Se sono presenti una o più divisioni separate, l'organizzazione è tenuta a presentare la dichiarazione dei redditi:

Istruzioni dettagliate per il lavoro

La compilazione della dichiarazione dei redditi è regolata nell'Appendice n. 2 a. Tuttavia, compilando rigorosamente l'una o l'altra sezione secondo le istruzioni del Servizio fiscale federale, otteniamo un'equazione con diverse incognite: i rapporti di controllo spesso si riferiscono l'uno all'altro da una sezione all'altra, inoltre.

Pertanto, per aiutare tutti, pubblico istruzioni magiche utilizzando un approccio personale e abile alla legislazione della Federazione Russa al fine di compilare tempestivamente e senza timore le dichiarazioni dei redditi per l'imposta sul reddito con divisioni separate:

	Compilando la sezione dichiarazione
1.	Frontespizio
2.	Foglio 02 (riga 200 compreso) con allegati 1-4
3.	Appendice 5 al Foglio 02 righe (dati contabili fiscali dell'organizzazione):
4.	Foglio 02 righe:
5.	Appendice 5 al Foglio 02 righe:
6.	Foglio 02 righe:
7.	Sottosezione 1.2.
8.	Foglio 02 righe:

1. Spiegazione della compilazione dei valori delle righe:

	Codice linea:	Valore secondo la formula secondo le istruzioni del Servizio fiscale federale:
Sezione 1. Sottosezione 1.1.		= Foglio 02 riga 270
		= Foglio 02 Riga 280
		=Appendice 5 al Foglio 02 riga 100
		=Appendice 5 al Foglio 02 riga 110
Sezione 1. Sottosezione 1.2. con il codice 21		=Foglio 02 Riga 300/3
		=Foglio 02 Riga 300/3
		=Foglio 02 Riga 300/3
		=Appendice 5 al Foglio 02 Riga 120/3
		=Appendice 5 al Foglio 02 Riga 120/3
Sezione 1. Sottosezione 1.2. con il codice 24		=Foglio 02 Riga 300/3
		=Foglio 02 Riga 300/3
		=Foglio 02 Riga 300/3
		=Appendice 5 al Foglio 02 Riga 120/3
		=Appendice 5 al Foglio 02 Riga 120/3
		=Appendice 5 al Foglio 02 Riga 120/3
Foglio 02
		=Somma delle righe 070 di tutti gli allegati 5 al Foglio 02
		=Linea 220+Linea 230
		=(Foglio 02 riga 190 - Foglio 02 riga 250 + Foglio 02 riga 300) per 6 mesi del periodo di rendicontazione
		=(Foglio 02 riga 200 - Foglio 02 riga 260 + Foglio 02 riga 310) per 6 mesi del periodo di rendicontazione
		= Linea 190 - Linea 220 - Linea 250
		= Linea 200 - Linea 230 - Linea 260
		= Linea 220+ Linea 250 - Linea 190
		= Linea 230+ Linea 260 - Linea 200
		= riga 300+ riga 310; = (riga 180-riga 180 per 6 mesi del periodo di riferimento)
		= (riga 190-riga 190 per 6 mesi del periodo di riferimento)
		= Somma delle righe 120 Appendice 5 al Foglio 02 = (riga 200-riga 200 per 6 mesi del periodo di riferimento)
		= riga 290 Linea 330+linea 340
		= riga 300
		=Somma delle righe 121 Appendice 5 al foglio 02
Appendice 5 al foglio 02		Secondo la documentazione fiscale di 9 mesi del 2016
		=Riga 070-Riga 090 + Riga 120 per 6 mesi del periodo di riferimento
		= Linea 070 - Linea 080 - Linea 090
		= Linea 080+ Linea 090 - Linea 070
		= Linea 310xLinea 040/100

Tutti i dati nelle tabelle sono presentati in una struttura logica basata su “Sui rapporti di controllo degli indicatori della dichiarazione dei redditi per l’imposta sul reddito delle società”.

Ulteriori materiali sul reporting per 9 mesi del 2016

• Dichiarazione dei redditi in presenza di divisioni separate:
• Come compilarlo correttamente
• Come compilare n correttamente?
• Come compilarlo correttamente?
• La tabella in cui .

La presenza di una divisione separata richiede un calcolo separato dell'imposta sul reddito per ciascuna divisione separata e per l'organizzazione madre senza tener conto delle divisioni separate (di seguito denominata organizzazione madre).

Calcolo dell'imposta sul reddito per ciascuna divisione separata e l'organizzazione madre è effettuata nell'Appendice 5 al foglio 02 della dichiarazione (simbolo - Pr5L02).

La compilazione degli indicatori numerici della dichiarazione dei redditi nell'appendice 5 al foglio 02 inizia con il trasferimento della base imponibile dell'organizzazione dalla riga 120 del foglio 02 della dichiarazione alla riga 030 dell'appendice 5 al foglio 02.

Se sono presenti divisioni separate chiuse durante il periodo di riferimento, la riga 031 mostra la differenza tra la base imponibile per l'organizzazione nel suo insieme e la base imponibile che ricade sulle divisioni separate chiuse. Altrimenti la riga 031 resta vuota.

2. Determinazione della base imponibile dell'organizzazione madre e di ciascuna delle sue divisioni separate

Rigo 050 “Base imponibile in base alla quota” dell’appendice 5 al foglio 02 della dichiarazione dei redditi è pari al prodotto tra la quota della base imponibile indicata al rigo 040 e la base imponibile indicata al rigo 030 o 031.

L'importo dell'imposta calcolata sul bilancio di un soggetto della Federazione Russa si riflette nella riga 070 dell'appendice 5 al foglio 02 ed è pari al prodotto dei dati nella riga 050 per l'aliquota fiscale sul bilancio del soggetto, che è indicato alla riga 060.

Mettiti alla prova:

La somma delle righe 070 “Importo dell'imposta” dell'appendice 5 del foglio 02 per tutte le divisioni separate e l'organizzazione madre deve coincidere con il totale della riga 200 del foglio 02 della dichiarazione “Ammontare dell'imposta sul reddito calcolata al bilancio del soggetto della Federazione Russa”.

L02S200=∑L02Pr5S070

3. Il calcolo degli anticipi mensili dovuti al bilancio di un'entità costituente della Federazione Russa nel successivo periodo di riferimento (fiscale) è il passo successivo per il calcolo dell'imposta sul reddito per l'organizzazione madre e ciascuna delle sue divisioni separate.

L'algoritmo per il calcolo degli acconti da versare è fornito per le organizzazioni che hanno scelto un trimestre, sei mesi, 9 mesi, un anno come periodo di riferimento per l'imposta sul reddito e pagano acconti mensili.

Gli acconti pagabili nel 1o trimestre del periodo fiscale successivo si riflettono nell'appendice 5 al foglio 02 della dichiarazione per l'anno alla riga 121 "Anticipi mensili per il 1o trimestre del periodo fiscale successivo". L'importo della riga 121 dell'appendice 5 al foglio 02 della dichiarazione per l'anno è pari all'importo della riga 120 “Anticipi mensili nel trimestre successivo al periodo di riferimento” della dichiarazione per 9 mesi.

D(anno)L02Pr5S121=D(9mesi)L02Pr5S120.

Gli anticipi pagabili nel 2°, 3° e 4° trimestre si riflettono nella riga 12o "Anticipi mensili nel trimestre successivo al periodo di riferimento" dell'Appendice 5 al foglio 02 della dichiarazione del periodo corrente e sono calcolati come il prodotto del quota della base imponibile riflessa nella riga 040 dell'appendice 5 del foglio 02 (L02Pr5S040) e l'importo degli anticipi mensili dovuti al bilancio dell'entità costituente della Federazione Russa, che si riflettono per l'intera organizzazione nella riga 310 del foglio 02 (L02S310). Sotto forma di formula, possono riflettersi nella seguente forma:

D(1kv)L02Pr5S120=D(1kv)L02S310*D(1kv)L02PR5S040;

D(p/g)L02Pr5S120=D(p/g)L02S310*D(p/g)L02Pr5S040;

D(9 mesi)L02Pr5S120=D(9 mesi)L02S310*D(9 mesi)L02Pr5S040;

Mettiti alla prova:

In sede di compilazione dell'appendice 5 al modulo 02 della dichiarazione del 1° trimestre, anche gli acconti dovuti nel secondo trimestre devono essere pari all'importo dell'imposta indicato nella riga 070 “Importo imposta” dell'appendice 5 al modulo 02.

D(1kv)L02Pr5S120=D(1kv)L02S310*D(1kv)L02PR5S040= D(1kv)L02Pr5S070.

La somma delle righe 120 dell'organizzazione madre e di tutte le divisioni separate nelle dichiarazioni per sei mesi, 9 mesi e un anno deve coincidere con la riga 310 “L'importo degli anticipi mensili dovuti al bilancio del soggetto della Federazione Russa. "

L02S310=∑L02Pr5S120

L'importo degli anticipi indicato nella riga 120 (o 121) dell'appendice 5 al foglio 02, pagabili da una divisione separata (organizzazione madre) nel successivo periodo di riferimento e diviso per 3, viene trasferito alle righe 220.230.240 della sezione 1.2 della dichiarazione .

4. Accreditiamo al bilancio del soggetto della Federazione Russa e compiliamo la riga 080 "Accreditato al bilancio del soggetto della Federazione Russa" dell'Appendice 5 al foglio 02 della dichiarazione

Maturato imposta sul reddito di una divisione separata all'oggetto del bilancio della Federazione Russa nel 1° trimestre è pari all'importo dell'anticipo del 1° trimestre, calcolato nella dichiarazione dell'anno precedente alla riga 121 “Anticipi mensili per il 1° trimestre periodo fiscale successivo.” Ciò può essere espresso dalla formula seguente:

D(1Q)L02PR5S080=D(anno precedente)L02Pr5S121

L'imposta sul reddito maturata di una divisione separata a un soggetto del bilancio della Federazione Russa nei successivi periodi di riferimento è pari alla somma delle righe 070 e 120 dell'appendice 5 del foglio 02. (L02Pr5S70 e L02Pr5S120) per il periodo di riferimento precedente . Ciò è espresso nelle formule come segue:

D(1p/g)L02Pr5S080=D(1 mq)L02Pr5S(070+120);

D(9 mesi)L02Pr5S080=D(1 p/g)L02Pr5S(070+120);

D (anno)L02Pr5S080=D(9 mesi)L02Pr5S(070+120)

Mettiti alla prova:

La somma delle righe 080 dell'appendice n. 5, foglio 02 di tutte le divisioni separate e dell'organizzazione madre deve corrispondere all'importo degli anticipi maturati sul bilancio dell'entità costituente della Federazione Russa per il periodo di riferimento, riflesso nella riga 230 del foglio 02 della dichiarazione dei redditi.

L02S230=∑L02Pr5S080

5. Dopo aver calcolato l'imposta maturata, è possibile procedere al passaggio 5, determinando l'importo dell'imposta da pagare in aggiunta o da ridurre dal budget.

Se l'imposta riportata al rigo 070 dell'Allegato 5 al Foglio 02 è maggiore della somma dei righi 080 e 090, l'importo dell'ulteriore imposta si calcola come differenza del Rigo 007 con la somma dei righi 080 e 090 dell'Appendice 5 del Foglio 02 Foglio 02.

L'importo dell'imposta da pagare in aggiunta, calcolato per una divisione separata o organizzazione madre, si riflette nella riga 100 "Importo dell'imposta da pagare in aggiunta" dell'appendice 5 del foglio 02 e nella riga 070 della sezione 1.1 della dichiarazione.

Se l'imposta riportata al rigo 070 dell'Appendice 5 al Foglio 02 è inferiore alla somma dei righi 080 e 090, l'importo dell'imposta da ridurre si calcola come differenza tra la somma dei righi 080 e 090 e il rigo 070 dell'Appendice 5 del Foglio 02.

L'importo dell'imposta da ridurre, calcolato per una divisione separata o organizzazione madre, si riflette nella riga 110 "Importo dell'imposta da ridurre" dell'appendice 5 del foglio 02 e nella riga 080 della sezione 1.1 della dichiarazione.

Il documento è diventato non valido o annullato.

Ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 22 marzo 2012 N ММВ-7-3/174@ (modificata il 14 novembre 2013) “Dopo l'approvazione del modulo e del formato per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle società, il procedura per compilarlo” (Registrato presso il Ministero della Giustizia della Russia il 20 aprile 2012 N 23898)

10.9. L'articolo 19 del Codice stabilisce che, secondo le modalità prescritte dal Codice, le succursali e le altre divisioni separate delle organizzazioni russe adempiono agli obblighi di tali organizzazioni di pagare le tasse e le tasse nel luogo in cui si trovano tali filiali e altre divisioni separate.

A questo proposito, le filiali e le altre divisioni separate, quando viene loro assegnato l'obbligo di pagare l'imposta sugli utili, pagano l'imposta sugli utili al bilancio dell'entità costituente della Federazione Russa nella loro sede sulla base delle informazioni fornite loro dall'organizzazione circa l'importo dei pagamenti anticipati e delle imposte sugli utili in questi bilanci.

In merito all'imposizione dell'obbligo di versare acconti e importi delle imposte sui redditi in divisioni separate si fa nota nel dettaglio “imposizione dell'obbligo di versare imposte in una divisione separata”.

10.10. I produttori agricoli con divisioni distinte compilano l'Appendice n. 5 al Foglio 02, indicando nel dettaglio “Attributo Contribuente” il codice “2” - produttore agricolo.

I produttori agricoli dell'appendice n. 5 del foglio 02 della Dichiarazione compilano la base imponibile per l'imposta sul reddito per le attività legate alla vendita di prodotti agricoli da loro prodotti, nonché alla vendita dei propri prodotti agricoli prodotti e trasformati da queste organizzazioni , separatamente dall'Appendice n. 5 al Foglio 02 Dichiarazioni per altre tipologie di attività (con codice "1" per dettagli

I residenti in zone economiche speciali con circoscrizioni separate compilano l'Appendice n. 5 al Foglio 02, indicando il codice “3” per il dettaglio “Identificativo contribuente”. Per le altre tipologie di attività viene compilata separatamente l'Appendice n. 5 al Foglio 02 (con codice “1” per il dettaglio “Codice identificativo del contribuente”).

10.11. Nella redazione dell'Appendice n. 5 al Foglio 02 della Dichiarazione con il codice "3" per il dettaglio "Calcolo preparato" per una divisione separata chiusa nelle Dichiarazioni per gli esercizi successivi e per il periodo d'imposta corrente, la riga 040 indica la quota della base imponibile e riga 050 - la base imponibile negli importi calcolati e riflessi nelle Dichiarazioni per il periodo di riferimento precedente al trimestre in cui è stato chiuso.

Se la base imponibile complessiva dell'organizzazione diminuisce (riga 120 del foglio 02) rispetto al periodo di riferimento precedente e al periodo di riferimento dopo il quale viene chiusa una divisione separata, l'imposta sul reddito precedentemente calcolata è soggetta a riduzione sia per l'organizzazione come nel loro insieme e per divisioni separate, comprese divisioni separate chiuse. La riga 050 dell'appendice n. 5 al foglio 02 della Dichiarazione per una divisione separata chiusa in questo caso è determinata moltiplicando l'indicatore sulla riga 040 per l'indicatore sulla riga 030.

Quando si redigono le Appendici n. 5 al Foglio 02 della Dichiarazione con il codice "4" secondo i dettagli "Il calcolo è stato completato", un gruppo di divisioni separate situate sul territorio di un soggetto della Federazione Russa può includere un'organizzazione senza divisioni separate incluse in esso, se l'organizzazione si trova sul territorio dello stesso soggetto della Federazione Russa.

10.12. Appendice n. 6 al foglio 02 "Calcolo degli acconti e dell'imposta sul reddito delle società al bilancio di un'entità costituente della Federazione Russa per un gruppo consolidato di contribuenti" e appendice n. 6a "Calcolo degli acconti e dell'imposta sul reddito delle società al bilancio di un'entità costituente della Federazione Russa per un partecipante a un gruppo consolidato di contribuenti senza le sue divisioni separate e (o) le sue divisioni separate" sono inclusi nella Dichiarazione per il gruppo consolidato di contribuenti.

10.13.1. Nel calcolare l'imposta dovuta al bilancio di un'entità costitutiva della Federazione Russa, ai sensi del primo comma del paragrafo 2 dell'articolo 288 del Codice, il partecipante responsabile nel gruppo consolidato di contribuenti compila l'Appendice n. 6a al Foglio 02 (con i codici "1", "2" e "3" per il dettaglio “Il calcolo è effettuato”) per ciascun partecipante senza le sue divisioni separate e per ciascuna divisione separata, comprese quelle chiuse nel periodo d'imposta corrente.

Oltre ad indicare in testa alla pagina il TIN e il KPP del partecipante responsabile al gruppo consolidato dei pagatori, l'Appendice n. 6a al Foglio 02 (con i codici “1”, “2” e “3” per il “Calcolo è stato completato") indica anche il TIN e il KPP, che sono stati assegnati dall'autorità fiscale a un membro di un gruppo consolidato di contribuenti nel suo luogo (luogo di registrazione come contribuente maggiore) o nel luogo della sua divisione separata.

Il documento è diventato non valido o annullato.

Durante la compilazione Applicazioni n. 5 al Foglio 02 della Dichiarazione con codice “4” a cura di oggetti di scena"Il calcolo viene effettuato" un gruppo di divisioni separate situate sul territorio di un soggetto della Federazione Russa può includere un'organizzazione senza divisioni separate incluse al suo interno, se l'organizzazione si trova sul territorio dello stesso soggetto della Federazione Russa.

10.12. Domande n. 6 al foglio 02 "Calcolo degli acconti e delle imposte al bilancio di un'entità costituente della Federazione Russa per un gruppo consolidato di contribuenti", Appendice n. 6a"Calcolo degli acconti e delle imposte sul bilancio di un'entità costituente della Federazione Russa per un partecipante a un gruppo consolidato di contribuenti senza divisioni separate incluse in esso e (o) per le sue divisioni separate" e Appendice n. 6b I “redditi e costi dei membri di un gruppo consolidato di contribuenti che costituiscono la base imponibile consolidata del gruppo nel suo insieme” sono inclusi nella Dichiarazione per il gruppo consolidato di contribuenti.

10.13.1. Nel calcolare l'imposta dovuta al bilancio di un'entità costitutiva della Federazione Russa, ai sensi del primo comma del paragrafo 2 dell'articolo 288 del Codice, il partecipante responsabile del gruppo consolidato di contribuenti compila Appendice n. 6a oggetti di scena“Si effettua il calcolo”) per ciascun partecipante senza le sue distinte divisioni e per ciascuna separata divisione, comprese quelle chiuse nel periodo d'imposta in corso.

Oltre all'indicazione in alto parti pagine del TIN e del KPP del partecipante responsabile del gruppo consolidato di pagatori, in Appendice n. 6a al Foglio 02 (con i codici "1", "2" e "3" secondo oggetti di scena“Calcolo preparato”) indica anche la INN e la KPP che sono state assegnate al partecipante al gruppo consolidato di contribuenti dall'autorità fiscale nel suo luogo (luogo di registrazione come contribuente maggiore) o nel luogo della sua divisione separata.

Di linee 032 e gli indicatori del numero medio dei dipendenti (costo del lavoro) e del valore residuo medio (medio annuo) dei beni ammortizzabili per ciascun partecipante senza le sue divisioni separate e per ciascuna divisione separata, utilizzati per determinare la quota della base imponibile ad essi attribuibile ai sensi dell'articolo 288, comma primo, comma 2, e comma 6, del Codice.

Di linea 034 linee 032 e il peso specifico dell'indicatore linee 033 per ciascun partecipante senza le sue distinte ripartizioni e per ciascuna separata ripartizione negli stessi indicatori complessivamente per il corrispondente membro del gruppo (primo comma del comma 2 dell'articolo 288 del Codice).

Di linea 040è indicata la quota parte della base imponibile di ciascun partecipante al gruppo consolidato di contribuenti e ciascuna delle loro distinte divisioni nella base imponibile consolidata.

10.13.2. Nel calcolo dell'imposta dovuta al bilancio di un'entità costituente della Federazione Russa, ai sensi del secondo comma del paragrafo 2 dell'articolo 288 del Codice Appendice n. 6a al Foglio 02 (con codice "4" secondo oggetti di scena"Il calcolo viene effettuato") vengono compilati per ciascun gruppo, che comprende un partecipante senza le sue divisioni separate e (o) divisioni separate di questo partecipante situate sul territorio di un'entità costituente della Federazione Russa. In questo caso, il TIN e il KPP del partecipante sono indicati nella sua ubicazione (luogo di registrazione come contribuente maggiore) o nell'ubicazione di una divisione separata, che viene selezionata come divisione separata responsabile.

Di linee 032 e gli indicatori del numero medio di dipendenti (costo del lavoro) e del valore residuo medio (medio annuo) dei beni ammortizzabili per un gruppo che comprende un partecipante senza divisioni separate incluse in esso e (o) divisioni separate di questo partecipante situate sul territorio di un'entità costituente della Federazione Russa. Gli indicatori sono utilizzati per determinare la quota della base imponibile attribuibile al gruppo specificato ai sensi del secondo comma del comma 2 e del comma 6 dell'articolo 288 del Codice.

Di linea 034è riportato il valore medio aritmetico del peso specifico dell'indicatore linee 032 e il peso specifico dell'indicatore linee 033 per ciascun gruppo che comprende un partecipante senza divisioni separate incluse in esso e (o) divisioni separate di questo partecipante situate sul territorio di un'entità costituente della Federazione Russa, negli stessi indicatori nel loro insieme per il corrispondente partecipante del gruppo (paragrafo due 288, comma 2, del Codice).

Di linea 040 nella base imponibile consolidata è indicata la quota della base imponibile attribuibile al gruppo di un partecipante senza le sue divisioni separate e (o) divisioni separate di questo partecipante situate nel territorio di un soggetto della Federazione Russa.

10.13.3. Di linea 051 L'appendice n. 6a del foglio 02 indica la base imponibile, i cui acconti (imposta) sono calcolati con un'aliquota fiscale ridotta stabilita ai sensi del paragrafo quattro del paragrafo 1 dell'articolo 284 del Codice.

10.13.4. Nell'appendice n. 6a al foglio 02 linea 060 ai sensi del comma 6 dell'articolo 288 del Codice, sono applicate le aliquote fiscali in vigore nel territorio in cui sono ubicati i partecipanti rilevanti al gruppo consolidato di contribuenti e (o) le loro distinte divisioni.

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