Налоговый Кодекс РФ закрепил право работающих граждан получать социальный налоговый вычет на лечение родителей в ст. 219 п.1.

Как получить вычет на лечение родителей?

Для получения социального налогового вычета на лечение родителейнеобходимо собрать пакет документов. В него входят:

• справка 2-НДФЛ;
• договор на оказание медицинских услуг с лечебным учреждением;
• справка об оплате лечения;
• копии платёжных документов, подтверждающих расходы на лечение;
• копия свидетельства о рождении заявителя (для подтверждения родства с родителями);
• копия паспорта родителя.

На основании указанных документов заполняется декларация по форме 3 НДФЛ. Также потребуются копии паспорта и ИНН заявителя.

В случае возврата средств за приобретенные медикаменты, необходимо дополнительно предоставить:

• рецепт, выписанный лечащим врачом;
• справку о необходимости приобретения указанных лекарств за свой счет;
• документы, подтверждающие оплату лекарств.

Перечень лекарств, расходы, на приобретение которых можно принять к вычету, указан в Постановлении Правительства № 201.

Далее пакет документов вместе с заявлением о возврате излишне уплаченного подоходного налога передается в налоговую инспекцию. По истечении трех месяцев, именно столько длится камеральная проверка, положенная сумма вычета будет перечислена по указанным в заявлении реквизитам.

Сумма вычета на лечение

Налогоплательщику возвращается 13% от расходов, которые фактически были произведены, но не более установленного НК РФ ограничения. Размер социального налогового вычета на родителей ограничен суммой в размере 120 тыс. рублей. Максимальная компенсация в данном случае составляет 15 600 рублей.

Исключением являются расходы на дорогостоящее лечение, они принимаются в полном объеме. Медицинские услуги, относящиеся к данному виду лечения, включены в специальный перечень (см. Постановление Правительства № 201).

Особенности получения вычетов, связанных с лечением

Налоговый вычет на лечение родителей – пенсионеровособенно актуален. Это связано с тем, что пенсионеры не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому не могут претендовать на возврат средств.

Исключением являются работающие пенсионеры, официально трудоустроенные, либо пенсионеры, которые с любого полученного в течение года дохода, оплатили с него 13% налога в пользу государства. В иных случаях за родителей данный вычет имеют возможность оформить дети.

Нормативно-правовые акты, регламентирующие социальный вычет, касающийся лечения:

• НК РФ;
• Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.;
• Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика» (если вычет производится за лекарства).

При оформлении социального вычета за лечение родителей следует обратить внимание на то, что:

1. Больница или поликлиника, в которых проводилось лечение родителя, должны иметь лицензию на ведение соответствующей деятельности на территории РФ. Все оказанные услуги и лекарственные средства должны входить в списки, утвержденные Правительством РФ.
2. Вычет на лечение родителейможно получать неоднократно, т. е. подавать заявление на возмещение НДФЛ законом разрешено ежегодно.
3. Договор с лечащим учреждением и вся документация, связанная с осуществлением платежей, должна быть оформлена на того, кто будет подавать заявление в районную ИФНС. Если лечение относилось к категории дорогостоящего, то на документах, подтверждающих факт оплаты, ставится код «02».
4. Срок давности возврата вычета - 3 года. В 2018 году можно возместить средства, потраченные на услуги медицинского характера, в период с 2015 г. по 2017 г. При этом справка 2 НДФЛ предоставляется в ИФНС за конкретный год, в котором было проведено лечение.
5. Возместить вычет можно через работодателя. Это позволяет вернуть средства сразу после лечения, не дожидаясь окончания года. При подаче соответствующего заявления с заработка налогоплательщика не будет взиматься НДФЛ по ставке 13%.

Здравствуйте, уважаемые читатели! В налоговом законодательстве нашего государства говорится, что налоговый вычет – это часть доходов гражданина-плательщика налогов, которая может быть возвращена гражданину в ряде случаев, обозначенных в законе. Каждое физлицо располагает правом на возмещение затрат путем получения социальных налоговых компенсаций. В этой статье мы рассмотрим варианты получения налоговой социальной компенсации за лечение родителей. Предложенный ниже материал можно рассматривать и как пошаговую инструкцию, которая расскажет, какие бумаги подавать для получения возврата денежных средств, куда и как это сделать.

Кто имеет право на получение вычета?

Получить компенсацию имеют право лица-резиденты РФ, которые получают доход на территории России от российских источников и отчисляют в счет госказны налог, равный 13%. Данная категория граждан имеет право на получение компенсационных средств.
Но есть и две иные категории лиц, которые не смогут получить соцвычет. Это:

• официально безработные лица (даже, если такие граждане получают доход в виде официального пособия по безработице);
• индивидуальные предприниматели, деятельность которых подчинена одному из соцрежимов и не подразумевает выплат в госказну средств, которые равнялись бы 13% от получаемого дохода.

За какие именно виды лечения государство предлагает возмещение?

Далеко не во всех случаях госаппарат готов возместить затраченные на лечение родителей деньги. Когда можно рассчитывать на возврат денег государством? Речь идет о случаях, когда:

• были куплены медикаменты, были получены медуслуги, были оплачены услуги страхования из собственных средств налогоплательщика или были направлены средства на лечение близких родственников;
• были оплачены из собственных средств услуги либо медикаменты, включенные Правительством РФ в спецперечень;
• медицинские манипуляции проводилось в учреждении, имеющем необходимую лицензию для ведения врачебной деятельности;
• был заключен договор страхования, который включал в себя лишь врачебную лечебную помощь.

Требуемые документы и порядок оформления социального налогового вычета

В ФНС, которая располагается по месту проживания, гражданину, рассчитывающему на компенсацию, стоит предоставить определенный пакет документов. Но стоит понимать, что, если в ФНС передаются копии бумаг, в качестве подтверждения должны быть под рукой еще и их оригиналы.

Важно! Бумаги компетентные специалисты проверяют около 3 месяцев. После окончания официальной их проверки органы уведомляют гражданина-плательщика о принятии структурой ФНС конкретного решения.

Если есть желание получить вычет на медицинское лечение, нужно предоставить в налоговый орган такие бумаги, как:

• справка 2-НДФЛ, которая отражает сведения о заработках гражданина за последние 12 месяцев, которые облагались налогом в 13%;
• официальный договор с медучреждением о том, что гражданин желал получать платные медуслуги;
• бумага, подтверждающая факт перечисления денег за медуслуги;
• справка о перечислении денег, которую должна выдать организация, предлагавшая конкретному лицу услуги лечения;
• официальная санаторно-курортная путевка, которая сможет подтвердить факт имевшего место лечения (если поддержка здоровья осуществлялась в рамках санатория);
• оригинал рецепта с отметкой «для налоговых резидентов страны» с обозначением официальных сведений учреждения (если приобретались медпрепараты);
• бумаги, доказывающие родство с получателем медпомощи. Если лечение проходят родители, такой бумагой станет официальное свидетельство о факте рождения гражданина-налогоплательщика.

Если плательщик налогов желает получить компенсацию на приобретение лекарственных средств, дополнительно он должен будет предъявить такие бумаги, как:

• квитанции (чеки), подтверждающие факт оплаты медикаментов;
• оригинал рецепта, который выписал врач.

К сведению! Договор на оказание медуслуг и все платежные бумаги должны оформляться на плательщика налогов, а не на родителей, которым медуслуга предоставлялась.

Оформив для близких родственников полис ДМС, налогоплательщик тоже может получить вычет, передав представителям налоговой инспекции такие бумаги, как:

• ДМС (либо же официальный страховой полис, доказывающий факт медицинского страхования);
• бумагу, подтверждающую оплату премии страховой фирмы.

Так как стоматологические услуги – это дорогое удовольствие, законодательство позволяет и с такого вида услуг получить возврат денег. Для этого в территориальную ФНС нужно предоставить официальный договор на оказание услуг и платежки, доказывающие факт оплаты.

Важно! Возврат денег за стоматологическую врачебную помощь возможен при условии, что клиника имеет соответствующую официальную лицензию.

Можно ли получить деньги от государства за оплату дорогих дополнительных материалов, которых требует лечение?

Чтобы суммы купленных дорогих материалов были взяты во внимание, нужно:

• доказать, что конкретное медучреждение не могло самостоятельно данные препараты приобрести, поэтому плательщик налогов сам произвел оплату;
• доказать, что каждый вид материалов был куплен специально для проведения дорогого лечения и приобретался именно для проведения дорогого лечения родителей плательщика налогов;
• попросить у медорганизации справку о том, что без обозначенного выше материала дорогостоящие медицинские манипуляции осуществить было бы невозможно;
• получить справку из конкретной клиники о том, что было проведено дорогостоящее лечение (этот документ очень важен, так как при отсутствии бумаг, подтверждающих фактические расходы, вычет получить не удастся).

Практический пример расчета соцвычета на дорогостоящее лечение

В 2015 году гражданин, являющийся официальным плательщиком налогов, оплатил операцию на сердце своего отца в сумме 120 000 рублей. В том же 2015 году годовой доход гражданина составил 432 000 рублей (в месяц этот гражданин получал 36 000 рублей).
Сумма официального соцвычета будет рассчитываться так:

• 120000*13%=15600 рублей.

Куда именно подавать бумаги на получение соцвычета и каким способом это нужно делать?

Подготовив пакет бумаг и заполнив официальную налоговую декларацию по официальной форме 3-НДФЛ на получение налогового вычета, плательщик налогов должен лично обратиться в официальную ФНС по району, где он зарегистрирован. Личное обращение – самый надежный способ, так как в случае недостачи какого-либо документа, человек сможет сразу же узнать об этом. Минус личного обращения в налоговую службу в том, что придется выделить личное время на посещение инспекции ФНС.
Но есть и другие способы передачи документов. Бумаги можно направить:

• Почтой. Такой вариант позволит сэкономить время. Но если окажется недостача какого-то документа, плательщик налогов узнает об этом не раньше, чем через несколько месяцев. Следовательно, процесс получения вычета ощутимо затянется.
• В ФНС. В таком случае документы возможно передать быстро, используя Интернет. Но такой способ удобен лишь тем, кто имеет личный кабинет и очень хочет сэкономить время. Если же у вас нет своего личного кабинета, то в ФНС все равно придется лично обращаться, чтобы получить логин и пароль.
• Через портал «Госуслуги». Этот вариант передачи бумаг очень удобный, так как зарегистрироваться на портале сможет каждый.
• Через работодателя. В таком случае можно не ждать окончания календарного года. Но такой вариант подразумевает получение вычета лишь за истекший календарный год. В случаях, когда лечение проводилось раньше (но в учет берется только 3-летний промежуток времени), то обратиться стоит в официальную территориальную налоговую инспекцию.

Срок передачи бумаг на получение денежного вычета

При передаче бумаг на получение социального налогового вычета учитывается срок давности, продолжительность которого составляет 3 календарных года. За прошедшие периоды бумаги можно подать в ФНС только по окончании налогового периода.

Могут ли компетентные представители ФНС отказать в получении выплаты на лечение?

В некоторых редких случаях налогоплательщику могут отказать в получении соцвычета. Всего существует шесть причин, которые могут стать поводом для отказа:

1. Предоставлен в ФНС неполный пакет бумаг.
2. Декларация, которую направили представителям ФНС, не задекларирована подписью физлица.
3. Декларацию по ошибке направили не в ту инспекцию ФНС.
4. Доходы не были задекларированы официальным образом или налоги на доходы не были уплачены (если гражданин НДФЛ не перечислял ежемесячно в госказну, соцвычет получить он не сможет).
5. Если уже по факту была исчерпана сумма по возврату налоговой службой денег в размере 120 000 рублей.
6. Состоявшаяся камеральная проверка обнаружила нарушения при заполнении бумаг.

Как происходит лечение работающих родителей и неработающих пенсионеров?

Получить соцвычет неработающий пенсионер не сможет, так как он не имеет облагаемых налогом 13% доходов.
Если же пенсионер работает, является официальным налоговым резидентом страны и располагает источниками дохода в России, то благодаря ежемесячному отчислению в казну НДФЛ, он может самостоятельным образом оформить в налоговой инспекции соцвычет.
Данный материал рассказал о том, как и когда можно получить налоговый социальный вычет на лечение родителей пенсионеров. Пользуйтесь изложенным выше перечнем требуемых бумаг и изучайте практические примеры, которые помогут понять принцип расчета возмещаемой госаппаратом суммы.

Вопросы и ответы

• Вопрос: Существует ли какой-то предел, с которого высчитывается налоговый вычет за лечение престарелых родителей?
  Ответ: Да, законодательством установлен предел возврата налога за лечение родителей. Эта граница равна 120 000 рублей. Следовательно, максимальная величина возмещения составляет 15 600 рублей (эту сумму получили в результате такого расчета: 120 000 * 13%). Данное ограничение четко соответствует возможному случаю получения социального вычета за исключением оплаты дорогостоящего лечения, размер которого возвращается плательщику налогов в полной мере при возможности полного его подтверждения.
• Вопрос: Возможно ли получить компенсацию вместе с иными вычетами?
  Ответ: Законодательными нормами оговаривается и этот момент. Лимит, установленный для получения соцвычета, распространяется совокупным образом на все случаи его получения в рамках одного календарного периода (года).

Из денег, потраченных родителями на платное лечение ребенка, государство может вернуть часть в виде уплаченного подоходного налога (НДФЛ, который в России составляет 13%.). Вернуть часть уплаченных налогов можно только в заявительном порядке - то есть только по заявлению родителя, оплатившего лечебные процедуры, поданному в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) при соблюдении установленных законом правил.

Существование и основные моменты использования вычета на детское лечение оговариваются ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ. Он относится к так называемым социальным налоговым вычетам - определенной категории трат на «социальные нужды», не облагаемых налогами. Социальные вычеты применяются также к перечислениям в будущую пенсию и и ближайших членов семьи.

• Налоговый вычет можно получить за платное лечение ребенка, оказанное на территории России . За медицинские услуги, полученные и оплаченные за границей , вычет не дадут.
• Родитель может подать заявление на возврат НДФЛ только в случае, если он работает и оплачивал расходы на лечение из своих средств (а не в форме обязательного медицинского страхования).
• Обращаться за оформлением нужно в отделение ФНС.

Максимальная сумма всех социальных налоговых вычетов не может превышать 120 000 руб. в год , не включая вычеты (они считаются отдельно). Перечень лекарств и процедур, оплата которых не облагается налогами, .

В 2016 г. появилась возможность оформлять налоговый вычет за лечение и обучение ребенка у работодателя по упрощенной процедуре. Это позволяет оптимизировать сроки получения льготы. С другой стороны, не всегда удобно после каждого нового чека обращаться за вычетом к работодателю - иногда проще собрать платежные документы и один раз отнести их в налоговую.

Основные требования к получателям вычета на лечение

Родитель, который потратил деньги на детское лечение, может сообщить о своих тратах в налоговую, и ему дадут вычет в виде возврата НДФЛ , уже заплаченного в бюджет. Чтобы оформить налоговую льготу на лечение, нужно соблюдение некоторых условий. Среди них:

• Вычет дается только работающим гражданам, с заработка которых отчисляется подоходный налог и которые одновременно оплачивают лечение для детей.
• Возврат НДФЛ не предоставляются тем, кто стоит на бирже труда, а также частным предпринимателям, чей принцип налогообложения не предусматривает уплату подоходного налога (например, при налогообложении по УСН или ЕНДВ).
• Родитель, претендующий на вычет, должен являться резидентом РФ .
• Дети до 18 лет могут быть родными, усыновленными или опекаемыми . Также налоговая льгота распространяется на лечение свое собственное, родителей и супруга.
• Вычет можно получить за нескольких детей одновременно или по очереди - главное, чтобы итоговая сумма не превышала установленного законом предела.

В законодательстве не говорится, что социальные вычеты являются альтернативными между собой, а также со стандартными вычетами по НДФЛ. То есть при определении размера налоговой базы эту льготу можно использовать одновременно с другими: , пенсионными и др.

За какое лечение можно получить налоговый вычет?

Оформить льготу по НДФЛ можно за разные виды лечения, медицинских услуг, купленные лекарства. Для всего вышеперечисленного существует специальный перечень, утвержденный государством (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).

Помимо лечения и лекарственных препаратов, вычет можно получить при самостоятельной оплате медицинской страховки на детей. Надо, чтобы выполнялись такие условия:

1. Страховой договор должен предусматривать только лечение.
2. Организация, предоставляющая страховые услуги, должна иметь государственную лицензию на этот вид деятельности.
3. Договор должен быть оформлен от частного лица - родителя, а не от какой-либо организации.

Перечень медицинских услуг

Получить вычет за оплаченные медицинские услуги можно при выполнении нескольких условий:

1. Медицинское учреждение , которое их предоставляло, действует официально (то есть имеется лицензия) и находится на территории России. Это может быть государственное или частное учреждение, либо индивидуальный предприниматель - форма собственности не играет роли.
2. В договоре о предоставлении услуг в качестве плательщика значится лицо, оформляющее вычет, или его супруг (по российским законам доходы и расходы супругов считаются общими).

Среди услуг, за которые предоставляет вычет (согласно утвержденному Правительством перечню от 19.03.2001 № 201):

• Платная диагностика и лечение при вызове скорой помощи .
• Диагностика, профилактика, лечение, реабилитация в условиях стационара и поликлиники (в том числе терапевтом или в дневном стационаре, проведение медицинской экспертизы).
• Услуги в рамках санаторно-курортного лечения.
• Лекции и другие мероприятия по санпросвету (санитарно-просветительная работа).

Перечень лекарственных средств

Группы лекарств, за покупку которых можно получить вычет по НДФЛ (полный список названий см. в перечне , утвержденном Постановлением Правительства):

• обезболивающие, препараты для наркоза, миорелаксанты;
• анальгетики, нестероидные противовоспалительные средства, препараты против ревматизма и подагры;
• антигистаминные лекарства;
• препараты для ЦНС (при бессоннице, склерозе, судорогах, психотических расстройствах, наркомании и алкоголизме);
• антибактериальные, противогрибковые и противовирусные средства, антисептики, вакцины;
• иммунодепрессанты, противоопухолевые и гормональные препараты (включая инсулин);
• лекарства, влияющие на кровь;
• препараты для лечения сердечнососудистой системы, коррекции давления;
• средства для ЖКТ, почек и мочевыводящих путей;
• офтальмологические препараты;
• средства, влияющие на дыхание;
• лекарства для матки;
• питательные растворы, витамины;
• некоторые другие виды препаратов.

Вычет можно получить за медикаменты, если они уже оплачены заявителем. Важно, чтобы лекарства были назначены врачом официально, то есть по рецепту со специальной печатью.

Перечень дорогостоящих видов лечения

Получить вычет за оплаченное дорогостоящее лечение можно только в случае, если оно было получено на территории РФ , а в договоре на оплату лечебных услуг в качестве плательщика значится заявитель на льготу по НДФЛ.

Среди видов лечения:

• хирургическое вмешательство при врожденных аномалиях развития ребенка, а также при болезнях кровообращения, органов дыхания и пищеварения, глаз, нервной системы;
• эндопротезирование и другие операции на суставах;
• вживление протезов, кардиостимуляторов;
• трансплантация органов и тканей;
• реконструктивные и пластические операции;
• терапия хромосомных и наследственных заболеваний;
• терапевтическое лечение опухолей щитовидки;
• терапия заболеваний органов кровообращения, дыхания, пищеварения, поджелудочной;
• лечение злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета, ожогов;
• оплата диализа, других процедур (подробнее можно почитать в перечне).

Часто для дорогого лечения нужны дорогостоящие расходные материалы , которые приходится покупать родителям ребенка. На их покупку тоже можно получить вычет по налогу, но только при соблюдении таких условий:

• У медицинской организации не было возможности приобрести расходники самостоятельно.
• Учреждение выдало справку о том, что без покупки этих расходных материалов оказание дорогостоящей медицинской помощи было бы невозможным.

Чтобы самостоятельно определить, является ли лечение дорогостоящим, можно посмотреть специальный код в справке об оплате услуг для подачи в налоговые органы. Если там стоит код «2», процедура является дорогостоящей, если «1» - обычной.

Этот статус (дорогостоящее или нет) важен при определении суммы налогового вычета .

В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение?

Размер налогового вычета на лечение ребенка определяется по прошествии календарного года, в котором были уплачены деньги. Он рассчитывается с суммы затрат, фактически понесенных на медицинские услуги и лекарства, упомянутые в специальных списках, утвержденных Правительством .

Однако есть определенные ограничения по суммарному размеру трат:

• Максимальная сумма расходов на одного родителя, с которых оформляются (за лечение, дополнительные взносы на накопительную пенсию или добровольное пенсионное страхование) не может быть больше, чем 120 000 руб. в год . В связи с этим максимальный возврат НДФЛ не может быть большим, чем 15 600 руб. (120 000 х 13% = 15 600).
• В указанную сумму не засчитываются дорогостоящие виды лечения. Они считаются отдельно, поскольку стоимость даже одной такой услуги может превышать 120 тыс. рублей, поэтому максимальная сумма этих видов помощи вообще не ограничивается.
• Заявитель не сможет получить возврат больший, чем было перечислено подоходного налога с зарплаты. Последнюю сумму легко посчитать, умножив общую сумму зарплату за год, в котором производилась оплата лечения, на 13%.

То есть максимальный доход, который не облагается налогами, в общем случае может составлять не более 120 000 руб. в год + суммы на дорогостоящее лечение. Если вычет крайне необходим семье, но на одного родителя превышает указанную сумму, можно оформить его на другого родителя.

Налоговый возврат будет особенно ощутимым с маленьким доходом, где дети часто болеют.

Пример расчета налогового вычета

В 2016 г. Н. заплатил за лечение зубов двоим детям 65 000 руб. Третьему ребенку была сделана дорогостоящая сложная операция, которая обошлась родителям в 300 000 руб. За 2015 г. зарплата Н. составила 550 000 руб., с нее было уплачено НДФЛ в размере 71 500 руб. В 2017 г. мужчина хочет оформить налоговый вычет на лечение детей. Другие социальные вычеты за обозначенный период не оформляются.

Сумма налогового вычета за лечение зубов будет равняться фактически уплаченным деньгам (65 000 руб.), что не превышает максимума в 120 000 руб. по сумме социальных вычетов. Проведенная ребенку операция вошла в категорию «дорогостоящие виды лечения», поэтому на нее не действуют ограничения по сумме вычетов.

Тогда суммарный налоговый вычет для Н. составит 65 000 + 300 000 = 365 000 руб., а возврат НДФЛ по нему - 365 000 х 13% = 47 450 руб. Так как Н. заплатил в 2015 году налогов больше (71 500 руб.), то возврат ему сделают в виде всей рассчитанной суммы 47 450 руб. (в противном случае - в размере фактически уплаченных за год налогов).

Как получить возврат налога за лечение?

В отличие от стандартного налогового вычета на ребенка, который оформляется у работодателя и насчитывается ежемесячно, вычет на лечение детей начисляется по иному принципу:

• За ним нужно обращаться напрямую в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства или пребывания , и сделать это нужно по завершении года, в котором производилась оплата лечения.
• Вычет за лечение предоставляется только по заявительному принципу . То есть пока родитель не сходит в ФНС и не напишет заявление, рассчитывать ему не на что.

Еще один способ получить налоговый вычет и возврат НДФЛ появился с 1 января 2016 г. благодаря изменениям, внесенным в ст. 219 Налогового кодекса. Теперь льготы по налогам можно оформить не только через ФНС, но и через работодателя (налогового агента). Делается это в такой последовательности:

• В ФНС нужно предоставить документы, подтверждающие расходы на лечение детей, и получить подтверждение права на налоговый вычет. Делается это сразу после возникновения права на льготу, и конца года можно не дожидаться.
• Полученное подтверждение предоставляется работодателю. На основании документа бухгалтерия начисляет зарплату уже с учетом одобренного ФНС вычета - то есть без удержания 13%-ного НДФЛ, до момента пока не исчерпается вся сумма вычета.

То есть в любом случае документы надо подавать сначала в ФНС. Но при оформлении льготы через работодателя не нужны формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Это плюс, ведь обычно из-за ошибок в этих документах возникают трудности с оформлением.

Если налоговый вычет, оформленный у работодателя, не исчерпается до конца текущего календарного года, остаток его можно будет получить только через ФНС уже в новом году. При большом количестве трат на лечение или подаче документов на вычет непосредственно в конце года, иногда удобнее собрать чеки и договора в одну папку и отнести в налоговый орган после завершения очередного налогового периода , минуя работодателя. Хотя у родителей всегда есть право выбрать.

Когда и за какой период можно вернуть налоговый вычет за лечение

Вычет по медицине можно оформить только за те годы, в течение которых проводилась оплата лечебных мероприятий или медпрепаратов. Общая последовательность получения льготы по НДФЛ за лечение следующая:

1. Медицинские услуги или лекарства оплачиваются родителем из собственных средств . Рецепты, чеки и платежные ордера тщательно сохраняются.
2. По окончании календарного года родитель подает заявление и документы в ФНС на возврат НДФЛ с суммы, потраченной на детское лечение (например, в 2017 г. подаются данные за 2016 г.).
3. Если документы собраны правильно, в течение установленного срока деньги переводятся на реквизиты банковского счета, указанного заявителем в заявлении.

Обычно этот процесс занимает 2-4 месяца. Заявление рассматривается в течение 10 дней, но потом в срок до 3-х месяцев проверяются предоставленные документы. После принятия решения в течение 5 дней заявителю высылается письменное уведомление, и в течение месяца после этого деньги с возврата по НДФЛ переводятся на карточку родителя. Возможен вариант, когда сумма засчитывается в счет будущих налогов (по заявлению).

Обращаться за вычетом можно ежегодно, а можно раз в три года. Дело в том, что срок давности по обращениям такого рода в ФНС составляет именно три года . Это указано в п. 7 ст. 78 НК РФ.

К примеру, в 2017 г. можно подать в ФНС документы за 2016-й, 2015-й и 2014-й годы. Но лучше не затягивать с этим в будущем, потому что документы теряются, законодательство меняется, а у заявителя появляются все новые неотложные дела.

При выборе способа получения налогового вычета через работодателя обращаться можно только в том же году , в котором были заплачены деньги за лечение. Делать это можно несколько раз - например, после каждого курса лечения.

Какие документы нужны для оформления льготы

Лучше подавать документы в местное отделение ФНС лично, по крайней мере на первый раз. В случае нехватки чего-либо в декларации или заявлении можно оперативно исправить недочет. Хотя можно пересылать бумаги по почте в копиях, заверенных нотариально.

Для оформления вычета и возврата подоходного налога нужны такие документы:

• заявление родителя;
• справка из бухгалтерии об уплаченном подоходном налоге (2-НДФЛ);
• налоговая декларация заявителя (форма 3-НДФЛ);
• подтверждения родства с ребенком (его свидетельство о рождении);
• в зависимости от направления понесенных медицинских расходов:
  • договор с медицинским учреждением (или рецепт на лекарство по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ», выданный врачом);
  • лицензия медицинского учреждения или страховой компании;
  • справка, подтверждающая, что услуги были оплачены;
  • документы, подтверждающие расходы заявителя на лекарства или услуги (платежки, чеки);
  • договор со страховой компанией или полис (при возврате за страховку);
• реквизиты счета, на который будут переводиться деньги.

Быстрее всего декларация 3-НДФЛ оформляется через онлайн-сервисы и программы. Самостоятельное заполнение займет 15-20 минут, надо только выбрать бесплатный ресурс и предварительно получить в бухгалтерии на работе справку 2-НДФЛ. Удобная программа для заполнения документа предоставляется на сайте ФНС .

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка (документы)

Лечение зубов относится к процедурам, которые оказываются в рамках поликлиничной помощи. То есть за оплату зубоврачебных процедур также можно получить налоговую льготу. Чтобы оформить вычет, родитель должен соблюсти все требования, указанные выше : работать официально, быть резидентом РФ, тщательно собирать подтверждающие документы.

К лечению зубов относится:

• протезирование;
• установка брекетов и других ортодонтических систем ребенку;
• удаление, пломбирование, а также другие виды профилактических, терапевтических и хирургических услуг.

Тот, кто оплачивает лечение и будет подавать заявление на вычет, должен сохранить все документы, подтверждающие факт оплаты зубоврачебной помощи ребенку. Естественно, возврат НДФЛ осуществляется только за платные услуги, и только за те, которые оплатил именно родитель!

Болезнь сопровождается не только физическим дискомфортом, но и материальными затратами. Избавить от заболевания может врач. Что касается возмещения материальных затрат, то в законодательстве предусмотрены определенные финансовые гарантии для граждан. Нормами устанавливаются списки услуг и перечень медикаментов, при оплате которых возможно получить компенсацию. Закон предусматривает особые условия и при прохождении дорогостоящих медицинских мероприятий. Рассмотрим их подробнее.

Возмещение НДФЛ за лечение

Оно предусмотрено в ст. 219 НК. Положения статьи устанавливают право плательщика НДФЛ получить вычет за приобретение медикаментов и лечение. Другими словами, лицо, получающее официальный доход, может компенсировать часть средств, потраченных на восстановление здоровья. Каждый такой гражданин перечисляет в бюджет 13, а в ряде случаев и 30 % от своей прибыли. Это ставка физлица. Существуют формы прибыли, а также их части, с которых отчисления в бюджет не осуществляются.

Обязательные условия

Подать документы для возмещения НДФЛ может работающий гражданин и выплачивающий установленные 13 или 30 %. Указанные условия считаются основными. Однако они не единственные. Получить вычет можно, если:

• Восстанавливалось собственное здоровье или родственников.
• Оказанные услуги включены в перечень, по которому предоставляется вычет.
• Лечение проходило в медучреждении, работающем в соответствии с лицензией.

Вычет за приобретение медикаментов и страховая компенсация

Можно подать, если:

На компенсацию при оплате ДМС можно рассчитывать, если:

• Суммы были уплачены в свою пользу или на родственников.
• Страховая компания работает по лицензии.
• Договор покрывает только непосредственно само лечение, без включения стоимости медикаментов.

В указанных случаях важно выяснить, попадает ли медикамент или услуга в специальный перечень, для которого действует вычет. Списки установлены Постановлением Правительства от 2011 года № 201.

Компенсируемые услуги

Частичное возмещение НДФЛ за лечение возможно, если:

Важный момент

Законодательство предусматривает возмещение НДФЛ пенсионерам и их близким родственникам. Они могут рассчитывать на полный вычет, однако сумма, из которой он будет сделан, не должна превышать 50 тыс. руб. В сумму расходов могут включаться оплата страховых взносов и самостоятельное приобретение медикаментов. Размер налогового вычета на дорогостоящие лечебные мероприятия не лимитирован. В соответствии с его величиной осуществляется возврат 13 %. В результате гражданин на руки получит не больше 6500 руб. Такие вычеты полагаются всем без исключения пенсионерам, которые восстанавливали свое здоровье из собственных средств. Терапия может проводиться и в частных клиниках. На налоговом вычете это никак не отражается. Однако, если полис ДМС оформлен от имени работодателя, возмещение НДФЛ за лечение не осуществляется.

Расчеты для работающих

Возмещение НДФЛ за лечение не может быть больше 13 % от зарплаты. Максимальная сумма для вычета - 120 тыс. руб. Но возвращается только 15 600 руб., составляющие, собственно, эти 13 %. В законодательстве установлен список медицинских услуг, на которые указанный лимит не распространяется. Этот перечень включает в себя дорогостоящие сервисы.

Восстановление здоровья родственников

Как выше было сказано, на компенсацию можно рассчитывать, если из собственного кармана было оплачено лечение близких людей. Перечень таких родственников сформулирован в СК. В этот список включены супруги, дети и родители. Все эти лица имеют первую Подавая документы для необходимо учесть, что вычет полагается, если услуги предоставлялись лицензированным медучреждением и входят в соответствующий список, утвержденный правительственным постановлением. Такое же правило распространяется на компенсацию стоимости препаратов, прописанных врачом.

Дорогостоящие медуслуги

В этот перечень входит оперативное лечение:

1. Врожденных патологий.
2. Сложных форм заболеваний крови.
3. Болезней нервной системы.
4. Сложных форм глазных патологий.
5. Болезней дыхательного тракта.
6. Осложнений патологий пищеварительных органов.

В списке дорогостоящих услуг присутствует также лечение:

В этот же перечень отнесены:

1. Виды терапии, связанные с гемодиализом.
2. Помощь недоношенным новорожденным.
3. Имплантация, реплантация, трансплантация.
4. Восстановительные оперативные вмешательства на суставах и протезирование.

Все эти услуги стоят довольно дорого. В этой связи их стоимость при расчете налогового вычета учитывается в полном объеме.

Льготы для ИП

Для работодателей, страхующих своих сотрудников по полисам ДМС, также предусмотрены определенные послабления. Однако они имеют свою специфику. В первую очередь ИП выступают как налогоплательщики и уже поэтому имеют возможность получить вычеты. Кроме этого предприниматель вправе рассчитывать на компенсацию, если восстанавливал здоровье родственников. В данном вопросе порядок аналогичен тому, что предусмотрен для физлиц. Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе). Компенсирована будет только часть от подоходных отчислений физлиц. Относительно других установленных сборов данная льгота не предусмотрена.

Порядок назначения

Возместить расходы на приобретение лекарственных препаратов, за проведенное лечение, профилактику, восстановление, диагностику можно только за те годы, в которые непосредственно осуществлялась их оплата. Для декларирования доходов (по ф. 3 НДФЛ) и получения компенсации установлены сроки. Это можно сделать в году, который последует за временным промежутком в 12 мес. с даты оплаты. То есть если это произошло в 2015-м, то право на вычет реализуется в 2016-м.

В случае если по каким-либо причинам не удалось сразу оформить компенсацию в указанные сроки, это можно сделать и позже. Однако следует учесть одно условие. Оно заключается в том, что в расчет принимаются только три минувших года. То есть в 2016-м можно получить вычет за 2015, 2014 и 2013 годы. Процесс оформления налоговой льготы заключается в сборе необходимых бумаг, представлении их в инспекцию, проверке уполномоченным специалистом поданных документов и переводе положенных средств.

Порядок получения

В законодательстве установлен список документов на возврат налога. В инспекцию нужно сдать:

1. Договор с лицензированным медучреждением.
2. Декларацию (ф. 3 НДФЛ).
3. Справку, подтверждающую финансовые затраты.
4. Справку по ф. 2 НДФЛ.

Оформление осуществляется в несколько этапов:

1. Заполняется декларация.
2. Подается заявление в бухгалтерию предприятия на получение справки, подтверждающей доходы.
3. Подготавливаются документы на родственников (если оплачивалось восстановление их здоровья либо приобретение медикаментов для них).

Уполномоченный специалист предоставит бланк, который также нужно заполнить. В нем будет содержаться непосредственно заявка на получение вычета. Проверка поданных в инспекцию бумаг в среднем занимает около 3 мес. Примерно месяц потребуется для перечисления компенсационной суммы. В целом до получения вычета, таким образом, пройдет порядка 4 мес. В последнее время, однако, эта процедура проходит быстрее.

Примеры расчетов

Работнику предприятия была проведена железе. Хирургическое вмешательство состоялось в 2013 году. В общей сложности на приобретение препаратов и оплату самой операции гражданину потребовалось 700 тысяч рублей за 2 года. Указанная операция включена в перечень дорогостоящих медицинских услуг. По справке операция имеет кодировку "2". Учитывая это, в расчет принимается указанная сумма полностью. То есть от 700 тысяч рублей вычитается 13 %, что составит 91 тыс. руб.

Другой пример. Пенсионер потратил в 2013 году 50 тысяч рублей на медикаментозную терапию ишемической болезни. В следующем, 2014 году его расходы на данные мероприятия составили на 20 тысяч больше. Однако законодательством установлен лимит на возмещение в 50 тысяч. Использованный вид лечения не относится к комплексам, которые применяются при восстановлении сердечно-сосудистой системы. В этой связи в расчет будет принята сумма в 100 тысяч рублей. Соответственно, из нее будет осуществляться налоговый вычет в 13 %. Он составит, таким образом, 13 тысяч рублей.

В настоящее время нам часто приходится обращаться к услугам платной медицины. Расходы на лечение, в том числе родителей, могут оказаться значительными. Не всегда они могут сами возместить НДФЛ за медицинские услуги. В связи с этим возникает вопрос о возможности получения вычета на лечение родителей их детьми.

Можно ли возместить НДФЛ за лечение родителей?

Государство дает возможность детям, оплатившим медицинские услуги отцу или матери, вернуть деньги за лечение родителей (ст. 219 Налогового кодекса). При этом неважно работают родители или нет. Если Ваш отец или мать закончили трудовую деятельность, находятся на пенсии, то именно Вам можно получить налоговый родителей-пенсионеров. Это связано с тем, что , т.к. с их зарплаты удерживается подоходный налог. С пенсии же НДФЛ не перечисляется — вернуть 13 процентов не из чего, поэтому возврат налога при оплате лечения матери или отца может осуществить сын или дочь. Отметим, что ответ на вопрос «Можно ли получить вычет за лечение родителей» также зависит от выполнения следующего условия: сын или дочь должны быть трудоустроены, получать официальную заработную плату, с которой удерживается НДФЛ, или иметь иной , облагаемый по ставке 13 % (в том же году, когда проходила оплата лечения). Если, предположим, дочь находится в , то возместить НДФЛ за лечение родителей-пенсионеров не получится. родителей законом не предусмотрен.

За какие медицинские услуги положен вычет на лечение родителей?

Одним из условий возмещения НДФЛ за лечение родителей является наличие у медицинской организации лицензии, выданной в соответствии с законодательством РФ ( невозможен). Можно вернуть 13% от стоимости лечения зубов, операций, различных медицинских манипуляций, лекарств, и т.д.

Как получить налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров?

Если с года, в котором Вы оплатили лечение родителей (пенсионеров и не только), не прошло , Вы можете собрать необходимые документы и предоставить их в ИФНС по месту Вашей регистрации. Обычно готовить документы для возврата налога начинают после , в котором прошла оплата медицинских услуг. Далее несколько месяцев будет проходить и в случае подтверждения Вашего права на вычет на Ваш счет должны поступить возвращенные денежные средства.

Вычет можно также получить через работодателя (этот способ возврата денег за лечение имеет свои особенности, подробнее — в ).

Документы для налогового вычета за лечение родителей

Для того чтобы налоговая инспекция вернула налог, необходимо документально подтвердить право на социальный вычет на лечение родителей. Список таков:

1. справка о доходах 2 НДФЛ;
2. налоговая декларация 3 НДФЛ;
3. договор с медицинской организацией (копия);
4. (копия) для подтверждения расходов на лечение родителей;
5. медицинской организации (копия);
6. на лекарства (если планируете получить налоговый вычет за лекарства родителям);
7. свидетельство о рождении сына или дочери пациента (копия);
8. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег). Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки ;
9. может понадобиться копия паспорта налогоплательщика и пациента.

Отметим, что налоговый инспектор может запросить оригиналы документов для проверки — нужно быть готовым предоставить их вместе с копиями.

Вычет на лечение родителей – на кого оформить договор?

Во избежание проблем с получением налогового вычета на лечение родителей договор лучше оформлять на налогоплательщика (сына или дочь пациента). Или в договоре можно указать, что лечение пациента-родителя будут оплачивать дети. Но не все медицинские организации на это соглашаются, так как договор на медицинские услуги, как правило, типовой – и заключается именно с тем, кто получает лечение. В этом случае, необходимо правильно оформить – правильно указать налогоплательщика.

Оплата за лечение родителей . Кто и как оплачивает лечение родителей

Если лечение оплачивается карточкой, по безналичному расчету, нужно, чтобы оплата за лечение родителей проходила не с карточки матери или отца, а с карточки или счета дочери или сына. В случае, если оплату за лечение произвело третье лицо, то выйти из положения можно попытаться путем предоставления в медицинское учреждение и/или в налоговую инспекцию доверенность, на основании которой были оплачены расходы на лечение родителей (письмо УФНС по г. Москве от 10 марта 2010 г № 20-14/4/024732 @, письмо ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

На кого оформить справку об оплате медицинских услуг при налоговом вычете на лечение родителей

При возмещении НДФЛ за лечение родителей необходимо, чтобы справка об оплате медицинских услуг была верно заполнена. В справке есть поля «налогоплательщик» и «ИНН налогоплательщика» (см. ). В качестве налогоплательщика в случае возврата налога за лечение родителей должен быть обязательно указан сын или дочь пациента, а также указан ИНН сына/дочери. Далее прописывается, кому налогоплательщик оплатил лечение – матери или отцу и указывается ФИО пациента (родителя). Для оформления справки медицинской организации может понадобиться свидетельство о рождении.

Вычет на лечение родителей – сколько можно получить?

Согласно статье 219 Налогового кодекса возврат налога за лечение родителей составляет 13 процентов от стоимости лечения и/или лекарств. Следует знать, что,

• если лечение признано недорогостоящим (), то ограничивается 120000 руб. Если на медицинские услуги родителям потратили больше, то вернуть можно будет только 15600 руб. (это 13 процентов от 120000 руб.).
• Если же лечение родителей было (код услуги 2 в справке), то ограничений нет – возврат налога за лечение родителей составит 13 процентов от расходов (но не больше удержанного за год НДФЛ).

Для получения максимальной суммы вычета на лечение родителей (например, при превышении стоимости лечения 120000 руб. по коду 1 — обычное лечение), лечение могут оплатить и, соответственно, оформить возмещение налога:

• дети пациента;
• дети пациента и пациент (если пациент-родитель официально трудоустроен);
• пациент и его (см. статью );
• муж/жена пациента и его дети;

Пример. Неработающая пенсионерка проходит лечение, расходы на медицинские услуги, медикаменты уже превышают 120000 руб. Чтобы вернуть больше денег за лечение, решили оформить налоговый вычет и на мужа и на детей пенсионерки — далее лечение оплачивают сын и дочь.

• пациент (если пациент-родитель официально работает), супруг пациента и его дети.

Налоговый вычет на лечение зубов родителей

Налоговый вычет на лекарства родителям

Медикаменты для лечения стоят недешево, а при регулярном их применении выходит довольно крупная сумма. Для получения родителям в налоговую инспекцию кроме прочих документов необходимо предоставить по форме N107-1/у, а также копию свидетельства о рождении. Не за все медикаменты можно возместить НДФЛ (см. в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201).

В данной статье мы рассказали об особенностях вычета на лечение родителей: условиях его получения, специфики оформления договора на медицинские услуги и справки об оплате медицинских услуг. Если у Вас возникнут проблемы с медицинской организацией по поводу оформления документов для возмещения НДФЛ за лечение родителей или если налоговая инспекция будет отказывать в возврате налога, Вы можете обратиться к специалистам настоящего проекта за помощью.

Раленко Антон Андреевич.

Похожие статьи