기존 제품이 완전히 매진되기 전에 새로운 제품 라인이 출시되는 경우가 종종 있습니다. 아니면 단순히 제품에 대한 수요가 크게 감소했거나 회사가 새로운 시장 부문을 개발하고 있을 수도 있습니다. 그리고 상품은 크게 할인된 가격으로 판매됩니다. 그러나 많은 회계사는 판매 가격을 구매 가격보다 낮추는 것을 두려워합니다. 이는 법으로 금지되어 있고 추가 세금이 부과되기 때문입니다. 이것이 실제로 사실인지 확인해 보겠습니다.
주의사항 1. 원가 이하로 판매하는 것은 법적으로 금지되어 있습니다.
일반적으로 계약 당사자는 상품 가격을 자체적으로 결정합니다. 예외는 전기, 가스 공급, 통신 분야와 같이 주에서 규제하는 가격입니다.<1>. 따라서 일반 계약의 경우 민법상 하한 가격 제한이 없습니다. 가장 중요한 것은 이 가격이 양 당사자 모두에게 적합하다는 것입니다.
연방 독점금지국은 또한 가격 책정 분야에서 "대기업"의 남용을 방지하기 위해 가격을 모니터링합니다. 그러나 단독으로 또는 다른 회사의 그룹과 함께 행동하여 시장의 가격 상황에 영향을 미칠 수 없는 회사는 두려워할 것이 없습니다.<2>.
메모. 2013년에 FAS는 원가 이하의 가격 판매 금지를 옹호하는 무역 활동법 개정안을 준비했지만 이 프로젝트는 정부의 지원을 받지 못했고 개정을 위해 보내졌으며 아직 State Duma에 도달하지 못했습니다.
결론
귀하의 회사가 시장 가격에 결정적인 영향을 미치지 않고 정부가 가격을 규제하는 상품을 판매하지 않는 경우 가격 하한선은 제한되지 않습니다.
우려 사항 2: 원가 이하 판매로 인한 손실은 세금 목적으로 고려되지 않습니다.
이것이 사실이 아니라고 즉시 말해 봅시다. 이익에 대한 과세표준은 모든 거래에 대해 누적적으로 계산됩니다.<3>. 그리고 과세표준 계산을 위한 특별 절차가 확립된 경우에만 이러한 운영에 대한 수입과 비용이 별도로 고려됩니다. 예를 들어 유가증권 거래에 대해서는 특별한 절차를 마련하고 있습니다.<4>. 또한 시장 가격과 직원에게 상품을 판매하는 가격 간의 가격 차이를 비용으로 인식하는 것이 직접적으로 금지됩니다. 구매가보다 훨씬 낮은 비시장 가격으로 직원에게 제품을 판매한 경우 이러한 가격 차이가 발생하는 것은 명백하며 실제로 원가 이하로 판매하면 손실을 나타냅니다.<5>.
다만, 기타 매매·손실 거래에 대해서는 특별한 규정이 없습니다. 따라서 개략적으로 다음과 같습니다. 모든 거래에서 발생한 수입이 합산되고 보고 기간에 인식된 모든 판매 비용이 결과 금액에서 차감됩니다.<6>. 당연히 손실이 발생하는 거래에서 발생한 수익은 다른 판매에서 발생한 수익과 함께 판매수익으로 인식되고, 이에 대한 비용은 다른 거래에서 발생한 비용과 함께 인식됩니다. 적자 상황에서 체계적으로 작업하지 않으면 일반적으로 수익성 없는 거래를 감지하는 것이 비현실적입니다. 그들은 단순히 일반 대중에 빠져들 것이며 소득세 신고서에는 표시되지 않습니다.<7>.
"수익성이 있는" 단순화를 사용하면 손실을 보고 판매해도 세금 금액에 어떤 영향도 미치지 않습니다. 제품에 대해 받은 금액은 해당 금액에서 계산됩니다.<8>. 단순화가 "소득-비용"인 경우에도 손실이 발생하는 거래를 추적하는 것이 그리 쉽지 않으며 이에 대한 소득과 비용은 일반적으로 다른 보고 및 세금 기간에 속할 수 있습니다. 결국 비용은 공급자에게 재화를 지급하여 판매함으로써 인식되고, 수익은 구매자로부터 금전을 수령함으로써 인식됩니다.<9>. 직원에게 물품을 판매할 때 소매가격과 판매가격의 차액도 비용에 포함되지 않습니다.
결론
체계적으로 적자를 기록하지 않으면 손실이 나는 거래를 추적할 가능성이 거의 없습니다. 상품이 직원이 아닌 사람에게 판매되는 경우 판매 손실이 여전히 세금 목적으로 고려되기 때문에 세무 당국이 이를 처리할 가능성은 거의 없습니다.
우려사항 3. 판매가격이 구매가격보다 낮을 경우 과세당국은 시가를 기준으로 가산세를 부과한다.
이 판결에는 어느 정도 진실이 있습니다. 그것은 모두 그러한 거래가 통제되는지 여부에 달려 있습니다. 귀하가 러시아 제3자 회사의 구매 가격보다 낮은 가격으로 사과를 판매했다고 가정해 보겠습니다. 그러면 서로 의존하지 않는 당사자 간의 거래 가격이 처음에는 시장 가격으로 간주되므로 검사관의 눈을 안전하게 볼 수 있습니다.<10>. 즉, 세무 당국은 귀하의 가격이 시장 가격과 일치하는지 확인하지 않습니다. 이러한 유형의 검증은 통제된 거래에만 제공되며 상호 의존적이지 않은 러시아 조직 간의 거래는 통제되지 않기 때문입니다.<11>.
메모. “세법 제40조는 어떻습니까?” - 물어. 악명 높은 예술이라는 사실에도 불구하고.시장 가격에 대한 세금 코드 40은 아직 폐지되지 않았으며 그 효과가 상당히 축소되었습니다. 이는 2012년 1월 1일 이전에 소득과 비용이 인식된 거래에만 적용됩니다. 즉, 현재 세무 공무원은 2010년 이후로 "판매"가 2011년에 발생한 경우에만 시장 가격을 기준으로 세금을 재계산할 수 있으며, 그 이전 기간은 2014년에 예정된 현장 감사에서 더 이상 다룰 수 없습니다. G.<12>
그러나 비시장 가격으로 제품을 판매하고 그러한 거래가 귀하를 위해 통제되는 경우(예: OSNO에서 사과를 단돈 1센트에 자회사에 판매한 경우) 통제할 수 없는 한도를 초과한 거래에서 발생한 수입 금액( 2013년 - 20억 루블, 2014년 - 10억 루블)<13>, 그렇다면 이 경우에는 다음을 수행해야 합니다.<14>:
<или>"가격" 감사 중에 사과가 신 맛이 나지 않으며 거래 가격이 해당 상품이 비부양인에 의해 판매되는 가격 범위 내에 있다는 것을 세무 당국에 증명합니다.<16>. 그럼에도 불구하고 세무 당국이 가격이 시장 가격과 비교할 수 없다고 판단하는 경우 "가격"을 확인한 후 법원에 가서 소득세 및 부가가치세에 대한 연체금과 벌금을 징수합니다.<17>. 그리고 거래로 인한 소득이 2014년과 관련된 경우 세무 당국은 미납 세금 금액의 20%에 해당하는 벌금을 부과할 수도 있습니다.<18>.
우리는 매니저에게 말한다.
판매자가 특수관계거래 소득에 대해 시장 가격으로 세금을 독립적으로 계산하고 납부하는 경우 구매자는 과세 기준을 하향 재계산할 수 없습니다. 결국, 구매자는 가격을 확인하고 판매자가 연체금을 지불한 후 세무 당국으로부터 대칭 조정을 요청하는 통지를 받은 경우에만 그러한 권리를 갖게 됩니다.<20>.
그러나 단순화 된 과세 시스템에 따른 판매자 거래에는 가격 통제가 적용되지 않습니다. 이러한 조직은 소득세 또는 부가가치세를 납부하지 않으며 "가격"확인 중에 추가 비용이 발생할 수 있기 때문입니다.<19>.
결론
시장 가격을 기준으로 세금을 재산정한다는 말은 부분적으로만 사실이다. 이는 모두 거래가 통제된 것으로 인식되는지 여부에 따라 다릅니다. 그렇다면 거래 가격이 시장 가격과 비슷하다는 것을 세무 당국에 증명해야 합니다. 그렇지 않다면 추가 비용에 대해 걱정할 필요가 없습니다.
우려사항 4. 손실을 내고 판매한 물품을 구매하는 데 드는 비용은 경제적으로 부당하므로 소득세 계산 시 고려할 수 없습니다.
모든 상업 조직은 정의상 이익을 창출하기 위해 노력합니다.<21>. 그러나 일회성 손실 거래도 이 개념에 적합합니다. 왜냐하면 체계적으로 이익을 얻으려는 욕구에는 위험이 따르며 손실을 배제하지 않기 때문입니다. 또한, 오늘 저렴한 가격에 판매함으로써 회사는 향후 손실 증가를 방지할 수 있으므로 경영진은 현재 거래의 수익성을 평가합니다.
메모.상호의존적인 개인 간의 거래가 통제되지 않는 것으로 간주되는 경우 "상호의존성과 통제가능성에 대해 솔직하게": Civil Code, 2013, No. 21, p. 기사에서 읽을 수 있습니다. 66
세법은 과세당국에 자본이 얼마나 효과적으로 관리되는지 평가할 수 있는 권한을 부여하지 않으므로 소득 창출에 대한 비용을 중심으로 “비용의 경제적 타당성” 개념을 고려해야 합니다.<22>. 그리고 사과의 예에서 상품 구매 비용은 경제적으로 정당했습니다. 첫째, 자선 행사를 위해 구매한 것이 아니라 성공적으로 판매하여 이익을 얻을 예정이었기 때문입니다. 또 다른 것은 상황이 다소 바뀌었고 이제는 실패한 사과 배치에 동결된 운전 자본을 방출하는 것이 훨씬 더 중요하다는 것입니다. 둘째, 어떤 종류의 소득이 있기 때문에 여전히 소득을 얻었습니다.<23>. 그리고 아무도 손실에 대비하지 않습니다<24>.
비용의 유효성을 확인하려면 다음을 수행하십시오. 먼저, 관리자는 상품 가격을 인하하라는 명령을 내려야 합니다. 둘째, 가격인하가 정당화되어야 합니다. 예를 들어, 상품 전문가 또는 판매 관리자가 사과가 작년에 수확한 사과라는 결론을 주문에 첨부할 수 있으며 창고 조건에서 1개월 이상 보관할 수 없으며 손실된 경우 시장성이 있는 조건으로 인해 상각으로 인한 손실은 훨씬 더 높을 것입니다. 어떤 경우든, 정당성은 귀하가 손실을 입는 거래를 하기로 결정한 목적과 이유를 나타내야 합니다. 이 모든 것은 세무 당국과 분쟁이 발생할 경우 귀하의 입장을 강화하는 데 도움이 될 것입니다.
결론
비용은 이익 창출을 목표로 한다면 경제적으로 정당할 것입니다. 최종 결과는 결정적이지 않습니다.
우려사항 5. 상품이 손실로 판매된 경우 VAT가 공제될 수 없습니다.
세무 당국은 손실이 발생하는 거래에서 취득에 대한 공제가 상품 판매보다 크기 때문에 부당한 세금 혜택을 보는 경향이 있습니다. 그리고 일반 거래에서 발생하는 세액을 줄이려는 합리적인 경제적 목표가 세무 당국에 전혀 명확하지 않기 때문입니다. 그리고 우리가 기억하는 것처럼, 그것의 부재는 부당한 세금 혜택을 받았다는 신호 중 하나입니다.<25>.
따라서 비용을 정당화하는 것과 마찬가지로 자신에게 유리한 주장을 미리 비축해야 합니다. 관리자의 명령, 상품화 전문가, 금융가의 결론 등 동일한 문서가 사용됩니다.
법적 분쟁에서 납세자가 손실이 나는 거래를 성사시킬 때 추구했던 합리적인 경제적 목표가 존재한다는 증거를 법원에 제공하면 납세자에게 유리하게 사건이 해결됩니다.<26>. 그러나 그러한 목표가 없고 모든 징후에 따르면 조직이 조세 계획에 참여하고 있다면 세무 당국의 자비를 기대하지 마십시오. 불분명한 경제적 목적 외에도 관리자는 부당한 세금 혜택을 받았다는 다른 징후(예: 계약 이행 불능)를 식별합니다. 예를 들어, 조직이 물품을 일괄 구매했지만 조직이 창고 부지를 소유하거나 임대하지 않고 보관 계약이 체결되었지만 이행되지 않았기 때문에 한 달 동안 보관된 장소가 불분명합니다.<27>.
결론
손실로 판매된 상품에 대한 VAT 공제 형태의 세금 혜택은 손실이 발생하는 거래를 체결할 때 합리적인 경제적 목표(예: 전체 쓰기로 인해 더 큰 손실을 방지하기 위해)를 추구했음을 조직이 입증하는 경우 정당화될 수 있습니다. -상품에서 벗어났습니다. 그러나 상품이 종이로만 판매되었고 실제 거래가 없었다면 세무 당국은 그러한 공제를 제거합니다.
* * *
따라서 고려된 모든 우려 중에서 가장 현실적인 것은 비용과 공제를 없애는 것입니다. 이런 일이 발생하지 않도록 사전에 비용에 대한 정당성을 준비하십시오. 그리고 신이 금지하는 경우, 귀하가 세금 제도에 참여하고 있다면 실제 거래가 없는 가짜 문서만으로는 도움이 되지 않을 것입니다.
<1>제 1항 예술. 424 러시아 연방 민법; 제 1항 예술. 4, 예술. 1995년 8월 17일 법률 6 N 147-FZ; 하위. 4 조항 2, 조항 4 예술. 2009년 12월 28일 법률 8 N 381-FZ
<2>1부 예술. 5, 1부 예술. 7, 1항, 1부, 예술. 2006년 7월 26일 법률 10 N 135-FZ
<3>제 1항 예술. 274 러시아 연방 세금 코드
<4>조항 2 예술. 274, 예술. 280 러시아 연방 세금 코드
<5>조항 27 예술. 270 러시아 연방 세금 코드
<6>제 1항 예술. 247, 하위. 3항 1항, 3항 예술. 268 러시아 연방 세금 코드
<7>조항 2 예술. 268 러시아 연방 세금 코드; 2009년 9월 18일자 재무부 서신 N 03-03-06/1/590
<8>제 1항 예술. 346.15, Art의 단락 1. 346.17, Art의 1항. 346.18 러시아 연방 세금 코드
<9>제 1항 예술. 346.15, 하위 항목 23 조항 1 예술. 346.16, 단락 1, 하위. 2 페이지 2 예술. 346.17 러시아 연방 세금 코드; 2010년 10월 29일자 재무부 서신 N 03-11-09/95
<10>제 1항 예술. 105.3 러시아 연방 세금 코드
<11>제 1항 예술. 105.17, Art의 1항. 105.14 러시아 연방 세금 코드
<12>조항 4 예술. 89 러시아 연방 세금 코드
<13>하위. 1 항목 2 예술. 105.14 러시아 연방 세금 코드
<14>조항 4 예술. 105.3 러시아 연방 세금 코드
<15>pp. 3, 6 큰술. 105.3 러시아 연방 세금 코드
<16>하위. 1 조항 1, 조항 3 예술. 105.7, 단락. 1, 7 큰술. 105.9 러시아 연방 세금 코드
<17>조항 5 예술. 105.3, 하위. 4 문단 2 예술. 45 러시아 연방 세금 코드
<18>제 1항 예술. 129.3 러시아 연방 세금 코드; 조항 9 예술. 2011년 7월 18일 법률 4 N 227-FZ
<19>하위. 1, 4 페이지 4 큰술. Art의 105.3, 단락 2. 346.11 러시아 연방 세금 코드
<20>제 1항 예술. 105.3, 단락. 1, 2 큰술. 105.18 러시아 연방 세금 코드
<21>제 1항 예술. 러시아 연방 민법 50조
<22>미술. 252 러시아 연방 세금 코드; 2008년 12월 16일자 헌법재판소 정의 N 1072-O-O(동기부여 부분 2항), 2007년 6월 4일자 N 366-O-P(동기부여 부분 3항), 2007년 6월 4일 N 320-O-P (3항 동기부여 부분)
많은 사람들이 관심을 갖고 있습니다. 자동차를 판매할 때 세금 요건을 회피하고 추가 비용을 피하면서 세금을 내야 할까요?러시아의 세금 제도는 서방 국가에 비해 상당히 약한 것으로 간주되지만 13%의 소득세는 종종 많은 분노를 불러일으킵니다. 교통세 및 개인 소득에 대한 세금은 모든 수준에서 예산의 중요한 부분을 차지하며 이를 회피하면 매우 심각한 문제가 발생합니다.
자동차 판매 및 구매에 대한 세금
자동차 판매는 소득 유형 중 하나이며 이에 대한 정보는 등록 장소의 세무 당국에 제공됩니다. 하지만 자동차 판매에는 모든 경우에 세금이 부과되지 않습니다. 몇 가지 중요한 뉘앙스를 아는 것이 중요합니다.. 가장 일반적인 상황과 자주 묻는 질문을 살펴보겠습니다.
- 차를 팔았는데 소득세를 내야 하나요? 이 세금은 자동차를 소유한 기간이 3년 미만인 경우에만 납부해야 합니다. 이미 3년이 경과한 경우 해당 거래에 대한 과세가 적용되지 않으며 이에 대해 세무당국에 신고서를 제출할 필요가 없습니다.
판매된 자동차 가격이 250,000루블을 초과하지 않는 경우에도 세금을 납부할 필요가 없습니다. 이는 세금이 부과되는 최소 금액이며, 자동차 가격이 더 저렴하면 판매자는 추가 세금을 부담하지 않습니다.
- 자동차를 구입한 가격보다 더 높은 가격에 판매하면 세금을 내야 합니까? 예, 그러한 거래는 소득으로 간주되므로 반드시 과세됩니다. 그러나 전체 금액이 아닌 수입과 지출의 차액, 즉 이익 금액에 대해서만 수수료를 지불 할 수 있습니다.
예를 들어, 한 사람이 350,000 루블에 자동차를 구입했고 1년 후 400,000 루블에 자동차 구매자를 찾았습니다. 판매 계약서와 지불 서류가 모두 보존된 경우 세금은 소득, 즉 50,000 루블에 대해서만 납부할 수 있습니다. 이 금액의 13%는 6,500 루블입니다.
- 자동차를 구입했다면 어떤 세금을 내야 할까요? 거래를 완료할 때 구매자는 이익을 얻지 못하므로 세금을 납부할 필요가 없습니다. 앞으로는 자동차의 소유자가 되었기 때문에 새 소유자는 엔진 출력에 따라 매년 운송세에 대한 세금 부담을 부담해야 합니다.
- 자동차 구입 시 세금공제 혜택이 있나요? 러시아는 시민들을 도와야 할 의무가 있는 사회 국가입니다. 따라서 토지, 아파트, 주택 등 대규모 거래를 할 때 세금공제를 받을 수 있습니다. 그러나 자동차를 구입할 때 세금 코드에서는 이 옵션을 제공하지 않습니다. 새 자동차를 구입하거나 2차 시장에서 자동차를 선택할 때는 공제가 제공되지 않습니다.
동시에 자동차 판매자는 세금 공제를 받을 수 있습니다. 250,000 루블이며 값 비싼 자동차가 거래에 참여한 경우 공제 신청서가 세무 당국에 제출됩니다. 이익금액에서 250,000원을 공제하고, 그 잔액에만 13%의 세금이 부과됩니다. 이 혜택을 통해 귀하는 상당한 비용을 절감하고 자동차 판매 수익을 높일 수 있습니다.
세법을 회피하려고 노력할 가치가 있습니까?
세금이 존재하는 한, 자동차를 판매할 때를 포함하여 법의 허점을 찾아 세금을 회피하려는 사람들은 항상 있을 것입니다. 이는 각 거래 후에 이익의 일부를 나누어야 하는 리셀러의 경우 특히 그렇습니다. 이로 인해 구매자와 판매자는 세금을 경감할 수 있는 몇 가지 모호한 계획을 제안받을 수 있지만 더 큰 문제를 일으킬 수 있습니다.
- 일반 위임장을 통해 자동차를 구입합니다. 법적으로 그러한 거래는 전혀 판매로 간주되지 않으므로 공식적으로 소유자는 동일하게 유지됩니다. 판매가 없기 때문에 소득세는 없지만 연간 교통비를 지불해야한다고 생각하는 사람은 거의 없습니다. 결과적으로 이전 소유자는 새 소유자가 자동차를 재등록할 때까지 세금을 납부해야 합니다. 그는 당연히 이 일을 서두르지 않으며 문제는 매우 오랫동안 지속될 수 있습니다. 그러나 일반 위임장은 언제든지 취소될 수 있고 자동차가 반환될 수 있으므로 구매자에게도 위험합니다.
- 구매자는 실제보다 적은 금액을 계약서에 표시하도록 제안됩니다. 250,000 루블을 초과해서는 안 되며, 판매자는 판매 소득에 대해 세금을 납부할 필요가 없습니다. 친절한 구매자는 동의하고 돈을 주는데 그 후 자동차에서 심각한 결함이 발견됩니다. 거래는 취소되지만, 계약서에 명시된 금액만 구매자에게 반환됩니다. 실제로 더 많은 비용을 지불했음을 증명하는 것은 불가능합니다. 모든 사기는 과도한 속임수와 돈과 시간을 절약하려는 욕구에 기초합니다.
세금을 납부하지 않으면 처음에는 벌금이 부과됩니다. 개인의 경우 최소 벌금은 1,000루블이지만 여전히 세금을 납부해야 합니다. 고의적인 불이행자에게는 거액의 벌금이 부과될 수 있으며 체포될 수도 있으며 이후 형사 기소가 시작될 수도 있습니다.
세액 계산
자동차 판매 시 최소 세액은 얼마이며, 정확히 어떻게 계산되나요? 자동차 판매에 대한 세액은 거래 금액과 세금 공제 가능 여부에 따라 달라집니다. 계산 예:
Citizen A.는 650,000 루블 상당의 자동차를 판매했으며 단 2 년 동안 소유했습니다. 판매자는 250,000 루블의 세금 공제를 받았습니다. 계산:
650,000 – 250,000 = 400,000 루블 - 이것이 과세되는 금액입니다.
400,000 *13% = 52,000 루블 - 결국 지불해야 하는 금액입니다. 3-NDFL 양식의 추가 소득에 대한 세금 신고서는 구매 후 다음 해 4월 30일까지 제출됩니다. 구매자는 다음 해 11월까지 운송세를 납부해야 합니다.
세금 통지서는 대개 우편으로 도착하지만 어떤 이유로든 지연될 수 있습니다. 정부 서비스 웹사이트를 통해 부채 존재 여부를 확인할 수 있으며, 다양한 수수료 및 지급액에 대한 추가 정보도 얻을 수 있습니다.
세금 납부 규모가 무엇인지, 귀하의 경우 세금 납부가 필요한지 여부, 그리고 이것이 어떻게 이루어질 수 있는지 알아 보겠습니다.
포털은 자동차 변호사이자 인권 운동가인 Sergei Lyalikov로부터 이 문제에 대한 조언을 받았습니다.
소득이 있는 시민은 이 금액의 13%를 주정부에 납부해야 합니다. 임금에 관해서는 고용주가 세금을 납부할 책임이 있습니다. 부동산을 판매하여 소득을 얻으려면 FTS(Federal Tax Service)에 직접 문의해야 합니다.
단, 자동차를 판매하기 전 3년 이상 소유한 사람은 다음 각 호에 해당하지 않습니다. 그러한 자동차 판매로 인한 소득은 Art 17.1 항에 따라 과세 대상이 아닙니다. 러시아 연방 세금 코드 217이며 해당 재산의 판매 사실을 세무 당국에 알릴 필요가 없습니다.
참고: 납세자가 자동차를 소유한 기간은 국가 교통 안전 검사관에 등록된 순간부터가 아니라 차량이 소유권을 취득한 순간부터 계산됩니다. 따라서 이 기간의 만료일은 새 소유자에게 자동차를 판매하기 위한 거래가 체결된 날입니다. 즉, 2014년 12월 말에 자동차를 구입하고 2015년 1월 초에 등록한 경우, 연방세무서는 2014년에 소득을 얻은 것으로 간주합니다.
자동차를 소유한 지 3년 미만인 경우 어떻게 해야 합니까?
연방세청에 소득세 신고서를 제출하고 자동차 판매로 받은 금액을 표시하십시오. 어떤 이유로 든 주정부에 단 한 루블도 빚지지 않은 경우에도 마찬가지입니다. 신고 기한과 방법, 신고서를 제출하지 않을 경우의 제재 등에 대해서는 아래에서 말씀드리겠습니다.
자동차의 소유 기간과 그 가치를 확인하는 역할은 무엇입니까?
이러한 문서는 . 만약을 대비해 지금까지 체결한 자동차 거래에 관한 모든 계약서의 사본을 보관하는 것이 좋습니다. 판매자에게 돈을 이체했다는 사실을 문서화해야합니다. 증거로는 수표, 영수증 영수증, 계좌에 돈을 입금했음을 확인하는 증명서 또는 최후의 수단으로 영수증이 될 수 있습니다.
어떤 경우에 판매세를 납부할 수 없나요?
위에서 언급한 것처럼 자동차를 3년 이상 소유한 경우.
- 구입한 차량보다 저렴하게 차량을 판매하고 있음을 문서화할 수 있는 경우, 즉 차량 판매로 얻은 수입이 이전에 발생한 비용으로 보상되지 않습니다.
-자동차를 25만 루블 미만으로 판매한 경우.
마지막 요점은 더 자세히 살펴볼 가치가 있습니다. 250,000 루블은 현대 버전의 세금 코드에서 제공하는 재산세 공제 한도입니다. 이 금액만큼 과세표준(이 경우 자동차 판매로 받은 금액)을 법적으로 줄일 수 있습니다. 판매 가격보다 높은 가격으로 자동차를 구입했다는 사실을 문서화할 수 없는 경우 신고서와 함께 세금 공제 신청서를 제출하세요(자동으로 제공되지 않음). 그런 다음 간단한 공식을 사용하여 세액을 계산합니다: (판매 금액 - 250,000) * 0.13. 따라서 자동차를 25만 달러 미만으로 판매하면 과세 기준이 0이 됩니다.
구입한 가격보다 더 높은 가격으로 자동차를 판매하는 경우 어떤 세금을 내야 합니까?
이 경우 위에서 제공한 공식을 따라야 합니다. 판매 금액에서 구매 금액을 빼고 그 결과에 0.13을 곱합니다. 즉, 자동차를 50만 루블에 사서 60만 루블에 팔면 10만 루블에 대한 세금을 내지만, 어느 정도 이익을 얻었지만 25만 루블 미만에 차를 팔더라도 여전히 세금 공제를 이용하고 주에 아무것도 지불하지 않을 권리가 있습니다.
소득세 신고서를 제출하는 방법은 무엇입니까?
다음 세 가지 방법으로 제출할 수 있습니다.
- 직접 연방세청 지방부서를 방문해 신고서를 작성하세요.
- 완성된 신고서를 첨부 파일 목록과 함께 중요한 편지로 연방세무국에 보내십시오.
- 연방세청 웹사이트 r78.nalog.ru를 통해 신고서를 보내세요. 개인 소득세(NDFL)에 대한 해당 섹션에는 작성에 대한 자세한 지침이 포함된 필수 양식과 특수 컴퓨터 보조 프로그램인 "Declaration 2010"을 다운로드할 수 있는 링크가 있습니다.
언제까지 신고서를 제출할 수 있나요?
자동차를 판매한 후 다음 해에 소득에 대해 연방세청에 신고해야 합니다. 2014년에 거래를 했다면 2015년에는 2015년 5월 3일까지 신고서를 제출해야 했습니다. 마감일에 대한 정보는 해마다 다르며, 일반적으로 다음 연도의 "마감일"은 전년도 말에 발표됩니다. 따라서 지금 "철마"를 판매하고 있다면 2014년 12월 r78.nalog.ru를 확인하는 것을 잊지 마세요.
신고서를 제출하지 않으면 어떻게 되나요?
조세법 제119조에 따르면, 정해진 기간 내에 신고서를 제출하지 않을 경우 신고서 제출 마감일로부터 매월 세액의 5%를 벌금으로 부과하지만, 이 금액의 30%를 초과할 수는 없습니다. 금액은 1000 루블 이하입니다. 그리고 연방세 서비스에 자동차 판매 금액을 알리지 않았으므로 최소 1,000 루블의 벌금이 부과될 가능성이 높습니다.
자동차 매매계약서를 분실한 경우, 자동차를 등록한 MREO에서 발급받을 수 있나요?
이 법안은 그러한 기회를 제공합니다. 차량 등록 규칙을 규정하는 내무부 명령 No. 1001의 38항에 따라 MREO 직원은 자동차의 원래 구매 및 판매 계약서를 귀하에게 반환해야 합니다. 해당 서면 신청서를 제출하면 소유권을 갖게 됩니다.
대리로 자동차를 판매하면 세금이 부과되나요?
위임장에 의한 자동차의 "판매"는 명목 소유자가 변경되지 않기 때문에 법에 따른 구매 및 판매 거래가 아닙니다. 구입 후 3년 동안 자동차를 대리 판매하거나 구매자가 3년 소유 기간이 만료될 때까지 계약에 따라 자동차를 재판매하지 않을 것임을 확실히 알고 있는 경우에는 신고서 제출에 대해 걱정할 필요가 없습니다.
3년 미만 동안 자동차를 소유한 후 "일반" 가격에 판매한 경우는 또 다른 문제입니다. 구매자가 공식적으로 자신의 이름으로 등록하거나 계약에 따라 재판매하기로 결정한 경우 적시에 알려달라고 요청하십시오. 그러면 언제 신고서를 제출해야 하는지 정확히 알 수 있고 연방세청의 제재를 피할 수 있습니다. 구매자를 잘 알지 못하고 그에게 신속하게 연락할 기회가 없다면 자동차를 대리 판매해서는 안 됩니다.
현재 많은 조직에서는 구매 가격보다 낮은 가격으로 상품을 판매하도록 강요 받고 있습니다. 일부 회계사는 그러한 행위의 합법성을 의심합니다. 1C:Consulting.Standard 프로젝트 전문가가 준비한 자료에서 그러한 거래의 세금 결과에 대해 읽어보십시오.
자료 작성의 기초는 "1C: Consulting. Standard" 프로젝트의 상담 라인에서 받은 질문이었습니다.
러시아 법률 구매 가격보다 낮은 가격으로 상품을 판매하는 것을 금지하는 내용이 포함되어 있지 않습니다.. 따라서 물론이 제품을 600,000 루블에 판매할 수 있습니다.
그러나 이 경우 불리한 세금 결과가 발생할 가능성을 염두에 두어야 합니다.
합리적인 사업 목적이 부족하다는 혐의입니다.
검사관은 거래의 수익성이 낮다고 말합니다. 부재에 대해납세자의 행동에 합리적인 사업 목적그리고 영수증에 대해서 불법 VAT 환급 형태의 부당한 세금 혜택예산에서. 동시에 그들은 노력한다. 매입세액 공제권에 이의를 제기하다이 제품의 경우. 그리고 이 경우에는 심사위원들이 컨트롤러를 지원하는 경우가 꽤 많습니다.
예를 들어, 동시베리아 지역의 FAS는 2007년 1월 17일자 결의안 No. A33-5877/05-F02-7258/06-S1(사건 번호 A33-5877/05)에서 세무 당국을 지지하며 다음과 같이 밝혔습니다. 납세자가 수행한 거래는 다음과 같습니다. 경제적으로 실현 가능하지 않음, 왜냐하면 상품의 구매 가격이 판매 가격보다 높았습니다.수출용.
사건 번호 A12-27621/05-C21에 대한 2006년 3월 29일자 볼가 지역 연방 독점 금지 서비스 결정에서 판사는 합리적인 사업 목적이 없다는 결론을 내렸습니다. 거래가 납세자에게 명백히 수익성이 없었습니다..
그리고 서부 시베리아 지역의 연방 독점 금지국은 상품 구매 가격이 7배로 부풀려졌고 이후 납세자로부터 VAT 공제를 거부했습니다. 판매 가격이 납세자의 비용을 모두 충당하지 못했습니다.. 법원은 또한 다음과 같이 지적했습니다. 그러한 비즈니스 거래는 달리 숨겨져 있지 않는 한 수행되지 않습니다.(사건 번호 F04-5166/2005(13823-A46-18)의 경우 2005년 8월 10일자 결의안).
다행스럽게도 중재 실무에서 납세자에게 유리한 법원 결정의 사례도 많이 있습니다. 예를 들어, 사건 번호 A40-19572/04-14-138의 2006년 6월 20일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안 No. 3946/06에서 중재인은 판매 사실이 다음과 같이 결론을 내렸습니다. 수출용 상품의 구입가보다 낮은 가격으로러시아 공급업체의 상품 자체는 특정 사례의 다른 상황과 관련 없이 회사의 악의를 나타낼 수 없으며 객관적인 악의의 표시로 간주될 수 없습니다.
유사한 결론은 2008년 3월 11일자 FAS 모스크바 지역 No. KA-A40/1209-08의 결정(2008년 1월 15일자 FAS Volga 지역 사례 No. A40-35330/07-99-146)에서 찾을 수 있습니다. 사례 번호 A65-1289/07-SA3-48, 2007년 6월 13일자 우랄 지역 FAS No. F09-4305/07-C2 사례 번호 A07-28178/06, 2월자 중앙 지역 FAS 사건 번호 A35-1831/07-C18의 경우 2008년 19일.
2006년 2월 28일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안 No. 13234/05(사건 번호 A40-245/05-117-4 및 2006년 2월 28일자 No. 12669/05) 사례 번호 A40-3898/05-118-48 구매 가격보다 낮은 가격으로 제품을 판매한다는 사실은 합리적인 사업 목적이 없음을 의미하지 않는다고 명시되어 있습니다.
그리고 우랄 지역의 연방 독점 금지 서비스는 2008년 2월 11일자 결의안 No. F09-208/08-S2(사건 번호 A71-4398/07)에서 다음과 같이 명시했습니다. 이익이 없다는 사실이 납세자의 불성실을 의미하는 것은 아닙니다., 뿐만 아니라 이러한 공급업체와의 관계로 인한 실제 경제적 효과가 부족합니다.
심사위원들도 지적한다. 세금 공제를 적용할 권리는 이익에 의존하지 않습니다., 납세자가 받았습니다. 예술에 따라. 러시아 연방 민법 2에 따르면 기업가 활동은 독립적이며 자체 위험에 따라 수행됩니다. 즉, 결과적으로 조직의 활동이 수익성이 있거나 수익성이 없는 것으로 판명될 수 있습니다(연방 독점 금지 서비스의 결의안). 2008년 1월 21일자 모스크바 지역 번호 KA-A40/12666-07(사건 번호 A40-67664/06-75-390).
유사한 결론이 2008년 8월 14일자 모스크바 지역 연방 독점금지국 결의안 번호 KA-A40/6296-08(사건 번호 A40-59005/07-129-351)에 포함되어 있습니다. 법원은 납세자의 활동이 수익성이 없다는 검사관의 주장을 기각하고, 이 사실이 부가가치세 환급을 거부할 근거가 되지 않는다는 점을 지적했습니다. 현행법은 손익의 존재와 공제 적용 권리를 연결하지 않습니다.즉, 거래의 수익성이 있습니다.
중재 관행의 또 다른 예. 우리 의견으로는 고려 중인 상황에서 유용할 수 있습니다. 이는 사건 번호 A54-2364/2007С21에 대해 2008년 6월 4일자 중앙 지구 연방 독점 금지국의 결의안입니다. 판결을 내리면서 법원은 해당 거래가 수익성이 없다는 세무당국의 주장을 기각하고 납세자에게 다음과 같은 사실을 지적했습니다. 품질 저하로 인해 상품을 구매 가격보다 낮은 가격으로 판매했습니다.. 물론, 이 주장을 사용할 때 납세자는 상품의 품질 저하 사실을 확인할 준비가 되어 있어야 합니다.
조세당국은 시장가격을 준수하기 위해 가격을 통제합니다.
러시아 연방 세법 제40조 1항에 따라 조세 목적상 거래 당사자가 지정한 상품, 작업 또는 서비스의 가격이 허용됩니다. 달리 입증되기 전까지는 이 가격이 가정됩니다. 시장 가격 수준에 해당.
세무 당국은 다음 경우에만 거래 가격 적용의 정확성을 확인할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제40조 2항).
- 상호의존적인 사람들 사이;
- 상품 교환(물물교환) 거래
- 대외 무역 거래를 할 때;
- 동일한(동종) 상품(작업, 서비스)에 대해 납세자가 사용하는 가격 수준에서 단기간 내에 20% 이상 상하로 편차가 있는 경우.
제품 가격이 시장 가격과 20% 이상 다른 경우 세무 당국은 가격 적용의 정확성을 확인하고 다음과 같은 방식으로 계산된 추가 세금 및 벌금에 대한 합리적인 결정을 내릴 권리가 있습니다. 이 거래의 결과는 해당 상품의 시장 가격 적용을 기준으로 평가되었습니다(러시아 연방 세법 제40조 2항 및 3항).
동시에 예술. 러시아 연방 세금 코드 40에는 시장 가격 결정 원칙이 포함되어 있습니다. 시장 가격을 결정할 때 러시아 연방 조세법 제40조 3항에 따라 할인이 고려될 수 있습니다.원인:
- 상품(작업, 서비스)에 대한 소비자 수요의 계절적 및 기타 변동;
- 상품의 품질 또는 기타 소비자 속성의 손실;
- 유통기한 만료(대략 만료일) 또는 상품 판매
- 시장과 유사하지 않은 신제품을 홍보하는 경우뿐만 아니라 상품(저작물, 서비스)을 새로운 시장에 홍보하는 경우를 포함한 마케팅 정책
- 소비자에게 친숙해지도록 실험 모델과 상품 샘플을 구현합니다.
이 경우, 러시아 연방 조세법 제40조의 규정을 고려하여 세무 당국이 납세자가 적용한 상품 가격이 시장 가격과 20% 이상 차이가 난다는 합리적인 결론에 도달한 경우 %, 그들은 시장 가격을 기준으로 추가 세금을 평가할 권리가 있습니다. 이 경우 부가가치세(VAT)와 소득세가 추가로 부과되며 해당 세금에 대한 벌금도 부과됩니다.
메모!러시아 연방 조세법 제40조를 적용할 때 분쟁 가격은 동일(유사) 상품의 시장 가격과 구체적으로 비교되어야 합니다. 상품 구매 가격(제품, 작업, 서비스 비용)과의 비교는 허용되지 않습니다.. 이는 러시아 연방 대법원의 주목을 여러 번 받았습니다. 따라서 2003년 3월 17일자 러시아 연방 대법원 상임위원회의 정보 서신 No. 71(4항)에서 판사는 제40조에 따라 추가 세금을 부과하기로 한 세무 당국의 결정이 무효임을 지적했습니다. 세무 당국이 감사 거래 가격과 시장 가격의 편차 수준 문제를 조사하지 않았기 때문에 러시아 연방 세법. 여기서 시장가격은 전혀 정해지지 않았다, 그리고 소득세 재계산을 목적으로 서비스 비용 표시기가 사용되었습니다.(서비스는 원가보다 낮은 가격으로 판매되었습니다).
얼마 전 최고 사법 기관은 이 문제에 대한 자신의 견해를 확인했습니다(2008년 5월 6일자 러시아 연방 대법원의 판결 No. 5849/08 참조). 회사에 대한 추가 부가가치세, 벌금 및 벌금을 부과하기로 결정하면서 감사관은 다음과 같은 사실을 토대로 진행했습니다. 구매가격 이하로 물품을 판매하여 회사는 손실을 입게 됩니다.. 판사는 가격을 원가 이하로 낮추라는 세무 당국의 주장을 고려하지 않았습니다. 상품의 시장 가격 설정 문제는 검사관에 의해 조사되지 않았습니다..
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