Un’organizzazione non può funzionare senza denaro. I flussi finanziari di un'azienda sono, si potrebbe dire, il suo sistema circolatorio. Pertanto, è molto importante assicurarsi che non subiscano ritardi da nessuna parte (ad eccezione dei conti di risparmio, ovviamente). Altrimenti, come nel caso dei coaguli di sangue, sono possibili conseguenze negative.

Il concetto di periodo di fatturato e rimborso dei crediti

Consideriamo la situazione con ritardi nel pagamento dei prodotti da parte dei clienti: la presenza di crediti presso l'impresa. Da un lato, il denaro è, in linea di principio, disponibile, ma non partecipa all’attività economica. D'altra parte, rifiutare completamente le preferenze e i vantaggi per i clienti è inefficace. Un'analisi del periodo di turnover di questo debito ti aiuterà a trovare la soluzione giusta.

Formule di calcolo

Il periodo di rotazione dei crediti, ovvero il periodo di rimborso, mostra il tempo medio di dilazione dei pagamenti forniti dal venditore o fornitore ai clienti, ovvero per quanto tempo i prodotti rimangono non pagati. Si calcola dividendo il numero di giorni del periodo oggetto di valutazione per il valore del fatturato dei crediti. Si applica la seguente formula:

Periodo del turnover della distribuzione = durata del periodo/turnover della risposta,

dove “DZ” è la contabilità clienti.

Il fatturato dei crediti caratterizza la velocità del suo ritorno, cioè la velocità con cui l'azienda riceve denaro per le merci spedite, i servizi resi o il lavoro svolto. Esso (o in una serie di fonti - il suo coefficiente) è pari al rapporto tra i ricavi delle vendite e il volume medio di "crediti" per il periodo analizzato.

Rotazione dei crediti = B/((Risultati di inizio periodo - Crediti di fine periodo)/2),

dove “B” è il fatturato.

Il coefficiente chiarisce quante volte durante il periodo oggetto di valutazione la società ha ricevuto pagamenti per beni venduti o lavori eseguiti (servizi forniti) per un importo pari al volume medio di “crediti”. Il periodo da valutare può essere un mese, un trimestre o un anno.

La fonte delle informazioni per i calcoli è lo stato patrimoniale (dati sui crediti) e il conto profitti e perdite o entrate.

Nella pratica occidentale viene utilizzata una tecnica diversa:

• Non viene utilizzato il valore medio dei crediti, ma il suo ammontare a fine periodo;
• Per garantire l'obiettività dell'analisi, i crediti dubbi vengono sottratti dal totale dei crediti.

La formula è:

Rotazione dei crediti = (crediti responsabili - crediti dubbi)/B*365 giorni

Importanza nella gestione aziendale

Valutazione della dinamica

Nell'analisi finanziaria non esistono valori standard chiari per il periodo di fatturato e il rapporto tra crediti, poiché dipendono molto dalle caratteristiche del settore. Ad esempio, nella costruzione navale, nella costruzione di aerei e nel commercio alimentare, i loro valori saranno radicalmente diversi.

Si richiama l'attenzione sulla dinamica di questi indicatori. L'aumento del rapporto e la diminuzione del periodo di rotazione dei "crediti" sono considerati una tendenza positiva. Questa dinamica indica termini di pagamento rapidi per i prodotti. Al contrario, più lungo è il periodo di rotazione, maggiore è la probabilità di mancato incasso dei crediti.

Allo stesso tempo, un controllo rigoroso sulla restituzione dei “crediti” e la mancata concessione di credito agli acquirenti possono spaventare i clienti esistenti e potenziali. Una politica troppo indulgente, al contrario, può portare ad un indebolimento della disciplina dei pagamenti e ad una carenza di capitale circolante.

E qui molto dipende dallo scopo dell'organizzazione e dalla fase di ingresso nel mercato.

Una tendenza positiva è un aumento del coefficiente e una diminuzione del periodo di turnover.

Tipologie (opzioni) di politiche creditizie nei confronti degli acquirenti

Pertanto, vengono presi in considerazione i punti principali di quella parte della politica creditizia dell’impresa come il fatturato e il periodo di rimborso dei crediti. Per un'analisi più completa e per prendere decisioni consapevoli, sarà necessario l'aiuto di finanzieri e avvocati che aiuteranno a valutare la dinamica e la natura del “credito” e cercheranno di riscuotere la sua parte dubbia o di cancellare quella completamente scaduta.

Le imprese che intendono sviluppare le proprie attività e realizzare un profitto devono monitorare i rischi che i debitori non ripaghino i debiti esistenti.

A tal fine, gli specialisti analizzano la situazione finanziaria delle controparti e i debiti che devono essere pagati alla società creditrice. Di particolare importanza in questo caso è il periodo di rotazione di questi debiti.

Struttura dei crediti

I debiti non pagati all'impresa da diverse controparti (imprenditori privati, cittadini o aziende) si chiamano crediti. Pertanto, i debitori che sono obbligati a ripagare un'obbligazione nei confronti di un creditore sono chiamati debitori.

Ad esempio, se la tua azienda ha fornito un altro servizio (spedito della merce), ma il pagamento non è stato ricevuto immediatamente alla cassa, tale debito sarà considerato un credito.

Tali debiti di solito comportano perdite finanziarie per l'impresa, poiché alcuni di essi non vengono pagati e non possono essere restituiti (ad esempio, quando la società debitrice viene liquidata o la società viene ufficialmente dichiarata finanziariamente insolvente).

Tale debito appartiene al capitale circolante dell’impresa e ha la seguente classificazione:

• a breve termine (altrimenti corrente);
• lungo termine.

Nel primo caso parliamo di debiti che devono essere saldati integralmente dalla controparte debitrice entro 12 mesi dalla data di emissione del finanziamento. A lungo termine significa debito che viene ripagato in un periodo più lungo.

Inoltre esistono altre 2 tipologie di crediti in base alla tempistica del loro pagamento:

• normale (rimborsato in tempo);
• scaduto (con scadenza mancata per la restituzione dei fondi al creditore).

Se non viene rispettato il periodo di rimborso dell'obbligo, tale debito può avere anche 2 sottotipi: senza speranza e dubbioso. Nel primo caso si parla di debito che evidentemente non può essere ripagato (ad esempio dopo che la controparte è stata dichiarata finanziariamente insolvente).

Il debito dubbio sorge nei casi in cui la società non è sicura al 100% che la controparte debitrice sarà in grado di restituire i fondi.

Tutti i debiti di cui sopra costituiscono la struttura dei conti clienti. Formalmente, ciò include obblighi di pagamento di beni e/o servizi, fatture ricevute, accordi con personale assunto, contributi al capitale autorizzato e altri debiti in sospeso delle controparti.

Materiale utile :

Analisi della struttura dei crediti

Per determinare la solvibilità della controparte e identificare gli obblighi che difficilmente verranno adempiuti dal debitore, viene effettuata un'analisi del debito di un debitore specifico.

Sulla base dei dati ottenuti, viene sviluppata una politica di prestito per le controparti che collaborano con l'impresa.

Questa analisi utilizza:

• pianificazione e gestione dei flussi di cassa;
• valutazione del turnover del debito;
• creazione di riserve per rischi dubbi;
• sviluppo di modalità per stimolare i debitori a ripagare i debiti;
• identificare i rischi di mancato pagamento dei debiti.

I dati ottenuti a seguito dell'analisi vengono utilizzati per identificare le tendenze nella crescita dei crediti dubbi e per sviluppare condizioni individuali per i prestiti alle controparti.

Periodo di rotazione dei crediti

Per determinare l'efficacia della politica creditizia e la solvibilità dell'azienda, è necessario tenere conto del periodo di rotazione dei crediti.

È inteso come un indicatore che determina la quantità di tempo (giorni, settimane, mesi o anni) necessaria per ripagare completamente il debito. Si tratta, in altre parole, di determinare la velocità di rimborso del debito alla società creditrice.

Per calcolare quante volte la società rimborsa i propri debiti durante il periodo di riferimento, è necessario determinare il corrispondente KODZ (ovvero il rapporto di rotazione dei crediti). Viene calcolato utilizzando uno speciale algoritmo fornito di seguito.

KODZ = (V/SVDZ)

In questa formula, B è il ricavo ricevuto dalla vendita di beni o servizi forniti e SVDZ è l'importo medio annuo del debito del debitore.

Il periodo medio dei crediti durante il quale il debito deve essere recuperato viene calcolato utilizzando un diverso algoritmo presentato di seguito.

(365/KODZ)

In questa formula, 365 è il numero di giorni in un anno. A volte il calcolo utilizza 360 giorni all'anno o 30 giorni al mese. Per determinare il periodo medio di recupero crediti mensile è sufficiente sostituire 365 o 360 con 30.

I risultati ottenuti permettono di prevedere le possibilità di ricevere il finanziamento da parte del debitore. Più a lungo il debitore inadempiente non ripagherà il suo obbligo esistente, maggiore sarà il rischio che il debito diventi scaduto e senza speranza.

Risultati dell'analisi del fatturato

Il fatturato dei crediti non ha standard chiari, quindi il suo valore dipende da vari fattori (ad esempio, il campo di attività dell'azienda, le tecnologie utilizzate dal creditore, ecc.). Vale la pena notare che un basso tasso di turnover non significa l’efficacia della politica creditizia dell’impresa.

La determinazione del turnover delle scorte viene effettuata per un periodo specifico:

• per mese solare;
• in 30–60 giorni;
• fino a 3 mesi;
• in un anno;
• eccetera.

Nel calcolare il fatturato, vengono presi in considerazione i dati del bilancio dell’impresa. Se il periodo di turnover del telecomando diminuisce, in generale questo trend è considerato positivo.

L’impresa creditrice diventa meno dipendente dalle fonti di finanziamento esterne. Tra gli aspetti negativi si segnala il rischio di deterioramento dei rapporti con le controparti causato dalla diminuzione del numero delle vendite a credito e da altri fattori.

Se il periodo di ricambio del telecomando aumenta, questa tendenza viene vista dagli specialisti in una prospettiva negativa. Le ragioni dell'aumento del periodo di turnover del prestito potrebbero essere la politica creditizia imprudente della società, la scelta sbagliata delle controparti, il rapido ritmo di aumento dei volumi di vendita, ecc.

Quando si concede un prestito a un cliente, è importante verificare la sua solvibilità. In pratica, alcune imprese o imprenditori privati ​​diventano finanziariamente insolventi e chiudono le proprie attività. In tali situazioni, la società creditrice non sarà in grado di riscuotere il debito e subirà perdite finanziarie.

È veloce e gratuito!

Il fatturato dei crediti (ART) è una caratteristica dei flussi di cassa di un'azienda. È un indicatore del numero di giorni durante i quali l'organizzazione genera i fondi necessari per rimborsare i crediti.

Maggiore è il valore del coefficiente ODZ, minore è il periodo tra la ricezione dei fondi e la spedizione. Se un'organizzazione ha un livello elevato di questo indicatore, ciò indica la sua solvibilità e liquidità. Oltre al coefficiente, l'organizzazione calcola anche il periodo di rotazione dei crediti. Questo periodo indica quanto l'azienda avrà bisogno di trasformare i crediti in liquidità.

Importante! Il periodo ODZ è il rapporto tra la durata del periodo per il quale l'organizzazione effettua l'analisi e l'ODZ.

Fatturato dei crediti

Importante! Il rapporto debito/PIL è un indicatore di quante entrate vengono generate per rublo di debito.

DZ in giorni dovrebbe indicare il periodo durante il quale le controparti della società rimborsano il debito o il tempo medio di riscossione dei crediti. Il calcolo del coefficiente DZ viene effettuato utilizzando la seguente formula:

Kodz = ODsr x 365 giorni. /B, dove

ODsr – valore medio del saldo dei crediti, rubli;

B – entrate o indicatore delle vendite a credito, rubli.

Nel calcolo, le entrate vengono utilizzate solo quando è impossibile determinare esattamente l'importo delle vendite sui prestiti.

Più basso è questo indicatore, meglio è per l'azienda, poiché indica la sua condizione finanziaria.

Un esempio di calcolo del periodo di ODZ

LLC "Continent" ha stabilito un periodo di pagamento dalla data della fattura - 30 giorni. Per il periodo di fatturazione, Continent LLC ha i seguenti indicatori finanziari:

Crediti all'inizio del periodo – 585.000 rubli;

Crediti alla fine del periodo – 560.000 rubli;

I ricavi delle vendite per due mesi del periodo di fatturazione ammontano a 1.100.000 rubli.

Sulla base di questi dati, calcoleremo il periodo medio di rimborso dei crediti:

((585.000 + 560.000) / 2) / 1.100.000 x 6 / 365 = 572.500 / 18.082 = 31,7 giorni.

Per calcolare il periodo di rimborso dei crediti, moltiplichiamo i ricavi delle vendite per 6, poiché per il calcolo abbiamo bisogno di indicatori di fatturato solo per due mesi, ma abbiamo bisogno di indicatori annuali.

Confrontiamo l'indicatore risultante con il periodo di pagamento differito stabilito e concludiamo che la società ha un periodo di rotazione dei crediti accettabile di 31,7 giorni.

ADL è il rapporto tra gli indicatori di ricavo ricevuti dalla vendita di prodotti e l'indicatore medio per i saldi dei crediti, preso in considerazione per un determinato periodo di tempo. Questo indicatore viene calcolato utilizzando la seguente formula:

ODZ = V / ((DZn + DZk) / 2), dove

B – entrate;

DZn – crediti all'inizio del periodo;

DZk – crediti verso la fine del periodo.

Per analizzare l'indicatore DZ, il calcolo viene effettuato per diversi periodi di tempo. Ciò viene fatto in modo che sia possibile determinare se questo indicatore è in crescita o in diminuzione e, di conseguenza, trarre conclusioni sulla condizione finanziaria dell'azienda alla fine dell'anno.

I dati possono essere ricavati anche dal bilancio aziendale redatto a fine anno. La formula per il calcolo del coefficiente di trasferimento del reddito in base alle linee di bilancio sarà la seguente:

Kodz = pagina 2110 / ((pagina 1230 all'inizio + pagina 1230 alla fine) / 2)

Periodo di rotazione dei crediti

L'indicatore che riflette la durata del fatturato dei crediti è uno di quei valori che "parlano" dell'attività commerciale dell'organizzazione. La durata del fatturato in giorni deve essere confrontata con il periodo medio di pagamento differito concesso ai clienti.

Se si verifica una diminuzione del fatturato, ciò indicherà che il numero di acquirenti insolventi è aumentato e indicherà anche problemi nella vendita dei prodotti. Ad esempio, il periodo di rotazione dei crediti è di 50 giorni e il differimento concesso dalla società per gli acquirenti è in realtà di 30 giorni. La discrepanza tra questi indicatori indicherà che molto spesso le scadenze di pagamento da parte delle controparti vengono violate. Se una situazione del genere esiste in azienda, questo è un motivo per adeguare la politica creditizia e per ottimizzare il processo di interazione con i clienti. E questo deve essere fatto il più rapidamente possibile.

Gestione rotazione crediti

Importante! Un accordo con un acquirente sul pagamento dilazionato è lo strumento principale per la gestione della contabilità clienti.

Oltre ai clienti, dovrai analizzare anche i crediti stessi. Per fare ciò, è più conveniente scomporre il debito in gruppi, ad esempio, secondo indicatori quali:

• Clienti, ovvero distribuire i crediti tra clienti nuovi, potenziali, chiave e di immagine;
• Regione – i crediti sono distribuiti in base all'ubicazione della sede, oltre che per potenziali regioni;
• Manager: la distribuzione dei crediti avviene a seconda dei manager che attirano nuovi clienti, guidano quelli principali o sono coinvolti nella promozione del prodotto;
• Debito ammissibile: la distribuzione avviene in base alla durata.

Avendo identificato i clienti “puntuali” attraverso tale analisi, l’azienda può rafforzare le partnership esistenti offrendo ulteriori sconti o bonus. Ciò aumenterà le vendite in futuro, poiché lo sconto risultante consentirà all'acquirente di acquistare un volume maggiore di prodotti. Inoltre, una tale politica relativa agli acquirenti “puntuali” stimolerà i clienti che ritardano nel pagare. Saranno in grado di concludere che pagare in tempo è un vantaggio per la loro azienda.

Svantaggi della formula per il calcolo del DLZ

Tuttavia, anche se viene utilizzato il valore corretto dei ricavi, è possibile che si verifichi una distorsione del risultato effettivo. Ciò è una conseguenza del fatto che le entrate sono determinate dalla spedizione, quando si verifica una diminuzione del reddito totale al ricevimento dei fondi. Quando i prodotti vengono spediti, i crediti aumentano e il fatturato migliora solo nella formula. Ma in realtà potrebbe non verificarsi una riduzione del fatturato, poiché il pagamento per la spedizione non è stato ancora ricevuto.

Tali imprecisioni nei calcoli possono essere evitate. Per fare ciò, il calcolo può essere effettuato utilizzando, al posto dell'indicatore dei ricavi della spedizione, l'importo di denaro ricevuto dall'organizzazione per i prodotti forniti. In questo caso, la previsione del flusso di cassa e del debito sarà più accurata, anche nonostante le fluttuazioni stagionali. Di conseguenza, l'organizzazione sarà in grado di analizzare in modo più accurato il fatturato dei crediti e, sulla base dell'analisi, migliorare la qualità della pianificazione.

Uno degli indicatori calcolati più importanti della stabilità finanziaria di un'impresa è il fatturato dei conti clienti (AR), che riflette il tasso al quale il debito delle controparti-debitori viene convertito in contanti. Scopriremo come il controllo remoto influenza lo sviluppo di un'azienda e in che modo viene gestito.

Il concetto di contabilità clienti

Tutte le aziende tengono conto degli asset remoti, poiché è impossibile farne a meno. Nasce dall'interesse reciproco dell'azienda che offre i suoi servizi/prodotti e del consumatore di questi beni: imprese e individui. Gli accordi conclusi tra loro diventano spesso reciprocamente vantaggiosi: il produttore trova mercati fornendo beni previo accordo senza pagamento anticipato, con successivi pagamenti rateali, e all'acquirente viene concesso il diritto di utilizzare il prodotto acquistato senza pagamento per un certo periodo. È così che nasce il pagamento a distanza, la cui entità è determinata dall'equivalente monetario delle entrate future. Nello stato patrimoniale, questa attività si riflette nella riga 1230.

Inoltre nel contratto di acquisto sono inclusi anche gli anticipi alle imprese fornitrici per i beni acquistati successivamente. Le transazioni con pagamenti dilazionati comportano sempre rischi gravi e pertanto vengono controllate con molta attenzione.

Fatturato dei crediti

Poiché la DZ sottrae fondi al fatturato dell’azienda, l’economista non può fare a meno di preoccuparsi della velocità della sua conversione in denaro. Questo indicatore è chiamato fatturato dei conti clienti e consente di determinare il numero di fatturati del verificarsi del debito e del suo rimborso nel periodo in esame, nonché di calcolare la durata del periodo di tempo necessario per restituire i fondi per i prodotti venduti. Si calcola in giorni e orari.

Il fatturato dei crediti serve come indicatore dell'efficacia della collaborazione con le controparti in materia di riscossione del debito risultante. Consideriamo l'algoritmo per il calcolo del fatturato delle parti remote in tempi. Stabilisce il numero di volte in cui sorge il debito e viene rimborsato ricevendo pagamenti dai debitori per il periodo analizzato.

I calcoli utilizzano il rapporto di rotazione dei conti clienti. Si trova dividendo l'importo delle entrate (reddito) per l'entità del reddito medio secondo la formula:

• K obDZ = V/DZ avg / 100, dove B sono le entrate e DZ avg è il DZ medio, più precisamente il saldo debitore medio, il cui valore viene calcolato in base alle informazioni del bilancio della società utilizzando la formula:
• DZ av = (DZ inizio + DZ fine)/2, cioè la somma del saldo DZ all'inizio e alla fine del periodo di tempo studiato viene divisa in due.

I dati iniziali per il calcolo sono lo stato patrimoniale e il conto economico: le informazioni sull'importo dei ricavi si trovano a pagina 2110 della Relazione, mentre le informazioni sulla disponibilità del debito si trovano a pagina 1230 dello stato patrimoniale.

Pertanto, il rapporto di rotazione dei crediti mostra il numero di crediti generati e il pagamento ricevuto per un importo pari alla media dei crediti per l'anno.

Valore normativo

Non sono stati stabiliti standard chiari per il rapporto di rotazione dei crediti. Nonostante ciò, gli analisti sono guidati dal valore ottimale del coefficiente, che caratterizza il normale livello di liquidità dell'impresa, pari a 1. Con un coefficiente superiore a 1 si può giudicare l'adempimento degli obblighi da parte dei debitori e, se cresce, si può tranquillamente affermare che il tasso di rimborso dei debiti da parte dei debitori è in aumento.

Fatturato dei crediti in giorni: formula

Inoltre, il fatturato dei crediti è calcolato in giorni e indica il numero di giorni necessari per restituire i crediti. Si calcola dividendo il numero di giorni del periodo analizzato per il rapporto di rotazione delle attività in tempi:

• OD = D p /K obDZ, dove D p è la durata del periodo di studio in giorni.

Il calcolo del fatturato dei crediti sarà incompleto se non viene stabilito il periodo di fatturato dei crediti, ad es. il tempo necessario per estinguere il debito.

Il periodo di rotazione dei crediti viene calcolato utilizzando la formula:

• P odz = 365 / K odz. Il numero di giorni nella formula deve corrispondere al loro numero nel periodo in esame, ad esempio 365 giorni per un anno, 91 per un trimestre, ecc.

Analisi del fatturato dei conti clienti

Il fatturato dei crediti è un indicatore che rivela il grado di efficienza nell'uso delle risorse produttive e le sue fluttuazioni sono una sorta di indicatore dello stato delle cose nell'impresa: sono prospere o è tempo di adottare misure per migliorare la condizione della società e riscuotere i debiti.

Il periodo di fatturato decrescente dei crediti porta ad un aumento della K dei crediti, che indica il rimborso dei crediti da parte dei consumatori e il controllo competente della situazione economica dell'azienda.

Una leggera diminuzione del K del debito del debitore indica un'insufficienza di capitale circolante e dovrebbe stimolare l'impresa a intensificare gli sforzi per riscuotere il debito del debitore. Una diminuzione significativa dell'indicatore è un segnale di manifestazioni negative, ad esempio, come un calo dei volumi di vendita, problemi di vendita, ecc.

Incoraggia l'azienda a individuare riserve di capitale circolante, a rafforzare le attività di recupero crediti e ad adottare misure per accelerare il proprio fatturato.

Accelerazione del turnover dei crediti

Ogni azienda persegue la propria politica per ridurre il costo del lavoro, monitorando il proprio fatturato e risolvendo i problemi per accelerare questo indicatore nelle diverse fasi della produzione. Ad esempio, quando si prevede il volume delle scorte di un'azienda:

• Implementare standard di inventario economicamente validi;
• Ampliare le strutture di magazzino aprendo il commercio all'ingrosso;
• Utilizzano mezzi di meccanizzazione su piccola scala e automazione dei metodi di carico e scarico nei magazzini.

Per la fase di produzione, sono rilevanti i seguenti modi per accelerare il turnover delle parti:

• Utilizzo di soluzioni progettuali ottimali;
• Implementazione dell'ottimizzazione del processo produttivo;
• Risparmiare l'uso di tutti i tipi di risorse;
• Aumentare la quota di prodotti manifatturieri che sono particolarmente richiesti.

La fase del trattamento è caratterizzata da:

• Miglioramento delle operazioni di regolamento;
• Aumento dei volumi di vendita;
• Accurato lavoro del personale di magazzino sulla spedizione e selezione dei materiali nel rispetto degli accordi.

L'insieme delle misure sopra elencate crea un'accelerazione nel turnover dei crediti. Ciò porta ad una diminuzione del rapporto di passività e, di conseguenza, ad una stabilizzazione della situazione nella società.

Il fatturato dei crediti (dall'inglese rapporto di fatturato dei crediti) è un gruppo di indicatori di "attività imprenditoriale".

Calcola il tasso di rimborso dei crediti dell'azienda, la rapidità con cui riceve un compenso monetario dai propri clienti per i beni venduti (tipo di lavoro, servizi, ecc.).

Questo rapporto di fatturato indica quante volte in un determinato periodo (di solito un anno) l'azienda ha ricevuto pagamenti dai clienti per un importo pari al saldo medio dovuto.

Riflette l’orientamento politico dell’azienda sulla questione della vendita di servizi a credito e mostra la produttività dell’interazione con le persone in termini di riscossione dei crediti.

Definizione di crediti

I conti clienti sono obblighi finanziari di individui o di un'organizzazione verso un'impresa specifica. Ad esempio, un'azienda ha venduto un servizio o un prodotto, ma non ha ancora ricevuto il pagamento.

I crediti verso clienti sono sempre accompagnati da perdite (indirette) nel reddito totale dell'organizzazione. Il punto è che l’azienda non ha ricevuto il pagamento effettivo per i suoi servizi, il che significa che non può utilizzarli per un’ulteriore diffusione.

Oltre ai crediti che possono essere incassati, esiste anche un debito che non può essere incassato a causa di una serie di circostanze:

• Dichiarare il fallimento del debitore;
• Liquidazione del mutuatario.

Tenendo conto di questi fattori, risulta che la società concede prestiti ad altri soggetti con il rischio che il debito non venga ripagato. Per ridurre la possibilità di mancato rimborso, è necessario studiare attentamente la liquidità e lo stato finanziario dell'organizzazione controparte

Controllo dei conti clienti

Il rapporto di rotazione dei crediti mostra la dinamica di crescita dell'importo del prestito in qualsiasi direzione. La parte principale della gestione e del controllo del debito si riduce al livello del fatturato. Il risultato può essere raggiunto in diversi modi:

• Aumentare il livello complessivo di profitto dalle vendite;
• Ridurre i crediti.

Già nella fase iniziale dell'erogazione dei prestiti si dovrebbe valutare il carattere delle imprese e dei singoli individui. Si possono distinguere tre tipi caratteristici di orientamento politico di un'organizzazione: sobrio, stabile, aggressivo.

1. Con azioni contenute La società si impegna a monitorare al meglio i prestiti emessi al fine di minimizzare i rischi.
2. Attività sostenuta significa che l'azienda aderisce agli indicatori medi.
3. Politica aggressiva indica che la società sta attivamente emettendo prestiti.

Aree di applicazione dell'indice di rotazione dei crediti

L'indicatore è necessario per determinare vettore di azioni per aumentare il profitto dell'organizzazione.

Il coefficiente viene regolarmente utilizzato dai dipendenti: il direttore generale, il responsabile degli affari commerciali, il responsabile e i dipendenti della filiale vendite, il direttore e i direttori finanziari e il dipartimento di sicurezza.

Formula di calcolo

La formula per calcolare il rapporto debito/Pil è la seguente:

Rapporto di rotazione dei conti clienti = profitto totale dalla vendita di beni / debito medio nei conti clienti.

È importante ricordare che la frazione indica media, quindi va preso il numero all'inizio del periodo richiesto e sommato al risultato di fine periodo, poi il tutto va diviso per due. Anche il periodo selezionato può esserlo non un anno, ma, ad esempio, un trimestre o un mese.

Calcolo del periodo di rotazione dei crediti

Insieme all'indice di rotazione dei crediti va calcolato anche l'intero periodo di rotazione dell'operazione. Indica numero di giorni necessari per generare liquidità netta dai conti clienti. Algoritmo per il calcolo della durata dell'operazione:

Periodo di incasso dei crediti = numero di giorni/per rapporto calcolato.

Lo scopo del calcolo del periodo di turnover è identificare il numero medio di giorni necessari per trasferire fondi dal conto della controparte al bilancio della società.

Esempi di calcolo

Consideriamo l'esempio della società Altera per l'ultimo trimestre del 2012 e il primo trimestre del 2013.

Dato consuntivo 2° trimestre 2013 = 120.675.342

Valore medio del 4° trimestre = 106.546.752 + 95.456.687, diviso per 2 = 101001720
Media del 1° trimestre = 120.675.342 + 106.546.752 = 1186142832/2 = 593071416

Sulla base dei calcoli eseguiti, diventa possibile determinare il rapporto crediti commerciali utilizzando la formula:

Rapporto 4° trimestre = 79.546.278/10100120 = 7,87577554
Rapporto per il 1° trimestre 2013 = 0,38691108

Calcolo utilizzando l'esempio della società Sever Trans

Per il calcolo sono richiesti i rendiconti finanziari; sono disponibili sul sito ufficiale dell'organizzazione. Per calcolare il rapporto, è necessario tenere conto del profitto, ma se guardi il reporting della società, puoi vederlo le entrate sono pari a zero oppure non vengono prese in considerazione.

Da questo esempio risulta chiaro che non sempre è possibile calcolare il coefficiente e che esso può essere pari a zero.

Indicatore normativo del fatturato dei crediti

Il coefficiente non ha un valore definito con precisione. Quanto più alto è il tasso di rotazione del debito, tanto più veloce, naturalmente, avviene la transazione tra la società che fornisce servizi e la sua controparte.

Quando questo valore diminuisce, diventa chiaro che il partner ha iniziato a ritardare il processo di pagamento della merce. Per un'analisi più dettagliata del fatturato dei crediti, sarebbe utile calcolare il valore medio del settore e confrontarlo con il valore del leader di mercato in quest'area. Pertanto, apparirà un punto di riferimento per gli indicatori.

Linea di fondo

L'indicatore del fatturato dei crediti è un indicatore importante dell'attività finanziaria, che indica la produttività dell'impresa e della controparte selezionate. Questo coefficiente è particolarmente importante affinché i dipendenti e la direzione aziendale possano analizzare lo stato dell'impresa. Un indicatore aumentato indica che i volumi di vendita dell'azienda sono aumentati o che i crediti verso clienti sono diminuiti.

Questo rapporto è direttamente correlato allo stato finanziario dell'organizzazione e alla sua liquidità: quanto più alto è l'indicatore, tanto più stabile e redditizia è l'impresa; Il punto è che il denaro per i beni forniti arriva più velocemente sul conto dell’azienda, il che significa che può essere incluso in un ulteriore fatturato per aumentare i profitti o rimborsare i prestiti.

Come superare la concorrenza gestendo il fatturato dei crediti?

È davvero possibile. Il video fornisce punti quali: rischi, insidie, errori tipici, efficienza della gestione dei crediti, a chi dovrebbe essere affidata la gestione, e altri. Lo riferisce Dmitrij Gorin.

Articoli simili