შევეცადოთ გაერკვნენ, რაზეა დამოკიდებული გადასახადის გადახდის ზომა, გჭირდებათ თუ არა მისი გადახდა თქვენს შემთხვევაში და როგორ შეიძლება ამის გაკეთება.

ამ საკითხთან დაკავშირებით პორტალს რჩევა საავტომობილო ადვოკატმა და უფლებადამცველმა სერგეი ლიალიკოვმა მიაწოდა.

ნებისმიერმა მოქალაქემ, რომელიც იღებს გარკვეულ შემოსავალს, სახელმწიფოს უნდა გადაუხადოს ამ თანხის 13%. რაც შეეხება ხელფასს, დამსაქმებელი პასუხისმგებელია გადასახადებზე. თუ თქვენ აპირებთ ქონების გაყიდვას (და ამით მიიღოთ შემოსავალი!), მაშინ თქვენ თავად მოგიწევთ ურთიერთობა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან (FTS).

თუმცა, ყოველივე ქვემოთ ჩამოთვლილი არ ვრცელდება იმ პირებზე, რომლებიც ფლობდნენ მანქანას მის გაყიდვამდე 3 ან მეტი წლით ადრე. ასეთი მანქანის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი საერთოდ არ ექვემდებარება დაბეგვრას ხელოვნების 17.1 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217 და არ არის საჭირო საგადასახადო ორგანოების ინფორმირება ასეთი ქონების გაყიდვის ფაქტის შესახებ.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: პერიოდი, რომლის განმავლობაშიც ავტომობილი იყო გადასახადის გადამხდელის საკუთრებაში, გამოითვლება არა ტრანსპორტის მოძრაობის უსაფრთხოების სახელმწიფო ინსპექციაში რეგისტრაციის მომენტიდან, არამედ ავტომობილის საკუთრებაში შეძენის მომენტიდან. შესაბამისად, ამ ვადის გასვლის თარიღი არის ის დღე, როდესაც დადებულია მანქანის ახალ მფლობელზე მიყიდვის ტრანზაქცია. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ ადამიანი შეიძენს თქვენს მანქანას 2014 წლის დეკემბრის ბოლოს, მაგრამ დაარეგისტრირებს მას 2015 წლის იანვრის დასაწყისში, ფედერალური საგადასახადო სამსახური ჩათვლის, რომ შემოსავალი მიიღეთ 2014 წელს.

რა უნდა გააკეთოთ, თუ თქვენი ავტომობილი სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში გაქვთ?

წარუდგინეთ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს და იქ მიუთითეთ მანქანის გაყიდვიდან მიღებული თანხა. მაშინაც კი, თუ ამა თუ იმ მიზეზით თქვენ სახელმწიფოს არც ერთი რუბლი არ გაქვთ ვალი. დეკლარაციის შევსების ვადებსა და მეთოდებზე, ასევე მისი წარუმატებლობის სანქციებზე ქვემოთ ვისაუბრებთ.

რა იქნება დადასტურება მანქანის მფლობელობის ხანგრძლივობისა და მისი ღირებულების შესახებ?

ასეთი დოკუმენტი შეიძლება იყოს . ყოველი შემთხვევისთვის, ჩვენ გირჩევთ, შეინახოთ მანქანის ტრანზაქციების შესახებ ყველა შეთანხმების ასლი, რომელიც ოდესმე დადებული გაქვთ. აუცილებელია, რომ გამყიდველისთვის თანხის გადარიცხვის ფაქტი იყოს დოკუმენტირებული. მტკიცებულება შეიძლება იყოს ჩეკი, ქვითრის ქვითარი, ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვის დამადასტურებელი მოწმობა ან, როგორც უკანასკნელი საშუალება, ქვითარი.

რა შემთხვევაში ვერ გადაიხდით გაყიდვების გადასახადს?

თუ თქვენ ფლობთ მანქანას სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, როგორც ზემოთ აღინიშნა.
- თუ შეგიძლიათ დაადასტუროთ, რომ მანქანას ყიდით იმაზე იაფად, ვიდრე იყიდეთ, ანუ მანქანის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი არ ანაზღაურდება ადრე გაწეული ხარჯებით.
-მანქანა თუ გაყიდე 250 ათას რუბლზე ნაკლებ ფასად.

ბოლო პუნქტი უფრო დეტალურად ღირს. 250 ათასი რუბლი არის ქონების გადასახადის გამოქვითვის ლიმიტი, რომელიც გათვალისწინებულია საგადასახადო კოდექსის თანამედროვე ვერსიით. ამ თანხით შეგიძლიათ ლეგალურად შეამციროთ საგადასახადო ბაზა (ამ შემთხვევაში, მანქანის გაყიდვიდან მიღებული თანხა). თუ თქვენ ვერ დაადასტურებთ, რომ იყიდეთ მანქანა იმაზე მეტ ფასად, ვიდრე ყიდით, წარადგინეთ განცხადება საგადასახადო გამოქვითვის შესახებ დეკლარაციასთან ერთად (ეს ავტომატურად არ არის მოწოდებული). შემდეგ გადასახადის თანხა გამოითვლება მარტივი ფორმულით: (გაყიდვის თანხა - 250 000) * 0.13. შესაბამისად, თუ მანქანას ყიდით 250 ათასზე ნაკლებ ფასად, მაშინ საგადასახადო ბაზა იქნება ნული.

რა გადასახადი უნდა გადავიხადო, თუ მანქანას ვყიდი იმაზე ძვირად, ვიდრე ის ვიყიდე?

ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა იხელმძღვანელოთ იმ ფორმულით, რომელიც ზემოთ მივიღეთ: გამოვაკლოთ შესყიდვის თანხა გაყიდვების თანხას და გავამრავლოთ შედეგი 0.13-ზე. ანუ, თუ თქვენ იყიდეთ მანქანა 500 ათას რუბლზე და ყიდით მას 600 ათასად, მაშინ გადაიხდით გადასახადს 100 ათასზე, თუმცა, მაშინაც კი, თუ თქვენ მიიღებთ რაიმე სარგებელს, მაგრამ ყიდით მანქანას 250 ათას რუბლზე ნაკლებ ფასად ჯერ კიდევ აქვს უფლება გამოიყენოს გადასახადის გამოქვითვა და არაფერი გადაუხადოს სახელმწიფოს.

როგორ შევადგინოთ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია?

შეგიძლიათ გაგზავნოთ სამი გზით:
- პირადად მოდი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რაიონულ განყოფილებაში და შეავსე დეკლარაციის ფორმა.
- შევსებული დეკლარაცია გაგზავნეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ძვირფასი წერილით დანართების სიით.
- გაგზავნეთ დეკლარაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე r78.nalog.ru. პირადი საშემოსავლო გადასახადის (NDFL) შესაბამის განყოფილებაში არის ბმული, რომ გადმოწეროთ საჭირო ფორმა დეტალური ინსტრუქციით შევსების მიზნით, ასევე სპეციალური კომპიუტერული ასისტენტის პროგრამა "დეკლარაცია 2010".

რა თარიღამდე შემიძლია დეკლარაციის წარდგენა?

თქვენ უნდა აცნობოთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს თქვენი შემოსავლის შესახებ მანქანის გაყიდვის შემდეგ მომდევნო წელს. თუ თქვენ 2014 წელს განახორციელეთ გარიგება, მაშინ 2015 წელს დეკლარაცია უნდა წარმოედგინათ 2015 წლის 3 მაისამდე. ვადების შესახებ ინფორმაცია წლიდან წლამდე იცვლება და, როგორც წესი, მომავალი წლის „დედლაინი“ ცხადდება წინა წლის ბოლოს. ასე რომ, თუ ახლა ყიდით თქვენს "რკინის ცხენს", არ დაგავიწყდეთ, რომ ნახოთ r78.nalog.ru 2014 წლის დეკემბერში.

რა მოხდება, თუ არ შეიტანთ განცხადებას?

საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლის მიხედვით, დეკლარაციის დადგენილ ვადაში წარუდგენლობა ისჯება დაჯარიმებით დეკლარაციის შევსების ვადიდან ყოველი სრული თვის განმავლობაში გადასახადის თანხის 5%-ის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს ამის 30%-ისა. თანხა და არაუმეტეს 1000 რუბლი. და რადგან თქვენ არ შეატყობინეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, თუ რამდენში გაყიდეთ მანქანა, სავარაუდოდ, დაჯარიმდებით მინიმუმ 1000 რუბლით.

თუ მანქანის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება დაიკარგა, შესაძლებელია თუ არა მისი მიღება MREO-დან, სადაც მანქანა იყო რეგისტრირებული?

კანონმდებლობა იძლევა ასეთ შესაძლებლობას: შინაგან საქმეთა სამინისტროს №1001 ბრძანების 38-ე მუხლის თანახმად, რომელიც არეგულირებს მანქანების რეგისტრაციის წესს, MREO-ს თანამშრომლები ვალდებულნი არიან დაგიბრუნონ ავტომობილის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების ორიგინალი მათში. ფლობს, თუ წარადგენთ შესაბამის წერილობით განცხადებას.

დამეკისრება თუ არა გადასახადი, თუ მანქანას პროქსით გავყიდი?

მანქანის „გაყიდვა“ მინდობილობით არ არის ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქცია კანონით, ვინაიდან ნომინალური მფლობელი არ იცვლება. თუ თქვენ ყიდით მანქანას მარიონეტული გზით შეძენიდან სამი წლის შემდეგ, ან დანამდვილებით იცით, რომ მყიდველი არ გაყიდის მას კონტრაქტის მიხედვით ამ სამწლიანი საკუთრების ვადის ამოწურვამდე, თქვენ არ უნდა ინერვიულოთ დეკლარაციის წარდგენაზე.

სხვა საქმეა, მანქანა სამ წელზე ნაკლებ ხანს რომ გქონდა და მერე გაყიდე "ზოგად" ფასად. სთხოვეთ მყიდველს დროულად შეგატყობინოთ, თუ ის გადაწყვეტს ოფიციალურად დაარეგისტრიროს მის სახელზე ან გადაყიდოს ხელშეკრულებით. მაშინ შეძლებთ ზუსტად გაიგოთ, როდის გჭირდებათ დეკლარაციის წარდგენა და აირიდოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სანქციები. თქვენ არ უნდა გაყიდოთ მანქანა მარიონეტული გზით, თუ კარგად არ იცნობთ მყიდველს და არ გაქვთ შესაძლებლობა სწრაფად დაუკავშირდეთ მას.



ბევრი მანქანის მფლობელს აინტერესებს, სჭირდება თუ არა გადასახადის გადახდა იმ მანქანის გაყიდვაზე, რომელსაც ფლობენ 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში. ზუსტი პასუხის გასაცემად, ყურადღებით უნდა გესმოდეთ გარიგების გარკვეული პირობები და სხვა ნიუანსი, რომლებიც გავლენას ახდენენ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობაზე და მისი გადახდის აუცილებლობაზე.

მანქანის გაყიდვაზე გადასახადს იხდის გამყიდველი. და ეს სავსებით ბუნებრივია, რადგან ის იღებს მოგებას (მაგრამ არა ყოველთვის). თუ მანქანა გამყიდველის მიერ მისი შეძენის დროს იმაზე მეტი ღირდა, ვიდრე ამჟამად იყიდება, ანუ ის არ იღებს მოგებას, მაშინ არ არის საჭირო პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა. მაგრამ თქვენ მოგიწევთ დეკლარაციის წარდგენა საგადასახადო ორგანოებში (თუ მანქანა 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო).

Ეს საინტერესოა! 3 წელი (36 თვე) ითვლება ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების დადების დღიდან ან ავტომობილის დილერში შეძენის დღიდან. საგზაო პოლიციაში რეგისტრაციის პერიოდს ამ შემთხვევაში ფუნდამენტური მნიშვნელობა არ აქვს.

რა პირობებში გჭირდებათ გადასახადის გადახდა?

არ არის საჭირო გაყიდვების გადასახადის გადახდა 3 წელზე მეტი ხნის მფლობელობაში არსებულ მანქანებზე. ამ შემთხვევაში, თქვენ არც კი უნდა ინერვიულოთ საგადასახადო ორგანოებისთვის ინფორმაციის მიწოდებაზე - არ არის საჭირო დეკლარაციის წარდგენა.

ასევე, გადასახადი არ არის გადახდილი, თუ:

1. მანქანის ფასი 250000 რუბლია(ან ნაკლები). ამ შემთხვევაში გამყიდველს აქვს სახელმწიფოს მიერ ლეგალიზებული წარმოების უფლება. მისი მაქსიმალური ოდენობაა 250,000 რუბლი (ადრე მაქსიმალური თანხა იყო 125,000 რუბლი). ამიტომ, თქვენ არ მოგიწევთ გადახდა. ქონების გამოქვითვა გამოიყენება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მფლობელი ყიდის არაუმეტეს ერთი მანქანის წელიწადში. ასევე გამოიყენება უფრო ძვირი მანქანების გაყიდვისას, საიდანაც მოგება გაცილებით მაღალია.
   Მაგალითად, მანქანის ღირებულება 500000 რუბლია. და მფლობელმა გადაწყვიტა გაეყიდა მანქანა მილიონად. ანუ მოგება იქნება ნახევარი მილიონი. შემდეგ მფლობელს, დეკლარაციის წარდგენისას, უფლება აქვს დააბრუნოს თანხის ოდენობა 250,000 და მას მოუწევს გადასახადის გადახდა დარჩენილ თანხაზე (ასევე 250,000 რუბლი). აღსანიშნავია ისიც, რომ გადასახადის გამოქვითვა მოქმედებს მხოლოდ სამ წელზე ნაკლები ხნის მფლობელობაში მყოფი მანქანის გაყიდვისას.
2. მანქანის მფლობელი არ იღებს მოგებას. მაგალითად, მანქანა იყიდეს 1 მილიონად, მაგრამ ის 750 000 რუბლად იყიდება. მფლობელს არანაირი მოგება არ მიუღია. ამიტომ, კითხვაზე, აუცილებელია თუ არა გადასახადის გადახდა (იმ პირობით, რომ მოგება არ მიიღეს), პასუხი შეიძლება იყოს არა.

Შენიშვნა!თუ მფლობელს ჰქონდა მანქანა 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, მაგრამ გაყიდვისას მოგება არ მიიღეს, მაშინ დეკლარაცია უნდა შეიტანოს საგადასახადო ორგანოში. დეკლარაცია ასევე უნდა წარადგინოს, თუ გაიყიდება მანქანა, რომლის მოგება არ აღემატება 250,000 რუბლს. მასში უნდა იყოს მითითებული ქონების გამოქვითვის გამოყენება. ორივე შემთხვევაში გადასახადი არ არის გადახდილი.

3 წელზე ნაკლები ხნის წინ რეგისტრირებული მანქანის გაყიდვაზე გადასახადის ოდენობა

რუსეთის ზოგიერთმა მაცხოვრებელმა არ იცის რა გადასახადი უნდა გადაიხადოს მანქანის გაყიდვისას. პასუხი ძალიან მარტივია - საშემოსავლო გადასახადი (ან, როგორც მას ოფიციალურად უწოდებენ).

გადასახადის ოდენობა განისაზღვრება მოქალაქის სტატუსით:

1. მოსახლეობა მოგების 13 პროცენტს იხდის.
2. არარეზიდენტებს გაცილებით მეტის გადახდა მოუწევთ - გაყიდვიდან მიღებული მოგების 30 პროცენტი.

მნიშვნელოვანი თვისება! მოქალაქეები, რომლებიც ცხოვრობენ ქვეყნის გარეთ წელიწადში 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში, შეიძლება აღიარებულ იქნეს რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტებად. ამავდროულად, რეზიდენტებად ითვლებიან არა მხოლოდ რუსეთის მოქალაქეობის მქონე პირები, არამედ ისინიც, რომლებსაც აქვთ რუსეთის ფედერაციაში ბინადრობის ნებართვა. არარეზიდენტებად ითვლებიან აგრეთვე პირები, რომლებსაც აქვთ ორმაგი მოქალაქეობა ან სხვა ქვეყანაში ბინადრობის ნებართვა.

საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო სამსახურში დეკლარაცია წარედგინება ავტომობილის გაყიდვის წლის მომდევნო წლის 1 იანვრიდან 30 აპრილამდე. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა ხდება დეკლარაციის შევსებიდან 15 ივლისამდე.

დეტალური ვიდეო თემაზე:

როგორ ავიცილოთ თავიდან გადასახადის გადახდა 3 წელზე ნაკლები ხნის მფლობელობაში მყოფი მანქანის გაყიდვისას?

ჩვენ გავარკვიეთ, რა შემთხვევებში იხდიან. მაგრამ შესაძლებელია თუ არა საგადასახადო გამოქვითვების თავიდან აცილება, თუ მანქანა 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო საკუთრებაში?

ავტომობილის გაყიდვისას, რომელსაც ფლობთ 36 თვეზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, შეგიძლიათ თავიდან აიცილოთ გადახდები შემდეგ სიტუაციებში:

1. მანქანა გაიყიდა იმაზე იაფად, ვიდრე იყიდეს. ანუ მანქანის მფლობელს გაყიდვიდან არანაირი მოგება არ მიუღია. იმისთვის, რომ საგადასახადო ორგანოებს დაუმტკიცოთ, რომ შემოსავალი არ მიგიღიათ, უნდა წარადგინოთ საბუთები, რომლებიც ადასტურებენ იმ ფასს, რომლითაც იყიდეთ მანქანა. თუ დოკუმენტები არ არის დაცული, მაშინ ისინი ვერ გათავისუფლდებიან გადასახადის გადახდისგან. ამ შემთხვევაში შეძენის ღირებულება არ იქნება გათვალისწინებული და მოგება იქნება აღიარებული, როგორც ფასი, რომლითაც გაიყიდება მანქანა. თუ მანქანა მიიღეს საჩუქრად და თქვენ გადაწყვიტეთ მისი გაყიდვა სამი წლის მოლოდინის გარეშე, მაშინ გადასახადი ასევე გადაიხდება მანქანის გაყიდვისას, რაც კონკრეტულ შემთხვევაში შემოსავალია. გადასახადის გადასახდელად თქვენ თვითონ უნდა გამოთვალოთ თანხა, თქვენი სტატუსიდან გამომდინარე (რეზიდენტი თუ არარეზიდენტი), წარადგინოთ დეკლარაცია (მასში მითითებულია თანხა) და მხოლოდ ამის შემდეგ გადაიხადოთ გადასახადი. თუ შესყიდვის ფასი ვერ დადასტურდა, მაშინ საგადასახადო გამოქვითვის გამოყენება ხელს შეუწყობს გადახდების ოდენობის შემცირებას. ასევე, საჭირო სერთიფიკატების გაცემის შემთხვევაში, შესაძლებელი იქნება მანქანის შეკეთების ხარჯების ოდენობის გამოკლება.
2. გაყიდვიდან მიღებული მოგება 250000 რუბლზე ნაკლები იყო. მაშინ მოქალაქეს უფლება აქვს იგივე ოდენობით გამოიქვითოს გადასახადი და მთლიანად გაათავისუფლოს საშემოსავლო გადასახადის გადახდისგან. გამოქვითვის ოდენობა უნდა იყოს მითითებული დეკლარაციაში, რომელიც წარედგინება საგადასახადო ორგანოებს.

გამოქვითვის გამოყენების თავისებურებები 3 წელზე ნაკლები ხნის მფლობელობაში მყოფი მანქანის გაყიდვისას

გადასახადის გამოკლება მნიშვნელოვნად შეამცირებს გადასახადის გადახდას. მაგრამ რა პირობებში შეიძლება მისი გამოყენება და როგორ სწორად გამოვთვალოთ გადასახადი მისი გამოყენებისას?

საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას ნებისმიერ პირობებში, მაგრამ არა უმეტეს წელიწადში ერთხელ. ანუ, ავტომობილის გაყიდვისას წელიწადში ორჯერ ვერ ისარგებლებთ გადასახადის გამოქვითვით. გამოქვითვის მაქსიმალური თანხაა 250,000 რუბლი.

საგადასახადო გამოქვითვის გამოყენება შეამცირებს მოგების ოდენობას, რომელზედაც დაგერიცხებათ გადასახადი, ან თუნდაც გაათავისუფლებთ გადასახადის გადახდისგან. თუ მანქანის გაყიდვიდან მიღებული მოგება იყო 250 ათას რუბლზე ნაკლები, მაშინ გამოქვითვის გამოყენებით მოგება იქნება 0 რუბლი. ამიტომ, საშემოსავლო გადასახადი ამ შემთხვევაში არ გამოიყენება.

გამოქვითვის გამოყენება განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია, თუ მფლობელს არ აქვს დოკუმენტები მანქანის შეძენის ღირებულების შესახებ. ამ შემთხვევაში, გამოქვითვა მნიშვნელოვნად შეამცირებს გადასახადის გადახდას. ასევე, დამატებითი გამოქვითვის მისაღებად, შეგიძლიათ წარმოადგინოთ დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ მანქანის შეკეთების ხარჯებს. მათ ასევე ჩამოეჭრებათ გადახდის თანხა.

გამარჯობა! ამ სტატიაში ყველაფერს მოგიყვებით მანქანის გაყიდვაზე გადასახადის გადახდის შესახებ.

დღეს თქვენ შეისწავლით:

1. როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი საკუთარ თავს;
2. შესაძლებელია თუ არა გადასახადის გარეშე;
3. როგორ შეგიძლიათ შეამციროთ თქვენი დასაბეგრი შემოსავალი?

თქვენ უნდა გადაიხადოთ გადასახადი იმ მანქანის გაყიდვაზე, რომელსაც ფლობთ 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში.

მანქანის გაყიდვაზე გადასახადს იხდის მისი ყოფილი მფლობელი, თუ მანქანა 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო საკუთრებაში. თუ მანქანას ფლობთ 36 თვეზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, მოგიწევთ დაუკავშირდეთ საგადასახადო ორგანოს მიღებული შემოსავლიდან გარკვეული თანხის დასაკავებლად.

• ორიგინალური შეძენის დღე;
• მანქანის ახალ მფლობელს გადაცემის დღე.

ამ თარიღებს შორის თვეების რაოდენობა არის ავტომობილის გამოყენების პერიოდი. თუ ის უდრის, მაგალითად, ორ წელს, მაშინ საგადასახადო ოფისში მოგზაურობა დეკლარაციის შესატანად შეუძლებელია. მყიდველი არ მონაწილეობს ამ საფასურის გადახდაში. შემდგომი გაყიდვის შემდეგ გადასახადსაც დაითვლის.

თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო ორგანოებს მანქანის გაყიდვის მომდევნო წელს. ეს უნდა გაკეთდეს დამოუკიდებლად და დროულად, რადგან საგადასახადო სპეციალისტები არ აგზავნიან შეტყობინებებს ან შეხსენებებს. თუ დააგვიანებთ დეკლარაციის წარდგენას ან ვერ გადაიხდით გადასახადებს, შეიძლება დაჯარიმდეთ.

რამდენის გადახდა მოგიწევთ

მოდით გავარკვიოთ, როგორ იბეგრება მანქანის გაყიდვა.

გადასახადის გადახდა არ გულისხმობს გარკვეული კატეგორიის მოქალაქეებისთვის რაიმე შეღავათების არსებობას. მას იხდის ყველა პირი, განურჩევლად ფინანსური შესაძლებლობებისა და ჯანმრთელობის მდგომარეობისა, ფიქსირებული ტარიფით და არ ექვემდებარება ცვლილებას.

როგორ ისარგებლოთ 250,000 რუბლის გამოქვითვით

მანქანის გაყიდვაზე გადასახადი ხშირად შთამბეჭდავი თანხაა, რომლის გადახდაც ყველა მოქალაქეს არ შეუძლია. დაბეგვრას დაქვემდებარებული საგადასახადო ბაზის შემცირების მიზნით, სახელმწიფომ შეიმუშავა სპეციალური გამოქვითვა, რომელიც შეიძლება გამოიყენოს ნებისმიერ გადასახადის გადამხდელს.

ეს ღონისძიება საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ გადასახდელი გადასახადი და დაზოგოთ ფულის უმეტესი ნაწილი.

დეკლარაციის შედგენისას ყველას სთავაზობენ 250,000 რუბლის გამოქვითვას. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ შეგიძლიათ გამოაკლოთ 250,000 რუბლი გამყიდველსა და მყიდველს შორის ხელშეკრულებაში მითითებულ თანხას და გამოთვალოთ გადასახადი მიღებული ღირებულებიდან.

თუ მანქანა გაიყიდება 750,000 რუბლზე, მაშინ გადასახადი გამოქვითვის გარეშე არის: 750,000 * 13% = 97,500 რუბლი. თანხა საკმაოდ დიდია და ყველას არ შეუძლია ამის საშუალება. თუ გავითვალისწინებთ 250,000 რუბლს, გადასახადის ოდენობა შეიცვლება შემდეგნაირად: (750,000-250,000)*13% = 65,000 რუბლი. 30000 რუბლზე მეტი განსხვავება შესამჩნევია, ამიტომ გამოქვითვის გამოყენება მომგებიანი ბიზნესია.

როდესაც მანქანა 250 000 რუბლი ღირს, მაშინ გადასახადი ამ შემთხვევაში ნულის ტოლია: 250 000-250 000 = 0 რუბლი. იგივე შედეგი იქნება, თუ მანქანის ფასი 250 000 რუბლზე ნაკლებია.

მაგალითად, ხელშეკრულებაში მითითებულია 180,000 რუბლის ოდენობა. 180,000 - 250,000 = -70,000 რუბლი. უარყოფითი მნიშვნელობა მიუთითებს საგადასახადო ოფისში რაიმე გადახდის არარსებობაზე.

თუ თქვენ გაყიდით რამდენიმე მანქანას ერთ წელიწადში, შეგიძლიათ გამოიყენოთ გამოქვითვა მხოლოდ ერთხელ. ის შეიძლება დაუყოვნებლივ იქნას გამოყენებული ერთდროულად გაყიდულ ყველა მანქანაზე, რაც აისახება 3-NDFL დეკლარაციაში.

ერთი წლის განმავლობაში ორი მანქანის გაყიდვისას 360,000 და 890,000 რუბლს, შეგიძლიათ გამოიყენოთ გამოქვითვა შემდეგნაირად: (360,000 + 890,000 - 250,000)*13% = 130,000 რუბლი.

გამოქვითვის გამოყენება თითოეული მანქანისთვის ცალკე მიუღებელია. არასწორი მონაცემების მქონე დეკლარაცია დაუბრუნდება მის მფლობელს შეცდომების გამოსასწორებლად.

როგორ გამოვიყენოთ გაწეული ხარჯები შემოსავლის შესამცირებლად

თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ სხვა მოსახერხებელი გზა თქვენი გადასახადის შესამცირებლად. მანქანის გაყიდვაზე გამოთვლილი გადასახადი შეიძლება შემცირდეს მისი შეძენის ხარჯების ფაქტობრივი ოდენობით.

თქვენ გაყიდეთ მანქანა 570 000 რუბლად და იყიდეთ 480 000 რუბლად. ჩვენ ვიანგარიშებთ გადასახადს შემდეგნაირად: (570,000 – 480,000) *13% = 11,700 რუბლი.

ეს ვარიანტი მოსახერხებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ გაქვთ მანქანის გაყიდვისა და შეძენის ღირებულების დამადასტურებელი დოკუმენტები. ეს არის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებები. თუ თქვენ არ გაქვთ ეს საბუთები თქვენს ხელში და ვერ მიაწვდით საგადასახადო სამსახურს, თქვენ ვერ ისარგებლებთ ამ გამოქვითვით.

კონტრაქტების ასლებთან ერთად, თქვენ უნდა მიაწოდოთ ორიგინალები საგადასახადო ორგანოებს, რათა გადაამოწმონ მოწოდებული ინფორმაციის სიზუსტე.

რომელი გამოქვითვაა უფრო მომგებიანი?

ერთი ან სხვა გამოქვითვა უნდა იქნას გამოყენებული კონკრეტული სიტუაციიდან გამომდინარე. ზოგიერთ შემთხვევაში, ერთი მათგანი შეიძლება იყოს მომგებიანი, მაგრამ მეორეში შეიძლება დამატებითი ხარჯები მოუტანოს მანქანის ყოფილ მფლობელს.

თუ თქვენ შეგიძლიათ დაადასტუროთ მანქანის ყიდვა-გაყიდვის თანხები, მაშინ ხარჯებისთვის გამოქვითვის გამოყენება მიზანშეწონილია, თუ მათი ფულადი ექვივალენტი 250,000 რუბლს აღემატება. თუ შეუძლებელია საგადასახადო ორგანოსთვის შესაბამისი დოკუმენტების მიწოდება, შეგიძლიათ გამოიყენოთ მხოლოდ 250,000 რუბლის გამოქვითვა.

ამა თუ იმ გამოქვითვის არჩევისას ყურადღება გაამახვილეთ:

• დამხმარე დოკუმენტაციის ხელმისაწვდომობა/არარსებობა;
• შესყიდვის თანხა;
• გასაყიდი თანხა;
• სხვაობა შესყიდვის თანხასა და გამოქვითვას შორის არის 250,000 რუბლი.

მოძრავი ქონების გაყიდვისას შეგიძლიათ წელიწადში მხოლოდ ერთი გამოქვითვა. დაუშვებელია გადახდის შემცირების ორივე მეთოდის ერთდროულად გამოყენება.

მოხერხებულობისთვის, გამოთვალეთ გადასახადი რამდენიმე გზით, რათა ნათლად დადგინდეს გამოქვითვების გამოყენების მომგებიანობა. ეს ხელს შეუწყობს საგადასახადო ბაზის შემცირებას.

როგორ იღებენ ხელფასს ინდივიდუალური მეწარმეები?

მანქანის გაყიდვისას გადასახადს იხდიან როგორც ფიზიკური, ასევე. მფლობელმა უნდა გადაწყვიტოს, როგორ გამოჰყავს მანქანა გასაყიდად: როგორც ინდივიდმა, თუ მეწარმემ.

ასევე მნიშვნელოვანი ფაქტორია მანქანის გამოყენების მიზანი. თუ მანქანა გამოიყენება კომერციული სამგზავრო ან სატვირთო გადაზიდვისთვის, მაშინ გადასახადი გადაიხდება ისევე, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე.

თუ მეწარმე მუშაობს შესაბამისად, მაშინ 13%-იან საშემოსავლო გადასახადს დღგ-ის სახით დაემატება 18%.

ქვეშ მოქმედი ინდივიდუალური მეწარმე, შემოსავალს მოიცავს საგადასახადო ბაზაში და იხდის მთლიანი თანხის 6%-ს. მეწარმეს შეუძლია გამოთვალოს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობის 15%, თუ ეს მისთვის უფრო მომგებიანია.

ინდმეწარმე, რომელიც მიმართავს, იხდის გადასახადს კანონმდებლების მიერ დადგენილ დარიცხულ შემოსავალზე ბიზნეს საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე ფიზიკური მაჩვენებლების გათვალისწინებით. ამ საგადასახადო სისტემის ფარგლებში მანქანის გაყიდვა განიხილება, როგორც სხვა შემოსავალი, რომელიც არ შედის ნებადართული საქმიანობის სახეობებში. ამრიგად, ინდივიდუალური მეწარმეებს, რომლებიც იყენებენ UTII-ს, უნდა გადაიხადონ 13% პირადი საშემოსავლო გადასახადი და 20% დღგ მანქანის გაყიდვაზე. ამ შემთხვევაში დღგ გამოითვლება გაყიდვის თანხასა და მანქანის ნარჩენი ღირებულების სხვაობაზე.

ნარჩენი ღირებულება = შესყიდვის ფასი - ცვეთა.

ინდივიდუალური მეწარმე იხდის დღგ-ს, თუ UTII-ის გამოყენებამდე იყო OSNO-ზე. თუ წინა სამეწარმეო საქმიანობა განხორციელდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში, მაშინ მანქანის გაყიდვაზე დღგ-ს 20% გადახდა არ არის საჭირო.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13%-ის დარიცხვა საჭირო იქნება მანქანის სრულ გასაყიდ ფასზე - მის შეძენაზე დახარჯული თანხის ანაზღაურება შეუძლებელია (იხ. ფინანსთა სამინისტროს წერილი No03-11-09/4088). 2016 წლის 29 იანვრით დათარიღებული).

ინდივიდუალური მეწარმეზე მანქანის გაყიდვა არ მოიცავს გამოყენებას გადასახადიგამოქვითვა (250,000 რუბლი). მისი გამოყენება მხოლოდ ინდივიდებს შეუძლიათ.

გადასახადი შეიძლება შემცირდეს, თუ გაანგარიშებისას გამოაკლებთ დოკუმენტურ ხარჯებს მანქანის შეძენისთვის, შემდეგ კი მხოლოდ იმ საგადასახადო სისტემებით, რომლებიც ამას ითვალისწინებენ - OSNO და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა "შემოსავლის მინუს ხარჯები".

რომელ თარიღში ჯობია გადახდა?

დეკლარაციის შევსებისა და გადასახადების გადახდის ვადები დადგენილია საგადასახადო კოდექსით. მათი დარღვევა იწვევს ჯარიმებსა და ჯარიმებს. ანგარიში უნდა შეავსოთ და 30 აპრილის ჩათვლით წარადგინოთ თქვენი საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოში. დეკლარაციის მიხედვით გადახდა დასაშვებია არაუგვიანეს იმავე წლის 15 ივლისისა.

არ არის საჭირო საგადასახადო ორგანოებთან დაკავშირება იმ წელს, როდესაც მანქანა გაიყიდა. ეს უნდა გაკეთდეს მომდევნო კალენდარული წლის პირველ ნახევარში.

თუ დარღვეულია 3-NDFL წარდგენის პროცედურა, გამოიყენება ჯარიმა 200 რუბლის ოდენობით. გადასახდელი თანხის გადაუხდელობა ისჯება ყოველთვიურად მისი 5%-ით. დაგვიანებული გადახდისთვის მინიმალური ჯარიმა არის 1000 რუბლი, მაქსიმალური არის გადახდის თანხის 30% თანხის შეზღუდვის გარეშე.

თქვენ არ უნდა გადადოთ თქვენი მოგზაურობა საგადასახადო ოფისში, რათა თავიდან აიცილოთ სერიოზული შედეგები. დეკლარაციის გაკეთება არც ისე რთული პროცესია, როგორც ერთი შეხედვით ჩანს. რამდენიმე მანქანის გაყიდვით, მფლობელები იძენენ გარკვეულ უნარებს და უფრო სწრაფად უმკლავდებიან სირთულეებს.

3-NDFL დეკლარაციის წარდგენა

მას შემდეგ რაც გავარკვევთ, რა გადასახადი იბეგრება მანქანის გაყიდვაზე, გავარკვევთ, როგორ გამოვაცხადოთ ის სწორად.

თქვენ შეგიძლიათ შეადგინოთ 3-NDFL დეკლარაცია თავად ან დაუკავშირდით სპეციალიზებულ კომპანიებს, რომლებიც გთავაზობენ ამ სერვისის გაწევას გონივრულ საფასურად.

მეორე ვარიანტი დაზოგავს დროს და საშუალებას გაძლევთ წარადგინოთ დოკუმენტები საგადასახადო ოფისში საკუთარი მონაწილეობის გარეშე. იმისათვის, რომ თქვენმა წარმომადგენელმა წარმოადგინოს მოხსენებები, თქვენ წინასწარ უნდა იზრუნოთ თქვენი სახელით ამ ქმედების უფლებამოსილების მინდობილობის გაცემაზე.

დეკლარაციის წარდგენა შეგიძლიათ პირდაპირ საგადასახადო ორგანოს სარეგისტრაციო ფანჯარაში ან საგადასახადო სამსახურის ოფიციალური ვებგვერდის გამოყენებით. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში ანგარიში დგება ელექტრონული ფორმით და იგზავნება ონლაინ გადამოწმებისთვის ციფრული ხელმოწერით.

თქვენ შეგიძლიათ გადასცეთ დოკუმენტები საგადასახადო სპეციალისტს დაბეჭდილი ფორმით ან ხელით შევსებული. დოკუმენტი არ დაუშვებს შეცდომებს, ლაქებს ან შესწორებებს. ბეჭდვითი შეცდომების მქონე ანგარიში არ მიიღება.

არ დაგავიწყდეთ თან წაიღოთ შემდეგი დოკუმენტები:

• პასპორტი;
• დეკლარაცია;
• განცხადება გამოქვითვის შესახებ;
• ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებები;
• სხვა დოკუმენტები, რომლებიც გამოგადგებათ გადასახადის სწორი გაანგარიშებისთვის.

საშემოსავლო გადასახადის პირველი დეკლარაცია, რომელიც წარდგენილია წინა წელს, ითვლება პირველადად. თუ სპეციალისტი აღმოაჩენს მასში შეცდომებს ან არაზუსტ მონაცემებს, ის უბრუნდება მფლობელს გადასინჯვისთვის. შემდგომში მეორადი დეკლარაციები დგება მანამ, სანამ ანგარიში სათანადო ფორმას არ მიიღებს.

ძირითადი სამართლებრივი აქტი, რომელიც განსაზღვრავს მაცხოვრებლების გადასახადების გადახდის ვალდებულებას, არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. მანქანის რეალიზაცია ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს, რომელიც ვრცელდება აღნიშნული კოდექსის 23-ე თავით.

23-ე თავის ცალკეული მუხლები განსაზღვრავს გადასახადის გადამხდელთა წრეს, დაბეგვრის ობიექტებს, საგადასახადო ბაზას, გადახდის პირობებს და გადასახადისგან გათავისუფლებას.

მჭირდება გადასახადის გადახდა მანქანის გაყიდვებზე?

მანქანის გაყიდვა ითვლება ფულადი შემოსავლით. ამის შესაბამისად, ასეთი გარიგება ექვემდებარება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 210-ე მუხლს და იბეგრება. Საშემოსავლო გადასახადი.

Მნიშვნელოვანი
თუმცა, ყველა გამყიდველს არ მოუწევს ამ საშემოსავლო გადასახადის გადახდა. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის პირობა არის გამყიდველის მიერ მიღებული მოგება. თუ გარიგება არ არის დაფიქსირებული, გამყიდველი თავისუფლდება გადასახადის გადახდისგან. მაგალითად, შეძენილია 500 ათასი რუბლით. მანქანა 480 ათას რუბლად იყიდება. ამ შემთხვევაში გამყიდველი არ გამოიმუშავებს შემოსავალს და არ იხდის საფასურს.

კანონმდებლობა ასევე ადგენს სპეციალურ სამი წლისნივთის ფლობის პერიოდი, რის შემდეგაც ხდება მისი გაყიდვის გარიგება არ ექვემდებარებადაბეგვრის. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლში ჩამოთვლილია შემოსავლების გრძელი სია, რომელიც არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. მუხლის 17.1 პუნქტში ნათქვამია, რომ გადასახადი არ გადაიხდება იმ ქონების გაყიდვისას, რომელიც საკუთრებაში იყო. 3 წელიდა მეტი. მაგალითად, მანქანა იყიდა 330 ათას რუბლში და გაიყიდა 345 ათას რუბლად. გამყიდველის მოგება იყო 15 ათასი, მაგრამ რადგან მანქანა 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში იყო, ის არ იხდის ტრანსპორტის გადასახადს.

კიდევ ერთი დასვენება ეხება მანქანის ღირებულებას. თუ მანქანა გაიყიდა ფასში 250 ათას რუბლზე ნაკლები, შემდეგ გადაიხადეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის საჭიროება, თუნდაც გამყიდველმა გაყიდვისას მოგება მიიღო.

რა არის გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის

პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის 13 % . გასათვალისწინებელია, რომ დაბეგვრას არა მთელი გასაყიდი თანხა, არამედ მხოლოდ მიღებული მოგება ექვემდებარება. მაგალითად, თუ ეს იყო 100 ათასი რუბლი, მაშინ გადასახადის თანხა გამოითვლება ამ თანხიდან და არის 13 ათასი რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტებისთვის, გადასახადის ოდენობა უფრო მაღალია - შემოსავლის 30%.

წინა წლის დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს მომდევნო წლის 30.04. გამყიდველები, რომლებსაც აქვთ მანქანა 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, თავისუფლდებიან დეკლარაციის წარდგენისგან.

Მნიშვნელოვანი
თუ მანქანა 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო საკუთრებაში, მაგრამ გამყიდველს არ მიუღია მოგება გარიგებიდან, მაშინ მაინც აუცილებელია დეკლარაციის წარდგენა. მას თან უნდა ახლდეს ხელშეკრულებები, რომლებიც ადასტურებენ მოგების არარსებობას გარიგების განხორციელებისას.

დეკლარაციის გაგზავნა შეგიძლიათ ონლაინ ან პირადად ფილიალში მონახულებით. გაგზავნისას თქვენ უნდა მიუთითოთ:

• დეკლარაცია 3-NDFL (ივსება სპეციალური პროგრამით);
• პასპორტი;
• TIN სერთიფიკატი;
• გაყიდული მანქანის სათაურის ასლი;
• შემოსავლის არსებობის ან არარსებობის დოკუმენტური მტკიცებულება (ძველი პოლიტიკა, სხვა მტკიცებულებები).

გადასახადისგან თავისუფალი თანხა

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას დგინდება დაუბეგრავი თანხა ოდენობით 250 ათასი რუბლი. თუ ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებაში მანქანის ფასი მითითებულ თანხაზე ნაკლებია, მაშინ გადასახადის გადასახადი მთლიანად არ არის გადახდილი. თუ ის უფრო მაღალია, მაშინ შემოსავალი ექვემდებარება დაბეგვრას აღემატებაამ თანხას.

საგადასახადო გათავისუფლება

გამყიდველების შემდეგი კატეგორიები სრულად თავისუფლდებიან პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან:

• ფლობს მანქანას 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში;
• არ მიუღია მოგება გაყიდვიდან;
• ვინც გაყიდა მანქანები 250 ათას რუბლზე ნაკლებ ფასად;
• ერთი საგადასახადო წლის განმავლობაში ახალი მანქანის შეძენაზე თანხის დახარჯვა, რომელიც აღემატება ძველის გასაყიდ ფასს.

IN პირველიდეკლარაციის წარდგენის შემთხვევაში საერთოდ არ არის საჭიროება, დანარჩენში მოგიწევთ დოკუმენტაცია, რომ მოქალაქე უნდა გათავისუფლდეს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვალდებულებისაგან.

როგორ გამოვთვალოთ გაყიდვების გადასახადი

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა ძალიან მარტივია. შესყიდვის ფასი უნდა გამოკლდეს გასაყიდ ფასს, რითაც მიიღება მიღებული შემოსავალი. შემდეგ მიღებული თანხა უნდა გამრავლდეს 0,13%-ით (13 პროცენტიანი გადასახადის განაკვეთი) ან 0,3-ით, თუ გამყიდველი არ არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი.

მაგალითი
მანქანა იყიდა 250 ათას რუბლში, გაიყიდა 300 ათას რუბლად, მფლობელობის ვადა იყო 2 წელი 6 თვე. მიღებული შემოსავალი არის 50 ათასი რუბლი, გამრავლებული 0.13-ით, ვიღებთ 6500 რუბლს გადახდისთვის საჭირო თანხას.

გადასახადი ნაჩუქარი მანქანის გაყიდვაზე

ასევე განიხილება საჩუქრის შემოწირულობა და შემდგომ გაყიდვა საგადასახადო კანონმდებლობის თვალსაზრისით მოპოვებაშემოსავალი.

Მნიშვნელოვანი
ნაჩუქარი მანქანების დაბეგვრას აქვს რამდენიმე მნიშვნელოვანინიუანსები, რომლებიც შეიძლება განვიხილოთ მაგალითის გამოყენებით.

სამოქალაქო კანონმდებლობით საჩუქარი ყოველთვის უსასყიდლოა, ამიტომ მას არ აქვს განსაზღვრული ღირებულებაშესყიდვები. თუმცა დონორმა მისი შეძენისას ფული დახარჯა, ანუ საჩუქრის ფორმალური ღირებულება საბუთებში ჩანს.

თავად ჩუქების ხელშეკრულება ასევე ექვემდებარება დაბეგვრას, ვინაიდან საჩუქრის მიმღები შემოსავალს იღებს საჩუქრის სახით. მაგალითად, ნათესავმა გამყიდველს 1 მილიონი რუბლის ღირებულების მანქანა აჩუქა. მომდევნო წელს დასაჩუქრებულმა გადაიხადა საფასური 130 ათასი რუბლის ოდენობით. საჩუქრის ღირებულების ოდენობის (13%). სწორედ ეს თანხა იქნება გამოყენებული გამყიდველის მიერ მანქანის შეძენასთან დაკავშირებული ხარჯების დასადგენად.

თუ მიმღები საჩუქარს ფლობს 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, მაშინ მანქანის გაყიდვისას იგი გათავისუფლდება პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან. თუმცა, თუ მანქანას ზემოაღნიშნულ ვადამდე გაყიდის, მოუწევს გადაიხადეშეგროვება სახელმწიფოს სასარგებლოდ. საფასურის ოდენობის გაანგარიშებისას გასაყიდი ფასიდან (მაგალითად, 500 ათასი რუბლი), თქვენ უნდა გამოაკლოთ შეძენის ხარჯები (130 ათასი რუბლი) და გაამრავლოთ შედეგი 0.13-ით. ამ სქემით, თანხა, რომელიც უნდა გადაიხადოთ, იქნება 48,100 რუბლი.

როგორ ავიცილოთ თავიდან მანქანის გაყიდვაზე გადასახადის გადახდა?

Არის ცოტაოდენი ხრიკები, რაც საშუალებას გაძლევთ სრულად გათავისუფლდეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან.

ფლობდეს მანქანას 3 წელზე მეტი- ასეთ პირებს არ მოეთხოვებათ საფასურის გადახდა.

გაყიდე მანქანა იაფი ფასებიშესყიდვები. ვინაიდან მანქანა არის ამორტიზაციის საგანი, მისი ღირებულება ჩვეულებრივ მცირდება დროთა განმავლობაში. ამიტომ, გამყიდველების დიდი რაოდენობა თავისუფლდება გადახდისგან, რადგან ისინი არ იღებენ მოგებას.

მანქანის შეძენა ერთ საგადასახადო წელიწადში დიდი რაოდენობა. ამ შემთხვევაში გამოყენებული იქნება გადასახადის გამოქვითვა. თუ შესყიდვის ხარჯების ოდენობა აღემატება ძველი მანქანის გაყიდვის ღირებულებას, მაშინ არ მოგიწევთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა.

დააკონკრეტეთხელშეკრულებაში ღირებულება 250 ათას რუბლზე ნაკლებია.
გადასახადებისგან თავის არიდების უკანონო, მაგრამ ეფექტური მეთოდი, რომელიც ძალიან ხშირად გამოიყენება რუსეთში. ხელშეკრულებაში უბრალოდ მითითებულია ფასი ნაკლები, ვიდრე დაუბეგრავი მაქსიმუმი 250 ათასი რუბლი. თუმცა, თქვენ უნდა იცოდეთ, რომ ამ მეთოდის გამოყენებამ შეიძლება გამოიწვიოს არა მხოლოდ პრობლემები საგადასახადო ორგანოებთან. ზე შეწყვეტაგარიგება ან მისი უკანონოდ ან ბათილად აღიარება დაბრუნებისხელშეკრულების ტექსტში მითითებული თანხა ექვემდებარება გადახდას. ამ შემთხვევაში შეგიძლიათ დაკარგეთ თანხა, მნიშვნელოვნად აღემატება ჰიპოთეტურ საფასურს.

დასკვნა

შიდა საგადასახადო კანონმდებლობის სიმკაცრე პირადი საშემოსავლო გადასახადის სფეროში ანაზღაურდება ფართო შეღავათებით, რაც საშუალებას გაძლევთ არ გადაიხადოთ გადასახადი. არსებობს რამდენიმე სამართლებრივი მიზეზი და ერთი უკანონო გზა, რომ გამყიდველმა გაათავისუფლოს საფასურის გადახდისგან მანქანის გაყიდვის შემდეგ.

სასარგებლო ვიდეო

აქ ისინი გეტყვიან, როდის გჭირდებათ საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა მანქანის გაყიდვისას:

თქვენი პრობლემის გადასაჭრელად ახლავე
მიიღეთ უფასო იურიდიული კონსულტაცია:

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ავალდებულებს მანქანის მფლობელს მანქანის გაყიდვის შემდეგ გადაუხადოს შესაბამისი თანხა საგადასახადო ორგანოს. არის სიტუაციები, რომლებიც ნათლად მიუთითებს გადასახადის გადახდაზე თუ არა კონკრეტულ შემთხვევაში მანქანის გაყიდვისას.

გადასახადი მანქანის გაყიდვაზე

მანქანის მფლობელის მიერ პირადი მანქანის გაყიდვისას მიღებული თანხა ექვემდებარება დაბეგვრას რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად. ეს არის შემოსავალი მანქანის გაყიდვის ოპერაციიდან, რომელიც ექვემდებარება დაბეგვრას.

საგადასახადო კოდექსით დაფიქსირებული მთლიანი შემოსავლის საერთო პროცენტული განაკვეთი არის 13. შემოსავლის ოდენობად ითვლება ავტომობილის გასაყიდი ფასი, რომელიც შეთანხმებულია და აღინიშნება მხარეთა ხელშეკრულებაში.

რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლებისთვის მოქმედებს მანქანის გაყიდვებზე 13% გადასახადის განაკვეთი. სხვა მოქალაქეებისთვის (რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტები) დაწესებულია გადასახადის გადასახადი 30%.

ავტომობილის გაყიდვისას გადასახადის გადახდა არ ხდება შემდეგ შემთხვევებში:

• მანქანის მფლობელს არ მიუღია შემოსავალი მანქანის გაყიდვისას, ანუ მანქანა გაიყიდა ორიგინალური ღირებულების მსგავს ფასად;
• გრძელვადიანი საკუთრება, მანქანა 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში ერთ მფლობელს ეკუთვნოდა;
• მანქანის გასაყიდი ფასი არაუმეტეს ¼ მილიონი რუბლია.

გადასახადის გამოქვითვა

ყველა მანქანის მფლობელს, რომელმაც გადაიხადა გადასახადი დროულად და ზუსტად ავტომობილის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობაზე, შეუძლია ისარგებლოს გადასახადის გამოქვითვით.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ასახავს საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველყოფის პირობებს და მახასიათებლებს. ეს შესაძლებლობა აქვს ყველა მოქალაქეს, რომელმაც გაყიდა არაუმეტეს 3 წლის მფლობელობაში მყოფი მანქანა. მაქსიმალური შესაძლო გამოქვითვა არის 250 ათასი რუბლი.

მანქანის გაყიდვისა და გადასახადის გადახდის შემდეგ საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად საჭიროა დეკლარაციის შევსება.

შევსებულ დეკლარაციას თან ერთვის ავტომობილის გაყიდვის გარიგების კანონიერებისა და შემოსავლის მიღების დამადასტურებელი თანმხლები დოკუმენტები. შეიძლება გამოყენებულ იქნას:

• გაყიდვები ან ფულადი ქვითრები;
• ნაღდი შეკვეთა;
• ქვითრები;
• საბანკო ანგარიშები;
• გადახდის დავალება და ა.შ.

მომზადებული დოკუმენტები წარედგინება ადგილობრივ საგადასახადო ორგანოს. მანქანის მფლობელს თან უნდა ჰქონდეს ყველა სერთიფიკატისა და ამონაწერის ორიგინალები და ასლები გადამოწმებისთვის.

საგადასახადო გამოქვითვის შესახებ განაცხადის შეტანამდე, თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ მანქანის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობის შემცირების ვარიანტი გარიგების ხარჯების ტოლი ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი). მეორე ვარიანტით, მთავარია შემდეგი პირობების დაცვა:

• ხარჯების დოკუმენტური მტკიცებულება;
• ხარჯების ოდენობა არ აღემატება ავტომობილის გაყიდვიდან მიღებულ შემოსავალს.

უფრო გონივრული იქნება გადასახადის გამოქვითვა, თუ მანქანის გაყიდვიდან შემოსავალი არ არის არანაკლებ ¼ მილიონი რუბლი.

თუ მანქანა ფლობს 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, საშემოსავლო გადასახადი არ არის დაწესებული და, შესაბამისად, არ არსებობს გადასახადის გამოქვითვის მოთხოვნის საშუალება.

Საგადასახადო დაბრუნების

სატრანსპორტო საშუალების გამყიდველი ვალდებულია თავისი შემოსავალი განაცხადოს რეგისტრაციის ადგილზე საგადასახადო ორგანოში. გამონაკლისს წარმოადგენს მანქანების გაყიდვის გარიგებები, რომლებიც 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში ერთ მფლობელს ეკუთვნის.

მიმდინარე წლის ტრანზაქციის დოკუმენტები სარეგისტრაციო ორგანოებს წარედგინება მომდევნო წლის დასაწყისში. ანუ 2018 წელს მიღებული შემოსავალი დეკლარირებულია 2019 წლის დასაწყისში. ბოლო ვადა ასევე შეზღუდულია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით - 30 აპრილი. თებერვალსა და მარტში რიგები საგადასახადო ოფისებში არც თუ ისე დიდია, ეს კარგი დროა დეკლარაციის შესატანად.

საგადასახადო ვალდებულებებისა და სავალდებულო ვადების უგულებელყოფამ შეიძლება გამოიწვიოს პასუხისმგებლობა ჯარიმების სახით. არ აქვს მნიშვნელობა გამყიდველი იყო ფიზიკური თუ იურიდიული პირი.

ჯარიმა არის გადაუხდელი გადასახადის თანხის 5%. გამოთვლილი თანხა ექვემდებარება ყოველთვიურ დარიცხვას გადახდისთვის დარღვევის დღიდან. მაქსიმალური ჯარიმა არის გადასახადის თანხის 30%.

ჯარიმები და რეგისტრაციის წესები არ ვრცელდება 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში საკუთრებაში არსებული ავტომობილის გაყიდვის ტრანზაქციებზე. ასეთი ტრანზაქციის შემოსავალი არ იბეგრება, მიუხედავად იმისა, თუ რა სახის მანქანა გაიყიდა (მარკი, ორიგინალური ღირებულება და ა.შ.).

დეკლარაციის რეგისტრაცია

დეკლარაციის სწორად და რაც შეიძლება ზუსტად შესავსებად, თქვენ უნდა მოამზადოთ შემდეგი დოკუმენტები:

• შემოსავლის ცნობა სამუშაო ადგილიდან;
• გასაყიდად გამოტანილი ავტომობილის საკუთრების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები;
• მანქანის გაყიდვის გარიგების დამადასტურებელი დოკუმენტი;
• პასპორტი;

მოქალაქეები, რომლებმაც 3 წელზე მეტი ხნის მფლობელობაში მყოფი სატრანსპორტო საშუალების ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქცია დადეს, შემოსავალს არ აცხადებენ.

საგადასახადო ორგანოს ვებგვერდზე შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ პროგრამა და თავად შეავსოთ სპეციალური საგადასახადო ფორმა. ცარიელ სვეტებში მიუთითეთ:

1. ტიპი - 3-NDFL.
2. საგადასახადო ორგანოს ნომერი.
3. გადასახადის გადამხდელი არის ფიზიკური ან იურიდიული პირი.
4. გამყიდველის ინფორმაცია:
   • Პირადი ინფორმაცია;
   • Დაბადების თარიღი;
   • Დაბადების ადგილი;
   • მოქალაქეობა;
   • მდებარეობა;
   • Საკონტაქტო ინფორმაცია;
   • მონაცემები ფორმიდან 2-NDFL;
   • გამოქვითვები.

შევსებული ქაღალდის ფორმა გადაეცემა საგადასახადო სამსახურს. დოკუმენტის წარდგენა შესაძლებელია პირადად, წარმომადგენლის მეშვეობით, ან შეგიძლიათ გამოიყენოთ ელექტრონული პორტალი ან საფოსტო სერვისები.

პროცედურის დარღვევა ისჯება. ჯარიმა - 200 რუბლი.

განაცხადის წარდგენა და სტატუსი

საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა შეგიძლიათ სახელმწიფო სერვისების ელექტრონული საინფორმაციო პორტალის გამოყენებით. პროცედურა უფასოა. საკმარისია საგადასახადო ორგანოში განცხადების გაგზავნა და შევსებული დეკლარაციის მიმაგრება.

დეკლარაციაში მითითებული უნდა იყოს მანქანის გამყიდველის საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოს ნომერი. სწორედ ეს სარეგისტრაციო ნომერი იქნება გამოყენებული მიმღების იდენტიფიცირებისთვის.

განაცხადის წარდგენისას მას ენიჭება პირადი სარეგისტრაციო ნომერი. ეს ნომერი ეცნობება გამგზავნს განმცხადებლის პირად ანგარიშში შეტყობინებით. მომავალში, თქვენ მიიღებთ შეტყობინებას ელექტრონული ფოსტით თქვენი განაცხადის სტატუსის და მისი დასრულების შესახებ. აუცილებელი გადამოწმების შემდეგ განმცხადებელი მიწვეული იქნება საგადასახადო სამსახურში ქაღალდის დეკლარაციის წარსადგენად და გადასამოწმებლად.

საგადასახადო სამსახურში წარედგინება დეკლარაცია და მიეთითება მინიჭებული განაცხადის საიდენტიფიკაციო ნომერი, რომელიც ადასტურებს დოკუმენტის ელექტრონულად წარდგენას.

გარდა საგადასახადო დეკლარაციის შევსების წესებისა, ასევე მოქმედებს თავად გადასახადის გადახდის პროცედურა მანქანის გაყიდვიდან შემოსავალზე. კანონმდებლობა ცალსახად ზღუდავს ვადებს.

განმცხადებელს თან უნდა ჰქონდეს:

• პასპორტი;
• სწორად შევსებული დეკლარაცია;
• გაყიდული მანქანის სათაურის ორიგინალი ან ასლი;
• ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება;
• მანქანის გაყიდვიდან შემოსავლის მიღების დოკუმენტური მტკიცებულება.

წარდგენილ დოკუმენტებზე დაყრდნობით განმცხადებელს ეძლევა გადახდის ფორმა ბანკში გადასახდელი გადასახადის ოდენობის მითითებით.

• შეინახეთ მანქანის გაყიდვის პროცედურასთან დაკავშირებული ყველა დოკუმენტი და ქვითარი;
• თუ არ არის გადაუდებელი, მაშინ უნდა დაელოდოთ 3 წელი მანქანის შეძენის დღიდან მანქანის გასაყიდად.

ტრანსპორტის გადასახადი

საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ინტერნეტ პორტალზე განთავსებული ინფორმაცია აცნობებს წესებს და შესაძლო მიზეზებს - მანქანის გაყიდვისას ტრანსპორტის გადასახადისგან გათავისუფლების საფუძველს.

კონსულტანტები განმარტავენ: ავტომობილის გაყიდვა არ ნიშნავს სატრანსპორტო გადასახადის გადახდის ვალდებულების გაუქმებას. აუცილებელია სასწრაფოდ განხორციელდეს გაყიდული მანქანის რეგისტრაციიდან საგზაო პოლიციის რეესტრიდან მოხსნის პროცედურა.

რეგისტრაციის მოხსნის გარდა, გათვალისწინებულია შემდეგი გარემოებები:

• მანქანის ქურდობა;
• ტრანსპორტის გადასახადის გადახდის შეღავათიანი უფლებების გამოყენება.

ანუ, ავტომობილის წინა მფლობელის სახელზე სატრანსპორტო გადასახადის დარიცხვის შეწყვეტა განხორციელდება მანამ, სანამ ავტომობილი არ მოხდება რეგისტრაციიდან MREO-ს სახელმწიფო საგზაო მოძრაობის უსაფრთხოების ინსპექციის ტერიტორიულ სამმართველოში, ასევე ავტომობილის რეგისტრაციას. ახალი მფლობელი (ამ პროცედურისთვის დადგენილი ვადა არის 10 დღე შეძენის დღიდან).

სათანადოდ მომზადებული დოკუმენტები, შევსებული დეკლარაცია და გადასახადის დროული გადახდა თავიდან აიცილებს დამატებით დროსა და მატერიალურ ხარჯებს.

მსგავსი სტატიები