Il Ministero delle Finanze ha proposto di aggiungere un capitolo “Tassa ambientale” al Codice Fiscale.
Il Servizio Fiscale ha pubblicato sul suo sito web la prima serie di informazioni che in precedenza erano riconosciute come segreto fiscale.
La Corte Suprema ha rifiutato di invalidare la lettera del Ministero delle Finanze del 12 febbraio 2018 n. 03-15-07/8369.
È stata firmata una legge che stabilisce l'aliquota IVA standard al 20% (invece dell'attuale 18%).
Il Ministero del Lavoro ha diffuso un ampio chiarimento in merito al confronto tra la retribuzione percepita da un dipendente e il salario minimo stabilito.
Dal 01/01/2019 le organizzazioni dovranno pagare l'imposta sulla proprietà solo in relazione agli immobili.
Nel Codice Fiscale è apparso un nuovo articolo dedicato al cosiddetto pagamento unico dell'imposta a carico della persona fisica. Qual è la sua essenza?
Come pagare gli assegni per l'assistenza all'infanzia per i bambini di età inferiore a 3 anni
Si paga un'indennità per la cura di un bambino di età inferiore a 3 anni per ogni mese di congedo parentale. Questa prestazione viene pagata a spese dell'organizzazione in aggiunta all'indennità per l'assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni, rimborsata dal Fondo delle assicurazioni sociali, clausola 20 della Procedura per l'assegnazione dei pagamenti di compensazione.
Per assegnare i benefici, il dipendente deve scrivere una domanda. Può essere combinato con una richiesta di congedo e indennità per l'assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni, articolo 12 della Procedura.
L'importo del beneficio è di 50 rubli. al mese. Non dipende dal reddito medio, dall'anzianità di servizio o dal tipo di figlio. Nelle zone a coefficiente regionale, incrementare l'indennità ai sensi dei commi 11, 21 della Procedura.
Si paga l'indennità il giorno in cui viene pagato lo stipendio in base ai risultati del mese, articolo 16 della Procedura.
Non tassare i benefici con l'imposta sul reddito delle persone fisiche o con i premi assicurativi e includerli nel costo del lavoro, comma 1 dell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, Lettere del Ministero delle Finanze del 21/03/2017 N 03-15-06/16239, del 16/05/2006 N 03-03-04/1/451.
Annuncio per il calcolo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia per i bambini di età inferiore a 3 anni.
È necessario includere l'indennità per la cura di un bambino di età inferiore a 3 anni nel calcolo dei premi assicurativi?
Buonasera, cari membri del forum.
Ritiene necessario includere nel calcolo dei premi assicurativi l'indennità per la custodia dei figli di età inferiore a 3 anni (nella riga "importi non soggetti a tassazione")? Questo pagamento si applica ai benefici statali? Oppure non è necessario che venga indicato nel calcolo?
Grazie a tutti coloro che hanno risposto.
primal1,
Ho trovato un commento all'articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa:
“I benefici soggetti alle disposizioni del sub. 1 comma 1 dell'articolo commentato, ad esempio, si riferisce agli importi di copertura assicurativa stabiliti dal comma 2 dell'art. 8 della legge federale del 16 luglio 1999 N 165-FZ “Sui fondamenti dell'assicurazione sociale obbligatoria”, vale a dire:
1) pagamento all'istituto medico delle spese associate alla fornitura all'assicurato delle cure mediche necessarie;
2) pensione di vecchiaia;
3) pensione di invalidità;
4) pensione ai superstiti;
5) prestazioni di invalidità temporanea;
6) prestazioni in relazione ad infortuni sul lavoro e malattie professionali;
7) indennità di maternità;
8) assegno mensile per la custodia dei figli fino al compimento dell'anno e mezzo di età del figlio;
9) indennità di disoccupazione;
10) un beneficio una tantum per le donne che si sono iscritte presso istituti medici nelle prime fasi della gravidanza;
11) indennità una tantum per la nascita di un figlio;
12) indennità per cure sanatoriali;
13) indennità sociale per funerali;
14) pagamento di voucher per cure sanatorie e di miglioramento della salute dei dipendenti e dei loro familiari.
Come spiegato nella lettera della Cassa pensione del 18 ottobre 2010 N 30-21/10970, in conformità con il decreto del Presidente della Federazione Russa del 30 maggio 1994 N 1110 “Sull'importo dei pagamenti di compensazione a determinate categorie dei cittadini”, dal 1° gennaio 2001 è stato stabilito un compenso mensile pari a 50 rubli. le madri (o altri parenti che hanno effettivamente a carico il bambino) che sono in rapporti di lavoro con imprese, enti ed organizzazioni, indipendentemente dalle forme organizzative e giuridiche, e il personale militare femminile in congedo di maternità fino al compimento dei tre anni del bambino. Pertanto, questi benefici e compensi vengono pagati in conformità con la legge, sulla base della sottoclausola. 1 comma 1 dell’articolo commentato non sarà soggetto a premi assicurativi.”
Lermontov Yu.M. Commento al capitolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa “Contributi assicurativi” (voce per voce). M.: Statuto, 2017. 176 p.
Ne consegue che esso deve riflettersi nei pagamenti generali e nei pagamenti non soggetti a SV.
E questo, a sua volta, significa che i contribuenti in congedo di maternità riceveranno richieste di spiegazioni da parte del fisco, perché il rapporto non verrà mantenuto:
Arte. 020 strofinare. 16NDFL-art. 025 strofinare. 1 6NDFL >= art. 030 gr. 1 altro 1.1 strofinare. 1 SV (dalla Lettera del Servizio fiscale federale russo del 13 marzo 2017 N BS-4-11/ “Sulla direzione dei rapporti di controllo”), perché le prestazioni per l'assistenza all'infanzia per i bambini di età inferiore a 3 anni non si riflettono nella riga 020 del calcolo 6-NDFL - Risposta alla domanda 4 nella lettera del Servizio fiscale federale russo del 01.08.2016 N BS-4-11/
Assegno per l'assistenza all'infanzia fino a 3 anni nel 2018
Articoli sull'argomento
Quando una donna va in congedo di maternità, ha diritto alle prestazioni. Fino a un anno e mezzo, la prestazione viene pagata a carico del Fondo delle assicurazioni sociali. Inoltre, il lavoratore ha diritto a prestazioni a carico del datore di lavoro. Viene corrisposto per tutto il congedo parentale fino al compimento dei 3 anni di età del bambino. Nell'articolo vi diremo a quale tipo di assegno di assistenza fino a 3 anni hanno diritto le donne nel 2018.
Variazioni di stipendio e benefici:
Innanzitutto, l'assegno di assistenza viene pagato fino a un anno e mezzo. Abbiamo fornito un calcolo dettagliato in un articolo separato sul sito.
Assegno per l'assistenza all'infanzia fino a 3 anni nel 2018
Al termine del congedo di maternità della dipendente fino a 1,5 anni, il datore di lavoro deve continuare a pagare le prestazioni per l’assistenza all’infanzia fino a 3 anni.
L’obbligo del datore di lavoro di pagare gli assegni per l’assistenza all’infanzia del dipendente fino a 3 anni di età è stato stabilito dal decreto del presidente Eltsin del 30 maggio 1994. L'importo del beneficio è di 50 rubli al mese.
Questo pagamento è approvato per ordine del gestore. Per riceverlo, il dipendente deve scrivere una domanda e presentarla al reparto contabilità.
Il periodo per il quale i benefici verranno maturati e pagati dipende da quando è stata presentata la domanda:
- se la domanda è stata presentata entro sei mesi dalla data di inizio del congedo parentale, l'indennità viene erogata per l'intero periodo del congedo parentale;
- se la domanda è stata presentata dopo i sei mesi di congedo, l'indennità viene erogata solo per i sei mesi precedenti la data della domanda e fino al termine del congedo di cura.
Sfumatura importante!
Alcuni contabili presumono erroneamente che le prestazioni per l'assistenza all'infanzia fino a 3 anni debbano essere pagate durante il periodo in cui è terminato il congedo retribuito fino a 1,5 anni e è iniziato il congedo non retribuito fino a 3 anni. Ma non è vero.
Alla lavoratrice in congedo di maternità è dovuta una rata mensile di 50 rubli, a partire dal primo giorno di congedo di maternità. Cioè, il periodo totale per il pagamento di questo beneficio è di 3 anni.
Come calcolare le prestazioni per l'assistenza all'infanzia per i bambini di età inferiore a 3 anni
L'indennità per un mese intero di congedo parentale è di 50 rubli. Ma ci sono situazioni in cui la vacanza non inizia o non finisce dall'inizio del mese. In questo caso l'indennità dovrà essere calcolata in proporzione ai giorni di ferie.
Formula per il calcolo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia per meno di un mese:
Importo dell'assegno per l'assistenza all'infanzia per i bambini di età inferiore a 3 anni per meno di un mese
Premi assicurativi: indennità per l'assistenza all'infanzia
Le lavoratrici in congedo di maternità fino a tre anni ricevono benefici dal datore di lavoro. In realtà non funzionano, ma i dati su di loro e i pagamenti a loro favore devono riflettersi nel calcolo dei premi assicurativi.
Da una lettera all'editore
I nostri "che lasciano la maternità" ricevono un'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia per un importo di 50 rubli, pagata con i fondi dell'azienda. Li paghiamo insieme allo stipendio mensile. Questi importi dovrebbero riflettersi nel calcolo dei premi assicurativi?
Opinione di un esperto
Il congedo per prendersi cura di un bambino può continuare fino all'età di tre anni e durante l'intero congedo per prendersi cura di un bambino fino a tre anni, al dipendente viene corrisposto un compenso mensile pari a 50 rubli a spese del datore di lavoro (clausola 1 del Decreto del Presidente della Federazione Russa del 30 maggio 1994 n. 1110). Tale compenso viene assegnato dal dirigente con decreto entro 10 giorni di calendario dal giorno in cui è stata ricevuta la domanda di nomina del dipendente.
La società paga un risarcimento a proprie spese entro i seguenti termini (parte 8 dell'articolo 13, parte 1 dell'articolo 15 della legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ):
- per la prima volta - il giorno di paga successivo alla sua nomina;
- nei mesi successivi - alla prima delle date stabilite nell'organizzazione per il pagamento degli stipendi in quel mese.
L'indennità per la cura di un bambino di età inferiore a tre anni per un importo di 50 rubli non è soggetta all'imposta sul reddito personale e ai contributi assicurativi (clausola 1 dell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa, sottoclausola 2 della clausola 1 dell'articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa, lettera del Ministero delle Finanze del 21 marzo 2017 n. 03 -15-06/16239). Può essere preso in considerazione come parte del costo del lavoro a fini fiscali - sia per l'imposta sul reddito che per l'imposta unica nell'ambito del sistema fiscale semplificato (articolo 255 del Codice fiscale della Federazione Russa, lettera del Ministero delle Finanze del 16 maggio , 2006 n. 03-03-04/1/451).
Nel calcolo dei premi assicurativi, tale risarcimento deve riflettersi nel reddito alla riga 030 della sottosezione 1.1 dell'Appendice 1 alla Sezione 1. I pagamenti non soggetti a premi assicurativi sono decifrati nella riga 040 (clausole 7.5, 7.6 dell'Appendice 2 all'ordine di il Servizio fiscale federale della Russia del 10 ottobre 2016. N. ММВ-7-11/). Inoltre, le informazioni sui dipendenti che ricevono tali importi devono essere compilate nella sezione 3 del calcolo.
Stampa professionale contabile
Per quei contabili che preferiscono lavorare con fonti primarie. Garanzia di professionalità e responsabilità personale dell'esperto e dell'autore.
Prestazioni per l'assistenza all'infanzia, tenendo conto dei nuovi chiarimenti del Ministero del Lavoro e del Fondo delle assicurazioni sociali
Qual è la procedura per l'assegnazione degli assegni per l'assistenza all'infanzia? Come viene calcolato? Come determinare l'importo massimo di tale beneficio?
Nel mese di marzo, i dipendenti del Ministero del Lavoro e del Fondo delle assicurazioni sociali hanno emesso rispettivamente le lettere datate 03/03/2017 n. 17-1/ОOG-314 e 02-08-01/22-04-1049л, in cui hanno fornito spiegazioni sul calcolo dell'importo massimo delle prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia per l'anno 2017. In questo articolo ricordiamo la procedura per calcolare e pagare questo beneficio, tenendo conto delle spiegazioni dei funzionari.
Secondo la parte 1 dell'art. 256 del Codice del lavoro della Federazione Russa, su richiesta di una donna, le viene concesso il permesso di prendersi cura di un bambino fino al raggiungimento dell'età di tre anni. La procedura e i tempi di pagamento delle prestazioni dell'assicurazione sociale statale durante il periodo del congedo specificato sono determinati dalle leggi federali. Per assegnare e calcolare i benefici, è necessario essere guidati dalla legge federale n. 255-FZ e dalla procedura n. 1012n.
La procedura di assegnazione dei benefici.
Ai sensi della parte 1 dell'art. 11.1 della legge federale n. 255-FZ, un'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia viene pagata alle persone assicurate (madre, padre, altri parenti, tutori) che si prendono effettivamente cura del bambino e sono in congedo parentale, dalla data di fornitura dell'assistenza all'infanzia lasciare fino al raggiungimento dell'età di un anno e mezzo.
Per vostra informazione:
Il diritto all'assegno mensile per la cura del figlio viene mantenuto se la persona in congedo parentale lavora a tempo parziale oa casa e continua a prendersi cura del figlio.
In questo caso, la nomina e il pagamento delle prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia vengono effettuati dal contraente (datore di lavoro) sul luogo di lavoro della persona assicurata (lavoratore dipendente) entro 10 giorni di calendario dalla data in cui l'assicurato ne fa richiesta con i necessari documenti documenti (articolo 13 della legge federale n. 255-FZ ).
Per assegnare i benefici è necessario presentare la documentazione elencata nella Parte 6 dell'art. 13 della legge federale n. 255-FZ o clausola 54 dell'ordinanza n. 1012n. Pertanto l’assicurato è tenuto a presentare i seguenti documenti:
richiesta di benefici;
certificato di nascita (adozione) del bambino affidato;
una copia o un estratto della decisione di istituire la tutela del minore;
certificato di nascita (adozione, morte) del figlio (figli) precedente (figli) e sua copia;
un certificato del luogo di lavoro (servizio) della madre (padre, entrambi i genitori) del bambino attestante che lei (lui, loro) non utilizza (non utilizza) il congedo parentale e non riceve (non riceve) un assegno mensile per la custodia dei figli;
se la madre (padre, entrambi i genitori) del bambino non lavora (non serve) (non lavora (non serve)) o studia a tempo pieno in programmi educativi di base in organizzazioni impegnate in attività educative - un certificato di le autorità di protezione sociale in base al luogo di residenza (luogo di soggiorno, residenza effettiva) della madre (padre) del bambino in merito alla mancata fruizione delle prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia.
Il pagamento delle prestazioni viene effettuato dal datore di lavoro il giorno più vicino all'assegnazione delle prestazioni, stabilito per il pagamento delle retribuzioni (parte 1, articolo 15 della legge federale n. 255-FZ, clausola 58 della procedura n. 1012n).
Nota:
L'intero importo dell'assegno mensile per l'assistenza all'infanzia, calcolato in conformità con la legge, è pagato dal bilancio dell'FSS (Parte 1, Articolo 3 della Legge federale n. 255-FZ, paragrafo “a”, Clausola 59 della Procedura n. 1012n ).
Calcolo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia.
Nel calcolare le prestazioni, devi essere guidato dalla legge federale n. 255-FZ e dal regolamento n. 375. Quindi, secondo la parte 1 dell'art. 11.2 della legge federale n. 255-FZ, le prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia sono pagate per un importo pari al 40% del guadagno medio della persona assicurata, ma non inferiore all'importo minimo di tale prestazione stabilito dalla legge federale n. 81-FZ . Nel determinare l'importo dell'assegno mensile per la cura del secondo figlio e dei figli successivi, vengono presi in considerazione i figli precedenti nati (adottati) dalla madre del bambino.
Per vostra informazione:
Dal 02/01/2017, le prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia vengono corrisposte nei seguenti importi:
l'importo minimo dell'indennità per la cura del primo figlio è di 3.065,69 rubli;
L'importo minimo del sussidio per la cura del secondo figlio e dei figli successivi è di RUB 6.131,37.
L'assegno mensile per l'assistenza all'infanzia è calcolato sulla base della retribuzione media del dipendente, calcolata per i due anni civili precedenti l'anno del congedo parentale (periodo di calcolo) (Parte 1, articolo 14 della legge federale n. 255-FZ, clausola 6 del Regolamento n. 375). Pertanto nel periodo di calcolo sono inclusi gli anni solari 2015 e 2016. Tieni presente che il 2016 è un anno bisestile e ha 366 giorni. Di conseguenza, il numero di giorni di calendario nel periodo di fatturazione è 731 (365 + 366).
In questo caso, la retribuzione giornaliera media viene determinata dividendo l'importo delle retribuzioni maturate per il periodo di fatturazione per il numero di giorni di calendario in tale periodo (Parte 3.1, Articolo 14 della Legge federale n. 255-FZ, Clausola 15(2) del Regolamento n. 375). Inoltre, la parte 3.3 dell'art. 14 della legge federale n. 255-FZ stabilisce una retribuzione giornaliera media massima per il calcolo dell'assegno mensile per l'assistenza all'infanzia.
La retribuzione giornaliera media per il calcolo della prestazione specificata non può superare il valore determinato dividendo per 730 la somma dei valori massimi della base per il calcolo dei contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali, istituito ai sensi della legge federale del 24 luglio, 2009 n. 212-FZ "Sui contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa", Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa, Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria" (per il periodo fino al 31 dicembre 2016 compreso) e (o ) in conformità con la legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse (a partire dal 1 gennaio 2017) per due anni civili precedenti l'anno di inizio del corrispondente congedo parentale (Parte 3.3 dell'articolo 14 della legge federale n. 255-FZ ).
Pertanto, la retribuzione giornaliera media massima per il calcolo dell'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia per gli eventi assicurati verificatisi nel 2017 è di 1.901,37 rubli. ((718.000 + 670.000) rub. / 730 giorni).
Per vostra informazione:
La base massima per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità versata al Fondo delle assicurazioni sociali è:
per il 2015 – 670.000 rubli;
per il 2016 – 718.000 rubli.
Di conseguenza, l'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia viene calcolata tenendo conto di tutti i giorni di calendario del periodo di fatturazione, tenendo conto anche delle peculiarità dell'anno bisestile, mentre la retribuzione giornaliera media calcolata ai sensi della parte 3.1 dell'art. 14 della legge federale n. 255-FZ, non può superare 1.901,37 rubli.
Per vostra informazione:
Secondo la parte 3.1 dell'art. 14 della legge federale n. 255-FZ, la retribuzione giornaliera media per il calcolo dell'indennità di maternità e dell'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia è determinata dividendo l'importo della retribuzione maturata per il periodo specificato nella Parte 1 di questo articolo per il numero di giorni di calendario in questo periodo, esclusi i giorni di calendario rientranti nei seguenti periodi:
per periodi di inabilità temporanea, maternità, congedo parentale;
per il periodo di rilascio dal lavoro di un dipendente con trattenuta totale o parziale della retribuzione in conformità con la legislazione della Federazione Russa, se i contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali non sono stati maturati per la retribuzione trattenuta per questo periodo in conformità con la legge federale n. 212-FZ (per il periodo fino al 31 dicembre 2016 compreso) e (o) la legislazione della Federazione Russa su tasse e commissioni (a partire dal 1 gennaio 2017).
Se la retribuzione media dell'assicurato per il 2016 e il 2015 è pari ai valori massimi della base per il calcolo dei premi assicurativi per gli anni corrispondenti e nel periodo specificato non vi sono periodi esclusi indicati nella parte 3.1 dell'art. 14 della legge federale n. 255-FZ, nel calcolo delle prestazioni di maternità nel 2017, la retribuzione giornaliera media può essere pari a 1.898,77 rubli. ((718.000 + 670.000) rub. / 731 giorni).
Tali chiarimenti sono presentati nella Lettera del Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa del 3 marzo 2017 n. 02-08-01/22-04-1049l.
Determiniamo l'importo massimo del beneficio.
La Lettera del Ministero del Lavoro della Federazione Russa del 3 marzo 2017 n. 17-1/OOG-314 presenta il calcolo dell'importo massimo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia nel 2017. Pertanto, la retribuzione giornaliera media per il calcolo dell'assegno mensile per l'assistenza all'infanzia viene determinata dividendo l'importo delle retribuzioni maturate per il periodo di fatturazione per il numero di giorni di calendario in tale periodo. Secondo la parte 5.1 dell'art. 14 della legge federale n. 255-FZ, l'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia è calcolata dalla retribuzione media della persona assicurata, che è determinata moltiplicando la retribuzione giornaliera media per 30,4.
L'importo dell'assegno mensile per l'assistenza all'infanzia è determinato moltiplicando il reddito medio dell'assicurato per l'importo dell'assegno, stabilito come percentuale del reddito medio (40% del reddito medio). Pertanto, l'importo massimo delle prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia nel 2017 è di 23.089 rubli. ((670.000 + 718.000) rub. / 731 giorni x 30,4 giorni x 40%).
Se si effettua il calcolo secondo le regole della Parte 3.3 dell'Art. 14 della legge federale n. 255-FZ, la retribuzione giornaliera media per il calcolo delle prestazioni nel 2017 non può superare 1.901,37 rubli. ((670.000 + 718.000) rub. / 730 giorni). Pertanto, in conformità con questa legge, l'importo massimo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia nel 2017 è di 23.120,66 rubli. (RUB 1.901,37 x 30,4 giorni x 40%).
Dalle spiegazioni di cui sopra segue: se i guadagni del dipendente per il 2016 e il 2015 sono pari ai valori massimi della base per il calcolo dei contributi (rispettivamente 718.000 e 670.000 rubli), l'importo massimo della prestazione dipende dal fatto che siano stati esclusi giorni nel periodo di fatturazione.
Se il periodo di fatturazione è completamente calcolato, il guadagno medio giornaliero sarà di 1.898,77 rubli. ((718.000 + 670.000) rub. / 731 giorni). È inferiore al guadagno medio giornaliero massimo: 1.901,37 rubli. ((718.000 + 670.000) rub. / 730 giorni). Di conseguenza, l'importo dei benefici su cui il dipendente può contare è di 23.089,03 rubli. (RUB 1.898,77 x 30,4 giorni x 40%).
Se il periodo di fatturazione non viene calcolato completamente, ad esempio a causa della malattia del dipendente (cinque giorni), il guadagno medio giornaliero è di 1.911,85 rubli. ((718.000 + 670.000) rub. / (731 - 5) giorni). Si tratta di più di 1.901,37 rubli, quindi l'importo massimo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia è di 23.120,66 rubli. (RUB 1.901,37 x 30,4 giorni x 40%).
Imposta sul reddito delle persone fisiche e premi assicurativi.
Secondo il comma 1 dell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia non sono soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche.
La prestazione specificata, pagata dai fondi del Fondo delle assicurazioni sociali, non è soggetta a contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità, l'assicurazione medica obbligatoria e l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e malattie professionali (clausola 1 clausola 1 articolo 422 del Codice fiscale della Federazione Russa, clausola 1 clausola 1 articolo 20.2 della legge federale n. 125-FZ).
Inoltre, l'importo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità è ridotto dell'importo della prestazione pagata (clausola 2 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa, parte 2 dell'articolo 4.6 della legge federale n. 255-FZ).
In conclusione, attiriamo ancora una volta la vostra attenzione sul fatto che l'assegno per l'assistenza all'infanzia pagato alla persona assicurata non può essere inferiore all'importo minimo dell'assegno per l'assistenza all'infanzia per il primo figlio - 3.065,69 rubli, per il secondo figlio e i figli successivi - 6.131,37 rubli, ma non può essere superiore all'importo massimo delle prestazioni calcolato ai sensi dell'art. 14 della legge federale n. 255-FZ. In questo caso, la procedura per determinare l'importo massimo del beneficio dipende dalla presenza o meno di giorni esclusi nel periodo di fatturazione.
Legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ "Sull'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità".
La procedura e le condizioni per la nomina e il pagamento delle prestazioni statali ai cittadini con figli sono state approvate. Con ordinanza del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale della Federazione Russa del 23 dicembre 2009 n. 1012n.
Approvato il regolamento sulle specifiche della procedura per il calcolo delle prestazioni per invalidità temporanea, gravidanza e parto, prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia per i cittadini soggetti all'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità. Decreto del governo della Federazione Russa del 15 giugno 2007 n. 375.
Legge federale del 19 maggio 1995 n. 81 FZ "Sulle prestazioni statali per i cittadini con figli".
Legge federale del 24 luglio 1998 n. 125 FZ "Sull'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali".
Questo è interessante:
- Rack per squat Rack per squat Prezzo: RUB 12.400. Prezzo: 13.125 rubli. Opzioni per la produzione della macchina per esercizi: un design pieghevole semplice e affidabile realizzato in Russia per palestre e fitness club con una piccola area. Le dimensioni ridotte e il peso leggero consentono di posizionare [...]
- Che tipo di aiuto può aspettarsi una madre single (orfana) dallo Stato? Ciao, ho un figlio, io e mio marito siamo divorziati da sei mesi, ora aspetto un secondo figlio, il padre del bambino non mi riconosce, io e mia figlia viviamo da soli in una stanza in affitto, vorrei sapere su che tipo di aiuto posso contare da parte [...]
- Calcolo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni nel 2016 Come è cambiata l'indennità per l'assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni nel 2016? Come calcolare correttamente questo vantaggio? Diamo un'occhiata agli esempi. I dipendenti che sono in congedo di maternità fino a 1,5 anni o che stanno continuando tale […]
- Brevetti per invenzioni e modelli di utilità 1. Brevetto RF n. 2410497. Metodo per la posa di condotte senza scavo / Chervov V.V., Tishchenko I.V., Trubitsyn V.V., Vanag Yu.V. – BI N. 3 del 27 gennaio 2011. 2. Brevetto RF per PM n. 102667. Generatore di impulsi di pressione / Serdyukov S. V., Zakharov Yu., […]
- Museo dei ladri onesti della storia del mondo dei ladri Goncharenok Valentin Vatslavovich (Fante) Goncharenok Valentin Vatslavovich è nato nel 1958. Il 17 marzo 1983, il tribunale di Volkovysk ha condannato a 3 anni e 26 giorni ai sensi dell'art. 104 parte 1 del codice penale della BSSR. Inizio mandato: 13 gennaio 1983. Rilasciato 8 […]
- Ordine del Servizio federale di migrazione 640 del 12/08 modulo di notifica 2014 Modificare l'ordine del Servizio federale di migrazione della Russia del 28 giugno 2010 N 147 “Sui moduli e la procedura per notificare al Servizio federale di migrazione circa l'attuazione di attività lavorative da parte di cittadini stranieri in il territorio della Federazione Russa” (come modificato, […]
Domanda
Buon pomeriggio Dimmi se l'assegno per l'assistenza all'infanzia per i bambini sotto i 3 anni è di 50 rubli. sul certificato Irpef per 2 persone? In caso contrario, possiamo rilasciare al dipendente un certificato zero?
Risposta
Di norma non sono soggetti all’imposta sul reddito delle persone fisiche i seguenti benefici statali:
— indennità di maternità;
- assegno per la custodia dei figli fino ad un anno e mezzo;
— indennità mensile per la custodia dei bambini fino a tre anni.
Motivi - comma 1 dell'art. 217 Codice Fiscale della Federazione Russa.
Ai sensi del comma 4 dell'art. 229 del Codice Fiscale nelle dichiarazioni dei redditi, le persone fisiche (contribuenti) indicano tutti i redditi percepiti durante il periodo d'imposta, salvo diversa disposizione del comma specificato dell'art. 229 del Codice. E hanno il diritto di non indicare nelle dichiarazioni i redditi non soggetti a tassazione (esenti da tassazione) ai sensi dell'art. 217 del Codice. A questo proposito, l'agente fiscale deve riflettere nel certificato 2-NDFL i redditi non imponibili che parzialmente esente da tassazione. In particolare, sono specificati nel comma 28 dell'art. 217 del Codice (assistenza materiale, premi, omaggi).
Se dalla tassazione l'intero importo pagato a un individuo è esente(per intero), non è necessario che si rifletta nel certificato 2-NDFL. Di conseguenza, l'importo del risarcimento mensile pari a 50 rubli non si riflette nel certificato 2-NDFL.
Puoi rilasciare al dipendente un certificato zero, perché... Non costituirà violazione della legislazione fiscale se il datore di lavoro rilascia un certificato nel modulo 2-NDFL su richiesta del dipendente se questi, oltre al pagamento mensile dell'indennità pari a 50 rubli, non ha ricevuto alcun reddito da l'organizzazione e il certificato specificato sono zero.
Domande correlate:
-
Un singolo imprenditore può contare su quali benefici e pagamenti in relazione alla gravidanza e al parto, assistenza fino a 1,5 e 3 anni
✒ Indennità di maternità: Imprenditori individuali in...... -
Una dipendente, dopo 1,5 anni di congedo di maternità, ha scritto una lettera di ritorno al lavoro, ma non è andata a lavorare, ma è andata in congedo per malattia per prendersi cura di suo figlio. Come…... -
Procedura per richiedere il congedo parentale per un bambino fino a 1,5 anni
✒ Per concedere il congedo parentale è necessario presentare i seguenti documenti: 1) se il congedo parentale...... -
Si prega di chiarire la domanda riguardante le posizioni. Un dipendente (Avvocato) va in congedo parentale per prendersi cura di un bambino fino a 3 anni. La direzione prevede di sostituire la sua posizione con un'altra (specialista in......
Il datore di lavoro deve corrispondere l'indennità di maternità alla dipendente per il periodo di congedo concessole in relazione alla gravidanza. In generale, sono 70 giorni di calendario prima del parto e lo stesso importo dopo il parto. Il congedo viene concesso e le indennità vengono pagate sulla base della domanda del dipendente e di un certificato di inabilità al lavoro (articolo 255 del Codice del lavoro della Federazione Russa, parte 1 dell'articolo 2, parte 1 dell'articolo 10, parte 1 dell'articolo 13 della Legge del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ, p 14 della Procedura, approvata con ordinanza del Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale del 23 dicembre 2009 n. 1012n). Per calcolare correttamente le prestazioni, il datore di lavoro può anche aver bisogno di un certificato dell’importo dei guadagni derivanti dal precedente luogo di lavoro del dipendente (Parte 5, Articolo 13 della Legge n. 255-FZ del 29 dicembre 2006).
Dopo aver pagato l'indennità, il datore di lavoro potrà ridurre l'importo dei contributi per invalidità temporanea e in relazione alla maternità versati al Fondo delle assicurazioni sociali (parte 2 dell'articolo 15 della legge del 24 luglio 2009 n. 212- FZ, parte 1, 2 dell'articolo 4.6 della legge del 29.12.2006 n. 255-FZ). Cioè, alla fine, l'intero importo del beneficio verrà pagato dal Fondo delle assicurazioni sociali.
L'assegno di maternità è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche?
Le prestazioni di maternità si riferiscono alle prestazioni statali, che (clausola 1 dell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, non è necessario calcolare e trattenere le imposte su di esso.
Supplemento al reddito medio oltre all'indennità di maternità
Come regola generale, l'indennità è calcolata sulla base della retribuzione media del lavoratore dipendente negli ultimi 2 anni civili precedenti l'anno in cui il lavoratore prende il congedo di maternità (Parte 1 Articolo 11, Parte 1 Articolo 14 della Legge del 29 dicembre 2006 n. 255- Legge federale, comma 6 del Regolamento, approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 15 giugno 2007 n. 375). Allo stesso tempo, l'importo della retribuzione media è limitato dal valore massimo della base per il calcolo dei premi assicurativi per l'anno solare corrispondente (parte 3.2 dell'articolo 14 della legge n. 255-FZ del 29 dicembre 2006). A causa di questa limitazione, il sussidio mensile medio potrebbe essere inferiore al guadagno mensile medio.
A questo proposito, alcuni datori di lavoro, a proprie spese, pagano ulteriori indennità di maternità ai propri dipendenti fino alla retribuzione media. Tale pagamento aggiuntivo non si applica ai benefici statali, pertanto dovrebbe essere soggetto in generale all'imposta sul reddito delle persone fisiche (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 12 febbraio 2009 n. 03-03-06/1/ 60).
L'assegno per la cura dei figli fino a 1,5 anni è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche?
Anche l'assegno per la cura di un bambino di età inferiore a 1,5 anni è un beneficio statale, esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 1, articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto non è necessario effettuare alcuna ritenuta fiscale.
Riflessione nel certificato 2-NDFL
Poiché le prestazioni di maternità e le prestazioni per l'assistenza all'infanzia di età inferiore a 1,5 anni non sono soggette all'imposta sul reddito personale, le prestazioni di maternità e le prestazioni per l'assistenza all'infanzia non si riflettono nel certificato 2-NDFL (
Ekaterina Annenkova, revisore dei conti certificato dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa, esperta in contabilità e fiscalità presso l'agenzia di informazione Clerk.Ru. Foto di B. Maltsev, agenzia di stampa “Clerk.Ru”
Hanno diritto a un compenso mensile pari a 50 rubli le madri* che hanno rapporti di lavoro con imprese, istituzioni e organizzazioni, indipendentemente dalla forma organizzativa e giuridica, e il personale militare femminile in congedo parentale fino al compimento dei 3 anni di età del bambino.
*O altri parenti che si prendono effettivamente cura del bambino.
Questa norma è stata stabilita dal Decreto del Presidente della Federazione Russa del 30 maggio 1994. N. 1110 "Sull'importo dei risarcimenti a determinate categorie di cittadini" ed è valido dal 1 gennaio 2001.
Certo, 50 rubli non sono una cifra molto elevata; d'altra parte, durante il congedo di maternità per un bambino fino a tre anni, verranno fuori poco più di 1.500 rubli. - Anche l'importo non è enorme, ma non sarà eccessivo per molte giovani madri.
Nonostante il pagamento del risarcimento sia obbligatorio, molte persone attualmente non lo ricevono perché... non rispettano le condizioni importanti per riceverlo: viene pagato solo il risarcimento su richiesta dipendenti. Di conseguenza, se il dipendente non richiede il pagamento del risarcimento, il datore di lavoro non paga il risarcimento e non viola nulla.
Il nostro articolo riguarderà:
- La procedura per l'assegnazione e il pagamento di un'indennità pari a 50 rubli alle madri in congedo parentale prima che il bambino raggiunga i 3 anni di età,
- La fonte di pagamento di questa compensazione e la procedura per la tassazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
La procedura per l'assegnazione e il pagamento di un risarcimento per un importo di 50 rubli
Secondo la clausola 11 del Decreto del Governo della Federazione Russa del 3 novembre 1994. N. 1206 “In seguito all'approvazione della Procedura per la nomina e il pagamento di indennità mensili a determinate categorie di cittadini”, alle persone in congedo parentale vengono assegnate e pagate indennità mensili per un importo di 50 rubli fino al raggiungimento dell'età del bambino 3 anni (di seguito denominato congedo parentale):- madri (padre, genitore adottivo, tutore, nonna, nonno, altro parente che si prende effettivamente cura del bambino), in un rapporto di lavoro sui rapporti di lavoro con le organizzazioni indipendentemente dalla loro forma organizzativa e giuridica;
- madri che prestano servizio militare sotto contratto, che prestano servizio come semplici soldati e comandanti negli organi degli affari interni;
- le madri che prestano servizio militare sotto contratto e le madri del personale civile delle formazioni militari della Federazione Russa situate sul territorio di Stati esteri, nei casi previsti dai trattati internazionali della Federazione Russa;
- donne disoccupate licenziate a causa della liquidazione di un'organizzazione, se erano in congedo di maternità al momento del licenziamento e non ricevono l'indennità di disoccupazione.
In conformità con le disposizioni dell'articolo 287 del Codice del lavoro della Federazione Russa, i lavoratori a tempo parziale hanno diritto alle stesse garanzie e retribuzioni dei dipendenti principali. E gli atti legislativi che stabiliscono le specificità dello scopo di questo risarcimento non stabiliscono restrizioni corrispondenti (a differenza delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia, che possono essere ricevute solo in uno dei luoghi di lavoro).
Per assegnare (e successivo pagamento) l'indennità, è necessario presentare una domanda per l'assegnazione dell'indennità mensile presso il luogo di lavoro (servizio). Alla domanda deve essere allegata copia del provvedimento di concessione del congedo parentale.
La domanda è redatta in qualsiasi forma e può assomigliare a questa:
“Al direttore generale di Romashka LLC, M.M. di Petrova V.V.
Dichiarazione.
In base alle disposizioni del Decreto del Presidente della Federazione Russa del 30 maggio 1994. N. 1110 "Sull'importo dei compensi a determinate categorie di cittadini", ti chiedo di assegnarmi un compenso mensile per un importo di 50 rubli. al mese, come madre in maternità fino al compimento dei 3 anni del bambino”.
Se la domanda viene presentata tardivamente può essere integrata con la frase “Anche per i 6 mesi precedenti la presente domanda”.
Nota:I disoccupati presentano una domanda all'autorità di protezione sociale del loro luogo di residenza.
La decisione di assegnare le indennità mensili viene presa dall'amministrazione dell'organizzazione entro 10 giorni dalla data di ricevimento dei documenti. In caso di rifiuto di assegnazione delle indennità mensili, il richiedente viene informato per iscritto entro 5 giorni dalla presa della relativa decisione, indicando il motivo del rifiuto e la procedura per impugnarla.
I pagamenti mensili di compensazione sono assegnati:
- dalla data di concessione del congedo parentale, se la domanda è stata seguita entro e non oltre 6 mesi dalla data di concessione del suddetto congedo.
Ciò significa che se una dipendente, ad esempio, è andata in congedo di maternità dal 01/01/2012 e ha scritto una domanda di nomina e pagamento dell'indennità il 01/01/2013, le verrà corrisposta un'indennità per i 6 mesi precedenti ( dal 01/07/2012 al 31/12.2012) e continuerà ad essere corrisposta mensilmente fino al compimento dei 3 anni del bambino.
Il pagamento delle indennità mensili viene effettuato per il mese in corso entro i termini stabiliti per il pagamento delle indennità mensili per il periodo di congedo parentale fino al raggiungimento dell'età di un anno e mezzo* del bambino.
*Conformemente al paragrafo 51 dell'Ordine del Ministero della Sanità e dello Sviluppo Sociale della Federazione Russa del 23 dicembre 2009. N. 1012n “Dopo l'approvazione della Procedura e delle condizioni per la nomina e il pagamento delle prestazioni statali ai cittadini con figli”, le prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia vengono assegnate e pagate entro i termini stabiliti per il pagamento delle retribuzioni (altri pagamenti, retribuzioni).
In conformità con la clausola 4 dell'articolo 136 del Codice del lavoro della Federazione Russa, i salari vengono pagati almeno ogni metà mese nel giorno stabilito dal regolamento interno del lavoro, dal contratto collettivo e dal contratto di lavoro.
Se si verificano circostanze che portano alla cessazione del pagamento dell'indennità mensile, in particolare:
- licenziamento di un dipendente su sua richiesta,
- assegnazione dell’indennità di disoccupazione,
- il bambino è pienamente sostenuto dallo Stato,
- privazione dei diritti genitoriali da parte del genitore che si prende cura del figlio,
Inoltre, ovviamente, la base per la cessazione dell'indennità è la fine del congedo parentale (il bambino raggiunge i 3 anni di età, la madre va al lavoro, ecc.).
Inoltre, se la data di fine del congedo parentale per un bambino di età inferiore a 3 anni cade, ad esempio, il 2 gennaio, il pagamento dell'indennità si ferma solo a febbraio. E per gennaio verrà effettuata integralmente.
Ai sensi del paragrafo 18 della Risoluzione n. 1206, destinatari di pagamenti di indennità mensili hanno l'obbligo di notificare amministrazione dell'organizzazione su tutte le modifiche che riguardano il loro pagamento.
Secondo il paragrafo 19 della Risoluzione n. 1206, nominato i pagamenti mensili di compensazione non ricevuti in tempo vengono pagati per il passato negli importi previsti dalla legislazione della Federazione Russa per ciascun periodo corrispondente, se è stata seguita la richiesta di ricezione entro tre anni dalla data di concessione del congedo parentale.
Pertanto, la madre può ricevere l'intero importo dell'indennità assegnata al termine del congedo di maternità per un bambino fino a 3 anni.
Pagamenti mensili dell'indennità non pagati in tempo per colpa del datore di lavoro, chi li nomina e li paga, sono pagati per il tempo passato senza alcun limite di tempo.
Vengono effettuati pagamenti mensili di compensazione a scapito dei fondi stanziati per i salari organizzazioni indipendentemente dalla loro forma organizzativa e giuridica. Cioè a scapito dei fondi propri del datore di lavoro.
Allo stesso tempo, per le persone che lavorano, prestano servizio o vivono in aree in cui sono stabiliti coefficienti salariali regionali, viene determinato l'importo delle indennità mensili:
- utilizzando questi coefficienti indipendentemente dal luogo di effettivo soggiorno destinatario durante il periodo di congedo parentale.
La procedura per la contabilizzazione dei pagamenti di compensazione per un importo di 50 rubli. ai fini contabili e fiscali
Poiché, secondo il paragrafo 20 della Risoluzione n. 1206, il pagamento del risarcimento viene effettuato con i fondi stanziati per le retribuzioni, nella contabilità i costi del suo pagamento saranno classificati come spese per le attività ordinarie.In conformità con le disposizioni della clausola 5 e della clausola 8 della PBU 10/99 "Spese dell'organizzazione", i costi per il pagamento di un risarcimento per un importo di 50 rubli devono riflettersi:
- nell'addebito del conto corrispondente per la contabilizzazione dei costi di produzione o dei costi di vendita (ad esempio, nei conti 20, 23, 25, 26, 44) e nell'accredito del conto 70 “Liquidi con il personale per i salari”.
Il Ministero delle Finanze ha espresso una posizione simile nella sua Lettera del 15 settembre 2009. N. 03-03-06/4/78:
“Conformemente al comma 1 del Decreto del Presidente della Federazione Russa del 30 maggio 1994 N 1110 “Sull'importo dei risarcimenti a determinate categorie di cittadini” alle madri (o altri parenti che si prendono effettivamente cura del bambino) che si trovano in rapporti di lavoro con imprese, istituzioni e organizzazioni, indipendentemente dalle forme organizzative e giuridiche, e personale militare femminile in congedo di maternità prima di raggiungere i 3 anni di età, vengono stabiliti pagamenti mensili di compensazione per un importo di 50 rubli.
Il decreto del governo della Federazione Russa del 3 novembre 1994 N 1206 ha approvato la procedura per l'assegnazione e il pagamento delle indennità mensili a determinate categorie di cittadini.
Pertanto, l'articolo 15 della Procedura prevede che le indennità mensili siano assegnate a partire dalla data di fornitura del congedo parentale, se la loro richiesta segue entro e non oltre 6 mesi dalla data di fornitura del congedo specificato.
In base all'articolo 20 della Procedura, i pagamenti mensili delle indennità vengono effettuati con i fondi stanziati per le retribuzioni dalle organizzazioni, indipendentemente dalla loro forma organizzativa e giuridica.
In conformità con le disposizioni dell'articolo 255 del Codice Fiscale della Federazione Russa (di seguito denominato Codice), le spese salariali del contribuente comprendono eventuali accantonamenti ai dipendenti in contanti e (o) in natura, accantonamenti e indennità di incentivi, compensi accantonamenti relativi all'orario di lavoro o alle condizioni di lavoro, bonus e accantonamenti di incentivi una tantum, spese associate al mantenimento di tali dipendenti, previsti dalle norme della legislazione della Federazione Russa, contratti di lavoro (contratti) e (o) contratti collettivi .
Il comma 7 dell'articolo 255 del Codice stabilisce che oltre al costo del lavoro ai sensi del cap. 25 del Codice comprende le spese per le retribuzioni trattenute dai dipendenti durante il periodo di ferie previsto dalla legislazione della Federazione Russa.
Tenendo conto di quanto sopra, le indennità mensili alle donne in congedo parentale fino al compimento dei tre anni del bambino, che hanno un rapporto di lavoro con l'organizzazione, vengono assegnate dalla data di fornitura del congedo per assistenza all'infanzia, sono effettuate con i fondi stanziati per le retribuzioni e sono presi in considerazione come parte della base imponibile per l’imposta sul reddito ai sensi dell’articolo 255 del Codice”.
Il Ministero delle Finanze aveva già aderito a una posizione simile. Ad esempio, nella sua Lettera del 16 maggio 2006. N. 03-03-04/1/451.
Imposta sul reddito personale e contributi assicurativi da pagamenti di compensazione per un importo di 50 rubli
Poiché un compenso mensile pari a 50 rubli è sancito dalla legge ed è obbligatorio, questo pagamento non soggetti all’imposta sul reddito delle persone fisiche secondo le disposizioni della clausola 1 dell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa:- I seguenti tipi di reddito delle persone fisiche non sono soggetti a tassazione (esenti da tassazione):
- Benefici statali (ad eccezione delle prestazioni di invalidità temporanea, comprese le prestazioni per la cura di un figlio malato) e così come altri pagamenti e compensi, corrisposto secondo la normativa vigente.
- per l’assicurazione pensionistica obbligatoria,
- per l’assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità,
- per l’assicurazione sanitaria obbligatoria,
- esecuzione del lavoro,
- fornitura di servizi,
- e così via.
"Sulla base del Decreto del Presidente della Federazione Russa del 30 maggio 1994 n. 1110 "Sull'importo degli indennizzi a determinate categorie di cittadini" (di seguito - Decreto n. 1110) alle madri (o altri parenti che si prendono effettivamente cura del bambino) che hanno rapporti di lavoro con organizzazioni situate in congedo parentale fino al compimento dei tre anni del bambino, viene versato un compenso mensile di 50 rubli.
Il datore di lavoro effettua il pagamento specificato in virtù di un requisito obbligatorio sancito dal decreto n. 1110, indipendentemente dalla presenza o dall'assenza di disposizioni pertinenti nel contratto di lavoro, contratto collettivo o convenzione, ovvero tale pagamento viene effettuato al di fuori dell'ambito di qualsiasi accordi tra il lavoratore e il datore di lavoro riguardanti l'attuazione delle attività lavorative e di previdenza sociale.
Tenuto conto di quanto sopra, gli importi delle indennità mensili ai sensi del decreto n. 1110 non sono riconosciuti come soggetti a premi assicurativi sulla base delle disposizioni dell'articolo 7 della legge federale n. 212-FZ."
Allo stesso tempo, al momento non esiste una risposta chiara alla questione se i pagamenti di compensazione per un importo di 50 rubli debbano essere tassati. premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali.
Secondo le disposizioni dell'articolo 20.1 della legge federale del 24 luglio 1998. N. 125-FZ "Sull'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali", gli oggetti della tassazione dei contributi assicurativi sono:
- pagamenti e altre remunerazioni corrisposte dagli assicurati a favore dell'assicurato nell'ambito dei rapporti di lavoro e dei contratti civili, se, in conformità con il contratto civile, l'assicurato è tenuto a pagare i premi assicurativi all'assicuratore.
Di conseguenza, questa norma può essere interpretata in diversi modi. Se consideriamo come pagamenti soggetti a contributi assicurativi solo quei pagamenti che sono direttamente correlati allo svolgimento della sua funzione lavorativa da parte del dipendente, allora i pagamenti di compensazione per la cura dei bambini fino a 3 anni non si applicano certamente a tali pagamenti. Pertanto, l'indennizzo non costituisce oggetto del calcolo dei premi assicurativi per l'assicurazione contro gli infortuni.
Alla stessa conclusione si può giungere facendo un'analogia con i premi assicurativi dell'assicurazione pensionistica obbligatoria, dell'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e maternità e dell'assicurazione sanitaria obbligatoria.
Tuttavia, un'altra posizione è del tutto possibile (da parte dei rappresentanti dell'FSS):
- dover pagare i premi assicurativi tutti i pagamenti a favore dei dipendenti, ad eccezione di quelli direttamente specificati nell'articolo 20.2 della legge n. 125-FZ.
La difficoltà sta nel fatto che l'indennità di 50 rubli versata alle madri in congedo parentale per prendersi cura di un bambino di età inferiore a 3 anni non è menzionata nell'articolo 20.2 della legge n. 125-FZ.
Di conseguenza, se escludiamo questo risarcimento dalla base per il calcolo dei premi assicurativi per l'assicurazione contro gli infortuni, allora ci sono alcuni rischi fiscali (non troppo significativi a causa dell'entità del pagamento del risarcimento).
Ekaterina Annenkova, revisore dei conti certificato dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa, esperto in contabilità e fiscalità dell'Agenzia di informazione "Clerk.Ru"
La risposta generale a questa domanda è contenuta nell’art. 7 della legge n. 212-FZ del 24 luglio 2009, che stabilisce tale concetto come oggetto di tassazione con premi assicurativi (IC). Elenca tutti i pagamenti che sono o non sono correlati all'oggetto del contributo.
Tuttavia, la semplice lettura di questa disposizione di legge non fornirà un quadro completo di quali importi sono soggetti a imposta. Dopotutto, ci sono molte sfumature nel pagare la remunerazione. Alcuni di essi sono discussi nell'articolo.
Oggetto della tassazione della SV è, infatti, un elenco di pagamenti soggetti a competenza. E la base è l'importo con cui si devono versare i contributi. La corretta determinazione e accumulazione della base assicurativa è la chiave per un pagamento corretto dei premi assicurativi.
Lo stipendio è l'oggetto principale, ma non l'unico
Le principali basi imponibili sono i redditi da lavoro delle persone fisiche e soprattutto la loro retribuzione. Ma secondo il contratto di lavoro, il dipendente non riceve solo questo. La gamma di pagamenti in qualsiasi organizzazione o singolo imprenditore è piuttosto ampia e per ciascuno di questi pagamenti sorge la domanda: se imporre contributi. Numerosi materiali in questa sottosezione del nostro sito Web ti aiuteranno a trovare una soluzione più facilmente.
Premi assicurativi e ferie
Qualsiasi uomo d'affari che ha dipendenti deve affrontare le vacanze. Sono soggetti a contributi? Per lo più tassabile. Ma ci sono anche ferie per le quali non maturano contributi.
Premi assicurativi e incentivi finanziari per il personale
La seconda situazione abbastanza comune sono i bonus. Ci sono ancora più domande riguardo ai contributi con lui. La SV è sicuramente soggetta a premi “manodopera” - per risultati di produzione, anzianità di servizio, ecc. Ma che dire dei bonus di diversa natura? Ad esempio, per il compleanno di un dipendente o di un'azienda, per le festività statali o professionali. Qui non tutto è così chiaro.
La stimolazione dei dipendenti al lavoro può avvenire non solo attraverso i bonus. Potrebbero ricevere regali da te.
Viaggi e reportage
Un gruppo separato di questioni è legato al calcolo dei contributi per i pagamenti durante i viaggi di lavoro e all'emissione di denaro in acconto ai dipendenti. Entrambi sono classificati come esenti da SV. Tuttavia anche in questo caso ci sono sfumature e circostanze in cui il calcolo dei contributi non può essere evitato. E tutti sono discussi in questa sottosezione del sito.
Continuando il tema dei viaggi di lavoro, leggi il materiale. C'è una raccomandazione su cosa fare per evitare di pagare contributi su questi importi.
Per quanto riguarda i responsabili, anche qui c'è un punto che richiede particolare attenzione dal punto di vista del Direttore degli Affari Interni: la tempestività del rapporto e il calcolo dell'anticipo ricevuto. Leggi come comportarti con i dipendenti indisciplinati nel materiale .
Contributi da altri pagamenti ai dipendenti
I rapporti di lavoro comportano il pagamento non solo del salario e di altri redditi legati al lavoro, ma anche di alcune garanzie sociali, in particolare il pagamento ai dipendenti durante i periodi di malattia. Leggi alcune delle caratteristiche del calcolo dei contributi per le indennità di congedo per malattia nell'articolo .
A proposito, dal 2015, la procedura per il calcolo dell'indennità di licenziamento è cambiata. Per informazioni su cosa hanno portato questi cambiamenti, vedere il materiale .
Contributi derivanti da contratti civili
È possibile assumere persone non solo con contratti di lavoro. Puoi anche stipulare accordi GPC con loro, ad esempio contratti di costruzione. Nell'oggetto SV sono compresi anche gli importi corrisposti in base a tali accordi. Inoltre, la procedura per calcolarli è leggermente diversa da quella del lavoro. Che cosa esattamente? Ne parliamo in dettaglio nell'articolo. .
Puoi concludere un contratto civile non solo con un cittadino terzo, ma anche con il tuo stesso dipendente. Ad esempio, noleggiare un'auto da lui. Dovrei pagare la SV? Tutto dipende dal tipo di noleggio, con o senza equipaggio. Come ciò influisce sui contributi e se possono essere ridotti al minimo o evitati del tutto, leggi l'articolo .
Annunci per il calcolo dei premi assicurativi
Una volta determinata la base contributiva e calcolati tutti gli importi, è il momento di effettuare l'apposita registrazione nei registri contabili. Una transazione tipica per il calcolo del SV è simile alla seguente:
Dt X - Kt 69, conto secondario Y,
X è il conto dei costi a cui attribuire i pagamenti assicurativi (20, 26, 44, ecc.);
Y - sottoconto per riflettere il debito nei confronti del fondo pertinente (assicurazione sociale, fondo pensione, assicurazione sanitaria).
Se la questione della riflessione dei contributi nella contabilità ti interessa più in dettaglio, leggi l'articolo .
In esso troverai tutte le informazioni sulla contabilità degli accordi reciproci con i fondi assicurativi.
Visita regolarmente questa sezione del sito e saprai ancora di più sul calcolo dei contributi.
Articoli simili
