L'articolo descrive la chiusura del conto 20 in 1C UPP, ma questa è solo la fase finale. La chiusura del 20° conto pone fine al periodo di riferimento, ma la qualità e la correttezza di questa operazione dipendono direttamente dalla corretta rappresentazione delle transazioni durante il periodo di riferimento. Pertanto, a mio avviso, dovremmo prima parlare delle regole per la tenuta dei registri per il 20esimo account, incorporato nel software.

Quindi, le regole per la contabilizzazione dei costi sul conto 20 “Produzione principale”.

L'accumulo delle spese associate alla produzione principale nella contabilità analitica viene effettuato:

• Di ;
• Di ;
• per dipartimento;
• tramite ordini (combinazione tra controparte-cliente e accordo con il cliente);
• per costo (utilizzato per gli articoli con la tipologia “materiale”).

Nel conto 20 le spese vengono accumulate per divisioni per le quali è indicato il tipo di divisione " Produzione primaria«.

Quando si accumulano costi sul conto 20, è necessario completare l'analisi della "divisione".

Gruppo di nomenclatura– analisi contenenti un tipo di attività.

• Produzione.
• Altri lavori e servizi.

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Analisi « Gruppi di nomenclatura» viene utilizzato per archiviare oggetti di analisi della contabilità industriale.

I costi accumulati sul conto 20 devono corrispondere ai costi accumulati nel registro “Lavori in corso (Contabilità)”, in termini analitici:

• Organizzazione;
• Suddivisione;
• Conto contabile;
• Gruppo di nomenclatura;
• Voce di costo.

Attenzione!È vietato riflettere le spese sul conto 20 solo senza registrazione nel registro di accumulazione “Lavori in corso (contabilità)”. Questa situazione può verificarsi quando si inseriscono transazioni utilizzando il documento "Operazione (contabilità e contabilità fiscale)".

Come controllare i dati del registro?

Per riconciliare dati anagrafici e piano dei conti è possibile utilizzare:

• per ottenere i dati del registro “Lavori in corso (Contabilità)” utilizzare il report “Riepilogo costi di produzione” con le impostazioni:

formazione secondo i dati contabili;

il raggruppamento delle righe deve corrispondere all'analitica del conto 20 (ad esempio Divisione e Gruppo Nomenclatura);

selezione in base all'organizzazione confrontata;

selezione per conto contabile 20.01.1.

• per ottenere i dati relativi al piano dei conti contabile, il report “Bilancio conto” con le impostazioni:

conto 20.01.1;

il raggruppamento delle righe deve corrispondere al riporto anagrafico (ad esempio Divisione e Gruppo Nomenclatura);

selezione in base all'organizzazione confrontata.

I risultati del report possono essere confrontati raggruppandoli e in dettaglio.

Dopo che i costi sono stati registrati nel prodotto software 1C UPP, vengono distribuiti. La distribuzione può avvenire sia utilizzando i documenti di produzione sia utilizzando l'elaborazione “Calcolo costi” in base alle impostazioni dei metodi di distribuzione dei costi.

Distribuzione dei costi nella produzione principale

La distribuzione dei costi sul conto 20 può essere effettuata direttamente o indirettamente.

Contabilità 2.0 è un nuovo programma con molte differenze rispetto alla versione 1.6. Una di queste differenze è un piano dei conti unificato, che porta a piccole modifiche nella contabilità dei costi e nella chiusura delle spese dirette. Nella versione 1.6 della contabilità fiscale, il conto 20.01 era diviso in 2 sottoconti: 20.01.1 - spese dirette e 20.01.2 - indirette. Non esiste una divisione del genere nel nuovo reparto contabilità.

Recentemente è stato notato un altro messaggio di errore "La registrazione non è corretta! Il conto di addebito non è compilato (Registro contabile: Giornale delle transazioni (contabilità contabile e fiscale); Numero riga: 1)"

Ciò avviene perché il programma tenta di distribuire le spese indirette (25, 26 conti) sul conto 20, ma nel registro non è indicato il conto 20 e il risultato è una registrazione di Dt<Пустое>Kt 25(26). Per risolvere questo problema, è necessario indicare i conti dei costi diretti nel registro informativo “modalità di distribuzione dei costi indiretti”.

Di conseguenza, dopo aver trasferito i dati, quando si tenta di chiudere un mese nel nuovo programma, vengono visualizzati messaggi di errore come:

1. Le spese dirette sono riflesse in base alle voci di costo allocate.
Nell'addebito dei conti 20 e 23 sono stati rilevati fatturati per voci destinate a contabilizzare i costi associati a vari tipi di attività “Ammortamento delle immobilizzazioni - diretto” nel documento Operazione regolare 00000000001 del 31/01/2011 23:59:59.
Se le spese sono distribuite, indicare i conti di costo - 25, 26, 44. Se le spese sono dirette, invece di questa voce di costo, indicare la voce di costo per un tipo specifico di attività.

2. Non è indicata l'applicazione di una procedura fiscale speciale per alcune tipologie di attività.
Nei registri del registro delle informazioni "Politica contabile" a partire dal 01/01/2011 0:00:00, il flag "Per alcuni tipi di attività si applica una procedura fiscale speciale" non è impostato.
ma il riconoscimento delle spese per tipologie di attività a regime fiscale speciale trova riscontro, nella voce di costo “Ammortamento delle immobilizzazioni - diretto”.
Contrassegnare "Per alcuni tipi di attività si applica una procedura fiscale speciale" (menu "Impresa" - "Politiche contabili" - "Politiche contabili delle organizzazioni")
oppure utilizzare voci di costo per attività con un sistema fiscale di base.

Questi messaggi vengono visualizzati perché ora la divisione dei costi in diretti e indiretti deve essere indicata nel registro informativo: “Metodi per determinare i costi diretti di produzione in UO”. È possibile accedere a questo registro tramite il menu: Impresa - Politica contabile - Politica contabile delle organizzazioni. Sezione "Imposte sui redditi", pulsante "Indicare l'elenco delle spese dirette".

In questo registro è necessario inserire tutte le voci di costo delle spese dirette che indicano la tipologia di voce: Attività con il sistema di tassazione principale (Generale o semplificato)

Chiusura dei costi diretti e indiretti in contabilità 8. (utilizzando l'esempio della versione 1.6.25.1)

Probabilmente, qualsiasi persona correlata a 1C ha sentito più di una volta la frase dai contabili: "Non riesco a chiudere il mio ventesimo account", oppure loro stessi hanno riscontrato errori durante la chiusura di un mese come:

Non esiste una base per la distribuzione dei costi diretti:

Conto: 20.01.

Divisione: Produzione.

Gruppo di nomenclatura: gruppo di nomenclatura principale.

Base distributiva: costo di produzione pianificato.

O semplicemente dopo la fine del mese avevi importi rimanenti su 20 o 25/26 conti.

Il programma segnala l’assenza di un database, ma spesso le persone non sanno di che tipo di database si tratta e come calcolarlo. A mio avviso, questo problema non risiede nell’ignoranza delle persone, ma nell’opacità del meccanismo di chiusura di fine mese nella Contabilità 1C. Pertanto, cercherò ora di descrivere le cause di questi problemi e come affrontarli.

Nella maggior parte dei casi, questo problema si verifica nelle organizzazioni che forniscono servizi e non sono coinvolte nella vendita di beni o nella produzione.

Vale la pena suddividere la chiusura dei conti dei costi in 2 fasi: chiusura delle spese indirette (25/26 conti) e chiusura dei costi diretti (20 conti).

Inizialmente qualche parola sulle politiche contabili.

Se viene selezionata la casella di controllo [Si utilizza il metodo di determinazione dei costi diretti], le spese indirette verranno immediatamente stornate sul conto 90, ignorando il conto 20. In questo caso, gli importi dei conti 25/26 verranno stornati per intero. Spesso i contabili, di fronte al problema della mancanza di una base distributiva, selezionano questa casella in modo che le spese indirette siano chiuse a 20. Allo stesso tempo, vorrei ricordare che l'uso del metodo del “costo diretto” deve essere prescritto nella politica contabile dell'organizzazione.

Poiché spesso non ci sono problemi nel chiudere i costi indiretti con il metodo stabilito, descriverò solo la chiusura di 25/26 conti dopo il 20, cioè senza il metodo del “costo diretto”.

Non selezioneremo la casella di controllo "costi diretti", proprio come mostrato nell'immagine sopra.

Chiusura di 25/26 conti di costi indiretti.

Entrando nel merito della politica contabile, il programma ci chiede di indicare le modalità di distribuzione dei costi indiretti:

In questo registro, per i conti 25/26 e le loro analitiche, è indicata la base di distribuzione. La base di distribuzione è una raccolta di:

Conti, divisioni e gruppi di articoli e l'indicatore totale in base al quale verrà distribuito tale importo. Per il valore base è possibile specificare:

Volume di emissione.

I dati per il database saranno presi dal registro “Produzione di prodotti e servizi a prezzi pianificati”.

L'indicatore quantitativo sarà il numero di prodotti fabbricati.

Costo pianificato.

I dati per il database verranno inoltre prelevati dal registro “Produzione di prodotti e servizi a prezzi pianificati”.

Solo in questo caso l'indicatore quantitativo sarà il costo pianificato dei prodotti fabbricati.

Stipendio.

La base è presa dal fatturato del conto 20 con selezione per voci di costo con il tipo di spesa NU - salario.

Costi materiali.

La base è presa dal fatturato del conto 20 con selezione per voci di costo con il tipo di spesa NU - costi materiali.

Reddito.

Per la base, il fatturato del conto 90 è preso con riferimento alla divisione del conto 20.

Costi diretti.

La base sarà il fatturato sul conto 20, senza selezione per voci di costo.

Voci di costo individuali.

La base sarà il fatturato sul conto 20, con selezione in base all'elenco specificato delle voci di costo.

Non distribuito.

Non verrà distribuita alcuna somma.

Metodi: Volume di emissione E Costo pianificato può essere utilizzato se la fornitura di servizi è documentata nel documento "Legge sulla fornitura di servizi di produzione" o sono presenti documenti "Rapporto di produzione per il turno"

Vorrei attirare la vostra attenzione sul fatto che la base è indicata per una data specifica.

Dopo aver specificato tutte le modalità di chiusura dei costi indiretti è possibile chiudere il mese e non dovrebbe comparire un errore di questo tipo:

Inserimento documento: Chiusura del mese 00000001 dal 31/01/2010 23:59:59

Il metodo di distribuzione delle spese generali aziendali per:

Voce di costo: Costo del lavoro

Se viene visualizzato un errore, è necessario verificare:

a) se tutte le analisi del conto contabile, delle voci di costo, della divisione sono compilate correttamente e la data è indicata prima della data di chiusura del mese.

b) SIA!!! Controlla se la base di distribuzione è uguale a zero.

Successivamente, i conti indiretti dovrebbero essere cancellati sul conto 20 e l'importo alla fine del mese sui conti 25/26 dovrebbe essere pari a zero.

Chiusura dei costi diretti 20 conti.

Ora puoi tranquillamente passare alla fase di chiusura del conto 20. Anche in questo caso, la prima cosa da fare è verificare il completamento della politica contabile.

Qui abbiamo la possibilità di indicare 3 modi per chiudere 20 conti per servizi a clienti terzi:

1. Al costo di produzione pianificato
2. Per entrate
3. Sulla base dei costi e dei ricavi di produzione pianificati

E sotto c'è il testo:

La fornitura di servizi si riflette nel documento "Legge sulla fornitura di servizi di produzione" se è selezionato il metodo "Per costo di produzione pianificato" o nel documento "Vendite di beni e servizi" se è selezionato il metodo "Per entrate".

Cioè, se indichiamo il metodo (1) in base al costo di produzione pianificato. Dobbiamo formalizzare l’attuazione dei servizi con il documento” Legge sulla fornitura di servizi di produzione"

E se il metodo (2) si basa sulle entrate, allora dobbiamo documentarne l’attuazione con il documento” Vendita di beni e servizi."

In questo caso, se cambi metodo, il programma proporrà di inviare nuovamente i documenti.

Un po' sulle differenze tra questi documenti. L'atto sulla fornitura di servizi di produzione è un documento più esteso, in esso possiamo indicare il costo pianificato del servizio, il conto dei costi per la base (20 o 23) e il gruppo di articoli.

Chiusura servizi a clienti terzi “A costo di produzione previsto”

In questo caso, per la base di distribuzione del conto 20, verrà preso il registro "Produzione di prodotti e servizi a prezzi pianificati". Le movimentazioni in questo registro vengono effettuate mediante i seguenti documenti: “Legge sulla prestazione dei servizi di produzione” e “Relazione di produzione per il turno”.

Se hai fornito servizi con il documento “Vendite di beni e servizi” 20, la fattura NON VERRÀ stornata!!!

Successivamente sorge la domanda: cosa fare se i documenti sono già stati inseriti, non rifarli nell'atto di fornitura di servizi!? Bene, ci sono 2 opzioni - o imposta il metodo "Per entrate", o se la proporzione delle cancellazioni per gruppi di articoli non è molto importante - puoi compiere un atto sulla fornitura di servizi per ciascun set di "Divisione, Nomenclatura Gruppo”, quindi andare su movimenti documentali, fare clic su rettifica manuale ed eliminare tutti i movimenti tranne “Rilascio di prodotti e servizi a prezzi pianificati” BU e NU.

Dopo questi 20 il conto dovrebbe essere chiuso.

Chiusura servizi a clienti terzi “Per ricavi”

Con questa modalità la prestazione dei servizi deve essere effettuata utilizzando il documento “Vendite di beni e servizi”. Inoltre, se in precedenza esisteva un metodo "In base al costo di produzione pianificato" e venivano inseriti i documenti, e quindi il metodo veniva modificato, è necessario RIFIUTARE i documenti.

Successivamente è necessario controllare il registro “Vendite di servizi” per l'implementazione devono esserci movimenti in questo registro; Questo registro servirà da base per la chiusura del conto 20.

Un errore comune si verifica quando, quando si ricevono servizi sul conto 20, il gruppo di nomenclatura o la voce di costo viene lasciato vuoto. Compilare questa analisi quando si ricevono servizi è OBBLIGATORIO!

Chiusura del mese in PP “1C: Enterprise Accounting 8” ed. 2.0 dipende interamente dalle impostazioni effettuate dall'utente. Diamo un'occhiata a quali impostazioni e come influenzano la distribuzione dei costi riscossi. Passiamo al piano dei conti. I seguenti conti costi sono destinati a raccogliere i costi dell'organizzazione:

• Conto 20 “Produzione principale”
• Conto 23 “Procedimenti ausiliari”
• Conto 25 “Spese generali di produzione”
• Conto 26 “Spese generali d'impresa”
• Conto 28 “Difetti della produzione”
• Conto 29 “Servizi alle industrie e alle aziende agricole”
• conto 44 “Spese di vendita”

In questo articolo vedremo come chiudere i conti spese più comuni (20, 23, 25, 26, 44). Poiché siamo interessati all'influenza delle impostazioni del sistema sulla distribuzione dei costi e sulla distribuzione stessa, non considereremo in dettaglio i documenti sulla riscossione dei costi, ma ci concentreremo sullo schema di chiusura stesso. Diana LLC è impegnata in attività produttive per la produzione di prodotti finiti (conto 20) e nella fornitura di servizi di trasporto (conto 44). La riscossione dei costi e il rilascio dei prodotti semilavorati viene effettuato sul conto 20 nel gruppo di voci "Prodotti semilavorati", prodotti finiti - nel gruppo di voci "Prodotti finiti". I costi per i servizi forniti dall'unità ausiliaria per le officine principali e l'amministrazione si riflettono nel conto 23 nel gruppo di nomenclatura “Servizi delle unità ausiliarie”. Per distribuire le spese aziendali generali, viene utilizzato il metodo del costo diretto; le spese aziendali generali vengono distribuite in base alle retribuzioni maturate.

Impostazioni di sistema necessarie per una corretta distribuzione dei costi

Innanzitutto, notiamo che affinché gli utenti possano lavorare correttamente nel programma, è necessario eseguire la "Impostazione dei parametri contabili". Per un'impresa manifatturiera, nella scheda “Tipologie di attività”, è necessario impostare il flag “Produzione di prodotti, esecuzione di lavori, fornitura di servizi” (Fig. 1).

Le principali impostazioni che influenzano la chiusura del mese sono effettuate nelle “Politiche contabili dell'Organizzazione”. Si consiglia di impostare un principio contabile per ciascun anno, poiché alcune delle impostazioni effettuate nel criterio contabile sono periodiche (ad esempio, l'elenco delle spese contabili delle imposte dirette è valido solo durante l'anno per il quale è impostato il criterio contabile, e se l'organizzazione ha introdotto un criterio contabile per 2 anni, nel secondo anno tutti i costi alla chiusura del mese nella contabilità fiscale saranno classificati come indiretti). Quali schede della “Politica contabile” influenzano la chiusura del mese in contabilità?

• informazioni generali
• Produzione

Il flag "Produzione di prodotti, esecuzione di lavori, fornitura di servizi" nelle impostazioni dei parametri contabili è un'impostazione comune per tutte le organizzazioni per le quali la contabilità viene mantenuta nel programma. Nel principio contabile nella scheda "Informazioni generali" di ciascuna organizzazione, è necessario duplicare questa impostazione per mostrare al programma che queste informazioni sono applicabili per un'organizzazione specifica (Fig. 2).

Dopo aver impostato questo flag, appaiono automaticamente le schede “Produzione”, “Output Prodotto”, “WIP”.

Nella scheda " Produzione » vengono fissati i parametri per la ripartizione dei conti 20, 23, 25, 26 (Fig. 3).

Distribuzione dei costi 20 conti prodotto in base al fatturato. Nel nostro esempio, i costi sul conto 20 vengono raccolti nel contesto di due gruppi di articoli: "Prodotti semilavorati" e "Prodotti finiti". Anche i ricavi delle vendite per entrambi i tipi di attività vengono raccolti per gruppi di prodotti.

A seconda dell'impostazione impostata per l'account 20 nella politica contabile dell'organizzazione, il programma determinerà se l'account 20 deve essere chiuso per un'analisi specifica. Ciò che è importante per il programma non è il fatto di riscuotere le entrate per un gruppo specifico di articoli, ma il modo in cui le entrate sono state riscosse (con quale documento).

• Quando viene impostato il flag "A prezzi pianificati", alla chiusura del mese, le entrate riscosse sul conto 90.01 dal documento "Legge sulla fornitura di servizi di produzione" serviranno come base per la distribuzione dei costi.
• Quando viene impostato il flag "Per fatturato", alla chiusura del mese, le entrate raccolte nel conto 90.01 dal documento "Vendite di beni e servizi" serviranno come base per la distribuzione dei costi.
• Quando è impostato il flag "Ai prezzi pianificati e al volume di output", alla chiusura del mese, le entrate raccolte nel conto 90.01 da uno qualsiasi dei documenti serviranno come base per la distribuzione dei costi.

Se un'organizzazione produce prodotti, i costi vengono imputati ai prodotti realizzati.

Per le organizzazioni che forniscono servizi, il programma analizza non la riscossione dei costi per una specifica tipologia di documenti, ma le registrazioni nei registri di accumulazione che producono questi documenti:

• a prezzi pianificati - il registro “Produzione di prodotti e servizi a prezzi pianificati”, formato dal documento “Legge sulla fornitura di servizi di produzione”
• per fatturato - il registro “Vendite di servizi”, formato dal documento “Vendite di beni e servizi”

Allocazione dei costi 23 conti viene prodotto in base al volume della produzione (in questo caso, per calcolare la base di distribuzione, viene analizzato il registro di accumulazione “Produzione di prodotti e servizi a prezzi pianificati”). Se il conto 23 riflette le transazioni per la fornitura di servizi interni tra i dipartimenti, alla fine del mese per ciascun dipartimento 23 del conto per il quale si rifletteva la riscossione dei costi, è necessario inserire il documento "Rapporto di produzione per il turno" , che indica la direzione di distribuzione.

Si noti che le impostazioni effettuate nella politica contabile dell'organizzazione determinano quale indicatore verrà inserito nel documento: prezzi pianificati o volume di output. L'opzione “Per prezzi pianificati e volume di output” consente all'utente di determinare autonomamente nel documento quale dei due indicatori desidera indicare.

IMPORTANTE! Il conto del gruppo di articoli 23 deve differire dai gruppi di articoli per i quali viene riscosso il ricavo delle vendite.

Il conto 23 è l'unico conto costi per il quale è possibile specificare la direzione di distribuzione. Secondo la direzione indicata, funzionerà l'operazione di regolamentazione “Chiusura conti 20, 23, 25, 26”.

Distribuzione dei costi 26 conti può essere fatto in due modi:

• utilizzando il metodo del “direct costing”: a fine mese verrà generata la voce Dt 90,08 Kt 26 e i costi incassati verranno inclusi nelle spese di gestione
• non utilizzando il metodo del costo diretto: a fine mese le spese generali aziendali verranno incluse nel costo dei prodotti realizzati o dei servizi forniti e verrà generata la registrazione Dt 20 Kt 26

Quando si sceglie il metodo del “costo diretto”, non sono necessarie impostazioni aggiuntive per la distribuzione dei costi su 26 conti.

Quando si sceglie la seconda opzione, il flag nel campo "Costi diretti" non viene impostato e, utilizzando il pulsante "Imposta metodi per la distribuzione delle spese generali di produzione e aziendali generali", viene impostata la base per la distribuzione dei costi sul conto 26.

Distribuzione dei costi 25 conti viene effettuato secondo la base specificata dal pulsante "Imposta metodi per la distribuzione delle spese generali di produzione e aziendali generali".

Nel registro informativo “Modalità di ripartizione delle spese generali di produzione e generali d'impresa” è necessario impostare il periodo di tempo a partire dal quale sono valide la base di distribuzione, il conto dei costi e la base di distribuzione (Fig. 4). Tieni presente che in questo registro puoi effettuare impostazioni dettagliate per ogni divisione e ogni voce di costo. Se queste informazioni non vengono specificate, il programma le percepirà come un metodo di distribuzione per tutte le voci del conto costi specificato.

Nel campo “Base di distribuzione” (Fig. 5), viene indicato un indicatore secondo il quale sul conto 20 i costi del conto 25 (e 26 se non viene utilizzato il costo diretto) sono distribuiti tra gruppi di articoli.

Si noti che tra gli indicatori è presente l'opzione “Voci di costo diretto individuali”. Per questa impostazione è previsto il campo “Elenco delle voci di costo”, che indica l'elenco delle voci di costo in base al quale verrà determinato l'indicatore per il calcolo della base.

Chiusura di 44 conti viene effettuato automaticamente e viene generata la registrazione Dt 90.07 Kt 44.02. Se in un'organizzazione, durante la riscossione dei costi, appare una voce di costo del tipo "Costi di trasporto", la distribuzione sotto questa voce viene effettuata in proporzione al saldo delle merci. L'importo delle spese dirette in termini di costi di trasporto relativi al saldo della merce invenduta è determinato dalla percentuale media del mese corrente, tenendo conto del saldo riportato all'inizio del mese nel seguente ordine:

1. Viene determinato l’importo delle spese dirette imputabili al saldo della merce invenduta all’inizio del mese e sostenute nel mese corrente;

2. Vengono determinati il ​​costo per l'acquisto della merce venduta nel mese corrente e il costo per l'acquisto del saldo della merce invenduta alla fine del mese;

3. La percentuale media è calcolata come il rapporto tra l'importo delle spese dirette (clausola 1 di questa parte) e il costo delle merci (clausola 2 di questa parte);

4. L'importo delle spese dirette relative al saldo dei beni invenduti è determinato come il prodotto della percentuale media e del costo del saldo dei beni alla fine del mese” (Articolo 320, capitolo 25 del Codice Fiscale del Federazione Russa).

Nella scheda " WIP » indica come viene determinata la quantità di lavoro in corso (Fig. 6). All'utente viene data la possibilità di installare una delle due opzioni:

• la responsabilità di determinare l'importo dei lavori in corso ricade sulle spalle del contabile, che inserisce il documento "Inventario dei lavori in corso" e riflette in questo documento un elenco di gruppi di voci e l'importo dei costi che dovrebbero rimanere nei lavori in corso progresso.
• l'importo dei lavori in corso è determinato autonomamente dal programma: i costi per un gruppo di prodotti per il quale non è stata effettuata alcuna produzione sono considerati lavori in corso. Allo stesso tempo, il contabile può anche inserire il documento “Inventario dei lavori in corso”, assegnando un importo aggiuntivo di costi ai lavori in corso.

Distribuzione dei costi utilizzando l'esempio di Diana LLC

Diamo un'occhiata a come vengono distribuiti i costi usando l'esempio di Diana LLC. Nel corso del mese, sul conto 20, sono stati riscossi i costi per due gruppi di articoli: "Prodotti finiti" e "Prodotti semilavorati" in due reparti di produzione (Fig. 7).

Il rilascio di prodotti finiti e semilavorati si riflette anche nei corrispondenti gruppi di prodotti in due laboratori al costo pianificato (per un prodotto semilavorato il costo pianificato è di 14.000 rubli, per i prodotti finiti 6.500 rubli).

Alla fine del mese parte dei semilavorati e dei prodotti finiti vengono venduti all'acquirente finale (Fig. 8).

Un'unità di prodotto finito, per la quale i costi erano stati ammortizzati nel Negozio 1, è rimasta in lavorazione. Per riflettere questa operazione, il contabile deve inserire il documento "Inventario dei lavori in corso". Nella parte tabellare del documento è indicato il gruppo nomenclaturale dei lavori in corso e l'importo dei costi secondo i dati contabili e fiscali che devono essere lasciati in corso d'opera. Tieni presente che quando si pubblica un documento non vengono generati messaggi, ma alla chiusura del mese il programma terrà conto delle informazioni specificate dall'utente.

La divisione ausiliaria ha fornito servizi all'Officina 1, all'Officina 2 e all'Amministrazione, a seguito della quale si è deciso di distribuire tutti i costi raccolti nel gruppo di nomenclatura "Servizi delle divisioni ausiliarie" tra queste divisioni tenendo conto dei coefficienti:

Acquista da 1 a 25 unità.

Acquista 2 – 22 unità.

Amministrazione – 6 unità.

Prima di avviare l'elaborazione di routine per la chiusura del mese, il contabile deve inserire il documento “Report di produzione per il turno”, indicando nella parte tabellare del documento esattamente dove devono essere distribuiti i costi riscossi (Fig. 10).

Per “trasferire” i costi della fattura 23 alle fatture 25 e 26 è necessario indicare la voce di costo su cui “andranno” tali costi, altrimenti a fine mese verranno registrate Dt 25 Kt 23 e Dt 26 Kt Verranno generate 23 fatture, quindi la distribuzione dell'importo fornito con 23 fatture non verrà elaborata. Creiamo una voce di costo separata "Costi di produzione ausiliaria" per vedere quale importo di costi è stato trasferito dall'officina ausiliaria ad altri reparti.

Analizziamo i costi raccolti sui conti contabili e determiniamo come deve essere effettuata la distribuzione (Fig. 11).

1. Alla chiusura del mese, tutti spese di vendita chiuderà il conto 90.07, cioè verrà generata una registrazione Dt 90,07 Kt 44,02 per un importo di 1.500 rubli.

2. Secondo la base distributiva specificata nel documento “Rapporto di produzione per il turno” conto 23 l'intero importo dei costi 3.044,4 rubli riscossi sul conto 23 dovrebbero essere distribuiti in 3 aree: 3. Secondo la politica contabile dell'organizzazione spese 26 fatture alla fine del periodo vengono chiusi sul conto 90.08 “Spese amministrative”. Tenendo conto dei costi derivanti dal conto 23, l'importo delle spese generali d'impresa sarà:

344,65+1 866,4=2 211,05

Pertanto, quando si esegue l'operazione di routine “Chiusura conti 20, 23, 25, 26”, verrà generata una registrazione di Dt 90,08 Kt 26 per un importo di 2.211,05 rubli.

4. Quando distribuzione delle spese generali sono così suddivisi:

• l'intero importo dei costi all'interno della divisione viene “trasferito” dal conto 25 al conto 20
• all'interno della divisione, sul conto 20, la distribuzione viene effettuata tra gruppi di prodotti secondo la base specificata per la distribuzione delle spese generali

Secondo la politica contabile di Diana LLC, i salari vengono utilizzati come base per la distribuzione delle spese generali di produzione. Per calcolare la distribuzione dei costi, creeremo un bilancio per il conto 20 con il dettaglio fino alle divisioni e ai gruppi di articoli. Allo stesso tempo, stabiliremo una selezione per voci di costo con la tipologia di spese del “Pagamento” NU, in base alla quale vengono distribuiti i costi riscossi sul conto 25 (Fig. 12).

Non dimenticare che quando si distribuiscono i costi generali di produzione (Fig. 13), è necessario tenere conto dell'importo dei costi ausiliari di produzione che “arrivavano” a contare 25 quando distribuiti tra le aree.

L'importo dei costi per il Workshop 1 è 10.876+1.436,04=12.312,04

L'importo dei costi per il Workshop 2 è 6.972+1.263,71=8.235,71

Coefficiente	Importo del costo	Cablaggio
	25/(25+22+6)*3 044,4=1 436,04	Dt 25 Laboratorio 1 Kt 23
	22/(25+22+6)*3 044,4=1 263,71	Dt 25 Negozio 2 Kt 23
	6/(25+22+6)*3 044,4=344,65	Dt 26 Amministrazione Kt 233

Coefficiente	Importo del costo	Gruppo di nomenclatura
Laboratorio 1
	12 312,04*560/1 560=4 419,71	Prodotti finiti
	12 312,04*1 000/1 560=7 892,33	Prodotti semi-finiti
Laboratorio 2
	8 235,71*650/900=5 948,01	Prodotti finiti
	8 235,71*250/900=2 287,70	Prodotti semi-finiti

L'importo dei costi per il conto 20 prima della distribuzione per divisioni e gruppi di prodotti è (Fig. 14):

È inoltre necessario ricordare che rimangono in lavorazione 2.389 rubli per il gruppo di prodotti "Prodotti finiti" per la divisione Officina 1.

Risulta che alla chiusura dei conti dei costi, sul conto 20 verranno riscossi i seguenti costi:

Suddivisione	Gruppo di nomenclatura	Importo dei costi	Volume di emissione
	Prodotti finiti	7 166,8+4 419,71-2 389=9 197,51
	Prodotti semi-finiti	13 413,6+7 892,33=21 305,93
	Prodotti finiti	650+5 947,01=6 597,01
	Prodotti semi-finiti	18 870,4+2 287,7=21 158,1

Poiché le registrazioni per l'storno del costo delle merci vendute e dei semilavorati sono state generate al prezzo contabile, dopo che tutti i costi sono stati distribuiti, tali registrazioni devono essere adeguate al fatto. Come si può vedere in Fig. 14, il prezzo previsto per la produzione dei prodotti finiti è di 6.500 rubli, per i prodotti semilavorati - 14.000 rubli.

Indipendentemente da quale officina ha prodotto il prodotto finito o semilavorato, quando rilasciato in un magazzino, il costo per unità di produzione sarà calcolato come la media tra due unità rilasciate, vale a dire (9.197,51+6.597,01)/2=15.794,52/2=7.897, 26 rub.

Costo di 1 pezzo. il prodotto semilavorato sarà (21.305,93+21.158,1)/2=21.232,015 rubli.

Pertanto, le voci generate durante la vendita di prodotti devono essere rettificate come segue:

Dt 90,02 Kt 43 Prodotti finiti 7.897,26-6.500=1.397,26

Dt 90,02 Kt 43 Semilavorato 21.232,015-14.000=7.232,015

Si noti che nel nostro esempio, per ciascuna divisione nel contesto dei gruppi di prodotti, si rifletteva la produzione di solo 1 unità di prodotto, pertanto l'intero importo dei costi riscossi è stato distribuito a questa unità. Come viene effettuata la distribuzione tra i prodotti rilasciati se diversi articoli di prodotto vengono rilasciati all'interno di una divisione per lo stesso gruppo di prodotti?

La distribuzione dei costi tra i prodotti fabbricati in PP "1C: Enterprise Accounting 8" viene effettuata in proporzione al volume della produzione, ad es. i costi vengono raccolti utilizzando il metodo “pot” e distribuiti in termini uguali su tutti i prodotti fabbricati. Risulta che il costo unitario di prodotti di diverso tipo all'interno della combinazione "Divisione + Gruppo di prodotti" è lo stesso.

Chiusura dei conti dei costi

La chiusura dei costi del conto 44 viene effettuata mediante l'operazione di regolamentazione “Chiusura del conto 44 “Costi di distribuzione” (Fig. 15).

Consideriamo i risultati ottenuti dall'operazione di regolamentazione “Chiusura conti 20, 23, 25, 26” (Fig. 16).

Se analizziamo l'intera distribuzione dei costi, risulterà evidente che la distribuzione degli stessi conti di costo viene effettuata più volte, ad esempio, quando si distribuiscono le spese aziendali generali, viene prima generata la registrazione Dt 90,08 Kt 26 per l'importo dei costi riscossi durante il mese. Successivamente, una parte dei costi della produzione ausiliaria arriva al conto 26, dopodiché Dt 90,08 Kt 26 vengono ridistribuiti all'importo dei costi ricevuti dal conto 23.

Allo stesso modo vengono apportate rettifiche alle registrazioni per la produzione dei prodotti e storno del costo dei prodotti venduti. Stabiliamo la selezione secondo i conti KT 43 e presentiamo tutte le transazioni secondo la nomenclatura "Prodotti finiti" (Fig. 17).

Le prime due voci vengono generate durante la prima distribuzione dei costi della produzione principale (solo i costi raccolti nel conto 20 prima della distribuzione).

Perché sono state generate 2 registrazioni se è stata effettivamente riflessa una sola vendita di 1 unità di prodotto finito?

Come ricorderete, l'output di produzione si rifletteva in 2 officine, pertanto, quando si adeguano le voci di uscita (Dt 43 Kt 20), si riflettono 2 voci per ciascuna officina e, di conseguenza, anche il costo delle vendite viene adeguato tenendo conto di entrambe le voci Dt 43 Kt 20 (Fig. 18) .

Poiché sono state prodotte due unità di prodotti e una è stata venduta, quando si genera la registrazione Dt 90,02 Kt 43, l'importo è la metà dell'importo della registrazione Dt 43 Kt 20.

Per semplificare la riconciliazione dei risultati dei calcoli manuali e dei calcoli effettuati dal programma, riassumeremo tutti i dati in una tabella e genereremo un report “Analisi del conto” (Fig. 19, 20).

Cablaggio	Somma
Dt 26 Kt 23	344,65
Dt 90,08 Kt 26	2 211,05
Dt 25 Laboratorio 1 Kt 23	1 436,04
Dt 25 Laboratorio 2 Kt 23	1 263,71
Dt 20 Negozio 1 GP Kt 25	4 419,71
Dt 20 Negozio 1 PF Kt 25	7 892,33
Dt 20 Negozio 2 GP Kt 25	5 948,01
Dt 20 Negozio 2 PF Kt 25	2 287,7

Come si può vedere dalle relazioni presentate, i risultati della raccolta e distribuzione dei costi 25 e 26 coincidono con i dati calcolati.

Abbiamo parlato di a cosa è destinato il conto contabile 20 "Produzione principale", nonché delle tipiche registrazioni contabili che utilizzano questo conto nel nostro. In questo materiale ci soffermeremo più in dettaglio sulla chiusura del conto 20.

Quando il conto viene chiuso 20

Considerando che l'addebito del conto 20 raccoglie i costi per la produzione di prodotti, l'esecuzione del lavoro, la fornitura di servizi, il conto 20 viene chiuso quando la produzione dei prodotti è completata, il lavoro viene eseguito o i servizi vengono forniti. Chiudere il conto 20 significa rifletterlo nella registrazione contabile del prestito. Alla chiusura del conto 20 in relazione al completamento della produzione, esecuzione di lavori o fornitura di servizi, le registrazioni contabili possono essere le seguenti (Ordinanza del Ministero delle Finanze del 31 ottobre 2000 n. 94n):

Dopo le registrazioni di cui sopra, il conto 20 può essere azzerato o mantenere un determinato saldo debitore. In quest'ultimo caso si parla di presenza di lavori in corso (WIP) alla data di riferimento.

Ricordiamo che i lavori in corso sono prodotti o lavori che non hanno superato tutte le fasi (fasi, ridistribuzioni) previste dal processo tecnologico, nonché prodotti incompleti che non hanno superato il test e l'accettazione tecnica (clausola 63 dell'Ordine del Ministero delle Finanze del 29 luglio 1998 n. 34n).

Considerato che sul conto 20 viene effettuata una contabilità analitica, anche per tipologie di prodotti, lavori o servizi, per alcune tipologie di prodotti o lavori potrà riflettersi la chiusura del conto 20, mentre per altre il saldo si rifletterà comunque sotto forma di lavori in corso.

Allo stesso tempo, l'accredito sul conto 20 non significa sempre che siano stati prodotti prodotti, sia stato eseguito lavoro o siano stati forniti servizi.

Ad esempio, quando viene rilevato un difetto nella produzione principale, questo viene cancellato dal conto 20 con la seguente registrazione contabile:

Conto addebito 28 “Difetti di produzione” - Conto accredito 20

E, ad esempio, gli ordini di produzione annullati, i cui costi sono stati riscossi nell'addebito del conto 20, sono inclusi nei risultati finanziari dell'organizzazione con la seguente registrazione:

Conto di addebito 91 "Altri ricavi e spese", sottoconto "Altre spese" - Conto di accredito 20

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