Alla fine dell'anno finanziario, un'impresa, in conformità con la legislazione vigente, può decidere di pagare dividendi ai fondatori dall'utile netto ricevuto. Abbiamo già introdotto ai nostri lettori la procedura di calcolo dei dividendi e le problematiche legate alla loro tassazione. Gli specialisti del Sarychev Implementation Center parlano di come calcolare e pagare i dividendi in 1C:Contabilità 8.
La base per riflettere la maturazione dei dividendi nella contabilità sarà il verbale dell'assemblea dei fondatori e un certificato contabile che calcola gli importi maturati per ciascuno dei proprietari.
I fondatori di un'impresa possono essere sia persone giuridiche che persone fisiche, compresi i dipendenti dell'organizzazione. Contabilità dei dividendi in 1C: La contabilità 8 dipenderà dalle qualifiche del destinatario del reddito e dal fatto che l'organizzazione abbia pagato dividendi provvisori in base ai risultati di ciascun trimestre.
L'organizzazione in qualità di agente fiscale è obbligata a trattenere le imposte sugli importi pagati: sugli utili derivanti dai dividendi maturati alle persone giuridiche e sull'imposta sul reddito personale sui dividendi maturati alle persone fisiche. In questo caso, se entrambe le parti sono residenti nella Federazione Russa, viene applicata un'aliquota fiscale del 9%, mentre se entrambe le parti non sono un'organizzazione russa o il destinatario del reddito è una persona fisica viene applicata un'aliquota del 15% e del 30%. non residente nella Federazione Russa.
Va ricordato che solo un'organizzazione russa è un agente fiscale per il pagamento delle tasse sui dividendi. Se un contribuente riceve dividendi da una fonte al di fuori della Federazione Russa, è obbligato a calcolare e pagare in modo indipendente l'importo appropriato dell'imposta.
I dividendi non sono soggetti all'imposta sociale unificata ai sensi dell'articolo 236, paragrafo 1, del Codice fiscale della Federazione Russa, ai contributi al Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa e ai contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria (clausola 2 dell'articolo 10 della Legge federale Legge del 15 dicembre 2001 n. 167-FZ “Sull'assicurazione pensionistica obbligatoria nella Federazione Russa”).
Calcolo dei dividendi ai dipendenti dell'organizzazione
In "1C: Contabilità 8", è consigliabile iniziare a calcolare i dividendi ai dipendenti di un'organizzazione sulla base dei risultati di un anno finanziario o di un trimestre introducendo un nuovo tipo di "Dividendi" maturati nel "Piano del tipo di regolamento" del " “Operazioni” (vedi Fig. 1).
Riso. 1. Compilazione della directory "Ratei dell'organizzazione"
Nel campo "Nome", indicare il nome dell'accantonamento "Dividendi ai dipendenti dell'organizzazione". Nel campo "Imposta sul reddito delle persone personali" dalla directory "Imposta sul reddito delle persone personali", seleziona il tipo di reddito con il codice 1010 "Dividendi, tenendo conto dell'articolo 214 del Codice fiscale della Federazione Russa". Nel campo "Imposta sociale unificata" è indicato che questo tipo di accantonamento "non è soggetto a tassazione, ai sensi della clausola 3 dell'articolo 236 del Codice fiscale della Federazione Russa". Nel campo "FSS" - "Non tassato".
Quindi, nel libro di consultazione "Metodi di riflessione dei salari nella contabilità regolamentata" (campo del documento "Riflessione nella contabilità") - utilizzando il pulsante - vengono indicate le registrazioni contabili per il calcolo dei dividendi per i dipendenti di una particolare organizzazione. Contabilità: Addebito 84/01 Accredito 70. I conti fiscali rimangono vuoti, poiché i dividendi pagati dall'utile netto non sono riconosciuti come imposte sul reddito dell'organizzazione.
La maturazione diretta dei dividendi ai dipendenti nel programma verrà effettuata utilizzando il documento "Imposta sul reddito personale e imposta unificata: reddito e tasse" (menu "Stipendio" -> "Contabilità dell'imposta sul reddito personale e imposta unificata" -> "Inserimento del reddito" e imposte, imposta sui redditi delle persone fisiche e imposta unificata”) (vedi Fig. 2).
Riso. 2. Attribuzione dei dividendi al fondatore residente nella Federazione Russa (aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche - 9%).
I dati sull'importo dei dividendi maturati e delle imposte trattenute sugli stessi inseriti in questo documento si rifletteranno nelle carte fiscali 1-NDFL e 2-NDFL.
Il documento viene compilato per ciascuna organizzazione alla data di maturazione dei dividendi.
Utilizzando il pulsante, il destinatario del reddito viene selezionato dall'elenco dei dipendenti; nel campo "Data di reddito" è indicato il giorno di maturazione dei dividendi - di solito coincide con la data del verbale dell'assemblea dei fondatori. “Mese del periodo fiscale” e “Periodo di registrazione” verranno compilati automaticamente in base alla “Data del reddito” inserita. Nel campo "Codice reddito", seleziona il codice 1010 - dividendi.
L'importo dei dividendi dovuti è indicato nel campo "Importo dei proventi". Il programma calcolerà automaticamente l'“importo dell'imposta calcolata” con un'aliquota del 9% o del 30% in base ai dati di cittadinanza specificati nella directory “Individui” del dipendente da noi selezionato (residente/non residente nella Federazione Russa).
La scheda "Imposta trattenuta sul reddito personale" viene compilata quando le date delle imposte maturate e trattenute coincidono e nella "Politica del personale scientifico dell'organizzazione" (menu "Politica contabile") il calcolo simultaneo e la ritenuta d'acconto dell'imposta sul reddito personale non lo sono specificato. Se i dati nella scheda "Ritenuta fiscale personale" non sono compilati, la data della ritenuta fiscale sul reddito personale (e il riflesso di questi dati nella carta 1-NDFL) sarà il giorno del pagamento dei dividendi al dipendente tramite una cassa o una banca.
Pubblicando il documento utilizzando il pulsante verranno inseriti i dati sui dividendi, nonché le imposte maturate e trattenute nella sezione 4 "Calcolo della base imponibile e imposta sul reddito di un individuo derivante dalla partecipazione azionaria nelle attività di un'organizzazione" dell'1-NDFL (menu “Stipendio” -> “Contabilità delle imposte sul reddito personale” e imposta sociale unificata" -> "Carta d'imposta 1-NDFL")
Affinché gli importi dei dividendi e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche maturati a favore del dipendente si riflettano nei conti contabili, è necessario creare il documento "Riflessione dei salari nella contabilità regolatoria" nel menu "Stipendio" (vedere Fig. 3) .
Riso. 3. Compilazione delle voci per la maturazione dei dividendi.
In questo documento, utilizzando un pulsante, viene automaticamente compilato solo l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata sulla base del documento "Imposta sul reddito personale e imposta sociale unificata: reddito e imposte" per lo stesso periodo.
L'importo dei dividendi viene inserito manualmente selezionando le voci D84/01-K70 dalla directory corrispondente tramite il pulsante . I conti fiscali rimangono vuoti (vedi Fig. 3).
Dividendi ai fondatori che non sono dipendenti
Gli importi dei dividendi alle persone giuridiche o alle persone fisiche che non sono dipendenti dell'organizzazione, nonché le ritenute fiscali, vengono calcolati utilizzando il documento "Operazione (contabilità e contabilità fiscale)" del menu "Transazioni" (vedere Fig. 4).
Riso. 4. Calcolo dei dividendi ai fondatori: Electrical Products LLC - per un importo di 10.000 rubli. e Lyubimov O.M. - per un importo di 2.000 rubli.
Le registrazioni contabili necessarie vengono inserite manualmente:
Addebito 84.01 Credito 75.02 - per l'importo dei dividendi maturati; Addebito 75.02 Credito 68.04.02 - per l'importo dell'imposta sul reddito trattenuta dall'agente fiscale; Addebito 75,02 Credito 68,01 - per l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi.
Affinché l'imposta sul reddito maturata sui pagamenti a soggetti che non sono dipendenti dell'organizzazione si rifletta nel certificato 2-NDFL, è necessario riflettere gli importi dei dividendi anche nel documento "Rettifica delle registrazioni nel registro di accumulazione" (vedi Figura 5).
Riso. 5. Riflessione nel documento “Adeguamento delle iscrizioni nel registro di accumulazione” delle informazioni sui dividendi maturati.
Utilizzando il pulsante "Impostazioni", il modulo del documento è configurato per adeguare il registro "Informazioni sull'imposta sul reddito personale". L'ulteriore principio di compilazione coincide con la compilazione del documento “Imposta sul reddito delle persone fisiche e imposta sociale unificata: redditi e imposte” di cui abbiamo discusso sopra.
Reporting sui dividendi pagati
Tutte le operazioni per la distribuzione degli utili dell'organizzazione si riflettono nella rendicontazione del periodo in cui tali operazioni sono effettivamente avvenute, cioè in cui ha avuto luogo l'incontro dei fondatori e ha deciso di pagare i dividendi. In questo caso, l'indicatore di apertura degli utili non distribuiti non viene adeguato. È sufficiente riflettere il fatto della maturazione dei dividendi solo nella nota esplicativa. Cioè, ad esempio, il pagamento dei dividendi nel gennaio 2006 per il 2005 si rifletterà nelle relazioni annuali per il 2006 e nella nota esplicativa al bilancio per il 2005.
La maturazione dei dividendi è riflessa nel Prospetto delle variazioni di capitale (menu "Relazioni" -> "Relazioni regolamentate" -> "Prospetti contabili" -> "Modulo n. 3") alla riga 103 "Dividendi" come valore che spiega la diminuzione degli utili non distribuiti nel bilancio dell'organizzazione tra le date di apertura e chiusura del periodo in cui è stata presa la decisione di pagare i dividendi. Quando si fa clic sul pulsante, i dati sui dividendi riflessi nei documenti "Operazione (contabilità e contabilità fiscale)" e "Riflessione dei salari nella contabilità regolatoria" vengono automaticamente inseriti nel rapporto.
Inoltre, l'importo dei dividendi pagati ai fondatori - persone fisiche, deve riflettersi nel certificato di reddito delle persone fisiche nel modulo 2-NDFL (menu "Stipendio" -> "Contabilità dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'imposta sociale unificata" -> " Tessera Fiscale 2-NDFL").
Questo rapporto viene compilato automaticamente utilizzando il pulsante "Compila" per l'intero elenco dei dipendenti. Dopo aver spedito il documento, se necessario, è possibile stampare il certificato (pulsante "Stampa") e caricarlo su un floppy disk per il trasferimento all'ufficio delle imposte (pulsante "Scarica file su disco").
I dividendi pagati alle persone giuridiche saranno riportati nel foglio 3 della dichiarazione dei redditi delle società.
Non è previsto il completamento automatico delle informazioni sul Foglio 3, pertanto gli importi dei dividendi devono essere inseriti manualmente.
Acconti sui dividendi: pagare o non pagare?
La legislazione attuale consente il pagamento dei dividendi in base alla decisione dell'assemblea generale dei fondatori a intervalli di più di una volta all'anno, sulla base dei risultati del primo trimestre, semestre e 9 mesi. Tuttavia, esiste la possibilità che, pagando i dividendi durante l'anno, alla fine dell'anno la società subisca una perdita. Ciò significa che gli importi pagati ai proprietari non possono essere qualificati come dividendi, poiché ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 28 della legge federale del 02/08/1998 n. 14-FZ "Sulle società a responsabilità limitata" e del paragrafo 2 dell'articolo 42 della legge federale del 26/12/1995 n. 208- Legge federale "sulle società per azioni" i dividendi vengono pagati solo dall'utile netto dell'organizzazione. Inoltre, la questione della contabilizzazione degli acconti sui dividendi è risolta in modo ambiguo.
Nella pratica contabile, vengono utilizzate due opzioni per risolvere il problema.
Le imprese finanziariamente stabili che sono fiduciose di realizzare un profitto alla fine dell'anno possono registrare dividendi durante l'anno nel conto 84.01, facendo riferimento alle Istruzioni per l'uso del piano dei conti, dove il commento al conto 84 afferma direttamente: "una registrazione simile viene effettuata quando si pagano i redditi provvisori".
La riflessione delle transazioni in 1C:Contabilità 8 sarà simile al calcolo dei dividendi alla fine dell'anno.
Se la società non è in grado di prevedere l'importo dell'utile netto, è consigliabile tenere conto dei dividendi provvisori durante l'anno in un conto secondario separato del conto 99. E se c'è un profitto alla fine dell'anno finanziario, trasferire l'intero importo dei dividendi maturati in ultima registrazione:
Addebitare 84 Accreditare 99
Con questa opzione, fino alla fine dell'anno in corso, l'organizzazione riflette nel conto 84 non l'utile netto, ma non distribuito, cioè quello che non è soggetto a distribuzione. L'utile netto della società è determinato in base al bilancio della società e, fino alla fine dell'esercizio finanziario, si riflette nel bilancio confrontando il fatturato dei crediti e dei debiti sul conto 99. Di conseguenza, i sostenitori di questo punto di vista, accantonamento degli acconti i dividendi dell’anno vengono effettuati registrando:
Addebitare 99 Avere 75
Nel secondo caso, in “1C: Contabilità 8” del Conto Economico, gli acconti sui dividendi maturati dovranno essere riflessi con un segno meno (tra parentesi) dopo la riga “Imposte sul reddito corrente” utilizzando la rettifica manuale.
Le tasse sui dividendi trimestrali e annuali vengono pagate contemporaneamente.
Quando si pagano i dividendi a un individuo, il termine per il pagamento dell'imposta sul reddito è stabilito dal paragrafo 6 dell'articolo 226 del Codice fiscale della Federazione Russa. Gli agenti fiscali sono tenuti a trasferire gli importi della ritenuta alla fonte entro il giorno dell'effettivo ricevimento del denaro dalla banca per il pagamento dei dividendi o il giorno del trasferimento dei redditi dai conti bancari. In caso di emissione di dividendi in natura, entro e non oltre il giorno successivo a quello dell'effettiva detrazione dell'imposta.
Quando si pagano dividendi a una persona giuridica, il termine per il pagamento dell'imposta sul reddito al bilancio è fissato a 10 giorni dalla data di pagamento del reddito. Ciò è affermato nel paragrafo 4 dell'articolo 287 del Codice fiscale della Federazione Russa.
In questo articolo, utilizzando un esempio specifico realizzato nel programma 1C: Accounting 8 edizione 3.0, considereremo in dettaglio la procedura per il calcolo e il pagamento dei dividendi al fondatore, un individuo.
Un dividendo è qualsiasi reddito ricevuto da un azionista (partecipante) da un'organizzazione quando distribuisce l'utile rimanente al netto della tassazione sulle azioni (azioni) di proprietà dell'azionista (partecipante) in proporzione alle azioni degli azionisti (partecipanti) nella (azione) autorizzata capitale di questa organizzazione (clausola 1 dell'articolo 43 del Codice fiscale della Federazione Russa (TC RF)).
La società ha il diritto di prendere una decisione trimestralmente, una volta ogni sei mesi o una volta all'anno sulla distribuzione del proprio utile netto tra i partecipanti alla società. La decisione sulla determinazione della parte dell'utile distribuita tra i partecipanti alla società viene presa dall'assemblea generale dei partecipanti alla società. L'utile viene distribuito in proporzione alle quote dei partecipanti al capitale autorizzato della società, a meno che lo statuto della società non stabilisca una procedura diversa. Il termine e la procedura per il pagamento degli utili distribuiti sono determinati dallo statuto della società o da una decisione dell'assemblea generale dei partecipanti alla società.
Diamo un'occhiata a un esempio.
La società a responsabilità limitata "Rassvet" applica il regime fiscale generale - il metodo della competenza e PBU 18/02 "Calcolo dell'imposta sul reddito delle società".
L'utile netto basato sui risultati delle attività dell'organizzazione Rassvet per il 2013, soggetto a distribuzione tra i fondatori, è di 600.000 rubli. L'azienda ha due fondatori: persone fisiche, residenti fiscali nella Federazione Russa: Ivanov I.I. e Sidorov S.S. Inoltre, il fondatore Ivanov I.I. è un dipendente dell'organizzazione e il fondatore è Sidorov S.S. non è un dipendente dell'organizzazione. La quota del contributo di ciascun fondatore al capitale autorizzato della società è del 50%. Il bilancio dei conti 80 e 84 dell'organizzazione Rassvet è presentato in Fig. 1.
Secondo la decisione dell'assemblea generale dei partecipanti del 17 marzo 2014, l'importo del reddito dovuto a ciascuno dei fondatori è di 300.000 rubli. Il pagamento del reddito specificato, in conformità con lo statuto della società, è stato effettuato il 25 marzo 2014 sui conti bancari dei fondatori.
Il debito nei confronti dei partecipanti alla LLC per il pagamento dei dividendi si riflette nelle scritture contabili alla data della decisione presa dall'assemblea generale dei partecipanti alla società sulla distribuzione dell'utile netto.
Nella contabilità, la direzione dell'utile dell'anno di riferimento per il pagamento del reddito ai partecipanti si riflette nell'addebito del conto 84.01 "Utile da distribuire" in corrispondenza dell'accredito del conto 75.02 "Liquidi per il pagamento del reddito" o con il credito sul conto 70 “Accordi con il personale per salario”, se il destinatario del reddito è un dipendente dell'organizzazione.
Per calcolare i dividendi nel programma, è possibile utilizzare il certificato contabile - Operazione (contabilità e NU).
La “intestazione” del certificato contabile riporta la data ed il contenuto dell'operazione commerciale, e le predette scritture contabili vengono generate manualmente nella sezione tabellare.
Un esempio di compilazione di un certificato contabile secondo il nostro esempio è presentato in Fig. 2.
Quando si paga il reddito sotto forma di dividendi ai fondatori - individui, l'organizzazione è riconosciuta come agente fiscale per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'organizzazione calcola e trattiene l'importo dell'imposta sul reddito personale separatamente per ciascun contribuente (individuo) in relazione a ciascun pagamento del reddito specificato.
L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche soggetto a ritenuta sul reddito delle persone fisiche residenti fiscalmente nella Federazione Russa è calcolato dall'agente fiscale secondo la formula fornita nella clausola 2 dell'art. 275 Codice Fiscale della Federazione Russa: 
,
dove N è l'importo dell'imposta da trattenere;
K - il rapporto tra l'importo dei dividendi soggetti a distribuzione a favore del contribuente - destinatario dei dividendi e l'importo totale dei dividendi soggetti a distribuzione da parte dell'organizzazione;
Сн - aliquota fiscale stabilita dalla clausola 4 dell'art. 224 Codice Fiscale della Federazione Russa;
D1 - importo complessivo dei dividendi da distribuire;
D2 - l'importo dei dividendi ricevuti dall'agente fiscale stesso.
Ai sensi del comma 4 dell'art. 224 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'aliquota fiscale relativa ai redditi derivanti dalla partecipazione azionaria nelle attività delle organizzazioni ricevuti sotto forma di dividendi da persone fisiche residenti fiscalmente nella Federazione Russa è fissata al 9%.
L'organizzazione Rassvet non ha ricevuto dividendi, poiché non partecipa alle attività di altre organizzazioni.
Di conseguenza, l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche soggetto a ritenuta sul reddito di ciascun fondatore è di 27.000 rubli (0,5 * 9% * 600.000 rubli).
In conformità con i paragrafi. 1 comma 1 art. 223 del Codice Fiscale della Federazione Russa, quando si ricevono redditi (compresi i dividendi) in contanti, la data di effettiva percezione del reddito è determinata come il giorno del pagamento del reddito, compreso il trasferimento del reddito sui conti bancari del contribuente, o il suo conto su conti di terzi.
Ai sensi del comma 4 dell'art. 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa, gli agenti fiscali sono tenuti a trattenere l'importo dell'imposta maturata direttamente dal reddito dei contribuenti al momento del pagamento effettivo.
Alla data del pagamento dei dividendi, per ciascun fondatore del programma è necessario generare un documento Operazione di contabilità fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (situato nella rivista Tutti i documenti per l'imposta sul reddito delle persone fisiche).
Nella scheda Informazioni sul reddito, devi indicare la data in cui il fondatore ha ricevuto il reddito, il codice del reddito - 1010 "Dividendi", l'importo del reddito - 300.000 rubli (nel nostro caso) e l'importo dell'imposta sul reddito personale calcolata - 27.000 rubli. La detrazione con il codice 601 "Importo che riduce la base imponibile per i redditi ricevuti sotto forma di dividendi" viene utilizzata per ridurre la base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche se un'organizzazione riceve dividendi da altre organizzazioni.
Nella scheda ritenuta d'imposta sul reddito personale, è necessario indicare il mese del periodo fiscale, l'aliquota fiscale - 9%, l'importo dell'imposta sul reddito personale trattenuta - 27.000 rubli e il codice reddito corrispondente - 1010 "Dividendi".
Un esempio di compilazione del documento Operazione di contabilità fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il fondatore Ivanov è presentato in Fig. 3.
Diamo uno sguardo più da vicino ai risultati di questo documento.
Il documento generava iscrizioni in tre registri di accumulazione:
1. Calcoli degli agenti fiscali con il budget per l'imposta sul reddito delle persone fisiche: questo è l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che un'organizzazione deve pagare come agente fiscale per un individuo specifico;
2. Le liquidazioni dei contribuenti con il budget per l'imposta sul reddito personale sono gli importi dell'imposta sul reddito personale calcolata e trattenuta, utilizzati per creare un registro fiscale per un individuo specifico: reddito - viene calcolata l'imposta sul reddito personale, spese - l'imposta sul reddito personale viene trattenuta;
3. Contabilità del reddito per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: questo registro tiene conto del reddito di un individuo, viene registrato un reddito pari a 300.000 rubli con il codice 1010 - dividendi;
Il risultato della conduzione del documento Operazione di contabilità fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche è presentato in Fig. 4.
Al momento del pagamento del reddito sotto forma di dividendi, è necessario maturare in contabilità l'imposta sul reddito personale.
L'importo dell'imposta sul reddito personale trattenuta dal reddito dei fondatori si riflette nell'addebito del conto 75.02 "Calcoli per il pagamento del reddito" o nell'addebito del conto 70 "Liquidi con il personale per i salari", se il destinatario del reddito è un dipendente dell'organizzazione, in corrispondenza del credito del conto 68.01 "Imposte sul reddito".
Per completare questa operazione è possibile utilizzare un certificato contabile, la cui opzione di compilazione, secondo le condizioni dell'esempio che stiamo eseguendo, è presentata in Fig. 5.
Per pagare gli importi IRPEF maturati al budget, il programma utilizza il documento Cancellazione da un conto corrente con il tipo di transazione Trasferimento imposte.
Un esempio di compilazione del documento Cancellazione da un conto corrente e della sua registrazione contabile è presentato in Fig. 6.
Inoltre, prestiamo attenzione ai movimenti del documento Cancellazione dal conto corrente secondo i registri.
Pagamento dell'imposta sul reddito personale da parte degli agenti fiscali (per la distribuzione) - un'organizzazione paga l'imposta sul reddito personale al bilancio in un unico importo (Reddito), ma questa imposta sul reddito personale si applica a diversi contribuenti (individui), pertanto l'importo dell'imposta pagata viene distribuito tra individui (Spesa) in proporzione all'imposta sul reddito personale calcolata e trattenuta.
Calcoli degli agenti fiscali con il budget dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: essendo un agente fiscale, l'organizzazione ha pagato l'imposta sul reddito personale di individui specifici al bilancio (Spese). Sulla base di questo registro, verrà annotato nel registro delle imposte sui redditi delle persone fisiche che l'imposta è stata trasferita.
I movimenti del documento Cancellazione dal conto corrente secondo i registri di accumulo sono mostrati in Fig. 7.
Ora non resta che trasferire gli importi dei dividendi sui conti bancari dei fondatori.
Per riflettere questa operazione in contabilità, utilizzeremo anche i documenti Cancellazione dal conto corrente. In questo caso selezioneremo il tipo di transazione Altro storno.
Quando trasferiamo i dividendi a Ivanov I.I., poiché è un dipendente dell'organizzazione Rassvet, selezioneremo il conto 70 "Liquidimenti con personale per salari" come conto di addebito.
Un esempio di compilazione di un documento Addebito da un conto corrente per trasferire l'importo dei dividendi al fondatore Ivanov I.I. e il risultato della sua implementazione sono presentati in Fig. 8.
Per verificare la correttezza delle nostre operazioni, creeremo un registro contabile fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (situato nella sezione Relazioni salariali) per il fondatore Ivanov I.I.
Ivanov I.I. è un dipendente dell'organizzazione "Rassvet"; durante il primo trimestre del 2014 ha maturato e pagato uno stipendio mensile per un importo di 50.000 rubli al mese, Ivanov I.I. gode di una detrazione fiscale con il codice 114 “Per il primo figlio di età inferiore a 18 anni, per uno studente a tempo pieno, dottorando, residente, studente, cadetto di età inferiore a 24 anni” per un importo di 1.400 rubli.
Frammenti del registro della contabilità fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche del fondatore e dipendente dell'organizzazione "Rassvet" Ivanova I.I. per il 2014 sono mostrati in Fig. 10.
Contabilità 1C 3.0 maturazione e pagamento dei dividendi al manager. Nel nostro articolo ti spiegheremo in dettaglio come calcolare e pagare i dividendi a un individuo utilizzando il programma di contabilità 1C.
Innanzitutto definiamo il concetto di “Dividendi”. Quindi, i dividendi sono tutte le entrate che il fondatore (azionista o membro della società) riceve come remunerazione nella fase di distribuzione dell’utile netto della società.
Il profitto è considerato reddito dopo il pagamento di tutte le tasse necessarie. Queste entrate vengono distribuite tra i partecipanti, in base alla loro quota nel capitale autorizzato dell'impresa, a meno che non siano specificate altre disposizioni nello statuto della società.
L'organo societario che ha il diritto di decidere sulla distribuzione dei dividendi è l'assemblea generale dei partecipanti alla società. In conformità con la legge, i dividendi vengono pagati al massimo una volta ogni 3 mesi. Come verranno pagati i fondi ed entro quale periodo dovrebbe essere specificato nello statuto dell'organizzazione.
Diamo un'occhiata a come calcolare i dividendi nel programma 1C
Contabilità 1C 3.0 maturazione e pagamento dei dividendi al manager
Per il calcolo dei dividendi utilizzeremo il documento “Operazione inserita manualmente”. Per fare ciò, seleziona la voce di menu sul pannello di navigazione
“Operazioni” -> “Operazioni inserite manualmente”.
Quindi creeremo le seguenti transazioni:
Addebito 84 Accredito 70, come importo indicheremo l'importo dei dividendi maturati.
Addebitare 70 Accreditare 68,1, indicare l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, 13%.
Il prossimo documento che dobbiamo inserire è il documento “Transazione di contabilità fiscale personale”.
Per fare ciò, seleziona la voce sul pannello di navigazione
“Stipendi e personale” -> “Tutti i documenti sull’imposta sul reddito delle persone fisiche”
Quindi creiamo un nuovo documento.
Compiliamo il documento secondo la figura sottostante, indicando i vostri dati, nel campo codice reddito indichiamo i numeri 1010.
Dopo aver completato questi documenti, l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche verrà mostrato nella dichiarazione dei redditi per 2 persone.
E quanto è comodo e sicuro lavorare con il nostro servizio. Oggi esamineremo una delle richieste più frequenti che i nostri clienti hanno inviato alla hotline, ovvero scopriremo come pagare i dividendi ai fondatori. Oggi ci concentriamo su accessibilità, chiarezza e, soprattutto, vantaggi!
In realtà, non tutti i fondatori della stessa società a responsabilità limitata sono pronti a mantenere i propri soldi in un'attività comune "proprio così" o a beneficio di qualcun altro. Se si presenta l'opportunità di ricevere dividendi, di solito è felice di riceverli. Vediamo come è fatto:
Cominciamo dal fatto che dobbiamo selezionare il pulsante nel menu "Operazioni". Più avanti nella sezione "Contabilità" seleziona la riga:
Successivamente, troviamo i fondatori necessari e facciamo clic sul valore numerico:
Successivamente, dobbiamo continuare a lavorare con l'imposta sul reddito delle persone fisiche, perché Anche i dividendi sono soggetti a questa imposta. Qui torniamo alla home page, cliccate sulla sezione "Stipendi e personale", vai alla riga con l'imposta sul reddito delle persone fisiche e seleziona la riga:
Successivamente, si apre la sezione successiva del programma, dove facendo clic sul pulsante "Creare" Nell'elenco espanso è necessario selezionare la riga:
La pagina è aperta. Nella nuova finestra controlliamo il nome dell'organizzazione precedentemente specificato, inseriamo la data richiesta e la data delle transazioni. Questa sarà anche la data di pagamento del dividendo:
Controlliamo i dati ricevuti. Nella finestra corrente, tutte le informazioni inserite dovrebbero riflettersi correttamente. Nella riga in basso vedrai la data di ricezione del reddito, il codice di trasferimento, l'importo del reddito, il codice di detrazione, nonché l'imposta sul reddito personale riscossa su di esso:
Scorri la pagina verso destra e presta attenzione alla scadenza per il trasferimento dei fondi, al codice di trasferimento e all'importo finale del reddito pagato:
L'ultima azione sarà cancellare i fondi dal conto corrente. Possiamo dire che la missione è compiuta!
Come potete vedere, cari amici, non c'è niente di difficile nel calcolare e trasferire i dividendi ai vostri fondatori. Ti consigliamo vivamente di effettuare un giro di prova completo. Siamo sicuri che ti piacerà davvero!
Calcolo dei dividendi nel programma 1C 8.3 Contabilità 8.3
In effetti, i dividendi sono ciò per cui lavora l’impresa, o più precisamente il/i proprietario/i dell’impresa. Questa è la parte dell'utile che viene divisa tra i fondatori, in base alla loro quota di partecipazione.
I dividendi sono redditi di una persona fisica o giuridica. Pertanto, i dividendi (nel caso di un individuo) sono soggetti all’imposta sul reddito personale (NDFL). E faremo anche questo calcolo. In altre parole, fa parte dell’utile netto.
Al momento, nella nostra contabilità abbiamo cinque aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche:
- Il 13% è il più elementare e comune. A carico delle persone della Federazione Russa che hanno percepito un reddito
- Il 9% è il tasso più semplice e più piccolo. Imposto sul reddito delle persone che partecipano alle attività di terzi
- 15% - prelevato dal reddito di persone che non hanno la cittadinanza russa, ma ricevono reddito da società russe come co-investitori o investitori
- 30% - prelevato dai redditi di persone non incluse nel paragrafo precedente
- 35% - imposta sul reddito personale sui redditi derivanti da vincite e interessi bancari, se questo non supera il limite stabilito dalla legge
Diamo un'occhiata alle istruzioni dettagliate su come pagare e accumulare dividendi nel programma 1C 8.3 Contabilità 3.0, nonché su come registrare l'imposta sul reddito personale per i fondatori da questo reddito. Le istruzioni saranno simili per il calcolo dei dividendi in 1C 8.2.
Maturazione dei dividendi mediante registrazioni utilizzando il documento 1C "Operazione"
Vale subito la pena notare che non esiste un documento speciale per calcolare i dividendi nella contabilità 1C 8.3, quindi lo faremo manualmente.
Lì, tramite il pulsante “Crea”, seleziona la voce “Operazione”. Ecco come appare:
Registrazioni per il calcolo dei dividendi in 1C
Le registrazioni dei dividendi in 1C si presentano così:
- Se il programma conserva record per diverse organizzazioni, dovrai inserire l'organizzazione. Successivamente, è necessario inserire l'importo totale della transazione e il contenuto della transazione.
- Sommario: “Dividendi, competenza. Individuo (esclusi i dipendenti dell'organizzazione).” Dt: 84, Kt: 75 (il subconto dipende dalle specificità di ciascuna organizzazione).
- Contenuto: imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta. Individuale. persone – un dipendente dell'organizzazione. I dividendi possono anche essere maturati a favore di un dipendente dell'organizzazione. Al dipendente può essere trattenuta anche l'imposta sul reddito personale. In questo caso, invece del 75° conteggio, dovrebbe essere utilizzato il 70° conteggio.
- Ed infine, le registrazioni per il pagamento dei dividendi: Dt: 75,2, Kt: 50, 51, 52 (compilabili utilizzando contanti o documenti bancari).
Esempio di un'operazione di competenza:
Anche la contabilità delle imposte sui redditi delle persone fisiche viene inserita manualmente, tramite un'operazione (è possibile utilizzare lo stesso documento).
Basato su materiali da: programmist1s.ru
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