Материальная помощь в программе 1С Зарплата и управление персоналом редакция 2.5начисляется по разным причинам. Это может быть стихийное бедствие, рождение или усыновление ребенка и тому подобное. Наш пример будет посвящен начислению материальной помощи с таким радостным событием, как бракосочетание работника.
Материальная помощь может отражаться в учете по-разному. При наличии решения общего собрания акционеров или учредителей организации она включается в состав чистой прибыли. Если решение отсутствует, материальная помощь будет включаться в состав прочих расходов.
В этом случае, в соответствии п. 23 ст. 270 НК РФ, материальная помощь будет относиться к затратам, которые не учитываются для целей налогообложения прибыли.
Материальная помощь в 1С Зарплата и управление персоналом редакция 2.5
Рассмотрим порядок отражения материальной помощи в программе «Зарплата и управление персоналом» ред. 2.5. Работнице ООО «Веда» Котовой М.В. была начислена материальная помощь в связи с ее бракосочетанием на сумму 7 000 рублей.
На первом этапе необходимо создать новый вид начисления для материальной помощи. Заходим в верхнее меню «Расчет зарплаты по организации» и выбираем здесь «Настройка расчета зарплаты», далее выбираем «Дополнительные начисления организаций». Здесь нужно добавить новое начисление «Материальная помощь в связи с бракосочетанием».
Начисление состоит из нескольких закладок, которые заполняются последовательно.
Первая закладка называется начисления. Здесь указывается, что это первичное начисление, и оно отражается фиксированной суммой.
На второй закладке «Использование» все пункты остаются по умолчанию, ничего дополнительно указывать не нужно.
На закладке «Бухучет и ЕНВД» необходимо добавить новый способ отражения материальной помощи на счетах бухгалтерского учета, занести проводку Дт 91.02 Кт 70.
На закладке «Налоги» указывается код дохода для НДФЛ и то, что эти расходы не учитываются для целей налогообложения прибыли. Код дохода равен 2760. Это означает, что указанный доход не будет облагаться НДФЛ в сумме не более 4 000 рублей за календарный год.
Следующая закладка называется «Взносы». На этой закладке указывается вид материальной помощи. Взносами будет облагаться сумма, превышающая 4 000 рублей.
После внесение данных о новом начислении, материальная помощь начисляется документом «Регистрация разовых начислений». Его можно найти на закладке «Расчет зарплаты».
В документе заполняется закладка «Дополнительные начисления». Здесь выбирается сотрудник и вид начисления, а также указывается сумма материальной помощи. По нашему примеру эта сумма составляет 7 000 рублей. Далее нажимаем на кнопку «Заполнить». Документ будет рассчитан и появится вычет 4 000 рублей. Это значит, что по нашему примеру только сумма 3 000 рублей (7 000 – 4 000) будет облагаться НДФЛ и взносами.
Выплата материальной помощи в 1С Зарплата и управление персоналом редакция 2.5 осуществляется документом «Зарплата к выплате организаций».
Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством. Рассмотрим основные правовые аспекты и проводки по материальной помощи сотрудникам организации.
Проводки по начислению материальной помощи
Чтобы избежать споров с проверяющими органами, рекомендуется закрепить внутренними положениями виды выплат, приравненных к материальной помощи, их размер и документы, которые должны предоставлять сотрудники, чтобы ее получить.
Мат. помощь будет назначаться работнику по его письменному обращению, на основании приказа руководителя.
Отразить начисление данной выплаты сотрудникам организации следует проводкой: Дебет 91.2 Кредит 73 .
Если оплата производится лицам, не являющимися работниками организации, то проводка выглядит так: Дебет 91.2 Кредит 76 .
Фирма может производить выплату за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо провести собрание учредителей и оформить решение, в соответствии с которым будут выплачены деньги. Чтобы отразить начисление для данной ситуации, нужно сделать запись Дебет 84 Кредит 73 (76).
Сам процесс передачи денежных средств отражают проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 50 ().
Налогообложение и страховые взносы на материальную помощь
Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами:
- Если ее размер не превышает 4000 руб.
- Помощь выплачена при нанесении вреда здоровью из-за стихийного бедствия
- Помощь выплачена при нанесении ущерба в связи с террористическим актом
- Помощь выплачена по причине смерти близкого родственника или самого работника
- Помощь в размере до 50000 руб. в связи с рождением ребенка (данная сумма общая на обоих родителей, получающих выплату каждый по своему месту работы)
Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е. учесть их в расходах нельзя.
Один из наиболее распространенных видов материальной помощи – выплата в связи с отпуском. Она приравнивается к оплате за отработанное время, поэтому облагается НДФЛ и взносами в полном размере.
При упрощенной системе налогообложения, если мат. помощь установлена нормативными актами организации, то она приравнена к выплате зарплаты. Следовательно, ее можно включить в расходы (объект налогообложения «Доходы минус расходы»). Для выплаты на упрощенке действуют те же нормы, что и для общего режима, т.е. случаи, когда мат. помощь не облагается взносами и НДФЛ – те же.
Пример проводок по выплате материальной помощи сотруднику
Организация по заявлению сотрудника, с приложенными документами, произвела ему выплату в связи с рождением ребенка в размере 30 000 руб. В приложенных документах есть справка 2-НДФЛ с места работы супруги сотрудника, из которой следует, что она получила такую же помощь в размере 000 руб.
Проводки:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 91.2 | 73 | Начислена мат. помощь в связи с рождением ребенка | 30 000 | Приказ о выплате мат. помощи
Ведомость по начислению заработной платы |
При вводе суммы в 1С ЗУП 3.0 автоматически рассчитывается вычет по НДФЛ для этой материальной помощи с учетом других доходов, в рамках налогового периода. В нашем примере у сотрудника нужно при выплате материальной помощи удержать 598 рублей НДФЛ, соответственно к выплате ему 9 402 рубля.
В форме документа «Материальная помощь» есть возможность сформировать Приказ по унифицированной форме «О выплате материальной помощи»:
В 1С ЗУП 3.0 можно отразить расчетный момент, то есть указать, когда планируется выплата материальной помощи. В нашем примере выплата осуществляется вместе с авансом, поэтому автоматически подставилась дата 20.01.2016. Проводим документ:
Почему важно указывать дату выплаты? Потому что материальный доход – это доход «прочий» для целей НДФЛ, не зарплатный. Значит дата получения дохода – это дата выплаты.
В 2016 году очень важно вести правильно учет дат получения дохода, поскольку необходимо ежеквартально указывать дату получения дохода в новой форме отчетности 6-НДФЛ. Поэтому будьте внимательны с датой выплаты.
В 1С ЗУП 3.0 документ Материальная помощь уже произвел начисление, то есть он сам все начислил. В начислении зарплаты строчка с материальной помощью уже не появится.
Поставьте вашу оценку этой статье:
09.08.2018 15:28:07 1С:Сервистренд ru
Материальная помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия
Бухгалтер сталкивается с операциями по выдаче материальной помощи, осуществляемой как в денежной или натуральной форме, в адрес сотрудников или их родных. В данной публикации рассмотрим отражение данных расходов в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Законодательно не закреплен пакет документов, необходимых для отражения операций по выдаче материальной помощи, следовательно, организации надо самостоятельно разработать и закрепить в своих внутренних актах порядок документального отражения операций по материальной поддержке, с учетом требований закона о бухгалтерском учете к первичным документам. При случаях смерти или рождения (усыновления) не забудьте включить в список соответствующие документы - справки, копии свидетельств.
Руководствуясь положениями учетной политики, рассматриваемая операция отражается по кредиту счета 70 или счета 73, в проводке с дебетом счета 91 субсчет 2. Допускается источником выплат использовать нераспределенную прибыль (счет 84).
По дебету счета 76 отражаются операции расходования активов в адрес не - сотрудников.
Пожертвование физическим лицам облагается НДФЛ по ставке 13% (ст. 210 НК РФ), но от этого правила есть отступления, закрепленные в ст. 217 НК РФ:
- в суммах, не превышающих 4000 руб, выданных по любым основаниям;
- содействие родителям при рождении ребенка (а также при усыновлении или опекунстве), не более 50000 руб;
- выплата близким родственникам в связи со смертью сотрудника, даже уже вышедшего на пенсию;
- без ограничения суммы помощи работникам, пострадавших от чрезвычайных ситуаций, их близким родственникам.
В случаях оказания помощи в неденежной форме и при невозможности удержать НДФЛ, не забудьте подать сведения в ИФНС.
Суммы оказанной помощи сотрудникам облагаются страховыми взносами и взносами на травматизм, исключения те же, что и для НДФЛ.
По расходам в адрес близких родственников работников страховые взносы не начисляются.
Включить в расходы по налогу на прибыль можно только суммы доплат к отпуску, при условии закрепления порядка начисления в трудовом (коллективном) договоре, при закрепленной в нормативных документах организации зависимости суммы оплаты труда, трудового распорядка и т.п. А страховые взносы, по разъяснениям контролирующих органов, учитываются для целей налогообложения по налогу на прибыль в полном размере.
На практике чтобы отразить материальную помощь в 1С Бухгалтерия, в первую очередь надо создать новое начисление: Зарплата и кадры - Справочники и настройки - Начисления
В поле “НДФЛ” выбираем код начисления, в поле “Страховые взносы” выбираем порядок начисления страховых взносов - указываем начисление облагается страховыми взносами или нет, или облагается частично.
Если выбрать данные корректно, не придется исправлять впоследствии документ по начислению (Зарплата и кадры - Зарплата - Все начисления).
На вкладке НДФЛ документа Начисление зарплаты также автоматически заполнились данные по налогу.
То же самое можно наблюдать и на вкладке Взносы:
Остались вопросы? Поможем оформить материальную помощь в 1С в рамках бесплатной консультации!
Организация может оказывать материальную помощь своим работникам и прочим физическим лицам. Материальная помощь оказывается в различных ситуациях: в случае рождения (усыновления) ребенка, при возникновении стихийных бедствий, при уходе на пенсию и т.д.
Размер материальной помощи законодательно не установлен, определяется организацией самостоятельно в каждом случае.
С точки зрения налогообложения материальная помощь быть не облагаемой НДФЛ, частично облагаемой НДФЛ и полностью облагаемой. Это регулируется статьей 217 НК РФ.
Настройка видов начислений «Материальная помощь».
Поскольку для разных видов материальной помощи предназначены разные коды доходов НДФЛ, то в базе рекомендуется иметь несколько видов материальной помощи, как минимум для каждого кода дохода:
Это фрагмент справочника «Коды доходов НДФЛ» из 1С Зарплата и Управление Персоналом. Код дохода НДФЛ выбирается для каждого начисления, облагаемого НДФЛ, и используется при формировании отчетности (например, форма 2-НДФЛ).
Все виды начислений, используемые в организации, в программе хранятся в планах видов расчета. Для видов расчета, не являющихся основными, не зависящих от времени, предназначен план видов расчета «Дополнительные начисления».
Вид начисления «Материальная помощь» также относится к дополнительным начислениям.
Открыть план видов расчета «Дополнительные начисления» можно из главного меню программы, пункт «Расчет зарплаты по организациям» -> «Настройка расчета зарплаты» -> «Дополнительные начисления организаций» либо на рабочем столе пользователя, закладка «Расчет зарплаты», гиперссылка «Дополнительные начисления».
На закладке «Расчеты» оставляем все без изменений: это первичное начисление, способ расчета — фиксированной суммой.
Закладку «Использование» также оставляем без изменения.
На закладке «Бухучет и ЕНВД» необходимо настроить способ отражения этого начисления в бухгалтерском учете:
В моей демонстрационной базе он настроен, но если у вас его нет — необходимо завести новый способ расчета и настроить его:
Материальная помощь относится к прочим расходам, и в качестве счета дебета выбирается счет 91.02 «Прочие расходы». В качестве прочего расхода выбирается элемент справочника «Прочие доходы и расходы» — «Материальная помощь».
Для автоматической выгрузки бухгалтерских проводок в 1С Бухгалтерию необходимо предварительно произвести обмен данными с бухгалтерской программой (выгрузить данные из 1С Бухгалтерии и загрузить в 1С ЗУП). Тогда в программу будет загружена аналитика, необходимая для настройки проводок в ЗУП — в нашем случае это справочник «Прочие доходы и расходы». Т.е. элемент справочника «Материальная помощь» необходимо ввести в базу 1С Бухгалтерия, а не в ЗУП, а потом загрузить аналитику в 1С Зарплата и Управление Персоналом. Об этом я расскажу в одной из следующих статей.
На закладке «Налоги» указывается код дохода НДФЛ:
На закладке «Взносы» настраивается порядок обложения начисления страховыми взносами.
В реквизите «Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС» необходимо выбрать вид дохода «Материальная помощь при рождении ребенка», облагаемая страховыми взносами частично»
Остальные реквизиты можно оставить без изменений.
Остальные закладки мы рассматривать не будем.
Начисление материальной помощи.
Начисление и выплата материальной помощи — выплата разового характера. Для таких начислений в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом предусмотрен документ «Регистрация разовых начислений сотрудникам организаций».
Открыть список этих документов можно, воспользовавшись ссылкой на закладке «Расчет зарплаты» рабочего стола пользователя (или в главном меню, пункт «Расчет зарплаты по организациям»->»Первичные документы»->»Регистрация разовых начислений сотрудникам»).
В открывшемся списке документов для ввода нового документа нажимаем на кнопку «Добавить». Открывается форма нового документа. Переходим на закладку «Дополнительные начисления» и при помощи кнопки «Добавить» вводим новую строку.
Заполняем реквизиты строки: выбираем сотрудника, которому начисляем материальную помощь, в графе «Начисления» выбираем ранее введенный нами вид расчета «Материальная помощь при рождении ребенка». Вводим сумму матпомощи — 60000 руб. После этого нажимаем на кнопку «Рассчитать» в верхней панели кнопок. Документ автоматически записывается, и заполняются графы «Результат», «Код вычета», «Количество детей» (если мы не вводим вручную — то по умолчанию ставится 1). Также рассчитывается сумма вычета. Для материальной помощи с кодом дохода НДФЛ сумма вычета составляет 50000 рублей. Т.е. в нашем случае НДФЛ облагается сумма, превышающая 50000 — это 10000 рублей.
Чтобы убедиться, что НДФЛ взялся правильно, перейдем на закладку «НДФЛ»:
Выплачивается материальная помощь либо одновременно с выплатой заработной платы, либо межрасчетно. О том, как выплачиваются начисленные суммы, я писала .
Аналогичным образом настраиваются другие виды материальной помощи.
Таким образом в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом настраивается вид начисления и рассчитывается материальная помощь.
Похожие статьи
