Ne organizojmë kontabilitetin e duhur të detyrimeve të pranuara. Ne organizojmë kontabilitetin e duhur të detyrimeve të pranuara Detyrimet e pranuara kanë ndryshuar në 1s 8

Në fillim të vitit 2014, për sa i përket financimit të buxhetit, hyri në fuqi një kufizim në sasinë e blerjeve me kontrata direkte deri në 100 mijë rubla. Dhe në fillim të vitit 2015, në kontabilitetin e institucioneve qeveritare u shfaq një koncept i ri "detyrime të pranuara". Ky koncept nënkupton që institucioni merr përsipër detyrime për shumën e një kontrate ose marrëveshjeje të ardhshme. Një njoftim që tregon shumën e disponueshme, si dhe objektin e kontratës (marrëveshjes), është postuar në Rrjetin e Unifikuar të Informacionit. Dhe, fillimisht, shuma dhe furnizuesi i saktë nuk dihen, por kontabilisti është i detyruar të pranojë detyrimet para vendosjes. Në këtë artikull do të shqyrtojmë të gjithë algoritmin për të punuar me detyrimet e pranuara në programin 1C: BSU 8th ed. 2.0.

Për të regjistruar detyrimet e marra përsipër, si me kontratat direkte, ne fillojmë punën duke krijuar një element të ri në drejtorinë “Marrëveshje ose bazë tjetër për lindjen e detyrimeve”:

Zgjidhni llojin e kontratës – “Me furnizuesin”:

Ashtu si me kontratat direkte, duhet të kontrolloni kutinë "Kontabiliteti për objektin e kontratës":

Pas vendosjes së këtij flamuri, fusha "Përfunduar në bazë të rezultateve të procedurave konkurruese" do të bëhet e disponueshme për redaktim:

Kur kontrolloni kutinë në këtë fushë, forma ndryshon, fusha e kërkuar "Kontraparta" zhduket (sepse procedurat konkurruese nënkuptojnë praninë e disa pjesëmarrësve dhe furnizuesi që do të bëhet fituesi nuk dihet paraprakisht). Gjithashtu shfaqen fusha shtesë për vendosjen e flamujve:

Le të vërejmë vetëm kushtin "Përfunduar në bazë të rezultateve të procedurave konkurruese".
Pastaj plotësoni dokumentin në mënyrën e zakonshme. Lloji i detyrimit (dokumenti parësor), zgjidhni "Njoftim":

Pas ruajtjes së kontratës, ne pranojmë detyrime duke krijuar, bazuar në dokumentin “Regjistrimi i detyrimeve dhe informacioni sipas kontratave”:

Ne plotësojmë dokumentin me të dhënat e nevojshme për shumën maksimale fillestare, e cila tregohet në njoftimin e ankandit (detaja "Kundërpala" duhet të lihet bosh, pasi pala tjetër është e panjohur në momentin e postimit të njoftimit të ankandit):

Ju lutemi vini re se lloji i detyrimit është automatikisht "Detyrim i pranuar".
Shkojmë në skedën “Transaksion kontabël”, zgjedhim operacionin standard “Regjistrimi i detyrimeve”, heqim flamurin nga atributi “Të dhënat buxhetore me detaje sipas KOSGU”:

Pas postimit të dokumentit, krijohen shënimet e mëposhtme për detyrimet e marra:

Kjo përfundon operacionet përgatitore të kontabilistit për kryerjen e procedurave konkurruese.
Në përgjithësi, procedurat konkurruese janë procesi i identifikimit të fituesit për ofrimin e shërbimeve ose furnizimin e mallrave me një limit në shumën maksimale. Prandaj, procedura të tilla mund të kenë dy rezultate: të përcaktohet një fitues ose procedurat konkurruese të përfundojnë pa fitues. Nga ana tjetër, nëse fituesi përcaktohet, atëherë mund të ofrohen dy opsione: fituesi përcaktohet për të gjithë shumën maksimale fillestare, ose procedurat konkurruese përfundojnë me kursime (shuma përfundimtare është më e vogël se shuma maksimale fillestare).
Le të shqyrtojmë të gjitha opsionet e mundshme në rend.
Pas përfundimit të procedurave konkurruese, fillojmë regjistrimin e rezultatit. Për ta bërë këtë, le t'i drejtohemi marrëveshjes që është krijuar para publikimit të njoftimit. Le të hapim elementin për modifikim:

Vendosni flamurin në pozicionin "Procedurat konkurruese janë përfunduar":

Tani do të shqyrtojmë opsione të ndryshme për përfundimin e ankandit.
1. Procedurat konkurruese përfundojnë me përcaktimin e fituesit.
Kemi vendosur kalimin në atributin "Përfundimi i një marrëveshjeje" (do të thotë që si rezultat i procedurave konkurruese përcaktohet fituesi). Pas vendosjes së çelësit, formulari ndryshon dhe fusha shtesë bëhen të disponueshme për plotësim:

Në atributin "Counterparty", zgjidhni ose krijoni një element të ri drejtorie "Counterparties". Në detajet "Lloji i detyrimit", ndryshoni llojin e dokumentit parësor në "Marrëveshje" (pasi dihet tashmë sasia dhe furnizuesi i shërbimeve ose mallrave):

Ne tregojmë datën e kontratës:

E ruajmë elementin, më pas e regjistrojmë në bazë të marrëveshjes së detyrimit:

Nuk është një dokument i ri që po krijohet, por një rregullim me një ekzistues shfaqet në pjesën tabelare të dokumentit. Kjo kolonë është e nevojshme për të pasqyruar kursimet (nëse shuma e kontratës me furnizuesin është më e vogël se shuma maksimale fillestare e deklaruar):

Nëse kontrata është lidhur me kursime, në kolonën "Ndryshimet" në rreshtin "Shuma" shkruhet shuma e kursimeve me shenjën minus (shuma në kolonën e fundit rillogaritet nga programi):

Kur postohet, dokumenti gjeneron lëvizjet e mëposhtme në llogari:

Nëse kontrata është lidhur për të gjithë shumën maksimale fillestare, kolona duhet të lihet e pandryshuar (bosh).
2. Dhe opsioni i dytë për përfundimin e ankandit është që të mos jetë përcaktuar fituesi, ose ankandi nuk është mbajtur.
Le t'i drejtohemi edhe marrëveshjes që është krijuar përpara publikimit të njoftimit dhe të hapim elementin për modifikim. Në formular, vendosni flamurin në atributin "Procedurat konkurruese të përfunduara" dhe çelësin në atributin "Refuzimi i kontratës":

Është gjithashtu e nevojshme të regjistrohen detyrimet në bazë të:

Kur formohet një detyrim me një rezultat tregtimi pa përcaktuar fituesin, sasia dhe shuma e pozicionit kthehen automatikisht në kolonën "Ndryshimet".
Pasi të përpunohet ky dokument, krijohen transaksionet e mëposhtme:

E gjithë shuma e detyrimeve të pranuara anulohet.
Artikulli diskuton të gjitha opsionet e mundshme për rezultatin e ankandit, tregon algoritmin për regjistrimin e detyrimeve dhe krijon zinxhirin e nevojshëm të dokumenteve.

1. Bërja e porosisë për furnizimin e produkteve, kryerjen e punës, ofrimin e shërbimeve

Kur shpallni një procedurë konkurruese bazuar në një njoftim për një tender, ofertë ose kërkesë për kuotim, është e nevojshme të krijohet një element i ri drejtorie "Kontratat dhe arsyet e tjera për shfaqjen e detyrimeve"(menu "Llogaritjet") për shumën e parashikuar të marrëveshjes (kontratës) së ardhshme. Shuma e marrëveshjes (kontratës) mund të ndryshojë si rezultat i procedurave konkurruese. (Fig. 1)

Informacioni në lidhje me palën tjetër (furnizuesin) nuk tregohet, sepse Ende nuk kanë përfunduar procedurat konkurruese, ende nuk është përcaktuar fituesi (furnizuesi). (Fig. 2)

Në momentin e afishimit të njoftimit të procedurës konkurruese, regjistrohet detyrimi për çmimin fillestar (maksimal) të marrëveshjes (kontratës). Sipas kontratës së krijuar në program, futni Orari i financimit të detyrimeve(Plani i financimit/Datat, skeda e shumave), (Fig. 3)

Programi i financimit të detyrimeve specifikon çmimin maksimal të marrëveshjes (kontratës) dhe periudhën e ekzekutimit. Në pjesën tabelare futen të dhënat për periudhën e pagesës, KFO, SHPK, KEK, lëndën e marrëveshjes (nomenklaturën), sasinë, çmimin dhe shumën.

Duke klikuar butonin "Enter bazuar në" krijohet një dokument "Angazhimi i pranuar"- për institucionet buxhetore dhe autonome dhe "Angazhimi i pranuar buxhetor"- për institucionet qeveritare. (Fig. 4)

Fig.4

Duhet të zgjidhet lloji i funksionimit në dokumentin e krijuar “Angazhimi i pranuar (procedurat konkurruese)”, Fig.5

Ky dokument do të plotësohet plotësisht në bazë të Programit, do t'ju duhet vetëm të plotësoni informacionin e llogarisë personale në skedën "Detajet e detyrimit". Ky dokument tregon çmimin fillestar (maksimal) të marrëveshjes (kontratës).

Procedurat konkurruese janë procesi i identifikimit të fituesit për ofrimin e shërbimeve dhe dorëzimin e mallrave. Procedura të tilla mund të përfundojnë me identifikimin e një fituesi, ose procedurat konkurruese mund të përfundojnë pa një fitues. Nga ana tjetër, nëse fituesi përcaktohet, atëherë dy opsione janë të mundshme: çmimi fillestar (maksimal) i marrëveshjes (kontratës) mbeti i njëjtë ose ankandi përfundoi me kursime (ulje çmimi). Le të shqyrtojmë të gjitha opsionet.

Fig.5

2. Pranimi i detyrimeve në bazë të rezultateve të procedurës konkurruese

Pas përfundimit të procedurës konkurruese, kthehemi në dokumentin “Marrëveshje” (njoftim) që kemi krijuar. Plotësojmë të gjitha të dhënat që u bënë të njohura pas lidhjes së marrëveshjes (kontratës): emri i furnitorit (kundërpalës), lloji i detyrimit (marrëveshja, nr., data), (Fig. 6)

Fig.6

Nëse, si rezultat i procedurave konkurruese, çmimi i kontratës nuk ndryshon, atëherë, bazuar në kontratën e rregulluar (të plotësuar informacionin për furnizuesin dhe kontratën), ne fusim dokumentin "Detyrimi i pranuar" me llojin e operacionit "Pranim. të detyrimit pas përfundimit të procedurave konkurruese.” Ne nuk e ndryshojmë orarin.

Nëse, në bazë të rezultateve të procedurave konkurruese, kontrata është lidhur me kursime, hapni kontratën duke klikuar “Ndrysho orarin e financimit të detyrimit” Deri në datën e nënshkrimit të kontratës, bëhen ndryshime në orar. Në dokumentin e ri, në kolonën "Ndryshimet", vendosni shumën e ndryshimit me shenjën minus. (Fig. 7)

Fig.7

Pas ndryshimeve në kontratë, shënohet dokumenti “Detyrim i pranuar” me llojin e operacionit “Pranimi i detyrimit me përfundimin e procedurave konkurruese”. (Fig. 8)

Për të pasqyruar shumën e kursimeve të rezultuara nga procedurat konkurruese, në bazë të kontratës futet një dokument tjetër “Detyrim i pranuar” me llojin e operacionit “Kursime në bazë të rezultateve të procedurave konkurruese”. (Fig. 9)

Nëse, si rezultat i procedurave konkurruese, fituesi nuk identifikohet dhe procedurat konkurruese përfundojnë duke refuzuar të lidhni një marrëveshje, duhet të ktheheni në kartën e marrëveshjes dhe të ndryshoni Orari i financimit të detyrimeve. Në dokumentin e ri, në kolonën Ndryshimet, vendosni të dhënat për sasinë dhe sasinë me shenjën minus, në mënyrë që vlerat e orarit të rivendosen në zero. Pasi të keni bërë ndryshime në orar, shkruani detyrimin e pranuar me llojin e operacionit “Detyrimi i pranuar (procedurat konkurruese”). Në faqerojtësin shuma e detyrimit Shuma me minus do të plotësohet automatikisht. Të gjitha të dhënat do të hidhen poshtë.

Sipas Urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë Nr. 52n, datë 30 Mars 2015, kontabiliteti i transaksioneve për detyrimet e pranuara mbahet në Ditarin e Regjistrimit të Detyrimeve në formularin 0504064 ( Kontabiliteti - Regjistrat kontabël të rregulluar) Fig.11

Fig.11

Në numrin e fundit të revistës* kemi shqyrtuar dispozitat që rregullojnë procedurën e kontabilitetit për detyrimet monetare të pranuara nga institucionet shtetërore (bashkiake). Nga ky artikull do të mësoni se si të mbani shënime për këto detyrime në 1C: Kontabiliteti i Institucionit Publik 8, duke përfshirë ndryshimin e vëllimit dhe riregjistrimin e tyre, si dhe mënyrën e krijimit të regjistrave kontabël në program.

Kontabiliteti i detyrimeve monetare të pranuara

Në programin “1C: Kontabiliteti i Institucionit Publik 8”, kontabiliteti i detyrimeve monetare mbahet në llogaritë e mëposhtme:

502.12 “Detyrime monetare të pranuara për vitin financiar aktual”;
502.22 “Detyrime monetare të pranuara për vitin e parë pas atij aktual (për vitin e ardhshëm financiar)”;
502.32 “Detyrime monetare të pranuara për vitin e dytë pas atij aktual (për vitin e parë pas vitit të ardhshëm)”;
502.42 “Detyrime monetare të pranuara për vitin e dytë pas vitit të ardhshëm”.

Sipas Udhëzimeve për aplikimin e EPAS për llogaritë 502.12, 502.22, 502.32, 502.42, kontabiliteti analitik është krijuar në kuadër të detyrimeve të pranuara (me nënllogari Detyrimet e pranuara lloji Drejtoria), llojet e shpenzimeve (sipas nënkonto KEC lloji Kodi i Klasifikimit Ekonomik të Direktorisë (ECC)) dhe llogaritë personale (sipas nënllogarisë Seksionet e llogarive personale lloji Drejtoria), si dhe sipas llojeve të mbështetjes financiare të aktiviteteve (KFO) dhe karakteristikave të klasifikimit të llogarive (CPS) sipas strukturës së planit kontabël të punës të institucionit.

Numri i ditarit të transaksionit për llogaritë është vendosur në "9". Kjo do të thotë se numri 9 i ditarit të transaksioneve do të vendoset në transaksionet e llogarisë dhe transaksionet e llogarisë do të pasqyrohen në Ditarin e Autorizimit nr. 9.

Regjistrimi i detyrimeve monetare

Në programin "1C: Kontabiliteti i një institucioni shtetëror 8", dokumenti përdoret për të pasqyruar në llogaritë e kontabilitetit shumat e detyrimeve monetare të pranuara nga institucioni për vitin aktual. .

Dokumenti mund të futet ose në mënyrë të pavarur ose në bazë të dokumenteve:

Blerja e materialeve (në rrugë);
Blerja e materialeve;
Blerja e një OS (në rrugë);
Blerja e aktiveve fikse, aktiveve jomateriale;
Blerja e akteve juridike;
Paradhënie tek një person përgjegjës;
Reflektimi i pagave në kontabilitet;
Shërbimet e kompanive të palëve të treta;
Pranimi i OS nga llogaria 107 në llogarinë 106;
Deklarata doganore e importit.

Kur futni në bazë, shumica e detajeve plotësohen automatikisht nga dokumenti bazë. Të dhënat gjithashtu plotësohen automatikisht Baza, i cili tregon dokumentin bazë përkatës.

Gjithçka që mbetet është të tregohet Llogari personale Dhe Seksioni i llogarisë personale, i cili do të pasqyrojë disponimin në para për përmbushjen e një detyrimi monetar (Fig. 1).

Oriz. 1

Kështu, nëse programi regjistron faktin e marrjes së mallrave, punëve, shërbimeve, atëherë dokumenti “Detyrim monetar i pranuar” mund të futet në bazë të dokumenteve të marrjes.

Gjithashtu, regjistrimet kontabël për pranimin e detyrimeve monetare mund të krijohen gjatë afishimit të dokumenteve të mësipërme, të cilat regjistrojnë marrjen e mallrave, punëve dhe shërbimeve.

Mënyra e regjistrimit të detyrimeve monetare - nëse do të gjenerohen transaksione ose dokumente automatikisht apo jo Detyrimi monetar i pranuar- është specifikuar në Cilësimet e cilësimeve të kontabilitetit(menu Kontabiliteti - Vendosja e parametrave të kontabilitetit, ndërfaqe Plot) në skedën Futni para detyrimet.

Shënim! Nëse sipas detyrimit përkatës (elementi i drejtorisë Marrëveshjet dhe arsyet e tjera për shfaqjen e detyrimeve) është regjistruar tashmë një detyrim monetar (OT) për shumën e paradhënies, më pas në dokumentin e gjeneruar automatikisht Detyrimi monetar i pranuar shumat duhet të reduktohen me shumën e paradhënies.

Për të regjistruar një detyrim monetar për shumën e paradhënies të përcaktuar në kushtet e marrëveshjes, si dhe në raste të tjera, një dokument Detyrimi monetar i pranuar futet në mënyrë të pavarur.

Kur futni një dokument të ri Detyrimi monetar i pranuar Data e dokumentit vendoset e barabartë me datën e punës së programit, mund të ndryshohet. Numri i Dokumentit caktohet automatikisht gjatë regjistrimit të një dokumenti.

Themelimi- tregohet institucioni që ka pranuar detyrimin.

Nëse kontabiliteti kryhet në kontekst Burimet e mbështetjes financiare (balancat), për të gjeneruar transaksione, duhet të specifikoni llojin Burimi i mbështetjes financiare (IFO).

Dokumenti parashikon ekzekutimin e një operacioni - Pranimi i detyrimit monetar të vitit aktual. Në përputhje me të, tregohen llogaritë përkatëse, të cilat do të pasqyrohen në transaksionet e krijuara gjatë postimit të dokumentit:

Llogaria e debitit - 502.11 “Detyrime të pranuara për vitin aktual financiar”;
Llogaria e kredisë - 502.12 “Detyrime monetare të pranuara për vitin financiar aktual”.

Dokumenti duhet të tregojë detajet e dokumentit parësor - arsyet për pranimin e një detyrimi monetar dhe shumën e detyrimit sipas llojit të shpenzimit (Fig. 2).

Oriz. 2

Siç u përmend më lart, në programin “1C: Kontabiliteti i institucionit publik 8”, në llogarinë 502.12 “Detyrime monetare të pranuara për vitin financiar aktual”, si dhe në llogarinë 502.11 “Detyrime të pranuara për vitin aktual financiar”, kontabilitet analitik. mbahet për llogaritë personale (sipas nënkontos Seksionet e llogarive personale lloji Drejtoria). Kjo ju lejon të gjurmoni të gjithë zinxhirin e ekzekutimit të vlerësimit (plani FHD) nga LBO i përfunduar (vlerësimi i miratuar, detyrat e planifikuara) deri te pagesa në para.

Prandaj në dokument Detyrimi monetar i pranuar duhet të specifikohet Llogari personale Dhe Seksioni i llogarisë personale, i cili do të pasqyrojë disponimin në para për përmbushjen e detyrimit monetar.

Tabela tregon:

KFO- zgjedh kodin për sigurimin financiar të detyrimit;
Seksioni i llogarisë personale- zgjidhni seksionin e llogarisë personale për të cilën merret parasysh detyrimi i pranuar;
SHPK, KEK- tregoni kodet e klasifikimit buxhetor dhe kodet e KOSGU-së për të cilat është pranuar obligimi;
Marrëveshje ose bazë tjetër për shfaqjen e detyrimeve- nga drejtoria përkatëse, zgjidhni bazën për pranimin e një detyrimi monetar.

Nëse institucioni kryen analiza shtesë për qëllimet, aktivitetet, klasifikimin shtesë, duhet të mundësoni dukshmërinë e detajeve Kodi i qëllimit, Kodi i ngjarjes, Klasifikimi shtesë(paragraf Vendosja e listës menuja e kontekstit).

Shuma për vitin aktual- shumën e detyrimit monetar të pranuar për vitin aktual financiar që korrespondon me llojin e specifikuar të shpenzimeve.

Në linjën e informacionit TotalËshtë llogaritur totali i tabelës, të cilën rekomandojmë ta krahasojmë me shumën e paradhënies ose dokumentin bazë për pranimin e një detyrimi monetar.

Duhet të regjistrohet një dokument i plotësuar saktë (buton Shkruani) dhe rrëshqitni (butonat Ne rregull ose Sjellja).

Kur postoni një dokument, krijohen të dhëna kontabël për pranimin e një detyrimi monetar për të zvogëluar detyrimin e pranuar të vitit aktual:

Debi 0.502.11.000 Kredi 0.502.12.000

Nga dokumenti, programi gjeneron një certifikatë kontabiliteti (f. 0504833) (buton Informacioni i kontabilitetit). Dokument për paradhëniet Detyrimi monetar i pranuar mund të futet në bazë të një kontrate (një element drejtorie Marrëveshjet dhe arsyet e tjera për shfaqjen e detyrimeve), i cili parashikon një paradhënie - dokumenti është i regjistruar Skema e financimit të detyrimeve me shumën e paradhënies*.

shënim: Më shumë për reflektimin në programin e pranimit të detyrimeve monetare (formimi i transaksioneve për pranimin e fondeve) mund të lexoni në numrat e mëposhtëm të revistës.

Ndryshimi në vëllimin e detyrimeve monetare

Sipas paragrafit 311 të Udhëzimeve për Zbatimin e Standardeve të Unifikuara të Kontabilitetit, shumat e ndryshimeve në vëllimin e detyrimeve monetare të një institucioni të pranuara në vitin aktual financiar pasqyrohen në debitin e llogarive përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 050201000 “Pranuar detyrimet” dhe kredinë e llogarive përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarisë 050202000 “Detyrime monetare të pranuara”. Në këtë rast, shuma e uljeve të detyrimeve monetare të pranuara pasqyrohet në metodën e "kthimit të kuq".

Për të pasqyruar ndryshimet në vëllimin e detyrimeve monetare në program, duhet të futni një dokument të ri Detyrimi monetar i pranuar. Është i përshtatshëm për të krijuar një dokument të ri duke kopjuar dokumentin Detyrimi monetar i pranuar, sasia e së cilës duhet të ndryshohet (shih Fig. 3).

Oriz. 3

Për të rritur shumën e një detyrimi monetar të pranuar, shuma e rritjes duhet të shënohet në dokumentin e ri. Për të ulur shumën e një detyrimi monetar të pranuar, vendosni shumën e uljes me shenjën minus në dokumentin e ri.

Riregjistrimi i një detyrimi monetar

Sipas paragrafit 310 të Udhëzimeve për Zbatimin e Standardeve të Unifikuara të Kontabilitetit të Kontabilitetit, pranohen transaksionet për autorizimin e detyrimeve të një pjesëmarrësi në procesin buxhetor, detyrimet e një institucioni buxhetor, autonom (në tekstin e mëtejmë: detyrimet e institucionit). në vitin financiar aktual, formohen duke marrë parasysh detyrimet e pranuara dhe të paplotësuara nga institucioni (detyrimet monetare).

Nëse një detyrim monetar është pranuar, por i paplotësuar në vitin aktual, pas riregjistrimit të pjesës së paplotësuar të detyrimit në vitin e ri, detyrimi monetar duhet të riregjistrohet edhe në shumën e planifikuar për ekzekutim.

Në programin për këtë, ju mund të kopjoni dokumentin përkatës "Detyrimi monetar i pranuar" dhe, nëse është e nevojshme, të rregulloni shumën e tij.

Formimi i regjistrave për kontabilizimin e detyrimeve monetare të pranuara

Ditari i Validimit

Sipas paragrafit 314 të Udhëzimeve për Zbatimin e Standardeve të Unifikuara të Kontabilitetit, kontabilizimi i transaksioneve me detyrime monetare të pranuara nga një institucion kryhet në Ditar për transaksionet e autorizimit në bazë të dokumenteve parësore (dokumenteve të kontabilitetit) të krijuara nga autoriteti financiar i buxheti (institucioni) përkatës që pasqyron korrespondencën në llogaritë përkatëse për autorizimin e shpenzimeve buxhetore të parashikuara për llojin përkatës të institucioneve Udhëzime për përdorim Tabela e llogarive.

Në programin “1C: Kontabiliteti i një institucioni publik 8” pasqyrohen në raport transaksionet në llogarinë 502.12 “Detyrime monetare të pranuara për vitin aktual financiar”. Regjistri i transaksioneve, e cila ju lejon të formoni Ditari i autorizimit sipas formularit 0504071.

Formulari 0504071 dhe procedura për plotësimin e tij përcaktohen me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 dhjetor 2010 Nr. 173n. Sipas Udhëzimeve për formimin Regjistrat e transaksioneve(Klauzola 3 e Shtojcës 5 të Urdhrit Nr. 173n të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 dhjetor 2010) regjistrat e transaksioneve (formulari 0504071) formohen në bazë të një formulari të vetëm dokumenti në të cilin emri dhe numri i dokumentit janë të krijuara regjistrohen.

Për të formuar Journal of Validation në vendosjen e parametrave të raportit Regjistri i transaksioneve Ju duhet të tregoni numrin e ditarit - 9.

Duhet theksuar se Udhëzimet mbi formimin Regjistrat e transaksioneve nuk përmbajnë udhëzime të veçanta për formimin Journal of Validation.

Meqenëse llogaria 502.12 "Detyrime monetare të pranuara për vitin aktual financiar" vendos kontabilitetin në kontekstin e seksioneve të llogarive personale, raporti mund të merret veçmas për një llogari personale specifike (seksion të një llogarie personale), duke vendosur nënkonto si një ndarës për transaksionet Seksionet e llogarive personale.

Gjithashtu për ditarin nr. 9 mund të vendosni shfaqjen e seksionit të llogarisë personale në kolonë Emri, duke vendosur subconto si një tregues Seksionet e llogarive personale.

Regjistri i verifikimit nr. 9 mund të formohet veçmas në llogarinë 502.12. Për ta bërë këtë, llogaria duhet të përfshihet në përzgjedhje (shih Fig. 4).

Oriz. 4

Cilësimet e kompletuara të variantit të raportit mund të ruhen duke përdorur butonin Ruaj cilësimet e raportit për përdorim të mëvonshëm. Cilësimi i ruajtur mund të aplikohet duke përdorur butonin Ngarko cilësimet e raportit.

Ditari i detyrimeve të pranuara

Kontabiliteti analitik i detyrimeve (detyrimeve monetare) të pranuara nga institucioni kryhet në Ditari i detyrimeve të pranuara, në kuadër të llojeve të shpenzimeve (pagesave) të parashikuara në vlerësimin (planin e veprimtarisë financiare dhe ekonomike) të institucionit. Ky rregull përmbahet në paragrafin 320 të Udhëzimeve për përdorimin e EPAS.

Formulari i Regjistrit të Detyrimeve të Pranuara 0504064 dhe procedura për plotësimin e tij përcaktohen me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 dhjetor 2010 Nr. 173n.

Sipas urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 dhjetor 2010 Nr. 173n, formulari 0504064 quhet "Ditari i regjistrimit të detyrimeve".

Sipas Udhëzimeve Metodologjike për formimin e regjistrave të kontabilitetit (klauzola 3 e Shtojcës 5 të Urdhrit Nr. 173n të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 15 dhjetor 2010), përdoret nga institucioni Revista e Regjistrimit të Detyrimeve (f. 0504064). për të regjistruar detyrimet (detyrimet monetare) të vitit financiar aktual.

Ditari i Kontabilitetit për Detyrimet e Pranuara (formulari 0504064) tregon bazën për pranimin e një detyrimi (detyrim monetar) (emri, numri dhe data e dokumentit), numri i llogarisë së kontabilitetit dhe shuma (në rubla, në monedhë të huaj), datën e deklaratës të detyrimit (detyrimit monetar) për kontabilitet dhe datës së çregjistrimit.

Në programin “1C: Institucioni Publik Kontabiliteti 8” për formimin Ditari i detyrimeve të pranuara aplikuar raport (menu Kontabiliteti -> Regjistrat e rregulluar kontabël -> Regjistri i detyrimeve).

Ditari i përgjegjësisë mund të formohet veçmas në llogarinë 502.12. Për ta bërë këtë, llogaria duhet të përfshihet në përzgjedhje (shih Fig. 5).

Oriz. 5

Raporti i gjeneruar pasqyron bazën për pranimin e një detyrimi monetar - emrin, datën dhe numrin e marrëveshjes, kontratën (elementi i drejtorisë Marrëveshjet dhe bazat e tjera për pranimin e detyrimeve), numrin e llogarisë kontabël në të cilën pasqyrohet detyrimi monetar, shumën e detyrimit monetar, datën e regjistrimit të detyrimit monetar dhe datën e heqjes nga kontabiliteti.

Shuma e dokumenteve të përpunuara tregohet si shuma e detyrimit monetar të pranuar. Detyrimi monetar i pranuar e regjistruar në programin “1C: Institucioni Publik i Kontabilitetit 8” mbi këtë bazë gjatë periudhës së krijimit të këtij raporti.

Data e regjistrimit të detyrimit monetar është data e dokumentit përkatës Detyrimi monetar i pranuar.

Nëse në bazë të detyrimit regjistrohen më shumë se një dokument Detyrimi monetar i pranuar, për shembull, për shumën e paradhënies dhe për shumën e pagesës përfundimtare për artikujt e inventarit të furnizuar (puna e kryer, shërbimet e kryera), atëherë do të tregohet data e dokumentit të parë Detyrimi monetar i pranuar.

Data e nxjerrjes së parave të gatshme tregohet si data e heqjes së detyrimit monetar nga kontabiliteti - data e dokumentit(ve) përkatës (Fig. 6).

Oriz. 6

Në kolonë shënim tregohen datat dhe shumat e dokumenteve për përmbushjen e detyrimit monetar përkatës.

Grafikët e linjës shënim Programi ju lejon të deshifroni. Kjo mund të bëhet duke klikuar dy herë butonin e majtë të miut: hapet dokumenti përkatës Aplikim për shpenzime cash, Urdhër pagese, asgjësim cash.

Ju gjithashtu mund të gjeneroni çdo raport standard për llogarinë 502.12.

Programi parashikon pasqyrimin e të dhënave në llogarinë 50202 gjatë plotësimit automatik të raporteve të rregulluara "F. 0503128, Raport për detyrimet buxhetore të pranuara”, “F. 0503138”, Raport mbi detyrimet e pranuara të shpenzimeve për veprimtaritë gjeneruese të të ardhurave” dhe “F. 0503738, Raport për angazhimet e ndërmarra nga institucioni.”

Kontabiliteti i detyrimeve në institucionet buxhetore në 1C kryhet në përputhje me rregulloret që rregullojnë këtë lloj kontabiliteti. Le të shqyrtojmë specifikat e përdorimit të këtij programi popullor të kontabilitetit.

Kontabiliteti i detyrimeve në institucionet buxhetore: llogaritë kryesore të kontabilitetit

Programi 1C është një mjet i përshtatshëm për automatizimin e kontabilitetit. Institucionet qeveritare mund të përdorin një version të veçantë të kësaj zgjidhjeje - "Kontabiliteti i një institucioni shtetëror", i cili është përshtatur me kërkesat e rregulloreve që rregullojnë kontabilitetin në organizatat e sistemit buxhetor, përkatësisht urdhrat e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse:

datë 1 dhjetor 2010 Nr. 157n (krijon një listë të përbashkët të llogarive kontabël për të gjitha institucionet);
datë 06.12.2010 Nr. 162n (krijon listën e llogarive kontabël për institucionet qeveritare - bazuar në listën me urdhrin nr. 157n);
datë 16 dhjetor 2010 Nr. 174n (përcakton listën e llogarive për institucionet buxhetore);
datë 23 dhjetor 2010 nr. 183n (krijon listën e llogarive për institucionet autonome).

Prandaj, të gjitha llogaritë që miratohen nga këto akte ligjore rregullatore përfshihen në zgjidhjen bazë 1C. Për më tepër, në varësi të cilësimeve që specifikohen kur filloni të përdorni programin, zgjidhet automatikisht një përzgjedhje e caktuar llogarish për një lloj të caktuar institucioni.

Llogaritë kryesore të kontabilitetit që përdoren nga institucionet e sistemit buxhetor për të bërë regjistrimet e detyrimeve:

0 501 00 000 - “Kufijtë e detyrimeve buxhetore” (përdoret vetëm nga agjencitë qeveritare);
0 502 00 000 - “Detyrime të pranuara” (përdoren nga të gjitha llojet e institucioneve shtetërore dhe komunale – autonome, buxhetore dhe qeveritare);
0 502 01 000 - “Detyrime buxhetore të pranuara” (përdoren nga të gjitha llojet e institucioneve);
0 502 02 000 - “Detyrime monetare të pranuara” (përdorur nga të gjitha institucionet);
0 504 00 000 - “Detyrat e vlerësimit” (përdoren nga të gjitha institucionet);
0 506 00 000 - “E drejta për të marrë detyrime” (përdoret nga të gjitha institucionet);
0 507 00 000 - “Shuma e miratuar e financimit” (përdorur nga institucionet buxhetore dhe autonome);
0 508 00 000 - “Provizion i marrë” (përdorur nga institucionet buxhetore dhe autonome).

Le të shqyrtojmë një numër nuancash praktike që karakterizojnë përdorimin e programit 1C për të pasqyruar transaksionet që lidhen me detyrimet e institucioneve buxhetore.

Angazhimi

Pranimi i drejtpërdrejtë i detyrimeve nga institucioni mund të pasqyrohet në programin 1C duke përdorur dokumentin "Detyrimi monetar i pranuar". Një dokument që pasqyron në regjistër një hyrje për pranimin e blerjeve për kontabilitet mund të gjenerohet duke përdorur shabllone të ofruara për përdoruesit që korrespondojnë me arsye specifike për shfaqjen e një detyrimi - për shembull, "Blerja e aktiveve fikse" ose "Lista e pagave".

Kur futni të dhëna për operacionet, mund të përdorni funksionin e programit 1C "Hyrja bazuar në". Ai përfshin krijimin e një dokumenti bazuar në të dhënat e një tjetri (ju lejon të mos futni të njëjtin informacion në program disa herë). Për shembull, pasi të keni krijuar një dokument për blerjen (kapitalizimin) e artikujve të inventarit (duke treguar në të të gjitha informacionet në lidhje me një blerje specifike), mund të përdorni butonin "Krijo bazuar në" të vendosur në të njëjtin dokument. Nëse klikoni mbi të, mund të zgjidhni opsionin “Detyrim monetar i pranuar” nga lista rënëse. Pas kësaj, 1C do të gjenerojë automatikisht (bazuar në informacionin e dhënë në dokumentin burimor) një dokument të ri që do të pasqyrojë faktin e pranimit të detyrimeve.

Nga ana tjetër, duke përdorur një dokument që pasqyron faktin e pranimit të detyrimeve, mund të gjeneroni një dokument që përmban informacione në lidhje me postimin e vlerave të caktuara.

Nëse zgjidhni ndonjë nga shabllonet, atëherë pjesa kryesore e detajeve në regjistrin e kontabilitetit do të futet automatikisht nga programi - duke përfshirë postimet duke përdorur korrespondencën nga llogaritë që diskutuam më lart.

Për shembull, fakti që një institucion ka pranuar një detyrim për të paguar për punën dhe shërbimet mund të pasqyrohet në korrespondencë:

Dt 1 501 13 226 (kjo llogari rrjedh nga llogaria 0 501 00 000 dhe pasqyron faktin që institucioni ka pranuar detyrime për të paguar punën dhe shërbimet brenda kufirit për vitin financiar aktual);
Kt 1 502 11 226 (kjo llogari rrjedh nga llogaria 0 502 01 000 dhe pasqyron faktin që institucioni ka pranuar detyrimet e veta buxhetore për të paguar punën dhe shërbimet për vitin aktual financiar).

E RËNDËSISHME! Kur regjistroni një detyrim të përfaqësuar nga një paradhënie, funksioni "Krijo mbi bazën" nuk do të jetë i disponueshëm për dokumentet për marrjen e mallrave (shërbimeve), pasi nuk do të ketë dokument përkatës kapitalizimi. Si rregull, kur bëni paradhënie ndaj një pale, përdoret futja manuale e detajeve në një dokument në 1C, i cili regjistron faktin e shfaqjes së një detyrimi monetar..

Kontabiliteti analitik

Tipari tjetër i dukshëm i 1C është zbatimi i kontabilitetit analitik për detyrimet. Programi ju lejon të mbani këtë kontabilitet duke përdorur analitikën e mëposhtme:

detyrimet e marra;
llojet e shpenzimeve;
llogaritë personale;
llojet e mbështetjes financiare.

Kontabiliteti sipas analitikës së parë përfshin pasqyrimin në 1C të informacionit në lidhje me arsyet për pranimin e një detyrimi nga institucioni. Për shembull, baza detyruese do të jetë kontrata sipas së cilës është pranuar detyrimi. Marrëveshjet përkatëse regjistrohen në një drejtori të veçantë 1C - "Marrëveshjet". Ato duhet të zgjidhen më pas nga drejtoria e duhur kur futni një dokument që lidhet me një kontratë specifike.

Si lloj i klasifikimit ekonomik, kodi që zgjidhet më shpesh është nga lista e KOSGU-së (në rastin e institucioneve autonome - një kod i brendshëm i gjeneruar në përputhje me standardet vendore). Të gjithë kodet përkatëse duhet të përfshihen në bazën e të dhënave të programit të kontabilitetit në fjalë.

Analiza e llogarisë personale përfshin pasqyrimin në regjistrat 1C seksione specifike të llogarisë personale, e cila merr parasysh detyrimin e pranuar nga institucioni.

Lloji i sigurimit financiar zgjidhet sipas listës së dhënë në pikën 21 të udhëzimit sipas urdhrit nr. 157n. Në këtë rast, kodet që tregojnë llojin e mbështetjes financiare mund të zgjidhen nga drejtoritë e përfshira në bazën e të dhënave 1C.

Pasqyrimi i transaksioneve në regjistra

Dokumentimi i transaksioneve në lidhje me detyrimet duhet të kryhet në revista speciale - autorizim, si dhe kontabilizimi i detyrimeve të pranuara (paragrafët 317, 320 të udhëzimeve sipas urdhrit nr. 157n). Programi 1C zbaton aftësinë për të krijuar regjistra të duhur.

Në rastin e një regjistri autorizimi, 1C ju lejon të gjeneroni dokumentin përkatës të kontabilitetit:

bazuar në të dhënat parësore të përdorura nga institucioni;
me zbatimin e drejtë të llogarive që pasqyrojnë procedurat e autorizimit të detyrimeve.

Sa i përket regjistrit të detyrimeve të pranuara, 1C ju lejon ta krijoni atë duke treguar:

bazat për pranimin e një zotimi buxhetor;
vlera e detyrimit;
data e regjistrimit të detyrimit ose çregjistrimit të tij.

E RËNDËSISHME! Nëse vëllimi i detyrimeve të pranuara tashmë nga institucioni ndryshon, atëherë për të pasqyruar ndryshimin përkatës në regjistrat e kontabilitetit, është e nevojshme të krijoni një dokument të ri "Detyrim monetar i pranuar" (për lehtësi, mund të kopjoni origjinalin). Për më tepër, nëse detyrimi fillestar rritet, atëherë krijohet një dokument i ri për diferencën pozitive midis detyrimit origjinal dhe atij të ndryshuar; dhe nëse detyrimi zvogëlohet, atëherë në këtë dokument një ndryshim i ngjashëm duhet të pasqyrohet me shenjën "-".

Aftësitë e programit 1C në versionin e përshtatur për kontabilitetin në institucionet shtetërore dhe komunale, natyrisht, nuk janë të kufizuara në opsionet që kemi shqyrtuar. Në total, programi ofron mundësinë e përdorimit të më shumë se 170 llojeve të dokumenteve të ndryshme kontabël, përmes të cilave përdoruesi mund të pasqyrojë rreth 1000 lloje transaksionesh biznesi në regjistrat kontabël. Për secilën prej tyre, regjistrohet korrespondenca e llogarive të kontabilitetit, vendoset caktimi në një ose një klasë tjetër të operacioneve bazuar në baza analitike dhe përcaktohen të dhënat që janë të nevojshme për formimin e një llogarie parësore.

Rezultatet

Programi 1C, në një version të përshtatur për kontabilitet nga institucionet shtetërore dhe komunale, ju lejon të regjistroni në mënyrë efektive detyrimet e institucionit duke përdorur llogaritë e kërkuara, korrespondencën, si dhe shpërndarjen analitike të regjistrave. Programi disponon të gjitha mjetet e nevojshme për të siguruar respektimin e kontabilitetit të detyrimeve të institucionit me kërkesat e Urdhrit Nr. 157n, si dhe rregulloret që i korrespondojnë.

Ju mund të njiheni me veçoritë e tjera të programit 1C në artikujt:

Për të paguar shpenzimet, agjencitë qeveritare pranojnë dhe përmbushin detyrimet buxhetore dhe monetare. Veprime të tilla klasifikohen si autorizime të shpenzimeve buxhetore. Lexoni artikullin se si të merrni parasysh detyrimet buxhetore.

Detyrimet buxhetore janë detyrime shpenzimesh që duhet të përmbushen në vitin financiar përkatës.

Shpenzimet buxhetore autorizohen nga Thesari rus. Ata e bëjnë këtë për të kontrolluar përdorimin e synuar dhe efektiv të fondeve buxhetore.

Autorizimi i shpenzimeve buxhetore kalon në katër faza:

	Çfarë duhet bërë në çdo fazë
1. Pranoni dhe merrni parasysh detyrimet buxhetore dhe monetare	Marrësi i fondeve buxhetore (RBS) lidh kontrata dhe marrëveshje qeveritare, gjeneron informacion mbi detyrimin buxhetor (formulari 0506101) dhe ia dorëzon Thesarit Rus. Pas kësaj ose në të njëjtën kohë, SPB-ja plotëson Informacionin për Detyrimin Monetar (f. 0506102). Ato dërgohen në Thesar së bashku me dokumentet për pagesën e kontratës qeveritare. Vetë organi i Thesarit mund të gjenerojë Informacion (f. 0506102). Kontabilisti pasqyron detyrimet buxhetore dhe monetare në kontabilitet
2. Konfirmoni detyrimet monetare	PBS formon dhe i paraqet organit të Thesarit një kërkesë për shpenzime në para, e cila konfirmon detyrimin për të paguar detyrimin monetar.
3. Autorizon pagesën e detyrimeve monetare	Specialistët e Thesarit të Rusisë kontrollojnë aplikacionin për shpenzime në para dhe vendosin një shenjë që lejon autorizimin e pagesës së detyrimit monetar
4. Konfirmoni përmbushjen e detyrimeve monetare	Organi i Thesarit e paguan detyrimin nga një llogari e vetme buxhetore. Shpenzimet e parave të gatshme tregohen në pasqyrën nga llogaria personale e PBS.

PBS pranon detyrime buxhetore kur lidh kontrata qeveritare ose marrëveshje të tjera me organizatat dhe qytetarët. Pranimi i detyrimeve brenda masës së kufijve të detyrimeve buxhetore (LBO), të cilat menaxheri i miratoi dhe i komunikoi institucionit.

Pa LBO-të e dedikuara, është e pamundur të planifikohet dhe të fillohet prokurimi. Por ka përjashtime.

Nëse PBS përmbush detyrimet rregullatore publike, ato pranohen brenda kufijve të alokimeve buxhetore të raportuara.

Regjistroni transaksionet për të autorizuar shpenzimet buxhetore në llogaritë e mëposhtme:

501.00 “Kufijtë e detyrimeve buxhetore” – regjistrimi i kufijve të detyrimeve buxhetore;
503.00 “Ndarjet buxhetore” – pranimi i ndarjeve buxhetore për kontabilitet;
502.00 “Detyrime” – kontabilitet për detyrimet buxhetore dhe monetare.

Në këtë rast, në shifrën e 22-të të numrit të llogarisë, tregoni kodin analitik të kontabilitetit të vitit financiar përkatës:

1 - aktuale;
2 - tjetër;
3 – viti i dytë pas atij aktual;
4 – viti i tretë pas atij aktual;
9 – një vit tjetër i rregullt jashtë periudhës së planifikimit.

Procedurat për pranimin e zotimeve buxhetore dhe monetare janë faza të ekzekutimit të buxhetit për shpenzimet. Regjistroni detyrimet buxhetore dhe monetare pranë autoriteteve të Thesarit. Për përfituesit e fondeve të buxhetit federal, procedura përcaktohet me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë Nr. 221n.

Mbani shënime për detyrimet buxhetore dhe monetare duke përdorur dokumente që konfirmojnë pranimin e tyre. Shihni listën e dokumenteve në tabelë (miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë Nr. 221n).

Në vitin aktual financiar pranoni detyrime duke marrë parasysh detyrimet e pranuara, të pranuara dhe të paplotësuara të viteve të mëparshme.

Ndër detyrimet buxhetore të pranuara të vitit aktual financiar përfshihen edhe detyrimet e shpenzimeve që do të përmbushen në vitin aktual. Përfshihen edhe detyrimet buxhetore të viteve të mëparshme që janë pranuar por nuk janë përmbushur.

Mbani shënime për detyrimet buxhetore të pranuara në bazë të dokumenteve mbështetëse. Merrni parasysh detyrimet buxhetore vetëm brenda kufijve të LBO-së ose alokimeve buxhetore që u komunikohen atyre.

Në kontabilitetin buxhetor, pasqyroni detyrimet:

Për pagesën e pagave (paga, shpërblime, shtesa) të punonjësve - në shumën e LBO-ve të miratuara për vitin;
për pagesën e punonjësve, nëpunësve civilë, personelit ushtarak, kategorive të tjera të punonjësve të shpenzimeve të udhëtimit, pagesave të tjera (përfshirë shtesat ditore, shtesat e udhëtimit, etj.) në përputhje me kontratat e punës, kontratat e shërbimit - në shumën e detyrimeve ose pagesave të përllogaritura;
për detyrimet rregullatore publike ndaj individëve - në shumën e detyrimeve të përllogaritura rregullatore publike (pagesave);
për transferimin e pagesave të detyrueshme në buxhet: taksat, tarifat, detyrimet, kontributet dhe pagesat e tjera - në shumën e pagesave të grumbulluara;
për subvencione organizatave, sipërmarrësve dhe qytetarëve - prodhues të mallrave, punëve, shërbimeve sipas akteve ligjore rregullatore, institucioneve buxhetore dhe autonome: - në shumën e kontratave (marrëveshjeve) të lidhura për dhënien e subvencioneve - përveç nëse parashikohet një bazë tjetër nga aktet rregullatore ligjore; – në shumën e LBO të buxhetit përkatës për qëllimet e përcaktuara – nëse kontratat ose marrëveshjet nuk janë lidhur;
për detyrimet e tjera të shpenzimeve - në shumën e detyrimeve që vërtetohen me dokumente.

Për të pranuar detyrimet, pasqyroni ato në llogaritë:

502.01 “Detyrime të pranuara”;
502.07 “Detyrimet e pranuara”;
502.09 “Detyrime të shtyra”.

Le të shohim tabelën në cilat raste të përdorim llogaritë për të regjistruar detyrimet:

Llojet e shpenzimeve	Në cilën llogari duhet të regjistrohet detyrimi?
Kontratat (marrëveshjet) që lidhen si rezultat i procedurave konkurruese: ankande, tenderë, kërkesa për propozime dhe kuotime.	Në momentin e afishimit të njoftimit të blerjes në Sistemin e Unifikuar të Informacionit, pasqyrojeni atë në llogarinë 502.07. Dhe pasi të keni lidhur një kontratë, transferojeni në llogarinë 502.01
Paga, taksa, pagesa të tjera, duke përfshirë kontratat (marrëveshjet) të lidhura me një furnizues të vetëm	Pasqyroni shpenzimet në llogarinë 502.01
Shpenzimet për të cilat krijohen rezerva për shpenzimet e ardhshme	Shumat e rezervave të krijuara duhet të pasqyrohen në llogarinë 502.99. Dhe kur përdorni rezervën, transferojeni atë në llogarinë 502.01

Regjistroni detyrimet monetare në llogarinë 502.02 “Detyrime monetare të pranuara”.

Paguani detyrimet tuaja financiare brenda kufijve të rënë dakord:

Alokimet buxhetore – për obligimet rregullatore publike;
LBO – për detyrime të tjera monetare.

Për shlyerjet me palët (me përjashtim të shlyerjeve me personat përgjegjës dhe pagesave në buxhet), pranoni detyrimet në kontekstin e marrësve të paradhënieve bazuar në:

Të dhënat nga llogaritë analitike: llogaria 206.00 (ndryshimi ndërmjet qarkullimit të debitit dhe kreditit) - paradhënie për detyrimet e pranuara buxhetore minus rimbursimet e këtyre paradhënieve. Mos përfshini tepricat e paradhënieve të emetuara (të listuara në fillim të periudhës) në llogarinë 1.206.00.000 dhe qarkullimin e kredisë që ndryshon llogaritjet e treguara për periudhën aktuale;
qarkullimi i kredisë së llogarive analitike përkatëse, llogaria 302.00 – detyrime monetare të përllogaritura (të pranuara) për t'u përmbushur në vitin financiar aktual. Mos përfshini qarkullimin e kredisë dhe debitit që pasqyron ndryshimet në llogaritë e pagueshme për detyrimet monetare të pranuara në periudhën aktuale kundrejt pagesave paradhënie të viteve të mëparshme;
qarkullimi i debitit të llogarive analitike përkatëse të llogarisë 302.00, llogarisë 304.02, llogarisë 304.03 - detyrime monetare të viteve të mëparshme të përmbushura në periudhën korente.

Për shlyerjet me personat përgjegjës (nga personat përgjegjës), pranoni detyrimet në bazë të:

Të dhëna për llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 208.00 (qarkullimi i debitit minus qarkullimi i kredisë) - fondet e marra nga personat përgjegjës minus kthimet e paradhënieve të lëshuara në periudhën aktuale. Mënyra e pagesës së fondeve nuk ka rëndësi;
qarkullimi i debitit në llogaritë analitike përkatëse të llogarisë 208.00 - fondet e marra nga personat përgjegjës në periudhën aktuale për të kompensuar mbishpenzimet e viteve të mëparshme.

Mos përfshini tepricat e paradhënieve të emetuara, të cilat janë të listuara në fillim të vitit raportues në llogarinë 208.00, si dhe xhiron e kredisë që ndryshon këto përllogaritje.

Për pagesat e detyrueshme në buxhetet e sistemit buxhetor (përsa i përket pagesave), pranoni në bazë të:

Qarkullimi i kredisë së llogarive analitike përkatëse të llogarisë 303.00 (1.303.02.730–1.303.13.730) - pagesat e përllogaritura në periudhën aktuale - taksat, tarifat, detyrimet, kontributet dhe pagesat e tjera të detyrueshme;
qarkullimi i debitit të llogarive analitike përkatëse të llogarisë 303.00 (1.303.02.830–1.303.13.830) - detyrime për transferimin e pagesave nga vitet e mëparshme, të renditura në fillim të vitit aktual, të përmbushura në periudhën aktuale.

Mos merrni parasysh treguesit e shlyerjeve për pagesat e transferuara tepër, që regjistrohen në fillim të periudhës korente në llogarinë 303.00, si dhe xhiron e kredisë që ndryshon këto përllogaritje.

Pranoni shpenzimet për servisimin e detyrimeve të borxhit bazuar në të dhënat analitike për llogaritë përkatëse të llogarisë 301.00 në masën:

Qarkullimi i kredisë – detyrimet e përllogaritura (të pranuara) në periudhën aktuale që janë subjekt i përmbushjes në vitin aktual financiar;
qarkullimi i debitit – detyrimet e viteve të kaluara të përmbushura në periudhën aktuale për shpenzimet për shërbimin e detyrimeve të borxhit.

Pasqyroni shfaqjen e detyrimeve monetare në kontabilitet në bazë të dokumenteve mbështetëse. Për shembull kjo:

Faturë, certifikatë pranimi, faturë - për dërgimin e mallit;
akti i punës së kryer (shërbimet e ofruara), faturë, faturë - nëse është kryer puna ose janë ofruar shërbime;
shkresa përmbarimore - shkresë përmbarimore, urdhër gjykate;
dokumente të tjera të parashikuara me ligj që vërtetojnë shfaqjen e detyrimeve monetare. Për shembull, një akt universal transferimi.

Pasqyroni pranimin e detyrimeve monetare, si dhe shumën e ndryshimeve të bëra në rritje ose në rënie, me shënimet e mëposhtme:

		Debiti i llogarisë	Krediti i llogarisë
	Shumat e detyrimeve monetare u pranuan (u bënë ndryshime) në bazë të dokumenteve për furnizimin e mallrave, kryerjen e punës, ofrimin e shërbimeve:
	Për vitin aktual financiar	KRB.1.502.11.000	KRB.1.502.12.000
	Për vitin e ardhshëm financiar	KRB.1.502.21.000	KRB.1.502.22.000
	Ulje e detyrimeve monetare të pranuara në vitin aktual	Metoda e kthimit të kuq
		KRB.1.502.11.000	KRB.1.502.12.000
000 - Kodi i KOSGU-së, nëse për të është detajuar vlerësimi i buxhetit dhe janë rregulluar limitet. Nëse kufijtë janë të specifikuar sipas llojit të shpenzimit, tregoni zero.

Një shembull se si të pasqyrohen detyrimet buxhetore dhe monetare të pranuara në vitin aktual financiar në kontabilitet:

Në janar, agjencia qeveritare Alpha publikoi një njoftim për një ankand elektronik për blerjen e pajisjeve. Kontrata NMTsK - 580,000 rubla. Si rezultat i ankandit, Alpha lidhi një kontratë me OJSC Manufacturing Company Master për shumën prej 560,000 rubla.

Sipas politikës së kontabilitetit, institucioni Alpha merr parasysh detyrimet e mëposhtme:

Pranohet - në bazë të një njoftimi konkurrues prokurimi të postuar në Sistemin e Unifikuar të Informacionit;
pranohet - në bazë të një kontrate të lidhur;
para të gatshme - në bazë të një fletëdorëzimi që konfirmon transferimin e pronësisë së pronës.

Vlerësimi i institucionit për KOSGU-në nuk është i detajuar. Në kontabilitet, kontabilisti i Alpha pranoi detyrimet me shënimet e mëposhtme:

	Debiti i llogarisë	Krediti i llogarisë	Shuma, fshij.
Në ditën e postimit të njoftimit të blerjes
Detyrimi i pranuar pasqyrohet (baza është një njoftim për një ankand elektronik)	KRB.1.501.13.000	KRB.1.502.17.000
Në ditën e nënshkrimit të kontratës
Detyrimi i pranuar u rregullua me shumën e kursimeve në bazë të rezultateve të ankandit elektronik	KRB.1.502.17.000	KRB.1.501.13.000
Është pranuar një detyrim (bazë - kontratë furnizimi)	KRB.1.502.17.000	KRB.1.502.11.000
Detyrimet monetare janë pranuar (baza - fatura dhe certifikata e pranimit të pajisjeve)	KRB.1.502.11.000	KRB.1.502.12.000

Regjistri i gjeneruar i transaksioneve duket si ky:

Transaksion biznesi			Shuma, fshij.
LBO solli në dritë	1 501 15 310 1 501 15 340 1 501 15 226 1 501 15 212 1 501 15 211	1 501 13 310 1 501 13 340 1 501 13 226 1 501 15 212 1 501 15 211	300 000 500 000 250 000 125 000 250 000
Detyrimet buxhetore të pranuara sipas procedurave konkurruese janë pasqyruar	1 501 13 310 1 501 13 340	1 502 17 310 1 502 17 340
Kontratat janë lidhur në bazë të rezultateve të procedurave konkurruese
Kursimet u identifikuan në bazë të rezultateve të procedurave konkurruese
Kontratat janë lidhur pa përdorimin e procedurave konkurruese	1 501 13 340 1 501 13 226	1 502 11 340 1 502 11 226
Avansi i paguar furnizuesit për asetet fikse
Pasqyron shumën e detyrimeve monetare për shumën e paradhënies
Ka marrë asete fikse nga furnizuesi
Përparimi është kompensuar
Është pasqyruar shuma e mbetur e detyrimeve monetare
Materialet e marra nga furnizuesi
Materialet e paguara te furnizuesi
Shuma e përgjegjshme e lëshuar
Janë pasqyruar detyrimet buxhetore për shumat e përgjegjshme
Pasqyrohen detyrimet monetare për shumat e përgjegjshme
Pagat e paguara për punonjësit	1 302 11 830 1 501 13 211 1 502 11 211	1 304 05 211 1 502 11 211 1 502 12 211	100 000 100 000 100 000

Sigurohuni që kontratat të paguhen sipas atyre kodeve të llojeve të shpenzimeve për të cilat janë miratuar kufijtë e detyrimeve buxhetore. Ndryshe, në rreshtat 11 dhe 12 të raportit do të ketë tregues me tregues “minus”. Dhe gjatë paraqitjes së raportit, do të lëshohet një raport me një gabim kritik.

Shembull. Në gjysmën e parë të vitit, një kontabilist i një institucioni shtetëror i përllogariti pagat stafit në shumën prej 220 mijë rubla:

Për më tepër, institucioni lidhi një marrëveshje për furnizimin e aktiveve fikse sipas shpenzimeve kapitale prej 242 - 200 mijë rubla, dhe për shpenzimet kapitale prej 244 - 320 mijë rubla. U miratuan kufijtë e detyrimeve buxhetore: – CVR 121 – 500 mijë rubla; - CVR 242 - 300 mijë rubla; – KVR 244 – 700 mijë rubla. Mirëpo, gabimisht, e gjithë pagesa ka kaluar përmes KVR 242. Gjatë gjenerimit të një raporti në formularin 0503128, ka pasur një keqgradim. Dhe kur u ngarkua në faqen e internetit të autoritetit të thesarit, u lëshua një protokoll që përmbante një gabim kritik.

Detyrimet publike, rregullatore publike dhe monetare dallohen veçmas.

Këto janë detyrimet e shpenzimeve të një personi juridik publik, të përcaktuara me ligj, akt tjetër rregullativ juridik ndaj një personi fizik ose juridik, një personi tjetër juridik publik, subjekt i ekzekutimit në masën e përcaktuar me ligjin përkatës, akt tjetër rregullator juridik ose që ka procedurën. për përcaktimin (llogaritjen) e tij të përcaktuar me ligjin në fjalë, aktin, indeksimin).

Sigurimi i mbështetjes financiare për përmbushjen e detyrimeve publike ndaj institucioneve në formën e LBO-së (brenda kufijve të alokimeve buxhetore të marra). Një mbështetje e tillë financiare nuk përfshihet në kostot standarde për ofrimin e shërbimeve publike në përputhje me detyrat shtetërore.

Një shembull i pasqyrimit në kontabilitetin buxhetor të komunikimit të kufijve të detyrimeve buxhetore për kompetencat e deleguara tek institucionet e varësisë:

Ministria delegon kompetencën për kryerjen e detyrimeve publike ndaj një individi, subjekt ekzekutimi me para në dorë, për sigurimet shoqërore të jetimëve dhe fëmijëve të mbetur pa përkujdesje prindërore, institucioneve përkatëse buxhetore (autonome).

Vëllimi i përgjithshëm i kufijve për detyrimet buxhetore të ofruara në ministri për këto qëllime është 12,000,000 rubla.

Kontabilisti bëri shënimet e mëposhtme në kontabilitet:

Debi KRB.1.501.11.262 Kredi KRB.1.501.12.262
- 12,000,000 fshij. – janë nxjerrë në dritë shumat e limiteve të detyrimeve buxhetore ndaj ministrisë;
Debi KRB.1.501.12.262 Kredi KRB.1.501.14.262
- 12,000,000 fshij. – shumat e limiteve të detyrimeve buxhetore u transferuan në institucionet arsimore.

Si mund të pasqyrojë një institucion buxhetor detyrimet publike Institucionet buxhetore dhe autonome mund të marrin autoritetin për të përmbushur detyrimet rregullatore publike në emër të autoriteteve qeveritare. Për shembull, mbështetje materiale për jetimët.

Mbështetja financiare për këto kompetenca ofrohet në mënyrën e përcaktuar nga:

Për institucionet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse - nga autoritetet ekzekutive të entiteteve përbërëse të Federatës Ruse;
për institucionet komunale - organet e qeverisjes vendore;
për institucionet federale - me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse Nr. 590.

Për të përmbushur detyrimet rregullatore publike ndaj qytetarëve, institucioni duhet të hapë një llogari personale për të regjistruar transaksionet nën kompetencat e transferuara të marrësit të fondeve buxhetore (kodi i llogarisë personale - 14) (klauzola 5 e nenit 9.2 të Ligjit Nr. 7-FZ, klauzola 8 e Rregullave të miratuara me Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse nr. 590).

Institucionet buxhetore dhe autonome pasqyrojnë operacionet për përmbushjen e detyrimeve rregullatore publike ndaj qytetarëve në kontabilitetin dhe raportimin buxhetor. Për ta bërë këtë, përdorni udhëzimin nr. 162n. Transaksionet e tilla pasqyrohen në regjistra kontabël të veçantë (libri kryesor).

Mbështetja financiare për detyrimet rregullatore publike u ofrohet institucioneve në formën e limiteve të detyrimeve buxhetore (LBO). Një mbështetje e tillë financiare nuk përfshihet në kostot standarde për ofrimin e shërbimeve publike në përputhje me detyrat e qeverisë.

Kur llogaritni LBO, merrni parasysh kodin e llojit të mbështetjes financiare (KFO) - 1 "Aktivitetet e kryera në kurriz të fondeve të buxhetit përkatës të sistemit buxhetor të Federatës Ruse (aktivitetet buxhetore)" (klauzola 21 të Udhëzimeve për Planin e Unifikuar të Llogarive Nr. 157n).

Reflektoni LBO-të e marra (pavarësisht llojit të institucionit) në llogarinë 1.501.05.000 “Kufijtë e detyrimeve buxhetore të pranuara” (klauzola 136 e Udhëzimit Nr. 162n). Mbani shënime analitike të transaksioneve të llogarisë në kartelën për regjistrimin e limiteve të detyrimeve buxhetore (ndarjet buxhetore) (formulari 0504062) (klauzola 129 e udhëzimit nr. 162n).

Këto përfshijnë detyrime publike ndaj një individi që i nënshtrohen ekzekutimit në formë monetare në shumën e përcaktuar nga ligji përkatës ose akti tjetër rregullator ligjor ose kanë një procedurë të përcaktuar për indeksimin e tij.

Përjashtim bëjnë pagesat për një individ të parashikuar nga statusi i punonjësve shtetërorë (komunal), si dhe personat që mbajnë poste qeveritare në Federatën Ruse, poste shtetërore në entitetet përbërëse të Federatës Ruse, postet komunale, punonjësit e institucioneve buxhetore, personeli ushtarak që i nënshtrohet shërbimit ushtarak të rekrutimit (që ka statusin e personelit ushtarak që i nënshtrohet shërbimit ushtarak pas rekrutimit), personat që studiojnë (nxënësit) në institucionet arsimore shtetërore (komunale).

Detyrimet monetare parashikojnë detyrimin e marrësit të fondeve buxhetore për të paguar fonde të caktuara në buxhet, individë dhe persona juridikë në kurriz të fondeve buxhetore, në përputhje me kushtet e përmbushura të një transaksioni të së drejtës civile të lidhur në kuadër të kompetencave të tij, ose në përputhje me dispozitat e ligjit, akteve të tjera juridike dhe kushteve të kontratës ose marrëveshjeve.