선불. 1분기 소득세 및 선불금 계산을 위한 치트 시트입니다. 소득세 선불금 계산 방법

회계에서 대차대조표와 지적 가치 모두에서 계산된 선불금은 다음 항목에 반영됩니다.

차변 26 (44) 대변 68
– 지역 법률에 따라 보고 기간이 설정된 경우 재산세 선납이 발생했습니다.

소득세를 계산하기 위해 선불금은 발생일의 비용으로 고려됩니다(러시아 연방 세법 제1항, 제1항, 제264조, 제1항, 제7항, 제272조, 재무부 서신). 2015년 9월 21일자
№ 03-03-06/53920).

소득세 신고서에서 선불금은보고 기간에 발생한 총액의 발생 기준으로 시트 02의 부록 2의 041 행에 반영됩니다.
(신고서 작성 절차 7.1항).

건물의 지적 가치를 기준으로 계산

지적재산에 대한 과세표준을 계산하려면 그 가치를 알아야 합니다. 이러한 정보는 2007년 7월 24일자 연방법 No. 221-FZ 제7조에 따라 주 부동산 관리부에서 가져올 수 있습니다. 동시에 회사는 Rosreestr 웹사이트에서 특정 자산의 가치를 확인할 수 있습니다.

재산의 지적 가치를 기준으로 세금을 계산할 때 회사는 계산 공식(러시아 연방 세법 제382조 1, 2, 4항)을 사용할 수 있습니다.

건물의 지적 가치가 결정되지 않았지만 전체 건물의 총 비용이 있는 경우 미터 가격은 세금 코드 378.2조 6항에 따른 공식에 따라 결정됩니다.

지적 가치가 결정되지 않은 건물에 대한 과세 기준 계산 공식

언제 조직이 주인이 되었는지는 매우 중요합니다. 재산세를 내는 사람이 바로 그 사람이다.
지적 가치에서 (러시아 연방 세법 제 378.2 조 3 항, 12 항). 소유권 이전을 등록하기 전에 해당 부동산의 이전 소유자는 지적 가치에 따라 세금을 납부해야 합니다.
그리고 새 소유자는 2016년 세금을 계산할 때 소위 소유권 계수(러시아 연방 세법 제382조 5항)를 고려해야 합니다. 보고 기간 동안 자산의 소유권이 발생하거나 중단된 경우, 보고 기간 동안 회사가 소유한 전체 개월 수를 고려하여 지불해야 할 선불 금액이 계산됩니다. 이 경우 한 달이 소요됩니다(러시아 연방 세법 제382조 5항).

해당 월의 15일 이전에 발생한 경우 객체의 소유권이 등록됩니다. 15일 이후에 물건의 소유권이 등록된 경우에는 선급금을 계산할 때 이번 달
세금 목적으로 고려되지 않습니다.
해당 월 15일 이후에 발생한 경우 객체의 소유권 종료가 등록됩니다. 소유권이 종료된 경우
해당 부동산이 15일까지 등록된 경우, 선납세 계산 시 이번 달은 고려되지 않습니다.

불완전한 보고 기간에 대한 선급금 금액은 공식을 사용하여 계산됩니다.

불완전한 보고 기간에 대한 선지급 금액 계산 공식

평균 연간 비용을 기준으로 계산

그러나 나머지 재산에 대한 과세 기준은 연간 평균 가치를 기준으로 계산됩니다(러시아 연방 세법 제376조 4항). 평균 연간 비용은 어떻게 계산됩니까? 먼저 부동산의 잔존가치를 계산해야 합니다. 이는 공식을 사용하여 수행할 수 있습니다.

재산의 잔존가치 계산 공식

잔존 가치는 회계 데이터에 따라 결정되며 고정 자산의 원래 가격과 동일합니다.
감가 상각액을 뺀 금액입니다(러시아 연방 세법 제375조 3항). 예를 들어, 재산에 대한 2016년 3분기 선불금을 계산하려면 평균 비용을 결정해야 합니다(세법 382조 4항, 1항, 383조 2항). 러시아 연방).

평균 부동산 가치 계산 공식

선납세 계산식

재산의 평균 및 평균 연간 가치 계산의 예

2016년 재산, 선불금, 재산세의 평균 및 평균 연간 가치를 계산합니다.

OS의 잔존 가치:

2016년 1월 1일 기준 – RUB 1,500,000;

2016년 2월 1일 현재 – RUB 1,400,000;

2016년 3월 1일 현재 – RUB 1,300,000;

2016년 4월 1일 현재 – RUB 1,200,000;

2016년 5월 1일 현재 – RUB 1,100,000;

2016년 6월 1일 현재 – RUB 1,000,000;

2016년 7월 1일 현재 – 900,000 루블;

2016년 8월 1일 현재 – 800,000 루블;

2016년 9월 1일 현재 – RUB 700,000;

2016년 10월 1일 현재 – 600,000 루블;

2016년 11월 1일 현재 – RUB 500,000;

2016년 12월 1일 현재 – 400,000 루블;

2017년 12월 31일 현재 – RUB 300,000.

러시아 연방 구성 기업의 재산세율은 2.2%입니다.

1. 1분기 선불금 계산. 평균 부동산 비용은 RUB 1,350,000입니다.
((RUB 1,500,000 + RUB 1,400,000 + RUB 1,300,000 + RUB 1,200,000) : 4).

1분기 선불 – 6,750 루블. (RUB 1,350,000 × 2.2%: 4).

2. 6개월분의 선불금을 계산합니다. 평균 부동산 비용은 RUB 1,200,000입니다.
((1,500,000 문지름 + 1,400,000 문지름 + 1,300,000 문지름 + 1,200,000 문지름 + 1,100,000 문지름 + 1,000,000 문지름 + 900,000 문지름) : 7).

반년 선불 – 6600 루블. (RUB 1,200,000 × 2.2%: 4).

3. 9개월분의 선불금을 계산합니다. 평균 부동산 비용은 RUB 1,050,000입니다.
((1,500,000 문지름 + 1,400,000 문지름 + 1,300,000 문지름 + 1,200,000 문지름 + 1,100,000 문지름 + 1,000,000 문지름 + 900,000 문지름 + 800,000 문지름 + 700,000 문지름 + 600,000 문지름) : 10).

9개월 선불 – 5775 루블. (RUB 1,050,000 × 2.2%: 4).

4. 해당 연도의 재산세 계산.

재산의 평균 연간 가치는 900,000 루블입니다. ((1,500,000 문지름 + 1,400,000 문지름 + 1,300,000 문지름 + 1,200,000 문지름 + 1,100,000 문지름 + 1,000,000 문지름 + 900,000 문지름 + 800,000 문지름 + 700,000 문지름 + 600,000 문지름 + 500,000 문지름 + 400,000 문지름.) : 13).

해당 연도의 재산세 – 19,800 루블. (RUB 270,346 × 2.2%).

해당 연도에 납부할 세금 – 675 루블. (19,800 – 6750 – 6600 – 5775).

부동산에 대한 재산세 계산의 예

2015년 12월 31일 대차대조표에 승인된 부동산에 대한 재산세 계산. 이번 달에 조직은 모스크바에 사무실을 수용할 건물을 구입했습니다.

회계 데이터에 따르면 현재 건물의 잔존 가치는 15,000,000 루블입니다. 세율 – 2.2%. 2016년 1월 1일부터 이 객체에 대한 지적 가치는 80,000,000 루블로 설정되었습니다. 세율 – 1.3%.

해당 조직은 2016년 3월 18일에 소유권 증명서를 받았습니다. 2016년부터 이 부동산의 과세 기준은 지적 가치입니다. 조직의 회계사는 다음과 같이 재산세를 계산해야 합니다.

2015년:

평균 재산 비용은 17,000,000 루블: (12 + 1) = 1,153,846 루블입니다.

2015년 세액:

루블 1,153,846 × 2.2% = 25,384 문지름.

2016년:

조직은 10개월(3월~12월) 동안 해당 자산의 소유자입니다.

재산세(선지급) 계산을 위한 조정 계수 값은 다음과 같습니다.

1/3 – 1분기

3/3 – 2분기

3/3 – 3분기

10/12 – 매년.

선불 금액은 다음과 같습니다.

80,000,000 문지름. × 1.3% × 1/3: 4 = 83,333 문지름. – 2016년 1분기

80,000,000 문지름. × 1.3% × 3/3: 4 = 260,000 문지름. – 2016년 2분기

80,000,000 문지름. × 1.3% × 3/3: 4 = 260,000 문지름. – 2016년 3분기.

2016년 말 추가로 납부해야 할 재산세 금액은 다음과 같습니다.

80,000,000 문지름. × 1.3% × 10/12 – (83,333 루블 + 260,000 루블 + 260,000 루블) = 263,333 루블

2017년 4월 14일자 서신에서 연방세무서는 세무 당국이 새로운 양식을 사용하여 2017년 1분기 계산부터 시작하는 기업 재산세 선납에 대한 세금 계산을 수락할 것을 권고했다고 보고했습니다. 그리고 편지의 내용으로 판단하면 이 권장 사항은 대차대조표에 공공 철도 선로가 있는 조직에만 적용되는 것이 아닙니다(이러한 경우 새 양식은 이전에는 없었던 계수를 제공합니다).

러시아 재무부는 서신 번호를 통해 최소 세금 납부 시 단순화된 조세 제도 적용과 관련하여 납부한 세금의 선납 연체에 대한 벌금을 줄이는 문제에 대해 설명합니다.

서신에는 과세 기간 말에 계산된 세액이 해당 과세 기간 동안 납부해야 할 선불 금액보다 적은 경우 이러한 선불 납부 미납으로 인해 발생한 벌금이 부과되는 것으로 간주되어야 한다고 명시되어 있습니다. 비례적으로 감소합니다.

이 절차는 보고기간 말에 계산된 선납세액이 이번 보고기간 동안 납부해야 할 선납세액보다 적은 경우에도 적용되어야 합니다.

이 경우 간이과세제도의 적용에 따라 납부한 세액을 선납하지 아니한 가산금은 최저세액에 비례하여 감액되어야 한다.

러시아 연방 국세청 서한 번호에는 납세자가 2011년 1월 1일부터 법인 소득세를 선지급하는 절차가 설명되어 있습니다.

부서는 연방법이 러시아 연방 세법 제3항에 대한 개정안을 도입했음을 상기합니다. 이제 이전 4분기 동안의 판매 수입이 분기당 평균 1,000만 루블을 초과하지 않은 조직은 보고 기간 결과에 따라 분기별 선불금만 지불합니다.

따라서 2011년 1월 1일부터 이 세금 납부 절차는 이전 4분기 동안 평균 판매 소득이 300만~1000만 루블인 납세자에게 적용되어야 합니다. 매 분기마다.

이 규칙은 실제 수령한 이익을 기준으로 월별 선지급금을 계산한 판매 수입이 특정된 납세자에게도 적용됩니다.

따라서 2010년 판매 소득이 1,200만 ~ 4,000만 루블에 달하는 납세자는 2011년 1분기에 지불 날짜(1월 28일, 2월 28일, 3월 28일)에 따라 이전에 발생한 월별 선불금을 지불하지 않습니다.

또한, 2011년 1월 1일부터 법인세 선납부 절차가 변경되어 과세당국이 2011년 1분기 월별 선납금을 2011년 1분기 세금신고서에 합산한 납세자 시트 02의 210-230행과 시트 02의 부록 번호 5의 080행에서 2011년 분기는 대시로 표시되어야 합니다.

서부 시베리아 지역의 연방 독점금지국은 통합사회세에 따른 선지급금 계산 양식의 부정확한 작성이 이 세금 체납 발생의 근거가 된다는 세무 당국의 주장을 거부했습니다.

FAS는 해당 법안이 규정된 기간 내에 세금 보고서를 제출하지 못한 경우 책임을 규정하고 있다는 점에 주목했습니다. 세금 신고서는 수령한 소득과 발생한 지출, 소득원, 세금 혜택, 계산된 세금 금액 및 세금 계산 및 납부와 관련된 기타 데이터에 대한 납세자의 서면 진술서입니다. 만료된 과세연도의 다음 해 3월 28일에 정기적으로 소득세 신고서를 제출합니다. 따라서 법인 소득세의 분기별 계산은 세금 신고서가 아닙니다. 따라서 납세자가 선납세 계산서를 기한 내에 제출한 경우 러시아 연방 조세법 제119조에 규정된 책임이 적용될 수 없습니다.

재산세에 대한 사전 계산은 대차대조표에 과세 대상이 있는 세금 회사에 제출해야 합니다. 재산세 사전 계산을 작성하는 방법과 양식을 알아 보겠습니다.

연방세청은 2017년 3월 31일에 주문 번호 ММВ-7-21/271에 따라 재산세 사전 계산을 위한 현재 양식을 승인했습니다.

선불 결제는 무엇으로 구성되나요?

재산세 선불금 계산에는 제목 페이지와 4개 섹션이 포함됩니다.

1 번 테이블.재산세 사전계산 부문

사전 재산세 추정이 올바르게 완료되었는지 확인하려면 세금을 신고하고 납부할 자산을 확인하십시오. 또한 알아보세요:

귀하의 지역에 어떤 혜택이 있습니까?

요금이 변경되었는지 확인하세요.

보고해야 할 곳에 검사를 설정하세요

선불 계산 작성 규칙

사전 계산 열의 모든 행에는 하나의 지표만 제공될 수 있습니다. 없는 경우 줄 전체 길이에 대시를 표시하십시오.

화폐 가치를 전체 루블로 표시하십시오. 정수가 아닌 금액을 반올림하려면 산술 반올림 규칙을 사용하세요. 50코펙 미만의 금액은 폐기해야 합니다. 50코펙보다 큰 값은 가장 가까운 루블로 반올림되어야 합니다.

왼쪽에서 오른쪽으로 셀에 텍스트와 숫자를 입력합니다. 글을 작성할 때에는 대문자를 사용해주세요. 비어 있는 셀에는 대시를 입력하세요.

연방세청은 수정 및 유사한 수단을 사용하여 선지급 오류를 수정하는 것을 금지합니다(연방세청 명령 번호 ММВ-7-21/271에 의해 승인된 선지급 계산 작성 절차의 1.1, 2.3-2.8항). 2017년 3월 31일자).

계산서 표지를 작성하세요.

표지 페이지에서 사전 재산세 견적 작성을 시작하세요. 필요한 모든 세부 사항을 입력하십시오.

그런 다음 완료된 날짜를 입력합니다. 또한, 계산자료의 정확성과 완전성을 인증하는 자가 서명하여야 한다.

회사 이사는 자신의 서명과 성명을 기재합니다. “본 계산에 명시된 정보의 정확성과 완전성을 확인합니다” 섹션에 “1”을 입력합니다.

대표번호는 "2" 입니다. 직원이거나 제3자 개인인 경우 그의 이름과 그의 권한을 확인하는 문서 유형(예: 위임장)도 표시하십시오. 대표자-법인 부분에는 계산을 인증할 권한이 있는 직원의 이름과 성명을 표시합니다. 또한 법인(대표자)의 인감을 날인하고 그의 권한을 확인하는 서류(예: 계약서)를 제공해야 합니다.

지리적으로 멀리 떨어진 개체 위치에 제출된 계산의 제목 페이지에 등록 장소에서 회사에 할당된 체크포인트를 표시합니다.

제목 페이지에 스탬프를 찍을 필요는 없습니다.

섹션 2 완료

섹션 2에는 평균 비용을 기준으로 한 과세 기준이 있는 재산에 대한 선불 금액 계산을 표시합니다.

또한 카테고리가 다른 경우에는 카테고리별로 섹션을 별도로 작성하세요. 카테고리 및 해당 코드의 전체 목록은 2017년 3월 31일자 연방세 서비스 명령 번호 ММВ-7-21/271(이하 연방세 서비스 명령)의 부록 5 및 부록 6의 5.2항에서 확인할 수 있습니다. ).

010행에 승인된 All-Russian Classifier에 따라 OKTMO 코드를 입력합니다. 2013년 6월 14일자 No. 159-st Rosstandart 명령(이하 Rosstandart 명령이라고 함)에 의거합니다.

3~4열의 020~110행에 보고 기간 동안 과세 대상의 잔존 가치를 입력합니다.

120행에 해당 속성의 평균값을 입력합니다.

1분기(라인 020-050, 열 3을 4로 나눈 결과)
반년 단위(020-080행, 3열의 합을 7로 나눈 결과)
9개월 동안(020~110행, 3열의 합을 10으로 나눈 결과)

혜택을 사용할 때 130행을 작성하십시오. 세금 혜택 코드와 법적 근거(지역법 관련 조항의 세부 사항)를 표시하십시오.

190행과 200행은 세금 감면의 형태로 지역적 혜택을 제공하기 위한 것입니다.

따라서 190행의 첫 번째 부분에 혜택 코드가 표시됩니다. 두 번째에는 지역법 조항의 번호, 단락 및 하위 단락이 포함됩니다.

200행에는 선지급 금액을 줄이는 혜택 금액이 표시됩니다.

예

지방 당국은 계산된 세금의 80%를 예산에 납부하는 형태의 혜택을 설정했습니다. 금액은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

210행에서 객체의 잔존 가치를 나타냅니다.

1분기 계산은 4월 1일 기준입니다.
01.07 반년 계산;
9개월간 계산은 01.09입니다.

예

혜택이 없는 경우 2018년 상반기 재산세 선납금 계산 2항을 작성해보겠습니다.

회사는 트베리에 있습니다. 여기에는 과세 대상 재산이 있으며, 그 기준은 연간 평균 가치입니다. 동시에, 물건에는 서로 다른 세율이 적용됩니다.

계산용 데이터:

첫 페이지:

두 번째 페이지:

섹션 1은 다음과 같습니다.

섹션 2.1 완료

객체에 대한 정보를 010부터 050까지 라인별로 나누어 제공합니다. 각 객체에 대해 별도의 블록이 채워집니다.

섹션 3 완료

이 섹션에서는 각 개체에 대해 별도의 시트를 작성해야 합니다. 여기에는 다음 줄이 포함됩니다.

001 - 절차의 부록 5에 따른 속성 코드가 승인되었습니다. 연방 세금 서비스의 명령에 따라;
010 – All-Russian Classifier에 따른 OKTMO 코드가 승인되었습니다. Rosstandart의 명령에 따라;
014 – 건물 지적 번호;
015 – 건물의 지적 번호;
020 - 보고 기간 01.01 현재 객체의 지적 가치.

해당 부동산이 공유 또는 공동 소유인 경우 030행을 작성하세요.

Line 035 - 건물에는 지적 가치가 없지만 건물에는 있는 경우입니다. 020 및 025 행을 작성하는 데에도 표시기가 필요합니다.

점유율을 계산하는 특별한 공식이 있습니다.

지적 가치가 있는 부동산의 일부에 혜택을 사용하는 경우 040행을 작성하세요. 승인된 절차의 부록 6에 따라 혜택 코드를 표시하십시오. 연방 세금 서비스의 명령 및 지역 법률의 세부 사항에 따라.

050 - 여러 지역에 위치한 객체의 지적 가치 공유 (일반 단순 분수 형식)
060 - 코드 2012400 및 지역 법률의 세부 사항
070 - 세율;
080 – 회사가 소유한 객체의 계수입니다.

특별한 공식을 사용하여 계산합니다.

090 – 선불 금액;
100 - 코드 2012500 및 지역 법률의 세부 사항
110 - 혜택 금액.

섹션 1 완료

선불결제 총액을 보여줍니다. 회사, 회사의 별도 부서 또는 재산의 위치에서 납부할 세금과 관련하여 섹션 1을 별도로 작성하십시오.

010행에 승인된 All-Russian Classifier에 따라 OKTMO 코드를 표시합니다. Rosstandart의 명령에 따라.

020행에 재산세 BCC를 입력합니다.

030행에 선지급세 금액을 표시합니다.

다음 공식을 사용하여 계산합니다.

섹션 1을 완료한 후 완료 날짜를 표시하세요. 회사 이사나 권한을 위임받은 사람의 서명도 필요합니다.

첨부 파일

재산세 사전계산서.xls
재산세 사전계산 예시.xls

단순화된 시스템은 1년에 한 번만 신고서를 제출하는 특별 우대 제도입니다. 단순화된 세금 시스템에 대한 단일 세금 납부도 1년에 한 번 발생합니다. LLC의 경우 늦어도 3월 31일까지, 개인 기업가의 경우 4월 30일까지입니다. 그러나 이것이 단순화자가 예산으로 이전해야 하는 지불금의 전부는 아닙니다. 매 신고기간 말에 소득이 있는 경우에는 사전납부세를 계산하여 납부해야 합니다.

간이과세제도의 선지급이란 무엇입니까?

다시 한번 말씀드리지만, 단순화된 시스템의 세금 기간은 1년이므로 주정부에 대한 최종 납부액은 연말에 발생합니다. 그러나 예산 수입이 일년 내내 균일해지도록 러시아 연방 세법은 보고 기간의 결과에 따라 단순화된 납세자가 세금을 분할 납부할 의무를 설정했습니다. 본질적으로 이는 초기 수익을 사용하여 예산을 선진화하는 방법입니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 선불금 계산 보고 기간은 1분기, 반기, 9개월입니다. 사업가가 보고 기간 동안 소득을 얻은 경우, 그 후 25일 이내에 과세 표준의 6%() 또는 15%()를 계산하여 납부해야 합니다. 소득이 없으면 아무것도 지불할 필요가 없습니다.

세금을 연말까지 기다리지 않고 미리, 미리 납부하기 때문에 선납이라고 합니다. 이 경우 단순화된 세금 시스템에 따른 모든 선불금이 신고서에 고려되어 최종 연간 금액이 계산됩니다.

세금 및 보험료 납부의 편의를 위해 당좌 계좌 개설을 권장합니다. 또한 현재 많은 은행이 당좌 계좌 개설 및 유지에 유리한 조건을 제공하고 있습니다.

선불금 지불 마감일

러시아 연방 조세법 제 346.21조는 2019년 단순화된 조세 제도에 따른 선지급금 지급 기한을 다음과 같이 규정합니다.

1분기의 경우 늦어도 4월 25일까지;
6개월 동안은 늦어도 7월 25일까지,
늦어도 10월 25일까지 9개월 동안.

이 기한을 위반할 경우 매일 지연될 때마다 러시아 중앙 은행 재융자율의 1/300에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 세금 납부 기한은 LLC의 경우 3월 31일, 개인 기업가의 경우 4월 30일에만 만료되므로 선지급 지연에 대한 벌금은 없습니다. 단, 해당 기한 이전에 잔액 납부를 연체하는 경우에는 미납액의 20%에 해당하는 가산세가 부과됩니다.

연방 세금 서비스에 선불금의 정확성을 확인하는 서류를 제출할 필요가 없습니다. 해당 금액을 KUDiR에 반영하고 지불 확인 서류를 보관하십시오. 보고 기간 결과를 기준으로 한 이러한 금액에 대한 정보도 연간 신고서에 표시되어야 합니다.

보험료 금액에 대한 세금 감면

잘못된 BCC를 표시하면 세금이 납부된 것으로 간주됩니다. 러시아 연방 조세법 제45조에는 지급 문서에 두 가지 심각한 오류만 명시되어 있습니다.

수취인 은행의 잘못된 이름;
잘못된 연방 재무 계좌.

다만, 잘못된 분류코드로 납부할 경우 납부금액이 잘못 배분되어 연체되는 결과를 낳게 됩니다. 앞으로는 지급액을 검색하고 연방세무서에 연락해야 하므로 세부정보를 작성할 때 주의하시기 바랍니다.

KBK 간편세제 6% (세금, 연체금 및 채무) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
KBK 간편세제 15% (세금, 연체금, 채무 및 최저세) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

이 기사는 분기 결과에 월별 선불금을 더해 분기별 납부금을 납부하는 납세자에게 유용할 것입니다.

이 기사가 도움이 될 것입니다:

소득세 선불금을 계산하고,
1분기 실적을 바탕으로 선지급 시기를 알아보고,
1분기 선언서에서 해당 섹션과 줄을 작성합니다.

예

시트 02 소득세 및 선불금 계산

1분기 소득세 계산과 2분기 월별 선지급 금액에 관한 Sheet 02 신고서의 단계별 작성 방법을 살펴보겠습니다.

1단계. 1분기 소득세액 결정(180~200페이지)

1C의 소득세 금액은 120 페이지에 표시된 과세 기준과 140 페이지의 세율 (150-170)을 기준으로 자동으로 계산됩니다.

다음 공식을 사용하여 1분기 계산을 확인합니다.

이 예에서 소득세 총액(180페이지)은 다음을 포함하여 1,000,000 x 20% = 200,000 루블입니다.

연방 예산 (p. 190) - 1,000,000 x 3% = 30,000 루블;
러시아 연방 구성 기관의 예산 (200 페이지) - 1,000,000 x 17% = 170,000 루블.

Step 2. 이전 기간에 대해 계산된 선지급 금액 입력(210~230페이지)

조직이 1분기에 매월 지불해야 하는 선지급금은 전년도 9개월에 대한 신고서에 계산됩니다. 따라서 220, 230행에서는 신고서의 330, 340행에서 9개월 동안 선불금을 수동으로 입력합니다.

다음 평등이 유지되어야 합니다.

이 예에서 작년 9개월 동안의 선언에서 발생한 선불금(p. 320)의 총액은 다음을 포함하여 20,000루블입니다.

연방 예산 (p. 330) - 3,000 루블;
러시아 연방 구성 기관의 예산 (p. 340)-17,000 루블.

3단계: 결제된 거래 수수료 금액 확인(265, 266, 267페이지)

조직이 프로그램에 소매점을 등록하고 거래 수수료를 자동으로 계산하는 경우 신고서 시트 02의 265, 266, 267행이 1C에서 자동으로 작성됩니다.

1분기 선언에서 다음 줄은 다음과 같이 채워집니다.

265페이지 – 연초부터 러시아 연방 구성 기관의 예산에 실제로 지불된 무역세 금액입니다. 이 예에서 금액은 30,000 루블입니다.

266 페이지 – 보고 연도의 이전 분기에 세금이 감면된 거래 수수료 금액을 표시해야 하므로 1분기 신고서에는 작성되지 않았습니다.
267페이지 – 1분기 계산된 소득세를 공화당 예산으로 줄이는 거래 수수료 금액입니다. 선 표시는 200페이지의 "러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 미지급 세금 금액"의 금액보다 클 수 없습니다.

1C에서 267행은 1분기 거래 수수료에 대한 소득세 감면 금액을 자동으로 입력합니다. 즉, 매출액은 다음과 같습니다.