Contribuțiile pentru asigurarea obligatorie la fondurile extrabugetare ale statului reprezintă a doua povară financiară ca mărime, după impozite, pe care o suportă fiecare întreprinzător sau organizație. Există multe nuanțe în calcularea și plata primelor de asigurare, iar pentru încălcări în ordinea calculării acestora puteți primi amenzi grave. Ce s-a întâmplat cu contribuțiile sociale în 2015 și cum se pot schimba acestea în 2016 poate fi găsit în acest material.

Ratele primelor de asigurare pentru 2015 au fost aprobate prin Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 și Legea federală nr. 167-FZ din 15 decembrie 2001. Aceste tarife nu se vor modifica în 2016. Mărimea primelor de asigurare depinde în mod tradițional de fondul în care sunt acumulate, de mărimea bazei salariale care se acumulează pentru fiecare angajat al organizației, precum și de categoria angajatului căruia i-au fost efectuate anumite plăți. În plus, componența și mărimea contribuțiilor diferă pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice care utilizează regimuri fiscale diferite. Să încercăm să ne dăm seama cum ar trebui să fie calculate și plătite primele de asigurare în 2016.

Tarifele primelor de asigurare

Contribuțiile de asigurări la fondurile extrabugetare în 2015 trebuie calculate din toate plățile acumulate către angajații organizației în cadrul relațiilor de muncă. Totodată, contribuțiile la fondul de pensii trebuie plătite și din plăți efectuate în cadrul relațiilor civile cu persoanele fizice. În 2016, primele de asigurare vor trebui plătite dintr-o bază mai mare. În temeiul articolului 11 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, calcularea primelor de asigurare în 2015 a fost efectuată în ziua acumulării plăților în favoarea angajaților. În acest fel se stabilește și data plății prestațiilor sociale. Prin urmare, angajatorii reduc lunar contribuțiile acumulate la Fondul de Asigurări Sociale cu valoarea beneficiilor angajaților acumulate în aceeași lună. În acest caz, data plății efective a unor astfel de prestații nu contează. Această procedură nu se va modifica în 2016. Angajatorul este obligat să determine în mod independent baza de calcul a primelor de asigurare pentru fiecare persoană angajată pe bază de angajamente de la începutul anului. Toate organizațiile care au fost obligate să plătească prime de asigurare la tarife generale în 2015 au aplicat următoarea procedură aprobată:

• Contribuțiile la Fondul de pensii rus au fost calculate la o rată de 22% pentru plățile care nu depășesc 711 mii de ruble și la o rată de 10% pentru toate plățile care depășesc această sumă.
• Contribuțiile la Fondul rus de asigurări sociale au fost calculate la o rată de 2,9% pentru plățile care nu depășesc 670 de mii de ruble și la o rată de 0% pentru toate plățile care depășesc această sumă.
• Contribuțiile la FFOMS au fost calculate la o rată de 5,1% din orice sumă de plată.

În 2016, aceste limite de bază de contribuție s-au modificat. Noi limite prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265. Acestea arată astfel:

• 718 mii de ruble pentru contribuții la Fondul de asigurări sociale (în loc de 670 mii de ruble în 2015);
• 796 mii de ruble pentru contribuții la Fondul de pensii (în loc de 711 mii de ruble în 2015).

Organizațiile care au dreptul de a aplica o rată redusă a primelor de asigurare nu ar trebui să perceapă fondului de pensii al Federației Ruse prime de asigurare cu o rată de 10% din venitul în exces. Această poziție este exprimată în scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 30 ianuarie 2015 nr. 17-3/B-37. În special, acele organizații care aplică un regim fiscal simplificat cu tipuri de activități preferențiale și companiile IT au dreptul să aplice prime de asigurare reduse. Procedura de calcul a contribuțiilor la FFOMS în 2016 nu s-a schimbat. Încă nu există limită pentru astfel de contribuții. Un exemplu de calculare a primelor de asigurare în 2016:

Salariul inginerului șef al fabricii este de 300 de mii de ruble. În ianuarie 2016, i s-a acordat un bonus pe baza rezultatelor anului 2015 în valoare de 450.000 de ruble. Venitul angajatului pentru ianuarie 2016 s-a ridicat la 750.000 de ruble (300.000 + 450.000). Calculăm contribuțiile:

• la Fondul de pensii pentru suma de 750 mii de ruble la o rată de 22% = 165.000 de ruble
• în Fondul de asigurări sociale în valoare de 718 mii de ruble la o rată de 2,9% și în valoare de 32 mii de ruble la o rată de 0% = 20.822 de ruble
• la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii în valoare de 750 de mii de ruble la o rată de 5,1% = 38.250 de ruble

În total, angajatorul va plăti în fondurile pentru inginer-șef: 189.672 de ruble.

Tarife reduse

Unii plătitori de prime de asigurare au dreptul de a aplica rate reduse ale primei de asigurare. Dreptul de a aplica prime de asigurare reduse trebuie confirmat în timpul verificării de la Fondul de Asigurări Sociale sau de la Fondul de Pensii. Nu este nevoie să scrieți cereri sau să furnizați niciun document către direcțiile teritoriale ale fondurilor înainte de aceasta. Astfel de plătitori pot fi împărțiți în trei grupuri mari:

• Dezvoltatorii de tehnologii inovatoare și acele organizații care le implementează;
• Reprezentanți ai întreprinderilor mici;
• Organizații non-profit și caritabile.

În 2015, unele categorii au fost eliminate de pe lista organizațiilor de asigurători care au dreptul să aplice rate reduse ale primelor de asigurare. Astfel, atât în ​​2015, cât și în 2016 nu mai au dreptul să reducă tarifele de asigurare:

• toți producătorii agricoli, inclusiv plătitorii de taxe agricole unificate;
• comunități și organizații tribale care sunt angajate în agricultura tradițională și lucrări de artă populară;
• organizații publice ale persoanelor cu dizabilități;
• mass media.

Angajatorii obișnuiți și-au pierdut dreptul de a aplica rate reduse ale primelor de asigurare plăților în favoarea persoanelor cu dizabilități. În același timp, ratele primelor de asigurare au fost „înghețate” timp de trei ani - în temeiul Legii federale nr. 347-FZ din 28 noiembrie 2015, acestea nu se vor modifica până la sfârșitul anului 2018.

Schimbari importante pentru 2016

1. Raportare lunară către Fondul de pensii al Rusiei

De la 1 aprilie 2016, organizațiile angajatoare vor avea o nouă obligație - vor trebui să raporteze lunar la Fondul de Pensii cu privire la datele personale ale angajaților. Într-un astfel de raport, al cărui termen limită de depunere este stabilit înainte de data de 10 a fiecărei luni, este necesar să se indice informații despre numele de familie, prenumele și patronimul, numărul de identificare și SNILS ale tuturor cetățenilor angajați oficial și care primesc venituri în Organizatia. Angajatorii vor trebui să depună un astfel de raport pentru prima dată pe 10 mai 2016. Trebuie remarcat faptul că acest raport este suplimentar și nu afectează în niciun fel raportul regulat către Fondul de Pensii în formularul RSV-1. Legea a fost deja adoptată de Duma de Stat și aprobată de Consiliul Federației, dar nu a fost încă semnată de președintele Rusiei. În conformitate cu acesta, asigurătorii sunt, de asemenea, obligați să furnizeze datele acelor cetățeni cu care au încheiat contracte civile pentru prestarea de servicii și prestarea muncii. Raportul nu trebuie să indice sumele veniturilor primite și contribuțiile evaluate; este pur și simplu o listă a cetățenilor. Cu toate acestea, dacă organizația nu furnizează astfel de informații Fondului de pensii sau întârzie, va trebui să plătească o amendă de 500 de ruble pentru fiecare angajat de pe listă.

2. Creșterea contribuțiilor pentru antreprenorii individuali

Salariul minim (SMW) va crește de la 5.965 de ruble în 2015 la 6.204 de ruble în 2016. În consecință, antreprenorii individuali care plătesc o primă fixă ​​de asigurare „pentru ei înșiși” vor trebui să plătească mai mult în 2016. Nu 22.261,38 ruble, ci 23.153,33 ruble. Dintre ei:

• Fondului de pensii 6204*26%*12 = 19.356,48 ruble;
• În FFOMS 6204*5,1%*12 = 3796,85 ruble.

Dacă un antreprenor individual câștigă mai mult de 300 de mii de ruble într-un an (această valoare nu s-a schimbat încă), atunci va trebui să transfere suplimentar la Fondul de pensii 1% din suma venitului care depășește această valoare. În același timp, valoarea maximă a contribuțiilor la fondul de pensii pentru antreprenorii individuali pentru contribuțiile la pensie din 2016 este de 154.851,84 ruble. Reamintim că antreprenorii individuali nu plătesc contribuții obligatorii la Fondul de Asigurări Sociale.

3. Modificari ale contributiilor la Fondul de Asigurari Sociale

Din 2016, termenele de plată a contribuțiilor standard la Fondul de Asigurări Sociale și a contribuțiilor de „accidentare” pentru angajatori vor deveni uniforme. În 2015, contribuțiile pentru accidentări trebuiau transferate la Fondul de asigurări sociale cel târziu în ziua în care organizația a stabilit plata salariilor către angajați. Cu toate acestea, din 2016, aceste contribuții nu vor mai fi legate de data plății salariilor și trebuie plătite cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Adică aceste contribuții vor trebui plătite în același timp cu cele obișnuite. Proiectul de lege a fost deja aprobat de deputații Dumei de Stat și ar trebui să intre în vigoare la 1 ianuarie 2016.

4. Răspunderea penală pentru neplata primelor de asigurare

Până acum, Codul Penal al Federației Ruse nu a prevăzut răspunderea angajatorilor pentru neplata contribuțiilor obligatorii de asigurare. În prezent, la Duma de Stat este examinată un proiect de lege, care propune modificarea și. Autorul inițiativei este Guvernul Federației Ruse și dacă deputații o susțin, atunci în 2016 angajatorii se vor confrunta cu răspundere penală pentru sustragerea de la contribuțiile obligatorii la Fondul de pensii rus și la Fondul de asigurări sociale.

5. Noul formular de raportare 4-FSS

Organizațiile trebuie să raporteze pentru 2015 utilizând Formularul 4-FSS, care a fost aprobat prin Ordinul nr. 59 al FSS al Federației Ruse din 26 februarie 2015. Deși au fost aduse modificări tehnice minore acestui formular în iulie, în general, acesta a rămas același . Cu toate acestea, din primul trimestru al anului 2016, va intra în vigoare un nou formular de raportare 4-FSS. Până acum se știe că pe pagina de titlu va fi adăugat un nou câmp „district”, iar la formularul propriu-zis va fi adăugată o secțiune separată privind contribuțiile cetățenilor străini din țările UEE.

6. Contribuții pentru accidentări în anul 2016

Deși ratele de accidentare au rămas aceleași în 2016, aprobată prin Legea federală nr. 362-FZ din 14 decembrie 2015, fiecare organizație trebuie să treacă anual prin procedura de atribuire a unuia dintre cele 32 de tarife. Aceasta determină ce cotă se va aplica pentru calcularea contribuțiilor pentru accidentări - de la 0,2% la 8,5%. Aceasta depinde de tipul de activitate al organizației, precum și de modul în care a trecut de evaluarea specială a condițiilor de muncă ale angajaților. Nu există o limită a veniturilor angajaților pentru a determina baza supusă contribuțiilor pentru accidentări. De la editor: informații detaliate despre calcularea și plata primelor de asigurare, precum și raportarea acestora, pot fi găsite în.

din materialele cazului, la 02.07.2018, antreprenorul a aplicat la fondul de pensii cu o cerere de returnare a contribuțiilor de asigurare plătite în plus în valoare de 47.331 de ruble. Prin decizia din 19 februarie 2018, fondul de pensii a refuzat restituirea acestor sume de contribuții de asigurare din lipsa contribuțiilor de asigurare plătite în plus pentru pensia de asigurare. Considerând că refuzul de a returna primele de asigurare plătite în exces este ilegal și încalcă interesele lui

Înființarea Fondului de Asigurări Sociale

FSS RF nu este reprezentat

probe, în prezența cărora a ajuns la concluzia că activitatea efectiv desfășurată de întreprindere este „închiriere de mașini și utilaje de construcții”, ceea ce i-a permis stabilirea unei cote de asigurare corespunzătoare clasei a 22-a de risc profesional. Instanțele au stabilit imposibilitatea ca societatea să desfășoare efectiv acest tip de activitate din cauza lipsei dreptului de proprietate. Toată practica judiciară pe această temă »

Procedura de plată a primelor de asigurare

În Federația Rusă, furnizarea de pensii funcționează în condițiile sistemului de asigurări obligatorii de pensie (OPS), prin urmare este garantată pentru toți rezidenții Federației Ruse. Din plățile de asigurări transferate se formează bugetul Fondului de pensii al țării, din care cetățenilor înregistrați li se plătesc pensii alocate în funcție de fondurile primite în contul personal al fiecărui participant.

Explicarea unor concepte de bază ale OPS

Asigurarea obligatorie de pensie este un sistem de măsuri (legale, economice) luate de stat și care prevede compensarea veniturilor oficiale ale cetățenilor primite anterior de aceștia (înainte de pensionare).

În Rusia, îndeplinirea acestor funcții este realizată de structuri speciale:

1. Fondul de pensii al Federației Ruse (de stat).
2. Fonduri nestatale.

Persoanele asigurate sunt persoanele acoperite de polita de asigurare. Acestea includ cetățenii care au cetățenia Federației Ruse, cetățenii altor state și persoane care nu au cetățenie, dar care locuiesc permanent sau temporar în Federația Rusă.

Contabilitatea personalizată (individuală) este o procedură de concentrare și înregistrare pe un cont personal personal (PAL) a informațiilor pentru fiecare persoană asigurată, inclusiv informații despre:

• angajarea sa sub formă de vechime în muncă;
• a efectuat transferuri de bani pentru formarea unei pensii.

Suma plății datorate destinatarului depinde de suma totală a banilor acumulați. Numărul de cont (SNILS) al fiecărui destinatar este indicat în documentul de asigurare (certificat).

Acordul privind asigurarea obligatorie de pensie este un document întocmit între un cetățean și un fond nestatal și predetermina, la producerea evenimentului prevăzut în tranzacție, plata către beneficiar din FPN a unei părți din suma încasată. (cumulativ).

Asigurătorii sunt organizații juridice, întreprinzători individuali care transferă plățile de asigurare către Fondul de pensii pentru ei înșiși și pentru angajați (asigurați).

Structura OPS

Asigurarea de pensie, care implică toate categoriile de rezidenți ai Federației Ruse, este împărțită în:

1. Obligatoriu, căruia i se atribuie:
   • la împlinirea vârstei prevăzute de lege (bătrânețe);
   • la constituirea unui grup;
2. La ;
3. Voluntar, care prevede plăți formate din sume plătite de angajatori și transferuri independente de la cetățeni.

PF de afiliere non-statală au dreptul să desfășoare activități în ambele opțiuni.

Prestațiile de pensie sunt plătite beneficiarului sub forma unei sume de bani stabilite în mod regulat, când ating o anumită vârstă, sau ca prestație în anumite circumstanțe.

Pensiunea este formata din parti:

• o plată fixă, care se virează de către stat fără a ține cont de veniturile primite (castigurile) și cuantumul contribuțiilor celor care au împlinit vârsta legală și dacă solicitantul are experiență în muncă (minim 10 ani);
• , determinată în funcție de cuantumul plăților plătite la Fondul de pensii pe perioada activității de muncă a cetățeanului și calculată ca raport dintre valoarea capitalului înainte de atribuirea plății și numărul de luni de așteptare a plăților (252 de luni);
• , pentru cetățenii născuți în 1967 și mai tineri, dacă s-a făcut o alegere în favoarea acestuia înainte de 2015.

Subiecții sistemului de asigurări de pensii

Sunt prezentate principalele elemente ale sistemului OPS:

• principalul asigurător sau fondul de pensii al Federației Ruse;
• asigurători sau angajatori care plătesc propriile contribuții și pentru angajați;
• asigurații sau cetățenii înregistrați care au primit un certificat de participant la polița de asigurare obligatorie.

Factorul care determină apartenența la categoria de asigurați este transferul plăților de asigurări către Fondul de pensii de către persoanele cu cetățenie a Federației Ruse care lucrează în țară sau în străinătate, apatrizii și cetățenii altor state prezenți temporar sau permanent în Federația Rusă.

Atenţie! Asigurații sau organizațiile și persoanele care desfășoară activități private (individuale) aparținând mai multor categorii sunt obligate să plătească prime de asigurare pentru toate motivele disponibile.

În plus, statul își asumă responsabilitatea pentru obligațiile asigurătorului (PF) care asigură asigurarea obligatorie. Un fond de pensii nestatal poate îndeplini și funcțiile de asigurător, dar numai în legătură cu formarea părții finanțate.

Responsabilitățile și drepturile participanților la sistem

Legislația Federației Ruse definește drepturile și responsabilitățile participanților la sistemul de asigurări obligatorii de pensie în implementarea funcțiilor, regulile de formare și cheltuirea fondurilor bugetare, precum și regulile de plată a plăților (Legea federală privind obligația Asigurare de pensie, Nr. 167 din 15 decembrie 2001).

Asiguratul este obligat să se înregistreze ca atare la Fondul de pensii al Federației Ruse și să plătească primele la timp și integral.

Asiguratorul este obligat:

1. contabilizarea și controlul fondurilor primite;
2. să asigure utilizarea strict direcționată a încasărilor;
3. atribuie și plătesc pensii (asigurări, finanțate).

Persoanele asigurate au dreptul:

• efectuați contribuții suplimentare (peste suma obligatorie) la opțiunea de pensie:
• primiți extrase din contul dvs. individual.

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Aveți nevoie de informații despre această problemă? iar avocații noștri vă vor contacta în scurt timp.

Obținerea unui certificat de asigurare

Oricine poate obține un document de asigurare (certificat SNILS) independent sau prin intermediul unui angajator.

Atunci când depune cererea personală la filiala Fondului de pensii de la locul de reședință reală (înregistrare), solicitantul furnizează un chestionar și un document de identificare (ID, pașaport). Certificatul trebuie eliberat în termen de 5 zile lucrătoare.

La aplicarea pentru un loc de muncă, datele unui cetățean care nu și-a deschis un cont personal în sistemul OPS sunt transmise de către un specialist din structura de personal a angajatorului diviziei Fondului de Pensii în termen de 17 zile de la data angajării. Fondul de Pensii înregistrează solicitantul în sistem și întocmește un certificat SNILS în cel mult 5 zile lucrătoare de la primirea documentelor de la angajator. Formularul intocmit este eliberat de asigurat persoanei nou inregistrate in termen de 7 zile.

Pentru a obține SNILS pentru un copil minor, unul dintre părinți se adresează la Direcția Fondului de Pensii cu următoarele documente:

• pașaportul tău;
• afirmație;
• actul de nastere al copilului;
• certificat de înregistrare la locul de reședință sau de ședere.

Copiii cu vârsta între 14 și 18 ani pot obține un document de la Fondul de Pensii pe cont propriu dacă au pașaport.

Conținutul contractului de asigurare de pensie

Dacă un cetățean a ales ca asigurător un fond de pensii nestatal pentru a forma o pensie finanțată, atunci se încheie între ei un acord privind asigurarea obligatorie de pensie.

În condițiile contractului, fondul este obligat să cedeze asiguratului și să îi plătească o cotă cumulată din pensia de muncă la împlinirea vârstei stabilite legal. În cazul decesului unei persoane înregistrate, plățile se fac în favoarea succesorilor legali.

Textul documentului conține o descriere a datelor personale ale persoanei înregistrate, informații despre situația asigurării, detalii ale părților, precum și:

• durata tranzacției;
• obligațiile și drepturile părților participante (PF, asigurat);
• contabilizarea banilor primiți și subvenționarea acestora;
• răspunderea participanților pentru îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor contractuale în conformitate cu legislația țării;
• cerințe pentru atribuirea și efectuarea plăților din partea de capital finanțată în funcție de vârstă;
• criteriile de transfer a sumelor acumulate către succesorii legali ai asiguratului decedat;
• condițiile pentru efectuarea completărilor și cerințele pentru tranzacție.

In aceeasi perioada se poate incheia un singur contract de asigurare intre un cetatean si un fond de pensii nestatal.

Atenţie! Acordul este recunoscut ca intrând în vigoare la data primirii banilor virați de către asigurător în contul curent al fondului selectat.

Formarea componentelor pensiei

În sistemul de pensii obligatorii, asigurările și pensiile finanțate sunt formate în principal din contribuțiile de asigurări. Până în 2014, angajatorii plăteau contribuții pentru angajați pentru ambele tipuri de pensii. Cu toate acestea, până la sfârșitul anului 2015, cetățenilor li s-a dat dreptul de a alege: să direcționeze întreaga sumă pentru a forma o pensie de asigurare sau să o distribuie între asigurări și pensiile finanțate.

Tariful general pentru plățile asigurărilor (22%), ținând cont de metoda aleasă, se repartizează astfel:

• în cazul formării părții de asigurare se alocă 6% pentru plata cotei de bază pensionarilor actuali și 16% pentru formarea plăților viitoare către asigurat;
• în cazul formării părților de asigurare și finanțate din pensie, se alocă 6% pentru plata cotei de bază, 10% pentru plata persoanei înregistrate însuși și 6% pentru plata cotei finanțate.

Posibilitatea de a distribui primele de asigurare este în continuare disponibilă celor care au intrat în relație de muncă și pentru aceștia primul Contribuțiile au început să sosească după 01.01.2014.

Important! Primirea de noi contribuții de asigurare de la angajatori pentru pensiile capitalizate în sistemul de asigurări obligatorii de pensii a fost suspendată prin hotărâre a statului pentru perioada 2014-2020.

Cetăţenii care au ales în favoarea formării unei asigurări şi pensii capitalizate au dreptul de a refuza în orice moment să formeze o pensie capitalizată. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere sau să modificați decizia înainte de sfârșitul anului în care a fost depusă cererea prin retragerea acesteia.

Atenţie! Statul nu indexează partea finanțată a plății. Investiția fondurilor acumulate poate fi atât profitabilă, cât și neprofitabilă, ceea ce se va reflecta în cuantumul pensiei în viitor.

Plata si tarifele primelor de asigurare

Contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie se calculează ținând cont de valoarea maximă a câștigurilor ( 865.000 de ruble în 2019). Dacă venitul depășește valoarea specificată, se oferă un tarif suplimentar (10%).

Plățile trebuie plătite către Fondul de pensii de către angajator cel târziu în data de 15 a fiecărei luni și se reflectă, de asemenea, în raportarea obligatorie într-un singur formular transmis autorităților de reglementare în format hârtie și electronic. Încălcarea condițiilor de plată a contribuțiilor și a volumului acestora provoacă aplicarea unei amenzi pentru asigurat.

Rata pentru transferul contribuțiilor în acest an este de 22%. Asiguratul plătește pentru sine 26% din salariul minim anual, care în 2019 s-a ridicat la 11.280 de ruble. Pentru persoanele care desfășoară activități independente și antreprenorii care nu au angajați angajați, plata fixă ​​va fi de 26.545 de ruble cu adăugarea a 1% din suma care depășește 300.000 de ruble.

Important! Banii de la Fondul de pensii al țării nu fac parte integrantă din bugetul federal și sunt destinați doar îndeplinirii obligațiilor țintă.

Cheltuielile fondului de pensii în unele perioade pot depăși suma fondurilor acumulate dacă angajatorii, din diverse motive, nu plătesc contribuțiile acumulate. Deficitul de resurse este acoperit prin subvenții de la bugetul de stat al Federației Ruse.

Dragi cititori!

Descriem modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este unic și necesită asistență juridică individuală.

Pentru a vă rezolva rapid problema, vă recomandăm să contactați avocați calificați ai site-ului nostru.

Ultimele modificari

Actualul moratoriu privind utilizarea integrală și eliminarea economiilor de pensie a fost prelungit până în 2020 inclusiv.

Experții noștri monitorizează toate modificările legislației pentru a vă oferi informații fiabile.

Întrucât primele de asigurare sunt calculate din statul de plată, prima modificare la care ar trebui să fiți atenți este creșterea. A atins nivelul de 11.280 de ruble. și, astfel, a egalat minimul de existență (conform Ministerului Muncii, minimul de existență în Rusia în al doilea trimestru al anului 2018 pentru populația activă este de exact 11.280 de ruble).

În mod ideal, de la 1 ianuarie, companiile să nu aibă un singur angajat cu contract de muncă al cărui salariu să fie mai mic decât noul salariu minim stabilit. Astfel se vor evita probleme atât cu fiscul în ceea ce privește calculul primelor de asigurare, cât și cu inspectoratul de muncă.

A doua modificare este asociată cu o creștere a salariului maxim din care se calculează și se plătesc contribuțiile de asigurare la fondurile extrabugetare (în conformitate cu).

În Fondul de pensii al Federației Ruse, de la 1 ianuarie 2019, suma maximă a venitului total al fiecărei persoane, calculată pe bază de angajamente de la 1 ianuarie 2019, este de 1.150.000 de ruble. Adică, pentru fiecare angajat, angajatorul ține evidența acumulărilor tuturor veniturilor pe care le plătește acestei persoane. Până când venitul total ajunge la 1.150.000 RUB. Primele de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse sunt calculate la o rată de 22%. De îndată ce suma venitului total, calculat pe bază de angajamente, depășește 1.150.000 de ruble, contribuțiile la Fondul de pensii încep să fie percepute la o rată de 10%.

Anterior, în 2018, baza maximă pentru asigurarea obligatorie de pensie era de 1.021.000 RUB.

În ceea ce privește Fondul de Asigurări Sociale, de la 1 ianuarie 2019 a fost indexată și baza maximă de calcul a contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. Suma veniturilor totale în 2019 a crescut la 865.000 RUB. În 2018, a fost de 815.000 de ruble.

Contribuțiile la Fondul de asigurări medicale obligatorii, ca și în anii anteriori, nu sunt încă limitate, adică nu există o limită restrictivă în acest caz.

Deoarece datele pentru 2018 sunt importante pentru campania de raportare, companiile trebuie, în special, să verifice dacă vreunul dintre angajați a depășit limita de 1.021.000 de ruble. venitul total la sfârșitul anului 2018 și, dacă este posibil, ajustarea registrelor fiscale și contabile.

Ratele primelor de asigurare în 2019

Primele de asigurare în 2019 includ prime de maternitate și de boală, prime medicale, contribuții la pensie și contribuții pentru vătămare corporală. Cota lor totală este de 30% plus o rată a primei de asigurare pentru accidente, care depinde de pericolul operațiunii.

Contribuții la asigurarea obligatorie de pensie: dacă valoarea plăților către un angajat individual nu depășește 1.150.000 de ruble, atunci rata este de 22%; dacă valoarea plăților către un angajat individual depășește 1.150.000 RUB, atunci rata este de +10% la plățile peste baza.

Contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate: cota 5,1%.

Contribuții pentru asigurare în caz de invaliditate temporară și maternitate: dacă valoarea plăților către un angajat individual nu depășește 865.000 de ruble, atunci rata este de 2,9%; dacă depășește 865.000 de ruble. — 0%, adică nu există plăți peste limită.

Rapoarte la fondurile extrabugetare pentru anul 2018

Formularul actualizat trebuie trimis până la 1 martie 2019. Nu au fost aduse modificări la completarea acestui formular. Totuși, în secțiunea 3 din coloana 14, titlul a fost extins cu următoarea formulare: „informații despre perioadele socotite în perioada de asigurare a șomerilor”.

Formularul include toți angajații care au primit recompense bănești din care au fost plătite primele de asigurare. Adică se iau în considerare contractele de muncă, contractele civile și contractele de drepturi de autor.

Dacă un angajat din anul de raportare a fost înregistrat ca angajat cu normă întreagă, a fost și în concediu fără plată, a luat concediu medical etc., atunci toate aceste perioade, în conformitate cu ordinele de personal, trebuie să fie reflectate în formularul SZV-STAZH , deoarece aceasta afectează pentru calcularea pensiei salariatului.

Acest formular este prezentat pentru perioadele care au expirat înainte de 1 ianuarie 2017 și servește de fapt la corectarea erorilor perioadelor anterioare. Se completează și un formular pentru acesta.

Este demn de remarcat unele modificări care au avut loc în corectarea erorilor din formularul SZV-M.

La 1 octombrie 2018 a intrat în vigoare, care a introdus modificări în Instrucțiunile privind procedura de ținere a contabilității personale și a reglementat în mod clar algoritmul de corectare a erorilor din formularul SZV-M. Constă în faptul că Fondul de Pensii, după ce a descoperit o eroare, este obligat să notifice plătitorul primelor de asigurare în termen de cinci zile că o persoană autorizată a identificat informații false. Societatea, la randul ei, se obliga sa corecteze eroarea in termen de cinci zile calendaristice pentru asiguratul pentru care a fost identificata. Dacă plătitorul reușește să facă acest lucru în termen de cinci zile, atunci nu i se aplică amenzi.

Adică, Instrucțiunile indică acum în mod clar că informațiile actualizate sunt furnizate numai pentru acele persoane asigurate în privința cărora a fost primit un avertisment de eroare.

Există o altă inovație semnificativă, care este asociată cu aplicarea sancțiunilor în cazul autoidentificării și corectării erorilor. Anterior, dacă societatea însăși identifica o eroare și o elimina înainte de a ajunge în atenția Fondului de Pensii, nu existau motive de amendă. Acum nu se aplică sancțiuni dacă sunt îndeplinite simultan două condiții: asiguratul a descoperit în mod independent o eroare în informațiile transmise anterior și a corectat-o ​​înainte ca Fondul de pensii să afle despre aceasta, iar informația eronată a fost acceptată de către Fondul de pensii.

Calculul primelor de asigurare în 2019

De la 1 ianuarie 2019 sunt în vigoare câteva inovații importante legate de calcularea primelor de asigurare. Nici ele nu trebuie ignorate.

În primul rând, perioada de grație pentru aplicarea ratelor reduse pentru o întreagă categorie de asigurați a luat sfârșit. Întreprinderile din sistemul de impozitare simplificat angajate în producția industrială, agricultură, transport și construcții și-au pierdut beneficiile. Anterior, potrivit , aceștia aveau preferințe dacă erau îndeplinite mai multe condiții deodată.

Același beneficiu, în conformitate cu și, a fost pierdut:

• întreprinderile pe sistemul fiscal simplificat;
• farmacii pe UTII;
• antreprenori cu brevete.

Din 2019, aceștia trebuie să plătească primele de asigurare în mod general.

Cui se aplică rata redusă a primei de asigurare:

• pentru organizațiile nonprofit și caritabile în cadrul sistemului fiscal simplificat (prelungit până în 2024). Astfel de asigurați vor continua să plătească doar contribuții la pensie la o rată de 20%.
• pentru companiile care lucrează în tehnologia informației, pentru locuitorii proiectului Skolkovo, zonele economice libere etc.

În legătură cu schimbările curente, ar trebui să acordați atenție. Acesta explică modul de completare a calculelor primelor de asigurare datorită faptului că de la 1 ianuarie 2019, unii plătitori de prime de asigurare nu vor mai fi eligibili pentru tarife reduse.

Deci, în special, atunci când completează calculul pentru primul trimestru al anului 2019, astfel de plătitori trebuie să indice codul tarifar al plătitorului „01” și codul de categorie corespunzător al persoanei asigurate („NR”, „VZHNR”, „VPNR” ).

CCA pentru contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, care se creditează la Fondul de pensii (plată fixă):

• contributii - 182 1 02 02140 06 1110 160
• pedepsele - 182 1 02 02140 06 2110 160;
• amenzi - 182 1 02 02140 06 3010 160.

CCA pentru primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate, care se creditează la Fondul de asigurări medicale obligatorii:

• contributii - 182 1 02 02103 08 1013 160;
• pedepsele - 182 1 02 02103 08 2013 160;
• amenzi - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Ce să faci cu plătitorii profesioniști de impozit pe venit?

În vigoare de la 1 ianuarie 2019, care introduce un experiment de stabilire a unui regim fiscal special pentru. Așa-numitul impozit pe venit profesional este valabil în Moscova, regiunea Moscova, regiunea Kaluga și Republica Tatarstan.

Este important ca companiile să știe că pot semna convenții civile cu o persoană înregistrată ca plătitor de impozit pe venit profesional, dar ca și cu o persoană fizică care este plătitor de impozit pe venit profesional. După ce au primit confirmarea prin intermediul site-ului web al serviciului fiscal că o anumită entitate utilizează noul regim special, companiile nu trebuie să rețină sau să acumuleze sume din veniturile sale către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări medicale obligatorii.

Reînregistrare în asigurările sociale pentru „răniri” pentru anul 2019

S-au stabilit ratele primelor de asigurare pentru vătămări pentru 2019, 2020 și 2021. Adică nu sunt supuse promovării. De asemenea, se păstrează ratele preferențiale actuale ale primelor de asigurare (în valoare de 60% din suma stabilită) pentru întreprinzătorii individuali în raport cu plățile către angajații care sunt persoane cu handicap din grupele I, II și III.

Termenul limită pentru depunerea unui certificat de confirmare a domeniului principal de activitate și a unei cereri de confirmare a tarifului de asigurare rămâne până pe 15 aprilie.

Prin urmare, atunci când companiile pregătesc rapoarte pentru primul trimestru al anului 2019, în special, declarația 4-FSS pentru 2019, trebuie să țină cont de noile tarife care au fost stabilite pe baza rezultatelor anului 2018. La departamentul FSS unde sunt înregistrați ca plătitori de prime de asigurare pentru vătămări, aceștia trebuie să prezinte:

• certificat care confirmă activitatea principală
• cerere de stabilire a unui tarif în conformitate cu tipul principal de activitate

Aceste documente pot fi depuse personal angajatului Fondului de Asigurări Sociale de către conducător sau reprezentantul său autorizat, trimise prin poștă sau curier, sau transmise în format electronic prin intermediul site-ului serviciilor guvernamentale.

Dacă o firmă ignoră această obligație și nu depune documentele necesare, tariful îi va fi atribuit implicit (FSS va selecta registrul OKVED al persoanelor juridice cu rata maximă de prejudiciu și va stabili un coeficient și procente pentru acesta).

Organizațiile și antreprenorii individuali, precum și notarii și alte persoane angajate în practică privată, trebuie să plătească primele de asigurare obligatorii, din moment ce sunt. Unde să plătească primele de asigurare în 2016? Pentru fondurile extrabugetare:

• contribuții de asigurări de pensii - la Fondul de pensii (clauza 1 al articolului 6, clauza 2 al articolului 14 din Legea din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ);
• prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie - la FFOMS (clauza 1 al articolului 11, clauza 2 al articolului 17, clauza 1 al articolului 22 din Legea din 29 noiembrie 2010 nr. 326-FZ). Controlul asupra plății acestora este exercitat de către Fondul de pensii (Partea 1, art. 3 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009);
• contribuții pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și maternitate, precum și „pentru vătămări” - la Fondul de asigurări sociale (art. 2.1, alin. 2, partea 2, art. 4.1 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255- FZ, art. 3, p. 2 partea 2 art. 17 din Legea din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ).

Contribuțiile la Fondul de pensii ocupă partea leului din toate primele de asigurare plătite în 2016. La urma urmei, tariful de calcul al primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie este cel mai mare în comparație cu alte tipuri de prime de asigurare.

Tarifele contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii

În tabel sunt prezentate ratele dobânzilor de bază la primele de asigurare în anul 2016 (Partea 1.1, art. 58.2 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Majoritatea asiguraților trebuie să calculeze primele de asigurare pe baza acestora. După cum vă amintiți, valoarea primelor de asigurare este determinată pentru fiecare angajat separat, ca produs al plăților primite de acesta cu rata pentru tipul de contribuții corespunzător.

Tarifele primelor de asigurare pentru 2016

Astfel, în 2016, cota totală a primei de asigurare este de 30 la sută. Cel puțin până când venitul persoanei asigurate, calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, atinge suma de 718.000 de ruble.

Pentru calcularea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în anul 2016 se folosesc două rate, aplicate în funcție de valoarea plăților primite de angajat de la începutul anului calendaristic. Contribuțiile de asigurări la Fondul de asigurări sociale sunt calculate folosind o schemă similară. Dar sumele de prag, la atingerea cărora ar trebui să se aplice o rată mai mică sau să nu se acumuleze contribuții deloc, sunt stabilite diferit pentru Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări sociale (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 Nr. 1265).

Plata primelor de asigurare în 2016 se efectuează conform vechilor reguli. Plata lunară trebuie transferată cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei pentru care au fost calculate contribuțiile (Partea 5, art. 15 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009).

Reducerea procentelor de prime de asigurare în 2016

Unele organizații și antreprenori individuali au dreptul de a percepe prime de asigurare în 2016 la tarife mai mici (articolul 58 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). în fondurile sociale de stat reprezintă un fel de prestație pentru anumite categorii de asigurați.

Contribuții de asigurare „suplimentare” la Fondul de pensii în anul 2016

Un număr de asigurători sunt, de asemenea, obligați să plătească fondului de pensii prime de asigurare pentru angajați în 2016 la tarife suplimentare (părțile 1, 2, articolul 58.3 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Acest lucru se aplică acei angajatori care au angajați care au dreptul la atribuirea anticipată a unei pensii de muncă (articolul 27 din Legea nr. 173-FZ din 17 decembrie 2001).

Tariful de calcul al contribuțiilor „suplimentare” la Fondul de pensii se stabilește în funcție de clasa condițiilor de muncă stabilite pe baza rezultatelor unei evaluări speciale și poate ajunge la 8% (Partea 2.1, art. 58.3 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Ca urmare, procentul total al contribuțiilor la Fondul de pensii din salariile unor astfel de lucrători, desigur, se dovedește a fi mai mare.

Articole similare