Сколько процентов удержат от продажи дома. Налог с продажи дома с земельным участком. Срок владения домом, при котором нужно уплатить налог

Продажа любой частной собственности, в том числе и дома, предполагает получение прибыли с операции и дальнейшего ее налогообложения. Подоходный налог составляет 13% от дохода, но может быть существенно уменьшен при помощи имущественного вычета.

Земельный участок под строением также является налоговой базой, сбор по нему рассчитывается отдельно. Нужно ли платить налог с продажи дома в 2015 году?

Расчет суммы налога

При продаже участка и дома сумма налога рассчитывается по одной схеме:

. Возможна уплата с чистой прибыли. Она определяется как разница двух сумм: потраченной при покупке этого дома продавцом и потраченной при покупке уже следующим покупателем.
При владении менее трехлетнего срока необходимо от полученной по договору прибыли перечислить государству 13%. При этом базу сразу уменьшают на размер вычета, а затем подсчитывают налог.
Совладельцы также уплачивают 13% от полученного дохода, который им платит покупатель за их долю. Они на общих основаниях уплачивают налог и отчитываются в ФНС.

Не всегда продажа дома предполагает уплату налога, с какой суммы он будет рассчитываться, зависит от срока владения загородной недвижимостью. Так, три года отчитываются от момента:

оформления договора покупки;
приватизации;
обмена жильем;
принятия дома по дарственной и в любом случае после внесение записи в реестр о новом владельце имущества.

Платят ли подоходный налог при продаже дома собственники-нерезиденты? Обязательно, но ставка для них равна не 13, а 30%. Резидентство устанавливается по количеству дней нахождения в пределах страны продавцом.

Если он находился в РФ свыше 183 дней за последние 12 месяцев, то собственник считается резидентом и уплачивает 13% от полученного с продажи дохода. В противном случае ему придется перечислить в казну почти треть вырученных денег.

Необходимо правильно определить, с какой суммы берется налог при продаже собственного дома. Базой является сумма дохода, полученная в результате сделки, - стоимость недвижимости. Она указывается в договоре. Определить ее может БТИ или независимая фирма, оценщик.

Продажа недавно построенного дома также предполагает уплату определенного налога. В этом случае считается, что собственник владеет недвижимостью менее 3 лет, и полученная прибыль налогом обязательно облагается. Но участок, на котором возведено строение, может быть собственностью продавца свыше трех лет. В этой ситуации собственник будет уплачивать налоги только за дом, и отчитываться по нему же.

Варианты уменьшения налога

Продажа дома в 2015 году предполагает уплату суммы налога на дом и земельный, если строение продается вместе с участком. Уменьшить его можно с помощью имущественного вычета:

Воспользоваться льготой могут только налогоплательщики - лица, которые до продажи своего дома отчисляли в бюджет подоходный налог. Это могут быть как наемные работники, госслужащие, так и индивидуальные предприниматели.
Вычет представляет собой возврат уже перечисленного в казну НДФЛ.
Предел вычета - 1 миллион рублей. На него уменьшается доход, полученный с продажи недвижимости, а с остатка суммы прибыли рассчитывается 13-процентный налог.
Вычет делится на всех совладельцев дома в зависимости от размера части жилья каждого собственника.
Вычет с продажи имущества можно использовать любое количество раз в течение жизни и даже одного налогового периода без ограничения. От этого не зависит, какой берется налог с продажи дома.

В некоторых случаях платить не придется совсем. Речь идет о тех ситуациях, когда дом стал принадлежать продавцу-собственнику больше 3 лет назад. Статьи 229 и 217 НК устанавливают, что налог с продажи дома, бывшего в собственности более 3 лет, даже при получении вполне конкретной прибыли, продавец не обязан платить налог и сдавать отчетность-декларацию в ФНС, то есть, вообще никаких действий предпринимать не надо.

С 2016 года в налогообложении прибыли с продажи недвижимости произошли некоторые изменения. Теперь вместо 3-летнего владения решено установить пятилетний срок права собственности на имущество. Прежние 3 года остаются действительными для тех собственников, которые вступили в права на дом по договорам дарения или наследования, приватизации или ренты.

Для остальных продавцов, которые, например, заключили договор купли-продажи дома, не уплачивать налог можно в том случае, если сделано это было более 5 лет назад. Как и ранее, от срока владения будет зависеть, какие налоги платятся с продажи частного дома.

Кроме того, с 2015 года введена практика использования кадастровой стоимости как для подсчета налога на недвижимость, так и для прочих действий с жильем. В целях недопущения занижения базы и, как следствие, суммы налога, принято правило: если прибыль, отраженная в декларации, ниже рассчитанной на начало года кадастровой стоимости предмета договора, то прибыль умножается на коэффициент 0,7, а затем исчисляется собственно налог. Если установлена только инвентаризационная стоимость недвижимости, данная норма не используется.

При обращении в ФНС потребуется составить заявление и представить некоторые документы: договор, заполненная декларация, передаточный акт, расписка о получении денег, свидетельство на жилье, паспорт, справка о зарплате за полгода. Неуплата налога или отсутствие отчетности грозит продавцу дома наложением штрафа в размере не менее 5% от размера начисленного налога за каждый «пропущенный» полный месяц.

Налог при продаже дома и земельного участка считается подоходным и составляет 13%. Он взимается с той суммы денежных средств, за которую был продан объект. Однако государство предоставляет гражданам ряд льгот. Так, если реализованная недвижимость находилась в собственности гражданина больше 3 лет, он может не вносить налог. Существует и ряд других нюансов, который необходимо знать заранее. О том, как производится расчёт отчисления в бюджет, какие документы предоставляются, и кто имеет право на льготу, поговорим далее.

Разбираясь, платится ли налог с продажи дома с земельным участком, стоит определиться с особенностями исчисления срока владения помещением. Так, период начинает исчисляться не с момента наследования, покупки или иного способа получения недвижимости в собственность, а с даты выдачи свидетельства. Основаниями, при помощи которых может быть выполнена перерегистрация права собственности при продаже, выступают:

дарственная;
договор купли-продажи;
документация, подтверждающая факт наследования по закону и завещанию;
договор долевого строительства;
соглашение обмена помещения или ренты.

Налог с продажи дома не взимается и в том случае, если сумма, за которую он был реализован, меньше 1000000 руб. Нужно учитывать, что дом может быть продан только вместе с земельным участком.

Как производится расчет суммы налога?

Процесс расчёта от налога с реализацией помещения достаточно прост. Однако необходимо принять во внимание ряд условий, в соответствии с которыми будет производиться его расчёт и взимания.

Размер отчисления составит:

13% от суммы, за которую была продана недвижимость, если она находилась в собственности менее 3 лет;
13% с каждого собственника, если помещение находилось в совладении;
часть чистой прибыли, которая рассчитывается в виде разницы суммы, потраченной на покупку жилья, и количества денежных средств, которое было выручено с его продажи.

Если иностранный гражданин покупает жилье в России, он также обязан производить уплату налога. Однако ставка в этой ситуации составит 30%. Если иностранный гражданин больше 180 дней в год находится в РФ, он считается резидентом. Это значит, что такой человек имеет право вносить в бюджет налог с продажи дома в размере не 30, а 13%.

При расчёте в учёт принимается только та сумма, которая указана в договоре купли-продажи. Если человек реализует земельный участок с расположенным на нём недостроенным жилым домом, возведение которого началось менее 3 лет назад, однако земля находится в собственности больше этого срока, расчёт налога будет производиться отдельно.

Период владения помещением

В 2016 году в действующем законодательстве произошли изменения. Они коснулись людей, которые стали владельцами недвижимости в этом году. Они не смогут ближайшие 5 лет реализовать помещение и избежать уплаты налогов. Если дом был куплен до 2016 года, срок всё ещё составляет 3 года. Это значит, что потребность во внесении денежных средств в бюджет при продаже помещения сохраняется, если человек владел им в течение этого периода.

Однако существуют исключения. Они касаются процедуры наследования и дарения. Если человек обзавелся недвижимостью на основании одного из этих договоров, он может не вносить налог.

Аналогичное правило действует в отношении пожизненной ренты и выполнения процедуры приватизации. На стоимость помещение и размер налога оказывает влияние и кадастровая оценка. Если реализуется дом, который находился в собственности продавца менее положенного срока, потребуется подготовить и подать декларацию. Ее необходимо направить в налоговую инспекцию. Дополнительно потребуется предоставить заявление и список подготовленной документации. Если человек не произведет своевременную уплату налогов, ему грозит штраф. Размер денежного взыскания составляет 5% от суммы, которую лицо было обязано внести в бюджет. Санкции применяются каждый месяц.

Удастся ли снизить сумму налога?

Выяснив, нужно ли платить налог с продажи дома, человек, у которого имеется такая обязанность, может ознакомиться с перечнем льгот, позволяющих избежать внесения денежных средств в бюджет. Сегодня существует несколько способов, позволяющих уменьшить размер отчисления даже в том случае, если гражданин являлся собственником недвижимости менее 3 лет.

Присутствуют следующие варианты:

При совладении налог взимается с каждого хозяина помещения в зависимости от доли, которая находится в его собственности.
Сумма налога представлено в виде перечисления, которое ранее было осуществлено в налоговый фонд.
Гражданин может воспользоваться льготой для налогоплательщиков, которые вносили в государственный бюджет подоходный налог. Обязанность осуществления действия присутствуют у физических, юридических лиц, а также у госслужащих и наемных рабочих.

Ограничение на вычет, который удастся получить с суммы покупки или прибыли при продаже, не установлено. Это значит, что воспользоваться ими удастся неограниченное количество раз вне зависимости от имеющихся причин.

Если человек реализовал дом, который находился в собственности более 3 лет, человек не обязан предоставлять декларацию. Это значит, что выполнять какие-либо действия фактически не придётся.

Подготовка документов

После того, как декларация по форме 3-ндфл заполнена, документ в 2019 году направляется в уполномоченный орган вместе с иными бумагами. Гражданин обязан произвести расчёт налога самостоятельно.

Декларацию необходимо дополнить следующими бумагами:

копии паспорта и ИНН заявителя;
копия предварительно зарегистрированного договора купли-продажи;
заявление о распределении объема налога, но только в том случае, если помещение находится в долевой собственности.

Декларация подается до 30 апреля следующего года. Однако вносить налог сразу же необязательно. Действие можно осуществить в любой день до 15 июля. Погасить задолженность необходимо в полном объёме. Если действие не выполнить, в отношении гражданина применяются санкции. Их размер напрямую зависит от суммы налога. Минимальный размер денежного взыскания составляет 100000 руб.. Самым строгим наказанием выступает лишение свободы на 3 года. Санкции могут быть применены после соответствующего решения суда.

Кто имеет право на льготы?

Выяснив, платится ли налог с продажи дома с земельным участком, человек узнает, что он имеет право воспользоваться льготами.

Они распространяются на:

недвижимость, преподнесенная в дар;
дом, который был приватизирован;
жильё, доставшееся в наследство;
недвижимость, полученная по договору пожизненной ренты;
права, которые были переуступлены.

По новым правилам к объектам, которые были получены в 2016 году, применяется новый размер вычета. Его величина теперь составляет не 1000000 рублей, а равна размеру кадастровой стоимости. Чтобы человек смог воспользоваться полагающимися ему правами, он должен иметь на руках оригиналы документов, подтверждающие факт получения объекта недвижимости при помощи одного из вышеуказанных способов. Пытаться воспользоваться разными льготами стоит только в случае, если продаваемое помещение находилась в собственности менее 3 или 5 лет. Если этот период завершился, человека может не платить налог.

Налоговая система РФ предусматривает налогообложение получаемой гражданами прибыли. Продавая недвижимость, собственник получает налогооблагаемый доход.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Какой налог надо уплатить в 2019 году, продав дом с участком земли? Продавая недвижимое имущество, собственник получает доход. Следовательно, он обязан заплатить налог с полученной прибыли.

Но сумма к выплате в каждом случае рассчитывается индивидуально. Какой нужно заплатить подоходный налог при продаже дома с земельным участком в 2019 году?

Основные аспекты

Поменялись нормы налогообложения прибыли, обретаемой от продажи недвижимости. Также были детализированы условия освобождения от оплаты налогов и использования налоговых льгот.

Нюанс в том, что нововведения законодательства действуют лишь в отношении объектов, на которые право собственности получено после 1.01.2016. Относительно имущества с большим периодом владения действуют прежние нормы.

Что нужно знать

Продать недвижимость без уплаты НДФЛ в 2019 году можно, если период владения объектом превышает пять лет. Но только в случае регистрации права собственности после 1.01.2016.

Если продается ранее полученный объект недвижимости, то минимальный период владения для освобождения от налога равен трем годам.

Например, недвижимость находится в собственности на праве наследования от близких родственников или объект продан по меньшей стоимости, чем приобретен.

При уплате налога с продажи недвижимости могут использоваться налоговые в виде фиксированных сумм или затрат на приобретение имущества.

Порядок заключения сделки

Продажа объектов недвижимости осуществляется по стандартной схеме. Продавец и покупатель устно оговаривают условия заключения сделки, и достигнутые договоренности закрепляют посредством составления .

После подписания ДКП покупатель регистрирует в Росреестре переход права собственности.

В обязательном порядке проверяется наличие/отсутствие обременений и ограничений. Таковые, как правило, переходят вместе с имуществом.

В принципе анализ законодательных норм и особенностей владения объектом позволяет правильно рассчитать налог. Однако при продаже дома с земельным участком возникает другой нюанс.

Обусловлен он тем, что в законодательстве отсутствует понятие единого объекта недвижимости применительно к дому и участку, на котором он расположен.

Оба объекта представляют собой самостоятельные виды имущества. Следовательно, налог должен рассчитываться отдельно для каждого объекта.

Продавая дом вместе с земельным участком, продавец обязан предоставить правоподтверждающие документы и на жилье, и на землю.

От того, как должен рассчитываться налог относительно каждого объекта, зависит порядок составления договора.

Если дом приобретен продавцом одновременно с участком и основания для применения вычета или освобождения от налогов отсутствуют по любому из объектов, то договор можно составить с указанием стоимости в целом.

Когда сумма налога к выплате составила более 600 000 рублей и при этом налогоплательщик не подал декларации, то возможно наступление уголовной за уклонение от уплаты налогов по .

Если декларация своевременно подана, но налог не уплачен, то к налогоплательщику не могут быть применены иные санкции, кроме взыскания пени за каждый день просрочки.

Нужно отметить, что если по итогам расчетов налога к выплате не возникает, то декларация все равно должна подаваться.

Налогоплательщик в положенный срок предоставляет «нулевую» декларацию с обоснованием отсутствия налога.

В противном случае к нему может быть применен штраф по в размере 1 000 рублей.

Когда сделка не облагается налогом по причине трех/пяти летнего срока владения, то декларация может и не подаваться.

Но налоговые органы могут прислать ошибочное уведомление с просьбой оплатить налог. В таком случае нужно предоставить в ФНС по месту жительства документы, подтверждающие освобождение от уплаты подоходного налога.

Стараясь избежать уплаты налога, некоторые граждане придумывают различные способы.

Они занижают стоимость сделки, не подают декларацию в надежде, что этот факт не будет обнаружен. Но любая махинация рано или поздно раскрывается.

Законодательство предусматривает достаточно суровые меры за уклонение от уплаты налога.

Лучше своевременно заплатить положенный налог, чем потом выплачивать более значимые суммы или быть привлеченным к уголовному наказанию.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Налог с продажи дома подлежит уплате, если указанная недвижимость находилась в собственности менее трёх (пяти лет). Разный срок владения имуществом обусловлен способом получения реализуемой недвижимости и (или) датой приобретения объекта. Помимо подоходного платежа, подлежащего уплате при продаже имущества, собственнику в определённых случаях необходимо внести в бюджет платежи, обусловленные способом приобретения данного имущества (дарение, получение по наследству).

Срок владения домом, при котором нужно уплатить налог

3 года – если дом приобретён в собственность до 2016 года, а также получен по наследству, в дар, в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты (в том числе и начиная с 2016 года).

5 лет – при приобретении дома после 2016 года, кроме случаев получения его по наследству, в дар, при приватизации и по договору пожизненной ренты.

Указанный срок по общему правил начинает течь с даты госрегистрации права собственности, а в случае получения по наследству – при открытии наследства.

Когда нужно уплатить налог:

если срок владения менее 3 (5 лет);
если стоимость дома меньше миллиона рублей, либо расходов на его покупку (если есть документы их подтверждающие).

Уменьшение налога с продажи на сумму налогового вычета

При продаже дома с земельным участком, сумма полученного дохода может быть уменьшена на 1 млн. руб. или на сумму трат по покупке данной недвижимости (если есть документальное подтверждение «покупным» тратам).

Пример

Сергеева В.Н. в 2014 году купила дом с земельным участком. Сумма расходов составила 5 254 000 руб.

В 2016 году она решила продать дом за 6 500 000 руб. Так как он был в её собственности менее 3-х лет, она обязана будет с него уплатить подоходный налог.

По общему правилу (без применения вычета) он будет равен 845 000 руб.:

6 500 000 руб. * 13 %

Если у неё сохранились документы, подтверждающие траты по покупке дома, она сможет уменьшить полученный доход на сумму истраченную при покупке и налог составит 161 980 руб.:

6 500 000 – 5 254 000

Если документы по покупке у неё не сохранились, то уменьшить сумму налога она сможет только на н/в 553 020 руб.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

Необходимо отметить, что право на н/в и расчёт налога по ставке 13% имеют только резиденты, то есть те, кто пребывает на территории РФ более 183 дней. Нерезиденты платят налог по повышенной ставке – 30%, и права на вычет не имеют.

Декларирование дохода и сроки сдачи отчётности и уплаты платежа

Декларацию обязаны сдавать все граждане, продавшие имущество, если оно было в собственности менее указанного срока (3 или 5 лет, в зависимости от даты и способа его приобретения). Даже, если размер платежа к уплате равён нулю, декларацию все же придётся сдать. Не сдают её только те, кто владел проданной недвижимость более 3 (5 лет).

Отчётность сдаётся в срок до 30 апреля года, идущего за тем, когда был получен доход от продажи, а НДФЛ уплачивается чуть позже – до 15 июля.

Ответив на вопрос о том, нужно ли платить налог при реализации жилья, рассмотрим какие платежи подлежат внесению в бюджет при получении жилой недвижимости по наследству и в порядке дарения.

Дарение жилой недвижимости

Жилье, полученное в дар, по общему правилу облагается подоходным платежом, как и в случае с продажей имущества, так как у одаряемого возникает определённый доход.

Не облагается НДФЛ полученная в дар недвижимость, если одаряемый и даритель члены семьи и (или) близкие родственники. Во всех остальных случаях, получив в дар недвижимость, нужно уплатить налог с её стоимости. Размер налоговой базы (стоимости с которой нужно исчислить налог) определяется в договоре либо в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости, которую можно узнать в кадастровом паспорте, либо на сайте Росреестра.

Необходимо отметить, что даже если жилье получено в дар от родственника или члена семьи и обложению не подлежит, задекларировать доход нужно в обязательном порядке.

Отчётность необходимо сдать также до 30 апреля года, следующего за тем, когда была подарена недвижимость. Например, если дом с земельным участком был получен в дар в 2016 году, декларацию необходимо сдать до 30.04.2017г.

Рассмотрев, какой платёж подлежит уплате при получении жилья в дар, рассмотрим облагается ли какими-нибудь платежами жилье, полученное по наследству.

Получение жилья по наследству

При получении жилья, доставшегося по наследству, никакие подоходные налоги взиманию не подлежат, за исключением ситуации, когда наследуемое имущество продаётся ранее 3-х лет с момента его получения . Только в этом случае наследники должны уплатить НДФЛ в размере 13% со стоимости проданного жилья.

В случае продажи жилья, перешедшего по наследству, наследник обязан задекларировать доход и уплатить налог в установленные НК РФ сроки. Рассмотрим на примере, какая сумма НДФЛ должна быть уплачена в бюджет при продаже указанного имущества.

Пример

Суворов В.Н. в 2016 году получил по наследству от своей матери коттедж с земельным участком. Спустя полгода он решил его продать. Так как с момента открытия наследства не прошло трёх лет, Суворов должен будет уплатить налог с дохода, полученного от продажи, в срок до 30.04.2017 сдать декларацию и до 15.07.2017г. уплатить НДФЛ в бюджет.

Необходимо отметить, что срок в три года начинает течь с момента открытия наследства, а не даты оформления права собственности на полученное имущество.

Единственным платежом, который платят наследники, является госпошлина за получение свидетельство о наследстве. Размер указанной пошлины напрямую зависит от степени родства наследника и наследодателя и составляет:

0,3% для близких родственников, но не больше 100 тыс. руб.;
0,6 % для всех иных лиц, но не больше 1 млн. руб.

От уплаты пошлины освобождены только Герои Советского Союза и РФ, носители ордена Славы всех степеней, участники и инвалиды Великой отечественной войны.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

Влечет для продавца получение определенной имущественной выгоды. Если в результате совершения сделки продавцом получен доход, он обязан его задекларировать в инспекции ФНС и уплатить налог. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены только федеральным законодательством.

Нужно ли платить налог с продажи дома

Нормативное закрепление

Правила определения налоговых обязательств при продаже недвижимости существенно изменились в 2016 году, когда в НК РФ были внесены новые поправки. До этого времени обязанность по расчету и уплате налога полностью устранялось, если продавец мог подтвердить срок владения недвижимостью более трех лет.

С учетом новшеств, внесенных в НК РФ Федеральным законом № 382-ФЗ, условия налоговых платежей заключаются в следующем:

для частного дома, приобретенного до 2016 года , правила продажи не изменились – налог с полученного дохода будет уплачиваться только при сроке владения менее трех лет;
для объекта, приобретенного после 2016 года по безвозмездным сделкам ( , приватизационная сделка), для освобождения от уплаты налога также необходимо соблюсти правило трехлетнего срока;
для домов, приобретенных после 2016 года по возмездным сделкам (например, купля-продажа), указанная налоговая льготы будет доступна только по истечении пяти лет законного владения.

Обратите внимание! Продолжительность владения будет определяться исходя их регистрационных сведений Росреестра. Для освобождения от уплаты налога нужно будет представить в налоговый орган выписку из госреестра ЕГРН с указанием дат приобретения и продажи частного дома.

Как вернуть НДФЛ за три года, если купили дом, расскажет видео ниже:

Определение дохода

Ключевую роль при установлении налоговых обязательств будет иметь также определение дохода. состоит в перечисление платежей исходя из фактически полученного дохода (прибыли), которая определяется следующим образом:

если стоимость продажи дома оказалась больше сумма покупки, разница между указанными показателями будет составлять доход продавца и ;
есть стоимость продажи и приобретения оказалась равна, продавец не получил имущественную выгоду (доход), что устраняет обязанность по уплате налога;
если стоимость проданного дома оказалась меньше цены приобретения, доход также не возникает и налог не должен уплачиваться.

Указанные правила нередко используются для сокрытия или уменьшения фактического дохода путем занижения стоимости продажи. Такой вариант действий может повлечь крайне неблагоприятные последствия – инспекция ФНС вправе с получением от контрагентов объяснений, что приведет к привлечению ответственности в виде штрафных санкций. Также вариант занижения цены в договоре не позволит защитить права сторон в случае оспаривания сделки в судебном порядке.

Специальные правила определения налогооблагаемой базы

В ряде случаев НК РФ регламентирует специальные правила определения налогооблагаемой базы (дохода) при продаже частного дома, которые нужно учитывать продавцу:

налоговые обязательства будут рассчитываться самостоятельно по каждому из этих объектов, поэтому необходимо оформить два отдельных договора или разделить стоимость дома и участка при оформлении единого договора;
если до продажи объект произошла реконструкция дома или существенное вложение средств в его ремонт, полученный доход можно уменьшить на сумму произведенных расходов – для этого при расчете налога в инспекцию ФНС нужно представить договор с подрядной организацией или сметные документы, подтверждающие затраты на ремонтные работы;
аналогичным образом будет определяться доход при продаже самостоятельно возведенного дома (в том числе недостроенного объекта) – чтобы уменьшить налогооблагаемую базу нужно подтвердить состав фактических расходов на строительство.

Таким образом, если продавец не может избежать уплаты налога по причине краткосрочного владения объектом, он имеет право существенно уменьшить размер дохода для применения налоговой ставки.

Какой налог придется заплатить

При совершении сделок подачи частных домов покупателю предстоит расчет и перечисление только одного вида налога – НДФЛ. Сделать это необходимо в следующем календарном году путем подачи в .

Необходимо учитывать, что обязанность по расчету и уплате налога возложена на самого продавца, а при отсутствии обязанности по уплате налога представлять декларационный бланк не требуется.

Декларация 3-НДФЛ при приобретении дома рассмотрена в данном видео:

Размер

Единой налоговой ставкой, по которой облагается доход от продажи недвижимости, является 13%. Однако для определения размера дохода в НК РФ предусмотрены специальные правила, связанные с применением показателей кадастровой стоимости:

при отчуждении дома, приобретенного до 2016 года, используются старые правила – процентная ставка в 13% применяется к сумме дохода, исчисленного из договорной стоимости объекта;
при отчуждении дома по новым правилам определение дохода может происходить из цены договора, если она выше показателя кадастровой стоимости объекта умноженной на коэффициент 0.7;
определение дохода исходя из кадастровой оценки недвижимости будет происходить в случае, если договорная цена ниже 70% кадастровой стоимости.

Указанные правила введены в рамках поэтапного перехода на использование показателей , а также во избежание умышленного занижения договорной цены объекта.

Рассчет

Приведем типичный пример расчета суммы налоговых обязательств при продаже частного дома, если установлены следующие факты:

срок владения объектом не превысил трех лет;
дата его приобретения – февраль 2017 года, сумма покупки – 1 000 000 рублей;
дата продажи – май 2017 года, сумма продажи составляет 1 500 000 рублей и равна кадастровой стоимости объекта.

При указанных обстоятельствах оснований для освобождения от платежа не усматривается, поэтому расчет будет осуществляться следующим образом: (1 500 000 – 1 000 000) х 13% = 65 000 рублей.

Необходимо учитывать, что указанный расчет был произведен без применения , которыми может воспользоваться практически каждый налогоплательщик. Это позволит полностью избежать уплаты налога или существенно минимизировать размер платежа в бюджет. Правила применения имущественных вычетов для уменьшения размера налоговых обязательств рассмотрим ниже.

Особенности уплаты

Расчет и уплата НДФЛ с дохода от продажи частного дома осуществляется путем и направления его в налоговую инспекцию. Декларация необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, т.е. в случае продажи недвижимости в 2017 году декларирование необходимо провести не позднее 30 апреля 2018 года.

Заполнение декларации требуется во всех случаях, за исключением законных оснований для освобождения от платежа. Рассчитанную сумму налога плательщик обязан перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, в которым была представлена декларация.

Как не платить сбор

Возможность использовать имущественные вычеты при продаже недвижимости позволит на законном основании избежать перечислений в бюджет или заметно снизить сумму налога. В отношении продажи частных домов применяется имущественный вычет в сумме 1 000 000 рублей (данное правило зафиксировано в статье 220 НК РФ).

Указанный вычет осуществляется путем уменьшения цены проданного объекта на 1 000 000 рублей.

Следовательно, если цена продажи не превысила указанную сумму, обязанность по уплате налога не возникает.
Если цена по договору превысила один миллион рублей, она подлежит уменьшению на размер имущественного вычета, после чего происходит расчет суммы налога на общих основаниях.

Данное правило распространяется на случаи продажи объектов недвижимости, срок владения которых не превысил трех лет. При продаже дома, принадлежащего в долях разным собственникам, указанная сумма вычета будет разделена между ними в равных пропорциях.

Сколько и за что можно вернуть налоговый вычет, расскажет видео ниже: