1C 전문가는 사용자가 지난 몇 년간 소득세 회계 및 세무 회계에서 저지른 실수를 바로 잡을 수 있는 방법을 알려줍니다.

소득세 회계를 단순화하기 위해 1C:Accounting 8 버전 3.0 프로그램은 상품(작업, 서비스) 수령 반영과 관련된 전년도 오류를 수정하기 위해 다음 메커니즘을 구현합니다. 오류(왜곡)가 있는 경우:

납부할 세액이 과소평가된 경우 이전 세금 기간에 대한 세무 회계 데이터가 변경됩니다.
납부할 세액이 과소평가되지 않은 경우 현재 세금 기간에 세무 회계 데이터가 변경됩니다.

납세자가 여전히 자신의 권리를 행사하고 이전 기간에 대한 업데이트된 소득세 신고서를 세무 당국에 제출하기를 원하는 경우(오류(왜곡)로 인해 세액이 과소계산되지 않은 경우), 사용자는 다음을 수행해야 합니다. 세무회계 데이터를 수동으로 조정합니다.

실시예 1

이전 세금 기간의 비용 과대 평가와 관련된 오류를 수정하기 위해 문서도 사용됩니다. 영수증 조정수술 종류와 함께 기본 문서의 수정.차이점은 기초 문서 날짜와 조정 문서 날짜가 서로 다른 연도를 나타낸다는 것입니다. 현장에서 ~에서문서 영수증 조정날짜를 표시하세요: 2016년 2월 29일 . 이후에는 서류양식 영수증 조정북마크에 기본수정됨: 세부사항 분야에서 수입과 지출의 반영라디오 버튼 대신 필드가 나타납니다. 기타 수입 및 지출 항목:.이 필드에는 원하는 기사를 표시해야 합니다. 이익(전년도 손실)디렉토리에서 선택하여 기타 수입과 지출.

표 부분을 작성하는 절차 서비스및 문서의 수정된 버전 등록 송장 수신됨기사의 예 1에 설명된 순서와 다르지 않습니다. "1C : 회계 8의보고 연도 오류 수정."

참고하세요, New Interior LLC 조직의 회계 시스템이 "폐쇄" 기간(즉, 보고가 규제 당국에 제출되는 기간(예: 2015년 12월 31일)의 데이터 변경을 금지하는 날짜를 설정한 경우) ), 문서를 화면에 게시하려고 하면 금지 기간 동안 데이터 변경이 불가능하다는 메시지가 나타납니다. 이런 일이 발생하는 이유는 문서 영수증 조정설명된 상황에서 이전 과세 기간(2015년 9월)의 세무 회계 데이터(소득세용)를 변경합니다. 문서를 게시하려면 영수증 조정데이터 변경 금지 날짜를 일시적으로 해제해야 합니다.

서류를 작성한 후 영수증 조정회계 항목 및 기록은 소득세에 대한 세무 회계 목적으로 특별 자원에서 생성됩니다(그림 1).

쌀. 1. “영수증 조정” 문서 수행 결과

회계 등록부의 항목 외에도 누적 등록부에 수정 항목이 입력됩니다. VAT 제시그리고 부가가치세 구매. 3분기 VAT 조정과 관련된 모든 항목은 기사의 예 1에 있는 항목과 다르지 않습니다. "1C : 회계 8의보고 연도 오류 수정", 이 예의 VAT 측면에서 정정 절차는 다르지 않습니다. 소득세에 대한 회계 및 세무 회계에서 전년도의 오류가 어떻게 수정되는지 자세히 살펴 보겠습니다.

PBU 22/2010의 단락 14에 따르면, 30,000 루블의 부풀려진 임대료 감소로 인한 이익은 현재 기간의 기타 소득의 일부로 회계에 반영됩니다 ( 2016년 2월 계정 91.01 “기타 소득”).

세무 회계에서 러시아 연방 조세법 제54조 1항에 따라 부풀려진 임대료는 특정 오류(왜곡)가 발생한 기간 동안 과세 기준을 증가시켜야 합니다. 따라서 금액은 30,000 루블입니다. 판매 수입에 반영되어 2015년 9월 기록으로 재무 결과를 형성합니다.

거래상대방과의 정산 조정 결과를 설명하기 위해(해당 조정이 보고 기간 종료 후에 이루어진 경우) 프로그램은 계정 76.K "이전 기간의 정산 조정"을 사용합니다. 계정 76.K는 조정 대상 거래 날짜부터 정정 거래 날짜까지(이 예에서는 2015년 9월부터 2016년 2월까지) 상대방과의 결제에 대한 부채를 반영합니다.
녹음하니 참고하세요 NU DT 76.K 금액 NU CT 90.01.1 금액- 이는 소득세 인상 및 정확한 계산을 위해 과세표준을 조정하는 역할만 하는 조건부 항목입니다.

이 예에서는 판매 수익 증가가 아니라 간접비 감소로 인해 과세 기반이 증가했습니다. 업데이트된 신고서의 수입과 지출이 정확하게 반영되어야 사용자가 다음 옵션 중 하나를 선택할 수 있습니다.

업데이트된 이익 신고서의 시트 02에 대한 부록 1 및 부록 2의 지표를 9개월 및 2015년 동안 수동으로 조정합니다(판매 수익을 줄이는 동시에 간접 비용을 30,000루블까지 줄입니다).
그림 2와 같이 세무회계 목적으로 계정의 일치성을 수동으로 조정합니다.

쌀. 2. 배선 조정

변경 후 2015년 세무회계 재무 결과가 변경되었으므로 2015년 12월 규제 운영을 반복해야 합니다. 밸런스 개혁,처리에 포함됩니다 월말 마감.

이제 보고서를 자동으로 작성할 때 수정된 세무회계 데이터가 2015년 9개월 동안의 업데이트된 소득세 신고서와 2015년의 업데이트된 법인세 신고서 모두에 표시됩니다.

동시에 사용자는 회계와 직접적으로 관련된 질문을 필연적으로 갖게 됩니다.

세액 추가 납부 후 변경되는 소득세 예산과 정산 잔액을 조정하는 방법은 무엇입니까?
마지막 기간을 조정한 후 핵심 관계 BU = NU + PR + BP가 충족되지 않는 이유는 무엇입니까?

오류가 발견된 기간(2016년 2월)에 세금 회계 수정으로 인해 발생한 과세 표준 증가로 인해 소득세를 추가로 부과하려면 다음을 사용하여 프로그램에 회계 항목을 입력해야 합니다. 운영,수동으로 입력:

차변 99.01.1 대변 68.04.1두 번째 하위 콘토로 연방예산

연방 예산에 대한 추가 지불 금액

차변 99.01.1 대변 68.04.1두 번째 하위 콘토로 지역예산

러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 추가 지불 금액.

평등 BU = NU + PR + BP의 경우 실제로 이전 기간을 조정한 후에는 유지되지 않습니다. 보고서 소득세에 대한 세무회계현황 분석(장 보고서) 2015년에는 또한 규칙이 다음과 같이 설명됩니다. 회계자료에 기초한 가치평가 = 세무회계자료에 기초한 가치평가 + 영구차이와 일시적차이파티션에서는 작동하지 않습니다 세그리고 소득.이러한 상황은 회계 및 세무 회계에 관한 법률의 불일치로 인해 발생하며 이 경우 오류가 아닙니다.

러시아 연방 세법 제81조 1항에 따르면, 과세표준을 과소계상한 오류 수정은 원래 거래 반영 기간과 회계 시 수정에 반영되어야 합니다. 이전 연도의 오류가 현재 기간에 발생했습니다. 영구적 및 일시적 차이는 회계와 관련된 개념입니다(2002년 11월 19일자 러시아 재무부의 명령에 의해 승인된 "회계 규정 "법인세 계산에 대한 회계" PBU 18/02", No. 114n). 수정회계를 입력하기 전에 이전 기간의 차이를 인식할 이유가 없습니다.

발견기간 동안 오류수정 내용이 회계기록에 반영된 후, 회계 및 세무회계자료에 따라 계산된 2016년 재무결과는 오류수정 금액에 따라 달라지므로 회계이익은 더욱 커집니다. . 그러므로 문서의 결과에 따르면 영수증 조정수정된 오류의 양에는 일정한 차이가 형성됩니다(그림 1 참조). 일상적인 작업을 마친 후 소득세 계산 2016년 2월에는 영구세자산(PTA)이 인식됩니다.

라. 경제학자이자 회계사인 Elina

오래된 오류를 수정하는 방법

공식 규칙과 무언의 규칙을 모두 고려하여 회계, 세금 및 보험료의 과거 오류를 수정하는 방법

실수는 그 자체로 불쾌합니다. 그리고 그들에게 벌금이 부과될 수도 있다면 전혀 재미가 없습니다. 모든 것을 적시에 올바르게 수정하면 벌금을 피할 수 있습니다. 이 글은 과거의 실수를 바로잡는 것에 관한 것입니다. 원칙적으로 현재 기간에는 어려움이 없습니다.

작년 회계 오류 정정

새로운 회계법은 이 문제에 대해 아무것도 변경하지 않았습니다. 따라서 지난 몇 년간의 실수는 익숙한 패턴에 따라 바로잡아야 합니다.

1조항 6 PBU 22/2010; 2조항 3 PBU 22/2010; 3조항 14 PBU 22/2010; 4조항 9 PBU 22/2010; 5하위. 2절 9 PBU 22/2010; 6pp. 6-8 PBU 2010년 22월

세금 오류 수정

오류란 세금 계산에 영향을 미치는 금액에 대한 신고서(귀하가 이미 조사관에게 제출한)에서 잘못된 계산을 의미합니다. 신고서를 제출하기 전에 회계에서 부정확한 부분을 발견한 경우, 신고서를 준비하기 전에 간단히 수정하십시오.

오류를 정정하는 보편적인 방법은 오류가 발생한 기간(이하 "오류" 기간)에 대한 업데이트된 신고서를 제출하는 것입니다. 따라서 우리는 업데이트된 선언문을 작성하고 검사관에게 제출하는 기능에 즉시 주목하고 싶습니다.

오류가 발생한 당시 유효한 형식에 따라 컴파일되어야 하며 조항 5 예술. 81 러시아 연방 세금 코드;
조정 번호는 신고서 제목 페이지에 표시되어야 합니다.
업데이트된 선언에는 수정된 데이터뿐만 아니라 처음에 정확했던 데이터를 포함한 모든 지표가 포함되어야 합니다.
업데이트된 신고서에 검사관은 현재 상황을 설명하는 커버레터와 연체금 및 벌금 납부를 확인하는 청구서 사본을 첨부할 것을 권장하는 경우가 많습니다(예를 들어 벌금을 피하기 위해 그러한 납부가 필요한 경우). 조항 4 예술. 81 러시아 연방 세금 코드).

그러나 오류를 수정하기 위한 구체적인 절차는 세금 유형과 오류로 인해 발생한 세액의 과소 계산 또는 과대 계산에 따라 다릅니다.

세금을 과소평가한 실수

오류로 인해 세액이 과소평가된 경우 다음 계획에 따라 조정이 이루어져야 합니다. 또한 어떤 세금을 과소평가했는지는 중요하지 않습니다.

1pp. 2, 3 큰술. 81 러시아 연방 세금 코드

(1) 업데이트된 신고서 제출 마감일은 없습니다. 그러나 조사관이 오류를 발견하거나 해당 기간에 대한 현장 세무조사 일정을 잡기 전에 오류가 발견되어 시정된 경우에만 세금을 과소평가해도 벌금이 부과되지 않습니다. 하위. 1 조항 4 예술. 81 러시아 연방 세금 코드

정정서를 제출하고 체납금과 가산금을 그 이전에 납부하지 않을 경우, 체납세금으로 벌금이 부과될 수 있습니다. 하위. 1 조항 4 예술. 81, 예술. 122 러시아 연방 세금 코드. 사실, 이 경우 해명서를 제출하면 벌금을 줄일 수 있다는 점을 언급하는 완화 상황이 될 수 있습니다. 하위. 3p.1 예술. 112 러시아 연방 세금 코드; 2012년 7월 16일자 모스크바 지역의 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. A40-90732/11-91-391, 2012년 5월 22일자 No. A40-41701/11-91-182; 2012년 5월 22일자 FAS NWO No. A05-8232/2011.

세금을 인상한 실수

세금 과다 납부로 이어진 오류는 전혀 수정할 필요가 없습니다. 왜냐하면 이것이 예산을 악화시키지 않기 때문입니다. 그러나 그러한 오류를 수정하는 것은 조직 자체에 유익합니다. 왜 헛된 돈을 낭비합니까?

세금 계산을 정정하는 경우 서면 감사를 통해 이전 기간의 과세 표준이 잘못 계산되었음을 입증할 수 있어야 합니다. 이는 특정 수입이나 지출을 확인하는 서류 이상의 것이 있어야 함을 의미합니다. 오류가 발생한 연도의 세금을 계산할 때 고려된 기타 모든 기본 문서가 있어야 합니다.

오류 정정의 구체적인 내용은 부풀려진 세금의 유형에 따라 다릅니다.

소득세그리고 큰 통설명을 제출하거나 현재 기간으로 수정하는 두 가지 방법으로 수정할 수 있습니다. 하지만 바로 예약해 보겠습니다. VAT 계산 시 발생한 오류를 수정할 때 아래 다이어그램은 과세표준 계산과 관련된 부분에만 적용됩니다. 즉, 과세 소득이 부풀려졌고, 세율이 잘못 적용되었습니다(10% 대신 18%).

12011년 6월 28일자 대법원 상임위원회 결의안 No. 17750/10; 2012년 2월 21일자 연방세청 서한 No. SA-4-7/2807; 22010년 4월 27일자 재무부 서신 No. 03-02-07/1-193, 2010년 4월 23일자 No. 03-02-07/1-188; 3제 1항 예술. 78 러시아 연방 세금 코드

(1) 위험은 검사관이 세금 초과 납부로 이어진 오류의 수정이 세금 상쇄 및 환급을 위해 세금 코드에 의해 할당된 기간으로 제한된다고 믿는 사실과 관련이 있습니다. 제 1항 예술. 78 러시아 연방 세금 코드; 2010년 10월 5일자 재무부 서한 No. 03-03-06/1/627. 위험을 감수할 의향이 있다면 실수로 인해 세금이 과다 납부된 경우에만 정당화됩니다. 결국, 이 경우에만 러시아 연방 세금 코드에서 제공하는 오류 수정을 위한 모든 조건을 준수하는 것입니다. 미술. 54 러시아 연방 세금 코드

(2) 세금 감면에 따라 업데이트된 신고서는 업데이트된 기간(재검사 포함)에 대한 현장 검사를 명령하는 사유가 됩니다. 조항 10 예술. 89 러시아 연방 세금 코드

정확한 계산 오류 소득세현재 기간에는 다음을 수행할 수 있습니다.

<если>오류는 비용 또는 손실의 잘못된 회계와 관련이 있습니다. 현재 기간의 "잊혀진" 비용 및 손실을 반영합니다. 제 1항 예술. 54 러시아 연방 세금 코드; 2012년 1월 30일자 재무부 서한 No. 03-03-06/1/40:

<или>현재 기간에 확인된 전년도 비용
<или>일반 운영 비용으로;

<если>이전에 과세소득이 과대계상된 경우 - 잘못 기록된 금액을 당기 영업외비용으로 인식 - 전년도 손실로 처리 제 1항 예술. 54, 1항, 예술. 81, 하위 항목. 1 항목 2 예술. 265 러시아 연방 세금 코드.

정확한 계산 오류 VAT 과세표준현재 기간에 세금 코드에 초점을 맞추면 다음을 수행할 수 있습니다. 제 1항 예술. 54 러시아 연방 세금 코드:

<если>구매자/고객에게 잘못된 송장이 발행되어 오류가 발생한 경우:

수정 송장을 2부로 작성하고 1a행 "수정..."을 작성합니다. 하위. 송장 작성 규칙의 "b"항 1이 승인되었습니다. 2011년 12월 26일자 정부 시행령 제1137호(이하 시행령 제1137호);
다음 분기에 대한 판매 장부에 수정 항목을 작성합니다.

총 데이터를 마이너스로 반영하여 초기 송장을 등록합니다.

평소대로 수정된 송장을 등록하세요.

<если>오류가 발행된 송장에 영향을 미치지 않은 경우 판매 원장 데이터를 조정하십시오. 예를 들어 동일한 송장이 실수로 두 번 등록된 경우 해당 기간의 판매 장부에 해당 전체 데이터를 빼기 기호로 등록할 수 있습니다.

그러나 이 체계는 세금 코드를 사용하는 경우에만 VAT 오류 수정에 적용 가능합니다. 결국, 장부를 유지하는 규칙에는 판매가 포함됩니다. 승인됨 법령 제 1137호현재 기간에는 오류 수정에 대한 말이 없습니다. 또한, 이 규칙은 초과 VAT 발생 분기에 대해 판매 장부의 추가 시트에 수정된 송장을 등록하도록 규정합니다. 판매 장부 유지 규칙 제 11 항; 판매 장부의 추가 시트 작성 규칙 3 항이 승인되었습니다. 법령 제 1137호. 즉, 규칙은 모든 오류가 커밋된 기간 동안에만 수정하도록 제안하는 것 같습니다. 우리는 설명을 위해 연방세 서비스 전문가에게 문의했습니다.

실제 소스에서

DUMINSKAYA 올가 세르게예브나

러시아 연방 공무원 2급 고문

“ 이전 분기에 VAT 과세표준이 부당하게 과장된 경우(예: VAT 과세 대상 거래에 금액이 잘못 포함된 경우) 오류를 수정해야 합니다. 예술의 1 항. 세금 코드 54는 현재 기간에 그러한 오류를 수정할 수 있는 가능성을 제공합니다. 그러나 거래는 마이너스 기호와 함께 현재 기간의 판매 장부에 반영되어야 합니다. 그리고 결의안 제1137호에 의해 승인된 판매 장부 유지 규칙은 그러한 항목을 규정하지 않습니다. 따라서, 이러한 상황에서 오류를 정정하기 위해서는 오류가 발생한 기간에 대한 판매 장부를 추가로 작성해야 합니다. 제3항 4개의 부록 5호가 승인되었습니다. 법령 제 1137호. 즉, 정부가 승인한 규칙을 고려하여 현재 기간 동안 이를 수정하는 것은 불가능합니다.

나는 지방 세무 조사관이 현재 기간의 VAT 기준을 과소평가했다는 주장을 조직에 제출하고 Art에 따라 재판을 받을 수 있다는 점을 배제하지 않습니다. 122 러시아 연방 세금 코드.”

현 기간에는 두려움 없이 소득세를 수정할 수 있는 것으로 나타났습니다. 그러나 VAT에 대해서도 똑같이 말할 수는 없습니다. 그러나 세금 코드의 규범은 의심할 여지없이 판매 장부 유지 규칙보다 더 큰 비중을 차지합니다. 그리고 중재 법원은 아마도 이에 동의할 것입니다.

오류가 관련된 경우 부가가치세(VAT) 공제를 과소평가하여,특별 주문으로 수정해야 합니다. 결국 VAT 공제는 과세표준 형성(판매된 상품(작업, 서비스) 비용으로 정의됨)에 참여하지 않습니다. 제 1항 예술. 154 러시아 연방 세금 코드). 따라서 이전 과세 기간과 관련된 공제를 수락한다고 해서 현재 과세 기간의 과세 표준이 다시 계산되는 것은 아닙니다. 2010년 8월 25일자 재무부 서한 No. 03-07-11/363. 이는 위의 방식이 전혀 적용 가능하지 않음을 의미합니다.

발표 내용을 자세히 살펴보겠습니다 잊혀진 공제입력 큰 통- 공제권이 있었던 기간에 구매대장에 청구서를 반영하지 않은 경우.

12010년 6월 15일자 대법원 상임위원회 결의안 No. 2217/10, 2009년 6월 30일자 No. 692/09

(1) 재무부는 공제 권리가 나타난 분기에만 공제를 선언해야 하며 현재 구매 원장 유지 규칙은 이후 분기에 송장 등록을 제공하지 않는다고 생각합니다 x 2013년 2월 13일자 재무부 서신 No. 03-07-11/3784, 2011년 12월 14일자 No. 03-07-14/124. 그러나 대법원은 입장이 다르며, 하급법원도 이를 따라야 한다. 2011년 11월 22일자 대법원 상임위원회 결의안 No. 9282/11, 2010년 6월 15일자 No. 2217/10, 2009년 6월 30일자 No. 692/09

귀하가 이 공제를 받을 권리가 있었던 기간에 송장을 정시에 반영한 경우 오류입학했다 송장 자체,상황은 다음과 같습니다. 공급업체는 귀하에게 수정된 송장을 발행해야 합니다. 그리고 다음이 필요합니다.

<если>검사관과 논쟁하고 싶지 않으며 2011년 11월 2일자 재무부 서신 2011년 9월 1일자 No. 03-07-11/294 No. 03-07-11/236, 2011년 7월 26일자 No. 03-07-11/196:

구매 장부의 추가 시트에 빼기 기호가 있는 잘못된 송장 금액을 반영하여 이전 기간의 공제를 제거합니다.
잘못된 송장이 반영된 분기에 대한 업데이트된 신고서를 제출합니다.
현재 기간의 구매 장부에 수정된 송장 표시를 반영합니다.

<если>우리는 검사관과 논쟁할 준비가 되어 있습니다. 이전 기간(위에서 설명한 대로)에서 공제를 제거하지만 같은 기간에 수정된 송장에 대한 공제를 위해 VAT를 수락합니다. 대부분의 법원은 이 접근 방식을 지지합니다. 2008년 6월 3일자 No. 615/08, 2008년 3월 4일자 No. 14227/07자 대법원 상임위원회 결의안; 2012년 8월 20일자 FAS CO No. A35-8786/2011; FAS MO(2011년 9월 7일자 번호 A40-136255/10-129-436); 2011년 5월 24일자 FAS UO No. Ф09-1652/11-С2; 2011년 4월 12일자 FAS PO No. A55-14064/2009. 오류를 수정해도 세액이 감소하지 않으면 벌금을 전혀 내지 않아도됩니다. 그러나 업데이트된 신고가 필요합니다(잘못된 송장의 VAT 금액이 수정된 송장의 세액과 일치하지 않는 경우).

재산세.오류는 "잘못된" 기간에 대해 업데이트된 신고서를 제출해야만 수정할 수 있습니다.

이는 신고 형식과 재산세 계산의 특성 때문입니다. 결국 이는 해당 연도의 고정 자산 잔존 가치를 반영합니다. 지난해 고정자산 비용을 잘못 기재하여 금기 재산세 신고 시 이를 정정한 경우에는 지난 분기의 세금만 정확하게 계산되게 됩니다. 그리고 이전 기간의 세액은 변경되지 않습니다.

토지세.그리고 여기서 우리는 설명 없이는 할 수 없습니다. 결국, 토지세 신고서는 "재산" 신고서와 유사하게 작성됩니다. 즉, 이전 연도의 세금 재계산을 반영하는 것은 불가능합니다.

그러나 재산세 및 토지세 오류 수정 결과는 해당 기간의 소득세 계산에만 영향을 미칩니다. 이전에 과도하게 발생한 토지 및 재산세 금액은 오류가 발견된 시점의 소득에 포함될 수 있습니다. 이익 조정을 제출하여 소급하여 비용을 인출할 필요가 없습니다. 결국, 이전에는 "수익성" 비용에 발생세를 정당하게 포함시켰습니다. 2012년 1월 17일자 대법원 상임위원회 의결 제10077/11호.

보험료 관련 오류 정정

회계 명세서를 준비하는 방법에 대한 자세한 내용은 2010, No. 14, p.를 참조하십시오. 65

수정하기 전에 이것이 이전 기간의 실수인지 여부를 결정하십시오. 예를 들어, 마지막 기간에 직원에게 필요한 것보다 적은 금액을 실수로 청구한 경우 이는 이전 기간의 보험료 금액에 영향을 미치지 않습니다. 결국, 귀하는 현 기간의 추가 소득 발생을 반영하게 될 것이며 현 기간에는 보험료 계산 목적으로 이 지불을 고려해야 합니다. 이 경우 이전 기간에 대한 추가 기여금을 지불하거나 벌금을 부과하거나 지불할 필요가 없습니다.

그러나 이것이 이미 보고서가 제출된 이전 기간의 오류이고 이로 인해 기여도가 과소평가된 경우에는 이를 수정해야 합니다. 다음은 기부금 미납으로 인한 오류 수정 옵션(No. 212-FZ No. 212-FZ)입니다. 업데이트된 보고서를 준비할 수도 있지만 전자적으로 제출할 수는 없습니다. 따라서 직접 제출하시거나 우편으로 보내주셔야 합니다.

오류를 정정할 때에는 회계증명서를 준비하는 것을 잊지 마세요. 식별된 오류의 본질뿐만 아니라 이를 수정하는 방법과 기간도 반영해야 합니다. 이러한 증명서는 귀하의 회계 및 세금 기록 항목을 입증하는 기본 문서입니다. 미술. 313 러시아 연방 세금 코드; 제 1항 예술. 2011년 12월 6일 법률 9호 No. 402-FZ.

제품을 구매하거나 판매한 후 작성된 기본 문서를 조정해야 하는 경우가 있습니다. 그러한 조치는 공급자나 구매자가 최초 배송 문서 실행 중 오류를 발견한 경우에 시작될 수 있으며, 예를 들어 상품 수령 시 상품의 부족이나 과잉이 발견된 경우에는 당사가 직접 시작할 수 있습니다.

일정 기간 동안 작성 및 게시된 문서는 모든 경우에 수정될 수 없거나 적어도 정확하게 수정될 수는 없습니다. 예를 들어, 마감된 기간에는 문서를 변경할 수 없습니다. 1C 8.3에서 이전 연도의 영수증을 조정하면 많은 종속 문서가 다시 게시될 수 있으며 결과적으로 수익 금액, 세금이 왜곡될 수 있습니다. 등 1C 시스템에서 제공되는 별도의 문서를 사용하여 이 작업을 반영하는 것이 더 정확합니다.

상품 구매시 1C 8.3에 "영수증 조정"을 문서화하십시오.

"구매내역"에서 동일한 이름의 문서를 통해 원하는 상품을 구매하신 후 조정이 가능합니다.

또한 영수증에서 직접 "기반 생성" 버튼을 사용하거나 문서 목록에 수동으로 추가할 수도 있습니다. 구현을 변경하기 위해 새 문서를 생성하는 경우 데이터가 조정될 납품 문서를 표시해야 합니다.

납품문서를 기준으로 정정 문서를 입력하면 해당 영수증에 대한 정보가 자동으로 입력되므로 수동으로 입력할 필요가 없습니다. 영수증 문서 자체 또는 영수증 목록에서 "기반"으로 필요한 문서를 생성할 수 있습니다.

이 경우, “제품” 탭에서 수량 및 기타 수치가 원래 게시된 영수증 문서의 “변경 전” 라인에 복사되므로 이 라인은 편집할 수 없습니다. “변경 후” 행은 유사한 값으로 자동 채워지지만, 변경된 데이터를 입력할 수 있습니다. 수령한 상품 수량을 변경, 축소 또는 늘릴 수 있을 뿐만 아니라, 상품이 공급자로부터 이동 중이거나 송장 운영자가 회계 시스템에 잘못된 데이터를 입력하는 등 가격이 예기치 않게 변경된 경우 가격을 조정할 수 있습니다.

영수증을 공식화하는 데 사용되는 문서가 변경되면 공급업체와의 상호 정산에도 변경이 발생합니다. 동시에 VAT 회계를 변경하는 것을 잊지 않는 것이 중요합니다.

예를 들어, 영수증을 하향 수정하는 경우 이전에 공제 대상으로 고려되었던 VAT를 복원하려면 "매출 장부에서 VAT 복원" 플래그를 선택해야 합니다. 그 후 프로그램은 해당 판매 장부 항목을 생성합니다. 이는 필요한 작업 유형인 "당사자 합의에 따른 조정"을 선택함으로써 가능해집니다. 이 경우 "상품"의 부가세율은 변경할 수 없습니다.

또한 이러한 변경 사항을 모든 관련 회계 섹션에 반영해야 하는지 아니면 VAT 회계만 변경해야 하는지 문서에 표시할 수 있습니다. 전기에는 VAT 환급이 반영되고 상품 원가 조정에 대한 데이터가 기록됩니다.

"기본 문서 수정" 작업을 선택하면 기본 문서의 오류가 수정됩니다. 여기에서 조정을 위해 표 섹션의 모든 열을 변경할 수 있습니다. VAT에 대한 조정 이동을 생성할 수도 있습니다.

선택한 취득 조정 문서를 기반으로 "수신된 청구서"를 생성할 수 있습니다. 데이터는 문서 자체 또는 상품 구매 문서 목록의 "기반 생성"버튼을 사용하여 입력됩니다.

구매한 상품의 가격이 상승한 경우, '구매원장 기재사항 작성' 문서를 준비하고 '부가가치세 공제' 탭을 작성해야 합니다.

상품 구매시 1C 8.3에 "판매 조정"을 문서화하십시오.

"다음을 기준으로 생성" 버튼을 사용하면 구현에서 새 문서를 생성하거나 문서 목록에 조정 사항을 수동으로 추가할 수 있습니다.

새 문서가 생성될 때 "조정 문서 목록에서 추가"를 통해 생성된 경우 데이터가 조정될 판매 문서가 포함되어 있는지 확인해야 합니다.

판매 데이터가 변경되면 구매자와의 상호 합의뿐만 아니라 수익 및 그에 따른 회사 활동의 재무 결과도 변경될 수 있습니다.

1C에서 매출을 하향 조정해야 합니다. 영수증 조정과 동일한 방식으로 회계: 작업을 선택하고(계약에 의한 조정 또는 기본 문서에서 필요한 수정이 가능함) 상품 수량 또는 비용을 변경합니다. 명명법의 각 위치와 관련하여 해당 열에서 판매됩니다.

마찬가지로 모든 관련 섹션 또는 하나의 VAT 계정에서 작업을 표시하는 방법을 선택합니다. "회계의 모든 섹션"을 선택하면 조정으로 인해 회계 및 세무 회계의 이동은 물론 VAT 회계 등록의 이동도 생성됩니다.

"VAT 회계에만"을 선택하면 VAT 회계 등록부에 따라서만 이동이 생성되며 회계 및 회계 기록에 조정을 수동으로 반영해야 합니다. "양식만 인쇄"를 선택하면 움직임이 생성되지 않습니다.

이를 바탕으로 수정 청구서를 발행할 수도 있습니다.

구매 원장 항목을 생성할 때 "영수증 및 판매 조정" 문서에 대한 조정 송장이 여기에 이동됩니다.

"보고서" 섹션에서 열고 생성할 수 있는 "VAT 신고" 규제 보고서를 생성할 때 자동으로 완성된 신고서에 조정 송장이 포함됩니다.

따라서 1C 프로그램은 제품 수령 및 판매에 대한 다양한 조치를 반영하는 매우 유연하고 편리한 메커니즘을 갖추고 있으며, 이를 사용하면 회계 오류나 오랜 재이체 작업을 피하는 데 도움이 됩니다.

시간이 지나면 이전에 입력한 문서에서 오류가 발견되는 경우가 종종 있습니다. 그러한 경우에는 문서를 조정해야 합니다.

많은 사람들이 문서를 "소급하여" 수정하고 다시 게시합니다. 자신의 실수를 바로잡는 이 방법은 심각한 오류와 결과를 초래할 수 있습니다. 또한 공급업체와의 추가 진행을 위해 데이터의 불일치를 간단히 문서화해야 하는 경우도 많습니다.

1C 문서 "영수증 조정"및 "판매 조정"을 사용하여 이러한 변경을 수행하는 것이 옳습니다. 1C 8.3에서 작업하는 방법에 대한 단계별 지침을 살펴 보겠습니다.

영수증 하향 조정 등록의 예

예를 들어 "영수증(행위, 송장)" 문서를 살펴보겠습니다. 1C 8.3의 구현에 대한 조정은 수신된 것과 완전히 유사합니다. 두 달 전에 우리가 8,997.76 루블 상당의 상품을 받았다는 문서를 발행했다고 가정해 보겠습니다.

도착 후 상품 판매를 시작합니다.

얼마 후 영수증 문서에서 오류를 발견했습니다. 가격은 223 루블과 같이 달라야합니다. 금액은 각각 9,143 루블입니다.

불일치가 발생합니다.

상호 합의에서;
VAT 회계에서.

이 상황을 기록하고 수정하기 위해 "영수증 조정"문서가 있습니다.

조정에는 두 가지 유형이 있습니다.

1C에서 267개의 비디오 강의를 무료로 받으세요:

기본 문서의 수정.
당사자들의 합의에 의한 조정.

차이점은 첫 번째 경우 기본 문서에서 발견된 오류를 단순히 수정한다는 것입니다. 이 경우 테이블 형식 섹션의 모든 열을 편집할 수 있습니다. 할 수 있다 .

당사자 간의 합의에 따라 조정하는 경우, 즉 배송 조건 변경(가격 또는 수량 변경)에 당사자가 합의한 경우 VAT 세율이 포함된 열을 편집할 수 없습니다. 그러나 " " 확인란을 선택하고 1C 8.3에서 수정된 송장을 생성할 수도 있습니다.

이전 기간에 대한 수금을 하향 조정하는 예:

또한 조정이 반영될 위치를 선택할 수도 있습니다.

회계의 모든 부문에서;
VAT 회계에만 해당됩니다.
인쇄된 형식으로만 가능합니다(원본 문서가 수정된 경우).

1C에서 조정 문서가 생성한 거래를 살펴보겠습니다.

보시다시피 문서는 송장 60.01과 VAT(송장 19.03)의 차이를 수정합니다. 또한 변경 후 금액이 감소하면 VAT가 역전되고 60번째 계정이 차변으로 전기됩니다.

어떤 회사의 회계 활동에는 오류가 발생하는 상황이 있을 수 있습니다. 그 중 일부는 중요하지 않습니다. 즉, 대차대조표나 세금 계산에 큰 영향을 미치지 않습니다. 여기에는 내용연수도 포함됩니다. 1C 회계 8.3 프로그램에서는 매우 쉽게 수정할 수 있습니다.

이 작업을 올바르게 수행하려면 회사가 적용하는 과세 제도를 알아야 합니다(원칙적으로 일반 시스템 및 PBU 18/02 조항을 사용하여 사소한 오류를 수정해야 함). 취득한 고정 자산의 내용 연수에 대한 잘못된 결정은 해당 비용이 소득세 과세 기준 금액에 영향을 미치는 비용에 포함되지 않은 경우 사소한 오류로 간주된다는 점을 명심해야 합니다. 오류는 금년과 이후 연도 모두에서 감지될 수 있습니다. 1C 회계 솔루션을 사용하면 두 경우 모두 오류를 수정할 수 있습니다.

내용 연수를 잘못 결정하면 월간 감가상각액이 증가합니다(내용 연수가 과소평가된 경우). 더욱이 이러한 상황은 고정 자산을 구입한 연도뿐만 아니라 이후 기간에도 관찰됩니다.

보고 연도의 1C 회계 소프트웨어에서 회계를 올바르게 유지하려면 오류가 발견된 달에 관련 계정에 대한 수정 항목을 입력해야 합니다. 이 절차는 PBU 22/2010의 요구 사항에 따라 수행되어야 합니다.

PBU 22/2010에 명시된 바와 같이 전년도의 사소한 오류(보고서에 서명하고 제출한 후 발견된 경우)는 발견된 달에 수정됩니다. 이 경우 발생한 이전 기간의 재무 결과 변경 사항은 기타 수입 또는 비용에 반영됩니다(손실 또는 이익 발생 여부에 따라 다름).

1C 회계 솔루션에서는 작업을 사용하여 수정해야 합니다. 두 개의 와이어가 생성되어야 합니다.

전년도에 과도하게 발생한 감가상각액을 줄이기 위해 Dt 02.01 Kt 91.01
해당 연도의 초과 감가상각 발생 항목을 취소합니다.

소득세를 계산할 때 고정 자산의 감가상각을 고려하지 않는 경우 영구 차이가 1C 회계 프로그램에 반영되어야 합니다. 그렇지 않을 경우 규제 당국이 부정확한 기록 보관에 대해 벌금을 부과할 수 있으므로 이 점에 특별한 주의를 기울여야 합니다.

1C 회계의 내용 연수 변경은 다음과 같이 수행됩니다 (감가 상각 매개 변수를 조정하는 데 문서가 사용됨).

OS 이벤트로 OS 객체로 수행되는 작업의 이름을 표시해야 합니다(유효 수명 변경).
회계 데이터에 감가상각을 반영해야 함을 기록하는 확인란을 선택해야 하지만 세무 회계의 경우 선택을 취소해야 합니다(이익세 목적으로 감가상각 금액을 고려하지 않는 경우).
내용 연수가 변경되는 객체를 디렉토리에서 선택해야 합니다.
내용연수와 감가상각 기간이 있는 분야에서는 새로운 값을 설정해야 합니다.
감가상각비를 계산하기 위해 비용을 변경할 필요는 없습니다.