L'imprenditore deve detrarre l'imposta su quasi tutti i pagamenti a un dipendente. Tuttavia, esistono una serie di eccezioni relative al pagamento delle prestazioni da parte degli enti pubblici. Viene pagato con indennità di maternità o pagamenti relativi alla crescita di un figlio di età inferiore a 1,5 anni? Diamo un'occhiata in questo articolo.

Tassazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per le prestazioni di gravidanza

L'elenco dei pagamenti soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche è elencato nell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa. Tuttavia, anche se il pagamento non è menzionato in questo articolo, ma è espresso in contanti e comporta un vantaggio materiale per il dipendente, su di esso viene pagata l'imposta. Inoltre, i fondi rilasciati al lavoratore devono essere menzionati nel certificato 2-NDFL.

E che dire delle indennità di maternità (M&B)? In precedenza, si riteneva che dovesse essere soggetto all’imposta sul reddito delle persone fisiche, poiché si tratta del reddito di una donna. Tuttavia, ora è stata apportata una modifica significativa al Codice fiscale della Federazione Russa, secondo la quale le compensazioni statali (che includono i benefici) sono esenti da tassazione. I legislatori sostengono che lo sviluppo dell'emendamento è dovuto a discrepanze e contraddizioni nella lettura della legge. Non era chiaro se i benefici fossero conteggiati nel reddito del dipendente. L'emendamento ha chiarito questo punto. Ora tutti gli imprenditori sono tenuti a rispettare lo stesso standard.

Anche prima dell'adozione dell'emendamento è stata emessa la lettera n. 03-04-06/3-127 del Ministero delle Finanze del 1 giugno 2011, secondo la quale tutti i benefici statali non dovrebbero essere soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Lo scopo della sua pubblicazione era anche quello di chiarire una questione ambigua.

Tassazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui pagamenti aggiuntivi fino al reddito medio

L’importo dell’indennità di maternità è determinato in base alla retribuzione media del dipendente negli ultimi 2 anni di lavoro. Questa procedura è determinata dalla parte 1 dell'articolo 14 della legge federale n. 255. Il reddito annuo totale di un dipendente non può superare la base massima per i pagamenti assicurativi nel Fondo delle assicurazioni sociali. La norma è contenuta nella parte 3.2 dell'articolo 14 della legge federale n. 255. Se il reddito effettivo del dipendente è superiore all’importo limite, l’indennità viene corrisposta in misura inferiore.

È anche importante considerare i seguenti punti: non tutti i dipendenti ricevono pagamenti pari al 100% dello stipendio medio. A volte i benefici sono determinati in base al salario minimo. In tutti questi casi, il datore di lavoro può pagare al dipendente un determinato importo per garantire che il beneficio sia pari al suo stipendio medio effettivo. Questo è un pagamento aggiuntivo fino al guadagno medio.

L'imprenditore effettua i pagamenti di tasca propria e non dal Fondo delle assicurazioni sociali. Per questo motivo il pagamento aggiuntivo è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, poiché non si applica ai benefici statali. Questa regola è stabilita dagli articoli 209 e 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Inoltre, il pagamento aggiuntivo deve essere versato ai contributi assicurativi a vari fondi (ad esempio al Fondo delle assicurazioni sociali).

ATTENZIONE! Ci sono delle eccezioni a questa regola. La legge consente agli imprenditori di fornire sostegno finanziario ai dipendenti e di non pagare le tasse su di esso. La “scappatoia” si trova nell’articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Secondo la legge, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non verrà calcolata sui pagamenti aggiuntivi fino a 50mila rubli pagati entro un anno dalla nascita del bambino. Cioè, il gestore può effettuare un pagamento una tantum entro i limiti prescritti.

IMPORTANTE! Nella preparazione dei documenti contabili, il pagamento aggiuntivo deve essere indicato come costo del lavoro.

Tassazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per le prestazioni di assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni

L'indennità viene corrisposta non solo alla madre del bambino, ma anche a qualsiasi persona che si prende cura di lui. Inizia a maturare dalla data di nascita dei bambini. La data di fine del pagamento è:

• Il giorno in cui una donna va a lavorare.
• Il bambino raggiunge 1,5 anni.

Nel calcolare questo tipo di beneficio, è necessario tenere conto del suo livello minimo e massimo:

• Il minimo è il salario minimo adottato per l'anno di calcolo dei pagamenti.
• Il massimo è la retribuzione media massima di un lavoratore al giorno.

Gli assegni per l'infanzia per i bambini di età inferiore a 1,5 anni sono pagamenti esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Questa regola è contenuta nel paragrafo 1 dell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa. Cioè, il datore di lavoro, quando effettua i pagamenti, non deve pagare nulla al bilancio dello Stato.

IMPORTANTE! Se un datore di lavoro paga a un dipendente un importo superiore al livello di beneficio stabilito, questo denaro sarà soggetto all'imposta sul reddito personale.

Riflessioni sui benefici nel certificato 2-NDFL

Il certificato 2-NDFL indica solo i pagamenti imponibili. Se la prestazione è esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, non è necessario tenerne conto nel certificato. Cioè, il documento non deve necessariamente indicare informazioni su:

• Vantaggi B&R;
• prestazioni per la cura di un bambino fino a 1,5 anni.

Se il datore di lavoro paga alla donna un importo superiore al livello stabilito delle prestazioni, questo deve figurare nel certificato, poiché è tassato.

Chi paga l'indennità di maternità?

La base per l’assenza dell’imposta sul reddito delle persone fisiche è che questi benefici costituiscono una compensazione statale. Sono pagati al Fondo delle assicurazioni sociali. Dal 2017, il controllo sui pagamenti delle prestazioni è stato trasferito al Servizio fiscale federale.

IMPORTANTE! Qualsiasi imprenditore deve effettuare pagamenti per il lavoro e la cura dei figli. Ciò vale anche per i singoli imprenditori che hanno scelto un regime fiscale speciale: imputazione, semplificato.

Ulteriori sfumature

Vediamo le varie caratteristiche del calcolo dei benefici:

• Se un dipendente lavora a tempo parziale in più posti, ciascuna azienda deve pagarle i soldi. I benefici vengono erogati secondo le modalità standard.
• I fondi in questione non sono soggetti all'imposta sul reddito personale né ai premi assicurativi. Cioè, la donna riceve i pagamenti per intero.
• Le prestazioni verranno corrisposte solo se la donna è ufficialmente impiegata. Se lavora in modo non ufficiale, solo il datore di lavoro prende la decisione sui pagamenti. Se non paga nulla, il dipendente non potrà nemmeno denunciarlo.

L’importo delle prestazioni è determinato individualmente in ciascun caso, a seconda della retribuzione del lavoratore.

Per ricevere i pagamenti, il dipendente deve fornire al datore di lavoro una domanda corrispondente, nonché un certificato di inabilità al lavoro. I documenti devono essere presentati entro e non oltre sei mesi dalla data di fine del congedo ai sensi della BiR. Se una lavoratrice vuole andare in congedo di maternità oltre la data indicata nel certificato di inabilità al lavoro, il datore di lavoro deve fornirlo a partire dalla data indicata nella domanda.

IMPORTANTE! Non è consigliabile effettuare pagamenti B&R per il periodo durante il quale il dipendente ha effettivamente lavorato. Ciò è dovuto al fatto che è improbabile che il Fondo delle assicurazioni sociali rimborsi queste spese all'imprenditore.

PER VOSTRA INFORMAZIONE! L'esenzione fiscale è dovuta al fatto che l'imprenditore, quando emette benefici, non spende i fondi della sua azienda. Tutte le spese sono rimborsate dallo Stato. Si tratta di una misura a tutela delle donne incinte, uno dei benefici sociali.

Imposta sul reddito delle società

L'indennità finanziaria e di ricerca maturata dalla riserva finanziaria del Fondo delle assicurazioni sociali non sarà considerata una spesa dell'organizzazione in relazione al paragrafo 1 dell'articolo 252 del Codice fiscale della Federazione Russa. Ciò è dovuto al fatto che l'azienda non spende i propri fondi per i pagamenti ai dipendenti.

Contabilità delle prestazioni di maternità

Consideriamo il contenuto delle operazioni in corso:

• Calcolo dei benefici per BiR. DT69-1. KT70. Documentazione primaria: certificato di inabilità al lavoro, busta paga.
• Pagamento delle prestazioni secondo BiR. D70. KT51. Documentazione primaria: estratto conto bancario.

La procedura di registrazione deve essere conforme alle Istruzioni contabili approvate il 31 ottobre 2000 con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa.

Domanda

Buon pomeriggio Dimmi se l'assegno per l'assistenza all'infanzia per i bambini sotto i 3 anni è di 50 rubli. sul certificato Irpef per 2 persone? In caso contrario, possiamo rilasciare al dipendente un certificato zero?

Risposta

Di norma non sono soggetti all’imposta sul reddito delle persone fisiche i seguenti benefici statali:

— indennità di maternità;

- assegno per la custodia dei figli fino ad un anno e mezzo;

— indennità mensile per la custodia dei bambini fino a tre anni.

Motivi - comma 1 dell'art. 217 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Ai sensi del comma 4 dell'art. 229 del Codice Fiscale nelle dichiarazioni dei redditi, le persone fisiche (contribuenti) indicano tutti i redditi percepiti durante il periodo d'imposta, salvo diversa disposizione del comma specificato dell'art. 229 del Codice. E hanno il diritto di non indicare nelle dichiarazioni i redditi non soggetti a tassazione (esenti da tassazione) ai sensi dell'art. 217 del Codice. A questo proposito, l'agente fiscale deve riflettere nel certificato 2-NDFL i redditi non imponibili che parzialmente esente da tassazione. In particolare, sono specificati nel comma 28 dell'art. 217 del Codice (assistenza materiale, premi, omaggi).

Se dalla tassazione l'intero importo pagato a un individuo è esente(per intero), non è necessario che si rifletta nel certificato 2-NDFL. Di conseguenza, l'importo del risarcimento mensile pari a 50 rubli non si riflette nel certificato 2-NDFL.

Puoi rilasciare al dipendente un certificato zero, perché... Non costituirà violazione della legislazione fiscale se il datore di lavoro rilascia un certificato nel modulo 2-NDFL su richiesta del dipendente se questi, oltre al pagamento mensile dell'indennità pari a 50 rubli, non ha ricevuto alcun reddito da l'organizzazione e il certificato specificato sono zero.

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La risposta generale a questa domanda è contenuta nell’art. 7 della legge n. 212-FZ del 24 luglio 2009, che stabilisce tale concetto come oggetto di tassazione con premi assicurativi (IC). Elenca tutti i pagamenti che sono o non sono correlati all'oggetto del contributo.

Tuttavia, la semplice lettura di questa disposizione di legge non fornirà un quadro completo di quali importi sono soggetti a imposta. Dopotutto, ci sono molte sfumature nel pagare la remunerazione. Alcuni di essi sono discussi nell'articolo.

Oggetto della tassazione della SV è, infatti, un elenco di pagamenti soggetti a competenza. E la base è l'importo con cui si devono versare i contributi. La corretta determinazione e accumulazione della base assicurativa è la chiave per un pagamento corretto dei premi assicurativi.

Lo stipendio è l'oggetto principale, ma non l'unico

Le principali basi imponibili sono i redditi da lavoro delle persone fisiche e soprattutto la loro retribuzione. Ma secondo il contratto di lavoro, il dipendente non riceve solo questo. La gamma di pagamenti in qualsiasi organizzazione o singolo imprenditore è piuttosto ampia e per ciascuno di questi pagamenti sorge la domanda: se imporre contributi. Numerosi materiali in questa sottosezione del nostro sito Web ti aiuteranno a trovare una soluzione più facilmente.

Premi assicurativi e ferie

Qualsiasi uomo d'affari che ha dipendenti deve affrontare le vacanze. Sono soggetti a contributi? Per lo più tassabile. Ma ci sono anche ferie per le quali non maturano contributi.

Premi assicurativi e incentivi finanziari per il personale

La seconda situazione abbastanza comune sono i bonus. Ci sono ancora più domande riguardo ai contributi con lui. La SV è sicuramente soggetta a premi “manodopera” - per risultati di produzione, anzianità di servizio, ecc. Ma che dire dei bonus di diversa natura? Ad esempio, per il compleanno di un dipendente o di un'azienda, per le festività statali o professionali. Qui non tutto è così chiaro.

La stimolazione dei dipendenti al lavoro può avvenire non solo attraverso i bonus. Potrebbero ricevere regali da te.

Viaggi e reportage

Un gruppo separato di questioni è legato al calcolo dei contributi per i pagamenti durante i viaggi di lavoro e all'emissione di denaro in acconto ai dipendenti. Entrambi sono classificati come esenti da SV. Tuttavia anche in questo caso esistono sfumature e circostanze in cui il calcolo dei contributi non può essere evitato. E tutti sono discussi in questa sottosezione del sito.

Continuando il tema dei viaggi di lavoro, leggi il materiale. C'è una raccomandazione su cosa fare per evitare di pagare contributi su questi importi.

Per quanto riguarda i responsabili, anche qui c'è un punto che richiede particolare attenzione dal punto di vista della SV: si tratta della tempestività del rapporto e del calcolo dell'anticipo ricevuto. Leggi come comportarti con i dipendenti indisciplinati nel materiale .

Contributi da altri pagamenti ai dipendenti

I rapporti di lavoro comportano il pagamento non solo del salario e di altri redditi legati al lavoro, ma anche di alcune garanzie sociali, in particolare il pagamento ai dipendenti durante i periodi di malattia. Leggi alcune delle caratteristiche del calcolo dei contributi per le indennità di congedo per malattia nell'articolo .

A proposito, dal 2015, la procedura per il calcolo dell'indennità di licenziamento è cambiata. Per informazioni su cosa hanno portato questi cambiamenti, vedere il materiale .

Contributi derivanti da contratti civili

È possibile assumere persone non solo con contratti di lavoro. Puoi anche stipulare accordi GPC con loro, ad esempio contratti di costruzione. Nell'oggetto SV sono compresi anche gli importi corrisposti in base a tali accordi. Inoltre, la procedura per calcolarli è leggermente diversa da quella del lavoro. Che cosa esattamente? Ne parliamo in dettaglio nell'articolo. .

Puoi concludere un contratto civile non solo con un cittadino terzo, ma anche con il tuo stesso dipendente. Ad esempio, noleggiare un'auto da lui. Dovrei pagare la SV? Tutto dipende dal tipo di noleggio, con o senza equipaggio. Come ciò influisce sui contributi e se possono essere ridotti al minimo o evitati del tutto, leggi l'articolo .

Annunci per il calcolo dei premi assicurativi

Una volta determinata la base contributiva e calcolati tutti gli importi, è il momento di effettuare l'apposita registrazione nei registri contabili. Una transazione tipica per il calcolo del SV è simile alla seguente:

Dt X - Kt 69, conto secondario Y,

X è il conto dei costi a cui attribuire i pagamenti assicurativi (20, 26, 44, ecc.);

Y - sottoconto per riflettere il debito nei confronti del fondo pertinente (assicurazione sociale, fondo pensione, assicurazione sanitaria).

Se la questione della riflessione dei contributi nella contabilità ti interessa più in dettaglio, leggi l'articolo .

In esso troverai tutte le informazioni sulla contabilità degli accordi reciproci con i fondi assicurativi.

Visita regolarmente questa sezione del sito e saprai ancora di più sul calcolo dei contributi.

Il Ministero delle Finanze ha proposto di aggiungere un capitolo “Tassa ambientale” al Codice Fiscale.

Il Servizio Fiscale ha pubblicato sul suo sito web la prima serie di informazioni che in precedenza erano riconosciute come segreto fiscale.

La Corte Suprema ha rifiutato di invalidare la lettera del Ministero delle Finanze del 12 febbraio 2018 n. 03-15-07/8369.

È stata firmata una legge che stabilisce l'aliquota IVA standard al 20% (invece dell'attuale 18%).

Il Ministero del Lavoro ha diffuso un ampio chiarimento in merito al confronto tra la retribuzione percepita da un dipendente e il salario minimo stabilito.

Dal 01/01/2019 le organizzazioni dovranno pagare l'imposta sulla proprietà solo in relazione agli immobili.

Nel Codice Fiscale è apparso un nuovo articolo dedicato al cosiddetto pagamento unico dell'imposta a carico della persona fisica. Qual è la sua essenza?

Come pagare gli assegni per l'assistenza all'infanzia per i bambini di età inferiore a 3 anni

Si paga un'indennità per la cura di un bambino di età inferiore a 3 anni per ogni mese di congedo parentale. Questa prestazione viene pagata a spese dell'organizzazione in aggiunta all'indennità per l'assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni, rimborsata dal Fondo delle assicurazioni sociali, clausola 20 della Procedura per l'assegnazione dei pagamenti di compensazione.

Per assegnare i benefici, il dipendente deve scrivere una domanda. Può essere combinato con una richiesta di congedo e indennità per l'assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni, articolo 12 della Procedura.

L'importo del beneficio è di 50 rubli. al mese. Non dipende dal reddito medio, dall'anzianità di servizio o dal tipo di figlio. Nelle zone a coefficiente regionale incrementare l'indennità ai sensi dei commi 11, 21 della Procedura.

Si paga l'indennità il giorno in cui viene pagato lo stipendio in base ai risultati del mese, articolo 16 della Procedura.

Non tassare i benefici con l'imposta sul reddito delle persone fisiche o con i premi assicurativi e includerli nel costo del lavoro, comma 1 dell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, Lettere del Ministero delle Finanze del 21/03/2017 N 03-15-06/16239, del 16/05/2006 N 03-03-04/1/451.

Annuncio per il calcolo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia per i bambini di età inferiore a 3 anni.

È necessario includere l'indennità per la cura di un bambino di età inferiore a 3 anni nel calcolo dei premi assicurativi?

Buonasera, cari membri del forum.

Ritiene necessario includere l'indennità per la cura dei figli di età inferiore a 3 anni nel calcolo dei premi assicurativi (nella riga "importi non soggetti a tassazione")? Questo pagamento si applica ai benefici statali? Oppure non è necessario che venga indicato nel calcolo?

Grazie a tutti coloro che hanno risposto.

primavera1,
Ho trovato un commento all'articolo 422 del Codice tributario della Federazione Russa:
“I benefici soggetti alle disposizioni del sub. 1 comma 1 dell'articolo commentato, ad esempio, si riferisce agli importi di copertura assicurativa stabiliti dal comma 2 dell'art. 8 della legge federale del 16 luglio 1999 N 165-FZ “Sui fondamenti dell'assicurazione sociale obbligatoria”, vale a dire:
1) pagamento all'istituto medico delle spese associate alla fornitura all'assicurato delle cure mediche necessarie;
2) pensione di vecchiaia;
3) pensione di invalidità;
4) pensione ai superstiti;
5) prestazioni di invalidità temporanea;
6) prestazioni in relazione ad infortuni sul lavoro e malattie professionali;
7) indennità di maternità;
8) assegno mensile per la custodia dei figli fino al compimento dell'anno e mezzo di età del figlio;
9) indennità di disoccupazione;
10) un beneficio una tantum per le donne che si sono iscritte presso istituti medici nelle prime fasi della gravidanza;
11) indennità una tantum per la nascita di un figlio;
12) indennità per cure sanatoriali;
13) indennità sociale per funerali;
14) pagamento di voucher per cure sanatorie e di miglioramento della salute dei dipendenti e dei loro familiari.
Come spiegato nella lettera della Cassa pensione del 18 ottobre 2010 N 30-21/10970, in conformità con il decreto del Presidente della Federazione Russa del 30 maggio 1994 N 1110 “Sull'importo dei pagamenti di compensazione a determinate categorie dei cittadini”, dal 1° gennaio 2001 è stato stabilito un compenso mensile pari a 50 rubli. le madri (o altri parenti che hanno effettivamente a carico il bambino) che sono in rapporti di lavoro con imprese, enti ed organizzazioni, indipendentemente dalle forme organizzative e giuridiche, e il personale militare femminile in congedo di maternità fino al compimento dei tre anni del bambino. Pertanto, questi benefici e compensi vengono pagati in conformità con la legge, sulla base della sottoclausola. 1 comma 1 dell’articolo commentato non sarà soggetto a premi assicurativi.”
Lermontov Yu.M. Commento al capitolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa “Contributi assicurativi” (voce per voce). M.: Statuto, 2017. 176 p.
Ne consegue che esso deve riflettersi nei pagamenti generali e nei pagamenti non soggetti a SV.

E questo, a sua volta, significa che i contribuenti che hanno un congedo di maternità riceveranno richieste di spiegazioni da parte del fisco, perché il rapporto non verrà mantenuto:
Arte. 020 strofinare. 1 6NDFL - art. 025 strofinare. 1 6NDFL >= art. 030 gr. 1 altro 1.1 strofinare. 1 SV (dalla Lettera del Servizio fiscale federale russo del 13 marzo 2017 N BS-4-11/ “Sulla direzione dei rapporti di controllo”), perché le prestazioni per l'assistenza all'infanzia per i bambini di età inferiore a 3 anni non si riflettono nella riga 020 del calcolo 6-NDFL - Risposta alla domanda 4 nella lettera del Servizio fiscale federale russo del 01.08.2016 N BS-4-11/

Assegno per l'assistenza all'infanzia fino a 3 anni nel 2018

Articoli sull'argomento

Quando una donna va in congedo di maternità, ha diritto alle prestazioni. Fino a un anno e mezzo, la prestazione viene pagata a carico del Fondo delle assicurazioni sociali. Inoltre, il lavoratore ha diritto a prestazioni a carico del datore di lavoro. Viene corrisposto durante tutto il congedo parentale fino al compimento dei 3 anni di età del bambino. Nell'articolo vi diremo a quale tipo di assegno di assistenza fino a 3 anni hanno diritto le donne nel 2018.

Variazioni di stipendio e benefici:

Innanzitutto, l'assegno di assistenza viene pagato fino a un anno e mezzo. Abbiamo fornito un calcolo dettagliato in un articolo separato sul sito.

Assegno per l'assistenza all'infanzia fino a 3 anni nel 2018

Al termine del congedo di maternità della dipendente fino a 1,5 anni, il datore di lavoro deve continuare a pagare le prestazioni per l’assistenza all’infanzia fino a 3 anni.

L’obbligo del datore di lavoro di pagare gli assegni per l’assistenza all’infanzia del dipendente fino a 3 anni di età è stato stabilito dal decreto del presidente Eltsin del 30 maggio 1994. L'importo del beneficio è di 50 rubli al mese.

Questo pagamento è approvato per ordine del gestore. Per riceverlo, il dipendente deve scrivere una domanda e presentarla al reparto contabilità.

Il periodo per il quale i benefici verranno maturati e pagati dipende da quando è stata presentata la domanda:

• se la domanda è stata presentata entro sei mesi dalla data di inizio del congedo parentale, l'indennità viene erogata per l'intero periodo del congedo parentale;
• se la domanda è stata presentata dopo i sei mesi di congedo, l'indennità viene erogata solo per i sei mesi precedenti la data della domanda e fino al termine del congedo di cura.

Sfumatura importante!

Alcuni contabili presumono erroneamente che le prestazioni per l'assistenza all'infanzia fino a 3 anni debbano essere pagate durante il periodo in cui è terminato il congedo retribuito fino a 1,5 anni e è iniziato il congedo non retribuito fino a 3 anni. Ma non è vero.

Alla lavoratrice in congedo di maternità è dovuta una rata mensile di 50 rubli, a partire dal primo giorno di congedo di maternità. Cioè, il periodo totale per il pagamento di questo beneficio è di 3 anni.

Come calcolare le prestazioni per l'assistenza all'infanzia per i bambini di età inferiore a 3 anni

L'importo dell'indennità per un mese intero di congedo parentale è di 50 rubli. Ma ci sono situazioni in cui la vacanza non inizia o non finisce dall'inizio del mese. In questo caso l'indennità dovrà essere calcolata in proporzione ai giorni di ferie.

Formula per il calcolo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia per meno di un mese:

Importo dell'assegno per l'assistenza all'infanzia per i bambini di età inferiore a 3 anni per meno di un mese

Premi assicurativi: indennità per l'assistenza all'infanzia

Le lavoratrici in congedo di maternità fino a tre anni ricevono benefici dal datore di lavoro. In realtà non funzionano, ma i dati su di loro e i pagamenti a loro favore devono riflettersi nel calcolo dei premi assicurativi.

Da una lettera all'editore

I nostri "che lasciano la maternità" ricevono un'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia per un importo di 50 rubli, pagata con i fondi dell'azienda. Li paghiamo insieme allo stipendio mensile. Questi importi dovrebbero riflettersi nel calcolo dei premi assicurativi?

Opinione di un esperto

Il congedo per prendersi cura di un bambino può continuare fino all'età di tre anni e durante l'intero congedo per prendersi cura di un bambino fino a tre anni, al dipendente viene corrisposto un compenso mensile pari a 50 rubli a spese del datore di lavoro (clausola 1 del Decreto del Presidente della Federazione Russa del 30 maggio 1994 n. 1110). Tale compenso viene assegnato dal dirigente con decreto entro 10 giorni di calendario dal giorno in cui è stata ricevuta la domanda di nomina del dipendente.

La società paga un risarcimento a proprie spese entro i seguenti termini (parte 8 dell'articolo 13, parte 1 dell'articolo 15 della legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ):

• per la prima volta - il giorno di paga successivo alla sua nomina;
• nei mesi successivi - alla prima delle date stabilite nell'organizzazione per il pagamento degli stipendi in quel mese.

L'indennità per la cura di un bambino di età inferiore a tre anni per un importo di 50 rubli non è soggetta all'imposta sul reddito personale e ai contributi assicurativi (clausola 1 dell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa, sottoclausola 2 della clausola 1 dell'articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa, lettera del Ministero delle Finanze del 21 marzo 2017 n. 03 -15-06/16239). Può essere preso in considerazione come parte del costo del lavoro a fini fiscali - sia per l'imposta sul reddito che per l'imposta unica nell'ambito del sistema fiscale semplificato (articolo 255 del Codice fiscale della Federazione Russa, lettera del Ministero delle Finanze del 16 maggio , 2006 n. 03-03-04/1/451).

Nel calcolo dei premi assicurativi, tale risarcimento deve riflettersi nel reddito alla riga 030 della sottosezione 1.1 dell'Appendice 1 alla Sezione 1. I pagamenti non soggetti a premi assicurativi sono decifrati nella riga 040 (clausole 7.5, 7.6 dell'Appendice 2 all'ordine di il Servizio fiscale federale della Russia del 10 ottobre 2016. N. ММВ-7-11/). Inoltre, le informazioni sui dipendenti che ricevono tali importi devono essere compilate nella sezione 3 del calcolo.

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Prestazioni per l'assistenza all'infanzia, tenendo conto dei nuovi chiarimenti del Ministero del Lavoro e del Fondo delle assicurazioni sociali

Qual è la procedura per l'assegnazione degli assegni per l'assistenza all'infanzia? Come viene calcolato? Come determinare l'importo massimo di tale beneficio?

Nel mese di marzo, i dipendenti del Ministero del Lavoro e del Fondo delle assicurazioni sociali hanno emesso rispettivamente le lettere datate 03/03/2017 n. 17-1/ОOG-314 e 02-08-01/22-04-1049л, in cui hanno fornito spiegazioni sul calcolo dell'importo massimo delle prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia per l'anno 2017. In questo articolo ricordiamo la procedura per calcolare e pagare questo beneficio, tenendo conto delle spiegazioni dei funzionari.

Secondo la parte 1 dell'art. 256 del Codice del lavoro della Federazione Russa, su richiesta di una donna, le viene concesso il permesso di prendersi cura di un bambino fino al raggiungimento dell'età di tre anni. La procedura e i tempi di pagamento delle prestazioni dell'assicurazione sociale statale durante il periodo del congedo specificato sono determinati dalle leggi federali. Per assegnare e calcolare i benefici, è necessario essere guidati dalla legge federale n. 255-FZ e dalla procedura n. 1012n.

La procedura di assegnazione dei benefici.

Ai sensi della parte 1 dell'art. 11.1 della legge federale n. 255-FZ, le prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia sono pagate alle persone assicurate (madre, padre, altri parenti, tutori) che si prendono effettivamente cura del bambino e sono in congedo parentale, dalla data di fornitura del congedo per l'assistenza all'infanzia fino al raggiungimento dell'età di un anno e mezzo.

Per vostra informazione:

Il diritto all'assegno mensile per la cura del figlio viene mantenuto se la persona in congedo parentale lavora a tempo parziale oa casa e continua a prendersi cura del figlio.

In questo caso, la nomina e il pagamento delle prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia vengono effettuati dal contraente (datore di lavoro) sul luogo di lavoro della persona assicurata (lavoratore dipendente) entro 10 giorni di calendario dalla data in cui l'assicurato ne fa richiesta con i necessari documenti documenti (articolo 13 della legge federale n. 255-FZ ).

Per assegnare i benefici è necessario presentare la documentazione elencata nella Parte 6 dell'art. 13 della legge federale n. 255-FZ o clausola 54 dell'ordinanza n. 1012n. Pertanto l’assicurato è tenuto a presentare i seguenti documenti:

richiesta di benefici;

certificato di nascita (adozione) del bambino affidato;

una copia o un estratto della decisione di istituire la tutela del minore;

certificato di nascita (adozione, morte) del figlio (figli) precedente (figli) e sua copia;

un certificato del luogo di lavoro (servizio) della madre (padre, entrambi i genitori) del bambino attestante che lei (lui, loro) non utilizza (non utilizza) il congedo parentale e non riceve (non riceve) un assegno mensile per la custodia dei figli;

se la madre (padre, entrambi i genitori) del bambino non lavora (non serve) (non lavora (non serve)) o studia a tempo pieno in programmi educativi di base in organizzazioni impegnate in attività educative - un certificato di le autorità di protezione sociale in base al luogo di residenza (luogo di soggiorno, residenza effettiva) della madre (padre) del bambino in merito alla mancata fruizione delle prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia.

Il pagamento delle prestazioni viene effettuato dal datore di lavoro il giorno più vicino all'assegnazione delle prestazioni, stabilito per il pagamento delle retribuzioni (parte 1, articolo 15 della legge federale n. 255-FZ, clausola 58 della procedura n. 1012n).

Nota:

L'intero importo dell'assegno mensile per l'assistenza all'infanzia, calcolato in conformità con la legge, è pagato dal bilancio dell'FSS (Parte 1, Articolo 3 della Legge federale n. 255-FZ, paragrafo “a”, Clausola 59 della Procedura n. 1012n ).

Calcolo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia.

Nel calcolare le prestazioni, è necessario essere guidati dalla legge federale n. 255-FZ e dal regolamento n. 375. Pertanto, secondo la parte 1 dell'art. 11.2 della legge federale n. 255-FZ, le prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia sono pagate per un importo pari al 40% del guadagno medio della persona assicurata, ma non inferiore all'importo minimo di tale prestazione stabilito dalla legge federale n. 81-FZ . Nel determinare l'importo dell'assegno mensile per la cura del secondo figlio e dei figli successivi, vengono presi in considerazione i figli precedenti nati (adottati) dalla madre del bambino.

Per vostra informazione:

Dal 02/01/2017, le prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia vengono corrisposte nei seguenti importi:

l'importo minimo dell'indennità per la cura del primo figlio è di 3.065,69 rubli;

L'importo minimo del sussidio per la cura del secondo figlio e dei figli successivi è di RUB 6.131,37.

L'assegno mensile per l'assistenza all'infanzia è calcolato sulla base della retribuzione media del dipendente, calcolata per i due anni civili precedenti l'anno del congedo parentale (periodo di calcolo) (Parte 1, articolo 14 della legge federale n. 255-FZ, clausola 6 del Regolamento n. 375). Pertanto nel periodo di calcolo sono inclusi gli anni solari 2015 e 2016. Tieni presente che il 2016 è un anno bisestile e ha 366 giorni. Di conseguenza, il numero di giorni di calendario nel periodo di fatturazione è 731 (365 + 366).

In questo caso, la retribuzione giornaliera media viene determinata dividendo l'importo delle retribuzioni maturate per il periodo di fatturazione per il numero di giorni di calendario in tale periodo (Parte 3.1, Articolo 14 della Legge federale n. 255-FZ, Clausola 15(2) del Regolamento n. 375). Inoltre, la parte 3.3 dell'art. 14 della legge federale n. 255-FZ stabilisce una retribuzione giornaliera media massima per il calcolo dell'assegno mensile per l'assistenza all'infanzia.

La retribuzione giornaliera media per il calcolo della prestazione specificata non può superare il valore determinato dividendo per 730 la somma dei valori massimi della base per il calcolo dei contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali, istituito ai sensi della legge federale del 24 luglio, 2009 n. 212-FZ "Sui contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa", Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa, Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria" (per il periodo fino al 31 dicembre 2016 compreso) e (o ) in conformità con la legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse (a partire dal 1 gennaio 2017) per due anni civili precedenti l'anno di inizio del corrispondente congedo parentale (Parte 3.3 dell'articolo 14 della legge federale n. 255-FZ ).

Pertanto, la retribuzione giornaliera media massima per il calcolo dell'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia per gli eventi assicurati verificatisi nel 2017 è di 1.901,37 rubli. ((718.000 + 670.000) rub. / 730 giorni).

Per vostra informazione:

La base massima per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità versata al Fondo delle assicurazioni sociali è:

per il 2015 – 670.000 rubli;

per il 2016 – 718.000 rubli.

Di conseguenza, l'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia viene calcolata tenendo conto di tutti i giorni di calendario del periodo di fatturazione, tenendo conto anche delle peculiarità dell'anno bisestile, mentre la retribuzione giornaliera media calcolata ai sensi della parte 3.1 dell'art. 14 della legge federale n. 255-FZ, non può superare 1.901,37 rubli.

Per vostra informazione:

Secondo la parte 3.1 dell'art. 14 della legge federale n. 255-FZ, la retribuzione giornaliera media per il calcolo dell'indennità di maternità e dell'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia è determinata dividendo l'importo della retribuzione maturata per il periodo specificato nella Parte 1 di questo articolo per il numero di giorni di calendario in questo periodo, esclusi i giorni di calendario rientranti nei seguenti periodi:

per periodi di inabilità temporanea, maternità, congedo parentale;

per il periodo di rilascio dal lavoro di un dipendente con trattenuta totale o parziale della retribuzione in conformità con la legislazione della Federazione Russa, se i contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali non sono stati maturati per la retribuzione trattenuta per questo periodo in conformità con la legge federale n. 212-FZ (per il periodo fino al 31 dicembre 2016 compreso) e (o) la legislazione della Federazione Russa su tasse e commissioni (a partire dal 1 gennaio 2017).

Se la retribuzione media dell'assicurato per il 2016 e il 2015 è pari ai valori massimi della base per il calcolo dei premi assicurativi per gli anni corrispondenti e nel periodo specificato non vi sono periodi esclusi indicati nella parte 3.1 dell'art. 14 della legge federale n. 255-FZ, nel calcolo delle prestazioni di maternità nel 2017, la retribuzione giornaliera media può essere pari a 1.898,77 rubli. ((718.000 + 670.000) rub. / 731 giorni).

Tali chiarimenti sono presentati nella Lettera del Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa del 3 marzo 2017 n. 02-08-01/22-04-1049l.

Determiniamo l'importo massimo del beneficio.

La Lettera del Ministero del Lavoro della Federazione Russa del 3 marzo 2017 n. 17-1/OOG-314 presenta il calcolo dell'importo massimo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia nel 2017. Pertanto, la retribuzione giornaliera media per il calcolo dell'assegno mensile per l'assistenza all'infanzia viene determinata dividendo l'importo delle retribuzioni maturate per il periodo di fatturazione per il numero di giorni di calendario in tale periodo. Secondo la parte 5.1 dell'art. 14 della legge federale n. 255-FZ, l'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia è calcolata dalla retribuzione media della persona assicurata, che è determinata moltiplicando la retribuzione giornaliera media per 30,4.

L'importo dell'assegno mensile per l'assistenza all'infanzia è determinato moltiplicando il reddito medio dell'assicurato per l'importo dell'assegno, stabilito come percentuale del reddito medio (40% del reddito medio). Pertanto, l'importo massimo delle prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia nel 2017 è di 23.089 rubli. ((670.000 + 718.000) rub. / 731 giorni x 30,4 giorni x 40%).

Se si effettua il calcolo secondo le regole della Parte 3.3 dell'Art. 14 della legge federale n. 255-FZ, la retribuzione giornaliera media per il calcolo delle prestazioni nel 2017 non può superare 1.901,37 rubli. ((670.000 + 718.000) rub. / 730 giorni). Pertanto, in conformità con questa legge, l'importo massimo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia nel 2017 è di 23.120,66 rubli. (RUB 1.901,37 x 30,4 giorni x 40%).

Dalle spiegazioni di cui sopra segue: se i guadagni del dipendente per il 2016 e il 2015 sono pari ai valori massimi della base per il calcolo dei contributi (rispettivamente 718.000 e 670.000 rubli), l'importo massimo della prestazione dipende dal fatto che siano stati esclusi giorni nel periodo di fatturazione.

Se il periodo di fatturazione è completamente calcolato, il guadagno medio giornaliero sarà di 1.898,77 rubli. ((718.000 + 670.000) rub. / 731 giorni). È inferiore al guadagno medio giornaliero massimo: 1.901,37 rubli. ((718.000 + 670.000) rub. / 730 giorni). Di conseguenza, l'importo dei benefici su cui il dipendente può contare è di 23.089,03 rubli. (RUB 1.898,77 x 30,4 giorni x 40%).

Se il periodo di fatturazione non viene calcolato completamente, ad esempio a causa della malattia del dipendente (cinque giorni), il guadagno medio giornaliero è di 1.911,85 rubli. ((718.000 + 670.000) rub. / (731 - 5) giorni). Si tratta di più di 1.901,37 rubli, quindi l'importo massimo delle prestazioni per l'assistenza all'infanzia è di 23.120,66 rubli. (RUB 1.901,37 x 30,4 giorni x 40%).

Imposta sul reddito delle persone fisiche e premi assicurativi.

Secondo il comma 1 dell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia non sono soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche.

La prestazione specificata, pagata dai fondi del Fondo delle assicurazioni sociali, non è soggetta a contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità, l'assicurazione medica obbligatoria e l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e malattie professionali (clausola 1 clausola 1 articolo 422 del Codice fiscale della Federazione Russa, clausola 1 clausola 1 articolo 20.2 della legge federale n. 125-FZ).

Inoltre, l'importo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità è ridotto dell'importo della prestazione pagata (clausola 2 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa, parte 2 dell'articolo 4.6 della legge federale n. 255-FZ).

In conclusione, attiriamo ancora una volta la vostra attenzione sul fatto che l'assegno per l'assistenza all'infanzia pagato alla persona assicurata non può essere inferiore all'importo minimo dell'assegno per l'assistenza all'infanzia per il primo figlio - 3.065,69 rubli, per il secondo figlio e i figli successivi - 6.131,37 rubli, ma non può essere superiore all'importo massimo delle prestazioni calcolato ai sensi dell'art. 14 della legge federale n. 255-FZ. In questo caso, la procedura per determinare l'importo massimo del beneficio dipende dalla presenza o meno di giorni esclusi nel periodo di fatturazione.

Legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ "Sull'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità".

La procedura e le condizioni per la nomina e il pagamento delle prestazioni statali ai cittadini con figli sono state approvate. Con ordinanza del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale della Federazione Russa del 23 dicembre 2009 n. 1012n.

Approvato il regolamento sulle specifiche della procedura per il calcolo delle prestazioni per invalidità temporanea, gravidanza e parto, prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia per i cittadini soggetti all'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità. Decreto del governo della Federazione Russa del 15 giugno 2007 n. 375.

Legge federale del 19 maggio 1995 n. 81 FZ "Sulle prestazioni statali per i cittadini con figli".

Legge federale del 24 luglio 1998 n. 125 FZ "Sull'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali".

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Nel nuovo calcolo dei premi assicurativi nella sezione 3 "Informazioni personalizzate sugli assicurati", sottosezione 3.2.1 nella riga 210 "Importo dei pagamenti e altre remunerazioni" - sono indicate le prestazioni per l'assistenza all'infanzia per i bambini fino a 1,5 anni (il dipendente è in congedo per la cura dei figli fino a 1,5 anni) e un compenso di 50 rubli (la dipendente è in congedo di maternità per un bambino da 1,5 a 3 anni)? L'assegno per la custodia dei figli si riferisce al concetto di "importi di pagamenti e altre remunerazioni maturati a favore di un individuo"?

Le prestazioni per l'assistenza all'infanzia si riferiscono al concetto di "importi di pagamenti e altre remunerazioni a favore di privati" ai fini dell'applicazione del capitolo 34 del Codice tributario della Federazione Russa. Durante la compilazione del sottosezione 3.2.1 della sezione 3 del nuovo calcolo dei contributi assicurativi, l'importo delle prestazioni deve essere indicato nella riga 210 “Importo dei pagamenti e altre remunerazioni”.

La sezione 3 del calcolo è completata per tutte le persone assicurate negli ultimi tre mesi del periodo di fatturazione (rendicontazione), compresi a favore dei quali sono stati maturati pagamenti e altre remunerazioni nell'ambito dei rapporti di lavoro durante il periodo di riferimento. Nelle informazioni personalizzate sugli assicurati che non contengono dati sull'importo dei pagamenti e di altre remunerazioni maturate a favore di un individuo negli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (calcolo), la sottosezione 3.2 della sezione 3 non è compilata. La sottosezione 3.2 contiene informazioni sugli importi dei pagamenti e delle altre remunerazioni maturate dai pagatori dei contributi assicurativi a favore di un individuo, nonché informazioni sui contributi assicurativi maturati per l'assicurazione pensionistica obbligatoria. Durante la compilazione della sottosezione 3.2, quando il pagatore dei premi assicurativi calcola i pagamenti e altre remunerazioni a un individuo soggetto a premi assicurativi a tariffe diverse, viene compilato il numero richiesto di righe di calcolo. La procedura di compilazione del comma 3.2 non prevede deroghe per i benefici (esenti da tassazione) rispetto agli importi dei “pagamenti e compensi” indicati nei corrispondenti righi.

Oggetto della tassazione dei premi assicurativi per i contribuenti, salvo diversa disposizione dell'articolo 420 del Codice tributario della Federazione Russa, sono i pagamenti e altre remunerazioni a favore delle persone soggette all'assicurazione sociale obbligatoria (clausola 1 dell'articolo 420 del Codice tributario della Federazione Russa la Federazione Russa). Separatamente, l'articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede eccezioni, vale a dire pagamenti che non sono soggetti (esenti) a premi assicurativi. In particolare, questi includono: prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni. Quando si prende cura di un bambino fino al compimento dei 3 anni, il compenso mensile è di 50 rubli. Pagamenti aggiuntivi a favore del dipendente come indennità per l'assistenza all'infanzia fino a tre anni, ad es. oltre i limiti stabiliti dallo Stato sono soggetti a premi assicurativi (lettera del Ministero delle Finanze russo del 21 marzo 2017 n. 03-15-06/16239).

Tenendo conto di ciò, in fase di compilazione della sezione 3 per ciascun dipendente, è necessario compilare anche la sottosezione 3.2.1, ovvero, per ciascun mese del periodo di riferimento, alle righe 210 - “importo dei pagamenti e altre remunerazioni”, indicare la prestazione maturata fino a 1,5 anni e l'indennità fino a 3 anni.

Premi assicurativi: indennità per l'assistenza all'infanzia

Le lavoratrici in congedo di maternità fino a tre anni ricevono benefici dal datore di lavoro. In realtà non funzionano, ma i dati su di loro e i pagamenti a loro favore devono riflettersi nel calcolo dei premi assicurativi.

Da una lettera all'editore

I nostri "che lasciano la maternità" ricevono un'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia per un importo di 50 rubli, pagata con i fondi dell'azienda. Li paghiamo insieme allo stipendio mensile. Questi importi dovrebbero riflettersi nel calcolo dei premi assicurativi?

Opinione di un esperto

Il congedo per prendersi cura di un bambino può continuare fino all'età di tre anni e durante l'intero congedo per prendersi cura di un bambino fino a tre anni, al dipendente viene corrisposto un compenso mensile pari a 50 rubli a spese del datore di lavoro (clausola 1 del Decreto del Presidente della Federazione Russa del 30 maggio 1994 n. 1110). Tale compenso viene assegnato dal dirigente con decreto entro 10 giorni di calendario dal giorno in cui è stata ricevuta la domanda di nomina del dipendente.

La società paga un risarcimento a proprie spese entro i seguenti termini (parte 8 dell'articolo 13, parte 1 dell'articolo 15 della legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ):

• per la prima volta - il giorno di paga successivo alla sua nomina;
• nei mesi successivi - alla prima delle date stabilite nell'organizzazione per il pagamento degli stipendi in quel mese.

L'indennità per la cura di un bambino di età inferiore a tre anni per un importo di 50 rubli non è soggetta all'imposta sul reddito personale e ai contributi assicurativi (clausola 1 dell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa, sottoclausola 2 della clausola 1 dell'articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa, lettera del Ministero delle Finanze del 21 marzo 2017 n. 03 -15-06/16239). Può essere preso in considerazione come parte del costo del lavoro a fini fiscali - sia per l'imposta sul reddito che per l'imposta unica nell'ambito del sistema fiscale semplificato (articolo 255 del Codice fiscale della Federazione Russa, lettera del Ministero delle Finanze del 16 maggio , 2006 n. 03-03-04/1/451).

Nel calcolo dei premi assicurativi, tale risarcimento deve riflettersi nel reddito alla riga 030 della sottosezione 1.1 dell'Appendice 1 alla Sezione 1. I pagamenti non soggetti a premi assicurativi sono decifrati nella riga 040 (clausole 7.5, 7.6 dell'Appendice 2 all'ordine di il Servizio fiscale federale della Russia del 10 ottobre 2016. N. ММВ-7-11/). Inoltre, le informazioni sui dipendenti che ricevono tali importi devono essere compilate nella sezione 3 del calcolo.

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Devo pagare i premi assicurativi quando pago le prestazioni per l'assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni?

Ciao!
Per favore dimmi, se un'organizzazione paga a chi lascia la maternità un'indennità mensile per la cura del primo figlio di 8500 rubli, non paga un'indennità di 50 rubli perché non è stata presentata alcuna richiesta da parte del dipendente per il pagamento di tale beneficio.
Sul sito web del capo contabile scrivono che il compenso per l'assistenza all'infanzia fino a tre anni supera i 50 rubli. aggiungere contributi. Se paghi un risarcimento entro le norme, non sottoporlo a premi assicurativi (sottoclausola 2, clausola 1, articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se paghi un compenso aggiuntivo superiore alla norma (più di 50 rubli), aggiungi i contributi dall'importo in eccesso.

Domanda: è necessario iniziare a pagare contributi o ratei? I redditi non soggetti a tassazione (esenti da tassazione) rientrano ancora nell'articolo 217 del Codice tributario della Federazione Russa?
Grazie

Citazione: Codice Fiscale della Federazione Russa Articolo 422. Importi non soggetti a contributi assicurativi
(introdotto dalla legge federale del 3 luglio 2016 N 243-FZ)

1. Non sono soggetti al premio assicurativo per i pagatori indicati nell'articolo 419, comma 1, comma 1, del presente Codice:
1) prestazioni statali pagate in conformità con la legislazione della Federazione Russa, atti legislativi delle entità costituenti della Federazione Russa, decisioni degli organi rappresentativi del governo locale, comprese le indennità di disoccupazione, nonché prestazioni e altri tipi di copertura assicurativa obbligatoria per assicurazione sociale obbligatoria

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Vengono pagati i premi assicurativi in ​​caso di congedo per malattia?

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Tutti i dipendenti per i quali vengono pagati i contributi di previdenza sociale, se si ammalano, hanno diritto a ricevere l'indennità di congedo per malattia. Viene calcolato sulla base di un certificato di assenza per malattia, rilasciato da un medico quando il dipendente stesso è malato o se è necessaria l'assistenza di un bambino malato, nonché di un altro membro della famiglia. Anche le donne incinte ricevono un congedo per malattia prima di andare in maternità.

Le assenze per malattia sono soggette a premi assicurativi? Il nostro articolo risponderà a questa domanda.

Premi assicurativi per le assenze per malattia: dovrebbero essere tassati?

Il congedo per malattia è pagato sia dal datore di lavoro che dal Fondo delle assicurazioni sociali. Secondo il comma 1, parte 2, art. 3 della legge n. 255-FZ del 29 dicembre 2006, un dipendente malato o infortunato viene rimborsato dal datore di lavoro per i primi tre giorni con fondi propri e dal quarto giorno fino alla fine del congedo per malattia viene pagata l'indennità da parte del Fondo. Negli altri casi (cura di un figlio o di un familiare malato, indennità di maternità, ecc.), il congedo per malattia è interamente pagato dal Fondo delle assicurazioni sociali. Un dipendente può richiedere il pagamento fino a 6 mesi dopo la malattia, ma il datore di lavoro deve calcolare l'importo del congedo per malattia con 10 giorni di anticipo e pagarlo al dipendente con lo stipendio successivo (articolo 12 della legge n. 212-FZ del 24 luglio 2009).

Quando le prestazioni d'invalidità sono soggette a contributi assicurativi alla Cassa pensione, all'Assicurazione medica obbligatoria e al Fondo delle assicurazioni sociali? La risposta a questa domanda è la seguente: i premi assicurativi per le assenze per malattia non sono mai soggetti a premi assicurativi. Ciò vale per tutti i tipi di prestazioni di invalidità previste dalla legge. Proviamo a spiegare perché.

Le prestazioni di invalidità pagate dal Fondo delle assicurazioni sociali non possono essere soggette a premi assicurativi per l'assicurazione obbligatoria (pensione, medica e sociale), poiché queste prestazioni sono prestazioni statali e sono esenti da tassazione sulla base della clausola 1, parte 1 dell'art. 9 della legge del 24 luglio 2009 n. 212-FZ.

I datori di lavoro che pagano con i propri fondi le assenze per malattia per i primi tre giorni, per lo stesso motivo, non dovrebbero addebitare i contributi alla loro parte del pagamento inclusa nell'indennità di invalidità temporanea.

I contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali per gli “infortuni” non si applicano alle assenze per malattia, come indicato nei paragrafi. 1 comma 1 art. 20.2 della legge del 24 luglio 1998 n. 125-FZ.

Come abbiamo scoperto, i contributi per le assenze per malattia non vengono calcolati, ma è necessario ricordare che l'imposta sul reddito personale deve essere trattenuta dall'intero importo delle indennità per malattia. Il pagamento del congedo per malattia a un dipendente viene effettuato al netto dell'imposta sul reddito (13%). Ciò non vale solo per le prestazioni di maternità, che sono esenti dall'imposta sul reddito in base al comma 1 dell'art. 217 Codice Fiscale della Federazione Russa. Non ci sono più tasse o contributi sulle assenze per malattia.

I premi assicurativi e l'imposta sul reddito delle persone fisiche vengono calcolati sull'importo delle prestazioni di maternità?

No, non è necessario trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche e le prestazioni SV non vengono calcolate.

Buon pomeriggio No, non è soggetto a contributi e non viene trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

I seguenti tipi di reddito delle persone fisiche non sono soggetti a tassazione (esenti da tassazione):
1) benefici statali, ad eccezione delle prestazioni di invalidità temporanea (comprese le prestazioni per la cura di un figlio malato), nonché altri pagamenti e indennità corrisposti in conformità con la legislazione vigente. Allo stesso tempo, i benefici non soggetti a tassazione includono l'indennità di disoccupazione, l'indennità di maternità;

(Articolo 217, "Codice tributario della Federazione Russa (Parte seconda)" del 05/08/2000 N 117-FZ (modificato il 30/12/2012))

Citazione (buhuh86): Buon pomeriggio! No, non è soggetto a contributi e non viene trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Articolo 9. Somme non soggette a premi assicurativi per i pagatori di premi assicurativi che effettuano pagamenti e altri premi a privati

1. Non sono soggetti al premio assicurativo per i pagatori dei premi assicurativi di cui all'articolo 5, paragrafo 1, parte 1, della presente legge federale:
1) prestazioni statali pagate in conformità con la legislazione della Federazione Russa, atti legislativi delle entità costituenti della Federazione Russa, decisioni degli organi rappresentativi del governo locale, comprese le indennità di disoccupazione, nonché benefici e altri tipi di copertura assicurativa obbligatoria per assicurazione sociale obbligatoria;

(Articolo 9, legge federale del 24 luglio 2009 N 212-FZ (modificata il 25 dicembre 2012) “Sui contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa, al Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa, all'Istituto medico obbligatorio federale Fondo assicurativo”)

Articolo 217. Redditi non soggetti a tassazione (esenti da tassazione)

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