In questo articolo parleremo del ripristino dell'IVA e del riflesso di questa operazione in 1C 8.3 utilizzando l'esempio della configurazione Contabilità aziendale 1C.

Spesso il termine stesso "Ripristino IVA" solleva domande. Proviamo a spiegarlo. Insomma, quindi recuperoè l'operazione inversa ricevere una detrazione secondo l'IVA, cioè si effettua un conguaglio in base alla detrazione già percepita, riducendo tale detrazione o annullandola completamente. Se per qualcuno ha più senso, in teoria possiamo dire che annulleremo la detrazione IVA in tutto o in parte, a seconda della situazione. Ma questo è solo un termine "inversione" in questo caso non vale, ma dicono così “L’Iva deve essere ripristinata”.

Più nel dettaglio, al ricevimento di materiali, merci, immobilizzazioni, ecc. L'IVA a monte è spesso una detrazione fiscale che riduce l'importo dell'imposta dovuta al momento del ricevimento. Per poter applicare tale detrazione devono verificarsi diverse condizioni, ad esempio:

• SF eseguito correttamente;
• I beni ricevuti vengono utilizzati in attività soggette ad IVA;
• Il destinatario degli oggetti di valore è un contribuente IVA, ecc.

Immaginiamo ora una situazione in cui, al momento della capitalizzazione del patrimonio, tutte queste condizioni fossero soddisfatte e la detrazione fosse accettata. Dopo qualche tempo, le condizioni sono cambiate e si è scoperto che la detrazione non poteva essere utilizzata. Qui viene ripristinata l'Iva.

Un'altra opzione quando è necessario ripristinare l'IVA è il pagamento anticipato al fornitore da parte dell'acquirente. Effettuando un pagamento anticipato l'acquirente potrà usufruire della detrazione IVA creando la registrazione contabile 68.IVA - 76.VA. Quando l'acquirente riceve la spedizione per tale anticipo, effettuerà una detrazione per gli articoli ricevuti con la registrazione 68.IVA - 19. Quindi risulterà che ci saranno due detrazioni per una spedizione. Questa situazione è impossibile, quindi la prima detrazione deve essere ripristinata.

L'elenco delle situazioni in cui l'IVA dovrebbe essere ripristinata è riportato nel Codice Fiscale, art. 170 comma 3. E sebbene la pratica delle decisioni dei tribunali suggerisca che questo elenco sia chiuso, tuttavia, le autorità fiscali spesso richiedono il ripristino dell'IVA in altri casi, ad esempio in caso di furto di proprietà. Qui l'impresa stessa dovrà decidere se ripristinare o meno l'imposta (in questo caso saranno necessarie udienze in tribunale).

Poiché il ripristino dell'IVA porta sempre ad un aumento dell'importo dell'imposta dovuta, nelle transazioni Kt ci sarà sempre 68.IVA, e per Dt sono possibili opzioni, a seconda della situazione. Tali transazioni dovrebbero riflettersi Libro degli acquisti.

Diamo un'occhiata ai casi più comuni di recupero dell'IVA.

Recupero dell'IVA utilizzando l'esempio di 1C: Configurazione contabile

Ora dalla teoria alla pratica. Consideriamo due opzioni su come riflettere il ripristino dell'IVA nella contabilità 1C.

Esempio 1. Il caso più comune di recupero dell'IVA. L'acquirente ha effettuato un pagamento anticipato per la spedizione della merce, entrambe le controparti sono contribuenti IVA. L'importo del pagamento anticipato è di 118.000 rubli, incl. IVA 18.000 Pochi giorni dopo il pagamento anticipato, l'organizzazione ha ricevuto beni materiali per un importo di 94.400 rubli, incl. IVA 14.400 rub.

La contabilità dei pagamenti anticipati in 1C è ben automatizzata. Le transazioni corrette sono state generate automaticamente per il pagamento.

Se in questo momento ci formiamo Libro della spesa avremo due detrazioni per una consegna.

L’Iva dovrebbe essere ripristinata. Per farlo nel menu Operazioni seleziona un oggetto

Offre la ripubblicazione di documenti e la creazione di operazioni di routine, la creazione di movimenti contabili di acquisti e vendite.

Siamo interessati a fare clic sul pulsante Completa il documento, la parte tabellare verrà generata automaticamente.

Diamo un'occhiata al cablaggio. Il programma recupera automaticamente l'IVA analizzando l'importo anticipato e le successive spedizioni. Nel nostro caso, la consegna è inferiore agli acconti versati, ripristiniamo l'importo per un importo pari alla spedizione ricevuta dal fornitore.

Esempio 2. Nel 4 ° trimestre, sul lotto di materiali ricevuto dall'esempio 1, l'IVA dovrebbe essere ripristinata per un importo di 40.000 rubli, l'importo stimato dell'IVA è di 7.200 rubli.

In questo caso, il programma non può determinare automaticamente in quale periodo e volume l'IVA deve essere ripristinata. Pertanto, creiamo un documento corrispondente Ripristino dell'Iva.È nella sezione

premi il bottone Creare, Dall'elenco delle opzioni, seleziona un documento per il ripristino dell'IVA.

Per evitare che l'IVA rimanga bloccata sul conto 19, è necessario cancellarla. È possibile creare un documento in base alla ricevuta.

Per impostazione predefinita, l'intero importo della ricevuta viene offerto per la rettifica;

Sul segnalibro Conto di cancellazione indicare il conto 91.02.

Si prega di notare il significato della guida alle spese. Qui è possibile impostare il parametro se le spese vengono accettate come spese ai fini del calcolo dell'imposta sul reddito o meno.

Se accettati, i post saranno i seguenti:

Un altro esempio comune che molte aziende potrebbero riscontrare è una modifica dell'importo della fornitura dovuta a un aggiustamento del prezzo e/o della quantità di articoli spediti, che potrebbe comportare la necessità di recuperare l'IVA. Tali operazioni portano alla comparsa di fatture di rettifica, procedura di riflessione di cui parleremo in dettaglio in un altro articolo.

Continuiamo a considerare la tecnologia della contabilità IVA separata in varie situazioni aziendali. La procedura per la contabilizzazione degli importi IVA in caso di trasferimento di beni e materiali da attività imponibili IVA a attività imponibili è stata discussa nell'articolo « Contabilità dell'IVA a monte quando si modifica lo scopo dell'utilizzo degli articoli di inventario in 1C: Contabilità 8. Per informazioni su come funziona il meccanismo di distribuzione dell'IVA per l'acquisto di materiali e servizi in 1C: programma di contabilità, leggere gli articoli “Distribuzione dell'IVA a monte sui materiali acquistati: contabilità in 1C: Contabilità 8” ed. 3.0" e "Contabilità separata in 1C: Contabilità 8" ed. 3.0: ripartizione dell'Iva sui servizi". Questo articolo fornisce un esempio della procedura per ripristinare l'IVA a monte in "1C: Contabilità 8" edizione 3.0 quando si modifica lo scopo di utilizzo di beni e materiali acquistati (trasferimento di scorte e materiali da un'attività imponibile IVA a un'attività non imponibile) . Durante la preparazione dell'articolo, sono state utilizzate le informazioni del libro di consultazione "Contabilità dell'imposta sul valore aggiunto" nella sezione "Contabilità e contabilità fiscale", situato nel sistema informativo 1C:ITS.

Trasferimento di beni e materiali da attività imponibili IVA a attività non imponibili

Un'organizzazione può acquistare articoli di inventario (TMV) da utilizzare nella produzione e/o nella vendita di prodotti, beni, lavori, servizi, la cui vendita è e non è soggetta a IVA.

Allo stesso tempo, non si possono escludere situazioni in cui, prima della vendita di beni o della cancellazione di materiali, possono verificarsi cambiamenti nelle attività economiche dell'organizzazione e, di conseguenza, nei piani per l'ulteriore utilizzo degli articoli di inventario.

Se i beni (lavori, servizi), i diritti di proprietà fossero acquisiti per effettuare transazioni soggette a IVA, fossero accettati per la contabilità sulla base dei documenti primari pertinenti e fosse disponibile una fattura, l'acquirente potrebbe esercitare il suo diritto di richiedere un'imposta detrazione IVA.

Se in futuro si verifica un cambiamento nello scopo dei beni acquistati (lavori, servizi), diritti di proprietà, è necessario ripristinare gli importi dell'IVA accettati per la detrazione.

La clausola 3 dell'articolo 170 del Codice fiscale della Federazione Russa obbliga il ripristino nei seguenti casi:

• trasferimento di proprietà, beni immateriali, diritti di proprietà come contributo al capitale autorizzato (azionario) di società commerciali e società di persone, contributi nell'ambito di un accordo di partnership di investimento o contributi azionari a fondi comuni di investimento di cooperative, nonché trasferimento di beni immobili per ricostituire il patrimonio capitale di dotazione di un'organizzazione senza scopo di lucro;
• ulteriore utilizzo di tali beni (lavori, servizi), comprese le immobilizzazioni (FPE) e le attività immateriali (IMA), e i diritti di proprietà per l'esecuzione delle operazioni specificate nel paragrafo 2 dell'articolo 170 del Codice fiscale della Federazione Russa (ad esempio, per operazioni di produzione e (o ) cessioni di beni (lavori, servizi) non soggetti a tassazione (esenti da tassazione), ecc.);
• ulteriore utilizzo di beni (lavoro, servizi), comprese immobilizzazioni e attività immateriali per l'esecuzione di operazioni di vendita di beni (lavoro, servizi) previste dal paragrafo 1 dell'articolo 164 del Codice fiscale della Federazione Russa (anche per l'esportazione );
• ricezione da parte del contribuente, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, di sussidi dal bilancio federale per il rimborso dei costi associati al pagamento dei beni acquistati (lavori, servizi), tenendo conto delle imposte, nonché per il rimborso dei costi per pagare le tasse quando si importano merci nel territorio della Federazione Russa.

Inoltre, in pratica, le autorità fiscali spesso insistono sul ripristino dell'IVA in altri casi non direttamente menzionati nel Codice fiscale della Federazione Russa, ad esempio, quando si cancellano (smaltimento) immobilizzazioni e articoli di inventario a seguito di furto, danni, carenze, perdite, ecc.

L'importo e la procedura per contabilizzare gli importi fiscali ripristinati dipendono dai motivi del ripristino:

1. In caso di trasferimento di beni, beni immateriali e diritti reali a titolo di conferimento, gli importi dell'IVA ripristinati sono indicati nei documenti di trasferimento e sono soggetti a detrazione a carico del beneficiario. In questo caso, l'importo dell'imposta viene ripristinato nell'importo precedentemente accettato per la detrazione, e in relazione alle immobilizzazioni e alle attività immateriali - per un importo proporzionale al valore residuo (contabile) senza tener conto della rivalutazione.

2. Con l'ulteriore utilizzo di beni (lavoro, servizi), diritti di proprietà per transazioni non soggette a IVA, l'importo dell'imposta viene ripristinato nell'importo precedentemente accettato per la detrazione e in relazione alle immobilizzazioni e alle attività immateriali - nell'importo proporzionale al valore residuo (contabile).

In questo caso, gli importi IVA ripristinati vengono presi in considerazione come parte delle altre spese ai sensi dell'articolo 264 del Codice fiscale della Federazione Russa e l'operazione di ripristino stessa viene eseguita nel periodo fiscale in cui le acquisizioni sono state trasferite o iniziare ad essere utilizzato per operazioni non imponibili. Fa eccezione il passaggio ai regimi fiscali speciali (STS e UTII), quando l'imposta viene ripristinata nel periodo d'imposta precedente alla transizione.

3. Quando si utilizzano acquisizioni per operazioni per le quali si applica un'aliquota dello 0%, l'imposta viene ripristinata nel periodo d'imposta in cui i beni vengono spediti (lavori eseguiti, servizi forniti) e nell'importo precedentemente accettato in detrazione. E gli importi IVA ripristinati sono soggetti a detrazione nel periodo fiscale in cui avviene il momento della determinazione della base imponibile per le vendite, tenendo conto delle caratteristiche stabilite per tali operazioni dall'articolo 167 del Codice tributario della Federazione Russa.

4. Quando si concedono sussidi dal bilancio federale, il ripristino viene effettuato nel periodo fiscale di ricezione dei sussidi e nell'importo precedentemente accettato per la detrazione. In questo caso, l'imposta ripristinata viene presa in considerazione come parte delle altre spese ai sensi dell'articolo 264 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Per gli immobili è prevista una speciale procedura di restauro (clausola 6 dell'articolo 171 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Il seguente articolo sarà dedicato alla contabilità separata dell'IVA sulle immobilizzazioni acquisite e sulle attività immateriali.

È importante notare che quando cambia lo scopo dei beni acquistati (lavori, servizi), i diritti di proprietà, il requisito del restauro, regolato dal paragrafo 3 dell'articolo 170 del Codice fiscale della Federazione Russa, si applica a quegli importi fiscali che hanno già accettati per la detrazione fiscale, ovvero si riflettono nella dichiarazione IVA presentata all'autorità fiscale.

Pertanto, se l'acquisizione di beni (lavori, servizi), diritti patrimoniali e il cambiamento della loro destinazione avvengono entro lo stesso periodo fiscale, cioè anche prima che il contribuente eserciti il ​​suo diritto a detrazione, allora l'acquirente ha il diritto di adeguare semplicemente la procedura per la contabilizzazione dell’IVA a monte.

Riflettendo un cambiamento nello scopo di utilizzo degli articoli di inventario, in cui i beni originariamente acquistati per l'esecuzione di operazioni soggette a IVA iniziano ad essere utilizzati in attività non imponibili, nel programma 1C: Contabilità 8 considereremo utilizzando il seguente esempio (il l'intera sequenza di azioni e tutti i disegni vengono realizzati nella nuova interfaccia Taxi).

Esempio

L'organizzazione ZAO TF-Mega commercia elettrodomestici e relativi pezzi di ricambio nell'ambito del sistema fiscale generale (OSNO).

Il 20 febbraio 2014, TF-Mega CJSC ha acquistato 50 unità da Delta LLC per un'ulteriore vendita. elementi riscaldanti per lavatrici (elementi riscaldanti).

Alcuni degli elementi riscaldanti acquistati per la vendita sono stati trasferiti per la riparazione in garanzia delle lavatrici: 2 pz. - 17 marzo 2014 e 3 pezzi. - 8 aprile 2014.

Nel nostro esempio la merce acquistata è destinata al commercio nell'ambito dell'OSNO, quindi sul campo Metodo contabile IVAè indicato il valore Accettato per la detrazione(Fig. 1).

Riso. 1. Ricezione di beni e materiali per attività imponibili IVA

Dopo la registrazione del documento verranno generate le registrazioni contabili:

Addebito 41.01 Accredito 60.01 - per il costo degli elementi riscaldanti acquistati, IVA esclusa; Addebito 19.03 Credito 60.01 - per l'importo dell'IVA presentato dal venditore sugli elementi riscaldanti acquistati, mentre il conto 19.03 indica il terzo sottoconto, che riflette il metodo di contabilizzazione dell'IVA - "Accettato per detrazione".

Ai fini della contabilità fiscale dell'imposta sul reddito delle società, anche gli importi corrispondenti sono registrati tra le risorse Importo NU Dt E Importo NU Kt per gli account con l'attributo BENE.

Al registro di accumulo IVA presentata viene inserito un record (Fig. 2) con il tipo di movimento In arrivo ed evento Presentato con IVA da parte del Fornitore per l'importo dell'IVA a monte sui 50 pezzi acquistati. elementi riscaldanti.

Riso. 2. Registro di accumulo “IVA presentata”

Allo stesso tempo viene inserito un record con il tipo di movimento In arrivo al registro di accumulo Contabilità IVA separata(Fig. 3). La registrazione viene effettuata per poter utilizzare i dati sulla merce acquistata in caso di modifica della destinazione d'uso.

Riso. 3. Registro dei cumuli “Contabilità separata IVA”

Per registrare la fattura ricevuta nel programma è necessario inserire negli appositi campi il numero e la data della fattura in entrata e cliccare sul pulsante Registrati.

Come risultato del documento Fattura ricevuta per ricevuta verrà effettuata un'iscrizione nel registro delle informazioni Giornale delle fatture, e la fattura ricevuta per gli elementi riscaldanti acquistati verrà registrata nella parte 2 dello storico delle fatture ricevute ed emesse (sezione Rapporti- pulsante della barra delle azioni Giornale delle fatture).

Registrazione delle modifiche allo scopo degli articoli di inventario nel periodo fiscale corrente

Se gli elementi riscaldanti originariamente acquistati per il commercio all'ingrosso vengono trasferiti per riparazioni in garanzia, ovvero per eseguire un'operazione esente da tassazione ai sensi del comma 13 del paragrafo 2 dell'articolo 149 del Codice fiscale della Federazione Russa, la procedura contabile per l'input Cambiamenti sull'Iva.

Ai sensi del comma 2 del paragrafo 3 dell'articolo 170 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in caso di ulteriore utilizzo dei beni per l'esecuzione di operazioni esenti da imposta, gli importi dell'IVA a monte precedentemente accettati per la detrazione devono essere ripristinati.

Allo stesso tempo, come abbiamo detto sopra, secondo la legislazione fiscale:

• il ripristino dell'importo dell'IVA a monte viene effettuato nel periodo d'imposta in cui gli articoli di inventario vengono trasferiti o iniziano ad essere utilizzati in attività non imponibili;
• per i beni (materiali), l'imposta viene ripristinata nell'importo in cui era stata precedentemente accettata in detrazione;
• gli importi IVA ripristinati vengono presi in considerazione come parte delle altre spese ai sensi dell'articolo 264 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Nell'applicare queste disposizioni, va notato che l'obbligo di ripristino si riferisce all'importo dell'IVA a monte accettata per la detrazione fiscale. Mentre l'importo corrispondente dell'IVA richiesta non si riflette Acquista libro e nella sezione corrispondente Rimborso IVA, non è accettato per la detrazione.

Pertanto, quando si cambia la destinazione dei beni acquistati da un'attività imponibile IVA a un'attività non imponibile entro un periodo fiscale, cioè prima dell'effettiva dichiarazione di una detrazione fiscale sulla base della corrispondente Rimborso IVA, è possibile adeguare il metodo di contabilizzazione dell'IVA con Accettato per la detrazione SU Incluso nel prezzo.

Il metodo di contabilizzazione IVA può essere modificato in caso di trasferimento di elementi riscaldanti per riparazioni in garanzia.

Il trasferimento degli elementi riscaldanti acquistati per la vendita per riparazioni in garanzia nel programma 1C: Contabilità 8, edizione 3.0, può essere riflesso utilizzando il documento Movimento delle merci, disponibile nella sezione Azione Movimento delle merci.

Durante la compilazione della parte tabellare del documento Movimento delle merci nella colonna Metodo di contabilizzazione dell'IVA ricevuta. viene indicato un nuovo valore - Incluso nel prezzo, che corrisponde alla procedura di contabilizzazione dell'IVA a credito sui pezzi di ricambio e sui materiali acquistati per le riparazioni in garanzia (Fig. 4).

Riso. 4. Movimento delle merci con cambio di destinazione

Addebito 10.05 Credito 41.01 - per il costo degli elementi riscaldanti trasferiti senza IVA; Addebito 19.03 con il terzo sottoconto Preso in considerazione nel costo Accredito 19.03 con il terzo sottoconto Accettato in detrazione - per l'importo dell'IVA a monte relativa agli elementi riscaldanti trasferiti per riparazione in garanzia; Addebito 10.05 Credito 19.03 con il terzo sottoconto Viene preso in considerazione nel costo - nell'importo dell'IVA inclusa nel costo degli elementi riscaldanti trasferiti per le riparazioni in garanzia.

Registrare IVA presentata viene inserito un record con il tipo di movimento Consumo ed evento IVA inclusa nel prezzo

Contemporaneamente al registro Contabilità IVA separata vengono inserite due voci:

• con un'ottica di movimento Consumo per quanto riguarda il metodo di contabilità IVA Accettato per la detrazione;
• con un'ottica di movimento In arrivo e il metodo di contabilità IVA Incluso nel prezzo per l'importo dell'IVA relativo a 2 elementi riscaldanti trasferiti per riparazioni in garanzia.

Registrazione della fattura ricevuta in Acquista libro Per richiedere la detrazione fiscale sugli elementi riscaldanti acquistati per la vendita utilizzare il documento Formazione movimenti contabili di acquisto, disponibile nella sezione Operazioni attraverso la cronologia dei documenti della barra di navigazione Operazioni di regolamentazione IVA.

Dopo la registrazione del documento viene generata una registrazione contabile:

Addebito 68.02 Accredito 19.03 con il terzo sottoconto Accettato per detrazione - per l'importo dell'IVA soggetto a detrazione sugli elementi riscaldanti acquistati per la vendita imponibile per un importo di 48 pezzi, ovvero già tenendo conto del trasferimento di 2 pezzi di elementi riscaldanti per il attuazione di attività esenti da IVA.

Al registro di accumulo IVA presentata per gli importi IVA accettati in detrazione vengono inserite le registrazioni con la tipologia di movimento Consumo ed evento IVA richiesta per la detrazione e al registro di accumulo Acquisti IVA viene inserita la voce per Acquista libri, che riflette l'accettazione dell'IVA in detrazione (Fig. 5).

Riso. 5. Voce del registro “acquisti IVA”

In base all'iscrizione nel registro Acquisti IVAè compilato Libro degli acquisti(capitolo Rapporti- pulsante della barra delle azioni Libro degli acquisti).

Registrazione delle modifiche allo scopo degli articoli di inventario nel trimestre successivo

Se l'IVA a monte sui beni acquistati è stata accettata per la detrazione fiscale in un periodo fiscale (riportata nel libro degli acquisti e nella sezione 3 della dichiarazione IVA) e si è verificata una modifica nello scopo del metodo di contabilità IVA per i beni acquistati nei periodi fiscali successivi , quindi, come accennato in precedenza, è necessario ripristinare l'IVA.

Il ripristino dell'imposta precedentemente accettata per la detrazione nel programma viene effettuato automaticamente quando si trasferiscono gli elementi riscaldanti per la riparazione in garanzia utilizzando un documento Movimento delle merci(capitolo Azione- collegamento ipertestuale nella barra di navigazione Movimento delle merci).

Effettuare il recupero dell'IVA durante la compilazione della parte tabellare del documento Movimento delle merci nella colonna Metodo di contabilizzazione dell'IVA ricevuta.è necessario specificare un nuovo valore per il metodo di contabilità IVA - Incluso nel prezzo, che corrisponde alla procedura di contabilizzazione dell'IVA a credito sui pezzi di ricambio e sui materiali acquistati per le riparazioni in garanzia.

Se durante la compilazione del documento Movimento delle merci abbandonare il metodo precedente di contabilizzazione dell'IVA - Accettato per la detrazione, quindi l'IVA deve essere ripristinata utilizzando un documento normativo Recupero IVA, disponibile nella sezione Operazioni tramite collegamento ipertestuale nella barra di navigazione Operazioni di regolamentazione IVA.

Dopo la registrazione del documento di Movimento Merci verranno generate le registrazioni contabili:

Addebito 10.05 Credito 41.01 - per il costo degli elementi riscaldanti trasferiti senza IVA; Addebito 19.03 con il terzo sottoconto Accettato per detrazione Credito 68.02 - per l'importo dell'IVA ripristinata; Addebito 19.03 con il terzo subconto Preso in considerazione nel costo Accredito 19.03 con il terzo subconto Accettato in detrazione - per l'importo dell'IVA presentata dal venditore in relazione al numero di elementi riscaldanti trasferiti per riparazioni in garanzia; Addebito 91.02 Accredito 19.03 con il terzo sottoconto Incluso nel costo - nell'importo dell'IVA ripristinata, preso in considerazione come parte delle altre spese ai sensi dell'art. 264 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Registrare IVA presentata vengono inserite due voci:

• registrazione di storno con movimento tipo Spesa con evento IVA Recuperata;
• registrazione con tipo di movimento Spese con evento L'IVA è inclusa nel prezzo per l'importo dell'IVA relativo agli elementi riscaldanti trasferiti per riparazioni in garanzia.

Registrare Contabilità IVA separata vengono inserite due voci contemporaneamente:

• con il tipo di movimento Spesa in relazione al metodo contabile IVA Accettato per la detrazione;
• con il tipo di movimento Arrivo e il metodo di contabilizzazione dell'IVA Restaurato (contabilizzato nel costo) per l'importo dell'IVA per 3 pezzi di elementi riscaldanti trasferiti per riparazioni in garanzia.

Registrare Vendite IVA viene inserito un record con l'evento Ripristino IVA (Fig. 6).

Riso. 6. Voce del registro “Vendite IVA”

In base all'iscrizione nel registro Vendite IVAè compilato Libro di vendita, a cui si accede dalla sezione Rapporti tramite il pulsante sulla barra delle azioni Libro di vendita.

L'importo dell'imposta ripristinato si riflette nella riga 090 della sezione 3 della dichiarazione IVA per il secondo trimestre del 2014.

Puoi anche registrare un cambiamento nella destinazione delle parti che iniziano ad essere utilizzate in attività esenti da tassazione IVA utilizzando un documento Richiesta-fattura, che viene rilasciato al momento del trasferimento degli elementi riscaldanti per eseguire riparazioni in garanzia delle lavatrici.

Nell'ultimo numero della rivista “BUKH.1S” (vedi n. 6 (giugno), p. 16) abbiamo esaminato in dettaglio tutte le possibili opzioni per modificare il metodo di contabilizzazione dell'IVA su beni e materiali.

Tuttavia, a differenza della situazione in cui viene richiesta una detrazione fiscale dell'IVA a monte al momento della cessazione delle attività nell'ambito dell'UTII, al fine di ripristinare l'IVA non è preferibile utilizzare nessuna delle opzioni per modificare il metodo di contabilizzazione dell'IVA.

Ogni contabile prima o poi si trova ad affrontare pagamenti anticipati (sia ai propri fornitori che agli anticipi degli acquirenti) e in teoria sa che, secondo i requisiti del Codice Fiscale della Federazione Russa (articolo 154, paragrafo 1; articolo 167, paragrafo 1, paragrafo 2 ). L'IVA deve essere calcolata sull'acconto alla data della sua ricezione. Il nostro articolo di oggi spiega come farlo in pratica con le fatture anticipate nel programma 1C 8.3.

Effettuare le impostazioni iniziali

Diamo un'occhiata alla politica contabile della società e controlliamo se è indicato il regime fiscale corretto: OSNO. Nella sezione “Tasse e dichiarazioni” nella scheda “IVA”, il programma ci offre una scelta di diverse opzioni per la registrazione delle fatture anticipate (Fig. 1) (abbiamo bisogno di questa impostazione quando agiamo come venditore).

Potremmo non registrare le fatture anticipate in 1C se:

• l'anticipo veniva accreditato entro cinque giorni;
• l'anticipo è stato accreditato fino alla fine del mese;
• l'acconto veniva accreditato fino alla fine del periodo d'imposta.

È nostro diritto sceglierne uno qualsiasi.

Analizziamo la compensazione tra anticipi rilasciati e anticipi da parte dell'acquirente.

Contabilità in 1C per anticipi emessi.

Prendiamo ad esempio l’organizzazione commerciale Buttercup LLC (noi), che ha stipulato un accordo con la società all’ingrosso OPT LLC per la fornitura di merci. Secondo i termini del contratto, paghiamo al fornitore un anticipo del 70%. Dopodiché riceviamo la merce e la paghiamo completamente.

In BP 3.0 emettiamo un estratto conto “Addebito da conto corrente” (Fig. 2).

Si prega di prestare attenzione ai dettagli importanti:

• tipologia di transazione “Pagamento al fornitore”;
• contratto (al momento della registrazione della merce il contratto deve essere identico all'estratto conto);
• Tasso di interesse IVA;
• compensazione automatica dell'anticipo con IVA (indichiamo un indicatore diverso in casi eccezionali);
• Quando si registra un documento, dobbiamo ricevere la corrispondenza di 51 fatture con la fattura anticipata del fornitore, nel nostro esempio è 62.02. In caso contrario non verrà emessa fattura per il pagamento anticipato in 1C.

Dopo aver ricevuto il pagamento, OPT LLC ci emette una fattura anticipata, che dobbiamo inserire anche nel nostro programma 1C (Fig. 3).

Sulla base di ciò, abbiamo il diritto di accettare in detrazione l'importo dell'IVA sull'anticipo.

Grazie alla casella di controllo “Riporta la detrazione IVA nel libro acquisti”, la fattura entra automaticamente nel libro acquisti e, al momento della registrazione del documento, riceviamo una registrazione contabile con la formazione della fattura 76.VA. Si tenga presente che il codice di tipo operazione 02 viene assegnato dal programma in maniera indipendente.

Il mese prossimo OPT LLC ci spedisce la merce, la riceviamo nel programma utilizzando il documento "Ricevuta merce" e registriamo una fattura. Non correggiamo i conti per i pagamenti con la controparte; selezioniamo "Automatico" per il rimborso del debito. Quando si registra il documento “Entrata Merci”, dobbiamo ricevere una registrazione per la compensazione dell'anticipo (Fig. 4).

Quando compiliamo il documento "Creazione di movimenti del libro delle vendite" per febbraio, riceviamo il completamento automatico della scheda "Ripristino IVA" (Fig. 5) e questo importo dell'IVA ripristinata finisce nel libro delle vendite per il periodo di riferimento con il codice di transazione 22.

Per riflettere il pagamento finale al fornitore, possiamo copiare e pubblicare un documento esistente “Storno dal conto corrente”, indicando l'importo richiesto.

Creiamo un libro acquisti, che riflette l'importo della nostra detrazione IVA sul pagamento anticipato con il codice 02, e un libro vendite, in cui vediamo l'importo dell'IVA ripristinata dopo aver ricevuto la merce con codice tipo transazione 21.

Contabilità in 1C per anticipi ricevuti

Ad esempio, prendiamo un'organizzazione a noi familiare, LLC "Lutik" (noi), che ha stipulato un accordo con la società LLC "Atlant" per la fornitura di servizi di consegna di merci. Secondo i termini dell'accordo, l'acquirente di Atlant LLC ci versa un anticipo del 30%. Dopodiché gli forniamo il servizio necessario.

Il metodo di lavoro nel programma è lo stesso della versione precedente.

Formalizziamo la ricezione di un anticipo in 1C da parte dell'acquirente con il documento “Ricevuta in conto corrente” (Fig. 6), seguito dalla registrazione di una fattura anticipata, che ci fornisce scritture contabili per il calcolo dell'IVA sull'anticipo (Fig. 7).

Puoi registrare una fattura per un anticipo in 1C direttamente dal documento "Ricevuta sul conto corrente", oppure puoi utilizzare l'elaborazione "Registrazione fatture per un anticipo", che si trova nella sezione "Banca e cassa" sezione. In ogni caso entra immediatamente nel registro delle vendite.

Al momento del documento “Vendite di servizi” verrà accreditato l'anticipo dell'acquirente (Fig. 8), e all'esecuzione del documento “Creazione delle registrazioni del libro acquisti” (Fig. 9), l'importo dell'IVA sull'anticipo ricevuto verrà detratto, il conto 76.AB viene chiuso (Fig. 10).

Per verificare i frutti del suo lavoro, un contabile di solito deve solo creare libri di acquisti e vendite, nonché analizzare il report "Analisi contabile IVA".

Lavora in 1C con piacere!

Se hai ancora domande sulle fatture anticipate in 1C 8.3, non esitare a contattarci sulla linea dedicata. Lavorano 7 giorni su 7 e aiutano nelle situazioni più difficili in ambito fiscale e contabile.

Esistono due opzioni per il recupero dell'IVA.

Ripristino dell'IVA pagata in precedenza. In questo caso, l'importo dell'IVA viene restituito al conto dell'organizzazione pagante.

Restauro, quando l'organismo pagatore deve pagare l'imposta che il bilancio ha presentato per il rimborso.

Entrambe le opzioni hanno lo stesso termine, ma il significato è opposto. Puoi vedere la differenza analizzando l'IVA sugli acconti quando li riceviamo e quando li trasferiamo. Quando si riceve un anticipo da una controparte, sorgono gli obblighi di pagare l'IVA sull'importo trasferito. Inoltre, l'obbligo di pagare l'IVA deriva dalla vendita di beni in saldo. È previsto il rimborso dell'IVA per l'anticipo ricevuto previa presentazione al rimborso (recupero). Quando si trasferisce un anticipo al fornitore, è anche possibile recuperare l'IVA dall'importo specificato, su questa base l'importo totale dell'imposta viene ridotto. Successivamente, dopo aver ricevuto la merce, sarà necessario trasferire l'IVA al bilancio (in modo che il rimborso non si ripeta). Proponiamo di analizzare in dettaglio come viene ripristinata l'IVA dall'anticipo ricevuto, trasferito dalla controparte acquirente.

Il programma riconoscerà automaticamente il pagamento ricevuto come anticipo e genererà le transazioni necessarie:

Si prega di notare che le transazioni contabili IVA vengono create dal documento "Fattura". Può essere generato sia quando viene ricevuto un anticipo sul conto, sia attraverso un'elaborazione speciale alla fine del periodo contabile (mese).

Creiamo una fattura emessa in base all'incasso sul conto corrente:

Controlliamo il cablaggio:

Quando si crea il documento di “Implementazione”, il pagamento anticipato dovrebbe essere generato automaticamente. Puoi verificare utilizzando le transazioni di implementazione:

Lo stesso documento "Fattura", creato al momento dell'implementazione, non crea alcuna registrazione, ma riflette il movimento dell'IVA in altri importanti registri contabili.

Il processo di recupero dell'IVA si riflette nel documento "Creazione di movimenti contabili acquisti":

In questo caso la compilazione della scheda “Anticipi Ricevuti” in 1C avviene automaticamente. Tutti gli importi per gli anticipi ricevuti che possono essere inviati per il recupero dell'IVA sono riportati qui:

Controllo del cablaggio:

È possibile tenere traccia dei risultati delle operazioni contabili IVA di routine generando i report "Libro vendite" e "Libro acquisti":

Se vai al report "Libro delle vendite", per una controparte-acquirente ci saranno due record riflessi per il periodo contabile (mese) per l'anticipo ricevuto e le vendite create:

Se guardi il report "Libro degli acquisti", qui apparirà la stessa controparte e la sua voce compenserà il pagamento anticipato nel libro delle vendite.

Lo stesso importo si rifletterà in tutte le iscrizioni. Ne consegue che il pagamento dell'IVA al bilancio sarà una tantum. Generando il report “Bilancio Fatturato” è possibile verificare la chiusura del conto 76. AB (IVA su acconti e risconti):

Con i pagamenti anticipati da parte dei fornitori, il recupero dell'IVA nel programma 1C 8.3 avviene in modo simile. In questo caso i documenti dovranno essere generati nel seguente ordine:

Addebito su conto corrente.

Fattura per pagamento anticipato ricevuta dal fornitore.

Fattura d'acquisto.

Fattura contro bolla di consegna.

L'unica differenza rispetto all'opzione precedente è che l'IVA viene ripristinata secondo il documento "Creazione di movimenti del libro delle vendite".

Il documento “Libro degli acquisti” rifletterà le registrazioni del pagamento anticipato e della ricevuta:

E nel "Libro delle vendite" verrà visualizzata una voce sul ripristino dell'IVA:

L'IVA sugli acconti ai fornitori è contabilizzata nel conto 76.VA (IVA sugli acconti e risconti emessi), la cui movimentazione è visibile nello stato patrimoniale:

Alcune altre sfumature quando l'IVA può essere ripristinata:

Quando si vendono prodotti al dettaglio (IVA esclusa), destinati alla vendita ad un tasso del 18%. In questo caso è necessario ripristinare (restituire al bilancio) l'IVA sul materiale utilizzato nella produzione.

Se l’ufficio delle imposte riconosce il documento “Fattura” del fornitore come non valido o smarrito.

Esistono anche situazioni inverse in cui un'organizzazione può ripristinare l'IVA precedentemente pagata. Per la riflessione nel programma 1C esiste un documento standard "Ripristino IVA":

Questo documento, infatti, è un documento correttivo del libro acquisti e del libro vendite, a seconda dello scopo del recupero IVA. Ad esempio, l'importo dell'IVA recuperata può essere cancellato sul conto spese:

In questo caso, l'IVA ripristinata verrà riportata nel documento “Libro delle vendite” come voce su un foglio aggiuntivo.

Ad esempio, quando i prodotti destinati alla vendita con un'aliquota del 18% venivano venduti al dettaglio, cioè senza IVA. In questo caso occorre ripristinare l’IVA sui materiali utilizzati nella produzione, ovvero tornare al bilancio. Dovrai pagare l’IVA anche se la fattura del fornitore viene riconosciuta dall’ufficio delle imposte come non valida o persa. Si verificano anche le situazioni opposte in cui l'organizzazione ha il diritto di rimborsare l'IVA precedentemente pagata. In 1C viene utilizzato un documento speciale per questi scopi (Fig. 15). Fig. 15 A seconda della direzione del “ripristino”, il documento può apportare modifiche sia al libro acquisti che al libro vendite. Nel nostro esempio, l’IVA recuperata viene ammortizzata come spese (Fig. 16). Fig. 16 L'importo dell'IVA ripristinata si riflette in questo caso nel libro delle vendite, ma a differenza degli esempi sopra discussi, come registrazione su un foglio aggiuntivo (Fig. 17).

Ripristino dell'IVA in 1s 8.3 contabilità 3.0

Per fare ciò, ci sarà un adeguamento della ricevuta, che viene creata sulla base. Per impostazione predefinita, il documento è già compilato. Tieni presente che recupereremo l'IVA nel registro delle vendite. Ciò è indicato dal flag corrispondente nella scheda “Principale”.

Andiamo nella scheda "Prodotti" e indichiamo quali modifiche è necessario apportare alla ricevuta iniziale. Nel nostro caso il numero di caramelle assortite acquistate è passato da quattro a cinque chilogrammi. Abbiamo inserito questi dati nella seconda riga “dopo la modifica”, come mostrato nell'immagine qui sotto.

La rettifica dello scontrino, proprio come lo scontrino stesso, ha effettuato movimenti in due registri, riflettendo solo le modifiche apportate in essi. Dato che un chilogrammo di dolci assortiti costa 450 rubli, l'IVA ammontava a 81 rubli (18%). Sono questi dati che si riflettono nei movimenti del documento.

Ripristino dell'IVA in 1s 8.3

In conformità con il paragrafo 3 dell'articolo 170 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'importo dell'IVA accettato per la detrazione è soggetto a ripristino in diversi casi questo articolo prenderà in considerazione il ripristino dell'IVA in 1s 8 sui beni venduti per l'esportazione; Diamo un'occhiata a come riflettere questa operazione nell'ottava edizione del programma di contabilità 1C. 2.0. Il ripristino dell'IVA in 1s 8 viene effettuato entro e non oltre il periodo d'imposta in cui sono soddisfatte contemporaneamente due condizioni: 1.

le merci sono state spedite per l'esportazione 2. le autorità doganali hanno completato le dichiarazioni doganali in modalità esportazione Nel nostro esempio, l'impresa ha acquistato merci, alcune delle quali sono state poi vendute per l'esportazione. Dopo l'arrivo della merce, l'IVA su di essa è stata rimborsata mediante spedizione: Dt 68.02 Kt 19.03. Tuttavia, dopo che questi beni sono stati venduti per l’esportazione, l’IVA “a monte” su di essi deve essere ripristinata.

Come recuperare l'IVA nella contabilità 1s 8.3 3.0

Cioè, in precedenza in 1C 8.3 veniva generata una registrazione IVA: Dt 68.02 Kt 19.3. Per la sera i piatti sono stati cancellati dal magazzino: Dt 91 Kt 10,3. Ciò significa che parte dell'IVA sui piatti precedentemente capitalizzati dovrebbe essere ripristinata, cioè restituita al bilancio, poiché questo prodotto non è stato utilizzato a fini di produzione.
Innanzitutto in 1C 8.3 effettuiamo un'iscrizione nell'operazione di recupero IVA. Utilizzando il pulsante Aggiungi, seleziona il fornitore di questo prodotto: e la fattura per la quale questo prodotto è stato ricevuto: In 1C 8.3 si apre un elenco completo di tutte le fatture ricevute da questo fornitore. Dopo aver selezionato la fattura desiderata, aggiungila all'elenco. Successivamente, inserisci tutti i dettagli.
Impostiamo manualmente l'importo per il quale l'IVA è stata ripristinata in base al certificato di cancellazione, ovvero per quale importo i piatti sono stati rilasciati dal magazzino. Ad esempio, questo è 500.000 rubli.

Recupero IVA in 1 secondo 8

Importante

Per riflettere questa operazione nel programma di contabilità 1C 8 ed. 2.0 è destinato al documento “Ripristino IVA”. Questo documento si trova nel menu “Acquista” in alto nella sezione “Mantenimento di un libro acquisti”. Nel nuovo documento, Ripristino dell'IVA in 1s 8, indichiamo che il ripristino si rifletterà nel libro delle vendite.

La parte tabellare nel nostro esempio verrà compilata automaticamente cliccando il pulsante “Compila” - “Compila importo da ripristinare” (sul pannello sopra la parte tabellare). Secondo il documento, viene generata una registrazione: Dt 19.03 Kt 68.02 Cioè, viene ripristinato l'importo dell'IVA su quei beni per i quali l'IVA è stata accettata per il rimborso al ricevimento. Le vendite di beni per l'esportazione vengono effettuate utilizzando un tasso dello 0%.
Per applicarla, entro 180 giorni di calendario dalla data di vincolo delle merci alle procedure doganali di esportazione, è necessario fornire all'autorità fiscale i seguenti documenti: 1.

Come ripristinare l'IVA in 1C

Diciamo che al momento del pagamento degli acconti l'impresa ha applicato una detrazione dell'IVA e il fornitore ha pagato o dichiarato l'importo dell'IVA sull'anticipo ricevuto. Per ricevere la detrazione, la base è la fattura emessa per il pagamento anticipato. Il documento viene rilasciato per l'importo del pagamento. Al momento della spedizione gli importi vengono ripristinati sia dall'acquirente che dal fornitore.
Se il contribuente non ha dichiarato l'importo dell'IVA da detrarre, non è necessario ripristinare l'imposta. Nel periodo in cui la merce arriva effettivamente ed entra in magazzino, l'imposta deve essere ripristinata per l'importo dell'anticipo. Successivamente è possibile effettuare una detrazione in base alla fattura di fornitura utilizzando la fattura corrispondente. Recupero dell'IVA dagli anticipi ricevuti Quando riceve un anticipo dall'acquirente, la società genera una fattura per l'anticipo in due copie. Il primo viene inserito nel registro delle vendite e il secondo viene consegnato all'acquirente.

Contabilità IVA in 1s 8.3 Contabilità - istruzioni passo passo

Di conseguenza, dovrai pagare il budget solo una volta. Verifichiamo che il conto 76.AB sia chiuso (Fig. 10). Fig. 10 Recupero dell'IVA dagli anticipi ai fornitori Allo stesso modo, in 1C 8.3 Contabilità, l'IVA viene ripristinata da un anticipo a un fornitore. La catena di documenti sarà simile a questa:

• Addebito su conto corrente
• Fattura del fornitore per pagamento anticipato
• Fattura d'acquisto
• Fattura del fornitore

A differenza della prima opzione, il “ripristino IVA” avverrà nel documento “Creazione movimenti contabili vendite” (Fig. 11).

Fig. 11 Nel registro acquisti verranno create due voci (per pagamento anticipato e per ricevuta) (Fig. 12). Fig. 12 Nel registro delle vendite apparirà una voce “ripristino” (Fig. 13). Fig. 13 L'IVA sugli acconti a fornitori è contabilizzata nel conto 76.VA. Dovrebbe essere controllato anche il bilanciamento su di esso (Fig. 14). Fig. 14 Esistono numerosi altri momenti in cui è necessario ripristinare l'IVA.

IVA in 1s 8 2 in parole semplici

Attenzione

Di conseguenza, l'IVA da ripristinare sarà di 90.000 rubli = 500.000 * 18%: se non è presente alcuna fattura, supponiamo che il periodo di conservazione sia scaduto, è possibile effettuare registrazioni nel libro delle vendite utilizzando un certificato contabile con il calcolo dell'importo IVA da ripristinare. In 1C 8.3 è possibile ripristinare l'IVA per tutti i documenti e le operazioni elencate nell'elenco che si apre durante la compilazione del documento. Tutte le transazioni vengono registrate allo stesso modo: di conseguenza viene formata una registrazione: l'IVA deve essere ripristinata anche sugli immobili precedentemente acquistati o costruiti e utilizzati per scopi non produttivi.

Il meccanismo per compilare il documento è simile all'esempio sopra. Recupero dell'IVA dagli anticipi emessi Come riflettere il recupero dell'IVA quando si compensano gli anticipi emessi a un fornitore in 1C 8.2 viene discusso utilizzando un esempio nel seguente articolo. L'IVA viene ripristinata sugli anticipi per i quali in precedenza era stata richiesta la detrazione dell'IVA.
In questo articolo esamineremo in dettaglio come si riflette l'IVA al momento dell'acquisto di beni, il suo adeguamento e il controllo della correttezza dei dati precedentemente inseriti. Contenuto

• 1 Fatture
• 2 Convalida dei dati
• 3 Adeguamento IVA

Fattura Il primo documento nella catena per riflettere l'IVA in 1C 8.3 nel nostro caso sarà la ricezione delle merci. L'organizzazione LLC "Confetprom" ha acquisito 6 diverse voci di nomenclatura sulla base di "Prodotti". Per ciascuno di essi l'aliquota IVA è pari al 18%. L'importo di questa imposta ricevuta si riflette anche qui. Dopo l'elaborazione del documento, i movimenti sono stati formati in due registri: “Contabilità contabile e fiscale”, nonché il registro di accumulazione “IVA presentata”. Di conseguenza, l'importo dell'IVA per tutti gli articoli ammontava a 1.306,4 rubli.
Il giorno della conferma della tariffa è considerato l'ultimo giorno del trimestre in cui viene ritirato il pacco di documenti. Dopo la conferma dell'aliquota dello 0%, l'impresa ha diritto alla detrazione fiscale dell'IVA “a monte” sui beni venduti per l'esportazione. Pertanto, l'importo dell'imposta per il quale è stata ripristinata l'IVA in 1C 8 può essere nuovamente rimborsato per maggiori dettagli sulle operazioni di esportazione nella contabilità 1C, consultare il club dei contabili professionisti. Ti è piaciuto l'articolo? Condividi sui social media reti In conformità con il paragrafo 3 dell'articolo 170 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'importo dell'IVA accettato per la detrazione è soggetto a ripristino in diversi casi, questo articolo prenderà in considerazione il ripristino dell'IVA in 1s 8 sui beni venduti per l'esportazione. ... .

Recupero dell'IVA in 1 secondo passo dopo passo

In questa illustrazione sono mostrati due casi di “ripristino” dell’IVA in 1C 8.3: nel primo caso, l’IVA precedentemente versata al bilancio viene “ripristinata”, vale a dire L'importo dell'IVA ci viene restituito. Nel secondo caso, per ottenere il rimborso, dovremo pagare l'imposta precedentemente richiesta. In entrambi i casi viene utilizzato lo stesso termine, ma in pratica ha due significati direttamente opposti.

Ciò è particolarmente evidente quando si analizza l'IVA sugli anticipi ricevuti e pagati. Quando riceviamo un anticipo da un acquirente, sorge l'obbligo di pagare l'IVA su tale importo. Dopo la vendita della merce siamo tenuti a pagare anche l’IVA. Per non pagare due volte la stessa imposta, possiamo chiedere il rimborso del primo pagamento, ovvero "ristabilire". Una situazione simile, ma di segno opposto, si verifica quando paghiamo un anticipo al fornitore. Abbiamo il diritto di richiedere l'IVA sul pagamento anticipato per il rimborso, riducendo così l'importo totale dell'imposta.

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