Il documento è destinato alla registrazione di due tipi di transazioni:

1. Correzione dei documenti primari trasferiti all'acquirente. Ad esempio, se il venditore identifica un errore durante la preparazione dei documenti primari
2. Adeguamento del costo di vendita. Ad esempio, in caso di variazione del costo di beni, lavori e servizi precedentemente venduti concordati tra il venditore e l'acquirente.

Fig 1 Tipologie di operazioni di aggiustamento delle vendite

Il documento viene corretto sul campo Base è un requisito obbligatorio. Questo campo viene compilato automaticamente quando si inserisce un aggiustamento di implementazione basato su (vedere Figura 2). Il documento da rettificare può essere qualsiasi documento che costituisce la base per l'inserimento di una fattura emessa. I documenti modificati più spesso sono Vendite (atto, fattura), Prestazione di servizi di produzione e Rapporto sulle vendite del commissionario (mandante) (vedi Figura 2)

Riso. 2 Elenco dei documenti da correggere nel campo base

È possibile riflettere la regolazione a seconda del documento da regolare (vedere Fig. 3):

• In tutte le sezioni della contabilità, crea tutti i movimenti correttivi necessari.
• Solo nella contabilità IVA: genera movimenti correttivi solo per l'IVA, rettifica manualmente la contabilità e le registrazioni contabili.
• Solo in forma stampata: non formare movimenti correttivi.

Fig. 3 Procedura per riflettere le rettifiche nella contabilità

Notare che

Capacità di riflettere gli aggiustamenti In tutte le sezioni della contabilità viene impostato automaticamente se nel campo Base viene selezionato il documento Vendite (atto, fattura), Prestazione di servizi di produzione, Rapporto sulle vendite del commissionario (mandante). In questo caso la parte tabellare dei documenti viene compilata automaticamente. In questo caso i dati inseriti nell'atto di fondazione non vengono modificati.

Quando si selezionano altri documenti per motivi, riflettere l'adeguamento In tutte le sezioni della contabilità diventa non disponibile. In questo caso, per rettificare la contabilità contabile e fiscale, è necessario utilizzare il documento Transazione (contabilità contabile e fiscale).

Basato sul documento Adeguamenti implementativiÈ possibile registrare un documento di fattura emesso tramite un collegamento ipertestuale Inserisci fattura oppure utilizzare il meccanismo di input basato sulla Fig. 4

riso. 4 ingressi sulla base

Correzione nei documenti primari

Per registrare i documenti del fornitore primario corretti, è necessario selezionare l'operazione Correzione nei documenti primari sul menu Operazione.

Nelle schede Prodotti, Servizi, Servizi di agenzia sono indicate le informazioni sulla correzione degli errori nel documento principale.

Base l'intestazione del documento indica il documento Vendite (atto, fattura), Prestazione di servizi di produzione, Rapporto del commissionario (mandante) sulle vendite

Quando si registra un documento, i movimenti sul documento primario originale vengono annullati nel periodo fiscale in cui è stato registrato e vengono generati i movimenti sulla fattura corretta. In questo caso, viene generata automaticamente una voce nel libro delle vendite.

Per riflettere nella contabilità del venditore un'operazione di modifica del costo e (o) della quantità di beni precedentemente venduti (lavoro, servizi) stipulata dal contratto con l'acquirente, ad esempio, quando si emette una fattura di rettifica, è necessario selezionare l'operazione Adeguamento previo accordo delle parti sul menu Operazione.

Segnato Merce, Servizi, Servizi d'agenzia sono indicate le informazioni sulla correzione degli errori nel documento principale.

I dati sui segnalibri possono essere compilati automaticamente se la colonna Base Le intestazioni dei documenti indicano il documento Vendite (atto, fattura), Prestazione di servizi di produzione, Rapporto del commissionario (mandante) sulle vendite.

Se la fattura è stata emessa sulla base di altri documenti, la parte tabellare dovrà essere compilata manualmente.

Dopo aver compilato il segnalibro Merce, Servizi, Servizi d'agenzia la quantità e (o) il prezzo dei beni (lavoro, servizi) dovrebbero essere modificati.

Quando il costo aumenta, le voci del libro vendite vengono generate automaticamente durante il periodo di vendita.

Quando il costo diminuisce, l'IVA può essere detratta (paragrafo 3, comma 1, articolo 169 del Codice Fiscale). Per creare una voce nel libro acquisti, è necessario creare un documento normativo Formazione delle voci del libro acquisti.

Adeguamento del valore delle vendite (accordo di modifica del valore)

Gli adeguamenti al costo delle merci precedentemente spedite (lavoro svolto, servizi resi) vengono effettuati in caso di modifica del prezzo (tariffa) e (o) chiarimento della quantità (volume) delle merci spedite (lavoro svolto, servizi resi), che sono dovuti a vari motivi, ad esempio:

• l'acquirente restituisce la merce non accettata in contabilità (ad esempio a causa di un controllo di qualità, volume, ecc.);
• variazioni del prezzo dei beni venduti (lavori eseguiti, servizi forniti) per l'adempimento di determinati termini del contratto (sconti).

L'adeguamento viene effettuato previo accordo delle parti, che è formalizzato in un contratto, un accordo aggiuntivo al contratto o altri documenti primari che confermano il consenso dell'acquirente alla modifica. Allo stesso tempo, i documenti contabili primari (lettere di vettura) relativi alle merci precedentemente spedite non cambiano.

Se il prezzo e (o) la quantità delle merci spedite (lavoro, servizi, diritti di proprietà) cambiano, viene emessa una fattura di rettifica (clausola 3 dell'articolo 168 del Codice fiscale della Federazione Russa). Questo documento riflette la differenza (sia positiva che negativa) di cui è variato il costo delle merci spedite (lavoro, servizi, diritti di proprietà).

Per adeguare il costo delle merci spedite (lavoro svolto, servizi resi) nel programma 1C: Contabilità 8, è possibile creare uno speciale documento fronte/retro Accordo sulla modifica dei costi, che viene generato nel programma dal venditore sulla base del documento “Adeguamento delle vendite” con il tipo di operazione “Adeguamento previo accordo delle parti”.

Gli adeguamenti dei costi nel programma vengono inseriti utilizzando i documenti Adeguamento degli incassi E Adeguamenti implementativi con il tipo di operazione Adeguamento previo accordo delle parti. La fattura di rettifica si riflette in un documento separato, che viene inserito sulla base dei documenti di rettifica.

Istruzioni dettagliate per l'adeguamento del costo delle vendite in BP 3.0

Succede che dopo aver acquistato un prodotto o averlo venduto, diventa necessario adeguare il documento primario scritto. Tali azioni possono essere avviate dal fornitore o dall'acquirente se scoprono un errore nell'esecuzione dei documenti di consegna iniziali, o da noi stessi, ad esempio, quando vengono scoperte eventuali carenze o eccedenze di merce al momento del ricevimento della merce.

I documenti creati e pubblicati in un certo periodo di tempo non possono in tutti i casi essere corretti, o almeno corretti correttamente. Ad esempio, è impossibile apportare modifiche ai documenti in un periodo chiuso: l'adeguamento delle entrate degli anni precedenti in 1C 8.3 può comportare la ripubblicazione di molti documenti dipendenti e, di conseguenza, una distorsione degli importi delle entrate, delle tasse , ecc. È più corretto riflettere questa operazione utilizzando i documenti separati forniti nel sistema 1C.

Documento "Rettifica delle entrate" in 1C 8.3 al momento dell'acquisto di beni

Potrai apportare modifiche dopo aver acquistato il prodotto richiesto tramite il documento omonimo in “Acquisti”.

E anche utilizzando il pulsante “Crea in base a” direttamente dalla ricevuta o aggiungi manualmente all'elenco dei documenti. Nel caso in cui venga creato un nuovo documento per modificarne l'attuazione, dovrà indicare il documento di consegna i cui dati verranno adeguati.

Se viene inserito un documento correttivo sulla base di un documento di consegna, le informazioni sulla ricevuta corrispondente verranno inserite automaticamente e non sarà necessario inserirle manualmente. È possibile creare i documenti necessari “in base a”, in alternativa, dal documento di ricevuta stesso, oppure da un elenco di essi.

In questo caso, nella scheda "Prodotti", la quantità e le altre cifre vengono copiate nella riga "Prima della modifica" dal documento di ricevimento registrato originale, quindi questa riga non è disponibile per la modifica. La riga "Dopo la modifica" viene riempita automaticamente con valori simili, ma è disponibile per l'inserimento dei dati che sono stati modificati. È possibile modificare, ridurre o aumentare la quantità di merce ricevuta, nonché adeguare il prezzo se il prezzo cambia inaspettatamente, ad esempio, mentre la merce viaggiava dal fornitore o l'operatore della fatturazione ha inserito dati errati nel sistema contabile.

Quando si modificano i documenti utilizzati per formalizzare la ricevuta, si verificano modifiche anche nei reciproci accordi con i fornitori. Allo stesso tempo, è importante non dimenticare di apportare modifiche alla contabilità IVA.

Ad esempio, quando si correggono gli incassi verso il basso, è necessario spuntare il flag “Ripristina IVA nel libro vendite” per ripristinare l'IVA precedentemente presa in considerazione per la detrazione. Successivamente, il programma genera una corrispondente voce del libro vendite. Ciò diventa possibile selezionando il tipo di operazione richiesta “Adeguamento previo accordo delle parti”. In questo caso, l'aliquota IVA in “Merci” non può essere modificata.

È inoltre possibile indicare nel documento se tali modifiche devono riflettersi in tutte le sezioni contabili pertinenti o se devono essere apportate modifiche solo alla contabilità IVA. Le registrazioni riflettono il ripristino dell'IVA e registrano i dati sulle rettifiche al costo delle merci.

Se viene selezionata l'operazione "Correzione nei documenti primari", le correzioni verranno indirizzate agli errori nei documenti primari. Qui, per apportare modifiche, tutte le colonne della sezione tabellare sono disponibili per la modifica. È inoltre possibile generare movimenti di rettifica per l'IVA.

In base ai documenti di rettifica dell'acquisizione selezionati, è possibile creare una “Fattura ricevuta”. I dati vengono inseriti utilizzando il pulsante “Crea in base a” dal documento stesso o dall'elenco dei documenti per l'acquisto di merci.

Se il costo dei beni acquistati aumenta, è necessario preparare il documento “Creazione di movimenti contabili di acquisto” e compilare la scheda “Detrazione IVA”.

Documento "Adeguamento delle vendite" in 1C 8.3 al momento dell'acquisto di beni

Il pulsante “Crea in base a” consente di generare un nuovo documento dall'implementazione o aggiungere manualmente modifiche all'elenco dei documenti.

Quando si crea un nuovo documento, se è stato generato tramite “Aggiungi dalla lista dei documenti di rettifica”, è necessario assicurarsi che contenga il documento di vendita i cui dati verranno rettificati.

Quando i dati di vendita cambiano, non solo gli accordi reciproci con l'acquirente sono soggetti a modifiche, ma anche le entrate e, di conseguenza, il risultato finanziario delle attività dell'azienda.

È necessario rettificare le vendite verso il basso in 1C: Contabilità allo stesso modo della rettifica delle entrate: selezionare un'operazione (può trattarsi di una rettifica previo accordo o apportare le correzioni necessarie nei documenti primari) e apportare modifiche alla quantità o al costo delle merci venduti nelle colonne corrispondenti nel contesto di ciascuna posizione della nomenclatura.

Allo stesso modo, scegliamo come visualizzare l'operazione: in tutte le sezioni pertinenti o in un conto IVA. Selezionando “In tutte le sezioni della contabilità”, la rettifica genera movimenti nella contabilità contabile e fiscale, nonché movimenti nei registri contabili IVA.

Se selezioni "Solo in contabilità IVA", i movimenti vengono generati solo in base ai registri contabili IVA e nella contabilità e nei registri contabili dovrai riflettere manualmente la rettifica. Selezionando “Stampa solo modulo” non verrà generato alcun movimento.

Sulla base di ciò è possibile emettere anche una fattura di rettifica.

Quando si creano movimenti contabili acquisti, qui vengono inserite le fatture di rettifica per i documenti "Rettifica di entrate e vendite".

Quando si genera il report regolamentare “Dichiarazione IVA”, che può essere aperto e generato nella sezione “Report”, le fatture di rettifica vengono incluse nella dichiarazione compilata automaticamente.

Pertanto, il programma 1C dispone di meccanismi abbastanza flessibili e convenienti per riflettere varie azioni per la ricezione e la vendita di prodotti, il cui utilizzo aiuterà ad evitare errori contabili o lunghe operazioni di ritrasferimento.

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Probabilmente ogni contabile in procinto di adempiere alle proprie mansioni lavorative si è trovato di fronte alla domanda su come apportare modifiche all'implementazione in 1C a causa della necessità di apportare correzioni ai documenti di spedizione primari. Questa situazione può verificarsi per vari motivi: l'utente ha commesso un errore per negligenza, si è verificato un errore nei documenti ricevuti dal venditore, dopo aver registrato i documenti, il venditore ha ridotto i prezzi per i prodotti spediti, ecc. Potrebbero esserci molte situazioni, ma in un modo o nell'altro dovrai apportare modifiche al sistema. E questo articolo è dedicato alla questione su come adattare l'implementazione in 1C.

Qui abbiamo due diverse situazioni, la prima, quando è effettivamente necessario un aggiustamento e la seconda, quando è necessario apportare correzioni, a seconda dell'obiettivo prefissato e delle successive azioni eseguite dall'utente nel database 1C.

Lascia gli argomenti che ti interessano nei commenti, in modo che i nostri esperti li analizzino in articoli didattici e istruzioni video.

Le correzioni vengono apportate quando vengono commessi errori, come prezzi, quantità, ecc. errati. al momento della registrazione nel sistema di documentazione primaria.

Un adeguamento è necessario in una situazione in cui è necessario apportare modifiche al costo dei prodotti già spediti a causa di modifiche specificate dal venditore, ad esempio fornendo uno sconto. Queste azioni sono solitamente accompagnate dalla firma di un accordo da parte delle parti.

Sia per il primo che per il secondo caso è previsto nel sistema informativo automatizzato 1C un documento denominato Adeguamento di Implementazione. Viene utilizzato per apportare modifiche ai documenti primari sia quando vengono rilevati errori commessi durante l'inserimento della documentazione nel database, sia quando viene raggiunto un accordo tra le parti in una transazione di acquisto e vendita per modificare il costo dei prodotti precedentemente spediti.

Come sistemarlo correttamente? Il documento di cui abbiamo bisogno si trova nella sezione Vendite, puoi inserirlo tu stesso dal registro documenti o inserendolo sulla base. È più semplice usare il secondo metodo perché... Alcuni dati verranno compilati automaticamente immediatamente. Pertanto, andiamo al giornale di registrazione dei documenti di vendita, troviamo l'implementazione che deve essere corretta e creiamo una nuova rettifica basata su di essa.

L'intestazione del documento verrà compilata automaticamente, ma non è necessario affrettarsi qui, è necessario determinare il tipo di operazione: ciò di cui abbiamo scritto sopra, che si tratta di una correzione o aggiustamento.

Tieni presente che, a seconda del tipo di operazione selezionata, i dettagli e le azioni disponibili nel documento cambiano.

Se questa è la soluzione:

Nei campi N. correzione e da, durante la registrazione di un documento, vengono impostati automaticamente la data del documento corretto e il numero di correzione;

Diventa disponibile l'opzione per riflettere la rettifica solo in forma stampata. Durante la regolazione non viene proposta nell'elenco di selezione;

Nel piè di pagina del documento è disponibile il comando Scrivi rettificato/, mentre quando si apportano rettifiche viene proposto il comando Scrivi fattura di rettifica.

Consideriamo il penultimo punto un po' più nel dettaglio. La scelta dell'opzione di riflessione determina dove verranno generati i movimenti correttivi necessari.

Ovunque, ad es. secondo contabilità, NU e IVA;

Dovranno essere modificati manualmente solo i registri IVA, contabilità e contabilità.

Da nessuna parte, le modifiche riguardano solo i moduli di stampa.

Torniamo al documento di aggiustamento. Dopo aver compilato l'intestazione, iniziamo ad apportare modifiche ai dati del documento originale. Sono contenuti nelle prime tre schede (quantità, prezzo, aliquota IVA) e vengono inseriti in un'apposita riga, mentre nell'ultima scheda vengono inseriti i dati per il modulo stampato.

Dopo che tutti i campi del documento sono stati controllati, è necessario elaborarlo. I movimenti del registro vengono formati in base all'opzione selezionata per riflettere la regolazione.

Continuando l'argomento iniziato nel numero 9 (settembre), pagina 22 di BUKH.1S per il 2014, e dedicato al supporto della contabilità primaria in 1C: Contabilità 8 (rev. 3.0), parleremo della procedura di correzione e aggiustamento dei documenti contabili primari utilizzando il programma, nonché come riflettere le modifiche apportate nella contabilità del venditore e dell'acquirente. In questo articolo parleremo di correzione e adeguamento del documento primario nella “versione cartacea”. L'intera sequenza di azioni descritta e tutti i disegni sono realizzati nell'interfaccia "Taxi" del programma "1C: Contabilità 8". Durante la preparazione dell'articolo, sono state utilizzate le informazioni della "Directory delle operazioni aziendali". 1C:Contabilità 8" sezione "Contabilità e contabilità fiscale" IS 1C:ITS.

Chi non fa nulla non commette errori

Anche se il flusso di documenti in un'organizzazione è ben consolidato e automatizzato, l'influenza del famigerato fattore umano non può essere completamente esclusa, quindi commettere errori durante la stesura dei documenti è una realtà inevitabile. Ciò non è sempre colpa del rappresentante della società venditrice, poiché al momento della redazione dei documenti primari e delle fatture, i dettagli della controparte dell'acquirente potrebbero cambiare.

Nota! Il Servizio Fiscale ha sviluppato un servizio per la verifica dei dati della controparte (TIN e KPP). Ciò eviterà errori nelle fatture, nei registri di acquisto e vendita e nei giornali di registrazione delle fatture.

In "1C: Contabilità 8" (rev. 3.0), è stata implementata la possibilità di verificare TIN e KPP tramite il nuovo servizio Servizio fiscale federale. Il controllo viene effettuato sia in caso di inserimento di una nuova controparte, sia in caso di modifica dei dati di una già esistente. Maggiori informazioni sul servizio sul sito web.

Pertanto, se viene identificato un errore da una o dall'altra parte della transazione, il venditore deve fornire copie corrette dei documenti e l'acquirente deve accettarli e registrarli. In questo caso, i dati contabili vengono rettificati per entrambe le parti se un errore ha interessato questi dati.

Qualsiasi dettaglio di un documento in cui è stato commesso un errore (inclusi prezzo, quantità e importo) può essere soggetto a correzione, mentre la correzione non richiede l'accordo delle parti e la parte che ha scoperto l'errore semplicemente avvisa l'altra parte la transazione.

Di norma, viene commesso un errore sia nel documento principale (bolla di consegna, atto) che nella fattura contemporaneamente, anche se in pratica possono esserci situazioni in cui è necessario correggere solo uno dei documenti: il documento principale o la fattura.

Se viene commesso un errore nella fattura, il venditore redige una copia corretta della fattura, nella quale sono indicati il ​​numero e la data della correzione. La procedura per la redazione di una fattura modificata è approvata nell'Appendice n. 1 al Decreto del governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137 “Sui moduli e le regole per la compilazione (conservazione) dei documenti utilizzati nei calcoli del valore imposta aggiuntiva” (di seguito denominata Delibera n. 1137).

La procedura per correggere gli errori nei documenti primari

La procedura per correggere gli errori nei documenti primari è stabilita nella parte 7 dell'articolo 9 della legge federale n. 402-FZ del 06.12.2011 (di seguito denominata legge n. 402-FZ): “Sono consentite correzioni nel documento contabile primario, salvo diversamente stabilito dalle leggi federali o dagli atti normativi degli organismi statali di regolamentazione della contabilità. La rettifica nel documento contabile primario deve contenere la data della rettifica, nonché le firme delle persone che hanno redatto il documento in cui è stata effettuata la rettifica, con l'indicazione dei loro cognomi e delle iniziali o di altri elementi necessari all'identificazione di tali persone.. L'aspetto tecnico della correzione dei documenti contabili primari non è regolato dall'articolo 9 di questa legge, pertanto, in pratica, possono essere utilizzate varie opzioni per apportare correzioni ai documenti contabili primari che non contraddicono la legge n. 402-FZ.

Secondo le raccomandazioni della Fondazione “NRBU “Centro Metodologico Contabile””, esposte nella Spiegazione R-22/2013-KpT “Introduzione di correzioni ai documenti primari” del 20 settembre 2013, i metodi più comuni per apportare correzioni alla contabilità primaria i documenti sono i seguenti:

• apportare correzioni al documento contabile primario originario;
• emissione di un nuovo documento correttivo.

Modalità di apportare correzioni al documento contabile originario di cui al Regolamento sui documenti e sul flusso documentale in contabilità, approvato. Ministero delle Finanze dell'URSS 29/07/1983 n. 105 (di seguito denominato Regolamento n. 105). Secondo le clausole 4.2, 4.3 del Regolamento n. 105, gli errori nei documenti primari (ad eccezione dei contanti e dei documenti bancari) vengono corretti come segue: il testo o gli importi errati vengono barrati e il testo o gli importi corretti vengono scritti sopra la barra barrata fuori. La cancellazione viene eseguita con una riga in modo che la correzione possa essere letta. La correzione di un errore deve essere indicata dalla dicitura “corretto” e confermata dalla firma delle persone che hanno firmato il documento. Dovrà essere indicata anche la data della correzione. Gli svantaggi di questo metodo includono quanto segue:

• in caso di modifiche numerose, la correzione mediante l'applicazione del Regolamento n. 105 comporterà l'illeggibilità del documento;
• Per i documenti elettronici, è impossibile apportare modifiche direttamente al documento originariamente emesso a causa delle caratteristiche tecniche dell'esecuzione dei documenti elettronici.

Metodo per emettere un nuovo documento (di correzione). si basa sulla modalità di correzione per analogia con la procedura approvata per la redazione delle fatture rettificate ai sensi del comma 7 dell'Allegato n. 1 alla Delibera n. 1137, ovvero redigendo una nuova copia corretta del documento contabile primario .

Quando si applica questo metodo, è necessario rispettare i requisiti minimi della parte 7 dell'articolo 9 della legge n. 402-FZ: il nuovo documento redatto deve identificare il documento corretto entro la data in cui è stata apportata la correzione e confermarne l'autenticità con le firme (con trascrizione) delle persone che hanno redatto il documento.

Esecuzione da parte del venditore di documenti corretti per l'acquirente

Il programma "1C: Contabilità 8" (rev. 3.0) supporta il metodo di apportare correzioni emettendo una nuova versione rivista del documento primario. Per garantire questa metodologia, la correzione si riflette in campi aggiuntivi del documento primario (nota di vettura TORG-12, certificato di fornitura del servizio): Correzione n. E da. Questi campi indicano il numero e la data della correzione, analogamente alla correzione di una fattura.

Considereremo la formazione di un documento primario corretto e il riflesso della correzione nella contabilità del venditore utilizzando il seguente esempio.

Esempio 1

Il venditore, JSC Modern Technologies, il 16 giugno 2014, secondo i documenti di spedizione, ha venduto 130 beni all'acquirente LLC Cafe Skazka. per un importo totale di RUB 16.874,00. (IVA inclusa 18%). Nell'agosto 2014 l'acquirente ha scoperto un errore nella bolla di consegna e nella fattura (la quantità e il prezzo della merce erano indicati in modo errato). Il 22 agosto 2014 il venditore ha preparato e consegnato all'acquirente i documenti corretti: bolla di consegna e fattura.

La correzione da parte del venditore del documento principale nel programma viene inserita in base al documento Adeguamenti implementativi con il tipo di operazione . La fattura corretta si riflette in un documento separato. Inoltre, il programma offre la possibilità di correggere nuovamente documenti e fatture primarie.

Documento Adeguamenti implementativi Vendite di beni e servizi, dove è stato scoperto l'errore. Per fare ciò è necessario premere il pulsante Crea in base a(o dal modulo documento o dal modulo elenco documenti Vendite di beni e servizi) e selezionare il comando dall'elenco a discesa Adeguamenti implementativi. Questo crea un documento con lo stesso nome Adeguamenti implementativi, parzialmente compilato in base ai dati del documento Vendite di beni e servizi.

Consideriamo l'ulteriore procedura per compilare il documento (Fig. 1):

• in campo Tipo di operazioneè necessario selezionare un'operazione Correzione nei documenti primari;
• nei campi Correzione n. e da è indicato il numero e la data della correzione;
• in campo Rifletti la regolazioneè necessario selezionare un valore In tutte le sezioni della contabilità(in questo caso, a seguito della registrazione del documento, verranno generate registrazioni di rettifica dei dati contabili e delle movimentazioni nei registri IVA);
• nei campi della parte tabellare della riga dopo il cambiamentoè necessario indicare i dati adeguati sul prezzo e sulla quantità della merce.

Riso. 1. Adeguamento dell'attuazione - correzione nei documenti primari

Per stampare il documento primario corretto, è necessario premere il pulsante Foca e selezionare il modulo di stampa desiderato. Nel nostro esempio il comando è selezionato Nota di vettura (TORG-12). La forma stampata della bolla di consegna corretta indica il numero e la data della bolla di consegna originale, secondo la quale la merce è stata spedita, nonché il numero e la data della correzione (Fig. 2).

Riso. 2. Bolla di consegna corretta

Adeguamenti implementativi

REVERSE Addebito 90.02.1 Accredito 41.01

Per il costo di erroneamente cancellate venti unità di merce;

Per i proventi della vendita di venti unità di beni (solo per tipo di contabilità quantitativo).

Importo NU Dt E Importo NU Kt BENE).

Due voci vengono inserite contemporaneamente nel registro di accumulo dell'IVA sulle vendite, che riflette l'accantonamento dell'IVA al bilancio:

• storno dell'iscrizione di un foglio aggiuntivo per l'importo delle vendite errate;
• registrando un foglio aggiuntivo per l'importo della vendita rettificata.

Per creare una fattura rivista basata su un documento Adeguamenti implementativi, è necessario premere il pulsante Emettere una fattura corretta.

Dopo aver completato il documento Fattura emessa per la vendita, corretta Giornale delle fatture con segno Correzione.

Caratteristiche della correzione UPD

Puoi leggere le funzionalità dell'utilizzo del documento di trasferimento universale (UTD) sul sito web.

Consideriamo come apportare correzioni a un documento di trasferimento universale, poiché la procedura per correggere gli errori nei documenti primari e nelle fatture è regolata da normative diverse e varia in modo significativo.

La difficoltà di apportare correzioni all'UPD risiede anche nel fatto che si possono commettere errori sia su indicatori che riguardano contemporaneamente sia fattura che documento primario, sia su indicatori che riguardano esclusivamente uno di questi documenti.

La correzione da parte del venditore degli errori commessi mediante l'emissione di una nuova fattura corretta è irta di conseguenze negative, soprattutto per l'acquirente: se la fattura corretta viene emessa in un periodo fiscale diverso da quello in cui è stata emessa la fattura errata, allora l'acquirente dovrà devono annullare la fattura errata e presentare la dichiarazione aggiornata all'autorità fiscale. Allo stesso tempo, non tutti gli errori rilevati comportano l’obbligo di emettere una fattura corretta.

Ricordiamo che, ai sensi del paragrafo 2 dell'articolo 169 del Codice Fiscale della Federazione Russa, gli errori nelle fatture (fatture di rettifica) che non impediscono alle autorità fiscali di identificare durante una verifica fiscale non costituiscono motivo per rifiutare di accettare detrazione degli importi fiscali:

• venditore;
• acquirente di beni (lavori, servizi), diritti di proprietà;
• nome dei beni (lavori, servizi), diritti di proprietà;
• il loro costo;
• aliquota fiscale;
• l'importo dell'imposta addebitata all'acquirente.

Sulla base di questa regola, possiamo concludere che gli errori nelle fatture che non interferiscono con il diritto alla detrazione dell’IVA (li chiameremo “errori non preventivi”) sono, ad esempio, errori nelle generalità dello speditore e del destinatario, in informazioni sul documento di pagamento, informazioni sul paese di origine della merce e il numero della dichiarazione doganale.

Qualora vengano rilevati tali “errori non preventivi”, non vengono redatte nuove copie delle fatture (comma 7 della Sezione II dell'Appendice 1 della Delibera n. 1137).

Un'appendice separata n. 7 alla lettera del Servizio fiscale federale russo del 17 ottobre 2014 n. MMV-20-15/86@ "Sull'adeguamento del documento di trasferimento universale" è dedicata alle correzioni dell'UPD in relazione a la scoperta degli errori.

Secondo le spiegazioni del dipartimento delle imposte, la procedura per correggere gli errori rilevati nell'UTD dipende dallo stato assegnato all'UTD e dalla qualificazione dell'errore commesso.

Ricordiamo che lo stato UPD è un attributo del servizio che ha carattere informativo e può assumere il valore “1” o “2”. Se nel campo Stato è specificato il valore “1”, allora il documento viene utilizzato contemporaneamente sia come fattura che come documento primario; se il valore di stato è “2”, l'UTD verrà utilizzato solo come documento contabile primario.

• vengono apportate correzioni all'UPD con stato “1”;
• sono stati commessi errori su indicatori relativi contemporaneamente sia al documento primario che alla fattura;
• in questo caso gli errori presenti in parte della fattura vengono classificati come “errori ostruttivi”.

In tutti gli altri casi la nuova UPD dovrà essere compilata con status “2”.

Se vengono commessi errori negli indicatori che si riferiscono solo al documento primario, è possibile redigere un nuovo UPD con stato “2” oppure correggere le informazioni direttamente nell'UPD applicando il Regolamento n. 105 (cancellazione e correzione).

Nel caso in cui sia necessario correggere il fatto del riconoscimento errato di una transazione:

• esente da tassazione ai sensi dell'articolo 149 del Codice Fiscale della Federazione Russa;
• determinazione errata del luogo di vendita di beni (lavori, servizi, diritti di proprietà) ai sensi degli articoli 147, 148 del Codice Fiscale della Federazione Russa

Per modificare i dati relativi al costo della spedizione è possibile creare un nuovo UPD con stato “2” oppure correggere le informazioni direttamente nell'UPD. In questo caso è necessario emettere fattura separata.

Se, alle condizioni dell'esempio 1, il venditore utilizza l'UPD nel suo flusso di documenti, quindi, guidato dalle raccomandazioni del Servizio fiscale federale, l'errore nella quantità e nel prezzo della merce viene corretto redigendo un nuovo UPD con lo stato “1”. In "1C: Contabilità 8" questa opportunità viene fornita automaticamente se, dopo aver salvato il documento Adeguamenti implementativi tramite pulsante Foca comando di chiamata Documento di trasferimento universale (UDD).

Esempio 2

Il 24 luglio 2014, il venditore ZAO Modern Technologies ha venduto la merce all'acquirente LLC Cafe Skazka per un importo totale di RUB 35.400,00. (IVA inclusa 18%). Nell'ottobre 2014 il venditore ha scoperto un errore nel documento di vendita e nell'UPD emesso: il numero di contratto era indicato in modo errato. Il 22 ottobre 2014 il venditore ha sottoscritto e consegnato all'acquirente un UPD rivisto.

Per correggere un errore nelle transazioni reciproche con l'acquirente, effettuato a causa dell'indicazione di un accordo errato nel documento di vendita, è possibile utilizzare il documento Adeguamento del debito.

Per correggere il documento primario, compresi quelli redatti sotto forma di UPD, è necessario utilizzare il documento Adeguamenti implementativi con il tipo di operazione Correzione nei documenti primari. Poiché il numero di contratto non è un indicatore relativo ai dettagli della fattura, l'UTD deve essere emesso con lo stato “2”.

Se durante la compilazione del documento Adeguamenti implementativi in campo Rifletti la regolazione selezionare il valore Solo in forma stampata(Fig. 3), quindi a seguito della registrazione del documento non verranno generate registrazioni di rettifica dei dati contabili e di movimentazione nei registri IVA e nella versione stampata dell'UPD verrà generato automaticamente lo stato “2”.

Riso. 3. Correzione dell'attuazione - correzione in forma stampata

Potete correggere manualmente il numero di contratto direttamente nel modulo stampato utilizzando la modalità di modifica (Fig. 4).

Riso. 4. UPD - correzione in forma stampata del documento

È 1C: È Per ulteriori informazioni sull'utilizzo dell'UTD e sulla procedura per apportare correzioni all'UTD, consultare il libro di riferimento "Universal Transfer Document (UDD)"

Non ci sono errori: i termini dell'accordo sono semplicemente cambiati

Nel corso delle loro attività economiche, le entità economiche possono rivedere e modificare i termini delle transazioni già completate, a seguito delle quali il costo delle merci precedentemente spedite (lavoro svolto, servizi resi, diritti di proprietà trasferiti) specificato nel contratto viene adeguato. Il prezzo potrebbe variare a seguito di modifiche:

• prezzi delle merci spedite, del lavoro svolto, dei servizi forniti (ad esempio, quando si forniscono sconti retro);
• la quantità di oggetti di valore spediti (ad esempio, se il volume effettivo dei beni consegnati non corrisponde al volume originale indicato nei documenti di spedizione); contemporaneamente prezzi e quantità di beni spediti, lavori eseguiti, servizi resi.

A differenza della situazione in cui viene rilevato un errore, l'adeguamento dei costi viene effettuato previo accordo delle parti. In questo caso viene redatto un accordo aggiuntivo al contratto (se la possibilità di modificare le condizioni non è specificata in anticipo nel contratto), un avviso di variazione dei prezzi, un protocollo di accordo sui prezzi o un altro documento simile che registri un nuovo fatto di vita economica, ma non cambiano i documenti contabili primari (fatture o atti) dei beni spediti (lavori, servizi, diritti).

Il venditore emette una fattura di rettifica, che è un documento separato. Per la fattura di rettifica viene stabilito il modulo approvato nell'appendice n. 2 al decreto del governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137.

Preparazione da parte del venditore dei documenti di rettifica per l'acquirente

Considereremo il riflesso delle rettifiche delle vendite nella contabilità del venditore e la possibilità di generare un nuovo documento primario nel programma utilizzando il seguente esempio.

Esempio 3

Il 13 dicembre 2014 il venditore ZAO Modern Technologies ha fornito all'acquirente servizi di consulenza sull'utilizzo del software per un importo totale di RUB 70.000,00. (IVA inclusa 18%). Poiché l'acquirente ha rispettato il piano di acquisto del software, gli è stato concesso uno sconto sui servizi di consulenza per un importo di 5.000 RUB. (inclusa IVA 18%), sulla quale è stato firmato un accordo sulle variazioni di prezzo il 21 dicembre 2014. Lo stesso giorno il venditore ha emesso e consegnato all'acquirente una fattura di rettifica.

L'emissione di un documento di rettifica da parte del venditore nel programma viene inserita sulla base del documento Adeguamenti implementativi con il tipo di operazione . La fattura di rettifica si riflette in un documento separato. Inoltre, il programma offre la possibilità di riadattare documenti e fatture primarie.

Documento Adeguamenti implementativi può essere inserito in base al documento Vendite di beni e servizi, che è soggetto a modifiche, la parte tabellare del documento verrà riempita con i dati sul contenuto e sul costo dei servizi prima della rettifica.

• nel campo Tipo operazione è necessario selezionare il valore Adeguamento per accordo tra le parti;
• nei campi Numero e da indicare il numero e la data della correzione;
• nel campo Rifletti aggiustamento selezionare il valore In tutte le sezioni contabili;
• nei campi della sezione tabellare nella riga successiva alla modifica, è necessario indicare i dati adeguati sul prezzo dei servizi forniti.

Riso. 5. Adeguamento dell'attuazione previo accordo delle parti

Riso. 6. Accordo sulla modifica del prezzo

Per generare un documento primario separato che fissa il nuovo costo dei servizi forniti, è possibile utilizzare il modulo stampato Accordo di modifica dei costi, che il programma offre come parte dei comandi richiamati dal pulsante Stampa. La forma stampata del contratto indica il numero e la data dell'adeguamento, nonché il numero e la data dell'atto iniziale di fornitura dei servizi (Fig. 6).

Come risultato del documento Adeguamenti implementativi Vengono generate le seguenti scritture contabili:

REVERSE Addebito 62.01 Accredito 90.01.1

Per l'importo della riduzione del costo delle vendite;

REVERSE Addebito 90.03 Accredito 19.09

Per l'importo dell'IVA sulla riduzione del valore delle vendite.

Ai fini della contabilità fiscale dell'imposta sul reddito delle società, anche gli importi corrispondenti sono registrati tra le risorse Importo NU Dt E Importo NU Kt per i conti in cui è supportata la contabilità fiscale (conti con l'attributo BENE).

Al registro di accumulo IVA presentata, riflettendo le informazioni sugli importi IVA presentati da fornitori e appaltatori, viene inserito un record con il tipo di movimento In arrivo ed evento IVA richiesta per la detrazione per l’importo della riduzione del prezzo di vendita.

Per creare una fattura di rettifica basata su un documento Adeguamenti implementativi, è necessario premere il pulsante Emettere una fattura di rettifica.

Dopo aver completato il documento verrà effettuata un'iscrizione nel registro delle informazioni Giornale delle fatture con segno Regolazione.

È 1C: È Per istruzioni dettagliate su come il venditore prepara una fattura corretta e rettificata e la riflette nel libro degli acquisti e nel libro delle vendite, consultare il libro di consultazione nella sezione "Contabilità e contabilità fiscale" - "Correzione e adeguamento delle vendite".

Il venditore può inserire il documento Adeguamenti implementativi anche sulla base di documenti: Agire sulla fornitura di servizi di produzione, Rapporto del commissionario (mandante) sulle vendite, Adeguamenti implementativi.

Per registrare le correzioni nei documenti ricevuti dall'acquirente dal venditore, è necessario utilizzare il documento Adeguamento degli incassi(con tipi di operazioni Correzione nei documenti primari O Adeguamento previo accordo delle parti). Documento Adeguamento degli incassiè possibile iscriversi sulla base dei seguenti documenti:

• Ricezione di beni e servizi;
• Ricevuta di ulteriori spese;
• Adeguamento dello scontrino.

È 1C: È Per istruzioni dettagliate su come registrare una fattura corretta e rettificata da parte dell'acquirente e rifletterla nel libro degli acquisti e nel libro delle vendite, consultare il libro di consultazione "Contabilità dell'imposta sul valore aggiunto" nella sezione "Contabilità e contabilità fiscale" - " Rettifica e adeguamento delle ricevute”.

Documento di adeguamento universale

Abbiamo scritto in dettaglio sulla base giuridica per l'utilizzo di un documento di aggiustamento universale (UCD), sulle caratteristiche della sua compilazione, nonché sulla formazione dell'UCD in "1C: Contabilità 8" (rev. 3.0) in numero 12 (dicembre), pag. 5 “CONTABILITÀ 1C” per il 2014.

Diamo un'occhiata all'esempio della creazione di un documento di aggiustamento universale nel programma.

Esempio

Modifichiamo le condizioni dell'esempio 3. Secondo l'accordo concluso con l'acquirente, il venditore, JSC Modern Technologies, vende software e fornisce servizi di consulenza sull'uso del software specificato. L'accordo prevede uno sconto sui servizi di consulenza se l'acquirente rispetta il piano di appalto. Il 13 dicembre 2014 il venditore ha fornito all'acquirente servizi di consulenza sull'utilizzo del software per un importo totale di RUB 70.000,00. (compresa IVA 18%) e ha rilasciato l'UTD. Poiché l'acquirente ha completato il piano di acquisto del software il 21 dicembre, gli è stato concesso uno sconto sui servizi di consulenza per un importo di 5.000 RUB. (compresa IVA 18%) e l'UCD è stato emesso nella stessa data.

La forma stampabile di UKD viene richiamata tramite il pulsante Foca dal modulo del documento Adeguamento dell'attuazione (Adeguamento previo accordo delle parti) o dal modulo del documento Fattura correttiva emessa.

L'UCD verrà generato automaticamente con lo stato “1”, in quanto il documento viene utilizzato contemporaneamente sia come documento contabile primario (notifica di variazione di valore) che come fattura di rettifica.

Poiché la possibilità di fornire uno sconto all'acquirente è stata concordata in anticipo dal contratto e non è richiesto un ulteriore consenso da parte dell'acquirente, nel modulo stampato dell'UKD in modalità di modifica è necessario riorganizzare la posizione e la trascrizione della firma del direttore dalla linea - Suggerisco di modificare il costo in base alla linea - Ti informo delle variazioni di prezzo. Inoltre, puoi inserire ulteriori informazioni su questa transazione nella riga: Altre informazioni(Fig. 7).

Riso. 7. UCD (notifica variazione prezzo)

È 1C: È Per ulteriori informazioni sull'utilizzo dell'UCD, consultare il libro di riferimento “Documento di aggiustamento universale (UCD)” nella sezione “Contabilità contabile e fiscale”.

Quando si lavora nel programma di contabilità 1C 8.3, gli errori di input non sono così rari. Naturalmente, il fattore umano non gioca sempre un ruolo, ma gioca anche un ruolo importante.

Supponiamo che il programma rifletta il fatto di acquisto o vendita di un prodotto. Dopo un po' di tempo si scopre che i dati inseriti non erano corretti. Per noi le ragioni non sono importanti. La cosa principale da capire è che apportare modifiche ai documenti precedentemente completati non è sempre corretto. Ciò può portare a conseguenze disastrose e rompere la logica dei dati. Esatto: apporta una rettifica in 1C per il periodo precedente utilizzando i documenti pertinenti.

Adeguamento scontrino e fattura fornitore in diminuzione

Consideriamo una situazione specifica. L'11 ottobre 2017, la nostra organizzazione LLC Confetprom ha acquistato un paio di guanti di gomma da un fornitore al prezzo di 25 rubli al paio. Dopo qualche tempo, è diventato chiaro che nel programma erano stati inseriti dati errati.

Si scopre che il fornitore ha cambiato il prezzo per noi, che era di 22 rubli. Sfortunatamente, questa informazione non è stata trasmessa al dipendente che ha effettuato l'acquisto dei guanti nel programma e ha commesso un errore.

Per correggere un documento di ricevuta creato in precedenza, è necessario apportarvi una rettifica. È possibile inserire il documento di rettifica direttamente dalla ricevuta stessa, come mostrato nella figura seguente.

Il programma ha compilato automaticamente tutti i dati. Tieni presente che nella prima scheda "Principale" nel nostro esempio, è selezionata la casella di controllo "Recupera l'IVA nel libro delle vendite". Il fatto è che il prezzo e, di conseguenza, il costo dei guanti è stato ridotto. A questo proposito occorre che venga ripristinata nel libro delle vendite l'Iva precedentemente detraibile.

Anche qui puoi indicare come dovrebbe riflettersi la rettifica creata: in tutte le sezioni della contabilità o solo per l'IVA.

Andando nella scheda “Prodotti”, vediamo che i nostri guanti di gomma con tutti gli altri dati sono già stati aggiunti nella parte tabellare corrispondente. In questo caso la stringa stessa viene divisa in due sottostringhe. La parte superiore contiene i dati del documento di ricevuta principale e la parte inferiore contiene la rettifica.

Nel nostro caso il prezzo dei guanti è sceso da 25 rubli a 22 rubli. Abbiamo riflesso questo cambiamento nella seconda riga.

Effettuiamo le modifiche e controlliamo i movimenti formati. Come si può vedere nella figura seguente, il costo dei guanti di gomma è stato adeguato di 3 rubli. È stata inoltre effettuata una rettifica IVA per un importo pari al 18% di tale costo. Ammontava a 54 centesimi.

Dopo aver completato la regolazione, possiamo fare lo stesso. Ciò avviene in modo simile alla registrazione dal ricevimento della merce.

Adeguamento delle vendite e delle fatture del venditore

In caso di vendita di beni possono verificarsi situazioni in cui è necessario adeguare verso l'alto o verso il basso il documento primario, effettuato in periodi precedenti. In una situazione del genere, puoi tranquillamente utilizzare le istruzioni sopra descritte.

Un aggiustamento di attuazione in 1C 8.3, proprio come un aggiustamento di entrata, viene creato sulla base di un documento primario. L'insieme dei campi è abbastanza simile. Differiscono solo i movimenti creati nel programma.

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