Организация не может работать без денег. Финансовые потоки компании - это, можно сказать, её кровеносная система. Поэтому очень важно следить за тем, чтобы они нигде не задерживались (кроме накопительных счетов, разумеется). В противном случае, как в ситуации с тромбами, возможны отрицательные последствия.

Понятие периода оборота и погашения дебиторской задолженности

Рассмотрим ситуацию с задержками оплаты продукции покупателями - наличием у предприятия дебиторской задолженности. С одной стороны, деньги в принципе имеются, но не участвуют в хозяйственной деятельности. С другой, совсем отказываться от преференций и льгот клиентам - неэффективно. Найти правильное решение поможет анализ периода оборота этой задолженности.

Формулы расчёта

Период оборота дебиторской задолженности, другими словами срок её погашения, показывает среднее время отсрочки платежей, предоставляемой продавцом или поставщиком покупателям, т. е., сколько времени продукция остаётся неоплаченной. Он рассчитывается путём деления количества дней в оцениваемом периоде на значение оборачиваемости дебиторской задолженности. Применяется следующая формула:

Период оборота ДЗ = продолжительность периода/оборачиваемость ДЗ,

где «ДЗ» - дебиторская задолженность.

Оборачиваемость «дебиторки» характеризует скорость её возврата, то есть, как быстро компания получает деньги за отгруженные товары, оказанные услуги или выполненные работы. Она (или в ряде источников - её коэффициент) равна отношению выручки от продаж к среднему за анализируемый период объёму «дебиторки».

Оборачиваемость ДЗ = В/((ДЗ на начало периода - ДЗ на конец периода)/2),

где «В» - выручка от реализации.

Коэффициент даёт понять, сколько раз за оцениваемый период предприятие получило оплату за проданные товары либо выполненные работы (оказанные услуги) в размере среднего объёма «дебиторки». В качестве оцениваемого периода может выступать месяц, квартал, год.

Источником информации для расчётов является бухгалтерский баланс (данные о дебиторской задолженности) и отчёт о прибылях и убытках или выручка.

В западной практике применяется другая методика:

• используется не среднее значение дебиторской задолженности, а её сумма на конец периода;
• из общей дебиторской задолженности для объективности анализа вычитается сомнительная.

Формула такова:

Оборачиваемость ДЗ = (ДЗ - сомнительная ДЗ)/В*365 дней

Значение в управлении предприятием

Оценка динамики

В финансовом анализе отсутствуют чёткие нормативные значения периода оборота и коэффициента дебиторской задолженности, так как они очень сильно зависят от отраслевых особенностей. Например, в судо- и самолётостроении и торговле продуктами питания их значения будут кардинально отличаться.

Внимание обращается на динамику этих показателей. Положительной тенденцией считается увеличение коэффициента и снижение периода оборота «дебиторки». Такая динамика говорит о быстрых сроках оплаты продукции. И наоборот, чем больше период оборота, тем выше вероятность невозврата дебиторской задолженности.

Вместе с тем жёсткий контроль возврата «дебиторки», непредоставление кредита покупателям может отпугнуть действующих и потенциальных клиентов. Слишком мягкая политика, напротив, может привести к ослаблению платёжной дисциплины и дефициту оборотных средств.

И тут многое зависит от цели организации и стадии вхождения на рынок.

Положительная тенденция — увеличение коэффициента и снижение периода оборота.

Типы (варианты) кредитной политики в отношении покупателей

Таким образом, рассмотрены основные моменты такой части кредитной политики предприятия, как оборачиваемость и период погашения дебиторской задолженности. Для более полного анализа и принятия взвешенных решений потребуется помощь финансистов и юристов, которые помогут оценить динамику и характер «дебиторки» и попытаться взыскать её сомнительную часть либо списать совсем просроченную.

Предприятия, нацеленные на развитие собственной деятельности и получение прибыли, должны отслеживать риски невозвращения дебиторами имеющихся у них долгов.

С этой целью специалистами проводится анализ финансового состояния контрагентов и задолженностей, которые должны быть выплачены компании-кредитору. Особое значение в этом случае занимает период оборота данных долгов.

Структура дебиторской задолженности

Задолженность, не выплаченная предприятию различными контрагентами (частными предпринимателями, гражданами или компаниями), называется дебиторской. Таким образом, должники, обязанные погасить обязательство перед кредитором, именуются дебиторами.

Например, если ваша фирма оказала другой услугу (отгрузила какой-либо товар), но оплата не поступила в кассу сразу, такая задолженность будет считаться дебиторской.

Такие долги обычно выступают в роли финансовых потерь предприятия, так как некоторые из них переходят в статус неоплаченных и не подлежащих возвращению (к примеру, при ликвидации компании-дебитора или официальном признании фирмы финансово несостоятельной).

Такая задолженность относится к оборотным средствам предприятия и имеет следующую классификацию:

• краткосрочную (иначе текущую);
• долгосрочную.

В первом случае речь идёт о долгах, которые обязаны быть полностью выплачены контрагентом-дебитором в течение 12 месяцев с момента выдачи финансов. Под долгосрочной понимается задолженность, погашаемая в течение большего периода.

Кроме этого, выделяют ещё 2 разновидности дебиторских долгов по срокам их оплаты:

• нормальные (погашенные вовремя);
• просроченные (с пропущенным сроком для возвращения финансовых средств кредитору).

Если период для погашения обязательства пропущен, такой долг также может иметь 2 подвида – безнадёжный и сомнительный. В первом случае речь идёт о задолженности, которая однозначно не сможет быть возвращена (к примеру, после признания контрагента финансово несостоятельным).

Сомнительный долг возникает в случаях, если предприятие не уверено на 100%, что контрагент-дебитор сможет вернуть финансы.

Все перечисленные долги составляют структуру дебиторской задолженности. Формально к ней можно отнести обязательства по оплате товаров и/или услуг, полученные вексели, расчёт с нанятым персоналом, взносы в уставной капитал и прочие непогашенные долги контрагентов.

Полезный материал :

Анализ структуры дебиторской задолженности

Для определения платёжеспособности контрагента и выявления обязательств, маловероятных к исполнению должником, проводится анализ задолженности конкретного дебитора.

На основании полученных данных разрабатывается политика кредитования контрагентов, сотрудничающих с предприятием.

При данном анализе используется:

• планирование и распоряжение денежными потоками;
• оценка оборачиваемости долгов;
• создание резервов для сомнительных обязательств;
• разработка способов стимулирования дебиторов для погашения задолженностей;
• выявление рисков неоплаты долгов.

Данные, полученные в результате анализа, используются для выявления тенденции роста сомнительной задолженности и разработки индивидуальных условий кредитования контрагентов.

Период оборота дебиторской задолженности

Для определения эффективности кредитной политики и платёжеспособности компании необходимо учитывать период оборачиваемости дебиторской задолженности.

Под ним понимается показатель, определяющий количество времени (дней, недель, месяцев или лет), необходимое для полного погашения долга. Иными словами, речь идёт об определении скорости возвращения долга предприятию-кредитору.

Чтобы вычислить, сколько раз за отчётный период предприятию возвращаются долги, необходимо определить соответствующий КОДЗ (то есть коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности). Он вычисляется по специальному алгоритму, приведённому ниже.

КОДЗ = (В / СВДЗ)

В данной формуле В – это выручка, полученная от реализации товаров или предоставленных услуг, а СВДЗ – среднегодовая величина задолженности дебитора.

Средний период дебиторской задолженности, в течение которого должен быть осуществлён сбор долга, рассчитывается по иному алгоритму, представленному ниже.

(365 / КОДЗ)

В данной формуле 365 – это количество дней в году. Иногда при расчёте используется 360 дней в году или 30 суток в течение месяца. Для определения среднего периода сбора долга за месяц достаточно 365 или 360 заменить на 30.

Полученные результаты позволяют спрогнозировать шансы на получение финансов от дебитора. Чем дольше неплательщик не погашает имеющееся у него обязательство, тем выше риск переход долга в просроченные и безнадёжные.

Результаты анализа оборота ДЗ

Оборачиваемость дебиторской задолженности не имеет чётких нормативов, поэтому её величина зависит от различных факторов (например, от сферы деятельности компании, технологий, используемых кредитором и т. д.). При этом стоит отметить, что низкий показатель оборачиваемости не означает эффективность кредитной политики предприятия.

Определение оборачиваемости ДЗ осуществляется по конкретному периоду:

• за календарный месяц;
• за 30–60 дней;
• за срок до 3 месяцев;
• за год;
• и т. д.

При расчёте оборачиваемости учитываются данные бухгалтерского баланса предприятия. Если период оборота ДЗ уменьшается, в целом такая тенденция считается положительной.

Предприятие-кредитор становится менее зависимым от внешних источников финансирования. Среди отрицательных моментов можно выделить риск ухудшения отношений с контрагентами, вызванный уменьшением количества продаж в кредит и другими факторами.

Если же период оборота ДЗ увеличивается, подобная тенденция рассматривается специалистами с отрицательной стороны. Причинами повышения сроков оборачиваемости ДЗ может выступать неосмотрительная кредитная политика компании, неправильный выбор контрагентов, быстрые темпы наращивания объёмов продаж и т. д.

При предоставлении клиенту кредита важно проверить его платёжеспособность. На практике некоторые из предприятий или частных предпринимателей становятся финансово несостоятельными и закрывают собственный бизнес. В таких ситуациях компания-кредитор не сможет получить долг и понесёт финансовые убытки.

Это быстро и бесплатно !

Оборачиваемость дебиторской задолженности (ОДЗ) представляет собой характеристику денежных потоков фирмы. Она является показателем количества дней, за которые в организации формируются денежные средства, необходимые для того, чтобы погасить дебиторку.

Чем выше значение коэффициента ОДЗ, тем меньше по времени приходится на период между получением денежных средств и отгрузкой. Если организация имеет высокий показатель данного показателя, то это говорит о ее платежеспособности и ликвидности. Кроме коэффициента организация также производит расчет и периода оборота дебиторки. Данный период говорит от том, сколько фирме потребуется для того, чтобы дебиторку обернуть в денежные средства.

Важно! Период ОДЗ представляет собой отношение длительности периода, за который организация производит анализ к ОДЗ.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Важно! Коэффициент ОДЗ является показателем того, сколько на один рубль задолженности приходится выручки.

ОДЗ в днях должно показать срок, за который контрагенты компании погашают задолженность, либо среднее время по сбору дебиторки. Расчет коэффициента ОДЗ производится по следующей формуле:

Кодз = ОДср х 365 дн . / В, где

ОДср – среднее значение остатка по дебиторке, рублей;

В – выручка, либо показатель по продажам в кредит, рублей.

При расчете выручка используется только тогда, когда установить точно суммы продаж по кредитам невозможно.

Чем данный показатель ниже, тем лучше для компании, так как это говорит о ее финансовом состоянии.

Пример расчета периода ОДЗ

В ООО «Континент» установлен период оплаты с момента выставления счета – 30 дней. За расчетный период ООО «Континент» имеет следующие финансовые показатели:

Дебиторская задолженность на начало периода – 585 000 рублей;

Дебиторская задолженность на конец периода – 560 000 рублей;

Выручка от продаж за два месяца расчетного периода составила – 1 100 000 рублей.

Исходя из этих данный произведем расчет среднего срока гашения дебиторки:

((585 000 + 560 000) / 2) / 1 100 000 х 6 / 365 = 572 500 / 18 082 = 31,7 дней.

Для расчета срока погашения дебиторки выручку от продаж умножаем на 6, так как для расчета нужен по выручке показатели только по двум месяцам, а нам нужен годовой.

Полученный показателем сравниваем с установленным периодом отсрочки платежа и делаем вывод, что компания имеет приемлемый период оборачиваемости дебиторской задолженности в 31,7 дней.

ОДЗ представляет собой соотношение показателей выручки, полученной от реализации продукции к среднему показателю по остаткам дебиторской задолженности, учитываемый за конкретный период времени. Рассчитывается данный показатель по следующей формуле:

ОДЗ = В / ((ДЗн + ДЗк) / 2), где

В – выручка;

ДЗн – дебиторская задолженность на начало периода;

ДЗк – дебиторская задолженность на конец периода.

Для того, чтобы проанализировать показатель по ОДЗ, расчет производят на несколько периодов времени. Делается это для того, чтобы можно было определить растет или снижается данный показатель, а соответственно и составить выводы по финансовому состоянию компании на конец года.

Взять данные для этого можно также и из составленного по итогам года баланса компании. Формула для расчета коэффициента ОДЗ по строкам баланса при этом будет следующая:

Кодз = стр. 2110 / ((стр. 1230 на начало + стр. 1230 на конец) / 2)

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатель, отражающий за какой срок происходит оборот дебиторки, относится к тем значениям, которые «говорят» о деловой активности организации. Длительность оборота в днях нужно сопоставить со средним показателем периода отсрочки платежа, предоставляемого покупателям.

Если произошло снижение оборачиваемости, то это будет свидетельствовать о том, что увеличилось число неплатежеспособных покупателей, а также указывать о проблемах в сбыте продукции. Например, показатель срока оборота по дебиторке составляет 50 дней, а предоставляемая компанией для покупателей отсрочка по факту равна 30 дням. Несоответствие этих показателей будет свидетельствовать о том, что довольно часто сроки по оплате контрагентами нарушаются. Если такое положение в компании существует, то это является поводом для корректировки кредитной политики, а также для оптимизации процесса взаимодействия с покупателями. Причем сделать это нужно как можно быстрее.

Управление оборачиваемостью дебиторской задолженности

Важно! Договор с покупателем на отсрочку платежа является основным инструментом по управлению дебиторской задолженностью.

Помимо клиентов, проанализировать также потребуется и саму дебиторку. Для этого удобнее разбить задолженность по группам, например, по таким показателям как:

• Клиенты, то есть распределить дебиторку по новым, потенциальным, ключевым и имиджевым клиентам;
• Регион – дебиторка распределяется в зависимости от места нахождения офиса, а также по потенциальным регионам;
• Менеджер –распределение дебиторки происходит в зависимости от менеджеров привлекающих новых клиентов, ведущих основных или занимающихся продвижением продукта;
• Допустимый долг – распределение происходит в зависимости от срока.

Выявив при таком анализе «пунктуальных» клиентов, компания может укрепить сложившиеся партнерские отношения, предложив дополнительные скидки или бонусы. Это позволит увеличить в будущем продажи, так как полученная скидка позволит покупателю купить больший объем продукции. Кроме того, такая политика в отношении «пунктуальных» покупателей позволит простимулировать клиентов, которые задерживают оплату. Они смогут сделать вывод, что оплата вовремя – это выгода для их компании.

Недостатки формулы расчета ОДЗ

Однако, искажение действительного результата может произойти даже при использовании верного значения выручки. Это является следствием того, что определение выручки происходит по отгрузке, когда уменьшение ОДЗ происходит при поступлении денежных средств. При отгрузке продукции происходит рост дебиторки и улучшение оборотов только в формуле. Но в реальности сокращение оборачиваемости может не произойти, так как оплата за отгрузку еще не поступила.

Таких неточностей в расчетах избежать можно. Для этого расчет можно делать, используя вместо показателя выручки по отгрузке, сумму поступивших в организацию денежных средств за продукцию поставленную. В этом случае прогноз денежного потока и задолженности будет более точным, даже несмотря на сезонные колебания. Соответственно, организация сможет более точно произвести анализ оборачиваемости дебиторки, а на основании анализа повысить качество планирования.

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Понятие дебиторской задолженности

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц. Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время. Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары . Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги. Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

• К обДЗ = В/ДЗ ср / 100, где В – выручка, а ДЗ ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
• ДЗ ср = (ДЗ нач + ДЗ кон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Нормативное значение

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено. Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1. При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

• ОД = Д п /К обДЗ, где Д п – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

• П одз = 365 / К одз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту К обДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение К обДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

• Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
• Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
• Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

• Использование оптимальных конструктивных решений;
• Внедрение оптимизации производственного процесса;
• Экономия использования всех видов ресурсов;
• Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

• Усовершенствование расчетных операций;
• Повышение объемов продаж;
• Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Оборот дебиторской задолженности (с английского receivable turnover ratio) – группы показателей «предпринимательской активности».

Он вычисляет темп погашения дебиторских долгов компании, насколько быстро она получает денежную компенсацию от своих клиентов за реализованные товары (вид работ, услуг и т.д.).

Данный коэффициент оборачиваемости указывает на то сколько раз за определенный период (обычно год) предприятие получало от клиентов оплату в сумме среднего значения остатка непогашенной задолженности.

Он отражает политическую направленность компании в вопросе продажи услуг в кредит и показывает продуктивность взаимодействия с людьми в плане взыскания дебиторской задолженности.

Определение дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – финансовые обязательства физических лиц или организация перед определенным предприятием. Например, компания продала услугу или товар, но пока не получила денежный расчет.

Дебиторская задолженность всегда сопровождается потерями (косвенными) в общем доходе организации. Суть состоит в том, что предприятие не получило фактическую оплату за свои услуги, а значит не может направить их в дальнейший оборот.

Кроме дебиторской задолженности, которую можно взыскать существует еще такой долг, который не может быть получен из-за ряда обстоятельств:

• Объявление должника банкротом;
• Ликвидация заемщика.

Учитывая эти факторы получается, что компания выдает кредиты другим лицам рискуя тем, что задолженность не будет возвращена. Чтобы уменьшить шанс не возврата средств следует тщательно изучить ликвидность и финансовый статус организации – контрагента

Контроль дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает на динамику роста суммы кредита в какую-либо сторону. Главная часть управления и контроля задолженности сводиться к уровню оборачиваемости. Результата можно достичь несколькими способами:

• Повысить общий уровень прибыли от продаж;
• Снизить дебиторскую задолженность.

Уже на раннем этапе кредитования следует оценивать характер предприятий и лиц. Можно выделить три характерных вида политической направленности организации: сдержанная, устойчивая, агрессивная.

1. При сдержанных действиях компания стремиться, как можно лучше следить за выданными кредитами, чтобы максимально снизить риски.
2. Устойчивая активность означает, что предприятие придерживается средних показателей.
3. Агрессивная политика говорит о том, что компания активно выдает кредиты.

Сферы применения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатель необходим для того, чтобы определить вектор действий для увеличения объема прибыли организации .

Коэффициент регулярно используется сотрудниками: гендиректор, руководитель по коммерческим вопросам, начальник и сотрудники филиала продаж, директор и менеджеры по финансовым вопросам, отдел безопасности.

Формула вычисления

Формула вычисления долгового показателя представляется таким образом:

Коэффициент оборота дебиторской задолженности = Общей прибыли от сбыта товара/ Средний показатель задолженности по дебиторскому учету.

Важно помнить, что в дроби указывается средний показатель , поэтому должно быть взято число на начало необходимого периода и сложено с результатом на конец срока, затем все делиться на два. Также выбранный период может быть не один год, а, например, четверть или месяц.

Вычисление периода оборота дебиторской задолженности

Вместе с коэффициентом оборота дебиторской задолженности следует вычислять и полный срок оборота операции. Он указывает на число дней, требуемых для образования чистой денежной суммы из дебиторской задолженности . Алгоритм расчета срока операции:

Период возмещения дебиторской задолженности = число дней/На вычисленный коэффициент.

Смысл действий по вычисления периода оборота состоит в выявления среднего показателя дней, требуемых для перевода средств со счета контрагента на баланс компании.

Примеры вычислений

Рассечет на примере компании «Альтера» за последний квартал 2012 года и 1 квартал 2013 года.

Итоговый показатель за 2-ой квартал 2013-го = 120 675 342

Среднее значение 4-го квартала = 106 546 752 + 95 456 687, сумму делить на 2 = 101001720
Среднее значение 1-го квартала = 120 675 342 + 106 546 752 = 1186142832/2 = 593071416

На основе выполненных вычислений становиться возможно выявить коэффициент дебиторской задолженности, используя формулу:

Коэффициент 4-го квартала = 79 546 278/10100120 = 7.87577554
Коэффициент 1-го квартала 2013г. = 0.38691108

Расчет на примере компании «Север Транс»

Для расчета необходима финансовая отчетность, она доступна на официальном ресурсе организации. Для расчета коэффициента необходимо учитывать прибыль, но, если проследить отчетность компании видно, что выручка либо равна нулю, либо не учитывалась .

На этом примере становиться ясно, что не всегда существует возможность вычислить коэффициент и что он может быть равен нулю.

Нормативность показателя оборачиваемости дебиторской задолженности

У коэффициента нет точно определенного значения. Чем выше будет показатель оборачиваемости задолженностей, тем, естественно, быстрее проходит операция между компанией, предоставляющей услуги, и ее контрагентом.

Когда данное значение снижается становиться ясно, что партнер начал затягивать процесс оплаты за товар. Для более детального анализа оборота дебиторской задолженности не лишним будет рассчитать среднеотраслевое значение и сравнить со значением лидера рынка в этой сфере. Таким образом появиться ориентир по показателям.

Итог

Показатель оборота дебиторской задолженности является важным показателям финансовой активности, указывающей на продуктивности работы выбранного предприятия и контрагента. Данный коэффициент особо важен для анализа сотрудниками и руководством компании состояния предприятия. Увеличенный показатель свидетельствует о том, что объемы продаж в фирме увеличились или дебиторская задолженность уменьшилась.

Данный коэффициент напрямую связан с финансовым статусом организации и его ликвидностью, чем показатель выше, тем устойчивее и рентабельнее предприятие. Суть в том, что деньги за предоставленные товары быстрее приходят на счет компании, а значит, могут быть включены в дальнейший оборот для увеличения прибыли или погашения кредитов.

Как обогнать конкурентов, управляя оборачиваемостью «дебиторки»?

Это действительно возможно. На видео приводятся такие моменты как: риски, подводные камни, типичные ошибки, эффективность управления дебиторской задолженностью, кому поручить управление ею и другие. Рассказывает Дмитрий Горин.

Похожие статьи