Federal Soliq xizmati kvartirani sotishda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish tartibiga aniqlik kiritdi. Uch yildan kamroq muddatga egalik qilgan kvartirani sotishdan daromad olish munosabati bilan egasi deklaratsiya topshirishi va soliq to'lashi kerak. Siz daromad miqdorini uni olish bilan bog'liq hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoriga kamaytirishingiz mumkin. Agar xarajatlar yuqori bo'lsa, soliq bazasi yo'qligi sababli soliq to'lash shart emas.

Federal Soliq xizmati uyni sotishda mulk chegirmasini olish tartibiga aniqlik kiritdi. Uch yildan kamroq muddatga egalik qilgan kvartirani sotishdan daromad olish munosabati bilan egasi deklaratsiya topshirishi va soliq to'lashi kerak. Bunday holda, siz daromad miqdorini uni olish bilan bog'liq hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoriga kamaytirishingiz mumkin. Agar xarajatlar yuqori bo'lsa, soliq bazasi yo'qligi sababli soliq to'lash shart emas.

Bu 2010 yil 31 dekabrdagi N 20-14/4/138478@ Moskva bo'yicha Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati maktubida aytilgan. U quyidagi vaziyat bilan shug'ullanadi. 2008 yilda jismoniy shaxs dastlabki kelishuvga binoan qurilishi tugallanmagan binodan kvartira sotib oldi. Uni yetkazib berish muddati 2010 yil dekabriga ko‘chirildi. Fiskal bo'lim ushbu kvartirani keyinchalik sotish uchun soliq imtiyozini olish tartibini tushuntirdi:

Mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni taqdim etish yangi qurilish yoki kvartira sotib olish uchun xarajatlarning mavjudligi bilan bog'liq...

Agar kvartira keyinchalik soliq to'lovchi tomonidan sotilgan bo'lsa, bunday harakatlar uni sotib olish uchun sarflangan xarajatlarni o'zgartirmaydi ...

Agar soliq davrida mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmadan to'liq foydalanish mumkin bo'lmasa, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmaning qolgan qismi kvartiraning (to'liq yoki qisman) mulkdor bo'lishidan qat'i nazar, keyingi soliq davrlarida soliq to'lovchiga berilishi mumkin. ushbu davrlarda soliq to'lovchi yoki yo'q.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi va 1-bandi qoidalariga muvofiq, soliq rezidentlari tomonidan ko'chmas mulkni (shu jumladan kvartiralarni) sotishdan olingan daromadlar 13% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. .

Ko'pincha yangi mahsulot liniyasi eski mahsulot to'liq sotilmasidan oldin paydo bo'ladi. Yoki shunchaki mahsulotga bo'lgan talab sezilarli darajada kamaydi yoki kompaniya bozorning yangi segmentini rivojlantirmoqda. Va keyin tovarlar juda arzon narxlarda sotiladi. Ammo ko'plab buxgalterlar sotish narxini sotib olish narxidan pastga tushirishdan qo'rqishadi, chunki bu qonun bilan taqiqlangan va qo'shimcha soliqlar bilan to'la. Keling, bu haqiqatan ham haqiqatmi yoki yo'qligini ko'rib chiqaylik.

Xavotir 1. Narxdan past sotish qonun bilan taqiqlangan.

Umuman olganda, shartnoma tuzuvchi tomonlar tovarlarning narxini o'zlari belgilaydilar. Istisno - bu davlat tomonidan tartibga solinadigan narxlar, masalan, elektr energiyasi, gaz ta'minoti, aloqa<1>. Shunday qilib, muntazam shartnoma uchun Fuqarolik Kodeksi qismida pastroq narx chegarasi yo'q. Asosiysi, bu narx ikkala tomon uchun ham mos keladi.

Federal Monopoliyaga qarshi Xizmat, shuningdek, narxlarni belgilash sohasida "katta o'yinchilar" tomonidan suiiste'mol qilinishining oldini olish uchun narxlarni nazorat qiladi. Biroq, yolg'iz o'zi yoki boshqa kompaniyalar guruhi bilan bozordagi narx kon'yunkturasiga ta'sir o'tkaza olmaydigan kompaniyalar qo'rqishga hojat yo'q.<2>.

Eslatma. 2013 yilda FAS "Savdo faoliyati to'g'risida" gi qonunga o'zgartishlarni tayyorladi, u o'z narxidan past narxda sotishni taqiqlashni qo'llab-quvvatladi, ammo loyiha hukumat tomonidan qo'llab-quvvatlanmadi, qayta ko'rib chiqish uchun yuborildi va hali Davlat Dumasiga etib bormadi.

Xulosa

Agar sizning kompaniyangiz bozorda narxlarni belgilashga hal qiluvchi ta'sir ko'rsatmasa va narxlari hukumat tomonidan tartibga solinadigan tovarlarni sotmasa, unda past narx chegarasi cheklanmaydi.

2-tashvish: Narxdan past sotishdan ko'rilgan zarar soliqqa tortish maqsadlarida hisobga olinmaydi.

Darhol aytaylik, bu unday emas. Foyda uchun soliq solinadigan baza barcha operatsiyalar uchun jamlangan holda hisoblanadi<3>. Va faqat soliq solinadigan bazani hisoblashning maxsus tartibi belgilangan bo'lsa, ushbu operatsiyalar bo'yicha daromadlar va xarajatlar alohida ko'rib chiqiladi. Masalan, qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish uchun maxsus tartib nazarda tutilgan<4>. Bundan tashqari, bozor narxi va xodimga tovarlarni sotish narxi o'rtasidagi narx farqini xarajatlarda tan olishni bevosita taqiqlash mavjud. Agar siz xodimga mahsulotni bozordan tashqari narxda sotgan bo'lsangiz, bu hatto sotib olish narxidan ham past bo'lsa, unda bunday narx farqi paydo bo'lishi aniq va aslida u tannarxdan past sotishda zararni anglatadi.<5>.

Ammo zarar ko'rgan boshqa sotish va sotib olish operatsiyalari uchun maxsus qoidalar yo'q. Shuning uchun, sxematik tarzda u quyidagicha ko'rinadi: barcha operatsiyalardan olingan daromadlar umumlashtiriladi va hisobot davrida tan olingan barcha sotish xarajatlari olingan summadan chiqariladi.<6>. Shubhasiz, zarar ko'rgan bitimdan olingan daromad boshqa sotishdan tushgan daromad bilan bir qatorda sotishdan tushgan tushumda, u bilan bog'liq xarajatlar esa boshqa operatsiyalar bo'yicha xarajatlar bilan birga tan olinadi. Agar siz tizimli ravishda qizil rangda ishlamasangiz, unda foydasiz savdolarni aniqlash umuman haqiqiy emas. Ular oddiygina umumiy massada cho'kib ketishadi va ular daromad solig'i deklaratsiyasida ko'rinmaydi<7>.

"Foydali" soddalashtirish bilan zararga sotish hech qanday tarzda soliq miqdoriga ta'sir qilmaydi: mahsulot uchun qancha pul olganingiz shu summadan hisoblanadi.<8>. Agar soddalashtirish "daromad-xarajatlar" bo'lsa, unda bu holda ham, zarar keltiruvchi bitimni kuzatish unchalik oson emas, u bo'yicha daromadlar va xarajatlar odatda turli hisobot va hatto soliq davrlariga to'g'ri kelishi mumkin; Axir, xarajatlar tovar etkazib beruvchiga to'langanligi va sotilganligi, daromad esa xaridordan pul olgandan keyin tan olinadi.<9>. Xodimlarga tovarlarni sotishda chakana narx va sotish narxi o'rtasidagi narx farqi ham xarajatlarga kiritilmaydi.

Xulosa

Agar siz muntazam ravishda qizil rangda ishlamasangiz, yo'qotilgan savdoni kuzatish dargumon. Soliq organlarining bu bilan shug'ullanishi dargumon, chunki sotishdan tushgan zarar, agar tovarlar ishchi bo'lmaganlarga sotilgan bo'lsa, soliqqa tortish uchun hali ham hisobga olinadi.

Xavotir 3. Agar sotish narxi sotib olish narxidan past bo'lsa, soliq organlari qo'shimcha soliqlarni bozor narxidan kelib chiqib hisoblaydilar.

Bu hukmda qandaydir haqiqat bor. Hammasi bunday tranzaktsiyaning nazorat qilinishiga bog'liq. Aytaylik, siz olmani uchinchi tomon rus kompaniyasining sotib olish narxidan pastroq narxda sotdingiz. Shunda siz inspektorning ko'ziga ishonch bilan qarashingiz mumkin, chunki bir-biriga bog'liq bo'lmagan tomonlar o'rtasidagi bitimning narxi dastlab bozor narxi hisoblanadi.<10>. Ya'ni, soliq organlari sizning narxlaringiz bozor narxlariga mos keladimi yoki yo'qligini tekshirmaydi. Shunchaki, bu turdagi tekshirish faqat nazorat qilinadigan operatsiyalar uchun taqdim etiladi va bir-biriga bog'liq bo'lmagan Rossiya tashkilotlari o'rtasidagi operatsiyalar nazorat qilinmaydi.<11>.

Eslatma. "Soliq kodeksining 40-moddasi haqida nima deyish mumkin?" - deb so'rayapsiz. Taniqli Art.Soliq kodeksining bozor narxlari to'g'risidagi 40-moddasi hali bekor qilinmagan, uning ta'siri sezilarli darajada toraygan: u faqat 01/01/2012 yilgacha bo'lgan daromadlar va xarajatlar tan olingan operatsiyalarga nisbatan qo'llaniladi. Ya'ni, hozirgi vaqtda soliq organlari soliqlarni bozor narxlaridan kelib chiqqan holda qayta hisoblashga harakat qilishlari mumkin, agar "sotish" 2011 yilda amalga oshirilgan bo'lsa, 2010 yildan boshlab va undan oldingi davrlar 2014 yilda rejalashtirilgan joyida tekshirish bilan qamrab olinmaydi. G.<12>

Ammo agar siz mahsulotni bozor bo'lmagan narxda sotgan bo'lsangiz va bunday operatsiya siz uchun nazorat qilinsa, masalan, siz OSNO-dagi sho''ba korxonangizga olma sotgan bo'lsangiz, ular bilan operatsiyalardan olingan daromadlar nazorat qilib bo'lmaydigan chegaradan oshib ketgan. 2013 yilda - 2 milliard rubl, 2014 yilda - 1 milliard rubl)<13>, keyin bu holatda sizga kerak bo'ladi<14>:

<или>"narx" tekshiruvi paytida soliq organlariga olmaning nordon bo'lganligini va bitim narxi bunday tovarlar qaram bo'lmagan shaxslar tomonidan sotiladigan narxlar oralig'iga to'g'ri kelishini isbotlang.<16>. Agar soliq organlari narxlarni bozor narxlari bilan solishtirish mumkin emas deb hisoblasa, "narx" tekshiruvidan so'ng ular daromad solig'i va QQS bo'yicha qarzlar va penyalarni undirish uchun sudga murojaat qilishadi.<17>. Va agar operatsiyadan olingan daromad 2014 yilga tegishli bo'lsa, soliq organlari to'lanmagan soliqlar miqdorining 20 foizi miqdorida jarima solishlari mumkin.<18>.

Biz menejerga aytamiz

Agar sotuvchi mustaqil ravishda nazorat qilinadigan bitimdan olingan daromad bo'yicha bozor bahosi bo'yicha soliqlarni hisoblab chiqsa va to'lasa, xaridor soliq solinadigan bazani pastga qarab qayta hisoblay olmaydi. Axir, u bunday huquqqa ega bo'ladi, agar narxlarni tekshirgandan so'ng va sotuvchi tomonidan qarzni to'lagandan so'ng, xaridor soliq organidan nosimmetrik tuzatishlar kiritish to'g'risida bildirishnoma olsa.<20>.

Biroq, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha sotuvchilarning operatsiyalari narxlar nazorati ostida emas, chunki bunday tashkilotlar na daromad solig'i, na QQS to'lamaydi, ular uchun "narx" tekshiruvi paytida qo'shimcha to'lovlar olinishi mumkin.<19>.

Xulosa

Soliqlar bozor narxlaridan kelib chiqib qayta hisoblab chiqiladi, degan gap qisman to'g'ri. Hammasi tranzaktsiya nazorat ostida deb tan olinishiga bog'liq. Agar shunday bo'lsa, siz soliq organlariga bitim narxining bozor narxiga mos kelishini isbotlashingiz kerak bo'ladi. Aks holda, qo'shimcha to'lovlar haqida tashvishlanishga hojat yo'q.

Xavotir 4. Zarar ko'rgan holda sotilgan tovarlarni sotib olish xarajatlari iqtisodiy jihatdan asoslanmagan va shuning uchun daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinmaydi.

Har bir tijorat tashkiloti, ta'rifiga ko'ra, foyda olishga intiladi.<21>. Biroq, bir martalik yo'qotilgan savdolar ham ushbu kontseptsiyaga mos keladi, chunki muntazam ravishda foyda olish istagi xavf bilan to'la va yo'qotishni istisno qilmaydi. Bundan tashqari, bugungi kunda arzon narxda sotish orqali kompaniya o'zini kelajakda ortib borayotgan yo'qotishlardan sug'urta qiladi, shuning uchun rahbariyat hozirgi vaqtda bitimning rentabelligini baholaydi.

Eslatma. Qaysi hollarda o'zaro bog'liq bo'lgan shaxslar o'rtasidagi bitimlar nazorat qilinadigan deb hisoblanmaydi, siz "O'zaro bog'liqlik va ochiqchasiga nazorat qilish to'g'risida" maqolasida o'qishingiz mumkin: Fuqarolik Kodeksi, 2013 yil, 21-son, p. 66

Soliq kodeksi soliq organlariga kapitalning qanchalik samarali boshqarilishini baholash huquqini bermaydi, shuning uchun "xarajatlarning iqtisodiy maqsadga muvofiqligi" tushunchasi daromad olish uchun xarajatlarni yo'naltirish orqali ko'rib chiqilishi kerak.<22>. Olma misolida, tovarlarni sotib olish xarajatlari iqtisodiy jihatdan oqlandi, chunki birinchidan, ular xayriya tadbiri uchun sotib olinmagan, balki ularni muvaffaqiyatli, foyda bilan sotishmoqchi edi. Yana bir narsa shundaki, vaziyat biroz o'zgardi va endi olma muvaffaqiyatsiz partiyasida muzlatilgan aylanma mablag'larni chiqarish muhimroqdir. Ikkinchidan, ular hali ham daromad olishdi, chunki qandaydir daromad bor<23>. Va hech kim yo'qotishlardan sug'urtalanmagan<24>.

Xarajatlaringizning haqiqiyligini tasdiqlash uchun siz quyidagilarni qilishingiz mumkin. Birinchidan, menejer tovarlarni belgilash to'g'risida buyruq berishi kerak. Ikkinchidan, belgilash asosli bo'lishi kerak. Masalan, buyurtmaga tovar eksperti yoki savdo bo‘yicha menejerning olmalar o‘tgan yilgi hosildan olinganligi, ularni o‘z omboringiz sharoitida 1 oydan ortiq saqlash mumkin emasligi va yo‘qolgan taqdirda xulosasini ilova qilishingiz mumkin. tovar holatida, hisobdan chiqarishdagi yo'qotishlar ancha yuqori bo'ladi va hokazo. Qanday bo'lmasin, asoslash nima maqsadda va nima uchun yutqazgan savdoni olishga qaror qilganingizni ko'rsatishi kerak. Bularning barchasi soliq organlari bilan kelishmovchiliklar yuzaga kelganda o'z pozitsiyangizni mustahkamlashga yordam beradi.

Xulosa

Xarajatlar, agar ular foyda olishga qaratilgan bo'lsa, iqtisodiy jihatdan oqlanadi. Yakuniy natija hal qiluvchi emas.

Xavotir 5. Agar tovarlar zarar ko'rgan holda sotilgan bo'lsa, ular uchun QQS chegirib tashlanmaydi

Soliq organlari zarar ko'rgan bitimda asossiz soliq imtiyozlarini ko'rishga moyil, chunki sotib olish uchun chegirma tovarlarni sotishdan ko'proq edi. Va barchasi, chunki oddiy bitimda hisoblangan soliq miqdorini kamaytirishning oqilona iqtisodiy maqsadi soliq organi uchun umuman aniq emas. Va biz eslayotganimizdek, uning yo'qligi asossiz soliq imtiyozlarini olish belgilaridan biridir<25>.

Shuning uchun, xarajatlarni oqlash uchun siz o'zingizning foydangizga argumentlarni oldindan to'plashingiz kerak. Xuddi shu hujjatlar amalga oshiriladi: menejerning buyruqlari, savdo bo'yicha mutaxassislarning xulosalari, moliyachilar va boshqalar.

Huquqiy nizolarda ish soliq to'lovchi foydasiga hal qilinadi, agar u zarar keltiruvchi bitim tuzishda ko'zlangan oqilona iqtisodiy maqsad mavjudligini isbotlovchi dalillarni sudga taqdim etsa.<26>. Ammo agar bunday maqsad bo'lmasa va barcha ko'rsatkichlar bo'yicha tashkilot soliq sxemasining ishtirokchisi bo'lsa, soliq organlaridan rahm-shafqat kutmang. Noma'lum iqtisodiy maqsadga qo'shimcha ravishda, nazoratchilar asossiz soliq imtiyozlarini olishning boshqa belgilarini aniqlaydilar, masalan, shartnomani bajara olmaslik. Masalan, tashkilot mahsulot partiyasini sotib oldi, lekin u bir oy davomida qaerda saqlanganligi noma'lum, chunki tashkilot ombor binolariga egalik qilmaydi va ijaraga olmaydi va saqlash shartnomasi tuzilgan bo'lsa-da, u bajarilmagan.<27>.

Xulosa

Zarar bilan sotilgan tovarlar uchun QQS chegirmasi shaklida soliq imtiyozi, agar tashkilot zarar ko'rgan bitimni tuzishda oqilona iqtisodiy maqsadni ko'zlaganligini isbotlasa, masalan, to'liq yozishdan ko'proq yo'qotishlarni oldini olish uchun asoslanishi mumkin. - tovarlarni chiqarib tashlash. Ammo agar tovarlar faqat qog'ozda sotilgan bo'lsa va haqiqiy operatsiyalar bo'lmasa, soliq organlari bunday chegirmalarni olib tashlaydi.

* * *

Shunday qilib, ko'rib chiqilgan barcha tashvishlar ichida eng reali xarajatlar va ajratmalarni olib tashlashdir. Buning oldini olish uchun xarajatlarni asoslashni oldindan tayyorlang. Va agar, Xudo taqiqlasa, siz soliq sxemasining ishtirokchisi bo'lsangiz, unda haqiqiy operatsiyalarsiz yolg'iz soxta hujjatlar sizga yordam berishi dargumon.

<1>1-modda. 424 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi; 1-modda. 4-modda. 1995 yil 17 avgustdagi N 147-FZ-son Qonunining 6-moddasi; subp. 4-moddaning 2-bandi, 4-bandi. 2009 yil 28 dekabrdagi N 381-FZ Qonunining 8-moddasi

<2>1-qism Art. 5, 1-qism. 7-band, 1-band, 1-qism, modda. 2006 yil 26 iyuldagi N 135-FZ-son Qonunining 10-moddasi

<3>1-modda. 274 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<4>2-modda. 274-modda. 280 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<5>27-modda. 270 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<6>1-modda. 247, sub. 3-moddaning 1-bandi, 3-bandi. 268 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<7>2-modda. 268 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; Moliya vazirligining 2009 yil 18 sentyabrdagi 03-03-06/1/590-sonli xati

<8>1-modda. 346.15-moddaning 1-bandi. 346.17-moddaning 1-bandi. 346.18 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<9>1-modda. 346.15, subd. 23-moddaning 1-bandi. 346.16-bandning 1-bandi. 2-b. 346.17 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; Moliya vazirligining 2010 yil 29 oktyabrdagi 03-11-09/95-sonli xati

<10>1-modda. 105.3 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<11>1-modda. 105.17, San'atning 1-bandi. 105.14 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<12>4-modda. 89 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<13>subp. 1-band 2-modda. 105.14 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<14>4-modda. 105.3 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<15>pp. 3, 6 osh qoshiq. 105.3 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<16>subp. 1-moddaning 1-bandi, 3-bandi. 105.7-bandlar. 1, 7 osh qoshiq. 105.9 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<17>5-modda. 105.3, kichik. 4 p. 2 osh qoshiq. 45 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<18>1-modda. 129.3 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; 9-modda. 2011 yil 18 iyuldagi 227-FZ-son Qonunining 4-moddasi

<19>subp. 1, 4 p. 4 osh qoshiq. 105.3-moddaning 2-bandi. 346.11 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<20>1-modda. 105.3-bandlar. 1, 2 osh qoshiq. 105.18 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

<21>1-modda. 50 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi

<22>Art. 252 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; Konstitutsiyaviy sudning 2008 yil 16 dekabrdagi N 1072-O-O ta'riflari (motivatsiya qismining 2-bandi), 2007 yil 4 iyundagi N 366-O-P (motivatsiya qismining 3-bandi), 2007 yil 4 iyundagi N 320-O-P (3-bandning motivatsion qismlari)

Hozirgi vaqtda ko'plab tashkilotlar tovarlarni sotib olish narxidan past narxda sotishga majbur. Ba'zi buxgalterlar bunday harakatlarning qonuniyligiga shubha qilishadi. Bunday operatsiyalarning soliq oqibatlari haqida 1C:Consulting.Standard loyihasi mutaxassislari tomonidan tayyorlangan materialda o'qing.

Materialni yozish uchun asos "1C: Konsalting. Standart" loyihasining maslahat liniyasida olingan savol edi:

Rossiya qonunchiligi tovarni sotib olish narxidan past narxda sotishni taqiqlashni o'z ichiga olmaydi. Shuning uchun, albatta, siz ushbu mahsulotni 600 000 rublga sotishingiz mumkin.

Ammo bu holda, siz salbiy soliq oqibatlari ehtimolini yodda tutishingiz kerak.

1. Oqilona biznes maqsadi yo'qligi uchun ayblov.

   Bitimning foydasizligiga ishora qilib, inspektorlar aytadi yo'qligi haqida soliq to'lovchining harakatlarida oqilona biznes maqsadi va ularning olinganligi haqida QQSni noqonuniy qaytarish shaklida asossiz soliq imtiyozlari byudjetdan. Shu bilan birga ular harakat qilishadi kirish solig'ini ushlab qolish huquqiga e'tiroz bildirish ushbu mahsulot uchun. Va bu holatda sudyalar nazoratchilarni tez-tez qo'llab-quvvatlaydilar.

   Misol uchun, Sharqiy Sibir okrugi FAS, 2007 yil 17 yanvardagi A33-5877 / 05-F02-7258 / 06-S1-sonli qarorida, A33-5877/05-sonli holda, soliq organlarini qo'llab-quvvatladi, bu shuni ko'rsatdi. soliq to'lovchi tomonidan amalga oshirilgan operatsiyalar edi iqtisodiy jihatdan maqsadga muvofiq emas, chunki tovarning sotib olish narxi sotish narxidan yuqori bo'lgan eksport uchun.

   Volga okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2006 yil 29 martdagi A12-27621 / 05-C21-sonli ishi bo'yicha qarorida sudyalar hech qanday asosli biznes maqsadi yo'q degan xulosaga kelishdi, chunki operatsiyalar soliq to'lovchi uchun shubhasiz foydasiz edi.

   Va G'arbiy Sibir okrugining Federal monopoliyaga qarshi xizmati soliq to'lovchidan QQSni ushlab qolishdan bosh tortdi, chunki tovarlarni sotib olish narxi etti marta oshirilgan va keyinchalik sotish narxi soliq to'lovchining barcha xarajatlarini qoplamaydi. Sud ham shuni ta'kidladi bunday xo'jalik operatsiyalari, agar ularning orqasida boshqacha tarzda yashiringan bo'lsa, amalga oshirilmaydi(F04-5166/2005 (13823-A46-18) ishida 2005 yil 10 avgustdagi qaror).

   Yaxshiyamki, hakamlik amaliyotida soliq to'lovchilar foydasiga sud qarorlarining ko'plab misollari mavjud. Misol uchun, Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Prezidiumining 2006 yil 20 iyundagi 3946/06-sonli A40-19572 / 04-14-138-sonli ishi bo'yicha arbitraj sudyalari sotish fakti to'g'risida xulosaga kelishdi. eksport uchun tovarlar sotib olish narxidan pastroq narxda Rossiya etkazib beruvchisining tovarlari, o'z-o'zidan, muayyan ishning boshqa holatlari bilan bog'liq bo'lmagan holda, kompaniyaning yomon niyatini ko'rsata olmaydi va yomon niyatning ob'ektiv belgisi sifatida qaralishi mumkin emas.

   Shunga o'xshash xulosalar FASning Moskva tumanining 2008 yil 11 martdagi KA-A40 / 1209-08-sonli A40-35330 / 07-99-146-sonli qarorlarida, FAS Volga tumanining 2008 yil 15 yanvardagi qarorlarida mavjud. ishida No A65-1289/07- SA3-48, Ural tumani FAS 2007 yil 13 iyundagi No F09-4305/07-C2, A07-28178/06-sonli holda, Markaziy tuman FAS fevral 19, 2008 yil, № A35-1831 / 07-C18 ishida.

   Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Prezidiumining 2006 yil 28 fevraldagi 13234/05-sonli A40-245 / 05-117-4-sonli va 2006 yil 28 fevraldagi 12669/05-sonli qarorlarida. A40-3898/05-118-48-sonli ishda aytilishicha, mahsulotni sotib olish narxidan past narxda sotish fakti biznesning oqilona maqsadi yo'qligini ko'rsatmaydi.

   Va Ural okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmati, 2008 yil 11 fevraldagi F09-208 / 08-S2-sonli A71-4398/07-sonli qarorida o'z-o'zidan ta'kidladi. foyda yo'qligi soliq to'lovchining yomon niyatidan dalolat bermaydi, shuningdek, ushbu etkazib beruvchilar bilan munosabatlardan real iqtisodiy samaraning yo'qligi.

   Hakamlar ham buni ta'kidlamoqda soliq imtiyozlarini qo'llash huquqi foydaga bog'liq emas, soliq to'lovchi olgan. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 2-moddasida tadbirkorlik faoliyati mustaqildir va o'z tavakkalchiligi ostida amalga oshiriladi, ya'ni tashkilotning faoliyati foydali va foydasiz bo'lishi mumkin (Federal monopoliyaga qarshi xizmatning qarori). Moskva tumani 2008 yil 21 yanvardagi KA-A40 / 12666-07-sonli ishda A40-67664 / 06-75-390).

   Shunga o'xshash xulosalar Moskva tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2008 yil 14 avgustdagi KA-A40 / 6296-08-sonli A40-59005 / 07-129-351-sonli qarorida mavjud. Sud inspektorning soliq to'lovchining faoliyati foydasiz ekanligi haqidagi dalillarini rad etdi va bu fakt QQSni qaytarishni rad etish uchun asos emasligini ta'kidladi, chunki Amaldagi qonunchilik chegirmalarni qo'llash huquqini foyda yoki zarar mavjudligi bilan bog'lamaydi, ya'ni operatsiyalarning rentabelligi bilan.

   Arbitraj amaliyotidan yana bir misol. Bizning fikrimizcha, bu ko'rib chiqilayotgan vaziyatda foydali bo'lishi mumkin. Bu Markaziy tuman Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 06.04.2008 yildagi A54-2364/2007S21-sonli qarori. Sud qaror qabul qilishda soliq organining bitimning foydasizligi haqidagi dalillarini rad etdi va soliq to'lovchining sifati pasayganligi sababli tovarni sotib olish bahosidan arzonroq narxda sotgan. Albatta, ushbu argumentdan foydalanganda soliq to'lovchi tovarlar sifatining pasayishi faktini tasdiqlashga tayyor bo'lishi kerak.

2. Soliq organlari narxlarning bozor narxlariga mos kelishini ta'minlash uchun narxlarni nazorat qiladi.

   Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 40-moddasi 1-bandiga binoan, soliq maqsadlarida bitim taraflari tomonidan ko'rsatilgan tovarlar, ishlar yoki xizmatlarning narxi qabul qilinadi. Aksi isbotlanmaguncha, bu narx, deb taxmin qilinadi bozor narxlari darajasiga mos keladi.

   Soliq organlari operatsiyalar uchun narxlarni qo'llash to'g'riligini faqat quyidagi hollarda tekshirishga haqlidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 40-moddasi 2-bandi):

   1. o'zaro bog'liq shaxslar o'rtasida;
   2. tovar birjasi (barter) operatsiyalari bo'yicha;
   3. tashqi savdo operatsiyalarini amalga oshirishda;
   4. qisqa vaqt ichida bir xil (bir xil) tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun soliq to‘lovchi tomonidan qo‘llaniladigan narxlar darajasidan 20 foizdan ortiq yuqoriga yoki pastga og‘ish bo‘lsa.

   Agar mahsulot narxi bozor narxidan 20% dan ortiq farq qilsa, soliq organlari narxlar qoʻllanilishining toʻgʻriligini tekshirishga hamda qoʻshimcha soliq va penyalar toʻgʻrisida asoslantirilgan qaror qabul qilishga haqli. ushbu bitimning natijalari tegishli tovarlar uchun bozor narxlarini qo'llash asosida baholandi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 40-moddasi 2 va 3-bandlari).

   Shu bilan birga, Art. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 40-moddasi bozor narxlarini aniqlash tamoyillarini o'z ichiga oladi. E'tibor bering, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 40-moddasi 3-bandiga binoan, bozor narxini aniqlashda chegirmalar hisobga olinishi mumkin sabab:

   • iste'molchining tovarlarga (ishlarga, xizmatlarga) bo'lgan talabining mavsumiy va boshqa o'zgarishi;
   • tovarlarning sifati yoki boshqa iste'mol xususiyatlarining yo'qolishi;
   • yaroqlilik muddatining tugashi (yaroqlilik muddatining yaqinlashishi) yoki tovarlarni sotish;
   • marketing siyosati, shu jumladan bozorlarga o'xshashi bo'lmagan yangi mahsulotlarni ilgari surishda, shuningdek tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) yangi bozorlarga ilgari surishda;
   • iste'molchilarni ular bilan tanishtirish maqsadida tovarlarning eksperimental modellari va namunalarini amalga oshirish.

   Bunday holda, agar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 40-moddasi qoidalarini inobatga olgan holda, soliq organlari soliq to'lovchi tomonidan qo'llaniladigan tovarlarning narxi bozor narxidan 20 baravardan ortiq chetga chiqishi to'g'risida asosli xulosaga kelsa. %, ular bozor narxlaridan kelib chiqqan holda qo'shimcha soliqlarni hisoblash huquqiga ega. Bunday holda, QQS va daromad solig'i qo'shimcha ravishda undiriladi, shuningdek ushbu soliqlar bo'yicha tegishli jarimalar olinadi.

   Eslatma! Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 40-moddasini qo'llashda bahsli narxni bir xil (o'xshash) tovarlarning bozor narxlari bilan solishtirish kerak. Tovarlarni sotib olish bahosi bilan (mahsulot, ish, xizmatlar tannarxi bilan) solishtirishga yo'l qo'yilmaydi. Bu Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi e'tiboriga bir necha bor etkazilgan. Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 2003 yil 17 martdagi 71-sonli axborot xatida (4-band) sudyalar soliq organining 40-moddasiga muvofiq qo'shimcha soliqlarni hisoblash to'g'risidagi qarorining haqiqiy emasligini ko'rsatdilar. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq organi tekshiruv paytida bitim narxlarining bozor narxlaridan chetga chiqish darajasi masalasini o'rganmaganligi sababli. Qayerda bozor narxlari umuman belgilanmagan, va daromad solig'ini qayta hisoblash maqsadida xizmatlar narxi ko'rsatkichidan foydalanilgan(xizmatlar tannarxidan past narxlarda sotilgan).

   Yaqinda oliy sud organi ushbu masala bo'yicha o'z nuqtai nazarini tasdiqladi (Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudining 2008 yil 6 maydagi 5849/08-son qaroriga qarang). Kompaniyaga qo'shimcha qo'shilgan qiymat solig'i, penya va penyalarni hisoblash to'g'risida qaror qabul qilishda inspektsiya quyidagilardan kelib chiqqan: Tovarlarni sotib olish narxidan pastroq sotish orqali kompaniya zarar ko'radi. Sudyalar soliq organining narxlarni tannarxdan pastga tushirish haqidagi dalillarini hisobga olishmadi, chunki tovarning bozor narxini belgilash masalasi inspektsiya tomonidan tekshirilmagan.

Oxirgi yangilangan 2020 yil yanvar

Agar siz mashinangizni sotib olganingizdan ko'proqqa sotgan bo'lsangiz, unda siz foyda ko'rdingiz, ya'ni shaxsiy daromad solig'ini 13% stavkada to'lashingiz kerak. Qaysi holatda 3-NDFL deklaratsiyasi mahalliy soliq idorasiga topshiriladi va avtomobilni sotish bo'yicha soliq to'lanadi? Bu sotib olingan sanaga bog'liq:

• 3 yildan kamroq muddatga egalik qiladi— deklaratsiya majburiydir (topshirish muddati keyingi yilning 1 yanvaridan 30 apreligacha), soliq stavkasi 13% . Daromad bo'lmasa ham (soliq summasi 0 rubl bo'ladi), ya'ni "nol" deklaratsiyasi taqdim etiladi.
• 3 yildan ortiq egalik qiladi, buni tasdiqlovchi hujjatlarga ko'ra (PTS nusxasi, oldi-sotdi shartnomasi, meros guvohnomasi va boshqalar). Keyin deklaratsiya topshirilmaydi va soliq to'lashning hojati yo'q.

Egalik nimani anglatadi? 3 yildan kam? Uch yil (36 oy) transport vositasini oldi-sotdi shartnomasi (ehson qilish, meros guvohnomasi) tuzilgan kundan boshlab, yo'l politsiyasida ro'yxatdan o'tmagan kundan boshlab hisoblanadi. Agar 36 oy o'tgan bo'lsa, deklaratsiya topshirish majburiyati yo'q.

2020 yilda avtomobilni sotish qanday va qanday soliqqa tortiladi? Ushbu yillarda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash bir xil; Rezident bo'lmaganlar bundan mustasno, biz biroz keyinroq gaplashamiz.

Qachon soliq to'lamaysiz?

• agar mashina sotib olinganidan arzonroq sotilgan bo'lsa;
• mashina 36 oydan ortiq vaqt davomida sizning qo'lingizda bo'lgan;
• Mashina 250 000 rubldan kamroq narxga sotilgan. (yiliga atigi 1 ta mashina).

Avtomobil 3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan bo'lsa, soliq qanday hisoblanishiga misollar

Avtomobilni (egalik muddati 3 yildan kam) 250 000 rubldan kamroq narxda sotdi. Deklaratsiya topshirilishi kerak. Ammo soliq to'lanmaydi, chunki 250 ming rubl soliqqa tortilmaydigan miqdor (mulkni chegirib tashlash miqdori).

Misol: Fuqaro 2018 yilda 500 000 rublga avtomobil sotib olgan va 2019 yilda 230 000 rublga sotgan. (transport yaroqsiz bo'lganligi sababli). Sotib olish va sotish miqdorini tasdiqlovchi hujjatlar (qabul qilish shartnomalari) mavjud. Avtomobil sotib olish narxidan arzonroqqa sotiladi - daromad yo'q, soliq solinadigan baza yo'q.

Mashina 250 ming rubldan ortiq sotilgan va sotib olish narxidan ko'proq, hujjatlar bor. Soliq solinadigan baza sotib olish va sotish narxi o'rtasidagi farqdan hisoblanadi.

Misol: Fuqaro 900 000 rublga mashina sotib oldi va bir yildan keyin uni 1 150 000 rublga sotdi. Soliq summasi (1 150 000-900 000) * 13% = 32 500 rubl bo'ladi.

Mashina 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan, sotib olinganidan arzonroqqa sotilgan, tasdiqlovchi hujjatlari bor. Deklaratsiya topshiriladi, ammo daromad yo'qligi sababli siz soliq to'lashingiz shart emas.

Misol: Fuqaro 2018 yilda 450 000 rublga avtomobil sotib olgan va 2019 yilda 420 000 rublga sotgan. Sotib olish shartnomasi va sotish hujjatlari mavjud. Soliq bazasi yo'q (sotish narxi sotib olish narxidan past).

Avtomobil 250 ming rubldan ortiq sotilgan, ammo sotib olish narxini tasdiqlovchi hujjatlar yo'q. Deklaratsiya topshiriladi, 250 ming rubldan ortiq miqdorda soliq to'lanadi.

1-misol: Avtomobil 600 ming rublga sotib olindi, 500 mingga sotildi Avtomobil arzonroq sotildi, ammo sotib olishda to'lov uchun hujjatlar yo'qligi sababli soliq to'lash kerak bo'ladi. Uning miqdori 32 500 rublni tashkil qiladi. (500 ming rubl - 250 ming rubl)*13%.

2-misol: Avtomobil 2018 yilda 350 000 rublga sotib olingan, 400 000 rublga sotilgan. 2019 yilda. Agar sotib olish hujjatlari mavjud bo'lsa, u holda farq (400 000 - 350 000) * 13% = 6500 rubl bo'yicha soliq to'lanadi. Agar sotib olishda to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa, avtomobilni sotishda soliq summasi (400 000 - 250 000) * 13% = 19 500 rublni tashkil qiladi.

250 ming rubl miqdoridagi soliq imtiyozlari yiliga bir marta ishlatilishi mumkin. Bir yilda bir nechta avtomobillarni sotishda buni hisobga olish kerak.

1-misol: Fuqaro 2019 yilda 2 ta mashina sotdi, biri 120 ming rublga, ikkinchisi 100 mingga (ikkalasi ham 3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan). Sotib olish uchun hujjatlar yo'q. 100 000+120 000 rubldan boshlab. = 220 000 rub. soliq chegirmasidan (250 000 rubl) kamroq bo'lsa, deklaratsiya taqdim etiladi, ammo soliq hisoblanmaydi yoki har qanday transport vositasi uchun to'lanmaydi.

2-misol: Fuqaro 2018 yilda 350 ming rublga mashina sotdi, sotib olish miqdorini tasdiqlovchi hujjatlar yo'q. U 250 ming rubl soliq imtiyozidan foydalangan. 2019 yilda to'lash (350 -250)*13%= 13 000 rubl. Kelgusi 2020 yilda u 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan mashinani sotadi. Shuningdek, siz 250 ming rubl miqdorida chegirmaga ishonishingiz mumkin.

Soliq yilida sotishning butun hajmi uchun bitta deklaratsiya taqdim etiladi. Ya'ni, har bir avtomobil uchun alohida emas. Ammo daromadlar va ajratmalar/xarajatlar har bir transport uchun alohida satrda hisobga olinadi.

Misol: Avtomobil egasi 2019 yilda Volvo avtomobilini 300 000 rublga sotadi, u ilgari 200 000 rublga sotib olgan. va Mersedes 1 000 000 rublga, 1 100 000 rublga sotib olingan. Birinchi mashina uchun siz mulk chegirmasidan foydalanishingiz mumkin va soliq 6500 rublni tashkil qiladi. ((300 000 - 250 000)*13%), ikkinchi mashina uchun esa soliq “0” ni tashkil etadi, chunki mashina sotib olinganidan arzonroq sotilgan, daromad yo'q.

Muhim! Sotuvchi uchun Federal Soliq Xizmatiga olingan daromadlar to'g'risida hisobot berish uchun asos avtomobilni yangi egasiga qayta ro'yxatdan o'tkazish sanasi emas, balki shartnoma tuzilgan sana va avtomobilni sotishdan tushgan daromad hisoblanadi. yo'l politsiyasi. Va oldi-sotdi shartnomasi sanasi, yo'l politsiyasida ro'yxatdan o'tgan sana va tranzaksiya summasi yo'l politsiyasi tomonidan soliq xizmatiga avtomobil ro'yxatdan o'tgandan keyingina o'tkazilgan bo'lsa-da, sotuvchining deklaratsiya topshirish va to'lash majburiyati. soliq (agar foyda olingan bo'lsa) shartnoma tuzilgan va sotishdan tushgan daromad olingan kundan boshlab yuzaga keladi.

Agar transport egalari bir nechta shaxs bo'lsa, ular o'rtasidagi chegirma ularning mulkdagi ulushlariga mutanosib ravishda taqsimlanadi.

Avtomobilni sotib olish va sotishni tasdiqlovchi hujjatlar yo'qolgan/yo'qolgan bo'lsa nima qilish kerak?

Bitim miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar Federal Soliq xizmati tomonidan yo'l politsiyasidan olinadi. Deklaratsiyani tekshirishda soliq inspektori soliq to'lovchining ma'lumotlarini yo'l harakati politsiyasining ma'lumotlari bilan tekshiradi. Mahalliy miqyosda avtomobilni sotib olishda xarajatlar miqdorini yoki sotish paytida olingan daromad miqdorini tasdiqlovchi oldi-sotdi shartnomasi yo'qligi/yo'qolishi bilan bog'liq masalalar boshqacha hal qilinadi. Va muammoni muvaffaqiyatli hal qilish uchun siz:

• agar siz tranzaktsiya miqdorini aniq eslayotgan bo'lsangiz, tasdiqlovchi hujjatlarsiz deklaratsiyani taqdim eting va stol tekshiruvi natijalarini kuting. Agar Federal Soliq Xizmatida biron bir savol yoki nomuvofiqlik bo'lsa, sizga tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish to'g'risida xabar beriladi.
• soliq idorasiga murojaat qiling va joyida aniqlang: agar siz tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim qilmasangiz, deklaratsiyaga yo'l harakati politsiyasiga ko'ra deklaratsiyada ko'rsatilgan summalarni tasdiqlash so'rovi bilan ilova xatini ilova qilish kifoya qiladimi? hujjatlarning yo'qolishi / yo'qligi.
• bitimning miqdori va sanasini tasdiqlovchi oldi-sotdi shartnomasining nusxasini berish uchun MREO yo'l politsiyasiga yozma so'rov. Buning uchun siyosatning nusxasini taqdim etish uchun ariza yoziladi. Unga pasportingiz nusxasini ilova qiling, tranzaksiya haqida bilgan ma'lumotingizni (sana, avtomobil va sotuvchi/xaridor haqidagi ma'lumotlarni) ko'rsating. Buni rad etmaslik kerak, chunki siz bitim tarafisiz va hujjatning asl nusxasini emas, balki nusxasini so'rayapsiz.

Qanday hujjatlar to'lovni tasdiqlaydi va deklaratsiyaga ilova qilinadi?

Avtomobil sotib olish uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjatlarga quyidagilar kiradi:

• Agar to'lov jismoniy shaxslar o'rtasida naqd pulda amalga oshirilsa. Sotib olish va sotish shartnomasi va sotuvchidan pul olish uchun kvitansiya etarli. Agar kvitansiya bo'lmasa, soliq idorasi uchun shartnomada ko'rsatilgan miqdor va "barcha to'lovlar to'liq amalga oshirildi" iborasi etarli.
• Avtomobil tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkordan sotib olingan. Oldi-Sotti shartnomasi. Bunday holda, shartnomada to'liq to'lovlar to'g'risidagi iborani ko'rsatish etarli emas. To'lov hujjatlari (kassa apparati kvitansiyasi yoki to'lov topshirig'i) ilova qilinishi kerak. Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar pul mablag'larini faqat to'lov hujjatlari bo'yicha qabul qilishlari shart.

Soliq bazasini kamaytirish uchun hisobga olinishi mumkin bo'lgan boshqa xarajatlar

Shuningdek, avtomobil sotib olish narxiga sotib olish bilan bog'liq boshqa to'lovlar ham kiradi.

• Qidiruv va tanlash xizmatlari uchun to'lov, bitimning huquqiy tozaligini tekshirish va hujjatlarni rasmiylashtirishda yordam berish.

Sizga mos mashinani topishga yordam beradigan maxsus tashkilotlar yoki shaxslar mavjud. Ular texnik holatini tekshiradilar, transport vositasini sotuvchidan xaridorga olib boradilar (sotish va sotib olish taraflari turli shaharlarda yashaganda), shartnoma va tegishli hujjatlarni rasmiylashtiradilar va hokazo. Xaridor ushbu xizmatlarning xarajatlarini o'z zimmasiga oladi, berish uning nomiga notarial tasdiqlangan ishonchnoma va boshqalar. Ushbu xarajatlar xaridor va pudratchi o'rtasidagi ikkala kelishuv, shuningdek to'lov hujjatlari (kvitansiya, naqd pul tushumi va boshqalar) bilan tasdiqlanadi.

• Qabul qiluvchi tomonidan to'langan soliq

Bu avtomobilni sovg'a sifatida olishda to'langan shaxsiy daromad solig'ini nazarda tutadi (agar xayriya qiluvchi va donor yaqin qarindosh bo'lmasa). Shaxsiy daromad solig'i summasi avtomobil sotib olish bilan bog'liq xarajatlar sifatida tan olinadi va to'lov hujjatlari va soliq deklaratsiyasi bilan tasdiqlanadi.

• Avtomobilni meros qilib olishda xarajatlar

Avtomobilning meros huquqi to'g'risidagi guvohnomasini olish uchun to'lanadigan davlat boji. Shuningdek, notarius to'lovi miqdorini aniqlash uchun zarur bo'lgan transport vositasini baholash qiymati. Xarajatlar to'lov hujjatlari bilan tasdiqlanadi.
Masalan, fuqaro o‘z vasiyatiga ko‘ra avtomashinani meros qilib olgan. Mashinaning narxi 5 million rublni tashkil etdi. va meros guvohnomasini olish uchun ularga 15 000 rubl miqdorida baho to'langan. va 30 000 rubl miqdorida to'lov to'langan. Meros olingan kundan boshlab 3 yildan kechiktirmay, merosxo'r mashinani 3 million rublga sotadi. Avtomobil sotuvchisi soliq solinadigan bazani 2 950 000 rublgacha kamaytirishi mumkin. (3 million - 30 000 rubl - 15 000 rubl).

• davlat bojini to'lash xarajatlari MREOda transportni davlat ro'yxatidan o'tkazishda;
• haqiqiy sotib olish xarajatlari, bojxona to'lovlari chet elda mashina sotib olayotganda.

Qanday xarajatlarni hisobga olish mumkin emas?

Shaxsiy daromad solig'ini hech qanday tarzda kamaytira olmaydigan xarajatlar mavjud:

• uchun kreditlar bo'yicha foizlar avtomobil sotib olish;
• avtomobil sug'urtasi(MTPL, CASCO, haydovchi va yo'lovchilarning salomatligi);
• vasiyat qiluvchi uchun qarzlarni to'lash avtomobilni meros qilib olgandan keyin (keyin);
• qolgan qarz sotib olingan mashina uchun kelajakdagi xarajatlar sifatida.

Masalan, fuqaro 2019-yilda 1,5 millionga avtomobilni uch yilga bo‘lib-bo‘lib to‘lash sharti bilan sotib olgan. Har yili u 500 000 rubl to'lashi kerak. 1 million rubl to'lab, 2020 yilda egasi mashinani 1,6 millionga sotadi, shuning uchun egasi mashina uchun 1 million to'lagan va sotish vaqtida sotuvchiga 500 ming rubl qarz bo'lgan. Soliqni hisoblashda faqat 1 million rubl xarajatlar sifatida qabul qilinishi mumkin. Shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i miqdori teng bo'ladi: 78 000 (1,6 million - 1 million x 13%) rubl.

• Muhim fakt - avtomobil tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanganmi yoki yo'qmi

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lmagan, lekin transportdan tijorat sifatida foydalangan avtomobil egasining har qanday xarajatlari.

Tadbirkor bo'lmagan fuqaro tijorat transportini (avtobus, yuk mashinasi) sotib olsa, lekin uni o'zi uchun ishlatsa, bunday transport vositasini sotib olish xarajatlari shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish uchun qabul qilinadi.

Ta'mirlash va ta'mirlash xarajatlari

Ofset masalasi munozarali bo'lib qolmoqda operatsion ta'mirlash va qayta jihozlash / qayta jihozlash xarajatlari avtomobil (gaz uskunalarini o'rnatish, konditsioner va boshqalar). Soliq organlari o'rtasida bu savol turli fikrlarni keltirib chiqaradi:

• Ba'zi hollarda, tekshirish ta'mirlashni sotib olish bilan bog'liq emas va xarajat emas deb hisoblaydi.
• Boshqalar, qo'shimcha uskunalar avtomobilning iste'mol xususiyatlarini yaxshilashga olib keladi va uning sotuv quvvatini oshiradi, deb hisoblashadi. Shuning uchun u shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadigan xarajatlarni nazarda tutadi.

Agar mashinani yaxshilash qimmat bo'lsa va hujjatlashtirilgan bo'lsa, unda siz o'z huquqingiz uchun kurashishingiz mumkin.

Norezidentlarni soliqqa tortish

Rossiya Federatsiyasi hududida bir kalendar yilida 183 kundan ortiq bo'lmagan jismoniy shaxslar (chet elliklar, Rossiya Federatsiyasi fuqarolari yoki fuqaroligi bo'lmagan shaxslar); norezidentlar hisoblanadi.

Ularning soliq yuki og'irroq. Ular 30% stavkada daromad solig'ini to'lashlari kerak.

Ammo ular uchun bu odat tusiga kiradi 3 yil. Shuning uchun, agar mashina 36 oydan kamroq muddatga egalik qilgan bo'lsa, siz katta soliq to'lashingiz kerak bo'ladi (shunday holatlarda rezident to'laganidan ko'ra). Agar ko'proq bo'lsa, soliqqa tortilmaydi.

Ammo norezidentlar chegirma (25 ming rubl) va xarajatlardan foydalanish qoidalarini qo'llashlari mumkin emas (sotish narxini erta sotib olish qiymatiga kamaytirish). Ushbu imtiyoz faqat Rossiya Federatsiyasi aholisi uchun.

Deklaratsiyani qachon topshirish kerak, soliq to'lash muddati

Avtomobil sotilgan yili, hech narsa deklaratsiya qilinmaydi yoki to'lanmaydi. Avtomobilni sotishni hisobga olish majburiyati keyingi yilda yuzaga keladi:

• 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya taqdim etiladi keyingi yilning yanvaridan 30 apreligacha sotilgandan keyin (masalan, avtomobil 2019 yilda sotilgan - deklaratsiya 2020 yil 30 aprelgacha topshirilgan);
• Hisoblangan soliq to'lanadi deklaratsiya taqdim etilgan yilning 15 iyuliga qadar;
• Soliq olinadi butun sonlarda(kopeksiz);
• Siz to'lashingiz mumkin ma'lumotlardan foydalangan holda Sberbankning istalgan filialida, Federal Soliq Xizmatidagi stendlarda yoki soliq inspektsiyasining veb-saytida ko'rsatilgan, KBK (aniq soliq uchun Byudjet tasnifi kodi) 3-NDFL deklaratsiyasining 4-sahifasida ko'rsatilgan.

Deklaratsiyani shaxsan yoki vakil orqali ishonchnoma yoki pochta orqali ilova ro'yxati bilan topshirishingiz mumkin (yuborilgan sana soliq organiga kelib tushgan sana hisoblanadi). Federal Soliq xizmati veb-saytidagi "shaxsiy hisob" orqali deklaratsiyaga ham ruxsat beriladi.

Agar siz deklaratsiya bermasangiz va soliq to'lamasangiz nima bo'ladi?

Deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun kamida 1000 rubl miqdorida jarima(to'lash uchun soliq bo'lmasa ham) va hatto jarima to'lagandan keyin ham deklaratsiya topshirilishi kerak. Aniq jarima quyidagicha belgilanadi: har bir oy uchun to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasining 5% taqdim etish uchun belgilangan yilning may oyidan boshlab(kamida 1000 rubl va soliq summasining 30% dan ko'p bo'lmagan).

Soliqni kechiktirilgan to'lash uchun jarima. Miqdor to'lov kechiktirilgan har bir kun uchun asosiy bank stavkasining 1/300 qismini tashkil qiladi. Penaltilar hisoblana boshlaydi deklaratsiya taqdim etilgan yilning 16 iyulidan boshlab.

Soliq idorasi o'z tekshiruvini yo'l harakati politsiyasining ma'lumotlari asosida amalga oshiradi. Keyin u hisob-kitobni tekshiradi yoki soliqni o'zi hisoblab chiqadi (deklaratsiya topshirilgan yoki topshirilmaganidan qat'i nazar). Agar deklaratsiya topshirilmagan bo'lsa, Federal Soliq xizmati na 250 000 rubl miqdoridagi chegirmani, na avtomobil sotib olish xarajatlarini qabul qilmaydi. Shaxsiy daromad solig'i miqdorini kamaytirish uchun siz inspektorning qaroriga, shu jumladan sudga shikoyat qilishingiz kerak bo'ladi.

Avtomobilni sotishda deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar (jismoniy shaxslar uchun)

Deklaratsiyani o'zingiz to'ldirishingiz mumkin, bu haqda HECH QANDAY KOMPLEKS YO'Q. Ularni to'ldirish bilan shug'ullanadigan ixtisoslashgan tashkilotlarga murojaat qilish taqiqlanmaydi (xizmat narxi 500 dan 1500 rublgacha).

Soliq idorasiga nimani taqdim etish kerak:

Deklaratsiyani to'ldirish uchun sizga ham kerak bo'ladi:

• Sizning soliq to'lovchi identifikatsiya raqamingiz;
• yashash joyidagi soliq idorasi va OKTMO raqami;
• pasport ma'lumotlari, ro'yxatdan o'tish.

3-NDFL deklaratsiyasi shaklini qanday to'g'ri to'ldirish kerak

Dasturdan foydalanishning eng qulay usuli bu yerda 2019 yil uchun 3NDFL deklaratsiyasini yuklab olishdir. Uni o'rnatganingizdan so'ng siz o'zingiz, daromadlaringiz va xarajatlaringiz haqida ma'lumot kiritishingiz kerak, bu unchalik qiyin emas.

Bo'lim: Shartlarni o'rnatish

• Deklaratsiya turi - 3-NDFL ni tanlang;
• Umumiy ma'lumot - soliq idorasining raqamini tanlang - 4 ta raqam;
• Soliq to'lovchining identifikatsiyasi: boshqa jismoniy shaxs;
• Daromadlar mavjud - "jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnomalar bo'yicha hisobga olinadigan va hokazo" ni tanlang;
• Ishonchlilik tasdiqlanadi - shaxsan.

Bo'lim: Deklarant haqida ma'lumot

• To'liq ismi, TIN, tug'ilgan sanasi, tug'ilgan joyi, mamlakat kodi 643;
• Hujjat turi - Rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasporti, ko'rsatilgan pasport ma'lumotlarini to'ldiring;
• Yuqori panelda "uy" ni bosing - yashash joyingiz haqidagi ma'lumotlarni to'ldiring.

Bo'lim: Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlar

To'lov manbai: yashil "+" belgisini bosing

• To'lovlar manbasining nomi - faqat avtomobil xaridorining to'liq ismi-sharifi to'ldiriladi, qolganlari bo'sh qoldiriladi;
• “Ha” tugmasini bosing.

Daromad ma'lumotlari: yashil “+” belgisini bosing

• Daromad kodi: tanlang Daromad kodi 1520 va hujjatlarga muvofiq avtomobilni sotish summasini kiriting (deklaratsiyada bu D2 varaq, 130 yoki 110-qator bo'ladi, nima ishlatilishiga qarab: sotib olish xarajatlari (130-bet) yoki chegirma (110-bet). ).
• Xarajat kodi: vaziyatga qarab, avtomobilni sotishda soliqqa tortilmaydigan miqdorni tanlang:
  • agar siz 250 000 rubl miqdorida chegirmadan foydalansangiz. — chegirma kodi 906(deklaratsiyada ushbu ma'lumot D2 varaqning 120-betining 1.6-qatorida ko'rsatiladi);
    
  • agar sizda ushbu mashinani sotib olish uchun hujjatlaringiz bo'lsa - chegirma kodi 903(deklaratsiyada ushbu ma'lumot D2 varaqining 140-betining 1.7-qatorida ko'rsatiladi).
    
• Keyin mashinangiz sotilgan oy raqamini kiriting;
• Raqamlar "To'lov manbasi bo'yicha umumiy summalar" ustunlarida paydo bo'ladi, ularni tahrirlashning hojati yo'q.

Agar boshqa daromadlar va mumkin bo'lgan chegirmalar mavjud bo'lsa, ushbu turdagi daromadlar yoki chegirmalar uchun bu erda deklaratsiyani to'ldiring. Yuqori panelda siz to'ldirishning to'g'riligini "tekshirish" tugmasini bosishingiz, "ko'rish" tugmasini bosishingiz va hech qanday xatolik yo'qligiga ishonch hosil qilishingiz mumkin. Keyin 2 nusxani chop eting, biri sizning yashash joyingiz bo'yicha Federal Soliq xizmatiga topshiriladi, ikkinchisi sizda qoladi (soliq idorasi deklaratsiyani olgan sana to'g'risida muhr qo'yadi).

Deklaratsiyani topshirishda to'lov hujjatlari va shartnomalarini, shuningdek namunasi 903 yoki 906 chegirma kodiga bog'liq bo'lgan arizani ilova qiling. Namunalarni bu yerdan yuklab olishingiz mumkin (yuqoriga qarang).

Agar sizda maqola mavzusi bo'yicha savollaringiz bo'lsa, ularni sharhlarda so'rashdan tortinmang. Biz bir necha kun ichida barcha savollaringizga albatta javob beramiz.

371 ta fikr

1. Xayrli kun, men "Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlar .." bo'limiga 1520 kodini qo'ydim, lekin E 1 varag'i D2 ga o'zgarmadi. Shuningdek, "chegirmalar" bo'limi mavjud - agar siz u erdagi barcha katakchalarni olib tashlasangiz, siz atigi 4 varaq olasiz (beshinchisi qayerda?). Men tushunmayapman, men nima noto'g'ri qilyapman? Sizning javobingizga ko'ra, siz E1 nima ekanligini tasvirlagan joyda (bu menga nima uchun kerak?) aniq javob yo'q.

   Tsyganova Svetlana

   Salom Olga. Siz o'zingizning holatingizni va deklaratsiyaga kiritmoqchi bo'lgan raqamlaringizni batafsil tasvirlab bermadingiz va men deklaratsiyada nimani qo'ymoqchi ekanligingizni va aslida nimani ko'rsatganingizni taxmin qilish uchun telepat emasman. 3 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishda juda ko'p variantlar mavjud, aholi har xil chegirmalarni oladi va butun yil davomida o'zining turli daromadlarini e'lon qiladi va bir nechta daromad va chegirmalarni bitta deklaratsiyada ko'rsatadi.

   Siz qanday hisobot topshirayotganingizni taxmin qila olmayman, ehtimol sizda hali ham chegirmalar mavjud (kvartira, davolanish, ta'lim uchun), shuning uchun men E1 varag'ida ko'rsatilgan narsalarni tasvirlab beraman.

   Yana bir bor takrorlayman, daromad 1520 ga qo'shimcha ravishda siz xarajatlar kodini ko'rsatishingiz kerak, keyin D varaq paydo bo'ladi.
   Bundan tashqari, siz qanday soliq to'lanishi kerakligini yozmaysiz va bu muhim.

   Men mashinani 250 rublga sotdim. va faqat shu munosabat bilan men deklaratsiya topshirmoqchiman (mashina 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan). Men 1520 daromad kodini va 906 kodini tanladim. - qanday soliq to'lanishi kerak - uni qayerdan qidirsam bo'ladi?

   Tsyganova Svetlana

   Agar siz Federal Soliq Xizmatiga 250 000 rubl miqdorida soliq imtiyozini berish so'rovi bilan ariza yozsangiz, deklaratsiyani to'ldirishda 906 chegirma kodi va 250 000 miqdorini kiriting sotish miqdori va chegirma miqdori, har biri 250 ming rubl . D2 varag'ida 110 va 120-qatorlarda. To'lanadigan soliq 2 varaqning 1-bo'limida ko'rinadi. Sizning holatingizda u erda faqat BCC va OKTMO kodi ko'rsatiladi, to'lanadigan soliq 0 ga teng.
   E varaqining oldini olish uchun siz chegirmalar (standart chegirmalarni taqdim etish) katagidan belgini olib tashlashingiz kerak. Va keyin butun deklaratsiya 5 varaqda bo'ladi, to'lash uchun soliq bo'lmaydi.

   Menga o'xshagan ahmoqlarga yordam berganingiz uchun katta rahmat!!! hamma narsa chiqdi !!!

Salom, erim o'ldirilgan va men meros huquqiga kirganman. 2015-yilda eski kombaynni 80 mingga sotdim, deklaratsiya bermadim. Men pensionerman, qishloqda yashayman. Deklaratsiya topshirmaganim uchun jarimaga tortiladimi va qancha? Hamkorligingiz uchun oldindan rahmat!

• Tsyganova Svetlana

  Salom Irina. Ha, sizdan 1000 rubl miqdorida jarima solinadi, nafaqaxo'rlar deklaratsiyani o'z vaqtida topshirish majburiyatidan ozod etilmaydi; Siz uni baribir topshirishingiz kerak, hatto kech bo'lsa ham, lekin bu zarur. Agar siz deklaratsiyani topshirmasangiz, siz chegirmadan mahrum bo'lishingiz mumkin va siz sotish summasining 13 foizi miqdorida soliq to'lashingiz kerak bo'ladi (80 ming rubldan). Chunki to'lash uchun soliq yo'q (siz 250 000 rubl chegirib tashlash uchun ariza yozasiz), keyin sizdan 20% jarima yoki jarima undirilmaydi, lekin deklaratsiyani kechiktirish uchun -1000 rubl undiriladi. siz.

Yordam uchun rahmat! Rojdestvo muborak! Salomatlik va uzoq umr!

Iltimos, ayting-chi, agar men mashinani sotgan bo'lsam nima bo'ladi, lekin sotib olinganiga 3 yil o'tdi. Men ham deklaratsiya topshirishim kerakmi?

• Tsyganova Svetlana

  Salom Andrey. Ha, siz 18200 soliq olasiz va uni to'lashingiz kerak bo'ladi. Soliq idorasi ta'mirlash va boshqalar uchun har qanday xarajatlarni xarajatlar sifatida qabul qilmaydi. U faqat avtomobilni sotib olayotganda uning siyosat hujjatida ko'rsatilgan narxni tan oladi. Kvitansiyaga kelsak, sharhlarni o'qing, biz shunga o'xshash savollarga bir necha bor javob berganmiz, biz o'zimizni takrorlamaymiz va efirni to'sib qo'ymaymiz.
  Siz bunchalik beparvolik bilan chegirmali shartnoma tuzmasligingiz kerak edi, har doim haqiqiy qiymatini ko'rsatishingiz kerak, aks holda sotishda katta zararga duchor bo'lasiz yoki 2016 yilning dekabrigacha, aniqrog'i mashinani sotmaysiz. 2017 yil yanvargacha, keyin deklaratsiya topshirish va soliqlarni to'lash majburiyati bo'lmaydi.

Men savolni takrorlayman, aprel oyida men noto'g'ri dvigatelli MChJdan mashina sotib oldim, bu haqda 100 000 rubl uchun mustaqil ekspertning fikri bor. Ta'mirlash 700 rubldan oshadi. Dekabr oyida men uni 1 000 000 rublga savdo qilish uchun salonga olib bordim. Ta'mirlash summasi soliqdan chiqarib tashlanadimi?
Rahmat.

• Tsyganova Svetlana

  Salom, Marina. Sizning vaziyatingiz bahsli va qoida tariqasida soliq organlari ta'mirlash xarajatlari uchun soliq imtiyozlarini qabul qilmaydi. Ko'p narsa sizda qanday ta'mirlash hujjatlariga bog'liq. Inspektorning e'tibori aynan ularga qaratiladi. Agar ta'mirlashni amalga oshirgan tashkilot bilan kelishuv mavjud bo'lsa, ishlarning aniq ro'yxati va ehtiyot qismlarning narxi shartnomada ko'rsatilgan bo'lsa, to'lov hujjatlari (kassa kvitansiyalari, to'lov topshiriqlari) mavjud bo'lsa, unda siz raqobatlashishingiz mumkin. dvigatelni ta'mirlash miqdorini xarajatlarga kiritish huquqi. Lekin, menimcha, imkoniyatlar katta emas.

  Birinchidan: agar shartnoma va to'lovni tasdiqlovchi barcha hujjatlar mavjud bo'lsa, siz mashinani sotib olgan summani xarajatlarga kiritishingiz mumkin.

  Ikkinchidan: avtomashinaning noto'g'ri dvigateli borligini va kapital ta'mirlashni talab qiladigan qo'shimcha xat yozing va ekspert bahosini kiriting.

  Uchinchidan: ta'mirlash xarajatlari aniq hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Ta'mirlash ishlari olib borilgan kompaniya bilan ish turlari, ularning narxi va to'lov hujjatlari aniq ko'rsatilgan shartnoma bo'lishi kerak.

  Agar bunday hujjatlar bo'lmasa, soliq idorasi soliq xarajatlarini hisob-kitob sifatida qabul qilmaydi va soliqni faqat 250 ming rubl chegirma yordamida to'lash kerak bo'ladi.

  Soliq to'lovchining yozma tushuntirishi soliq idorasiga asosiy hujjatlar to'plamining bir qismi sifatida taqdim etilishi kerak, bunda avtomashina oldindan nuqsonli, ya'ni mo'ljallangan maqsadga muvofiq emasligi ko'rsatilgan. Maqsadiga mos keladigan mulkni olish uchun bir nechta qonuniy ahamiyatga ega harakatlarni amalga oshirish kerak edi: ob'ektni sotib olish va maxsus va zarur ta'mirlash ishlarini bajarish. Bunday ish mahsulotni sotib olish bilan bog'liq harakatlar ro'yxatiga kiritilgan, chunki u uning funksionalligini tiklaydi. Bundan tashqari, dastlabki xarid yangi egasining avtomobilni to'g'ri holatga keltirish uchun keyingi xarajatlarini nazarda tutadigan sezilarli chegirmani taqdim etdi. Buni oldi-sotdi shartnomasi ham, ekspert xulosasi ham tasdiqlaydi.

  Tsyganova Svetlana

  • Ordinartsev Roman

    Salom, Elena!
    Savolingizdan ma'lum bo'lishicha, siz soliq inspektsiyasiga deklaratsiya topshirish orqali hisobot berdingiz, unda soliq bazasini printsip bo'yicha aniqladingiz: daromad minus xarajatlar. Shunga ko'ra, sizning soliqingiz nolga teng bo'ldi. Federal Soliq xizmati deklaratsiyani tekshirdi va 250 000 rubl miqdorida chegirma qo'lladi, ya'ni "tozalangan" daromad soliqqa tortiladigan 50 000 rublni tashkil etdi.

    Albatta, siz haqsiz, lekin siz bu haqda etarli ma'lumot bermadingiz. Mavjud vaziyatdan ko'rinib turibdiki, 10 000 rubl. siz to'ladingiz, qolgan summani esa notanish odam to'lagan, ya'ni bu miqdor sizning xarajatlaringiz emas, balki, aslida, umumiy eringizdan sizga sovg'adir.

    Vaziyatni batafsilroq tushuntirishingiz kerak. Pul sizniki ekanligini va sizning umumiy eringiz sizning ko'rsatmalaringizni bajarayotganini ko'rsating, chunki siz o'zingizning sog'lig'ingiz tufayli buni qila olmadingiz, lekin shartnoma shartlariga ko'ra qilishingiz kerak edi. Ya'ni, sotib olish shartnomasiga qo'shimcha ravishda, to'lov hujjatlari, siz va sizning eringizning tushuntirishi soliq idorasiga taqdim etilishi kerak edi (u sizdan qanday sharoitlarda pul olganligi va sizning ko'rsatmalaringizni qanday bajarganligi to'g'risida) , siz hatto buyurtma berish to'g'risida qandaydir shartnoma/kvitansiyaning "orqaga" raqamini rasmiylashtirishingiz mumkin va hokazo, siz mashina uchun pulni qayerdan (qaysi manbalardan) olganligingizni tasdiqlovchi hujjatni, qiyinchilikni tasdiqlovchi kasallik ta'tilini taqdim etishingiz mumkin. shaxsiy tashrif va boshqalar.

    Ammo vaziyatni tuzatish uchun hali kech emas. E'tirozlar yuqorida ko'rsatilgan barcha hujjatlar va batafsil tavsiflarni ilova qilgan holda (tekshirish dalolatnomasini olgandan keyin 1 oy ichida) idora hisobotiga yozilishi kerak. Agar qaror allaqachon qabul qilingan bo'lsa (akt ko'rib chiqilgan bo'lsa), unda siz yuqori soliq organiga murojaat qilishingiz kerak (shuningdek, hamma narsani batafsil tavsiflang va tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qiling). Va keyin (natija bo'lmasa) sudga boring.

Salom. Avtomobilni 2015 yilda sovg'a shartnomasi bo'yicha olgan. Mashina buzuq holatda. Qayta tiklash uchun 1,5 million rubl sarflandi. 2016 yilda u uni 2 million rublga sotdi. Bu daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadimi? Axir, men 2 millionni olish uchun 1,5 sarfladim, men ilgari e'lon qilingan sharhlarni o'qidim, lekin u erda ular faqat qayta jihozlash va operatsion xarajatlar haqida edi, lekin bu erda tiklash.

• Tsyganova Svetlana

  Salom, Igor.
  Soliq kodeksi faqat "sotib olish xarajatlari" ni belgilaydi, ya'ni. avtomobil oldi-sotdi shartnomasida ko'rsatilgan summalar.
  Soliq idorasi faqat ularni hisobga oladi. Boshqa xarajatlar, qoida tariqasida, soliq organlari tomonidan qabul qilinmaydi.

  Siz urinib ko'rishingiz mumkin, ammo imkoniyatlar ahamiyatsiz. Agar sizda uni tiklash uchun har bir rubl xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar (tashkilotlarning shartnoma va to'lov hujjatlari) bo'lsa, ularni taqdim etishga harakat qilishingiz mumkin, ammo hamma narsa ular qanday hujjatlar va nima uchun ekanligiga bog'liq bo'ladi. Shuningdek, avtohalokatdan keyingi holatda bo'lganligi haqida ekspert xulosasi kerak va hokazo. Ushbu mavzu bo'yicha oldingi sharhga qarang Marina 01/10/2017.

  Siz uchun asosiy kamchilik shundaki, nosoz holatda bo'lgan (utilizatsiya qilinmaydigan) avtomobilni osongina ro'yxatdan o'tkazish (yangi egasi haqidagi ma'lumotni ro'yxatdan o'tkazish mumkin), ya'ni transport vositasini sotib olish bo'yicha bitim, shuningdek. yo'l harakati politsiyasida ro'yxatdan o'tish sifatida, texnik holatdan qat'iy nazar amalga oshiriladi. Federal Soliq xizmati transport vositasini qayta tiklash uning holatini yaxshilash bo'yicha harakatlarga e'tibor qaratadi.

  2016 yilda biz 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan mashinani sotdik. Sotish narxi 240 000 rub. Muammo shundaki, 2017 yilda ular 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishni unutishgan. Endi biz 1000 rubl miqdorida jarima olishimiz aniq..... Bu haqda soliq to'lovchining shaxsiy hisobidagi xabarnomani faqat 2018 yil fevral oyida ko'rdik. Tsyganova Svetlana

  Salom, Ekaterina. Hech qanday soliq bo'lmaydi, chunki siz 250 000 chegirmadan foydalanishingiz mumkin, deklaratsiyada 200 000 sotilishini ko'rsating, soliq = 0. Lekin siz deklaratsiyani topshirishingiz kerak.

Keling, soliq to'lovining hajmi nimaga bog'liqligini, sizning holatingizda uni to'lash kerakmi yoki yo'qligini va buni qanday qilish mumkinligini aniqlashga harakat qilaylik.

Portalga bu borada avtomobil bo'yicha huquqshunos va huquq himoyachisi Sergey Lyalikov maslahat berdi.

Ba'zi daromad olgan har qanday fuqaro davlatga ushbu summaning 13 foizini to'lashi kerak. Ish haqi haqida gap ketganda, ish beruvchi soliqlar uchun javobgardir. Agar siz mulkni sotmoqchi bo'lsangiz (va shu bilan daromad olmoqchi bo'lsangiz) Federal Soliq Xizmati (FTS) bilan o'zingiz aloqada bo'lishingiz kerak bo'ladi.

Biroq, quyida aytilganlarning barchasi avtomobil sotilgunga qadar 3 yoki undan ortiq yil davomida egalik qilgan shaxslarga taalluqli emas. Bunday avtomashinani sotishdan olingan daromad San'atning 17.1-bandiga muvofiq umuman soliqqa tortilmaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi va bunday mulkni sotish fakti to'g'risida soliq organlariga xabar berishning hojati yo'q.

E'tibor bering: avtomobil soliq to'lovchiga tegishli bo'lgan davr u Davlat Yo'l harakati xavfsizligi inspektsiyasida ro'yxatdan o'tkazilgan paytdan boshlab emas, balki avtotransport vositasi mulkka olingan paytdan boshlab hisoblanadi. Shunga ko'ra, ushbu muddatning tugash sanasi avtomobilni yangi egasiga sotish bo'yicha bitim tuzilgan kun hisoblanadi. Boshqacha qilib aytganda, agar biror kishi sizning mashinangizni 2014 yil dekabr oyi oxirida sotib olgan bo'lsa-da, lekin uni 2015 yil yanvar oyi boshida ro'yxatdan o'tkazsa, Federal Soliq xizmati sizni 2014 yilda daromad olgan deb hisoblaydi.

Agar siz mashinangizga uch yildan kamroq vaqt egalik qilsangiz nima qilish kerak?

Federal Soliq xizmatiga daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim eting va u erda avtomobilni sotishdan olingan summani ko'rsating. Agar biron sababga ko'ra siz davlatga bir rubl qarzingiz bo'lmasa ham. Deklaratsiyani topshirish muddatlari va usullari, shuningdek uni taqdim etmaslik uchun sanksiyalar haqida quyida gaplashamiz.

Avtomobilga egalik qilish muddati va uning qiymatini tasdiqlash nima bo'ladi?

Bunday hujjat sifatida xizmat qilishi mumkin. Har holda, avtotransport operatsiyalari bo'yicha siz ilgari tuzgan barcha shartnomalarning nusxalarini saqlashingizni tavsiya qilamiz. Sotuvchiga pul o'tkazish faktini hujjatlashtirish kerak. Dalil chek, kvitansiya, hisobvaraqqa pul kiritilganligini tasdiqlovchi guvohnoma yoki oxirgi chora sifatida tilxat bo'lishi mumkin.

Qanday hollarda savdo solig'ini to'lay olmaysiz?

Yuqorida aytib o'tilganidek, siz mashinaga uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilsangiz.
- Agar siz avtomashinani sotib olganingizdan arzonroq sotayotganingizni hujjatlashtira olsangiz, ya'ni avtomobilni sotishdan olgan daromadingiz avval qilingan xarajatlar bilan qoplanmaydi.
-Agar siz mashinani 250 ming rubldan kam sotgan bo'lsangiz.

Oxirgi nuqta batafsilroq to'xtalib o'tishga arziydi. 250 ming rubl - Soliq kodeksining zamonaviy versiyasida nazarda tutilgan mol-mulk solig'ini chegirib tashlashning chegarasi. Ushbu miqdor bo'yicha siz soliq bazasini qonuniy ravishda kamaytirishingiz mumkin (bu holda, avtomobilni sotishdan olingan miqdor). Agar siz mashinani sotayotganingizdan ko'proq pulga sotib olganingizni hujjatlashtira olmasangiz, deklaratsiyangiz bilan birga soliq imtiyozini olish uchun ariza bering (u avtomatik ravishda taqdim etilmaydi). Keyin soliq summasi oddiy formula yordamida hisoblab chiqiladi: (Sotuv summasi - 250 000) * 0,13. Shunga ko'ra, agar siz mashinani 250 mingdan past narxga sotsangiz, soliq bazasi nolga teng bo'ladi.

Agar mashinani sotib olinganidan qimmatroqqa sotsam, qanday soliq to'lashim kerak?

Bunday holda, siz yuqorida aytib o'tgan formulaga amal qilishingiz kerak: sotish miqdoridan sotib olingan summani ayiring va natijani 0,13 ga ko'paytiring. Ya'ni, agar siz 500 ming rublga mashina sotib olgan bo'lsangiz va uni 600 mingga sotgan bo'lsangiz, unda siz 100 mingga soliq to'laysiz, ammo agar siz biron bir foyda ko'rsangiz ham, lekin mashinani 250 ming rubldan kamroq sotasiz hali ham soliq imtiyozlaridan foydalanish va davlatga hech narsa to'lamaslik huquqiga ega.

Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday topshirish kerak?

Siz uni uchta usulda topshirishingiz mumkin:
- Shaxsan Federal Soliq xizmati tuman bo'limiga kelib, u erda deklaratsiya shaklini to'ldiring.
- To'ldirilgan deklaratsiyani Federal Soliq Xizmatiga qo'shimchalar ro'yxati bilan qimmatli xat bilan yuboring.
- Federal Soliq xizmati r78.nalog.ru sayti orqali deklaratsiya yuboring. Shaxsiy daromad solig'i (NDFL) bo'yicha tegishli bo'limda kerakli shaklni to'ldirish bo'yicha batafsil ko'rsatmalar, shuningdek, "Deklaratsiya 2010" kompyuter yordamchisi dasturini yuklab olish uchun havola mavjud.

Deklaratsiyani qaysi sanaga qadar topshirishim mumkin?

Avtomobilni sotganingizdan keyingi yil daromadingiz haqida Federal Soliq xizmatiga xabar berishingiz kerak. Agar siz 2014 yilda bitim tuzgan bo'lsangiz, u holda 2015 yilda siz 2015 yil 3 maygacha deklaratsiya topshirishingiz kerak edi. Muddatlar haqidagi ma'lumotlar har yili o'zgarib turadi va odatda keyingi yil uchun "muddat" o'tgan yilning oxirida e'lon qilinadi. Shunday qilib, agar siz hozir "temir otingizni" sotayotgan bo'lsangiz, 2014 yil dekabr oyida r78.nalog.ru saytiga qarashni unutmang.

Agar siz deklaratsiya bermasangiz nima bo'ladi?

Soliq kodeksining 119-moddasiga ko‘ra, deklaratsiyani belgilangan muddatda taqdim etmaslik deklaratsiyani topshirish muddatidan boshlab har bir to‘liq oy uchun soliq summasining 5 foizi miqdorida, lekin uning 30 foizidan ko‘p bo‘lmagan miqdorda jarima solishga sabab bo‘ladi. miqdori va 1000 rubldan oshmasligi kerak. Va siz Federal Soliq Xizmatiga mashinani qanchaga sotganingiz haqida xabar bermaganingiz uchun, sizga eng kam miqdorda 1000 rubl jarima solinadi.

Agar avtomobil oldi-sotdi shartnomasi yo'qolgan bo'lsa, uni mashina ro'yxatdan o'tgan MREOdan olish mumkinmi?

Qonunchilik bunday imkoniyatni taqdim etadi: Ichki ishlar vazirligining transport vositalarini ro'yxatdan o'tkazish qoidalarini tartibga soluvchi 1001-son buyrug'ining 38-bandiga binoan, MREO xodimlari sizga o'zlarining avtoulovlarini oldi-sotdi shartnomasining asl nusxasini qaytarishlari shart. tegishli yozma ariza topshirsangiz egalik.

Avtomobilni proksi orqali sotsam, soliq undiriladimi?

Ishonchnoma bo'yicha avtomashinani "sotish" qonun bo'yicha oldi-sotdi bitimi emas, chunki nominal egasi o'zgarmaydi. Agar siz avtomashinani sotib olganingizdan keyin uch yil o'tgach proksi orqali sotayotgan bo'lsangiz yoki xaridor ushbu uch yillik egalik muddati tugagunga qadar shartnoma bo'yicha uni qayta sotmasligini aniq bilsangiz, deklaratsiya topshirish haqida tashvishlanishingiz shart emas.

Agar siz mashinaga uch yildan kamroq vaqt egalik qilgan bo'lsangiz, keyin uni "umumiy" narxda sotgan bo'lsangiz, bu boshqa masala. Xaridordan uni o'z nomiga rasman ro'yxatdan o'tkazishga yoki shartnoma bo'yicha qayta sotishga qaror qilsa, sizni o'z vaqtida xabardor qilishni so'rang. Shunda siz deklaratsiyani qachon topshirishingiz kerakligini aniq bilib olasiz va Federal Soliq xizmati tomonidan sanktsiyalardan qochishingiz mumkin. Agar siz xaridorni yaxshi bilmasangiz va u bilan tezda bog'lanish imkoniga ega bo'lmasangiz, avtomashinani proksi orqali sotmasligingiz kerak.



Shunga o'xshash maqolalar