Сдаем отчетность по ндфл в налоговую. Какой отчетный период по ндфл? когда сдавать отчетность? Отчет в налоговую по ндфл

Отчетность по НДФЛ предусматривает заполнение и передачу налоговикам следующих документов:

справки 2-НДФЛ по каждому работнику (признак 1);
реестр сведений по НДФЛ в 2 экземплярах;
справки 2-НДФЛ с признаком 2 (по работникам, с которых НДФЛ не был взят);

Отчетность по НДФЛ

Отчетность по НДФЛ в виде справки 2-НДФЛ сдается в следующем порядке:

По завершении календарного года, если у физического лица — налогоплательщика не был удержан налог, налоговый агент должен до 1 марта года следующего года представить в налоговый орган справку 2-НДФЛ с признаком 2.
По завершении календарного года до 1 апреля следующего года представляются справки на сотрудников, у которых НДФЛ был удержан (признак 1 в справке).

Подробнее см. в материале «Заполняем признак налогоплательщика в справке 2-НДФЛ» .

При числе работников до 25 человек справки 2-НДФЛ могут быть переданы налоговикам в бумажном виде, при большем количестве работников сведения передают через телекоммуникационные каналы связи (ТКС) в электронном виде.
Одновременно со справкой 2-НДФЛ представляется реестр сведений по НДФЛ в 2 экземплярах.

Внимание! С отчетности за 2018 год бланк справки для налоговиков отличен от формуляра, выдаваемого работникам. Как правильно заполнить оба бланка см. .

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введена ежеквартальная (с нарастающим итогом) и годовая НДФЛ-отчетность по форме 6-НДФЛ. Отчет по форме 6-НДФЛ по окончании квартала нужно сдавать не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом, а по окончании года — не позднее 1 апреля следующего года. Отчет показывает не только начисленные и удержанные суммы НДФЛ в целом по организации, но и полученный доход, дату его выплаты, сроки, в которые должен быть удержан и оплачен удержанный налог. Это позволит налоговикам оперативно отслеживать правильность исчисления НДФЛ.

Подробнее ознакомиться с особенностями заполнения отчета вы можете в рубрике «Расчет 6-НДФЛ» .

Ответственность за нарушения срока сдачи отчетности по НДФЛ

За нарушение срока сдачи справки 2-НДФЛ на организацию наложат штраф в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

За нарушение срока сдачи отчета 6-НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Налоговики также могут заблокировать операции на счете. Если они обнаружат неверные сведения в представленном отчете, то будет выписываться штраф 500 руб. за каждый неправильно оформленный документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Итоги

Налоговые агенты обязаны ежеквартально сдавать форму 6-НДФЛ не позднее последнего дня месяца следующего за отчетным кварталом. По итогам года отчет представляется не позже 01 апреля идущего за отчетным года. По окончании года налоговые агенты также обязаны сдать справку 2-НДФЛ. С признаком 2, если налог не удалось удержать, - не позднее 01 марта, с признаком 1, если налог удержан, до 01 апреля.

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, обязаны представлять по итогам прошедшего 2011 года отчетность по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц). 2-НДФЛ представляет собой отчет, который характеризует выполнение обязанностей ИП или организацией как налоговыми агентами, которые начисляют и удерживают налог с выплат физическим лицам.

Федеральная налоговая служба сравнительно недавно издала приказ №?ММВ-7-3/909@ от 06.12.2011г., которым вносятся некоторые изменения в порядок составления и представления отчетов 2-НДФЛ. Данные изменения необходимо учитывать уже при формировании отчетности за 2011 год. Знаете ли вы о них?

Порядок сдачи отчетности

Напомним, что отчетность по НДФЛ за работников предполагает подготовку следующей документации:

— справки 2-НДФЛ на каждого работника;

— реестр НДФЛ (2 экз.).

Функцией справки 2-НДФЛ является отражение доходов, которые получены работником в организации или у ИП за отчетный период. Данная форма заполняется на основе данных по начисленной заработной плате работникам.

Срок представления отчетности 2-НДФЛ – не позже 1 апреля года, которые следует за отчетным. Поскольку в 2012 году последний день представления отчетности приходится на воскресенье, то срок переносится на 2 апреля. Сдать 2-НДФЛ можно как по доверенности, так и лично налогоплательщиком.

Что изменилось

Поскольку с 2012 года личный вычет на работника больше не представляется, а величина вычета на ребенка зависит от того, какой по счету он в семье, возникла необходимость изменения в справочниках кодов доходов и вычетов.

Например, установлены коды вычетов:

114 – на первого ребенка; 115 – на второго ребенка; 116 – на третьего и каждого последующего и т.д. Полный список кодов можно посмотреть непосредственно в Приказе ФНС.

Раньше справка 2-НДФЛ составлялась отдельно по каждой ставке налога для одного физического лица. Например, если работник получил в течение года доходы, которые облагаются по ставкам 13% и 9%, то необходимо было подготовить две отдельные справки. С отчетности за 2011 год справка должна быть одна на каждого работника. Для каждой ставки (если их было несколько в течение года) заполняются свои разделы 3-5 справки, т.е. сначала заполняются разделы 3-5 для ставки 13%, а затем разделы 3-5 для ставки 9%.

Изменился не только порядок заполнения справок, но и некоторые правила их сдачи в налоговую инспекцию. Если численность работников не больше 10 человек, то сведения можно предоставить в бумажной форме. В противном случае – только в электронном виде. В одном файле утвержденного XML-формата может быть не более 3000 документов. Если документов больше, формируются несколько файлов. Кроме того, подготавливаются сопроводительные реестры в двух экземплярах в бумажном виде на каждый файл.

Не опоздай, или оштрафуют

Что же будет, если опоздать с подачей отчетности? Справка 2-НДФЛ не является налоговой декларацией, поэтому возможна лишь административная ответственность в виде штрафа. Штраф налагается за: отказ от представления, представление в искаженном виде, несвоевременное представление.

Размер такого штрафа составит:

— 100-300 руб. для налоговых агентов – физических лиц;

— 300-500 руб. для должностных лиц организации, которая является налоговым агентом.

Размеры штрафов невелики, однако лишний раз нарываться на пристальное внимание налоговых органов вряд ли стоит. Тем более, что автоматизированные системы учета позволяют подготовить отчетность по НДФЛ с минимальными затратами времени.

Как обстоят дела с представлением 2-НДФЛ у вас? Вы уже сдали отчетность или только собираетесь это сделать? С какими затруднениями столкнулись? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

В прошлом году законодатели ввели новую форму налоговой отчетности, которая должна представляться всеми работодателями с существующими трудовыми контрактами с физлицами. Этот отчет является дополняющей формой, которую нужно заполнить дополнительно к существующему отчету 2-НДФЛ. Законом регулируется порядок составления 6-НДФЛ инструкция по заполнению.

Налоговое законодательство в части 6-НДФЛ инструкция по заполнению устанавливает, что его необходимо формировать налоговым агентам в отношении сумм начисленных доходов физлицам.

К данной категории относятся компании, предприниматели, которые привлекают наемный труд по трудовым и гражданским контрактам. Также должны передавать 6-НДФЛ лица, которые выступают источником дохода в отношении операций с ценными бумагами, другими инструментами финрынка и т. д.

Обязанность по сдаче 6-НДФЛ инструкция по заполнению распространяется как на хозяйствующих субъектов внутри страны, так и на иностранные компании, представительства, обособленные подразделения, у которых деятельность ведется на территории нашего государства.

Сдавать отчет также надо нотариусам, юристам, врачам, ведущих частную практику с привлечением физлиц, для которых они выступают источником дохода.

Внимание! Обязанность по сдаче 6 НДФЛ распространяется также на физлиц, имеющих договоры с другими физлицами, в результате которых у последних появляется доход.

Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ

Передавать в ИФНС пустой отчет согласно 6-НДФЛ инструкция по заполнению нет необходимости:

Когда в рассматриваемом отчетном периоде, даже при наличии работников, им не осуществлялось начисление и выплата дохода.
В случае если у ИП или организации нет наемных сотрудников.
За отчетный период хозяйствующий субъект не осуществлял деятельность.

Этот момент упоминается в нескольких поясняющихся письмах, подготовленных налоговыми органами. Однако, в подобных ситуациях желательно в ИФНС все же направлять пояснительные письма, в которых обосновывается причина несдачи отчета.

Для компаний, у которых руководитель является единственным работником, необходимо подавать отчетность по установленной форме. Если проигнорировать данный момент, то к организации могут быть применены меры административной ответственности.

Освобождается фирма от представления 6НДФЛ только если директору никакие выплаты не начислялись и не производились.

6-НДФЛ инструкция по заполнению устанавливает, что нулевая отчетность по данной форме существует. В нее нужно включить:

Титульный лист.
Раздел 1, где все показатели равняются 0.
Раздел 2 - его можно вообще не оформлять, либо прочеркивать все предусмотренные графы.

6-НДФЛ сроки сдачи в 2017- 2018 году

Нормы налогового права определяют, что данный отчет оформляется поквартально, поэтому его отчетными периодами являются: первый квартал, первое полугодие, за девять месяцев, год.

По отчету 6-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году остались такими же, как и были в предшествующем периоде. Эту форму надо направить в налоговую не позже окончательного дня месяца, идущего за отчетным, а по итогу за год - до первого апреля года, идущего за отчетным. Если сроки сдачи попадают на выходной или праздничные дни, то окончательной датой является дата следующего за ним рабочего дня.

6-НДФЛ в 2017 году сроки сдачи, таблица:

Даты подачи 6 НДФЛ в 2018 году будут следующими, таблица:

Куда предоставляется отчетность

6-НДФЛ инструкция по заполнению следует субъектам представлять:

Юрлица - направляют отчеты по формату 6 НДФЛ по месту своего нахождения.
Филиалы и представительства по месту своего нахождения. Исключение составляют крупные налогоплательщики, которые имеют право выбирать отправлять отчет по месту расположения головного предприятия, или же отдельного подразделения.
Предприниматели - сдают отчеты по месту постановки на учет, то есть по своей прописке.
Нотариусы, юристы, граждане - по месту своего жительства.

Способы сдачи отчетности

Нормы закона устанавливают следующие способы сдачи отчетности:

Представление отчета 6-НДФЛ на бумаге - инспектору в руки передается две копии отчета, после чего он его проверяет и на одном из них ставит отметку о приеме и передает его представителю налогового агента. Этот способ доступен только в том случае для субъекта бизнеса, если численность работников у него не больше 25 человек.
Сдача бланка 6-НДФЛ осуществляется через электронный канал связи. Для этого необходимо наличие , договора со спецоператором связи, специализированной программы.

Правила заполнения отчетности

При заполнении отчета нужно соблюдать некоторые правила:

Суммы налога всегда указываются только целыми числами, без копеек. Если налог имеет дробную часть больше 50 копеек, то происходит увеличение на 1 рубль, если меньше - отбрасывается.
Доходы и расходы, которые были получены в валюте, указываются на основании определенного Центробанком курса на даты получения и расходования;
Если допущена ошибка, то применять средство типа «Штрих» либо аналогичные для ее исправления нельзя. Нужно этот лист заполнить еще раз;
Распечатка отчета производится только на одной стороне листа. Двухсторонняя распечатка не допускается;
Если отчет скрепляется степлером, то это нужно сделать аккуратно в самом углу документа, без порчи листов.
Если в графу записывается цифровое значение, то вносить цифры нужно начиная с самой левой клетки. Все оставшиеся пустыми нужно в конце прочеркнуть;
Если заполнение отчета производится от руки на чистом бланке, то делать это необходимо ручкой с черными, фиолетовыми либо синими чернилами.

Вам будет интересно:

Сведения о среднесписочной численности работников: образец заполнения, бланк

Бланк и образец заполнения формы

6-НДФЛ инструкция по заполнению

Рассмотрим 6-НДФЛ пример заполнения, чтобы знать, как правильно оформить декларацию.

Образец заполнения титульного листа

Сначала на лист необходимо занести коды ИНН и КПП. Если отчет подает предприниматель, то у него код КПП отсутствует - в этом случае поле нужно полностью прочеркнуть. Затем записывается номер листа в общей пачке отчета. Обычно это 001.

В поле «Период представления» заносится шифр, соответствующий периоду, за который подается отчет. Это могут быть:

21 - сдается за первый квартал;
31 - сдается за полугодие;
33 - сдается за девять месяцев;
34 - сдается годовой отчет.

В следующее поле записывается номер года, за который составляется документ.

Следующим этапом записывается код ФНС, а также место нахождения налогоплательщика. Здесь могут быть значения:

120 - сдается по месту проживания предпринимателя;
212 - сдается по нахождению компании.

В большое поле записывается без сокращения полное название компании либо Ф.И.О. предпринимателя. Если вносятся данные ИП, то каждая часть записывается с новой строки. Все клетки, которые оказались незаполненными, необходимо прочеркнуть.

Следующим этапом указывается код ОКТМО и номер телефона.

Рядом находятся графы, в которые нужно внести общее число листов в отчете, а также сколько документов идут как приложения.

В нижней части титульного листа информация записывается слева:

Если отчет подается лично налогоплательщиком, ставим «1». Далее указываем ФИО директора.
Если подается представителем - то ставим «1», а в пустое поле записываются сведения о выданной доверенности. Копия же доверенности прикладывается к отчетности.

Внимание! Если форма заполняется предпринимателем, то в поле ФИО ставим прочерки, так как эти данные уже указаны выше.

Образец заполнения Раздел №1

бухпроффи

Важно! В этот раздел заносятся сведения нарастающим итогом с начала текущего года и по конец отчетного периода.

На странице указываются суммы начисленного с начала года дохода по всем сотрудникам, а также определенный и удержанный налог. Если у какого-то работника в течение года производилось удержание налога по нескольким ставкам сразу, то для каждой из них нужно оформить отдельный лист с разделом 1.

Внимание! В той ситуации, когда составляется несколько листов с разделом 1, то итоговые показатели по строкам 060-090 проставляются только на первом, а на всех остальных их необходимо оставить пустыми.

6-НДФЛ инструкция по заполнению раздела 1:

010 - ставка, по которой удерживался налог;
020 - общая сумма дохода, который облагается указанной ставкой, с начала года;
025 - сумма дохода по дивидендам с начала указанного года;
030 - сумма предоставленных работникам налоговых вычетов с начала года;
040 - сумма налога, которая рассчитана по указанной ставке с начала года;
045 - сумма налога, рассчитанных с дивидендов, с начала года;
050 - размер перечисленного авансового фиксированного платежа по налогу;
060 - общее число работников, у которых за текущий период есть доход, облагаемый указанной ставкой;
070 - общая сумма налога с начала года;
080 - размер доходов, по которым не удалось удержать налог;
090 - размер налогов, возвращенных назад.

Образец заполнения Раздел №2

В этот раздел вносятся суммы, относящиеся только к текущему периоду. Здесь необходимо указать даты:

Когда работник получил доход;
Когда с него удержали налог;
Когда он был перечислен.

Также на каждую группу дат записываются сумма дохода и размер налога.

Формацию в строки необходимо вносить следующим образом:

100 - записывается дата, когда был получен доход из строки 130;
110 - дата, когда с этого дохода был удержан налог;
120 - дата, когда было произведено перечисление налога;
130 - сумма дохода за эту дату;
140 - размер налога, который был удержан с суммы в дату, записанную в строке 110.

бухпроффи

Важно! Если в один и тот же день работниками было получено несколько видов доходов, у которых различаются дни удержания либо отправления налога, то каждый такой доход необходимо показывать отдельной строкой. Иначе можно произвести объединение.

Одним из нюансов заполнения отчета является соблюдение фактических сроков получения дохода и удержания. Так, если доход был получен в последнем месяце одного отчетного периода, а налог перечислен в первый месяц следующего, то в первой декларации он показывается только в Разделе 1, а во второй - только в Разделе 2.

Часто задаваемые вопросы при заполнении формы

Порядок отражения компенсации при увольнении

Порядок отражения в отчете компенсации при увольнении сход с отражением расчета по зарплате, однако эти выплаты должны показываться разными строками.

Порядок заполнения раздела 2 такой:

В строку 100 и 110 заносится дата выдачи компенсации;
В строку 120 - последующий день работы;
В строках 130 и 140 - размеры компенсации и удержанного налога.

Вам будет интересно:

6-НДФЛ за 2017 год можно сдать как по старой форме, так и по новой

Как отразить премии

При отражении премии необходимо ориентироваться на приказ, которым она была установлена. Завершающий день месяца, когда было издано такое распоряжение, является днем когда получен доход.

Раздел 2 оформляется следующим образом:

В строку 100 записывается завершающий день месяца, когда был составлен приказ;
Строка 110 - дата выдачи премии сотруднику;
Строка 120 - дата отправки налога (обычно последующий день после выплаты).
Строки 130 и 140 - сумма премии и удержанного с нее налога.

Порядок отражения больничных

В документе отражаются только те больничные, на которые нужно начислять НДФЛ. В противном случае, не сойдутся контрольные соотношения в Разделе 1. Пособие по беременности и родам в отчет не включается!

В строки 100 и 110 записывается дата отправки больничных;
В строке 120 - завершающий день месяца, когда выполнялась выплата. Если последний день попал на выходной, то заносится ближайший далее рабочий день.
В строке 130 - сумма больничных вместе с налогом;
В строке 140 - сумма налога.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Отпускные выплаты в отчет необходимо включать в том месяце, когда они были выданы работнику. Если отпускные были начислены, но не выданы - то в документ они не вносятся.

В разделе 1 в строку 020 заносятся все суммы отпускных, которые были выданы в этом месяце вместе с НДФЛ. В строках 040 и 070 - сумму налога.

Раздел 2 нужно оформлять следующим образом:

В строках 100 и 110 записывается дата отправки отпускных;
В строке 120 - завершающий день месяца, когда производилась выплата. Если последний день попал на выходной, то проставляется следующий рабочий день.
В строке 130 - сумма отпускных вместе с налогом;
В строке 140 - сумма налога.

Все отпускные, выплаченные в один день, можно объединить в одну запись.

бухпроффи

Важно! Если отпускные выплачиваются в последний месяц квартала, и завершающий день месяца (день отправки налога) выпадает на выходной, то такие выплаты нужно включать в документ уже в следующем квартале.

Как учесть зарплату выданную в следующем месяце

Организация обязана выплатить зарплату двумя частями - аванс и оставшаяся часть. Аванс выдается в тот же месяце, за которой начисляется. Поскольку НК не признает его доходом (если только он не выплачен в завершающий день месяца), то и показывать его в отчете не нужно.

Сумма заработка вносится по дате его выдачи. Отражать это необходимо следующим образом:

В строку 100 заносится завершающий день месяца, за который рассчитана зарплата;
В строке 110 - дата выдачи зарплаты и снятия налога;
В строке 120 - последующий рабочий день, когда происходит перечисление налога.
В строке 130 - полный размер зарплаты с учетом аванса;
В строке 140 - сумма налога.

Как учесть зарплату выданную в тот же месяц

Поскольку ТК определяет, что организация не имеет права задерживать выдачу зарплаты, а выплата заранее никак не нарушает установленные права сотрудников, допускается выдать всю зарплату в месяце начисления. Особенно это актуально для конца года, когда некоторые компании стараются рассчитаться с работниками до новогодних каникул.

Отражается такая выдача таким образом:

В строке 100 записывается завершающий день месяца;
В строке 110 - день выплаты зарплаты;
В строке 120 - последующий рабочий день (уплата НДФЛ);
В строки 130 и 140 - размеры зарплаты и налога.

Штраф за не предоставления отчетности по 6-НДФЛ

Как и для других отчетов, предусмотренных законодательством, для этого также предусмотрена ответственность при срыве сроков подачи, или если был нарушен порядок заполнение 6-НДФЛ.

Если бланк так и не был подан в налоговую службу, то взимается штраф в сумме 1000 руб. по каждому месяцу просроченного срока. При этом он назначается даже за неполный месяц.

Еще один вид ответственности - несоблюдение формы, в которой нужно сдавать отчет. Если налогоплательщик отправил в инспекцию 6-НДФЛ в недействующем формате, то ему грозит штраф в 200 руб. по каждому сданному неверно таким образом отчету.

НК включает в себя наказание за сдачу отчета, в котором умышленно или случайно были указаны неверные или искаженные сведения. Размер наказания за такой проступок составляет 500 руб. по каждому документу, в котором была допущена ошибка.

Чтобы избежать подобного рода нарушений, желательно при оформлении отчета применять 6-НДФЛ инструкция по заполнению, а непосредственно документ подготавливать с использованием специальных компьютерных программ, которые позволяют избежать большинства ошибок.

Если в отчете была допущена ошибка, но организация ее обнаруживает сама, до момента проверки инспектором, и сдает корректирующий отчет, то она освобождается от такого рода наказания.

бухпроффи

Важно! Если с определенной даты подачи декларации прошло 10 дней, а она так и не была сдана, инспекция наделена правом в этом случае приостанавливать операции по расчетному счету.

Каждая организация и предприниматель, если они привлекают к выполнению работ наемный персонал и заключают с ними трудовые соглашения, по закону становятся налоговыми агентами. Они должны рассчитывать и перечислять в бюджет налог НДФЛ с зарплаты своих работников, а также в установленные сроки передавать бланки 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ это такой отчет, который компания или предприниматель должны оформить на своего каждого наемного работника, либо прочего лица, имеющего у данного хозяйствующего субъекта доход.

В дальнейшем, все созданные справки подаются в налоговую службу, где с их помощью подтверждается начисление и удержание налога.

Закон устанавливает, что работодатель должен составить один итоговый отчет по результатам прошедшего года.

Кроме подтверждения суммы налога в ФНС, этот документ используется для подтверждения размера полученного в течение года дохода. Справка выдается работнику на руки при его увольнении от предшествующего работодателя, либо по запросу для личных нужд - например, для подтверждения дохода при получении кредита в банке.

Все доходы, который сотрудник получает ежемесячно, показываются в справке отдельными строками. В ней при помощи кодов можно показать зарплату, отпускные и больничные выплаты и другие. Компенсация при увольнении в справке 2 ндфл должна также отражаться отдельной суммой.

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?

Работнику при увольнении необходимо составить и передать в руки справку за последний рабочий год. Это необходимо сделать для того, чтобы проинформировать будущего работодателя о доходе на предыдущем месте, с целью применения налоговых льгот, предусмотренных в НК РФ. Это необходимо потому, что некоторые льготы могут использоваться только до тех пор, пока не превышена установленная максимальная сумма дохода.

Также бланк по формату 2-НДФЛ используется физ. лицом при оформлении декларации в формате 3-НДФЛ. В этом отчете необходимо обобщить все сведения из справок, а затем приложить их в качестве подтверждающих доходы документов.

Увольняющийся сотрудник может получить справку за последний год в свой завершающий день на работе, либо обратиться при первой необходимости к своему бывшему работодателю просьбой оформить документ. Он имеет полное право не сообщать целей, для которых производится запрос справки, а администрация фирмы не может отказать в выдаче ее.

Внимание! Справку можно получить как за последний рабочий год, так и за любой предыдущий. В таком случае нужно отразить это в заявлении на имя бывшего руководителя.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ

Кодекс предусматривает, что налогоплательщик обязательно должен отправлять в налоговую отчет форма 2-НДФЛ. Делать это нужно по всем сотрудникам один раз за год.

Этот отчет предусматривает два статуса, каждый из которых имеет свой срок передачи:

Статус «1» проставляется, когда справки подаются в стандартном порядке. Это необходимо выполнять до 1 апреля года, который идет за годом построения отчета.
Статус «2» проставляется в том случае, если организация не может удержать с дохода, который получил работник за предыдущий год, НДФЛ. Такое может произойти, если, например, зарплата выдавалась в натуральной форме. Отчет с таким статусом нужно подавать до 1 марта того года, который идет за годом формирования отчета.

Как обычно, если этот день выпадает на праздник или выходной, то последний день сдачи нужно передвинуть вперед на ближайший рабочий.

Таким образом, за доходы полученные в течение 2017 года, хозяйствующим субъектам необходимо будет отчитаться:

Справками с отметкой «1» – до 2 апреля 2018 г.;
Справками с отметкой «2» – до 1 марта 2018 года.

Внимание! Кроме этого, если бывший работник обращается на предыдущее место работы с просьбой выдать ему документ формата 2-НДФЛ, то выполнить это необходимо в срок 3 дней с момента поступления запроса.

Куда предоставлять отчетность

В НК указано, что организации должны отправлять отчеты в налоговую службу по месту своего расположения, а предприниматели - по месту проживания.

Кроме этого, компаниям разрешается открывать филиалы и представительства, как в своей местности, так и за пределами нее. В такой ситуации основная организация, а также открытые ей филиалы, должны сдавать отчет по местам своего расположения.

Внимание! Если какой-либо сотрудник осуществляет деятельность как в главной организации, так и в одном из ее филиалов, то НДФЛ необходимо удерживать и перечислять по каждому месту выполнения работы. Следовательно, и в отчеты это работник также будет включаться несколько раз на каждом месте.

НК определяет, что некоторые предприятия могут иметь статус крупных налогоплательщиков. В этой ситуации им разрешается самостоятельно выбрать, в какую именно инспекцию они будут отчитываться и производить платежи налогов.

Способы предоставления отчетности

Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:

В бумажном виде в руки налоговому инспектору - это разрешается делать только тем компаниям, у которых небольшое число наемных сотрудником (до 10 человек).
В бумажном виде при помощи почтовой связи - заполненный документ можно отправить в ФНС заказным письмом с отдельно описанным вложения.
В электронной форме налоговому инспектору - отчет заполняется в специальной программе, после чего носитель с файлом передается инспектору в руки. Этим способом можно воспользоваться, если число трудоустроенных работников не превышает 3000 человек.
При помощи электронного документооборота - для этого нужно выбрать оператора связи и подписать с ним договор, а также оформить цифровую подпись.

Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ за 2017 год:

Код	Новые коды доходов, действующие с 2018 года.
2013	Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014	Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2301	Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей” <1>
2611	Сумма списанного в установленном порядке <2> безнадежного долга с баланса организации
3023	Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года
Код	Новые коды вычетов, действующие с 2018 года
619	Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

6. Убрали упоминание печати

Поле для печати убрано с реестра справок, если они сдаются в налоговую на бумажном носителе. Заверять документ оттиском теперь не нужно, даже если печать используется компанией.

Бланк и образец заполнения новой формы 2-НДФЛ с 2018 года

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим 2-НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения.

Заголовок

Под названием бланка проставляются год, за какой составляется документ, его номер в порядке оформления и дата создания.

Следующим шагом идет признак составленной справки:

Признак «1» сюда необходимо занести, если оформление бланка происходит в стандартной ситуации, и налог был снят с работника.
Признак «2» заносится в том случае, если удержание налога выполнить не удалось.

Когда отправляется корректирующий бланк, то в следующее поле необходимо занести его порядковый номер. Так, «00» здесь записывается, если справка создается в первый раз. Код от «01» до «98» будет обозначать номер корректирующего документа по этому сотруднику. «99» является отменой всех ранее переданных данных по указанному человеку.

Последнее здесь поле - код ФНС, куда отправляется справка.

Раздел №1 (Сведения о налоговом агенте)

В такой раздел записываются сведения о работодателе, какой составляет документ. Сначала проставляется код ОКТМО, затем контактный номер телефона, после чего коды ИНН и КПП.

В следующей графе указывается название налогового агента.

Следующие два поля были введены в форме 2018 года. Код формы реорганизации может принимать значения:

«0» – произведена ликвидация;
«1» – выполнено преобразование;
«2» – произошло слияние;
«3» – произошло разделение;
«5» – произведено присоединение;
«6» – произошло разделение с одновременным присоединением.

В следующем поле записываются коды ИНН и КПП компании, которая была преобразована. Если ни одно из данных действий не выполнялись, оба эти поля остаются пустыми.

Раздел №2 (Данные о физическом лице - получателе дохода)

В таком разделе проставляются данные о человеке, на кого создается справка. Сначала указывается ИНН работника. Если он иностранец и имеет ИНН своего государства, то данный код допускается записать рядом.

Далее заносятся Ф.И.О. работника. При этом отчество заносится в бланк, если оно у человека есть. При возникновении ситуации, если сотрудник в указанном периоде производил смену персональных данных, то в бланке нужно указывать уже новые, и прикладывать к нему документы для подтверждения смены.

Если справка подается на иностранного гражданина, то разрешается его данные проставлять латинскими буквами.

По общим правилам, которые установлены в отношении предпринимательской деятельности по , налог в отношении доходов физических лиц не платится.

Освобождение от таких удержаний может распространяться только на виды доходов, которые получаются в результате деятельности, указанной при .

То есть преобразованное физическое лицо платит либо 6 % по схеме «доходы» либо 15 % по схеме «доходы минус расходы», что выгоднее, чем платить 13 процентов НДФЛ.

Если предприниматель начинает новый вид деятельности по , то целесообразно уведомить соответствующие органы для внесения изменений в реестр ЕГРИП.

Если такого не сделано, доходы от новых источников будут подлежать обложению налогом по ставке 13 %, то есть НДФЛ.

В случае если ИП в своей деятельности применяет , то согласно 23-й статье Налогового кодекса он признается плательщиком налога на работникам.

При применении специальных режимов, таких как (вмененный доход) и УСН (упрощенный) по налогам ИП может освобождаться от выплаты НДФЛ, а также уплаты налога на имущество, которые используются при ведении бизнеса.

В связи с появлением нового вида коммерсантов, в Российском законодательстве введен принципиально новый вид налогового режима – патентная система имеющая фиксированную ставку.

ИП в этом случае облагается следующими видами налогов:

Платежи каждый месяц – взносы на страхование и налог с зарплаты сотрудников, если таковые имеются;
Оплата стоимости патента (может быть в несколько этапов);
Платежи, не зависящие от размера налоговой базы (фиксированные).

Формы и сдача отчетов ИП по НДФЛ

Налоговая инспекция, в которой зарегистрирован бизнесмен, ежегодно до 20 января ожидает сведения, содержащие .

Для отчета предусмотрена специальная форма КНД 111018. При ее заполнении из списка исключается сам предприниматель.

Если руководителем бизнеса выбрана общая схема обложения налогами (ОСНО), то по состоянию на 30 апреля, следующего за истекшим периодом, должны быть представлены отчеты по НДФЛ (декларирование налога по доходам 3-НДФЛ) и 4-НДФЛ (указываются прогнозные данные по налогу на основании данных прошлых лет). Отчеты представляются в ИФНС по месту регистрации.

В настоящее время организациям разрешается отправлять такой вид отчетности посредством электронных каналов связи в формате XML.

Этот формат удобен, прежде всего, для налоговой при приеме и закачивании в консолидированную базу по всей России. Современные бухгалтерские программы данный формат поддерживают.

В том случае, если присутствуют выплаты сотрудникам, работающим по трудовым договорам, предпринимателю вменяются дополнительные отчеты, среди них отчет ИП по 2 НДФЛ. Это справки о доходах установленной формы.

Данные с этого отчета находятся в базе ИФНС и сверяются со справками, предъявляемыми работниками. 2-НДФЛ получается в бухгалтерии предпринимателя, поэтом представленные данные до 1 апреля следующего год должны совпадать.

Стоит отметить, что в обязанности организатора предприятия, как налогового агента входит выдача таких справок по требованию, неограниченное количество раз. Эти документы могут понадобиться людям при подаче декларации, заявления на выдачу налогового уведомления, кредитное учреждение, суд.

Невзирая на то, что крайний срок подачи 2-НДФЛ 1 апреля, обратившимся за ними рабочим и служащим даже в начале года, отказывать предприниматель не имеет права. Документ оформляется бухгалтерией и может подписываться главным бухгалтером, заверяется печатью ИП.

Для тех, кто считает, что ни перед кем отчитываться не нужно, Кодексом предусматривается система штрафов.

Например, за каждую единицу документа, сданную после 1 апреля, предпринимателю придется уплатить по 200 рублей. Причем, выплаченные начеты не освобождают от , однако предельных сроков для дополнительной приемки не установлено.

При обнаружении недоимки по налогу ДФЛ ИФНС будет взыскивать платежи в бюджет в размере одной пятой с суммы не перечисленных налогов. Однако подача справки все-таки освободит от выплаты такого штрафа.

По кодексу об административных правонарушениях предусматривается наказание как руководящего состава (300-500 рублей) так и организации в целом (3000-5000 рублей).

Несколько иначе дело обстоит в случае прекращения деятельности по получению предпринимательского дохода.

У бывшего бизнесмена есть пять рабочих дней со дня снятия с регистрации в реестре (закрытия ИП) на представление формы 3-НДФЛ и после этого еще пятнадцать дней на окончательный платеж по налогу. Игнорирование этих действие влечет наложение административного штрафа в размере 1000 рублей.

Декларация для отдельных категорий физических лиц 3-НДФЛ

С 2010 года согласно приказу Минфина № ММВ-7-3/654 предусматривается представление особого вида налоговой декларации. Ответственность за подачу таковой возлагается непосредственно на граждан, попадающих под действие приказа.

Физические лица, занимающиеся ведением бизнеса на основе предпринимательства (ПБОЮЛ), которые применяются общий порядок налогообложения;
Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
Служащие у работодателя, не являющегося налоговым агентом;
Доходы, получаемые гражданами, которые не имеют отношения к работодателю, и с которых не было произведено удержание НДФЛ (от продажи или сдачи в аренду имущества, дивиденды и другие);

Согласно букве Закона предприниматели обязаны сдавать отчет 3 НДФЛ для ИП даже в случае отсутствия начисленных доходов. Среди бухгалтерских работников такой отчет называется « ». Срок сдачи для него такой же, как и для 2-НДФЛ (30 апреля).

Случаи, в которых физические лица представляют декларацию 3-НДФЛ по собственному волеизъявлению:

Желание получить стандартные налоговые вычеты, описанные в статье 218 Кодекса. Декларация подается в том случае, если таковые в течение календарного года (налогового периода) не предоставлялись или их размер был уменьшен по независящим от них причинам;
Соискание на получение социального налогового при наличии документов, которые подтверждают оплату таких услуг, перечисления в благотворительные фонды или пополнение фонда добровольного пенсиона;
Получение вычетов при реализации имущества или приобретения недвижимости (этот пункт чаще всего касается предпринимателей как физических лиц);
Профессиональные вычеты (ИП не касаются).

На этом линейка налоговых деклараций не кончается. В 2010 году ФНС разработала форму 4-НДФЛ, которую необходимо предоставлять:

Предпринимателям, которые зарегистрировались впервые и уже начали получать доход от внесенного реестр вида своей деятельности. Срок для подачи декларации устанавливается пятым числом следующего месяца;
Все тем же предпринимателям, в деятельности которых ожидается существенное (более половины) дохода.

На основании этой формы агентами ФНС производятся начисления авансовых налоговых платежей, отправляемых для исполнения в адрес индивидуальных предпринимателей накануне срока оплаты.

Безусловно, в нашей стране, созданы все условия для успешности предпринимательства. Это касается и льготных условий при налогообложения и переход принимающих отчеты служб на платформу электронных сервисов.

Налоги для ИП не только унифицированы, но и значительно уменьшено их количество. В 2015 году Правительством РФ планируется введение налоговых каникул для предпринимателей.