenziali con superficie superiore a mille metri quadrati, se adibiti a studi e uffici, negozi e officine di riparazione, bar e ristoranti , parrucchieri e saloni di bellezza, tintorie e altri servizi domestici.
Anche i proprietari di locali non residenziali in condomini pagano l'imposta sugli immobili al valore catastale se utilizzano il loro immobile, la cui superficie totale supera i tremila metri quadrati, per scopi commerciali.
Dal 1° gennaio 2017, la tassazione in base al valore catastale si applica a tutti gli edifici commerciali e ad uffici situati su terreni con la corrispondente tipologia di uso consentito. Attualmente l'imposta viene riscossa solo sugli edifici con una superficie superiore a tremila metri quadrati.
Nel 2017, l’imposta immobiliare con valore catastale verrà riscossa sul 95% degli spazi commerciali, uffici e negozi a Mosca (attualmente circa il 62%).
In altre parole, la legge livella gradualmente le condizioni fiscali per i proprietari di immobili commerciali, uffici e commerciali e distribuisce in modo più equo il carico fiscale in base al valore reale degli immobili.
La legge estende anche gli incentivi fiscali per i proprietari di immobili commerciali situati in zone pedonali e su strade ad alto traffico pedonale. Dal 1° gennaio 2016, per gli esercizi di ristorazione pubblica, le strutture del commercio al dettaglio, i servizi al consumo, la fornitura di servizi turistici, culturali ed educativi, nonché le filiali bancarie, l'aliquota dell'imposta sulla proprietà aziendale al valore catastale è stata ridotta di 10 volte.
La riduzione delle aliquote fiscali sulla proprietà è la prova che il governo della città ascolta gli imprenditori e reagisce in modo prevedibile e adeguato ai cambiamenti della situazione nel mercato immobiliare commerciale e degli uffici.
Inoltre, il canone di locazione per le piccole imprese è stato mantenuto al livello minimo. Fino al 1 luglio 2016, l'importo sarà di 3.500 rubli al metro quadrato all'anno per le piccole imprese che affittano immobili non residenziali di proprietà della città di Mosca e svolgono attività prioritarie per la città.
Oggi, circa 7.670 organizzazioni beneficiano di questo vantaggio, ovvero oltre il 50% degli inquilini delle città. Il mantenimento del tasso preferenziale ridurrà l’onere finanziario per gli imprenditori e, di conseguenza, li aiuterà a mantenere l’attività commerciale e i posti di lavoro.
Le imprese industriali, i parchi tecnologici e i loro residenti, così come i proprietari di alberghi, ricevono già vantaggi fiscali. Inoltre, i singoli imprenditori che si sono registrati per la prima volta e utilizzano un sistema fiscale semplificato o brevettato possono contare su un'esenzione fiscale di due anni.
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