Eventuali indumenti speciali emessi dall'impresa devono essere ammortizzati nel programma 1C. Questa operazione comporta l'esecuzione di una serie sequenziale di azioni.

Istruzioni passo passo

Per organizzare la contabilità dell'abbigliamento da lavoro, è necessario:

Effettuare il distacco degli indumenti da lavoro, evitando errori e imprecisioni.

Controllare i conti contabili degli articoli. Per un magazzino, la contabilità viene tenuta secondo il sottoconto 10.10 e, quando trasferita alla produzione, secondo il sottoconto 10.11.2. Il controllo dei conti contabili è possibile tramite il registro “Conti contabili voci”, situato nella sezione “Tutte le funzioni” - “Registri informativi”.

La directory "Scopo d'uso" è compilata e questo documento svolge un ruolo molto importante nella correttezza dell'intera organizzazione contabile.

In questo caso, è necessario scegliere l'opzione corretta per riflettere le spese.

L'operazione “Chiusura del mese” riassume il lavoro. È necessario verificare la cancellazione e la presenza di differenze temporanee nella contabilità fiscale.

Se durante il periodo in esame le operazioni sono state eseguite contemporaneamente sui conti 10.10 e 10.11, il documento "Rimborso del costo dell'abbigliamento da lavoro e delle attrezzature speciali" appare nell'elenco delle operazioni di routine disponibili. L'articolo può essere incluso manualmente nel giornale esistente delle operazioni di routine.

Impostazione della cancellazione degli indumenti da lavoro

Il libro di consultazione "Uso previsto" merita un'attenzione speciale. Nell'esempio in esame si tratta di due articoli che appartengono a posizioni nomenclaturali diverse: “Abito da lavoro” e “Guanti”. La loro principale differenza è la durata di servizio stabilita. Il primo viene rilasciato per 12 mesi e i guanti solo per un quarto.

Per garantire la correttezza e l'obiettività della contabilità che si sta organizzando, è necessario creare due diverse posizioni nella directory. Nel caso della tuta, il metodo principale di cancellazione è accettato lineare.

A loro volta, i guanti vengono ammortizzati immediatamente dopo essere stati utilizzati.

Di conseguenza, per ciascuna delle voci della nomenclatura è necessario generare un documento “Messa in funzione dei materiali”. Al termine, il sistema genererà le transazioni necessarie. Per "guanti" e "tute" saranno simili a questo:

Tra le differenze si evidenzia l'importo pari a zero per la registrazione Dare 25 Avere 10.11.2, generata per “Tuta da lavoro”. A loro volta, sono apparse differenze temporanee nella contabilità fiscale, disponibile sia in dare che in avere.

Tali differenze verranno costantemente ridotte nel corso dell'anno, quando parte del costo del capo di abbigliamento da lavoro verrà rimborsato a rate. Le procedure di cancellazione verranno eseguite nell'ambito dell'operazione "Rimborso del costo degli indumenti da lavoro e delle attrezzature speciali", che funge da regolamento.

Il rimborso del costo inizia dal mese successivo dal momento in cui l'indumento da lavoro viene accettato in contabilità. Nel nostro caso, il programma C inizierà a ammortizzare a marzo dell'anno successivo.

Il costo dei "Mittens" è soggetto a cancellazione nello stesso mese della capitalizzazione.

Verifica del calcolo del costo degli indumenti da lavoro

Infine è necessario verificare la correttezza dell'operazione effettuata creando un bilancio e verificando la loro oggettività delle differenze temporanee.

L'estratto conto mostra una cancellazione completa di 50 rubli per il costo dei guanti a febbraio. Allo stesso tempo, il certificato di calcolo indica che solo una piccola parte di questo importo era inclusa nel costo di produzione: 1,39 rubli.

Il motivo di questa situazione è il sistema di ammortamento proporzionale delle spese indirette in base ai valori di vendita. Di conseguenza, nel sistema si ripresentano differenze temporanee.

Nel mese di marzo si sono verificati tre eventi contemporaneamente. In primo luogo, per la tuta sono stati addebitati 83,33 rubli per ammortizzare parte del costo. Un importo identico è stato stornato come spese. La differenza temporanea è stata ridotta degli stessi 83,33 rubli.

83,33 x 0,2 = 16,67 viene addebitato sul conto 77. Vale la pena notare che tutte le operazioni per determinare e cancellare le differenze temporanee nel programma 1C vengono eseguite automaticamente, il che riduce significativamente il livello di carico di lavoro del contabile.

Come tenere conto degli indumenti speciali in 1c? Come accreditare l'abbigliamento da lavoro in 1C 8.3? Contabilità dell'abbigliamento da lavoro e delle attrezzature speciali in 1C: Contabilità 8.2 8.3 Parte I

Ricevimento e messa in funzione di indumenti da lavoro e attrezzature speciali

Dedicheremo l'articolo di oggi alla considerazione di un problema che si presenta periodicamente anche tra gli utenti del programma 1C. Vale a dire: “Come cancellare gli indumenti da lavoro in 1C? Come tenere conto dell'abbigliamento da lavoro in 1s 8.3? Contabilità dell'abbigliamento da lavoro in 1C: Contabilità 8.2 8.3"

Non c’è nulla di soprannaturale o di speciale in tale contabilità, tuttavia la questione esiste e si pone. Come riflettere la ricezione di indumenti da lavoro e attrezzature speciali, come cancellare gli indumenti da lavoro dal servizio, in quale conto contabilizzare gli indumenti da lavoro, come trasferire gli indumenti da lavoro in funzione, come saldare il costo degli indumenti da lavoro e delle attrezzature speciali nella contabilità e nella contabilità fiscale - queste sono le domande a cui troveremo risposta anche nella lezione di oggi.

Il tema dell'abbigliamento da lavoro non è nuovo, è stato discusso molte volte e su Internet si possono trovare molti articoli diversi dedicati a questo argomento in 1C 7.7 o 1C 8.2. Tuttavia, il tempo scorre e i cambiamenti 1C. Oggi lavoreremo con un'interfaccia 1C relativamente nuova, ovvero l'interfaccia "Taxi", utilizzata nella versione 8.3 di 1C.

Quindi iniziamo.

Nella prima parte della nostra lezione esamineremo la ricezione degli indumenti da lavoro e delle attrezzature speciali, nonché la messa in funzione degli indumenti da lavoro e delle attrezzature speciali.

Parte I

Per riflettere ricevimento di indumenti da lavoro Utilizziamo il documento "Ricevuta di beni e servizi". Si trova lungo il seguente percorso: dalla pagina principale, fare clic sulla voce nel menu di destra "Acquisti" e quindi selezionare "Ricezione di beni e servizi".

Elaboriamo un nuovo documento con la tipologia di operazione “Merci”. Nel caso in cui, contemporaneamente all'arrivo degli indumenti da lavoro, sia necessario registrare i servizi, è necessario utilizzare il tipo di transazione "Merci, servizi, commissioni". Quindi “Prodotti”.

Compila l'intestazione del nuovo documento. Indichiamo numero e data, magazzino, controparte e contratto. Se mancano gli elementi necessari, ne creiamo uno nuovo. Quindi aggiungiamo righe alla sezione della tabella.

Selezionare la voce rispettivamente dalla cartella “ ” o “Attrezzature speciali”. Se i gruppi non sono organizzati, li creiamo. Questa azione non è obbligatoria, ma auspicabile per la tua comodità. Ad esempio, in caso di organizzazione preliminare ed indicazione di tali gruppi, le scritture contabili verranno sostituite automaticamente da quelle precedentemente inserite nei gruppi.

Se la scheda prodotto non è organizzata, la creiamo anche noi. Abbiamo discusso come lavorare con la directory della nomenclatura nell'articolo ""

Indichiamo i dati per la riga della parte tabellare: prezzo e quantità. Conto contabilità abbigliamento da lavoro 10.10, conto IVA 19.03.

Al termine della creazione del documento, indichiamo e registriamo una fattura (se necessario).

Navighiamo e chiudiamo il documento.

Successivamente hai bisogno trasferire indumenti da lavoro o attrezzature speciali alla produzione. A tale scopo viene utilizzato il documento “Trasmissione dei materiali in esercizio”. Lo troviamo andando nei contenuti della scheda “Magazzino”. Creiamo un nuovo documento.

Seleziona il magazzino e l'organizzazione e fai clic sul pulsante "Crea".

Il programma inserirà automaticamente i dettagli necessari nell'intestazione, ma tutto ciò che dobbiamo fare è inserire l'ubicazione dell'unità in cui si trova il MOL, a cui viene consegnato l'indumento protettivo.

Il passo successivo è inserire i dati nella sezione della tabella. Aggiungi gli elementi richiesti per il trasferimento.

Inserisci la quantità e l'individuo.

La voce successiva “Scopo d’uso” richiederà alcune azioni aggiuntive da parte nostra. Questi dati vengono utilizzati per riflettere il metodo di rimborso del costo dell'abbigliamento da lavoro o delle attrezzature speciali per le spese. E' obbligatorio compilarlo.

Aggiungiamo uno scopo d'uso selezionando il pulsante integrato nella parte tabellare.

Si segnala che gli indumenti da lavoro si ammortizzano per 12 mesi. è contabilizzato come inventario e viene cancellato simultaneamente sia nella contabilità che nella contabilità fiscale al momento del trasferimento all'attività. Se la vita utile supera i 12 mesi, in contabilità gli indumenti da lavoro verranno ammortizzati a quote costanti in base al periodo di utilizzo. Nella contabilità fiscale, l'abbigliamento da lavoro viene ammortizzato come spesa materiale anche quando viene messo in funzione. Se il costo dell'abbigliamento da lavoro supera i 40mila, viene preso in considerazione come immobilizzazione.

Creiamone uno nuovo o selezioniamo uno scopo di utilizzo esistente.

Inseriamo la denominazione, nella quale è opportuno indicare le caratteristiche che contraddistinguono questo tipo di destinazione d'uso; Indichiamo la quantità secondo lo standard di emissione. Nel nostro caso è -1 pz. Successivamente, introduciamo un metodo di rimborso dei costi lineare per il nostro esempio. Indichiamo il periodo in mesi e il metodo di riflessione delle spese (20 o 25 conti).

Scorri e chiudi il documento. Una volta registrato, il documento genererà registrazioni sui conti 10.10 e 10.11, nonché sull'addebito dei conti della contabilità patrimoniale.

Secondo l'art. 221 del Codice del lavoro della Federazione Russa, nei lavori con condizioni di lavoro dannose e (o) pericolose, nonché nei lavori eseguiti in condizioni di temperatura speciali o associati all'inquinamento, ai lavoratori vengono forniti gratuitamente indumenti speciali certificati, scarpe speciali e altri indumenti personali dispositivi di protezione, nonché agenti di lavaggio e (o) neutralizzanti in conformità con gli standard standard, stabiliti secondo le modalità stabilite dal governo della Federazione Russa.

L'abbigliamento speciale è un dispositivo di protezione individuale per i dipendenti di un'organizzazione. Questi includono:

• indumenti speciali;
• scarpe speciali;
• equipaggiamento di sicurezza (tute, tute, anche isolanti, giacche, pantaloni, vestaglie, pellicce corte, cappotti di pelle di pecora, scarpe varie, guanti, occhiali, caschi, maschere antigas, respiratori, protezioni per il viso, protezioni per l'udito, protezioni per gli occhi e altro tipologie di indumenti particolari e dispositivi di sicurezza).

L'elenco specifico degli strumenti di lavoro presi in considerazione come parte dell'abbigliamento speciale è determinato dall'organizzazione, sulla base delle specificità del processo tecnologico nelle industrie e in altri settori dell'economia (clausole 2, 7, 8 delle Istruzioni metodologiche n. 135n) .

Il datore di lavoro, a proprie spese, è tenuto, secondo le norme stabilite, a garantire la tempestiva fornitura di indumenti speciali, scarpe speciali e altri dispositivi di protezione individuale, nonché il loro stoccaggio, lavaggio, asciugatura, riparazione e sostituzione (Parte 3 dell'articolo 221 del Codice del lavoro della Federazione Russa).

Contabilità degli indumenti da lavoro

La procedura per la tenuta dei registri contabili dell'abbigliamento da lavoro è determinata dalle Linee guida metodologiche per la contabilità di strumenti speciali, dispositivi speciali, attrezzature speciali e indumenti speciali (approvate con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 26 dicembre 2002 n. 135n) ( di seguito denominate “Linee Guida”).

A seconda del costo e della vita utile, gli indumenti da lavoro possono essere suddivisi in tre categorie:

1. Prima categoria: indumenti da lavoro con vita utile inferiore a 12 mesi.
2. Seconda categoria: indumenti da lavoro con una vita utile superiore a 12 mesi, non inclusi nelle immobilizzazioni secondo il criterio del costo ai sensi della PBU 6/01 “Contabilità delle immobilizzazioni” (paragrafo 4, comma 5 della PBU 6/01) e della contabilità politica dell’impresa.
3. Terza categoria: indumenti da lavoro compresi nelle immobilizzazioni (vita utile superiore a 12 mesi, costo superiore a 40.000 rubli).

Gli indumenti da lavoro appartenenti alla prima categoria vengono considerati come parte delle rimanenze, indipendentemente dal costo (comma 2 delle Linee Guida). Allo stesso tempo, può essere cancellato alla volta sui conti di contabilità dei costi al fine di ridurre l'intensità del lavoro del lavoro contabile (clausola 21 delle Istruzioni metodologiche).

L'abbigliamento da lavoro, che appartiene alla seconda categoria, viene considerato come parte delle rimanenze, ma non può essere stornato in una sola volta nella contabilità dei costi. Il suo costo viene rimborsato in quote costanti in base alla vita utile stabilita negli standard industriali standard per il rilascio gratuito di indumenti da lavoro, nonché nelle regole per la fornitura di indumenti da lavoro ai lavoratori (clausola 26 delle Linee guida).

Per garantire il controllo sulla sicurezza degli indumenti da lavoro dopo la loro messa in servizio, questi vengono registrati in un conto fuori bilancio (clausola 23 delle Linee Guida). Nel programma 1C: Contabilità 8, per questi scopi, viene utilizzato il conto fuori bilancio MTs.02 "Abbigliamenti da lavoro in funzione".

L'abbigliamento da lavoro, che appartiene alla terza categoria, è contabilizzato secondo le modalità utilizzate per la contabilizzazione delle immobilizzazioni.

Contabilità fiscale degli indumenti da lavoro

Il costo degli indumenti da lavoro appartenenti alla prima e alla seconda categoria è incluso nei costi materiali nel momento in cui vengono messi in funzione (clausola 3, comma 1, articolo 254 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Nota! Come risultato della contabilizzazione della seconda categoria di indumenti da lavoro, si verifica una differenza temporanea, poiché nella contabilità il costo di tali indumenti da lavoro viene cancellato gradualmente (in modo lineare) e nella contabilità fiscale la cancellazione viene eseguita alla volta ( spese materiali).

Contabilità dell'abbigliamento da lavoro nel software "1C: Enterprise Accounting 8"

La procedura per contabilizzare l'abbigliamento da lavoro in magazzino, metterlo in funzione e cancellarne il costo come costi di produzione deve riflettersi nella politica contabile.

Nel programma "1C: Contabilità aziendale 8", per tenere conto degli indumenti da lavoro, i conti 10.10 "Attrezzature speciali e indumenti speciali in magazzino", 10.11.1 "Abbigliamenti speciali in funzione", nonché il conto fuori bilancio MTs. 02 “Indumenti da lavoro in funzione”.

In questo articolo esamineremo tre modi per ripagare il costo dell'abbigliamento da lavoro:

• rimborsare il costo al momento del trasferimento all'operazione;
• lineare;
• proporzionale al volume dei prodotti (lavori, servizi).

Considereremo anche come si riflettono le operazioni che comportano l'emissione di indumenti protettivi in ​​eccesso rispetto agli standard. Utilizzando esempi specifici, analizzeremo quali documenti vengono utilizzati per generare voci per la contabilità dell'abbigliamento da lavoro e in che modo il riflesso delle operazioni di emissione di abbigliamento da lavoro per l'operazione influisce sull'imposta sul reddito.

Diamo un'occhiata alle caratteristiche della contabilità usando un esempio.

Il 15 giugno 2013, Voskhod LLC ha acquistato 5 tute dal fornitore Tekstilshchik LLC al prezzo di 1.180 rubli. (IVA inclusa), stivali di gomma per un totale di 7 paia al prezzo di 590 rubli. (IVA inclusa) e guanti per un importo di 15 paia al prezzo di 33,6 rubli. (IVA inclusa). L'organizzazione ha stabilito i seguenti standard per l'emissione di abbigliamento da lavoro: tuta - 1 pezzo all'anno, stivali di gomma - 1 paio per due anni.

Ricevute di indumenti da lavoro

La ricezione di indumenti da lavoro, così come qualsiasi valore materiale acquisito, si riflette utilizzando il documento "Ricevuta di beni e servizi". L'intestazione del documento recita:

• il magazzino dove vengono ricevuti gli indumenti da lavoro acquistati;
• controparte fornitrice;
• contratto in base al quale viene effettuato l'acquisto.

Nella parte tabellare del documento nella scheda "Merci", si riflette un elenco dei valori acquistati, indicando la quantità, il costo e l'aliquota IVA:

Sulla base del documento “Ricevuta di beni e servizi”, vengono inseriti i dati della fattura presentata dal fornitore. Per inserire una fattura è possibile seguire il collegamento ipertestuale evidenziato in blu in fondo al documento “Ricevuta di beni e servizi”, oppure utilizzare la scheda “Fattura”. La fattura dovrà indicare il numero e la data di entrata:

Come risultato della registrazione del documento "Ricevuta di beni e servizi", vengono generate transazioni che riflettono la ricezione di indumenti da lavoro in magazzino e l'insorgenza del debito nei confronti del fornitore, nonché l'importo dell'IVA in entrata:

Trasferimento degli indumenti da lavoro in funzione

L'emissione di indumenti da lavoro si riflette nel documento "Trasferimento di materiali per l'operazione". È possibile accedere al registro dei documenti tramite:

Menù: Nomenclatura e magazzino - Indumenti e attrezzature da lavoro - Trasferimento dei materiali in esercizio

Quando si aggiunge un nuovo documento, nella scheda “Abbigliamento da lavoro”, viene indicato un elenco degli indumenti da lavoro rilasciati ai dipendenti (nel nostro caso si tratta di tute, stivali di gomma e guanti):

Nella colonna "Scopo d'uso" sono presenti informazioni sul metodo di rimborso del costo dell'abbigliamento da lavoro e sullo standard di emissione. Consideriamo in dettaglio quali informazioni sono indicate sulla carta di destinazione.

Nota! Lo scopo d'uso è impostato separatamente per ogni articolo (campo "Articolo"), quindi lo scopo d'uso creato per la tuta non può essere utilizzato in futuro per i guanti.

Nel nome della destinazione d'uso è possibile indicare come verrà utilizzato l'indumento da lavoro, la vita utile (fino a un anno o più di un anno). La carta di assegnazione indica la quantità secondo lo standard di emissione, la modalità di rimborso del costo (secondo i dati contabili), la vita utile in mesi (importante quando si utilizza l'opzione di rimborso “Lineare”) e la modalità di riflessione delle spese (es. , un conto dei costi e analisi per le quali verranno ammortizzati gli indumenti speciali):

Come accennato in precedenza, il costo degli indumenti da lavoro con una vita utile inferiore a un anno viene ammortizzato come spese immediatamente al momento della messa in funzione (nel nostro caso, al conto 20 "Produzione principale") sia in contabilità che in contabilità fiscale , per cui non si creano differenze permanenti e temporanee. Per tali indumenti da lavoro, il metodo di rimborso dei costi è impostato su "Ripagare il costo al momento del trasferimento all'attività".

Nota! La “modalità di erogazione” indicata sulla scheda di assegnazione dei consumi rispecchia l'impostazione contabile. Nella contabilità fiscale, il costo viene ammortizzato automaticamente come spese. Per gli indumenti da lavoro con una vita utile inferiore a un anno (per i quali la cancellazione in contabilità e contabilità fiscale viene effettuata contemporaneamente), l'indicatore “Vita utile” contiene informazioni ausiliarie per l'analisi che non influiscono sui risultati del documento.

Creiamo un'assegnazione d'uso per gli stivali. Come notato in precedenza, se la vita utile degli indumenti da lavoro è superiore a 12 mesi, nella contabilità il costo di tali indumenti da lavoro verrà ammortizzato come spese gradualmente durante l'intera vita utile in parti uguali (metodo lineare), e nella contabilità fiscale la scrittura -off viene effettuato alla volta, con conseguente differenza temporanea.

Nota! Nello scopo d'uso è anche possibile indicare la modalità di rimborso del costo “Proporzionale al volume dei prodotti (lavori, servizi)”, ma non è applicabile agli indumenti da lavoro. Può essere applicato solo ad attrezzature speciali.

Quando si cancella il costo in proporzione al volume dei prodotti (lavori, servizi), l'importo del rimborso del costo delle attrezzature speciali è determinato in base all'indicatore naturale del volume dei prodotti (lavori, servizi) nel periodo di riferimento e il rapporto tra il costo effettivo dell'oggetto di attrezzature speciali e il volume previsto di produzione di prodotti (lavori, servizi) per l'intera vita utile prevista dell'oggetto specificato.

Si consiglia l'utilizzo del metodo di ammortamento dei costi in proporzione al volume dei prodotti (lavori, servizi) per quei tipi di attrezzature speciali, la cui vita utile è direttamente correlata alla quantità di prodotti prodotti (lavori, servizi) , ad esempio, matrici, stampi, rulli di laminazione, ecc.

Creiamo anche un'assegnazione d'uso per i guanti emessi in eccesso rispetto alla norma:

Quando si emette abbigliamento da lavoro in eccesso rispetto alla norma, si verifica una differenza costante (DP) nella valutazione delle spese, poiché la cancellazione dell'abbigliamento da lavoro viene effettuata in base ai dati contabili e nella contabilità fiscale il costo della cancellazione non è soggetto all'imposta sul reddito. Una differenza permanente si verifica una volta nel periodo corrente. Pertanto, quando si cancellano gli indumenti da lavoro in eccesso rispetto alle norme, l'adeguamento dell'imposta sul reddito viene effettuato una volta durante il periodo di emissione degli indumenti da lavoro.

A cosa devi prestare attenzione quando aggiungi uno scopo a questo tipo di abbigliamento da lavoro?

• Nella “Modalità di rimborso del costo” è indicata l'opzione “Rimborso del costo al momento del trasferimento all'operazione”, in modo che nella contabilità il costo dell'abbigliamento da lavoro venga immediatamente addebitato alle spese (nel nostro caso, conto 91.02).
• Compilazione del “Metodo per riflettere le spese”.

Quando aggiungi un nuovo metodo di riflessione delle spese per il conto dei costi selezionato, assicurati di indicare l'analisi - "Voce di costo" o la voce "Altri ricavi e spese", a seconda del conto dei costi selezionato:

La voce degli altri ricavi e oneri funge da “Sottoconto 1” per il conto 91.02. Creiamo un nuovo articolo dal titolo “Abbigliamento da lavoro oltre la norma”. Quando si aggiunge una nuova voce, è importante indicare che nella contabilità fiscale, le spese per questa voce non sono accettate nel calcolo dell'imposta sul reddito: nella colonna "Accettazione in NU", deselezionare la casella:

Come risultato di questo aggiustamento contabile, il costo dell'abbigliamento da lavoro sarà completamente cancellato sul conto 91.02 "Altre spese" e nella contabilità fiscale ci sarà una differenza permanente che influenzerà il calcolo dell'imposta sul reddito.

Per effetto del documento “Messa in esercizio dei materiali” verranno generate le seguenti transazioni:

Analizziamo le transazioni generate durante la registrazione del documento.

La registrazione Dt 10.11.1 Kt 10.10 riflette il rilascio degli indumenti da lavoro dal magazzino in funzione.

Il costo della tuta "Tuta", per la quale è stata stabilita la modalità di rimborso del costo "Rimborso del costo al momento del trasferimento all'operazione", è completamente ammortizzato in Dt20.01 sia in contabilità che in contabilità fiscale (voce n. 4 ) per un importo di 1.000 rubli.

Il costo dell'abbigliamento da lavoro "stivali di gomma" con un metodo di rimborso lineare del costo viene ammortizzato come spese alla volta solo nella contabilità fiscale per un importo di 500 rubli. Allo stesso tempo, il verificarsi di una differenza temporanea imponibile viene registrato nei conti 20.01 e 10.11.1 (voce n. 5). Il rimborso del costo di tali indumenti da lavoro in contabilità e il rimborso della differenza temporanea risultante verranno effettuati mensilmente per tutta la vita utile durante l'operazione di routine “Rimborso del costo di indumenti da lavoro e attrezzature speciali”.

I guanti emessi in eccesso rispetto alla norma (voce n. 6) sono stati immediatamente cancellati nella contabilità per intero (20 rubli) come altre spese (conto 91.02), e nella contabilità fiscale si è formata una differenza costante, con la quale nel calcolo del reddito verrà effettuato l'adeguamento fiscale.

Per controllare la disponibilità degli indumenti protettivi in ​​servizio, per il costo degli indumenti protettivi messi in servizio, al momento della registrazione di un documento, vengono effettuate registrazioni nell'addebito del conto fuori bilancio MTs.02 “Indumenti da lavoro in servizio” (registrazioni N. 7, 8 e 9).

Importante! Su tutti i conti di bilancio deve essere sempre soddisfatta l'uguaglianza BU=NU+PR+VR (ad eccezione dei conti 90 e 91, dove tale uguaglianza può non essere soddisfatta per l'importo dell'IVA).

Per analizzare il rispetto di questo requisito, quando si genera il bilancio nelle impostazioni del report, è necessario abilitare il “Controllo” del rispetto di questa uguaglianza:

Rimborso del costo dell'abbigliamento da lavoro

Il rimborso del costo dell'abbigliamento da lavoro viene effettuato utilizzando l'operazione normativa “Rimborso del costo dell'abbigliamento da lavoro”. Si ricorda che per gli indumenti da lavoro con vita utile superiore all'anno il rimborso del costo verrà effettuato a partire dal mese successivo a quello di messa in servizio. Pertanto, durante il mese corrente, non verranno generate registrazioni durante l'esecuzione di un'operazione di routine.

Pagheremo il costo per il mese successivo (luglio).

Per avviare un'operazione di routine, è necessario accedere a:

Menu: Contabilità, imposte, rendicontazione - Chiusura del periodo - Operazioni ordinarie

A seguito del documento verrà generata una transazione per saldare il costo degli stivali:

Quando si registra un documento in addebito sul conto 20.01 "Produzione principale" nella contabilità, il costo dell'abbigliamento da lavoro viene cancellato, calcolato come segue: 500 rubli. /24 mesi = 20,83 rubli al mese. Viene registrato anche il rimborso della differenza temporanea imponibile per un importo di 20,83 rubli sorta al momento della messa in servizio.

Torniamo al mese di messa in esercizio degli indumenti da lavoro e consideriamo quali messaggi verranno generati alla fine del mese. Rifletteremo il ricavato della vendita fornendo un servizio del valore di RUB 11.800. (IVA inclusa=18%):

Quando si registra il documento, i ricavi delle vendite e l'IVA verranno riportati:

Nel nostro esempio ci sono i costi derivanti dalla messa in servizio dell'abbigliamento da lavoro e i ricavi dalla fornitura di servizi. Scopriamo come le differenze permanenti e temporanee formatesi influiscono sul calcolo dell'imposta sul reddito. Per fare ciò, eseguiamo l'elaborazione di “Chiusura del mese”.

Menù: Contabilità, imposte, rendicontazione – Chiusura del periodo – Chiusura del mese

Analizziamo le voci generate dall’operazione normativa “Calcolo delle imposte sui redditi”:

Dall'importo dell'utile contabile (8.980 RUB), viene calcolata l'onere condizionale dell'imposta sul reddito:

• 8.980 * 20% = 1.796 rubli.
• Dt 99.02.1 Kt 68.04.2 RUB 1.796

Quando si mettevano in servizio gli stivali (con una vita utile di 2 anni), il costo degli stivali era di 500 rubli nella contabilità fiscale. In contabilità, questo costo verrà rimborsato nel corso della vita utile (2 anni) e pertanto, al momento della messa in funzione degli stivali, risulta una differenza temporanea imponibile (TDT) per un importo di 500 rubli, da cui l'imposta differita la responsabilità viene calcolata alla fine del mese.

Dt 68.04.2 Kt 77.500 rub.*20%=100 rub.

A partire dal mese successivo a quello della messa in esercizio, il costo degli stivali verrà ripagato in contabilità e inizierà a essere rimborsato il debito fiscale differito sorto nel mese della messa in servizio. Il rimborso degli IT risultanti sarà effettuato lungo la vita utile residua in parti uguali:

Dt 77 Kt 68.04.2 500 rub./24 mesi*20%=4,17 rub.

Poiché questo mese l'organizzazione ha emesso indumenti speciali in eccesso rispetto alla norma, è emersa una differenza costante durante la generazione del distacco Dt 91.02Kt 10.11.1. Dalla differenza permanente risultante viene calcolata una passività fiscale permanente (PNO) pari a 20 rubli * 20% = 4 rubli.

Dt 99.02.3 Kt 68.04.2 4 rub.

Imposta sul reddito calcolata per un importo di RUB 1.700. distribuiti per tipologia di bilancio: federale e regionale:

• 1.700 rubli. / 20% * 2% = 170 sfregamenti. al Bilancio federale (registrazione n. 1)
• 1.700 rubli. / 20% * 18% = 1.530 rubli. al Bilancio regionale (postazione n. 2)
• 170 rubli. + 1.530 rubli. = 1.700 rubli.

Consideriamo quali transazioni verranno generate il mese prossimo. Per facilità di calcolo, rifletteremo nuovamente i ricavi delle vendite per un importo di 11.800 rubli. (IVA inclusa=18%).

Quando si esegue l'operazione normativa "Calcolo dell'imposta sul reddito" per luglio, verranno generate le seguenti transazioni:

Dall'utile contabile (9.979,15 RUB) viene calcolata l'imposta sul reddito condizionata (1.995,83 RUB):

• 9.979,15 * 20% = 1.995,83 rubli.
• Dt 99.02.1 Kt 68.04.2 RUB 1.995,83

A luglio inizia il rimborso della passività fiscale differita Dt 77 Kt 68.04.2 per un importo di 4,17 rubli. L'imposta sul reddito viene adeguata di questo importo, che, tenendo conto della passività fiscale differita, ammonta a 2.000 rubli.

L'imposta sul reddito calcolata per un importo di 2.000 rubli viene distribuita al bilancio federale (2%) e regionale (18%).

• 2.000 rubli. / 20% * 2% = 200 sfregamenti. (cablaggio n. 1)
• 2.000 rubli. / 20% * 18% = 1.800 rubli. (cablaggio n. 2)

Le registrazioni generate alla fine di luglio verranno generate nei prossimi 23 mesi (fino al rimborso del costo degli stivali), a condizione che non si verifichino ulteriori differenze permanenti e temporanee.

Aiuto - calcolo delle attività e passività fiscali

La relazione “Calcolo delle attività e passività fiscali” ha lo scopo di analizzare l'importo delle differenze permanenti e temporanee nella valutazione di attività e passività.

La forma stampata del report è un documento contabile che approva la procedura per il riconoscimento delle differenze permanenti e temporanee nella valutazione di attività e passività nel mese in cui è stato generato il report.

Puoi accedere alla guida tramite:

Menu: Contabilità, imposte, rendicontazione - Chiusura del periodo – Chiusura del mese – Certificati e calcoli

Le informazioni contenute nel report sono divise in due blocchi:

1. La sezione relativa alle differenze permanenti da cui vengono calcolate le attività e le passività fiscali permanenti.
2. Una sezione che riflette le differenze temporanee da cui vengono calcolate le attività e passività fiscali differite.

Analizziamo i dati del report di giugno. Nella Figura 24 vediamo che a giugno è stata riconosciuta una differenza permanente di 20 rubli, sorta quando si cancellavano indumenti da lavoro eccedenti la norma (guanti). Dopo aver chiuso il mese nella colonna 7 della Figura 21, è stata calcolata una passività fiscale permanente dalla differenza permanente risultante nell'importo di:

La Figura 25 riflette il valore della differenza temporanea riconosciuta per un importo di 500 rubli. dalla messa in servizio degli stivali, da cui viene calcolata la passività fiscale differita:

500 rubli. *20% = 100 rubli.

Genereremo un certificato di calcolo delle attività e passività fiscali per luglio:

Come si può vedere dalla figura. 26, nel mese di luglio è stato generato un prospetto di calcolo solo nella parte “Attività e passività fiscali differite” (nel mese di luglio viene rimborsata la passività fiscale differita).

Nella seconda colonna della Fig. 26 (“Riconosciuto in precedenza”) riflette il riconoscimento di una differenza temporanea per un importo di 500 rubli emersa il mese scorso. La differenza temporanea imponibile riconosciuta viene rimborsata mensilmente per un importo pari a:

500 rubli. /24 mesi = 20,83 sfregamenti.

Rimborso passività fiscale differita:

RUR 20,83 * 2% = 4,17 sfregamenti.

Le attrezzature speciali sono un tipo speciale di beni materiali, che devono essere ammortizzati quando messi in funzione in un determinato ordine. Un nome più comune per loro è oggetti indossabili e di basso valore.

Diamo uno sguardo più specifico a come formalizzare le operazioni per la movimentazione di attrezzature e indumenti speciali utilizzando la nuova Contabilità 1C 3.0. Vediamo come vengono formalizzate le operazioni di movimentazione degli indumenti da lavoro.

Acquistiamo attrezzature e abbigliamento speciali

L'acquisizione di attrezzature speciali e indumenti da lavoro avviene utilizzando il documento “Ricevuta di beni e servizi”, tipo di transazione “Acquisto, commissione”.

Per aggiungere articoli al documento stesso, è necessario inserire un nuovo componente della directory "Nomenclatura" nel gruppo "Attrezzature speciali" o "Abbigliamento da lavoro" (tutto dipende da cosa si sta acquistando). Non è obbligatorio inserire nuovi componenti dell'elenco in gruppi precedentemente definiti, ma è consigliabile eseguire tali azioni in modo che successivamente, quando si eseguono operazioni con tali voci, i conti contabili delle voci vengano automaticamente sostituiti.

Mettiamo in funzione attrezzature e indumenti speciali

Le operazioni di trasferimento di attrezzature speciali e indumenti protettivi direttamente alla produzione vengono registrate dall'ambiente software mediante un documento denominato “Trasferimento di materiali in esercizio”.

Allo stesso tempo, l'emissione di indumenti da lavoro avviene con l'indicazione della persona che riceve tali indumenti da lavoro.

Fig.2

La parte tabellare della riga ha il compito di indicare il conto per la cessione in uso degli indumenti da lavoro (per impostazione predefinita viene sostituito automaticamente dalle impostazioni generali dei conti contabili per l'intera voce).

Per mettere in funzione le attrezzature speciali, viene utilizzato lo stesso documento, ma per le attrezzature speciali viene utilizzata una scheda separata "Attrezzature speciali".

Fig.3

Come puoi vedere, questa scheda non ha l'attributo "Individuale". Ma appare un nuovo attributo "Posizione": ha lo scopo di indicare l'officina in cui vengono trasferite determinate attrezzature speciali.

Separatamente, è necessario familiarizzare con i dettagli "Scopo d'uso". Il suo scopo è quello di riflettere il metodo con cui vengono rimborsate le spese per attrezzature speciali e abbigliamento; la compilazione è obbligatoria in ogni caso;

Le modalità di rimborso del costo di attrezzature e indumenti speciali sono descritte nell'elenco “Scopo di utilizzo”.

Fig.4

Fondamentalmente, l'abbigliamento da lavoro viene ammortizzato come spese che si verificano durante la messa in servizio e per descriverne lo scopo viene utilizzato l'attributo "Modalità di rimborso del costo", che sarà "Rimborso del costo al momento del trasferimento all'operazione".

Il requisito denominato “Quantità secondo lo standard di emissione” è necessario per la sostituzione automatica nei dati dei documenti di trasferimento dei materiali in uso.

La procedura per il rimborso completo del costo delle attrezzature speciali (indumenti da lavoro) dipende dal periodo di utilizzo utile. Se tale periodo è superiore a un anno, nella contabilità l'intero costo dell'abbigliamento da lavoro dovrebbe essere ammortizzato come spese materiali utilizzando il metodo a quote costanti e nella contabilità fiscale tale costo dovrebbe essere ammortizzato come spese materiali.

La caratteristica principale delle attrezzature speciali è la loro lunga durata ad un costo inferiore a 40.000 rubli, questo fatto rende impossibile classificarle come immobilizzazioni;

Il metodo di rimborso completo del costo delle attrezzature speciali può essere proporzionale al volume di lavoro svolto (prodotti, servizi) o lineare. Nel primo caso, è necessario inserire un documento mensile “Produzione di materiali”, il cui scopo principale è registrare il volume dei prodotti fabbricati per ripagare l'intero costo delle attrezzature speciali quando utilizzate.

Fig.5

La determinazione dell'addebito della registrazione per l'storno del costo totale delle attrezzature speciali (indumenti da lavoro) viene effettuata utilizzando l'attributo "Metodo di riflessione delle spese". Descrive il conto di produzione (25 o 20), la divisione dei costi, nonché l'analisi: articolo di costo e gruppo di articoli.

Fig.6

L'addebito dei conti fuori bilancio quando si contabilizzano beni materiali, nonché la registrazione dei conti di bilancio 10.11 e 10.10, costituisce un documento.

Fig.7

Ripaghiamo il costo di attrezzature e indumenti speciali

Se è necessario cancellare il costo dell'abbigliamento da lavoro come spese durante il suo trasferimento in uso, il documento "Trasferimento di materiali per il funzionamento" genera contemporaneamente una registrazione per la sua cancellazione.

Se la cancellazione del costo di attrezzature speciali e abbigliamento da lavoro avviene durante il periodo di utilizzo, la formazione delle transazioni per il rimborso del costo avviene alla fine del mese, quando il mese è completamente chiuso. Inoltre, per rimborsare il costo dell'attrezzatura speciale e dell'abbigliamento speciale, esiste un'operazione normativa separata "Rimborso del costo dell'abbigliamento speciale e dell'attrezzatura speciale".

Fig.8

Una volta eseguita, un'operazione di routine genera le seguenti transazioni:

Fig.9

Come puoi vedere, l'importo relativo alla contabilità fiscale è legato a differenze temporanee.

Messa fuori servizio completa delle attrezzature speciali e degli indumenti dal servizio

Per riflettere le operazioni di cancellazione di attrezzature speciali e indumenti da lavoro, il programma fornisce il documento "Storno di materiali dall'uso".

Viene inserito sulla base del documento "Trasferimento di materiali in funzione". C'è anche la possibilità di somministrazione separata.

Fig.10

Se viene inserito un documento in base alla messa in servizio, tutte le parti tabellari di questo documento vengono compilate automaticamente dal documento base.

Se l'input viene eseguito separatamente, le righe del documento vengono compilate tramite selezione o utilizzando l'apposito pulsante "Riempi". Ciò può essere fatto utilizzando il valore basso rimanente della produzione o utilizzando i resti di attrezzature speciali (indumenti da lavoro) che non sono stati cancellati dall'uso, ma sono scaduti.

Per cancellare l'attrezzatura speciale, tutte le stesse azioni possono essere eseguite utilizzando la scheda "Attrezzatura speciale". Per fare ciò, è necessario compilare i dettagli "Ubicazione" per selezionare il dipartimento da cui verrà ammortizzata l'attrezzatura speciale.

La scheda "Cancellazione delle spese" è necessaria nel caso in cui il costo degli indumenti da lavoro cancellati non sia stato rimborsato e il suo rimborso è richiesto in caso di cancellazione.

Fig.11

Il metodo predefinito consiste nell'stornare le spese indicate durante il trasferimento nello scopo d'uso. Ma se ce n'è bisogno, può essere facilmente modificato, indicando il conto dei costi richiesto. A tal fine, selezionare il metodo di cancellazione delle spese "All'addebito del conto specificato nel documento". Nella scheda verranno visualizzati i dettagli necessari del conto di addebito, nonché le sue analisi.

Al momento della registrazione, il documento genererà una registrazione a credito del conto MTs.03 (MC.02). Nel caso in cui vengano ammortizzate attrezzature speciali (indumenti da lavoro) che non vengono ammortizzate come spese, viene generata una transazione per ammortizzare l'importo rimanente.

Fig.12

Come puoi vedere, nel nostro esempio, il costo delle attrezzature speciali viene ammortizzato questo mese sul conto specificato nello scopo dell'operazione. Il costo rimanente viene cancellato sul conto indicato nel documento di cancellazione (la scheda "Cancellazione delle spese").

Inoltre, viene generata una registrazione per la cancellazione di attrezzature speciali dal conto MTs.03 e una registrazione per la cancellazione di attrezzature speciali dal conto fuori bilancio “Attrezzature speciali in funzione” MTs.03.

Sono felice di dare nuovamente il benvenuto a tutti sul sito. Nel prossimo articolo continueremo a considerare le caratteristiche dell'esecuzione di operazioni regolamentate chiusura del mese in 1C BUKH e questioni direttamente correlate a questo processo. E oggi la prossima è un'operazione regolamentata. Come al solito, considereremo le caratteristiche teoriche della contabilità degli indumenti da lavoro ed esempi pratici di esecuzione delle operazioni in 1C: ricezione, trasferimento all'operazione e rimborso del costo degli indumenti da lavoro. Vi ricordo inoltre che potete trovare tutti gli articoli dedicati alla chiusura del mese.

Permettetemi di ricordarvi che il sito contiene già una serie di articoli dedicati alla questione della chiusura di un mese nel programma 1C BUKH 3.0:

Una piccola teoria

L'opzione più semplice per contabilizzare gli indumenti da lavoro con una vita utile fino a 1 anno. Questo abbigliamento da lavoro viene contabilizzato come inventario (anche se il costo raggiunge la soglia del sistema operativo) e il suo costo viene ammortizzato come spese alla volta per semplificare la contabilità.

La seconda opzione è l'abbigliamento da lavoro con una vita utile superiore a 1 anno, che in termini di costo non può essere classificato come immobilizzazioni (meno di 40.000 rubli). Questo tipo di abbigliamento da lavoro viene anche preso in considerazione come parte degli inventari (MPI), ma nella contabilità non viene ammortizzato come una spesa una tantum. Il costo viene rimborsato in quote costanti in occasione dell'effettuazione delle operazioni di chiusura di fine mese “Rimborso del costo di indumenti da lavoro e attrezzature speciali”. E nella contabilità fiscale, il costo viene ammortizzato alla volta. Di conseguenza, si crea una differenza temporanea che viene gradualmente compensata quando il costo viene stornato in contabilità.

Il terzo tipo ha una vita utile di oltre 1 anno e un costo di oltre 40.000 rubli. Tale abbigliamento da lavoro è incluso nelle immobilizzazioni ed è contabilizzato secondo le modalità utilizzate per contabilizzare le immobilizzazioni (riflesso come parte della proprietà soggetta ad ammortamento).

Per tenere conto dell'abbigliamento da lavoro nella contabilità, vengono utilizzati i seguenti conti:

• 10.10 “Attrezzature speciali e indumenti speciali in magazzino”;
• 10.11.1 "Abbigliamento speciale in uso";
• MC.02 “Indumenti da lavoro in uso (fuori bilancio)”.

Trasferimento degli indumenti da lavoro in funzione

Diamo un'occhiata all'esempio delle caratteristiche della contabilità per l'abbigliamento da lavoro nella contabilità 1C. Lascia che ti ricordi che creo esempi nella nuova interfaccia del programma Taxi. Come passare a questa interfaccia o tornare a quella precedente ho scritto nell'articolo.

Pertanto, la nostra organizzazione emette due tipi di indumenti da lavoro:

• Stivali di gomma per il lavaggio – 1 paio per un periodo di 1 anno;
• Tuta da lavaggio – 1 set per un periodo di 3 anni.

La ricezione di indumenti da lavoro in 1C si riflette allo stesso modo della ricezione di merci o materiali normali, l'unica differenza è nel conto contabile. Gli indumenti da lavoro sono contabilizzati nel conto 10.10 "Attrezzature speciali e indumenti speciali in magazzino". Pertanto non mi concentrerò su questo; daremo per scontato che gli indumenti da lavoro ci siano già arrivati ​​dal fornitore. Per riflettere il processo di messa in funzione dell'abbigliamento da lavoro, viene utilizzato un documento "Trasferimento di materiali per l'operazione".

Creiamo immediatamente due elementi di questa directory. Il primo è tenere conto del rimborso del costo degli stivali di gomma. Poiché si prevede che il periodo di utilizzo non superi un anno, gli stivali appartengono alla prima categoria di indumenti da lavoro e il loro costo verrà immediatamente ammortizzato come spese - la modalità di rimborso sarà “Rimborso del costo al passaggio in esercizio”. Metodo di riflessione delle spese: "Ammortamento (conto 20.01)." Ho già creato questo elemento in precedenza e le sue impostazioni sono adatte a me. Non dimenticare di compilare completamente l'analisi del conto costi, altrimenti il ​​programma genererà un errore alla chiusura del mese. Un altro campo è la quantità secondo lo standard di emissione - 1 paio.

Allo stesso modo, creeremo un altro elemento della directory “Scopo d'uso”, che riguarderà l'abbigliamento da lavoro “Abito da lavaggio”. Tali indumenti da lavoro hanno una vita utile di 36 mesi (3 anni), appartengono quindi alla seconda categoria ed il loro costo in contabilità verrà rimborsato gradualmente in quote costanti. Pertanto, nel campo “Modalità di rimborso”, seleziona “Lineare”. Il metodo di registrazione delle spese è lo stesso.

Torniamo ora al documento "Trasferimento di materiali in funzione" e riflettiamo sulla consegna di indumenti speciali al dipendente Ivanov: 1 paio di stivali e 1 set di tute da bagno. Il documento dovrà essere compilato come indicato nello screenshot.

Rivediamo il documento e analizziamo i messaggi. Le prime due registrazioni riflettono il fatto che d'ora in poi gli indumenti da lavoro verranno presi in considerazione a dare 10.11.1 “Indumenti speciali in uso”.

Le altre due voci riflettono lo storno del costo dell'abbigliamento da lavoro come spese sul conto 20.01 "Produzione primaria" dal conto di accredito 10.11.1, utilizzato nelle prime due transazioni. Gli stivali vengono cancellati come spese sia per la contabilità contabile che per quella fiscale, mentre un abito viene spesato solo per la contabilità fiscale. Il risultato è una differenza temporanea (TD). Le registrazioni contabili verranno effettuate contestualmente alla pubblicazione del documento di chiusura del mese “Rimborso del costo di indumenti da lavoro e attrezzature speciali” entro 36 mesi.

L'ultima coppia di transazioni utilizza un conto fuori bilancio MC.02 “Indumenti da lavoro in funzione”, a debito del quale viene preso in considerazione il nostro abbigliamento da lavoro. Viene utilizzato per consentire ai contabili di tracciare gli indumenti da lavoro nelle mani dei lavoratori.

Operazione di chiusura mese “Rimborso del costo di indumenti da lavoro e attrezzature speciali”

Tuttavia, tieni presente che la cancellazione inizierà nel mese successivo a quello in cui l'abbigliamento da lavoro è stato messo in servizio. Nel nostro caso, nell'agosto 2014. Chiudiamo il mese per agosto 2014 utilizzando l'omonimo servizio del programma di contabilità 1C e guardiamo le registrazioni.

Viene generata una registrazione in cui parte del costo dell'abbigliamento da lavoro viene cancellato dall'accredito del conto 10.11.1 ai costi dell'addebito del conto 20.01 per l'importo 138,9 sfregamenti. = 5.000 rubli. (costo iniziale) / 36 mesi (periodo di utilizzo). Prestare attenzione anche ai numeri nella sezione contabilità fiscale nei campi BP: una differenza temporanea che compensa la differenza sorta tra contabilità fiscale e contabile durante il trasferimento in funzione degli indumenti da lavoro.

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