Duke klikuar në butonin "Shkarko arkivin", do të shkarkoni skedarin që ju nevojitet plotësisht pa pagesë.
Përpara se të shkarkoni këtë skedar, mendoni për ato ese të mira, teste, punime termike, disertacione, artikuj dhe dokumente të tjera që janë të padeklaruara në kompjuterin tuaj. Kjo është puna juaj, ajo duhet të marrë pjesë në zhvillimin e shoqërisë dhe të përfitojë njerëzit. Gjeni këto vepra dhe dorëzojini ato në bazën e njohurive.
Ne dhe të gjithë studentët, studentët e diplomuar, shkencëtarët e rinj që përdorin bazën e njohurive në studimet dhe punën e tyre do t'ju jemi shumë mirënjohës.

Për të shkarkuar një arkiv me një dokument, futni një numër pesëshifror në fushën më poshtë dhe klikoni butonin "Shkarko arkivin"

Dokumente të ngjashme

Mirëmbajtja e një sistemi të ri kontabiliteti nga paguesi i tatimit mbi të ardhurat. Përbërja e shpenzimeve materiale për qëllime tatimore. Kontabiliteti për inventarët (MPI). Kontabiliteti tatimor i pasurive materiale sipas rregullave të reja. Regjistrat tatimorë për kontabilitetin e materialeve.

test, shtuar 25.03.2009


Taksat federale, kantonale, komunale, bazë. Normat më të ulëta të taksave në Evropë për tatimin mbi të ardhurat dhe tatimin mbi vlerën e shtuar. Marrëveshjet për shmangien e taksimit të dyfishtë. Taksimi i individëve. Taksa në burim.

prezantim, shtuar 17.04.2013


Koncepti i politikës kontabël për qëllime tatimore, kërkesat për të, justifikimi ligjor. Metoda e parasë së gatshme për llogaritjen e të ardhurave dhe shpenzimeve. Roli i tatimit mbi të ardhurat në buxhetin e Federatës Ruse. Regjistrat e kontabilitetit tatimor dhe kërkesat për regjistrimin e tyre.

fletë mashtrimi, shtuar 22.01.2015


Pasojat tatimore të një marrëveshjeje të thjeshtë partneriteti: TVSH, akciza, tatimi mbi pronën dhe fitimin, tatimi i unifikuar social dhe tatimi mbi të ardhurat personale. Procedura për kontabilizimin e kompensimit gjatë formimit të bazës së tatueshme për tatimin mbi të ardhurat. Metodologjia e përcaktimit të shumës monetare të tatimit mbi tokën.

test, shtuar më 27.10.2010


Kuadri ligjor, analiza dhe përgjithësimi i praktikës tatimore. Rekomandime për përmirësimin e mekanizmit tatimor në Federatën Ruse, duke marrë parasysh ndryshimin e kushteve të biznesit. Taksë mbi vlerën e shtuar. Taksa e unifikuar sociale. Taksat mbi të ardhurat dhe pronën.

puna e kursit, shtuar 14.03.2009


Studimi i regjistrave tatimorë dhe vendosja e rëndësisë së tyre në llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat. Regjistrat për kontabilitetin e transaksioneve të biznesit, pranimet e fondeve të synuara, shlyerjet e ndërmjetme dhe gjenerimi i të dhënave raportuese. Përgjegjësia për mospërpilimin e regjistrave.

puna e kursit, shtuar 12/08/2014


Koncepti dhe llojet e fitimit. Grupimi i shpenzimeve dhe të ardhurave për qëllime tatimore. Kontabiliteti tatimor në një organizatë. Tatimi mbi të ardhurat: thelbi, normat dhe kushtet e pagesës. Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat për Omega CJSC. Ndryshime të mëdha në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat.

puna e kursit, shtuar 15.03.2015


Tatimi mbi vlerën e shtuar: thelbi ekonomik, rëndësia, tatimpaguesit. Objektet e taksimit TVSH dhe normat tatimore. Karakteristikat e kontabilitetit të TVSH-së për tatimin mbi fitimin. Rastet e mbajtjes së kontabilitetit të veçantë, mënyrat e llogaritjes dhe pagesës së tij.

puna e kursit, shtuar 23.03.2016

Në këtë botim do të shikojmë regjistrin e akumulimit TVSH e paraqitur . Ne do t'ju tregojmë se çfarë funksioni kryen ky regjistër, për të cilin llogaritari duhet të kuptojë llojet e lëvizjeve në regjistër.

Do të mësoni gjithashtu për:

• qëllimi dhe përdorimi i tij;
• dokumentet që formojnë regjistrimet në regjistër;
• procedurën e plotësimit të tij.

Qëllimi i regjistrit

Regjistri i akumulimit TVSH e paraqitur është e ndërmjetme, grumbullon informacione për statusin dhe shumat e TVSH-së në hyrje:

• paraqitur nga furnitorët dhe kontraktorët;
• paguar kur importoni mallra në territorin e Federatës Ruse;
• përllogaritur nga organizata kur kryen punë ndërtimore dhe instaluese në mënyrë ekonomike;
• etj.

Në kontabilitet, TVSH-ja hyrëse merret parasysh në llogarinë 19 “TVSH mbi vlerat e fituara”, por pavarësisht kësaj, është pikërisht sipas të dhënave të regjistrit. TVSH e paraqitur ju mund të përcaktoni nëse kushtet për pranimin e TVSH-së për zbritje janë plotësuar në program apo jo ende.

Nëse gjendja në llogarinë 19 nuk përkon me balancat në regjistrin e TVSH-së të paraqitur, atëherë mund të lindë një gabim në lidhje me TVSH-në e "ngecur".

Regjistrimi i llojit të lëvizjes Arritja

Për shumat e taksave të pranuara për kontabilitet, gjatë postimit të dokumenteve të faturës, shënimet me llojin e lëvizjes futen në regjistër. Duke ardhur. Një hyrje e tillë është një hyrje e mundshme në librin e blerjeve. Ajo po “pret” të plotësohen të gjitha kushtet për të drejtën e pranimit të TVSH-së si zbritje në program.

Regjistrues

Shembuj të dokumenteve që formojnë regjistrimet e regjistrit në 1C TVSH e paraqitur :

• Fshirja e TVSH-së
• Krijimi i shënimeve në librin e blerjeve
• etj.

Për një listë të plotë të dokumenteve, mbajtja e të cilave mund të gjenerojë lëvizje në regjistër, shihni këtu. PDF

Fatura

Një dokument që pasqyron pranimin e TVSH-së në hyrje për kontabilitet.

Lloji i vlerës

Lloji i vlerës për të cilën zbatohet shuma e taksës. Kjo vlerë përcaktohet nga regjistruesi dhe varet nga lloji i dokumentit dhe lloji i transaksionit. Vlerat e llojeve të vlerave janë të paracaktuara në 1C dhe vendosen automatikisht kur postoni dokumente:

• Materiale;
• Mallrat;
• NMA;
• Pajisjet;
• Mallra dhe shërbime të tjera;
• etj.

Shikoni listën e plotë të llojeve të vlerave këtu. PDF

Norma e TVSH-së

Tregohet shkalla me të cilën llogaritet shuma e taksës.

Llogaria e TVSH-së

Tregon llogarinë hyrëse të TVSH-së.

Ofruesi

Tregohet pala tjetër që ka paraqitur shumën e taksës për pagesë.

Një organizatë blen shërbime që përdor si në aktivitete të tatueshme ashtu edhe në aktivitete jo të tatueshme ose të përjashtuara nga TVSH. Le të shohim se si të pasqyrojmë shërbimet e blera në 1C: Kontabiliteti 8, duke përfshirë shpërndarjen e TVSH-së së hyrjes, regjistrimin e faturave dhe ndjekjen e lëvizjes së regjistrave të përdorur për kontabilitetin tatimor të llogaritjeve të TVSH-së, duke përdorur shembullin e mëposhtëm.

Shembulli 1

Organizata ZAO TF-Mega aplikon një sistem të përgjithshëm tatimor dhe është pagues i TVSH-së. Në të njëjtën kohë, CJSC TF-Mega kryen operacione si subjekt i TVSH-së dhe të përjashtuar nga tatimi në përputhje me nenin 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, si dhe operacione vendi i zbatimit të të cilave nuk njihet si territor. të Federatës Ruse. Për më tepër, CJSC TF-Mega u shet mallra nga magazina individëve dhe paguan UTII për këtë lloj aktiviteti.

Në tremujorin e katërt të vitit 2013, të ardhurat e SHA TF-Mega janë shpërndarë sipas llojit të aktivitetit si më poshtë:

• shitja e mallrave në tregtinë me shumicë në shumën 755,200,00 RUB. (përfshirë TVSH-në 18% - 115,200,00 RUB);
• shitja e mallrave që i nënshtrohen UTII në shumën 110,000.00 RUB;
• ofrimi i shërbimeve reklamuese për një kompani të huaj në shumën prej 5,000,00 euro (kursi i këmbimit EUR – 43,0251 rubla).

Në të njëjtin tremujor, shërbimet e mëposhtme të marra nga palë të treta janë pasqyruar në kontabilitetin e SHA TF-Mega:

• 11/11/2013 – dorëzimi i mallit tek blerësi me shumicë nga transportuesi Transport Company LLC. Kostoja e shërbimeve arriti në 94,400,00 RUB. (përfshirë TVSH-në 18% - 14,400,00 RUB);
• 12/05/2013 - shërbim bankar për lëshimin e një karte me nënshkrime mostra që kushtojnë 590,00 rubla. (përfshirë TVSH-në 18% - 90,00 rubla.);
• 31.12.2013 – qira e hapësirës për zyra për tremujorin e 4-t 2013 në përputhje me marrëveshjen e lidhur me qiradhënësin Delta LLC, në shumën 118,000,00 rubla. (përfshirë TVSH-në 18% - 18,000,00 RUB).

Pas përfundimit të cilësimeve të politikës së kontabilitetit dhe parametrave të kontabilitetit** në pjesën tabelare të dokumentit të sistemit të kontabilitetit Pranimi i mallrave dhe shërbimeve me llojin e operacionit Shërbimet(dhe gjithashtu me llojin e operacionit Mallra, shërbime, komision në faqerojtësin Shërbimet) do të jetë e mundur të specifikoni informacione shtesë për të zgjedhurit Metoda e kontabilitetit të TVSH-së në kolonë Llogaritë(Fig. 1) . Metoda e kontabilitetit të TVSH-së mund të marrë një nga vlerat e mëposhtme:

• Pranohet për zbritje;
• Të përfshira në çmim;
• Për operacionet në 0%;
• Shpërndarë.

Oriz. 1. Përzgjedhja e llogarive kontabël dhe mënyra e kontabilitetit për TVSH-në pas marrjes së shërbimeve

Le të analizojmë natyrën e shërbimeve të ofruara nga palët e treta:

• dihet se shërbimi për dërgimin e mallrave për klientët me shumicë shoqërohet vetëm me transaksione që i nënshtrohen TVSH-së, prandaj në këtë rast Metoda e kontabilitetit të TVSH-së treguar si Pranohet për zbritje;
• Shërbimet bankare dhe marrja me qira e hapësirave për zyra janë të lidhura me të gjitha aktivitetet e kryera nga organizata ZAO TF-Mega, prandaj Metoda e kontabilitetit të TVSH-së treguar si Shpërndarë.

Nëse një organizatë furnizohet rregullisht me të njëjtin lloj shërbimesh, atëherë në rregull për dokumentin Pranimi i mallrave dhe shërbimeve rekuizitet Llogaria e Kontabilitetit, Zërat e Kostos Dhe Metoda e kontabilitetit të TVSH-së janë plotësuar automatikisht, këshillohet të përdorni cilësimin e regjistrit të informacionit Llogaritë e kontabilitetit të zërave(Fig. 2). Është në dispozicion nga seksioni Nomenklatura dhe magazina nëpërmjet hiperlidhjes Faturat e kontabilitetit për artikujt. Le të shqyrtojmë shënimet kontabël që do të gjenerohen pas postimit të dokumenteve Pranimi i mallrave dhe shërbimeve në tremujorin e katërt të vitit 2013.

Oriz. 2. Vendosja e llogarive të kontabilitetit të artikujve

Debi 44.01 Kredi 60.01

– kostoja e shërbimeve të transportit pa TVSH;

Debi 19.04 Kredi 60.01

– me nënkontonin e tretë Pranohet për zbritje për shumën e TVSH-së të paraqitur nga transportuesi.

Debi 91.02 Kredi 60.01

– për koston e shërbimeve të bankës për lëshimin e një karte me nënshkrime mostër pa TVSH;

Debi 19.04 Kredi 60.01

– me nënllogarinë e tretë Shpërndarë sipas shumës së TVSH-së të paraqitur nga banka.

Debi 26 Kredi 60.01

– për çmimin e qirasë pa TVSH;

Debi 19.04 Kredi 60.01

– me nënkontonin e tretë Shpërndarë sipas shumës së TVSH-së së kërkuar nga qiradhënësi.

Për qëllime të kontabilitetit tatimor për tatimin mbi të ardhurat, shumat përkatëse regjistrohen gjithashtu në burime Shuma NU Dt Dhe Shuma NU Kt për ato llogari ku mbështetet kontabiliteti tatimor (llogaritë me atributin MIRË).

___________________________________________________________________

** Lexoni më shumë rreth cilësimeve të politikës së kontabilitetit në nr. 4 “BUKH.1S” për vitin 2014 në faqen 7.

Regjistrat për kontabilitetin për llogaritjet e TVSH-së

Tani le të kthejmë vëmendjen te regjistrimet në regjistrat që formohen gjatë afishimit të dokumenteve të dëftesës së bashku me regjistrimet në regjistrat kontabël dhe kontabël tatimor për qëllime të tatimit mbi të ardhurat.

Për kontabilitetin tatimor të llogaritjeve të TVSH-së në 1C: Kontabiliteti 8, synohen regjistrat e specializuar të akumulimit dhe regjistrat e informacionit. Është në bazë të regjistrimeve në regjistra që kryhen operacionet rutinë dhe gjenerohen raporte Shpërndarja e TVSH-së, Ditari i faturës, Libri i Blerjeve, Libri i Shitjeve dhe deklaratën e TVSH-së.

Prezantohet regjistri i akumulimit të TVSH-së ka për qëllim ruajtjen e informacionit në lidhje me shumat e TVSH-së të paraqitura nga furnitorët dhe kontraktorët, të paguara gjatë importimit të mallrave në territorin e Federatës Ruse, të përllogaritur nga organizata kur kryen punë ndërtimi dhe instalimi në mënyrë ekonomike, etj.

Regjistrimet në këtë regjistër janë regjistrime të mundshme në librin e blerjeve.

Për shumën e taksës së pranuar për kontabilitet, me rastin e afishimit të dokumenteve përkatëse në regjistër, krijohet një procesverbal me llojin e lëvizjes. Duke ardhur. Kur TVSH-ja paraqitet për zbritje, e përfshirë në koston e aktiveve të blera ose në shpenzime, shumat përkatëse fshihen nga kontabiliteti në këtë regjistër me regjistrime me llojin e lëvizjes. Konsumi.

Duke hapur dokumentin në program për të parë lëvizjen e marrjes së shërbimeve nga transportuesi Transport Company LLC, mund të gjeni hyrjen e futur në regjistrin e TVSH-së të paraqitur (Fig. 3) për shumën e TVSH-së hyrëse që i nënshtrohet zbritjes tatimore, me llojin e lëvizjes - Mbërritja me një ngjarje - Prezantohet me TVSH nga Furnizuesi.

Oriz. 3. Lëvizjet e regjistrit të TVSH-së të paraqitura me marrjen e shërbimeve të transportuesit

Nëse hapni lëvizjet e dokumentit të marrjes së shërbimeve bankare, atëherë në regjistër TVSH e paraqitur(Fig. 4) mund të shihni dy hyrje për shumën e TVSH-së të paraqitur nga furnizuesi dhe që i nënshtrohet shpërndarjes:

Oriz. 4. Lëvizjet e regjistrit të TVSH-së të paraqitura me marrjen e shërbimeve bankare

Në të njëjtën kohë, për shumën e tatimit të fshirë në regjistrin e TVSH-së, shuma e tatimit paraqitet në regjistër Kontabilitet i veçantë i TVSH-së futet një procesverbal me llojin e lëvizjes Duke ardhur(Fig. 5).

Oriz. 5. Regjistroni lëvizjet Kontabiliteti i veçantë i TVSH-së pas marrjes së shërbimeve bankare

Regjistri i akumulimit Kontabilitet i veçantë i TVSH-së ka për qëllim ruajtjen e informacionit mbi shumat e TVSH-së të paraqitura nga furnizuesit e materialeve, punimeve dhe shërbimeve me qëllim shpërndarjen e tyre në përputhje me nenin 170 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse kur përdoret për transaksionet e shitjeve, të tatueshme dhe jo të tatueshme.

Për shumat tatimore të pranuara për kontabilitet, shënimet me llojin e lëvizjes futen në regjistër Duke ardhur, për t'u shpërndarë duke përdorur dokumentin Shpërndarja e TVSH-së– regjistron me llojin e lëvizjes Konsumi.

Lidhur me regjistrimet në regjistra TVSH e dorëzuar th dhe Kontabilitet i veçantë i TVSH-së në dokumentin e marrjes nga qiradhënësi, atëherë lëvizjet janë të ngjashme me lëvizjet e dokumentit të marrjes së shërbimeve bankare, pasi në të dyja rastet TVSH-ja e hyrjes i nënshtrohet shpërndarjes.

Regjistrimi i faturave të marra nga ofruesit e shërbimeve

Të regjistrohen faturat e marra nga furnitorët në çdo dokument Pranimi i mallrave dhe shërbimeve duhet të futni numrin dhe datën e faturës hyrëse në fushat përkatëse dhe të klikoni butonin Regjistrohu. Kjo do të krijojë automatikisht një dokument , dhe një hiperlidhje me faturën e krijuar do të shfaqet në formën e dokumentit bazë.

Ju lutemi vini re se kur mbani kontabilitet të veçantë në përputhje me cilësimet e bëra Politika e kontabilitetit në dokumentin e sistemit të kontabilitetit Fatura e marrë për faturë mungon opsioni Regjistroni zbritjen e TVSH-së në librin e blerjeve.

Zbritja e shumës së taksës së paraqitur është e mundur vetëm me një dokument rregullator Formimi i regjistrave të librit të blerjeve.

Si rezultat i dokumentit Fatura e marrë për faturë do të bëhet një regjistrim në regjistrin e informacionit Ditari i faturës(Fig. 6), i cili është krijuar për të ruajtur informacionin rreth faturave të lëshuara dhe të marra.

Oriz. 6. Regjistri i informacionit Regjistri i faturave

Një raport gjenerohet në bazë të të dhënave në këtë regjistër. Ditari i faturës, pa asnjë përpunim shtesë të të dhënave.

Shpërndarja e shumës së TVSH-së së dorëzuar

Sipas paragrafit 4 të nenit 170 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, shumat e TVSH-së së kërkuar shpërndahen në proporcion, i cili përcaktohet në bazë të kostos së mallrave të dërguar (punës, shërbimeve), të drejtave pronësore, zbatimi i të cilave është subjekt i TVSH-së, në koston totale të mallrave (punës, shërbimeve), të drejtave pronësore të dërguara për periudhën e tatueshme.

Shpërndarja e shumës së paraqitur të TVSH-së për ato shërbime për të cilat Metoda e kontabilitetit të TVSH-së vlera e specifikuar Shpërndarë, kryhet në ditën e fundit të periudhës tatimore (në shembullin tonë - 31 dhjetor 2013) me dokument Shpërndarja e TVSH-së Kontabilitet, taksa, raportim Operacionet rregullatore të TVSH-së. Për informacion se si llogaritet proporcioni i shpërndarjes së TVSH-së, cilat fusha plotësohen automatikisht dhe cilat duhet të plotësohen manualisht, lexoni në numrin 4 (prill) të BUKH.1S për 2014 në faqen 7.

Ju lutemi vini re: të ardhurat nga shitjet për llogaritjen e proporcionit të shpërndarjes së TVSH-së plotësohen automatikisht jo sipas të dhënave të kontabilitetit, por sipas të dhënave të regjistrit të akumulimit TVSH e shitjes. Ky regjistër është krijuar për të ruajtur informacionin në lidhje me regjistrimet e librit të shitjeve. Një raport gjenerohet bazuar në të dhënat në këtë regjistër. Libri i shitjeve pa përpunim shtesë të të dhënave. Regjistri i akumulimit TVSH Shitjet eshte i negociueshem. Kjo do të thotë se regjistrimet e bëra në regjistrin për librin e shitjeve nuk fshihen më pas nga ai.

Regjistrimet e regjistrit të akumulimit Shitjet e TVSH-së janë formuar paralelisht me shënimet e kontabilitetit gjatë postimit të dokumenteve të shitjes ( Shitjet e mallrave dhe shërbimeve, Shitjet e mallrave të dërguara, Raporti i shitjeve të agjentit të komisionit (agjenti), Transferimi i aktiveve fikse, Transferimi i aktiveve jo-materiale etj).

Në mënyrë që operacioni i shpërndarjes së suvenireve për qëllime reklamimi të përfshihet automatikisht në llogaritjen e proporcionit, duhet të krijoni një dokument Reflektimi i përllogaritjes së TVSH-së(kapitulli Kontabilitet, taksa, raportim– hiperlidhja Reflektimi i përllogaritjes së TVSH-së në shiritin e navigimit). Si rezultat i këtij dokumenti, do të bëhet një regjistrim në regjistrin e akumulimit Shitjet e TVSH-së.

Pra, pasi të keni plotësuar dhe postuar automatikisht dokumentin Shpërndarja e TVSH-së Regjistrimet e mëposhtme do të bëhen në regjistrin kontabël:

• shumat e TVSH-së së hyrjes në shërbimin bankar do të transferohen nga kredia e llogarisë 19.04 me nënllogarinë e tretë. Shpërndarë në debi të llogarisë 19.04 me nënkonto të treta Pranohet për zbritje Dhe Te perfshira ne cmim në proporcion të duhur;
• shumat e TVSH-së hyrëse për shërbimin e qirasë së ambienteve të zyrës do të transferohen nga kredia e llogarisë 19.04 me nënllogarinë e tretë. Shpërndarë në debi të llogarisë 19.04 me nënkonto të treta Pranohet për zbritje Dhe Marrë parasysh në kosto në proporcionin e duhur;
• shuma e TVSH-së hyrëse që do të përfshihet në koston e shërbimeve bankare do të debitohet nga kredia e llogarisë 19.04 me nënllogarinë e tretë. Marrë parasysh në kosto në debi të llogarisë 91.02;
• shuma e TVSH-së hyrëse që do të përfshihet në çmimin e qirasë së lokalit do të debitohet nga kredia e llogarisë 19.04 me nënllogarinë e tretë. Marrë parasysh në kosto në debitin e llogarisë 26 me nënkonton C shkrimi i TVSH-së mbi shpenzimet (Për aktivitetet me sistemin kryesor të taksave) dhe nënkonto Fshirja e TVSH-së në shpenzime (Për lloje të caktuara aktivitetesh me procedura të veçanta tatimore) në proporcionin në të cilin kostoja e marrjes me qira të hapësirës së zyrës shpërndahet ndërmjet aktiviteteve përkatëse të organizatës.

Për tu regjistruar TVSH e paraqitur do të futen të dhënat për shumat e TVSH-së të paraqitura nga furnizuesi dhe që i nënshtrohen zbritjes pas shpërndarjes, me llojin e lëvizjes Duke ardhur me ngjarjen TVSH e shpërndarë.

Për tu regjistruar Kontabilitet i veçantë i TVSH-së hyrjet do të bëhen me llojin e lëvizjes Konsumi mbi shumat e TVSH-së të paraqitura nga furnizuesi dhe që i nënshtrohen përfshirjes në koston e mallrave (punëve, shërbimeve) të blera pas shpërndarjes.

Gjenerimi i regjistrimeve të librit të blerjeve

Regjistrimi i faturave të marra në librin e blerjeve kryhet me dokument Gjenerimi i regjistrimeve të librit të blerjeve, e cila është në dispozicion nga seksioni Kontabilitet, taksa, raportim nëpërmjet hiperlidhjes në shiritin e navigimit Operacionet rregullatore të TVSH-së. Pas plotësimit dhe postimit automatik të dokumentit, krijohen shënimet e kontabilitetit:

Debi 68.02 Kredi 19.03

Me nënkontonin e tretë Pranohet për zbritje për shumat e TVSH-së që i nënshtrohen zbritjes për shërbimet e blera.

Në regjistrin e akumulimit TVSH e paraqitur për shumën e TVSH-së së pranuar për zbritje, futen shënimet përkatëse me llojin e lëvizjes Konsumi me ngjarjen TVSH-ja është paraqitur për zbritje.

Në regjistrin e akumulimit Blerjet e TVSH-së bëhet një shënim për shumën TVSH e pranuar për zbritje, me një pamje të lëvizjes TVSH-ja është paraqitur për zbritje.

Në programin "1C: Kontabiliteti 8" (rev. 3.0) bazuar në një hyrje në regjistër Blerjet e TVSH-së pa përpunim shtesë të të dhënave plotësohen Libri i blerjeve dhe deklarata e TVSH-së.

Ndryshe nga regjistrat e grumbullimit TVSH e paraqitur Dhe Kontabilitet i veçantë i TVSH-së regjistrohen Blerjet e TVSH-sëështë i negociueshëm, pra regjistrimet e bëra në regjistrin për librin e blerjeve nuk fshihen prej tij në të ardhmen.

Duhet të theksohet se është akoma më e zakonshme që një kontabilist të merret me regjistra kontabël, domethënë me regjistrime kontabël, sesa me regjistra akumulimi.

Është për këtë arsye që zhvilluesit e metodës së re të kontabilitetit të veçantë për tatimin mbi vlerën e shtuar në 1C: Kontabiliteti 8 vendosën të "mbledhin" tatimin mbi vlerën e shtuar duke llogaritur në nënllogarinë e tretë 19 të llogarisë.

Sidoqoftë, të kuptuarit e thelbit dhe qëllimit të regjistrave të akumulimit për llogaritjen e TVSH-së i ofron përdoruesit mundësi shtesë me të cilat mund të kërkoni, zgjidhni dhe renditni të dhënat.

Përveç kësaj, këta regjistra mund të shërbejnë si një mekanizëm kontrolli në rast të gabimeve kontabël.

Regjistrat e akumulimit dhe informacionit në programin "1C: Kontabiliteti 8" ed. 3.0 në dispozicion nga Menuja kryesore (Menyja kryesore —> Të gjitha funksionet -> Regjistrat e akumulimit ose Regjistrat e informacionit).

Regjistrat tatimorë për sa i përket kontabilitetit të TVSH-së përfshijnë një faturë, ditar të faturave të lëshuara dhe të pranuara, një libër blerjesh dhe një libër shitjesh.

Një faturë është një dokument që shërben si bazë për pranimin e shumave të paraqitura tatimore për zbritje ose rimbursim nga buxheti.

Gabimet në fatura që nuk i pengojnë autoritetet tatimore të identifikojnë shitësin, blerësin e mallrave (punë, shërbime), të drejtat pronësore, emrin e mallrave (punë, shërbime), të drejtat pronësore, vlerën e tyre, si dhe shkallën tatimore dhe tatimin. shuma gjatë kryerjes së një kontrolli tatimor, e paraqitur tek blerësi nuk është arsye për refuzimin e pranimit të shumave tatimore për zbritje.

Fatura e lëshuar për shitjen e mallrave (punës, shërbimeve), transferimin e të drejtave pronësore duhet të tregojë:

1) numrin serial dhe datën e faturës;

2) emrin, adresën dhe numrat e identifikimit të tatimpaguesit dhe blerësit;

3) emrin dhe adresën e dërguesit dhe marrësit;

4) numrin e dokumentit të pagesës dhe shlyerjes në rast të pranimit të paradhënies ose pagesave të tjera për dërgesat e ardhshme të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve);

5) emri i mallit të furnizuar (dërguar) (përshkrimi i punës së kryer, shërbimeve të ofruara) dhe njësia e matjes (nëse është e mundur të tregohet);

6) sasia (vëllimi) i mallrave (punës, shërbimeve) të furnizuara (dërguara) sipas faturës, bazuar në njësitë matëse të miratuara për të (nëse është e mundur të tregohen);

6.1) emri i monedhës;

7) çmimi (tarifa) për njësi matëse (nëse është e mundur të tregohet) sipas marrëveshjes (kontratës) pa tatimin, dhe në rastin e përdorimit të çmimeve (tarifave) të rregulluara nga shteti që përfshijnë tatimin, duke marrë parasysh shumën e taksa;

8) koston e mallrave (punës, shërbimeve), të drejtat pronësore për të gjithë sasinë e mallrave të furnizuar (dërguar) sipas faturës (puna e kryer, shërbimet e kryera), të drejtat pronësore të transferuara pa taksa;

9) shumën e akcizës për mallrat e akcizës;

10) norma tatimore;

11) shuma e tatimit të vendosur ndaj blerësit të mallrave (punëve, shërbimeve), të drejtave pronësore, e përcaktuar në bazë të normave tatimore të aplikueshme;

12) kostoja e sasisë totale të mallrave të furnizuar (dërguar) sipas faturës (puna e kryer, shërbimet e kryera), të drejtat pronësore të transferuara, duke marrë parasysh shumën e tatimit;

13) vendi i origjinës së mallit;

14) numri i deklaratës doganore.

Procedura për mbajtjen e një regjistri të faturave të pranuara dhe të lëshuara, librave të blerjeve dhe librave të shitjeve përcaktohet nga Qeveria e Federatës Ruse. Kështu, u miratua Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse, datë 26 dhjetor 2011 Nr. 1137 "Për format dhe rregullat për plotësimin (mirëmbajtjen) e dokumenteve të përdorura në llogaritjet e tatimit mbi vlerën e shtuar":

Formulari i faturës së përdorur gjatë llogaritjes së tatimit mbi vlerën e shtuar dhe rregullat për plotësimin e saj në përputhje me Shtojcën # 1;

Formulari i faturës rregulluese të përdorur gjatë llogaritjes së tatimit mbi vlerën e shtuar dhe rregullat për plotësimin e saj në përputhje me shtojcën nr. 2;

Formulari i ditarit për regjistrimin e faturave të pranuara dhe të lëshuara të përdorura në llogaritjet e tatimit mbi vlerën e shtuar dhe rregullat për mirëmbajtjen e tij në përputhje me shtojcën nr. 3;

Formulari i librit të blerjeve të përdorur në llogaritjen e tatimit mbi vlerën e shtuar dhe rregullat për mirëmbajtjen e tij në përputhje me shtojcën nr. 4;

Formulari i librit të shitjeve të përdorur në llogaritjet e tatimit mbi vlerën e shtuar dhe rregullat për mirëmbajtjen e tij në përputhje me shtojcën nr.5.

Paguesit e TVSH-së duhet të plotësojnë regjistrat e mëposhtëm tatimor:

- faturat;

— ditarin e faturave të pranuara;

— ditarin e faturave të lëshuara;

- Libri i blerjeve;

- libri i shitjeve.

Procedura faturat të përcaktuara nga Art. 169 Kodi Tatimor i Federatës Ruse

Fatura lëshohet nga furnizuesi i mallrave (punëve, shërbimeve) jo më vonë se pesë ditë, duke llogaritur nga dita e dërgesës së mallit (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve). Kjo normë parashikohet në paragrafin 3 të nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Një faturë për koston e mallrave (punës, shërbimeve) të shitura lëshohet nga furnizuesi në dy kopje. E para (origjinale) i transferohet blerësit. E dyta mbetet te furnizuesi dhe depozitohet prej tij në ditarin e faturave të lëshuara. Faturat depozitohen në ditarin e faturës sipas rendit kronologjik.

Blerësi mban një regjistër të faturave të marra dhe i depoziton ato në librin e llogarive pasi ato janë marrë nga furnitorët.

Librat e regjistrave për faturat e marra dhe të lëshuara duhet të jenë të lidhura dhe faqet të numërohen.

Si rregull i përgjithshëm, faturat hartohen për të gjitha transaksionet e njohura si objekte tatimore.

Prandaj, faturat përgatiten në rastet e mëposhtme.

a) kur shiten mallra (punë, shërbime) që i nënshtrohen TVSH-së.

Në këtë rast, fatura hartohet në dy kopje (njëra për blerësin, e dyta për shitësin). Shuma e TVSH-së është e theksuar në një rresht të veçantë;

b) kur shesin mallra (punë, shërbime) që nuk i nënshtrohen TVSH-së në përputhje me nenin 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Faturat lëshohen edhe në dy kopje, por pa theksuar TVSH. Mbishkrimi ose vula përkatëse "Pa taksë (TVSH)" vendoset në faturë (klauzola 5 e nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);

c) në rast transferimi falas të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve).

Fatura lëshohet në dy kopje.

Blerësi që merr një faturë të tillë nuk ka të drejtë të zbresë TVSH-në. Prandaj, fatura e pranuar nuk regjistrohet në librin e blerjeve (klauzola 11 e Rregullave për mbajtjen e librave të blerjeve dhe librave të shitjeve).

d) kur kryen punë ndërtimore dhe instaluese për konsum vetjak.

Të dyja kopjet e faturave të lëshuara mbeten pranë kompanisë.

Kopja e parë regjistrohet në ditarin e faturave të lëshuara, futet në librin e shitjeve dhe shërben si bazë për pagimin e TVSH-së për punët e kryera në ndërtim dhe instalim.

Kopja e dytë e faturës regjistrohet në ditarin e faturave të pranuara dhe në librin e blerjeve dhe shërben si bazë për zbritjen e shumës përkatëse të TVSH-së;

e) gjatë transferimit të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve) për nevojat e veta.

Në këtë rast, fatura lëshohet në një kopje, depozitohet në ditarin e faturave të lëshuara dhe regjistrohet në librin e shitjeve;

f) kur merrni shuma që lidhen me shlyerjet për pagesa për mallra (punë, shërbime), për shembull, pagesa paradhënie.

Në këtë rast, fatura, si rregull, lëshohet në një kopje, depozitohet në ditarin e faturave të lëshuara dhe regjistrohet në librin e shitjeve. Fatura të tilla nuk i transferohen blerësit (klauzola 19 e Rregullave për mbajtjen e librave të blerjeve dhe librave të shitjeve).

Gjatë marrjes së paradhënieve, fatura duhet të lëshohet në dy kopje. Kopja e dytë depozitohet në ditarin e faturave të pranuara dhe regjistrohet në librin e blerjeve në periudhën kur është fituar e drejta për të zbritur TVSH-në e llogaritur dhe paguar me marrjen e paradhënies.

Nëse një organizatë është paguese e TVSH-së, por gëzon një përjashtim nga TVSH-ja në përputhje me nenin 145 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ajo duhet të përgatisë faturat në mënyrën e përcaktuar përgjithësisht.

Në të njëjtën kohë, shumat e TVSH-së nuk theksohen në fatura, por ato shënohen ose vulosen "Pa tatim (TVSH)" (Klauzola 5 e nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kodi Tatimor parashikon rastet kur një faturë mund të mos hartohet:

- kur shisni letra me vlerë (përveç shërbimeve të ndërmjetësimit dhe ndërmjetësimit) (klauzola 4 e nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ky rregull vlen për të gjithë tatimpaguesit;

- kur bankat, organizatat e sigurimeve dhe fondet e pensioneve joshtetërore kryejnë operacione që nuk i nënshtrohen TVSH-së në përputhje me nenin 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (klauzola 4 e nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);

- kur shisni mallra, kryeni punë dhe ofroni shërbime të paguara drejtpërdrejt për popullatën në para të gatshme duke përdorur pajisje arkë (CCT), me kusht që blerësi t'i lëshojë një faturë parash (klauzola 7 e nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse );

- kur i shisni mallra (punë, shërbime) drejtpërdrejt popullatës për para, pa përdorur sisteme arkë në rastet e parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse (klauzola 7 e nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në këto raste, në vend të faturave, përdoren formularë raportues të rreptë të vlefshëm ose dokumente të vlefshme të kontabilitetit parësor (kur bëhen shlyerje me publikun nëpërmjet degëve të institucioneve të kreditit, postave etj.), të cilat regjistrohen në librin e shitjeve.

Prania e një faturë është një parakusht për zbritjen e TVSH-së për mallrat e blera (punë, shërbime) (klauzola 1 e nenit 169 dhe pika 1 e nenit 172 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për një zbritje (rimbursim) ligjor të TVSH-së, fatura duhet të lëshohet në përputhje me kërkesat e përcaktuara nga paragrafët 5 dhe 6 të nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Përndryshe, kjo faturë nuk do të konsiderohet nga autoritetet tatimore si bazë për zbritjen e TVSH-së (klauzola 2 e nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe pika 14 e Rregullave për mbajtjen e librave të blerjeve dhe librave të shitjeve).

Ndryshimi përkatës, duke përjashtuar nga paragrafi 6 i nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse kërkesën për një vulë në faturë, është bërë në nenin 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse me Ligjin Federal Nr. 57-FZ të 29 maj 2002.

Faturat nuk duhet të kenë asnjë fshirje apo fshirje.

Të gjitha korrigjimet e bëra në faturë duhet të vërtetohen me nënshkrimin e menaxherit dhe vulën e organizatës shitëse (ose nënshkrimin e sipërmarrësit-shitës individual) që tregon datën e korrigjimit (klauzola 29 e Rregullave për mbajtjen e librave të blerjeve dhe librat e shitjeve).

Blerësit kryesojnë regjistri i pranuar nga shitësit e faturave origjinale, në të cilat ato ruhen, dhe shitësit mbajnë një regjistër kontabiliteti i lëshuar blerësit e faturave në të cilat ruhen kopjet e tyre të dyta.

Blerësit mbajnë një regjistër të faturave pasi ato merren nga shitësit, dhe shitësit mbajnë një regjistër të faturave të lëshuara për blerësit në rend kronologjik.

Kur blini shërbime për marrjen me qira të ambienteve të banimit gjatë një udhëtimi pune të punonjësve dhe shërbime për transportimin e punonjësve në vendin e udhëtimit të punës dhe mbrapa, duke përfshirë shërbimet për sigurimin e shtratit për përdorim në trena, formularë të rreptë raportimi (ose kopje të tyre) të mbushura në mënyrën e përcaktuar me një të veçantë të dedikuar Shuma e linjës së tatimit mbi vlerën e shtuar ruhet nga blerësi në ditarin e faturave të pranuara.

Librat e regjistrave për faturat e marra dhe të lëshuara duhet të jenë të lidhura dhe faqet e tyre të numëruara .

Blerësit kryesojnë libri i blerjeve, të destinuara për regjistrimin e faturave të lëshuara nga shitësit për të përcaktuar shumën e tatimit mbi vlerën e shtuar që do të zbritet (rimbursohet) në mënyrën e përcaktuar.

Faturat e marra nga shitësit i nënshtrohen regjistrimit në librin e blerjeve sipas rendit kronologjik pasi merren parasysh mallrat e blera (puna e kryer, shërbimet e kryera).

Kur blini aktive fikse dhe (ose) aktive jo-materiale, fatura regjistrohet plotësisht në librin e blerjeve pasi të jenë regjistruar aktivet fikse dhe (ose) aktivet jo-materiale.

Kur importoni mallra në territorin doganor të Federatës Ruse, një deklaratë doganore për mallrat e importuara dhe dokumentet e pagesës që konfirmojnë pagesën aktuale të tatimit mbi vlerën e shtuar në autoritetin doganor regjistrohen në librin e blerjeve.

Faturat e lëshuara dhe të regjistruara nga shitësit në librin e shitjeve pas marrjes së paradhënieve ose pagesave të tjera për llogari të dërgesave të ardhshme të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve) regjistrohen prej tyre në librin e blerjeve pas dërgimit të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve) për llogari të paradhënieve të marra ose pagesave të tjera që tregojnë shumën përkatëse të tatimit mbi vlerën e shtuar.

Faturat që nuk janë në përputhje me standardet e përcaktuara për plotësimin e tyre nuk mund të regjistrohen në librin e blerjeve.

Libri i blerjeve duhet të jetë i lidhur dhe faqet e tij të numëruara dhe të vulosura.

Kontrolli mbi korrektësinë e mbajtjes së librit të blerjeve kryhet nga drejtuesi i organizatës ose personi i autorizuar i tij.

Libri i blerjeve ruhet nga blerësi për plot pesë vjet nga data e regjistrimit të fundit.

Është e mundur mbajtja e një libri blerjesh në formë elektronike. Në këtë rast, pas skadimit të periudhës tatimore, por jo më vonë se data 20 e muajit që pason periudhën tatimore të skaduar, printohet libri i blerjeve, faqet numërohen, vishen dhe vulosen.

Shitësit kryesojnë libri i shitjeve, të destinuara për regjistrimin e faturave (kaseta kontrolli të pajisjeve të kasave, formularë të rreptë raportimi për shitjen e mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve) për popullatën), të hartuara nga shitësi gjatë kryerjes së transaksioneve të njohura si objekte që janë subjekt i tatimit mbi vlerën e shtuar, duke përfshirë që nuk i nënshtrohet tatimit (të përjashtuar nga tatimi).

Faturat e lëshuara nga shitësit gjatë shitjes së mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve) organizatave dhe sipërmarrësve individualë për para në dorë i nënshtrohen regjistrimit në librin e shitjeve. . Në këtë rast, leximet e shiritave të kontrollit të pajisjeve të kasës regjistrohen në librin e shitjeve pa marrë parasysh shumat e treguara në faturat përkatëse.

Regjistrimi i faturave në librin e shitjeve kryhet në mënyrë kronologjike në periudhën tatimore në të cilën lind detyrimi tatimor.

Kur merr fonde në formën e paradhënieve ose pagesave të tjera për dërgesat e ardhshme të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve), shitësi harton një faturë, e cila regjistrohet në librin e shitjeve.

Shitësit që kryejnë punë dhe ofrojnë shërbime të paguara drejtpërdrejt për publikun pa përdorimin e pajisjeve të arkës, por me lëshimin e dokumenteve të rrepta raportimi në rastet e parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse, regjistrohen në librin e shitjeve në vend të faturave raportim të rreptë dokumente të miratuara në mënyrën e përcaktuar dhe të lëshuara për klientët, ose të dhëna përmbledhëse të dokumenteve të rrepta raportuese bazuar në një inventar të përpiluar në bazë të rezultateve të shitjeve për një muaj kalendarik.

Libri i shitjeve duhet të jetë i lidhur dhe faqet e tij të numëruara dhe të vulosura.

Kontrolli mbi korrektësinë e mbajtjes së librit të shitjeve kryhet nga drejtuesi i organizatës ose personi i tij i autorizuar.

Libri i shitjeve mbahet nga furnizuesi për pesë vjet të plota nga data e hyrjes së fundit.

Lejohet mbajtja e librit të shitjeve në formë elektronike. Në këtë rast, pas skadimit të periudhës tatimore, por jo më vonë se data 20 e muajit që pason periudhën tatimore të skaduar, shtypet libri i shitjeve, numërohen faqet, vishen dhe vulosen.

Faturat që kanë fshirje dhe fshirje nuk i nënshtrohen regjistrimit në librin e blerjeve dhe librin e shitjeve. Korrigjimet e bëra në fatura duhet të vërtetohen me nënshkrimin e menaxherit dhe vulën e shitësit, duke treguar datën kur është bërë korrigjimi.

Kthimit të taksave për TVSH-në duhet të dorëzohet nga të gjithë personat e njohur si pagues të tatimit mbi vlerën e shtuar, pavarësisht nga prania ose mungesa e objekteve të tatimit në një periudhë të caktuar tatimore. Përjashtim bëjnë vetëm ata tatimpagues që gëzojnë përjashtim nga TVSH-ja sipas Art. 145 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Në përputhje me Art. 163 dhe 174 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, si rregull i përgjithshëm, TVSH-ja duhet të paguhet në buxhet çdo tremujor deri në ditën e 20 të muajit pas tremujorit të skaduar.

Përjashtimi nga detyrimi i tatimpaguesit është i mundur nëse, gjatë tre muajve të mëparshëm kalendarik radhazi, shuma e të ardhurave nga shitja e mallrave (punës, shërbimeve) të këtyre organizatave dhe sipërmarrësve, pa TVSH, nuk i kalonte gjithsej 2 milion rubla. Përjashtimi jepet për një periudhë prej 12 muajsh.

Artikuj të ngjashëm