Питання 2. Чи може юридична особа резидент надати позику фізичній особі нерезиденту? Якщо може, то на який рахунок потрібно перерахувати на карбованцевий рахунок у банк РФ або у валюті на рахунок у закордонному банку? Чи потрібний валютний паспорт угоди? ?

1. Для цілей Закону від 10 грудня 2003 р. № 173-ФЗ про валютне регулювання використовуються такі поняття:

- резиденти: фізичні особи, які є громадянами Російської Федерації та постійно проживають в Російській Федерації на підставі посвідки на проживання, передбаченого законодавством Російської Федерації, іноземні громадяни та особи без громадянства;

– нерезиденти: фізичні особи, які є особами, названими вище.

З нерезидентами (фізичними чи юридичними особами) російська організація має право проводити валютні операції без обмежень (ст. 6 Закону від 10 грудня 2003 р. № 173-ФЗ). Тобто можна вільно використовувати у розрахунках із нерезидентами іноземну валюту та рублі (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закону від 10 грудня 2003 р. № 173-ФЗ).

Таким чином, укладання договору позики з нерезидентом – громадянином можливе. Рахунок розрахунків при цьому сторони визначають у договорі самостійно. Закон від 10 грудня 2003 р. № 173-ФЗ у цьому випадку не встановлює жодних обмежень.

2. Паспорт угоди слід оформити, якщо сума позики перевищить 50 000 дол. USD (у перерахунку російської чи іноземної валюти позики на зазначену величину). Такі умови містяться у пунктах 5.1, 5.2 та 6.1 Інструкції Банку Росії від 4 червня 2012 р. № 138-І.

3. Даний правочин оформляється у письмовій формі, якщо сторони не мають можливості здійснення електронного документообігу.

Обґрунтування

Олега Хорошого,начальника відділу оподаткування прибутку організацій департаменту податкової та митно-тарифної політики Мінфіну Росії

Дозволені валютні операції

До дозволених валютних операцій належать:

операції з резидентами, передбачені у частині 1 статті 9 Закону від 10 грудня 2003 р. № 173-ФЗ;
операції із нерезидентами.

З нерезидентами російська організація має право проводити валютні операції без обмежень (). Тобто можна вільно використовувати у розрахунках із нерезидентами іноземну валюту та рублі ().

Водночас до будь-яких дозволених валютних операцій законодавство пред'являє певні вимоги:

розрахунки за такими операціями повинні проходити через рахунки в уповноваженому банку або рахунки в банках, розташованих за межами території Росії (ч. і ст. 14, ч. 4–6 ст. 12, ч. 10 ст. 28 Закону від 10 грудня 2003 р. .№ 173-ФЗ);
організація зобов'язана подавати до уповноваженого банку документи, пов'язані з проведенням валютної операції (ч. 2 ст. 24 Закону від 10 грудня 2003 р. № 173-ФЗ);
при розрахунках із нерезидентами необхідно проводити репатріацію валютної виручки ().

За загальним правилом всі розрахунки за дозволеними валютними операціями організація зобов'язана проводити з використанням рахунку в уповноваженому банку (ч. 2 ст. 14 Закону від 10 грудня 2003 р. № 173-ФЗ).

Крім того, при здійсненні окремих валютних операцій організація має право використовувати рахунки, відкриті в банках за кордоном. Про відкриття такого рахунку організація зобов'язана повідомити податкову інспекцію за місцем свого обліку. Форма та рекомендований електронний формат повідомлення затверджені наказами ФНП Росії від 21 вересня 2010 р. № ММВ-7-6/457 та від 14 листопада 2013 р. № ММВ-7-14/502. Строк, протягом якого організація має подати відомості до інспекції, становить один місяць з дня відкриття рахунку. Такий порядок встановлено у частині 2 статті 12 Закону від 10 грудня 2003 р. № 173-ФЗ.

Подання документів до банку

Крім вимоги проведення розрахунків по валютним операціям через рахунки уповноважених банках чи рахунки банках там, законодавство встановлює ще одне обов'язок російських организаций. При здійсненні валютних операцій необхідно подати до уповноваженого банку, через який ведуться розрахунки з контрагентом, такі документи:

паспорт угоди (п. 6.1 Інструкції Банку Росії від 4 червня 2012 р. № 138-І);
довідку про валютні операції (п. 2.1 Інструкції Банку Росії від 4 червня 2012 р. № 138-І);
довідку про підтверджуючі документи (п. 9.1 Інструкції Банку Росії від 4 червня 2012 р. № 138-І).

Обов'язок подавати такі документи випливає із пункту 1 частини 2 статті 24,

«__» ______ 20 __р.

Іменована надалі «Займадівець», в особі ____________, що діє на підставі ______, з одного боку, і ___________, зареєстрований__ в Російській Федерації, іменуємо__ надалі «Позичальник», в особі _____________, що діє на підставі ______, з іншого боку, іменовані « Сторони», окремо «Сторона», уклали цей Договір (далі – Договір) про наступне:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРУ

1.1. За цим Договором Позичальник передає у власність Позичальнику кошти у сумі ____________ (далі – Сума позики), а Позичальник зобов'язується повернути Позикодавцю Суму позики та виплатити відсотки за користування Сумою позики у розмірі та строки, визначені Договором. Сума позики видається у рублях за курсом за Центральний банк РФ на день списання коштів із рахунку Заимодавца.

2. ПОРЯДОК НАДАННЯ І ПОВЕРНЕННЯ ПОЗИКУ

2.1. Позичальник передає Позичальнику Суму позики в строк до ________. Моментом передачі вважається момент перерахування Суми позики на банківський рахунок Позичальника, зазначений у розділі 11 цього Договору.

2.2. Передача Суми позики Позичальнику може здійснюватися частинами. У разі перерахування Суми позики частинами нарахування відсотків за користування Сумою позики буде здійснюватися починаючи з дати перерахування Суми позики в повному обсязі.

2.3. Підтвердженням перерахування Суми позики на банківський рахунок Позичальника є копія платіжного доручення з відміткою банку про виконання, що видається Позичальнику.

2.4. Повернення Позичальником Суми позики, а також нарахованих процентів за користування Сумою позики відповідно до розділу 3 цього Договору здійснюється у повному обсязі в строк до _______. Повернення Суми позики частинами не допускається.

2.5. Сума позики вважається поверненою з моменту надходження коштів на банківський рахунок Позикодавця. Суму позики може бути повернуто Позичальником достроково за згодою Позикодавця.

3. відсотки за користування сумою позики

3.1. Розмір процентів за цим Договором складає __% річних від Суми позики.

3.2. Відсотки за користування Сумою позики сплачуються одночасно із поверненням Суми позики.

4. ПРАВА ТА ОБОВ'ЯЗКИ СТОРІН

4.1. Позикодавець зобов'язується у строк, зазначений у пункті 2.1 цього Договору, передати Позичальнику суму позики.

4.2. Позичальник зобов'язується повернути отриману за цим Договором суму позики та відсотки у строк, зазначений у пункті 2.4 цього Договору.

4.3. Позикодавець зобов'язується прийняти до закінчення строку, зазначеного у пункті 2.4 цього Договору, кошти, передані ним Позичальнику.

5. КОНФІДЕНЦІЙНІСТЬ

5.1. Умови цього Договору та угод до нього конфіденційні та не підлягають розголошенню.

5.2. Сторони вживають усіх необхідних заходів для того, щоб їх співробітники, агенти, правонаступники без попередньої згоди іншої Сторони не інформували третіх осіб про деталі цього Договору.

6. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ СТОРІН

6.1. У разі несвоєчасного повернення Суми позики Заимодавець має право вимагати від Позичальника сплати пені у розмірі ___% від суми заборгованості за кожний день прострочення.

6.2. Стягнення пені не звільняє Позичальника від виконання зобов'язань у натурі.

7. ФОРС-МАЖОР

7.1. Сторони звільняються від відповідальності за невиконання або неналежне виконання зобов'язань за Договором внаслідок непереборної сили, тобто надзвичайних та неупереджених за умов обставин, під якими розуміються заборонені дії влади, громадянські хвилювання, епідемії, блокада, ембарго, землетруси, повені, повені, лиха.

7.2. У разі настання обставин, зазначених у пункті 7.1 Договору, Сторона зобов'язана протягом ____ днів повідомити про них письмово іншу Сторону. Повідомлення має містити дані про характер обставин та передбачуваний термін їх дії та припинення.

7.3. Якщо Сторона не направить або несвоєчасно направить повідомлення, передбачене пунктом 7.2 Договору, то вона зобов'язана відшкодувати іншій Стороні збитки, що нею.

7.4. У разі настання обставин, передбачених пунктом 7.1 Договору, термін виконання зобов'язань за Договором припиняється на час, протягом якого ці обставини діють.

7.5. Якщо обставини, перелічені в пункті 7.1 Договору, продовжують діяти більше _______, Сторони проводять додаткові переговори для виявлення прийнятних альтернативних способів виконання зобов'язань за Договором. За відсутності таких кожна із Сторін має право розірвати Договір достроково.

8. Вирішення суперечок

8.1. Сторони прагнутимуть вирішити всі можливі суперечки та розбіжності, які можуть виникнути за Договором або у зв'язку з ним, шляхом переговорів.

8.2. Суперечки, не врегульовані шляхом переговорів, передаються розгляд суду порядку, встановленому законодавством РФ. Застосовним правом за цим Договором є право РФ.

9. ПОРЯДОК ЗМІНИ І ПРИПИНЕННЯ ДОГОВОРУ

9.1. Усі зміни та доповнення до Договору дійсні, якщо вчинені у письмовій формі та підписані належним чином уповноваженими представниками Сторін. Додаткові угоди Сторін є невід'ємною частиною Договору.

9.2. Дія Договору припиняється з моменту повного виконання Позичальником своїх зобов'язань щодо повернення Суми позики та нарахованих на неї відсотків.

9.3. Договір може бути розірвано достроково за згодою Сторін чи іншому порядку і з підстав, передбачених законодавством РФ.

10. ЗАКЛЮЧНІ ПОЛОЖЕННЯ

10.1. Цей Договір набирає чинності з моменту перерахування Позичальником Суми позики на рахунок Позичальника, зазначеної в розділі 11 цього Договору, та діє до повного та належного виконання Сторонами взаємних зобов'язань за Договором.

10.2. Усі повідомлення та повідомлення в рамках Договору повинні надсилатися Сторонами один одному у письмовій формі.

10.3. Цей Договір складено в ____ примірниках, по ___ примірнику, російською та __________ мовами. Обидва екземпляри ідентичні та мають однакову юридичну силу. Кожна Сторона Договору має по одному примірнику російською та __________ мовами.

10.4. Правовідносини Сторін за цим Договором регулюються відповідно до законодавства РФ. З інших питань, не врегульованим Договором, Сторони керуватимуться законодавством РФ.

Бланк документа «Зразкова форма договору позики між резидентом та нерезидентом в іноземній валюті (позикодавець – резидент, позичальник – нерезидент)» відноситься до рубрики «Договір позики, розписка про позику». Збережіть посилання на документ у соціальних мережах або завантажте його на комп'ютер.

Договір позики між резидентом та нерезидентом в іноземній валюті

(позикодавець – резидент, позичальник – нерезидент)

м.__________________________ "___" ___________ 20____ р.

(місце укладання договору) (дата укладання договору)

__________________________________________________________________,

(Повне найменування організації, країна)

(Посада, П.І.Б.)

іменоване надалі "Заімодавець", та __________________________________

(Повне найменування організації,

в обличчі _________________________________________________________________,

(Посада, П.І.Б.)

діючого на підставі ______________________________________________,

(Статуту, Положення, Довіреності)

іменоване надалі "Позичальник", разом іменовані "Сторони", уклали

цей договір про наступне:

1. Предмет договору

1.1. За цим договором Позикодавець у порядку __________________

(вказати мету

надання позики)

у строк до "__"_______20___ р. передає у власність Позичальнику грошові кошти

кошти у сумі ________________________________________________________

(цифрами, прописом сума коштів)

А Позичальник зобов'язується повернути Позикодавцю таку

(валюта коштів)

ж суму грошей зі сплатою відсотків за нею.

1.2. Сума позики визначається в іноземній валюті – _____________.

(валюта грошових

2. Гарантії виконання договору

2.1. Позика, що надається за договором, забезпечується ____________

________________________________________________________________________.

(Спосіб забезпечення зобов'язання)

3. Права та обов'язки Сторін

3.1. Позикодавець у строк до "____" ________________ 20___г. зобов'язується

передати Позичальнику суму позики.

3.2. Перерахування суми позики, вираженої в іноземній валюті,

банківський рахунок Позичальника підтверджується платіжним дорученням із позначкою

банку про виконання.

3.3. Позичальник зобов'язується повернути отриману за цим договором

суму після закінчення терміну, зазначеного у п. 1.1 договору.

3.4. Позикодавець зобов'язується прийняти до закінчення терміну, зазначеного в

п. 1.1 цього договору, кошти, передані ним Позичальнику.

4. Відсотки за договором

4.1. Позичальник за користування позикою виплачує позикодавцю відсотки

у сумі позики у вигляді _______________________________________________.

(Сума і валюта коштів)

4.2. Відсотки за користування позикою виплачуються щомісяця, до

виконання зобов'язання щодо повернення суми позики, не пізніше ____________

числа кожного місяця.

5. Відповідальність Сторін

5.1. У разі порушення строку повернення суми позики, встановленої

п. 1.1 договору, на цю суму підлягають сплаті проценти у розмірі,

встановленому пунктом 1 статті 395 Цивільного кодексу України

Федерації, від дня, коли вона мала бути повернена, до дня її

повернення Позикодавцю незалежно від сплати відсотків, зазначених у п. 3.1

договору.

5.2. За невиконання чи неналежне виконання умов сьогодення

Договори Сторони несуть відповідальність, встановлену законодавством.

6. Заключні положення договору

6.1. Цей договір вважається укладеним з моменту передачі

грошей Позичальнику.

6.2. Сума позики вважається поверненою з моменту надходження

коштів на банківський рахунок Позикодавця.

6.3. За всіма положеннями, які не врегульовані цим договором,

Сторони керуються чинним законодавством.

6.4. Договір складено у двох примірниках, що мають однакову

юридичну силу по одному для кожної із сторін.

6.5. За цим договором застосовується чинне

законодавство Російської Федерації.

7. Реквізити та підписи Сторін:

Позичальник:______________________ Позикодавець:_____________________

______________________________ ________________________________

Позичальник Позикодавець

____________ _____________

Переглянути документ у галереї:

Не секрет, що офісна праця негативно позначається і на фізичному, і психічному стані працівника. Фактів, що підтверджують і те, існує досить багато.
На роботі кожна людина проводить значну частину свого життя, тому дуже важливим є не тільки те, чим вона займається, але й те, з ким їй доводиться спілкуватися.

М.Г. Сухівська, юрист

Рублева позика готівкою від фізособи - валютного нерезидента: про що потрібно пам'ятати

Тимчасові фінансові проблеми можуть виникнути в будь-якій компанії. Один із поширених способів їх подолання - грошова позика. Надати його може будь-хто, зокрема і іноземний громадянин, що входить, наприклад, до складу учасників фірми. Нерідко позикові кошти вносяться готівкою безпосередньо в касу організації, оскільки при видачі позики:

не потрібно використовувати ККТ, оскільки це не розрахунки за товари (роботи, послуги) п. 1 ст. 2 Закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ; Лист Мінфіну від 28.05.2012 № 03-01-15/4-104. Достатньо лише оформити прихідник (форма № КО-1) утв. Постановою Держкомстату від 18.08.98 № 88;
не діє обмеження з розрахунку готівкою та п. 1 Вказівки ЦП від 20.06.2007 № 1843-У.

Однак тим, хто іноді отримує готівкові позики, нехай навіть і в рублях, від іноземців та інших осіб, які не є валютними резидентами РФ, потрібно пам'ятати про деякі нюанси.

Нагадаємо, що не є валютними резидентами РФ підп. "а", "б" п. 6, підп. "а" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ (далі – Закон № 173-ФЗ), зокрема:

іноземці та особи без громадянства, які тимчасово проживають або тимчасово перебувають у РФ;
росіяни, які постійно проживають в іншій державі не менше року, у тому числі мають відповідний дозвіл на проживання, а також тимчасово перебувають в іноземній державі рік і більше за робочою чи навчальною візою або за сукупністю таких віз із загальним строком дії не менше 1 року.

Однак, якщо такий росіянин не визнається у своєму валютному нерезидентстві, дізнатися про це самим практично неможливо.

НЮАНС 1.Незважаючи на те, що іноземець (нерезидент), перебуваючи на території РФ, передає у вигляді позики російській організації (резиденту) валюту РФ (тобто рублі), це вважається валютної операції п. 9 ч. 1 ст. 1 Закону № 173-ФЗ; Постанова Президії ВАС від 30.07.2012 № 2079/12. А за загальним правилом всі розрахунки при валютних операціях організації-резиденти повинні проводити безготівковій формі -через банківські рахунки в уповноважених банку ч. 2 ст. 14 Закону №173-ФЗ.

У ряді випадків російські компанії можуть розраховуватися з іноземними громадянами готівковими рублями без використання банківських рахунків, наприклад ч. 2 ст. 14 Закону №173-ФЗ:

при роздрібній купівлі-продажі товарів;
при наданні іноземцю послуг, які зазвичай надаються населенню, - транспортних, готельних тощо.

Також не є порушенням валютного законодавства виплата іноземному працівнику російською компанією зарплати в рублі х Постанова Президії ВАС від 18.03.2008 № 15693/07.

Заради справедливості скажемо, що жодної відповідальності за недотримання безготівкової форми валютної операції зараз не встановлено про ч. 2 ст. 5 Закону № 173-ФЗ; ч. 1 ст. 15.25 КпАП РФ; Постанова Президії ВАС від 17.02.2009 № 12089/08. Проте претензії органів Росфіннагляду на місцях повністю виключити не можна.

НЮАНС 2.Отримана від іноземця сума за одним договором позики у рублевому еквіваленті не повинна перевищувати 50 000 дол. США за офіційним курсом валют ЦП на дату укладання контракту (зараз це близько 1,5 млн руб.).

В іншому випадку доведеться оформлювати паспорт угод та пп. 5.1.5, 5.2 розд. ІІ Інструкції ЦП від 04.06.2012 № 138-І. Не оформіть - можете нарватися на штраф від того ж Росфіннагляду

З 14 квітня набувають чинності нові вимоги до валютних операцій та стане більше приводів для штрафів. Зміни стосуються тих, хто сам є резидентом і позичає нерезидентам.

Тепер усім потрібно вказувати у договорі термін повернення позики. А якщо гроші не повертають вчасно, можуть оштрафувати того, хто дав у борг (але не всіх).

З 14 травня з’являться нові штрафи для посадових осіб. Директор компанії, яка працює з нерезидентами, може втратити до 30 тисяч карбованців через одне порушення. Вже зараз штрафи для компанії чи ІП становлять до 100% суми позики. Звичайних людей штрафи не стосуються, але термін все одно треба вказати.

Що таке репатріація?

Репатріація коштів – це повернення грошей з інших держав до Росії. Під різними законними та незаконними приводами гроші громадян РФ іноді виводяться за кордон. А назад із якихось причин не повертаються. Держава не завжди могла це проконтролювати. Наприклад, за зовнішньоторговельними операціями банки стежили за паспортами угоди, але були нюанси, через які не виходило повноцінно контролювати договори позики з нерезидентами.

Катерина Мірошкіна

економіст

Як було раніше?

Є закон про валютне регулювання та контроль. Якщо якась компанія укладає зовнішньоторговельний контракт, вести розрахунки вона буде за правилами, які встановив закон.

Наприклад, всі валютні контракти підлягають обліку - раніше для них оформляли паспорт угоди, а з 1 березня контракти від 3 млн. рублів для імпорту і кредитів і від 6 млн. рублів для експорту ставлять на облік (сума повинна бути рівна або еквівалентна в будь-якій валюті). За валютними контрактами важливо дотримуватися термінів поставок та розрахунків. За цим слідкує відділ валютного контролю банку.

Раніше контроль термінів повернення грошей стосувався лише зовнішньоторговельних угод, коли предметом договору є постачання товару чи надання послуг. За порушення терміну розрахунків за товари та послуги могли оштрафувати.

Але терміни за договорами позики з нерезидентами банк не контролював, а за їхнє порушення не штрафували.

Нові вимоги щодо договорів позики з нерезидентами

З 14 квітня 2018 року з'явилася нова вимога щодо репатріації коштів, перерахованих нерезидентам. Ось головне:

У договорі позики з нерезидентом обов'язково має бути зазначений термін повернення. Якщо терміну немає, банк не ухвалить договір обслуговування і не проведе операцію.
Позичальник-нерезидент має повернути гроші у встановлений термін. Тепер банки це перевірятимуть. Якщо гроші не повернуться вчасно, банк про це дізнається і повинен буде повідомити ЦБ.
Валюта договору позики значення не має. Ви можете дати в борг у доларах чи рублях.

Які будуть штрафи

За порушення валютного законодавства штрафують за ст. 15.25 КпАП. Поки що до цієї статті просто додали порушення термінів повернення грошей за договором позики. Ця норма вже працює.

Якщо хтось позичив нерезиденту, а той не повернув гроші вчасно, позикодавцю можуть нарахувати такі варіанти штрафів:

1/150 ключової ставки ЦП за кожен день прострочення.
Від ¾ до одного розміру незарахованої суми.

Штраф може бути один, а можуть застосувати обидва одночасно. Штрафи виписує банк. Він не має відношення до санкцій для клієнтів і на свою користь нічого не отримує. Обов'язок банку – проконтролювати, як клієнт виконує вимоги закону, та допомогти йому правильно оформити документи.

З 14 травня 2018 року з'явиться штраф для посадових осіб компаній, які порушили валютне законодавство: щонайменше 20 тисяч рублів. До травня за порушення правил репатріації виручки та позик їх не штрафують. Але штрафи для ІП та компаній є вже зараз.

Для пересічних громадян штрафів за порушення термінів повернення позики не буде ні зараз, ні у травні. Але їм також потрібно вказувати термін у договорі, інакше банк не схвалить платіж.

Коли не потрібно повертати гроші до уповноваженого банку

Список таких винятків був і раніше, але тепер він діє для договорів позики та його розширили. Наприклад, спочатку ви дали в борг нерезиденту, а потім він дав вам у борг і переказав гроші на рахунок в уповноваженому банку. У вас з'явилися зустрічні зобов'язання, ви їх зарахували один одному - і, хоча формально ваша позика не повернена, порушення немає.

Якщо договір позики вже діє

Вимоги щодо повернення боргів потрібно дотримуватись лише за новими договорами позики з нерезидентами - за тими, які будуть укладені з 14 квітня.

Для вже чинних договорів нові вимоги не працюють. Якщо ви півроку тому укладали договір позики, не вказували там терміну і вам не повертають борг, штрафів не буде.