Quando pagare l'imposta sul reddito personale. Procedura generale e scadenze per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Qual è la scadenza per il pagamento dell'imposta sul reddito personale da parte di un agente fiscale sui salari dei dipendenti?

Abbiamo detto che il datore di lavoro paga l'imposta sul reddito personale per tutti i russi che lavorano.

Kristina Frolova

Oggi vi diremo cosa fare per chi non ha un lavoro ufficiale e per chi ha percepito un reddito per il quale nessuno ha pagato le tasse.

Se sei un libero professionista, un rentier o un giocatore di poker professionista, dovrai calcolare e pagare tu stesso l'imposta sul reddito personale. Scopriamo perché e come.

I tempi stanno cambiando, paga le tasse

Questo articolo è uno dei primi in T-Zh. Quando l’abbiamo pubblicato, Bitcoin era ancora a quota trecento, Gnoyny non aveva ancora sconfitto Oksimiron, gli squali non erano ancora stati venduti all’Ikea e nessuno conosceva il significato della frase “pacchetto Yarovaya”.

Negli ultimi quattro anni molto è cambiato nella legislazione fiscale, ma non l’obbligo di pagare le tasse in sé. Ma il Servizio fiscale federale è diventato più attivo e tecnologicamente più avanzato, e se in quei tempi felici era ancora possibile andare avanti e indietro, ora non è né qui né là: le tasse devono essere pagate. Abbiamo aggiornato l'articolo.

Incontro: verifiche contabili, incursioni fiscali, un bel conto personale dei contribuenti e dei lavoratori autonomi.

Forse non dovrai pagare?

Di conseguenza, potrebbe accumularsi una grande somma, decine di volte superiore a quella che avrebbero pagato volontariamente.

L'unica domanda è se l'ufficio delle imposte conoscerà il tuo reddito e deciderà di tenerne conto.

Cosa può attrarre il fisco?

L’ufficio delle imposte dispone di strumenti sufficienti per identificare i redditi su cui non sono state pagate le tasse. Ma come sarà in grado di farlo esattamente in un caso particolare e chi sarà sfortunato, nessuno lo sa in anticipo. Una persona può spendere milioni di rubli sul suo conto per anni, non pagare le tasse e non essere mai scoperta. E un altro potrebbe ricevere 100mila per un attacco informatico una volta, non pagare le tasse e ricevere una multa.

Conti correnti. L'ufficio delle imposte potrebbe essere interessato al fatto che ingenti somme vengano regolarmente depositate sul tuo conto. Non sarà difficile per le autorità fiscali dimostrare la sistematica percezione dei redditi dopo aver controllato i conti.

Se sussistono questi motivi, la banca è tenuta a fornire le dichiarazioni fiscali dei conti. La banca non ha il diritto di chiedere perché l'ufficio delle imposte richiede informazioni sul conto. Dopo una richiesta dell'ufficio delle imposte, la banca ha 3 giorni di tempo per fornire un estratto all'ispettorato, altrimenti verrà multata.

Nel 2018, le autorità fiscali hanno chiesto al Ministero delle Finanze ancora più poteri per quanto riguarda le informazioni sui trasferimenti sulle carte. Nel prossimo futuro potrebbe apparire un controllo automatico: l'ufficio delle imposte troverà facilmente il reddito non dichiarato. Forse il Servizio fiscale federale sarà in grado di controllare i movimenti di denaro nei conti di tutte le persone in Russia. Oppure potrà ricevere informazioni dalle banche senza assegni e senza il permesso della direzione. Ma per ora la richiesta ha bisogno di motivazioni, anche se trovarle non è così difficile.

Transazioni sospette. Tutte le transazioni nelle banche sono controllate dal monitoraggio finanziario. Se qualcosa sembra sospetto, l'account potrebbe essere bloccato finché le circostanze non saranno chiarite. Questo non è un capriccio della banca, ma un requisito della legge. Dovremo spiegare da dove provengono i soldi. Ma non l'ufficio delle imposte, ma la banca.

Attività regolare sui social network. Gli ispettori fiscali non nascondono il fatto che controllano i servizi sui social network per identificare le violazioni. C'è già stato un caso in cui il servizio fiscale di Tver ha condotto un'irruzione e ha identificato una pasticceria non registrata. Di cosa si trattasse non è chiaro; formalmente l'ufficio delle imposte non prevede raid. Ma resta il fatto: le autorità fiscali stanno monitorando l’imprenditorialità illegale. Non addebiteranno automaticamente tasse aggiuntive, ma possono farti ammettere tutto da solo: chiamare l'ufficio delle imposte per interrogarsi non è la cosa più piacevole. Soprattutto quando c’è davvero un reddito non dichiarato.

Ogni verifica fiscale deve essere economicamente fattibile per il bilancio. Ma chiunque può essere controllato. Il motivo potrebbe essere un reclamo da parte di un acquirente, un vicino o informazioni sul tuo reddito nella dichiarazione di qualcun altro.

Non pagare le tasse è illegale e rischioso. E puoi pagare le tasse in diversi modi. Scegli un metodo conveniente.

Invia una dichiarazione dei redditi e paga te stesso

Questo è il modo più noioso. E' adatto a chi ha un reddito irregolare. Altrimenti dovrai comunque registrare un imprenditore individuale o registrarti come lavoratore autonomo.

Ogni anno dovrai compilare e presentare una dichiarazione e pagare l'imposta sul reddito personale. Nella dichiarazione devi indicare separatamente tutte le tue entrate, anche se ogni mese hai lavorato su 8 progetti contemporaneamente.

Professionisti. Non è necessario aprire un singolo imprenditore o LLC, mantenere la contabilità e pagare per la manutenzione di un altro conto bancario.

Aspetti negativi. Se avessi tanti piccoli guadagni dovrai indicarli tutti nella dichiarazione. La presentazione di una dichiarazione non eliminerà il rischio di responsabilità per affari illegali se la vostra attività è sistematica e genera entrate regolari.

Lavoro solo con contratto

L'opzione più semplice per un libero professionista è stipulare un accordo con il cliente. Se il cliente è un imprenditore individuale o un'azienda, diventerà il tuo agente fiscale e tratterrà le imposte sul tuo reddito.

In base al contratto lavorerai ufficialmente, quindi potrai ottenere dal cliente un certificato di imposta sul reddito di 2 persone per richiedere un prestito o ottenere un visto.

Professionisti. Non devi pensare tu stesso alle tasse: il cliente le tratterrà.

Aspetti negativi. Il cliente ha un onere aggiuntivo: il carico di lavoro del commercialista e i premi assicurativi oltre allo stipendio. Forse, in cambio della conclusione del contratto, il cliente ti offrirà di ridurre il costo del lavoro. Se il cliente è una persona fisica, l'imposta dovrà essere calcolata e pagata autonomamente.

Registrati come imprenditore individuale

Questa è un’opzione ferrea per fare tutto secondo la legge ed evitare qualsiasi rischio. Soprattutto se guadagni solo lavorando come freelance e hai un reddito regolare.

Se il vostro reddito è irregolare, ad esempio preparate occasionalmente torte su ordinazione, prestate consulenza su questioni legali o stipulate contratti, potete semplicemente presentare una dichiarazione 3-NDFL alla fine dell'anno e pagare il 13% del profitto. Questo potrebbe essere anche più conveniente, perché non devi pensare alla contabilità e ad un conto bancario.

Essere un imprenditore può essere vantaggioso per un libero professionista. Ad esempio, puoi passare al sistema fiscale semplificato - un sistema fiscale semplificato - e pagare il 6% del reddito al bilancio. Per registrarsi come imprenditore individuale, è necessario presentare una domanda all'ufficio delle imposte di registrazione o al MFC e pagare una tassa statale di 800 rubli. E puoi farlo senza uscire di casa, tramite il sito web dei servizi governativi. Dal 2019 non ci sarà più alcuna tassa per la registrazione elettronica.

Professionisti. Come imprenditore individuale, puoi scegliere un sistema fiscale semplificato e pagare un'imposta con un'aliquota del 6%. Grazie ai moderni servizi di reporting, mantenere e riferire sui singoli imprenditori è facile. Le persone giuridiche amano lavorare con singoli imprenditori perché per loro è legale e facile.

Aspetti negativi. Devi pensare ai registratori di cassa online, al conto bancario e alla contabilità. E anche licenze e spese assicurative che non dipendono dal reddito.

Passare all'imposta sul reddito professionale

Nel 2019 i liberi professionisti, i datori di lavoro e i pasticceri di Mosca, delle regioni di Mosca e Kaluga e nella Repubblica del Tatarstan potranno, tra le altre modalità di organizzazione dei pagamenti, passare all’imposta per i lavoratori autonomi. Questo è un altro modo per registrare la tua attività, che porta entrate regolari, secondo la legge. Scriviamo molto e in dettaglio e scriveremo di più.

L'imposta sul reddito professionale è adatta alle persone che guadagnano denaro da servizi o beni di propria produzione e ai singoli imprenditori il cui reddito non supera i 2,4 milioni di rubli all'anno.

Questa imposta deve essere pagata su tutti i redditi percepiti nell'ambito delle attività professionali, ovvero sui ricavi del cliente. Ma già nel 2019. Se passi al nuovo regime, puoi pagare di meno: il 4% del reddito se lavori con privati ​​e il 6% con singoli imprenditori e aziende. E dimenticatevi registratori di cassa online, contributi sociali e dichiarazioni. Alla fine del mese, l'ufficio delle imposte stesso calcolerà l'imposta e invierà l'importo per il pagamento.

Professionisti. Se ti registri come lavoratore autonomo, l’attività diventerà legale e non dovrai preoccuparti di multe. L’aliquota fiscale può essere inferiore rispetto al sistema fiscale semplificato. A differenza dei singoli imprenditori, non è necessario pensare ai registratori di cassa online, ai contributi ai fondi e, a differenza dei singoli individui, non è necessario pensare alle dichiarazioni. Puoi registrarti facilmente tramite il conto personale del tuo contribuente o l’applicazione “My Tax”.

Aspetti negativi. Potranno usufruire di questo regime solo coloro che hanno un reddito non superiore a 2,4 milioni annui; i redditi superiori al limite saranno tassati secondo altri regimi; Da questa tassa non va nulla alla cassa pensione. Si tratta di un esperimento che coinvolge solo quattro regioni.

Come segnalare

Il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da parte dei comuni cittadini si compone di tre fasi: compilazione della dichiarazione, invio della dichiarazione e pagamento stesso.

30.04

ultimo giorno per presentare la dichiarazione

Il modo più semplice e conveniente è compilare una dichiarazione nel tuo account personale sul sito web delle imposte

Compila la dichiarazione 3-NDFL. Esistono diversi modi per compilare la dichiarazione. Puoi scaricare il modulo e inserire tutti i dati manualmente, compilare una dichiarazione elettronica nel conto personale del contribuente o utilizzare un programma speciale. Rispondi alle domande e il programma compilerà la dichiarazione per te.

Per quale anno ti riferisci?

760 - codice per privati

Il numero di identificazione del contribuente può essere ricavato dal certificato di registrazione fiscale o verificato sul sito web di Tinkoff Bank. Il campo “TIN” può essere lasciato vuoto: la dichiarazione verrà comunque accettata

Compila tutti i dati come nel tuo passaporto (codice 21)

Se si compila a mano, scrivere in stampatello maiuscolo.

Se non ci sono dati, metti dei trattini

Il tuo nome completo e firma o i dettagli del rappresentante

Se non sei tu a presentare la dichiarazione, indica gli estremi della procura nella colonna “Documento”.

Numero di identificazione del contribuente può essere prelevato dal certificato di registrazione fiscale o controllato sul sito web di Tinkoff Bank. Il campo “TIN” può essere lasciato vuoto: la dichiarazione verrà comunque accettata.

Nella colonna “Periodo d'imposta” indica per quale anno ti riferisci.

Il tuo numero di ispezione. Questo è l'ufficio delle imposte nel tuo luogo di residenza. Puoi controllare il numero sul sito web delle imposte.

Nella colonna "Informazioni sul documento". compila tutti i dati come nel tuo passaporto (codice 21). Se si compila a mano, scrivere in stampatello maiuscolo. Se non ci sono dati, metti dei trattini.

Nella colonna "Documento". indica gli estremi della procura se non sei tu a depositare la dichiarazione.


Codice di classificazione del bilancio. Se non sei un imprenditore individuale, non un notaio o uno straniero, indica 18210102030011000110.

È possibile presentare un documento all'ispezione in forma cartacea di persona, tramite un rappresentante o per posta in una lettera di valore con l'elenco degli allegati. Se presenti di persona, ti servono due copie: sulla seconda l'ufficio delle imposte metterà un contrassegno con la data di ricezione e te la restituirà. Se tramite posta, la data di presentazione della dichiarazione è la data di invio della lettera.

Dovrai pagare l'imposta sul reddito personale su tutti gli altri redditi.

Ricordare

  1. Se hai ricevuto un reddito per il quale nessuno ha pagato l'imposta sul reddito delle persone fisiche, dovrai pagare l'imposta tu stesso.
  2. La multa per mancato pagamento delle tasse va dal 20 al 40% dell'importo non pagato.
  3. I liberi professionisti non sono esenti dal pagamento delle tasse.
  4. L'opzione migliore per un libero professionista con un reddito regolare è registrarsi come imprenditore individuale o pagare le tasse sul reddito professionale.
  5. Per dichiarare il reddito come individuo, compilare e inviare una dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL, quindi pagare l'imposta.

Imposta sul reddito in Russia - informazioni generali + procedura di calcolo dettagliata con esempi + descrizione di 5 tassi di interesse + analisi delle detrazioni + descrizione del reporting fiscale.

Per quanto riguarda la procedura e le caratteristiche del calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, qui tutto è abbastanza semplice: nessuna classe fiscale, aliquota progressiva o minimo esentasse, come, ad esempio, in Germania e in altri paesi dell'Europa occidentale. Esiste un'aliquota e una base imponibile, nonché detrazioni di cui utilizza solo il 10% dei nostri concittadini.

Ma il sistema di imposta sul reddito non si ferma qui. Ciò che devi sapere e come utilizzare le tue conoscenze è discusso nel nostro articolo.

L'imposta sul reddito in Russia: informazioni generali e caratteristiche...

L'imposta sul reddito personale (NDFL) è un'imposta diretta e viene riscossa su tutto il reddito della popolazione statale.

È una percentuale del reddito percepito. L'aliquota dipende dallo status fiscale della persona (se è residente fiscale o meno), nonché dalla natura del reddito (retribuzione per il lavoro, vincita alla lotteria, ricezione di un bene immobile in dono).

Il calcolo e la riscossione dell'imposta sul reddito sono regolati dal Codice fiscale della Federazione Russa, capitolo 23:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111

1. Soggetti e oggetti di imposizione.

L'articolo 207 del Codice Fiscale della Federazione Russa definisce i contribuenti dell'imposta sul reddito in Russia:

  1. residenti fiscali, cioè coloro che si trovano nel territorio della Federazione Russa per almeno 183 giorni nell'anno successivo;
  2. tassare i non residenti che percepiscono redditi nella Federazione Russa.

È importante capire che lo status di residente fiscale o NON residente dipende solo dal tempo trascorso in Russia, ma non dalla cittadinanza della persona. Cioè, un non cittadino della Federazione Russa o un apolide che soggiorna nel nostro Stato per più di 183 giorni all'anno sarà residente fiscale.

Se lo status del contribuente cambia durante l'anno di riferimento, alla fine del periodo deve essere effettuato un ricalcolo. Ad esempio, dal momento in cui una persona diventa residente fiscale, l'imposta sul reddito deve essere trattenuta al 13%.

Passiamo ora all'articolo 209 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che definisce con precisione l'oggetto della tassazione.

E questo è il reddito percepito:

  • all'interno e all'esterno della Federazione Russa - per i residenti;
  • all'interno della Federazione Russa - per i non residenti.

Quindi, cosa si applica al reddito imponibile:

  1. Stipendio
  2. Dividendi
  3. Ricevere pagamenti assicurativi
  4. Proventi derivanti dalla locazione di beni mobili e immobili
  5. Proventi dalla vendita di beni: immobili, titoli, quote azionarie
  6. Proventi derivanti dall'utilizzo del diritto d'autore o diritti connessi

Maggiori dettagli possono essere trovati nei paragrafi 1 e 3 dell'articolo 208 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Per fare ciò, segui il collegamento: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6

L'articolo 217 definisce le fonti di reddito sulle quali non viene trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ce ne sono 72 in totale, ma ne elencheremo alcuni:

1. Benefici statali
2. Pensioni
3. Indennizzi per danni (peggioramento della salute, licenziamento dal lavoro)
4. Alimenti
5. Sovvenzioni
6. Dichiarare i pagamenti una tantum
7. Borse di studio
8. Reddito derivante dalla vendita di un immobile posseduto da più di tre anni
9. Doni da parte di singoli imprenditori e organizzazioni
10. Assistenza finanziaria da parte del datore di lavoro

2. Base imponibile per la determinazione dell'imposta sul reddito.

L'oggetto è uno dei sei elementi importanti della tassazione. È quando si verifica che una persona ha obblighi nei confronti del bilancio dello Stato. In parole semplici, questo è un “motivo” per calcolare e trattenere l’imposta sul reddito delle persone fisiche,

Ma la base imponibile è l'espressione del valore dell'oggetto, che partecipa al calcolo del pagamento. Secondo l'articolo 210 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è determinato per ogni singola categoria di reddito.

Ciò è necessario per poter fissare i tassi di interesse e usufruire anche delle detrazioni fiscali.

Importante! I redditi ricevuti in valuta estera vengono convertiti al tasso ufficiale (al momento del ricevimento).

Qual è l'imposta sul reddito in Russia: procedura di calcolo dettagliata!

1) Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Come abbiamo già detto, il calcolo dell’imposta sul reddito in Russia ha un semplice schema di calcolo:

Pagamento al budget = Base n/a * Tasso n/a

Il tasso classico è del 13%. Hai ricevuto uno stipendio, un affitto o una remunerazione per il lavoro svolto come lavoratore autonomo? O forse hanno venduto un appartamento o un'auto? Moltiplica il tuo reddito per 0,13 e determina il pagamento al budget.

Ma non è tutto. Nonostante la semplicità del calcolo, la legge stabilisce 5 tassi di interesse per diverse categorie di fonti di reddito (articolo 224). E per determinarli puoi utilizzare un semplice schema:

Ora diamo uno sguardo più da vicino a tutti e 5 i tassi di interesse:


№ Tariffa n/dCategorie di reddito
Per i residenti fiscali
1. 13% Redditi ricevuti da varie fonti:
2. redditi derivanti dalla locazione di immobili;
3. reddito da impresa (per imprenditori individuali);
4. interessi sui depositi;
5. investimenti;
7. dividendi ricevuti da fonti esterne alla Federazione Russa.
2. 35% 1. Vincite e premi di valore superiore a RUB 4.000;
2. proventi da depositi bancari;
3. reddito sotto forma di interessi o cedole su obbligazioni di società russe;
4. l'importo del risparmio sugli interessi quando i contribuenti ricevono fondi presi in prestito in eccesso rispetto agli importi specificati nella clausola 2 dell'art. 212 Codice Fiscale della Federazione Russa;
5. entrate sotto forma di commissioni per l'utilizzo dei fondi dei membri di una cooperativa di credito al consumo (azionisti);
6. interessi sull'utilizzo da parte della cooperativa di consumo di credito agrario dei prestiti dei soci della cooperativa di consumo di credito agrario.
3. 9% 1. Interessi su obbligazioni garantite da ipoteca emesse prima del 1 gennaio 2007;
2. proventi derivanti dalla gestione fiduciaria di coperture ipotecarie derivanti da certificati di partecipazione emessi prima del 1° gennaio 2007.
Per i non residenti fiscali
1. 30% Tutti i redditi percepiti da non residenti:
1. stipendio e compenso per i servizi forniti;
2. redditi da immobili in locazione;
3. reddito derivante dall'attività commerciale in Russia (per imprenditori individuali);
4. interessi sui depositi;
5. investimenti;
6. vendita di immobili e di autovetture possedute da meno di tre anni;
7. vincite e premi di valore superiore a 4.000 ₽.
2. 15% Dividendi derivanti dalla partecipazione azionaria nelle attività delle organizzazioni russe.
3. 13% 1. Redditi di cittadini stranieri impegnati in attività lavorative per conto di privati ​​per esigenze personali, domestiche e altre simili non legate all'attività d'impresa;
2. stipendi di specialisti altamente qualificati;
3. reddito derivante da attività lavorative dei partecipanti al Programma statale per assistere il reinsediamento volontario dei connazionali che vivono all'estero nella Federazione Russa;
4. entrate derivanti dallo svolgimento delle mansioni lavorative da parte dei membri dell'equipaggio delle navi battenti bandiera dello Stato della Federazione Russa;
5. retribuzioni dei cittadini stranieri o apolidi riconosciuti come rifugiati o ai quali è stato concesso asilo temporaneo nella Federazione Russa.

Importante! I redditi percepiti dai cittadini degli Stati membri dell'EAEU da un lavoro dipendente nella Federazione Russa sono tassati con un'aliquota del 13%.

2) “Sconti” dallo Stato - detrazioni fiscali.

Dopo aver determinato l'aliquota fiscale, il collegamento successivo nello schema di calcolo dell'imposta sul reddito sarà una detrazione fiscale. Questo è l'importo che:

  • consente di ridurre il pagamento finale al budget;

Importante! Hanno diritto alla detrazione solo i residenti nella Federazione Russa, il cui reddito è tassato con un'aliquota del 13%.

La normativa stabilisce 4 principali categorie di detrazioni fiscali. Diamo un'occhiata a ciascuno di essi:

    Detrazione fiscale ordinaria (art. 218)

    Ti consente di ridurre il pagamento mensile dell'imposta sul reddito sottraendo un importo fisso dalla base imponibile.

    № Categoria di cittadini
    idoneo
    per un beneficio    		Importo della detrazione
    1. "Chernobyl";


    		3.000 ₽
    2. "Chernobyl";
    coloro che partecipano ai lavori sull'oggetto Shelter;
    persone disabili che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni e altre malattie dopo l'incidente presso l'associazione di produzione Mayak;
    partecipanti a test sotterranei sulle armi nucleari;
    liquidatori di incidenti da radiazioni;
    disabili della Grande Guerra Patriottica, ecc.
    		500 ₽
    3. Detrazioni per genitori e tutori
    3.1. Per il primo figlio / per il secondo figlio*1 400 ₽
    3.2. Per il terzo e ogni figlio successivo3.000 ₽
    3.3. Per un genitore, coniuge di un genitore, genitore adottivo/tutore, curatore, genitore affidatario, coniuge di genitore affidatario per ciascun figlio:
    minore di 18 anni che sia figlio disabile;
    studente a tempo pieno, dottorando, specializzando, tirocinante, studente di età inferiore a 24 anni, se disabile di gruppo I o II.
    		12.000 ₽ / 6.000 ₽

    *Se sono presenti due o più figli di età inferiore ai 18 anni l'importo delle detrazioni viene sommato. Ad esempio: 1.400 + 1.400 + 3.000 La detrazione totale per tre figli è di 5.800 rubli.

    Importante! Il reddito massimo, oltre il quale non consente più di usufruire della detrazione standard, è di 350.000 rubli.

    Detrazione fiscale sociale (articolo 219)

    Ciò implica il rimborso dell'imposta sul reddito precedentemente versata al bilancio per le spese e il trattamento sia per te che per i parenti stretti.

    Puoi vedere i limiti per la riduzione della base imponibile e gli importi massimi per il rimborso nel diagramma:

    Detrazione imposta sugli immobili (articolo 220)

    Si applica al miglioramento delle condizioni abitative (acquisto, costruzione di immobili residenziali) e può essere utilizzato andando al budget o riducendo la rata mensile dallo stipendio. Gli importi finali sono piuttosto interessanti, quindi vale la pena armeggiare con la documentazione.

    Gli importi massimi delle spese che possono essere prese in considerazione per la possibilità di avvalersi del diritto allo “sconto” da parte dello Stato:

    Detrazione fiscale professionale (articolo 221)

    Provvisto di documenti attestanti le spese. L’importo dell’imposta sul reddito può essere ridotto in questo modo:

    • imprenditori individuali;
    • avvocati e notai;
    • appaltatori;
    • destinatari di royalties, così come coloro che vendono le loro opere.

    Senza documenti giustificativi, la legge fissa limiti in percentuale del reddito percepito:

3) Esempi di calcolo delle imposte sul reddito.

Passiamo dalla teoria alla pratica e consideriamo quale è l'imposta sul reddito in Russia, utilizzando degli esempi.

Cittadino Chernikina I.V. ufficialmente impiegato. Il suo stipendio mensile è di 40.000 rubli. Inoltre affitta un monolocale per 15.000 rubli al mese.

  1. Il pagamento mensile al bilancio, che il datore di lavoro di Chernikina paga come agente fiscale, è pari a: 40 * 13% = 5.200 ₽.
  2. Chernikina deve pagare l'imposta sul reddito dall'affitto al bilancio in modo indipendente. E la sua dimensione è: 15 * 13% = 1.950 ₽.

Cittadina Ivanova M.O. c'è un figlio minorenne. Il suo stipendio mensile è di 25.000 rubli. Ha diritto ad una detrazione di 1.400 rubli.

Pertanto, il pagamento al bilancio verrà calcolato come segue: (25 - 1,4) * 13% = 3.068 rubli.

Se non approfitti del diritto allo “sconto” e non presenti una domanda a nome del datore di lavoro, l'imposta sul reddito sarà più alta: 25 * 13% = 3.250 ₽.

Pertanto, il risparmio annuale sarà: (3.250 * 12) - (3068 * 12) = 2.184 ₽.

Cittadino della Federazione Russa Lazarev K.P. Il 10 gennaio 2017 ho venduto un appartamento del valore di 2.500.000 RUB. Successivamente ha lasciato il Paese ed è stato in Europa dal 1 febbraio 2017 al 1 agosto 2017.

Calcoliamo il numero di giorni in cui è stato non residente (28+31+30+31+30+31) = 181.

Contare il numero di giorni in 12 mesi dalla data della transazione (dal 10 gennaio 2017 al 10 gennaio 2018) per scoprire per quanto tempo Lazarev è stato residente nella Federazione Russa: (21+31+30+31+30 +31+10) = 184.

Pertanto, Lazarev pagherà l'imposta sulla vendita dell'appartamento con un'aliquota del 13%: 2,5 * 13% = 325.000 rubli.

Cittadino Bondarev P.I. riceve 50.000 ₽ al mese. Quest'anno ha acquistato un appartamento per 5.000.000 di rubli. Ha il diritto di restituire 260.000 rubli.

Ha pagato il seguente importo totale di imposta sul reddito all'anno: (50 * 12) * 13% = 78.000 ₽. Cioè, quest'anno potrà restituire solo questo importo (in effetti, l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà pari a zero). Il saldo (182.000 RUB) verrà trasferito al prossimo anno di riferimento.

Dichiarazione e pagamento delle imposte sul reddito

1. Dichiarazione dei redditi per l'ulteriore pagamento dell'imposta.

Al lavoro, il datore di lavoro stesso, l'agente fiscale, è responsabile del calcolo, della trattenuta dell'imposta sul reddito e della presentazione delle relazioni (clausola 2 dell'articolo 230 del Codice fiscale della Federazione Russa).

A sua volta, si impegna a predisporre e presentare i seguenti documenti:

    Presentato al servizio fiscale in due casi:

    • calcolo e pagamento della retribuzione al dipendente, da cui verrà trattenuta l'imposta sul reddito;
    • pagamento di redditi sui quali non vengono trattenute le imposte.

    Inoltre, il dipendente stesso può richiedere questo documento al reparto contabilità del suo datore di lavoro. Potrebbe averne bisogno per la banca, se ha intenzione di accendere un mutuo, per un nuovo lavoro, per continuare a godere del diritto alla detrazione fiscale.

    Importante! Il datore di lavoro è tenuto a presentare i certificati 2-NDFL per ciascun lavoratore dipendente alla fine dell'anno solare prima del 1° aprile dell'anno successivo.

  1. Dichiarazione 6-NDFL

    Si tratta di un calcolo effettuato da un preparatore fiscale che assomiglia a un riepilogo generale dei dati per tutti i dipendenti anziché per ciascun individuo.

    Scadenze per la presentazione della relazione:

    • 1° trimestre - fino al 30 aprile compreso;
    • Semestrale - fino al 31 luglio compreso;
    • 9 mesi - fino al 31 ottobre compreso;
    • anno - fino al 1 aprile.

Il modulo 3-NDFL è reperibile al seguente link: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/

Il seguente video ti aiuterà a capire
Cos’è l’“imposta sul reddito” e perché pagarla:

2. Scadenze per la presentazione della dichiarazione e il pagamento dell'imposta sul reddito in Russia.

Se una persona ha un oggetto di tassazione (vedere la sezione precedente), entro il 30 aprile dell'anno successivo è necessario presentare una dichiarazione 3-NDFL alla filiale locale del Servizio fiscale federale. Se hai diritto alla detrazione o il datore di lavoro non ne ha tenuto conto per alcuni mesi, puoi allegare i documenti giustificativi.

Importante! Puoi esercitare il tuo diritto allo “sconto” entro tre anni dalla sua manifestazione.

Per la presentazione tardiva delle relazioni è prevista una multa - fino al 30% dell'importo dell'imposta, ma non inferiore a 1.000 rubli.

Imposta sul reddito in Russia- la fonte più importante per riempire i bilanci federali e locali. Qualsiasi persona che lavora lo paga semplicemente con il suo stipendio, raramente approfondendo le complessità del processo. E chi riceve entrate da altre fonti non sempre sa cosa fare e come calcolare la rata dovuta. Speriamo che ora tu conosca tutte le sfumature del suo schema di calcolo.

Proponiamo di considerare in questo articolo una procedura come il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Gli individui impareranno cos'è l'imposta sul reddito personale, chi è obbligato a pagarla e su quali tipi di profitti, nonché in che modo questa imposta può essere versata al bilancio statale.

Tenendo conto delle raccomandazioni fornite, i contribuenti potranno controllare autonomamente a che punto sono i pagamenti inviati, se hanno debiti e se i documenti indirizzati al servizio fiscale sono stati verificati.

Tutti gli individui, sia cittadini della Federazione Russa che non residenti, sono tenuti a pagare una serie di imposte dirette al tesoro statale, inclusa l'imposta sul reddito personale. Questo tipo di pagamento è calcolato come percentuale del profitto totale dei contribuenti.

Nella maggior parte dei casi, gli individui contribuiscono con il tredici% del loro reddito, ma alcune fonti di pagamento possono contribuire con il nove, quindici, trenta o trentacinque%.

Attenzione! L'imposta sul reddito viene calcolata non solo sui salari, ma anche sulle prestazioni pensionistiche se i relativi pagamenti provengono da fondi di previdenza non statali, nonché su molti altri tipi di reddito.

Chi deve pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche e in quali casi?

Molti stranieri o individui riconosciuti fiscalmente residenti nella Federazione Russa (si tratta di contribuenti che non sono cittadini russi, ma che entrano in questo territorio per 183 giorni o più all'anno) sono soggetti a responsabilità fiscale a causa del mancato pagamento dell'imposta sul reddito personale .

Per evitare ciò, non solo le persone sopra indicate, ma anche i cittadini russi e tutti gli stranieri che ricevono denaro attraverso fonti russe sono tenuti a pagare le tasse in tempo e per intero.

I contribuenti devono pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche su quasi tutti i tipi di reddito, i principali dei quali sono considerati i seguenti:

  1. Utile di tipo immobiliare. Se un individuo proprietario di una casa, un'auto, un appartamento o un altro tipo di immobile ha guadagnato denaro dalla vendita o dalla locazione di un immobile, deve versare il 13% del profitto al bilancio dello Stato.
  2. Reddito di tipo estero. A volte i contribuenti, mentre si trovano sul territorio della Russia, viaggiano fuori dallo stato e lì guadagnano denaro, o con qualsiasi altro mezzo ricevono profitti da fonti di pagamento estere. Tutti i beni materiali di questa natura sono soggetti anche all'imposta sul reddito delle persone fisiche.
  3. Vincite. Dal reddito di un individuo che vince lotterie, promozioni, concorsi, scommesse e qualsiasi altro evento di questo tipo, deve essere trattenuta l'imposta sul reddito, che deve essere versata autonomamente alla tesoreria dello Stato.

Come pagare le tasse

Alcuni contribuenti non sono a conoscenza di tutti i metodi con cui possono pagare le tasse, e quindi ritardano il processo, che in seguito porta a problemi legali. Puoi pagare le tasse utilizzando due metodi approvati dalla legge: utilizzando uno speciale portale elettronico o compilando.

Servizio per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Puoi pagare l'importo valutato ai privati ​​come imposta sul reddito su Internet. Per fare ciò, dovrai andare sul sito web del Servizio fiscale federale, il cui accesso è aperto a tutti, trovare una sezione chiamata "Pagamento delle tasse per le persone fisiche" ed effettuare l'accesso. Successivamente, al contribuente verranno fornite una serie di tali opportunità:

  • Crea pagamenti. Utilizzando questo servizio, gli individui possono compilare online la varia documentazione di pagamento necessaria per pagare le tasse sulla proprietà o sui terreni, nonché le spese di trasporto, fino a quando non ricevono un avviso fiscale.
  • Pagare l'imposta sul reddito personale e le multe. Inoltre, utilizzando il portale elettronico, è possibile creare documenti destinati al pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Inoltre, i contribuenti che erano tenuti a presentare una dichiarazione 3-NDFL entro un certo periodo di tempo, in caso di mancato rispetto del termine stabilito, possono pagare una multa online.
  • Cancellare il debito. A causa di un’errata determinazione dell’entità della base imponibile o del conseguimento degli utili, che implica la restituzione di una parte di essi allo Stato, nonché di molte altre circostanze, i contribuenti possono sviluppare debiti nei confronti dello Stato. Sul portale elettronico è possibile compilare documenti di pagamento finalizzati al rimborso dei debiti e cancellarli.
Va notato che se il contribuente non sa se ha un debito, allora questo servizio può scoprire queste informazioni. La presenza di debiti può essere dovuta al suo cognome.

Come pagare l'imposta sul reddito in una dichiarazione

Un altro metodo utilizzato nella Federazione Russa per pagare le tasse è la registrazione 3-NDFL. Affinché questo documento abbia valore legale, deve essere redatto rigorosamente nella forma approvata dalla legislazione vigente (ordinanza n. ММВ-7-11/552) e contenere solo informazioni affidabili.

Il modo più semplice per completare un documento è a mano. A tal fine avrete bisogno di un modulo di dichiarazione vuoto, che potrete scaricare voi stessi oppure richiedere gratuitamente all'ufficio delle imposte. Tuttavia, quando si sceglie quest'ultimo metodo, è necessario recarsi allo stesso controllo, al quale verrà poi inviato il modulo 3-NDFL (cioè l'organismo situato nel luogo di registrazione della persona).

Nel compilare il modulo affinché il documento venga accettato e l'imposta venga pagata, è necessario considerare i seguenti suggerimenti:

  1. Fornire informazioni accurate. Affinché i dati scritti nel modulo 3-NDFL vengano riconosciuti come validi, non è necessario ricordarli, provare a calcolarli o inventarli. La maggior parte delle informazioni sono indicate sulla base del certificato 2-NDFL, i restanti parametri si basano su altra documentazione e gli originali o le copie di questi documenti vengono sottoposti a verifica insieme alla dichiarazione.
  2. Non dimenticare i dettagli. Alcuni soggetti credono erroneamente che la propria firma, i codici identificativi, il cognome e le iniziali siano sufficienti solo sulla prima pagina del modulo. E' comunque richiesta la presenza di tali indicazioni su ogni foglio. Inoltre, indicare la data corrente.
  3. Seguire le regole di progettazione. L'Autorità fiscale federale russa ha stabilito una serie di regole in base alle quali la dichiarazione deve essere completata. Potete familiarizzare con i requisiti utilizzando le istruzioni speciali, che sono state emesse come aggiunta all'ordine con il numero MMV-7-11/552.

I contribuenti che sono abituati a lavorare con i documenti in formato elettronico e desiderano pagare le tasse presentando un 3-NDFL possono scaricare gratuitamente un software speciale. Dopo aver inserito le informazioni nel programma, la dichiarazione compilata al computer può essere inviata per la verifica all'autorità fiscale tramite Internet, oppure stampata e ritirata di persona.

Poiché il modulo 3-NDFL prevede l'inserimento di un numero enorme di codici, raccomandiamo che coloro che non hanno precedentemente riscontrato tali codici fiscali lavorino con il documento nel programma, poiché al suo interno viene caricato un elenco delle combinazioni numeriche necessarie.

Questa sezione è dedicata alla procedura per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (altrimenti imposta sul reddito delle persone fisiche). Problemi come:

Chi è il contribuente sul reddito personale;

Tipi di reddito soggetti a imposta;

Tipi di reddito che non sono tassati;

Il concetto di aliquota e base imponibile, tipologie di aliquote;

Procedura per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

In conformità con la legislazione fiscale, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è un tipo di imposta diretta applicata alle persone fisiche che percepiscono un reddito ufficiale. Questa tassa è la principale del gruppo principale di tasse. Secondo l'attuale legislazione fiscale della Federazione Russa, l'imposta viene calcolata sotto forma di una determinata percentuale, che viene prelevata dal reddito complessivo complessivo di un cittadino della Federazione Russa, ad eccezione delle spese documentate. Chi sono dunque le persone che devono pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio dello Stato?

I soggetti passivi dell’imposta sul reddito (contribuenti) sono individui che possono essere suddivisi in due gruppi principali:

  1. Persone, cittadini della Federazione Russa che hanno lo status di residente fiscale, cioè che sono (risiedono) in Russia per almeno 183 giorni (di calendario). Inoltre questi 183 giorni devono essere vissuti in Russia in un periodo pari a 12 mesi consecutivi.
  2. Persone che non sono i residenti sopra descritti, ma che percepiscono redditi nel territorio della Federazione Russa

È importante ricordare che il legislatore russo ha fissato la data del 30 aprile come termine ultimo per la presentazione delle informazioni sul reddito alle autorità fiscali. Questa data si applica a determinate categorie di cittadini della Federazione Russa che sono tenuti a fornire tali informazioni. Ma notiamo che le persone che non sono obbligate a dichiarare il proprio reddito secondo le modalità prescritte hanno il diritto di presentare una dichiarazione dei redditi durante tutto l'anno solare, non limitatamente alla data del 30 aprile.

Consideriamo quindi come, secondo il Codice Fiscale (di seguito denominato Codice Fiscale della Federazione Russa), tutti gli individui sono suddivisi in categorie di contribuenti. Sono tenuti a presentare in modo indipendente all'autorità fiscale le informazioni sul reddito entro il 30 aprile:

  1. Persone impegnate in attività imprenditoriali su base individuale (imprenditori individuali, imprenditori individuali);
  2. Le persone che, con l'ausilio delle conoscenze professionali, esercitano attività generatrici di reddito sono avvocati o notai;
  3. Persone che hanno ricevuto compensi, senza la partecipazione di agenti fiscali;
  4. Persone che hanno ricevuto determinate somme attraverso la vendita di beni;
  5. Persone che hanno lo status di residente fiscale nella Federazione Russa per i redditi percepiti all'estero;
  6. Persone che hanno ricevuto reddito, ma senza il pagamento tempestivo dell'imposta su di esso con l'aiuto di un agente fiscale;
  7. Persone che hanno vinto alla lotteria e hanno ricevuto le loro vincite tramite gli organizzatori di giochi a rischio;
  8. Persone che hanno percepito redditi da compensi corrisposti a condizione che siano eredi degli autori di opere letterarie, scientifiche o artistiche, nonché di invenzioni;
  9. Persone che ricevono reddito secondo la procedura stabilita di donazione.

Tipi di reddito su cui viene addebitata l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Non tutti i tipi di reddito percepiti da persone fisiche nella Federazione Russa (o all'estero, come sopra descritto) sono soggetti all'imposta sul reddito. I redditi soggetti all’imposta sul reddito delle persone fisiche comprendono:

  1. Reddito ricevuto da un individuo che ha effettuato un'operazione per la vendita di un immobile, a condizione che esso (l'immobile) sia stato di proprietà del contribuente per meno di 3 anni;
  2. Reddito che un individuo riceve dall'affitto della propria proprietà;
  3. Redditi percepiti da varie fonti situate al di fuori della Federazione Russa, da un cittadino russo;
  4. Entrate sotto forma di vincite della lotteria;
  5. Altri tipi di reddito.

Tipi di reddito su cui non viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche

  1. Reddito percepito da un individuo dalla vendita di un immobile posseduto da almeno 3 anni;
  2. Reddito ricevuto secondo la procedura di successione stabilita dalla legislazione della Federazione Russa;
  3. Reddito regolato dal Codice della famiglia della Federazione Russa. Si tratta di un accordo di donazione concluso tra membri della stessa famiglia o parenti stretti. Questa regola vale anche per i figli con genitori a metà, cioè i bambini che hanno solo un padre o una madre in comune.
  4. Altri tipi di reddito.

Il concetto di aliquota fiscale e base imponibile. Tipi di scommesse nella Federazione Russa

L'attuale legislazione fiscale della Russia in relazione alle persone fisiche determina diversi tipi di aliquote fiscali. Attualmente ce ne sono cinque. E la base imponibile (ovvero l'importo del reddito che verrà tassato) è determinata separatamente per ciascun tipo di aliquota.

  1. L’aliquota del 9% è stabilita nei seguenti casi:

Quando un individuo riceve un reddito sotto forma di interessi dalla proprietà di obbligazioni con lo status di copertura ipotecaria e con la condizione di emissione prima del 1 gennaio 2007;

Reddito ricevuto dai fondatori di programmi speciali per la copertura dei mutui fiduciari, con una condizione importante che è l'acquisizione di un certificato di partecipazione entro il 1 gennaio 2007.

2. L’aliquota del 13% è stabilita alle seguenti condizioni:

I redditi derivanti dalla vendita di proprietà, salari, varie remunerazioni regolate da atti legali, nonché alcuni altri tipi di reddito saranno soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13% per i residenti nella Federazione Russa.

Se un individuo non è residente fiscale nella Federazione Russa, un'aliquota simile viene assegnata nei seguenti casi:

Attività lavorativa;

L'attività lavorativa, secondo la legge, conferisce il diritto esclusivo a ricevere questa aliquota dell'imposta sul reddito personale ai cittadini stranieri che sono specialisti altamente qualificati;

Attività lavorativa svolta da cittadini connazionali residenti all'estero, ma che si sono trasferiti autonomamente e in modo permanente nella Federazione Russa. Questo diritto è garantito da uno speciale programma statale a livello federale;

Attività lavorative svolte da cittadini della Federazione Russa come equipaggio di una nave battente bandiera russa.

Dal 2015, il reddito di un individuo sotto forma di dividendi è tassato con un’aliquota del 13%. In precedenza, tali redditi erano soggetti ad un’aliquota del 9%.

3. L’aliquota è fissata al 15% nell'unico caso in cui i cittadini senza status di residente fiscale della Federazione Russa ricevono redditi sotto forma di dividendi da società russe.

4. L'aliquota è fissata al 30% legislazione fiscale della Federazione Russa per le persone fisiche senza status di residente russo per altri tipi di reddito (esclusi i dividendi);

5. Tasso del 35%è il massimo possibile sul territorio del nostro Paese ed è stabilito nei seguenti casi:

Entrate sotto forma di vincite alla lotteria ricevute dal suo organizzatore;

Proventi da interessi sui depositi nelle banche russe se viene superato l'importo stabilito;

Reddito ricevuto sotto forma di risparmio di interessi quando si riceve un credito o un prestito da un contribuente residente nella Federazione Russa, se viene superata la quota stabilita;

Reddito ricevuto sotto forma di pagamento per l'utilizzo di fondi di prestito o credito da parte degli azionisti. Sono compresi inoltre anche gli interessi sui fondi ricevuti dai soci della cooperativa agricola sotto forma di prestito, sempre nella misura in cui sia dimostrato il superamento degli importi stabiliti.

Procedura per il pagamento dell'imposta sul reddito

L'imposta sul reddito personale viene solitamente calcolata dal datore di lavoro e pagata contemporaneamente alla busta paga. Tuttavia, a volte un cittadino deve calcolare e pagare autonomamente le tasse, ad esempio quando affitta un immobile. Per fare ciò, una persona deve compilare autonomamente una dichiarazione nel modulo 3-NDFL.

Esistono diversi modi per pagare l'imposta sul reddito personale.

In primo luogo, sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale è presente un servizio web con il quale è possibile generare la documentazione di pagamento al momento del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, nonché una dichiarazione dei redditi nel modulo stabilito 3-NDFL.

In secondo luogo, puoi compilare il pacchetto di documenti e presentarli di persona presso l'ufficio delle imposte del tuo luogo di residenza. Puoi anche trovare l'indirizzo dell'ufficio delle imposte più vicino a te sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale. Un modulo per la dichiarazione dei redditi verrà fornito dall'ufficio delle imposte.

In una serie di casi previsti dalla legge, l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata può essere restituita presentando una detrazione fiscale. Per maggiori informazioni sulle tipologie di detrazioni fiscali e sulle caratteristiche della loro erogazione consultare la sezione "

Nella Federazione Russa, le persone che percepiscono determinati tipi di reddito sono tenuti a pagare le tasse su di essi. Tutti sono classificati in categorie per residenti nella Federazione Russa e stranieri, nonché cittadini comuni e imprenditori individuali. L'ultima categoria comprende gli individui che esercitano uno studio privato.

Il servizio civile di un cittadino nel territorio di uno Stato estero non costituisce la base per riconoscerlo come non residente. I residenti nella Federazione Russa comprendono i dipendenti civili e militari russi. Il loro reddito è soggetto anche all’imposta sul reddito delle persone fisiche.

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L'imposta sul reddito viene calcolata e versata sia dai contribuenti stessi che dai loro agenti fiscali. Dipende dal tipo di reddito percepito. La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche deve essere presentata direttamente dalle persone che effettuano il trasferimento. Pertanto, è importante sapere chi paga l’imposta sul reddito personale e quando.

Varie categorie di individui sono tenuti al pagamento dell'imposta sul reddito. A seconda di chi paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche, differiscono anche i tempi del trasferimento delle imposte al bilancio. Tutti i contribuenti devono presentare la denuncia entro il 15 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento (clausola 1 dell'articolo 229 del Codice Fiscale). Ad esempio, la scadenza per presentare una dichiarazione per il 2019 è il 30 aprile 2019.

Nella tabella sono riportate le categorie dei contribuenti Irpef e le scadenze per il relativo versamento delle imposte:

Per l’inadempimento o il difettoso adempimento dei doveri dei contribuenti, la legge prevede la responsabilità:

Categoria pagatore Sanzioni
Ritardato pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche Presentazione tardiva della denuncia (Articolo 75 del Codice Fiscale della Federazione Russa)
Fino a 10 giorni lavorativi (clausola 1 dell'articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa) Più di 10 giorni lavorativi (comma 1, comma 3, comma 11, articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa)
Individui comuni 5% dell'importo dell'imposta per ogni mese mancato. Non meno di 1000 rubli. e non più del 30% dell'imposta dovuta. Sanzioni giornaliere
IP Sospensione delle operazioni sui conti bancari

Reddito contabile

Ai sensi dell'articolo 41 del Codice fiscale della Federazione Russa, il reddito è un beneficio economico ricevuto da un cittadino sotto forma di denaro o di un prodotto naturale, se può essere valutato e determinato secondo le regole del capitolo 23 del Codice fiscale. Codice della Federazione Russa.

I russi e gli stranieri che percepiscono un reddito sono tenuti a pagare le tasse su di esso. I primi pagano l'imposta sul reddito personale su tutti i redditi, indipendentemente dalla fonte ricevuta: russa o straniera. Il secondo - solo dal reddito ricevuto da fonti russe.

L'elenco dei redditi soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche è presentato all'articolo 208 del Codice Fiscale. Inoltre, è aperto, il che significa che include tutti i tipi di reddito che non sono classificati dalla legge come imposta sul reddito non imponibile. Questi includono redditi da affitti, vendite di proprietà, pagamenti assicurativi, dividendi, interessi, remunerazione per servizi o lavoro, ecc.

L'elenco dei redditi non soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche è stabilito dall'articolo 217 del codice fiscale. È chiuso e comprende redditi quali indennità di disoccupazione, pensioni e alimenti.

Note importanti sul processo

Sfumature di presentazione

Esistono due opzioni per calcolare e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio: da parte di un individuo stesso o del suo agente fiscale.

Il secondo caso riguarda il lavoro come cittadini presso le imprese dietro compenso, dal quale il datore di lavoro è tenuto a calcolare lui stesso l'imposta sul reddito e trasferirla al bilancio. Allo stesso tempo, il reddito comprende non solo il salario diretto, ma anche altri benefici, compreso il congedo per malattia. Gli agenti fiscali sono tenuti a riferire al Servizio fiscale federale sugli importi trattenuti e pagati.

I cittadini che percepiscono redditi in altri casi devono calcolare e pagare autonomamente le tasse:

  • da azioni con proprietà;
  • da fonti straniere;
  • dalle vincite alla lotteria, ecc.

Per riferire allo Stato sui redditi percepiti, è necessario compilare una dichiarazione in un modulo rigorosamente stabilito () e presentarla al servizio fiscale entro i termini stabiliti dalla legge. La rendicontazione deve essere effettuata entro il 30 aprile dell’anno successivo a quello in cui è stato percepito il reddito e le tasse devono essere pagate entro il 15 luglio.

Schema di distribuzione dei dividendi

Le imprese devono riferire al servizio fiscale sui dividendi pagati e sugli importi delle imposte sul reddito trattenute da loro con certificati e.

I dividendi dei cittadini russi sono soggetti all'imposta sul reddito personale con un'aliquota del 13% se pagati dal 2019.

Le detrazioni non sono incluse nel calcolo. L'imposta non viene calcolata secondo il principio della competenza, ma su ogni pagamento effettuato. Il calcolo è influenzato dalla ricezione di dividendi da parte dell'impresa da altre persone giuridiche.

Se non ricevuto, viene utilizzata la formula:

Imposta sul reddito personale = Dividendi x 13%

Se un'organizzazione riceve dividendi da altre società, la procedura di calcolo è la seguente. In primo luogo, la detrazione dell'imposta sul reddito personale viene determinata dividendo i dividendi maturati di un particolare partecipante per l'importo totale dei dividendi maturati di tutti i partecipanti e moltiplicando per gli importi ricevuti.

Chi paga l’imposta sul reddito delle persone fisiche e quanto?

Il Codice Fiscale stabilisce cinque diverse aliquote di imposta sul reddito, a seconda della categoria dei contribuenti e dei tipi di reddito percepito:

9% Offerta minima. Istituito per tassare dividendi, interessi su certificati ipotecari e obbligazioni emesse prima del 2007.
13% La scommessa più comune. Tassa la maggior parte del reddito dei cittadini russi.
15% Previsto reddito sotto forma di dividendi ricevuti da cittadini russi da organizzazioni che non sono agenti fiscali (introdotto nel 2008).
30% Il reddito degli stranieri percepito da fonti russe è tassato, ad eccezione della partecipazione azionaria nella società (15%).
35% Scommessa massima. È imponibile su vincite, interessi attivi, premi, ecc. Dal 2008, in alcuni casi, interessi attivi sui depositi pensionistici vincolati negli istituti bancari.

Punti specifici nei requisiti

Licenziamento di un dipendente

Le specifiche del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in caso di licenziamento di un dipendente sono spiegate dal Codice fiscale e dal Ministero delle Finanze nella lettera n. 03-04-06/4831 del 2013.

La data di ricevimento del reddito da parte del datore di lavoro sotto forma di guadagno è l'ultimo giorno del mese lavorativo per il quale maturano i pagamenti. Se un dipendente viene licenziato entro un mese, questa data diventa l'ultimo giorno lavorativo (clausola 2 dell'articolo 223 del Codice Fiscale).

L'agente fiscale è tenuto a trasferire l'imposta sul reddito il giorno in cui viene pagato il reddito o il giorno successivo in caso di transazione con un dipendente tramite la cassa dell'impresa (clausola 6 dell'articolo 226 del Codice Fiscale). Il Ministero delle Finanze ha spiegato che questi termini dovrebbero essere utilizzati nel caso dell'ultimo accordo con il dipendente.

Da quanto sopra ne consegue che quando si paga lo stipendio a uno specialista licenziato, l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere trasferita sulla carta dei redditi delle persone fisiche lo stesso giorno. In caso di pagamento presso la cassa dell'organizzazione, il pagamento dell'imposta è consentito il giorno successivo.

Comunicazione tra lavoratore e datore di lavoro

L'imposta sul reddito sugli utili percepiti presso l'impresa viene calcolata e pagata dal datore di lavoro per il personale. Tuttavia, esegue solo queste operazioni e ne riferisce allo Stato. Il carico fiscale ricade sui lavoratori stessi, vale a dire Dal loro stipendio viene detratto il 13% del reddito.

Alla domanda su chi paga effettivamente l’imposta sul reddito delle persone fisiche, se il dipendente o il datore di lavoro, la risposta è chiara. Quest'ultimo è un agente fiscale che paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche al posto dei dipendenti, ma a loro spese.

Dettagli sulla vendita di un appartamento

Quando si vendono beni personali costosi, come un appartamento, una casa, un terreno, un cittadino riceve un reddito soggetto all'imposta sul reddito personale. Pertanto, è sua responsabilità calcolare autonomamente l'imposta e versarla al bilancio. Devi denunciare le tue azioni all'ufficio delle imposte.

Tuttavia, la vendita di non tutti gli immobili è soggetta a tassazione. È necessario versare al bilancio il 13% del reddito ricavato dalla vendita di beni di proprietà del proprietario da meno di 5 anni. Inoltre, non importa se lo ha usato o meno. Il tempo di proprietà inizia a contare dal ricevimento della carta di circolazione.

La legislazione fiscale prevede la possibilità di ridurre il carico fiscale in caso di vendita di un appartamento. Pertanto, l'importo dell'imposta può essere ridotto utilizzando il diritto alla detrazione della proprietà. Questa opportunità è conveniente quando si acquista un altro immobile residenziale nello stesso anno in cui è stato venduto il primo.

È importante sapere che l'utilizzo della detrazione immobiliare è possibile solo per i cittadini che lavorano e una sola volta nella vita.

Il secondo modo per ridurre le tasse in caso di vendita di un appartamento è tenere conto delle spese sostenute dal venditore al momento dell'acquisto dell'immobile venduto.

Esempio: un appartamento di proprietà di un cittadino per 2 anni gli è stato venduto per 2,5 milioni di rubli. Lo ha comprato per 1,8 milioni di rubli. Come regola generale, l’importo dell’imposta sarà di 325.000 rubli (2.500.000 x 13%). La base imponibile può essere ridotta a causa dei costi di acquisto di questo appartamento, ad es. di 1,8 milioni di rubli. Pertanto, l’imposta sarà (2.500.000 – 1.800.000) x 13% = 91.000 (rubli).

Per sfruttare questa opportunità, il pagamento per l'appartamento deve avere una conferma ufficiale: un contratto di compravendita che rifletta il costo dell'alloggio.

Prestiti e locazioni

È necessario pagare l'imposta sul reddito nell'ambito di un contratto di prestito solo se da esso si ottiene un profitto di cui il destinatario può disporre. Questa regola deriva dalle disposizioni degli articoli 41 e 210 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Tale prestito è tassato al tasso abituale del 13%.

Quando riceve un prestito senza interessi, il mutuatario non ha alcun vantaggio economico. Pertanto, non c’è nulla da tassare con l’imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma se tale prestito viene ricevuto da una persona giuridica, il mutuatario ne beneficia sotto forma di risparmio sugli interessi su un prestito bancario. Secondo la legislazione fiscale, si tratta di un reddito diretto, un vantaggio materiale ed è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Se una persona giuridica affitta locali da un cittadino, diventa un agente fiscale. Pertanto, la società ha l'obbligo di calcolare, trattenere e pagare l'imposta sul reddito sull'affitto al bilancio (clausola 2 dell'articolo 226 e articolo 228 del Codice Fiscale). Questa responsabilità non può essere trasferita al locatore nemmeno in base ai termini del contratto.

L'imposta viene calcolata secondo le regole consuete al tasso del 13% (il locatore è cittadino della Federazione Russa) o del 30% (il locatore è straniero) dell'importo dell'affitto. Le tasse devono essere calcolate ogni volta che si effettua un pagamento. Infatti, è necessario trasferire l'importo al locatore meno l'imposta sul reddito personale.

Contratto di assicurazione e di servizio

Dalla remunerazione degli appaltatori - individui che non sono imprenditori individuali, l'impresa deve trattenere e pagare l'imposta sul reddito personale. Inoltre pagano anche i contributi assicurativi alla Cassa pensione e al Servizio federale della migrazione. I pagamenti al Fondo delle assicurazioni sociali, quando in vigore, non sono tassati.

L'azienda paga i premi assicurativi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni aziendali e le malattie professionali, se ciò è previsto nel contratto di fornitura di servizi.

La remunerazione di un cittadino ricevuta in base a un contratto di agenzia è soggetta all'imposta sul reddito con aliquote del 13% e 30% rispettivamente per i residenti della Federazione Russa e per i non residenti.

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