L'assistenza finanziaria nel programma 1C Salario e gestione del personale versione 2.5 viene concessa per vari motivi. Potrebbe trattarsi di un disastro naturale, della nascita o dell'adozione di un bambino o simili. Il nostro esempio si concentrerà sul calcolo dell’assistenza finanziaria per un evento così gioioso come il matrimonio di un dipendente.
L'assistenza finanziaria può riflettersi nella contabilità in diversi modi. Se c'è una decisione dell'assemblea generale degli azionisti o dei fondatori dell'organizzazione, questa è inclusa nell'utile netto. Se non esiste una soluzione, l’assistenza finanziaria sarà inclusa nelle altre spese.
In tal caso, ai sensi del comma 23 dell'art. 270 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'assistenza materiale riguarderà i costi che non sono presi in considerazione ai fini dell'imposta sugli utili.
Assistenza finanziaria in 1C Gestione degli stipendi e del personale versione 2.5
Consideriamo la procedura per riflettere l'assistenza finanziaria nel programma “Stipendi e gestione del personale” ed. 2.5. Dipendente di Veda LLC Kotova M.V. è stata concessa un'assistenza finanziaria in relazione al suo matrimonio per un importo di 7.000 rubli.
Nella prima fase è necessario creare un nuovo tipo di accantonamento per l'assistenza finanziaria. Andiamo al menu in alto “Calcolo del libro paga per organizzazione” e selezioniamo qui “Imposta calcolo dello stipendio”, quindi selezioniamo “Ratei aggiuntivi di organizzazioni”. Qui è necessario aggiungere un nuovo accantonamento “Assistenza materiale in relazione al matrimonio”.
L'accantonamento è costituito da diverse schede che vengono compilate in sequenza.
La prima scheda si chiama ratei. Qui viene indicato che si tratta di un addebito primario e si riflette in un importo fisso.
Nella seconda scheda "Utilizzo" rimangono tutti gli elementi per impostazione predefinita; non è necessario specificare altro.
Nella scheda "Contabilità e UTII", è necessario aggiungere un nuovo modo per riflettere l'assistenza finanziaria nei conti contabili, inserire la voce Dt 91.02 Kt 70.
Nella scheda “Imposte” è indicato il codice del reddito per l'imposta sul reddito delle persone fisiche e il fatto che tali spese non vengono prese in considerazione ai fini dell'imposta sul reddito. Il codice reddito è 2760. Ciò significa che il reddito specificato non sarà soggetto all'imposta sul reddito personale per un importo non superiore a 4.000 rubli per anno solare.
La scheda successiva si chiama “Contributi”. Questa scheda indica il tipo di assistenza finanziaria. I contributi saranno soggetti ad un importo superiore a 4.000 rubli.
Dopo aver inserito i dati su un nuovo rateo, l'assistenza finanziaria viene maturata utilizzando il documento "Registrazione dei ratei una tantum". Può essere trovato nella scheda “Libri paga”.
Il documento contiene la scheda “Oneri aggiuntivi”. Qui selezioni il dipendente e il tipo di competenza e indichi anche l'importo dell'assistenza finanziaria. Nel nostro esempio, questo importo è di 7.000 rubli. Successivamente, fai clic sul pulsante “Riempi”. Il documento verrà calcolato e apparirà una detrazione di 4.000 rubli. Ciò significa che, secondo il nostro esempio, solo l’importo di 3.000 rubli (7.000 – 4.000) sarà soggetto all’imposta sul reddito e ai contributi.
Il pagamento dell'assistenza finanziaria nella versione 2.5 della gestione degli stipendi e del personale 1C viene effettuato dal documento "Stipendi dovuti alle organizzazioni".
L’assistenza finanziaria non si applica ai pagamenti per lo svolgimento delle mansioni lavorative di un dipendente. Inoltre, questo pagamento non è regolato dalla legislazione sul lavoro. Consideriamo i principali aspetti legali e le transazioni per l'assistenza finanziaria ai dipendenti dell'organizzazione.
Annunci per il calcolo dell'aiuto finanziario
Per evitare controversie con le autorità di controllo, si raccomanda di stabilire regolamenti interni sui tipi di pagamenti equivalenti all'assistenza finanziaria, sul loro importo e sui documenti che i dipendenti devono fornire per riceverla.
Stuoia. l'assistenza sarà assegnata al dipendente previa sua richiesta scritta, in base all'ordine del dirigente.
L'accantonamento di questo pagamento ai dipendenti dell'organizzazione dovrebbe essere riflesso pubblicando: Addebitare 91,2 Avere 73.
Se il pagamento viene effettuato a persone che non sono dipendenti dell'organizzazione, la registrazione sarà simile a questa: Addebitare 91,2 Avere 76.
La società può effettuare il pagamento dagli utili non distribuiti. Per fare ciò, è necessario tenere una riunione dei fondatori e formalizzare una decisione in base alla quale verrà pagato il denaro. Per riflettere l'accantonamento per questa situazione, è necessario effettuare una voce Addebito 84 Accredito 73 (76).
Il processo di trasferimento dei fondi si riflette pubblicando: Addebito 73 (76) Credito 50 ().
Tassazione e contributi assicurativi per l'assistenza finanziaria
L'assistenza finanziaria non è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche e ai contributi assicurativi:
- Se la sua dimensione non supera i 4.000 rubli.
- Assistenza pagata in caso di lesioni personali dovute a calamità naturali
- Assistenza pagata per danni causati da un attacco terroristico
- L'assistenza è stata pagata a causa della morte di un parente stretto o del dipendente stesso
- Assistenza per un importo fino a 50.000 rubli. in relazione alla nascita di un figlio (questo importo è totale per entrambi i genitori, ciascuno dei quali riceve il pagamento sul luogo di lavoro)
Gli importi dell'assistenza finanziaria pagata non riducono l'imposta sul reddito, vale a dire Non possono essere presi in considerazione nelle spese.
Uno dei tipi più comuni di aiuto finanziario è il pagamento in relazione alle ferie. Equivale al compenso per il tempo lavorato, pertanto è soggetto per intero all'imposta sul reddito personale e ai contributi.
Con un sistema fiscale semplificato, se mat. Se l'assistenza è stabilita dai regolamenti dell'organizzazione, equivale al pagamento della retribuzione. Pertanto, può essere incluso nelle spese (oggetto fiscale “Reddito meno spese”). Per i pagamenti in regime semplificato valgono le stesse regole previste per il regime generale, ovvero casi in cui si giura l'assistenza non è soggetta a contributi e l'imposta sul reddito personale è la stessa.
Esempio di registrazioni per il pagamento di aiuti finanziari a un dipendente
L'organizzazione, su richiesta del dipendente, con i documenti allegati, gli ha effettuato un pagamento in relazione alla nascita di un bambino per un importo di 30.000 rubli. I documenti allegati contengono un certificato 2-NDFL del luogo di lavoro della moglie del dipendente, da cui ne consegue che ha ricevuto la stessa assistenza per un importo di 000 rubli.
Messaggi:
| Conto Dt | Conto Kt | Descrizione del cablaggio | Importo della registrazione | Una base di documenti |
| 91.2 | 73 | Mat caricato. assistenza in relazione alla nascita di un figlio | 30 000 | Ordine di pagamento del mat. aiuto Dichiarazione sui salari |
Quando si inserisce l'importo in 1C ZUP 3.0, la detrazione dell'imposta sul reddito personale per questa assistenza materiale viene calcolata automaticamente, tenendo conto degli altri redditi entro il periodo fiscale. Nel nostro esempio, quando paga l'assistenza finanziaria, il dipendente deve trattenere 598 rubli di imposta sul reddito delle persone fisiche, rispettivamente, gli devono essere pagati 9.402 rubli.
Sotto forma del documento “Assistenza finanziaria”, è possibile generare un Ordine utilizzando il modulo unificato “Sul pagamento dell’assistenza finanziaria”:
In 1C ZUP 3.0 puoi riflettere il momento calcolato, ovvero indicare quando è pianificato il pagamento dell'assistenza finanziaria. Nel nostro esempio il pagamento viene effettuato insieme al pagamento anticipato, quindi è stata inserita automaticamente la data 20.01.2016. Eseguiamo il documento:
Perché è importante indicare la data di pagamento? Perché il reddito materiale è un reddito “altro” ai fini dell’imposta sul reddito personale, non un reddito salariale. Ciò significa che la data di percezione del reddito è la data di pagamento.
Nel 2016, è molto importante tenere un registro corretto delle date di percezione del reddito, poiché è necessario indicare la data di ricezione del reddito trimestralmente nel nuovo modulo di segnalazione 6-NDFL. Pertanto, fai attenzione alla data di pagamento.
In 1C ZUP 3.0, il documento Assistenza materiale è già maturato, ovvero ha maturato tutto da solo. La riga con l'assistenza finanziaria non apparirà più nella busta paga.
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09.08.2018 15:28:07 1C: Servistrend ru
Assistenza finanziaria in 1C 8.3 Contabilità
Il contabile si trova ad affrontare operazioni di fornitura di assistenza materiale, effettuata in denaro o in natura, ai dipendenti o ai loro parenti. In questa pubblicazione, prenderemo in considerazione il riflesso di queste spese in 1C 8.3 Contabilità.
Il pacchetto di documenti richiesti per riflettere le transazioni per l'emissione di assistenza finanziaria non è stabilito dalla legge, pertanto l'organizzazione deve sviluppare e consolidare autonomamente nei propri atti interni la procedura per documentare le operazioni di sostegno finanziario, tenendo conto dei requisiti della legge in materia; contabilità dei documenti primari. In caso di morte o nascita (adozione), non dimenticare di includere nell'elenco i documenti pertinenti: certificati, copie dei certificati.
Guidato dalle disposizioni della politica contabile, la transazione in questione si riflette sull'accredito del conto 70 o del conto 73, in una registrazione con l'addebito del conto 91, sottoconto 2. È consentito utilizzare gli utili non distribuiti come fonte di pagamento (conto 84).
L'addebito del conto 76 riflette le transazioni di attività di spesa verso non dipendenti.
Le donazioni alle persone fisiche sono soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13% (articolo 210 del Codice fiscale della Federazione Russa), ma ci sono deviazioni da questa regola, sancita dall'art. 217 Codice Fiscale della Federazione Russa:
- per importi non superiori a 4.000 rubli, emessi a qualsiasi titolo;
- assistenza ai genitori alla nascita di un bambino (nonché durante l'adozione o la tutela), non più di 50.000 rubli;
- pagamento a parenti stretti in relazione alla morte di un dipendente, anche già in pensione;
- senza limitare l’entità dell’assistenza ai dipendenti colpiti da situazioni di emergenza e ai loro parenti stretti.
Nei casi di fornitura di assistenza in natura e se è impossibile trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche, non dimenticare di fornire informazioni al Servizio fiscale federale.
Gli importi di assistenza forniti ai dipendenti sono soggetti a premi assicurativi e contributi per infortuni, le eccezioni sono le stesse previste per l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Non vengono addebitati premi assicurativi per le spese pagate ai parenti stretti dei dipendenti.
Solo gli importi dei pagamenti aggiuntivi per le ferie possono essere inclusi nelle spese per imposte sul reddito, a condizione che la procedura di competenza sia fissata nel contratto di lavoro (collettivo) e che la dipendenza dell'importo della retribuzione, del programma di lavoro, ecc. sia stabilita nei documenti normativi. dell'organizzazione. E i premi assicurativi, secondo le spiegazioni delle autorità di regolamentazione, vengono presi in considerazione integralmente ai fini dell'imposta sul reddito.
In pratica, per riflettere l'assistenza finanziaria nella contabilità 1C, prima di tutto è necessario creare un nuovo accumulo: Stipendi e personale - Elenchi e impostazioni - Accumuli
Nel campo “NDFL” selezionare il codice di competenza, nel campo “Premi assicurativi” selezionare la procedura di calcolo dei premi assicurativi - indicare se la competenza è soggetta o meno a premi assicurativi, o parzialmente tassata.
Se selezioni correttamente i dati non dovrai correggere successivamente il documento di competenza (Stipendi e personale - Stipendio - Tutti i ratei).
I dati fiscali sono stati inseriti automaticamente anche nella scheda Imposta sul reddito delle persone fisiche del documento sulle buste paga.
Lo stesso può essere visto nella scheda Contributi:
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L'organizzazione può fornire assistenza finanziaria ai suoi dipendenti e ad altri individui. L'aiuto finanziario viene fornito in diverse situazioni: in caso di nascita (adozione) di un bambino, in caso di calamità naturali, al momento del pensionamento, ecc.
L'importo dell'aiuto finanziario non è stabilito dalla legge; è determinato dall'organizzazione in modo indipendente in ciascun caso.
Da un punto di vista fiscale, l'assistenza finanziaria può essere esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, parzialmente soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche e completamente imponibile. Ciò è regolato dall'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Impostazione delle tipologie di accantonamenti “Assistenza materiale”.
Poiché a diversi tipi di assistenza finanziaria sono destinati codici di imposta sul reddito delle persone fisiche diversi, si consiglia di avere nel database diversi tipi di assistenza finanziaria, almeno per ciascun codice di reddito:
Questo è un frammento del libro di consultazione "Codici delle imposte sul reddito personale" di 1C Salario e gestione del personale. Il codice imposta sul reddito delle persone fisiche viene selezionato per ciascun accantonamento soggetto a imposta sul reddito delle persone fisiche e viene utilizzato durante la generazione del reporting (ad esempio, modulo 2-NDFL).
Tutti i tipi di ratei utilizzati nell'organizzazione vengono archiviati nel programma in piani di tipi di calcolo. Per i tipi di calcolo che non sono di base e non dipendono dal tempo, è previsto il piano dei tipi di calcolo “Costi aggiuntivi”.
La tipologia di accantonamento “Assistenza finanziaria” si applica anche agli accantonamenti aggiuntivi.
È possibile aprire il piano per i tipi di calcolo “Ratei aggiuntivi” dal menu principale del programma, voce “Calcolo buste paga da parte delle organizzazioni” -> “Impostazioni calcolo stipendio” -> “Ratei aggiuntivi delle organizzazioni” o sul desktop dell'utente, scheda “ Calcolo delle retribuzioni", collegamento ipertestuale "Ratei aggiuntivi".
Nella scheda “Calcoli” lasciamo tutto invariato: questo è il rateo primario, il metodo di calcolo è un importo fisso.
Lasciamo invariata anche la scheda “Utilizzo”.
Nella scheda "Contabilità e UTII", è necessario configurare il modo in cui questo accumulo si riflette nella contabilità:
È configurato nel mio database demo, ma se non lo hai, devi creare un nuovo metodo di calcolo e configurarlo:
L'assistenza materiale è classificata come altre spese e il conto 91.02 "Altre spese" è selezionato come conto di addebito. Come altra spesa, seleziona l'elemento della directory "Altri ricavi e spese" - "Assistenza materiale".
Per caricare automaticamente le registrazioni contabili su 1C Accounting, è necessario prima scambiare i dati con il programma di contabilità (scaricare i dati da 1C Accounting e caricarli in 1C ZUP). Quindi le analisi necessarie per impostare le voci nello ZUP verranno caricate nel programma: nel nostro caso questa è la directory "Altre entrate e spese". Quelli. l'elemento della directory "Assistenza materiale" deve essere inserito nel database 1C Accounting e non in ZUP, quindi caricare l'analisi in 1C Salary and Personnel Management. Di questo parlerò in uno dei seguenti articoli.
Nella scheda “Imposte” è indicato il codice Irpef:
Nella scheda “Contributi” è possibile configurare la procedura di valutazione dei premi assicurativi.
Nei dettagli "Contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa, al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria", è necessario selezionare il tipo di reddito "Assistenza materiale alla nascita di un figlio", parzialmente soggetto a contributi assicurativi .”
I restanti dettagli possono essere lasciati invariati.
Non prenderemo in considerazione i segnalibri rimanenti.
Calcolo dell'aiuto finanziario.
La maturazione e il pagamento dell'assistenza finanziaria sono un pagamento una tantum. Per tali ratei, il programma di gestione degli stipendi e del personale 1C fornisce il documento "Registrazione dei ratei una tantum per i dipendenti delle organizzazioni".
È possibile aprire l'elenco di questi documenti utilizzando il collegamento presente nella scheda “Calcolo buste paga” del desktop dell'utente (o nel menu principale, la voce “Calcolo buste paga per organizzazione” -> “Documenti primari” -> “Registrazione di uno -attribuzione di ore ai dipendenti”).
Nell'elenco dei documenti che si apre, per inserire un nuovo documento, cliccare sul pulsante “Aggiungi”. Si apre il nuovo modulo del documento. Vai alla scheda "Costi aggiuntivi" e utilizza il pulsante "Aggiungi" per inserire una nuova riga.
Compiliamo i dettagli della riga: selezioniamo il dipendente a cui stiamo maturando un aiuto finanziario, nella colonna “Ratei” selezioniamo il tipo di calcolo che abbiamo inserito in precedenza, “Aiuto finanziario per la nascita di un figlio”. Inserisci l'importo dell'assistenza finanziaria: 60.000 rubli. Successivamente, fai clic sul pulsante “Calcola” nella barra dei pulsanti in alto. Il documento viene registrato automaticamente e vengono compilate le colonne “Risultato”, “Codice detrazione”, “Numero di figli” (se non lo inseriamo manualmente, il valore predefinito è 1). Viene calcolato anche l'importo della detrazione. Per l'assistenza finanziaria con codice fiscale sul reddito delle persone fisiche, l'importo della detrazione è di 50.000 rubli. Quelli. nel nostro caso, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene calcolata su un importo superiore a 50.000, ovvero 10.000 rubli.
Per assicurarci che l’imposta sul reddito delle persone fisiche venga prelevata correttamente, andiamo alla scheda “imposta sul reddito delle persone fisiche”:
L'assistenza finanziaria viene pagata contemporaneamente al pagamento degli stipendi o su base interrata. Ho scritto su come vengono pagati gli importi maturati.
Altri tipi di assistenza finanziaria sono configurati in modo simile.
Così nel programma 1C Gestione degli stipendi e del personale viene configurata e calcolata la tipologia di rateo aiuti materiali.
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