1. Sanzioni fiscali.

Il concetto di sanzione è dato nel Codice Fiscale della Federazione Russa: una sanzione è l'importo che un contribuente deve pagare al bilancio statale in caso di ritardo nel pagamento delle tasse al bilancio, comprese le tasse pagate durante l'importazione di merci in Russia.

Le sanzioni sulle imposte vengono pagate in aggiunta agli importi che dovrebbero essere pagati (imposta). Allo stesso tempo, se il contribuente viene multato, dovranno comunque essere pagate le sanzioni.

Per ogni giorno di ritardo vengono addebitate sanzioni fiscali pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento. Il giorno di inizio è il giorno successivo alla data dell'obbligo di pagare l'imposta. Il tasso di rifinanziamento è pubblicato sul sito ufficiale della Banca Centrale della Federazione Russa.

Dal 14 settembre 2012 il tasso è dell'8,25%. Puoi calcolare tu stesso le sanzioni, ma è molto più semplice farlo utilizzando un calcolatore di sanzioni fiscali.

2. Calcola le sanzioni fiscali utilizzando un calcolatore di sanzioni fiscali.

Cliccando sul collegamento, vedrai due calendari: all'estrema sinistra ti viene chiesto di selezionare la data di inizio per il calcolo della sanzione fiscale, all'estrema destra - la data del pagamento effettivo o previsto dell'imposta. Di seguito è riportata una casella in cui inserire l'importo del debito.

Ad esempio, la tassa sui trasporti doveva essere pagata prima del 5 novembre 2013 per un importo di 1.000 rubli. In effetti, tu, come individuo, hai pagato il 15 novembre 2013. Le sanzioni maturano dal giorno successivo all'ultimo giorno di pagamento delle imposte, in questo caso, il 6 novembre 2013. Quindi, seleziona la data 06/11/2013 nel calendario situato a sinistra, la data 15/11/2013 - nel calendario situato a destra. Per selezionare il mese di novembre, è necessario fare clic su dicembre, i mesi cambieranno e novembre sarà disponibile per la selezione.

Nella casella sottostante, inserisci l'importo dell'imposta: 1000 rubli.

Sotto la finestra con l'importo c'è un pulsante “calcola”. Cliccandoci sopra riceverai l'importo della sanzione da pagare per il ritardato pagamento delle tasse. In questo caso la sanzione fiscale è di 2,75 rubli.

Per calcolare le sanzioni fiscali è disponibile un altro calcolatore, sviluppato dal Servizio fiscale federale russo.

Nel calcolatore delle sanzioni fiscali proposto, dovresti anche selezionare la data di inizio per il calcolo delle sanzioni. Ricordiamo che le sanzioni fiscali decorrono dal giorno successivo all'ultimo giorno di pagamento.

Ad esempio, l'imposta sul valore aggiunto per il 4° trimestre del 2013 deve essere pagata il 20 gennaio, 20 febbraio, 20 marzo. L'importo dell'imposta dovuta era di 30.000 rubli. Sei arrivato in ritardo il 20 gennaio e hai pagato il 31 gennaio. Selezionare pertanto la data 21/01/2014 nella finestra “data di inizio del calcolo delle sanzioni”. Nella casella “data fine maturazione sanzioni” inserire la data di pagamento dell'imposta. Entriamo, 31/01/2014. Nella casella "importo del debito fiscale", inserisci l'importo del debito di 30.000 rubli. Quando si fa clic sul pulsante “calcola”, il programma calcolerà la sanzione fiscale. Il risultato nel nostro caso è di 90,75 rubli.

Va notato che il calcolatore della sanzione fiscale si applica a tutte le tasse.

3. Calcolo indipendente delle sanzioni fiscali.

Se il calcolatore della sanzione fiscale non è disponibile o desideri verificarlo, puoi calcolare tu stesso la sanzione fiscale.

La formula per il calcolo delle sanzioni fiscali è la seguente:

Sanzioni = imposta non pagata * giorni di ritardo * tasso di rifinanziamento * 1/300.

Ad esempio, Horns and Hooves LLC non ha trasferito l'imposta fondiaria fino al 3 febbraio 2014. L'importo dell'imposta è di 10.000 rubli. L'imposta è stata pagata il 13 febbraio 2014.

Il periodo di ritardo totale è di 10 giorni. Tasso di rifinanziamento 8,25%.

Penalità = 27,50 rubli.

Le sanzioni devono essere pagate insieme alle tasse. Se non paghi la sanzione, la sanzione verrà elencata come debito sulla tua tessera fiscale.

4. Quando non vengono addebitate le sanzioni?

Ricordiamo che l'obbligo di pagare le tasse si considera adempiuto nel momento in cui viene inviato alla banca un ordine di trasferimento di fondi (se c'è denaro sul conto corrente).

Tuttavia, se non hai pagato l'imposta, la sanzione potrebbe non essere addebitata. Ciò accade nei seguenti casi:

• Se il motivo del mancato pagamento dell'imposta è il blocco del conto corrente da parte dell'ufficio delle imposte o del tribunale, oppure in caso di sequestro di proprietà. Le sanzioni maturate con un alto grado di probabilità possono essere annullate in tribunale.
• Se gli arretrati sono una conseguenza del rispetto delle spiegazioni scritte dell'ufficio delle imposte. Le spiegazioni possono essere fornite direttamente al contribuente oppure ad un numero indefinito di persone. Le spiegazioni devono riguardare il periodo di rendicontazione in cui il contribuente intende applicarle. La data di pubblicazione dei chiarimenti non ha importanza.

Il caso in esame non si applica se le spiegazioni sono incomplete o inaffidabili. Nella pianificazione fiscale e nel calcolo delle imposte, è necessario utilizzare i materiali che si trovano sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale della Russia. Altri chiarimenti contenuti nelle banche dati informative e giuridiche vengono utilizzati dai contribuenti a proprio rischio e pericolo e non li esonerano dal pagamento delle sanzioni.

• Se nella dichiarazione presentata viene riscontrato un errore che porta a una sottostima dell'imposta. In questo caso è necessario versare l'importo mancante prima della scadenza del desk audit e presentare una dichiarazione aggiornata.

  È necessario farlo poiché l'ufficio delle imposte può anche rilevare errori e redigere un rapporto. Oppure, se presenti una dichiarazione “aggiornata”, ma non paghi l’imposta o la paghi più tardi rispetto alla presentazione della dichiarazione aggiornata, sarai ritenuto responsabile anche del mancato pagamento dell’imposta.

Se la sanzione viene elusa, può essere riscossa con la forza dal denaro presente sul conto o sulla proprietà.

5. Sanzioni per acconti tardivi d'imposta.

Sono stabiliti acconti fiscali per le seguenti imposte calcolate e pagate dalle organizzazioni:

• Imposta sul reddito. I periodi di riferimento per questa imposta sono il 1° trimestre, sei mesi, nove mesi. Entro il periodo di tempo specificato, l'organizzazione presenta i calcoli delle imposte sul reddito e paga gli anticipi in base alle tariffe e ai profitti calcolati in base alla competenza.
• Imposta patrimoniale. L'importo anticipato viene pagato ogni periodo di riferimento. L'importo è calcolato come segue: 1/4 aliquota fiscale * valore medio della proprietà. I periodi di riferimento per questa imposta sono il 1° trimestre, sei mesi, nove mesi.
• Tassa di trasporto. Calcolato utilizzando la formula: 1/4 aliquota fiscale*base imponibile.

  Calcolo delle sanzioni per ritardato pagamento 2017

  Periodi di riferimento: primo, secondo, terzo trimestre.

• Tassa territoriale. Viene considerato solo da quei contribuenti per i quali il periodo di riferimento è un trimestre. 1/4 aliquota fiscale*valore catastale.

In caso di mancato pagamento anticipato verranno addebitate sanzioni fiscali anche sull'importo non pagato.

6. Sanzioni sui premi assicurativi.

A differenza delle tasse, non sono previsti anticipi sui premi assicurativi. Nel corso dell'anno, il pagatore trasferisce mensilmente l'importo ai fondi appropriati.

La scadenza per il pagamento è il 15 del mese successivo.

Le penalità vengono calcolate secondo lo stesso schema delle penalità fiscali: numero di giorni di ritardo*1/300*tasso di rifinanziamento*importo del premio assicurativo.

Le sanzioni non vengono addebitate se:

1. L'immobile è stato sequestrato.
2. Gli account dell'organizzazione sono bloccati.

Il giorno del rimborso del debito sui premi assicurativi non deve più essere incluso nel calcolo delle sanzioni. Aumento delle sanzioni dal 1 ottobre 2017 per gli enti Le novità più significative nel calcolo delle sanzioni riguarderanno le organizzazioni (persone giuridiche) dal 1 ottobre 2017. Le modifiche sono previste dalla legge federale “Sulle modifiche delle parti prima e seconda del codice fiscale della Federazione Russa e di alcuni atti legislativi della Federazione Russa”.

Sanzioni per UTII: kbk-2017

Ritardo dal 31° giorno di calendario Periodo di ritardo dal 31° giorno: dal 11/09/2017 al 30/10/2017. Durante questo periodo, le penalità per il ritardo ammonteranno a RUB 5.376,63. (RUB 179.221

x 9% / 150 x 50 giorni).

Importante: dal 1 gennaio 2017 il calcolo delle sanzioni per le organizzazioni non cambierà in alcun modo. Gli aumenti delle sanzioni per le imprese avverranno solo a partire dal 1° ottobre 2017.

Vale la pena notare che dal 1 ottobre 2017 verrà utilizzato esattamente lo stesso approccio per il calcolo delle penalità sui premi assicurativi. Se il ritardo nel pagamento è superiore a 30 giorni di calendario, le penalità dovranno essere calcolate in base a 1/150 del tasso di rifinanziamento in vigore durante il periodo di ritardo.

Calcolo dei pagamenti dell'imposta UTII nel 2017 e 2018

Formula per il calcolo prima del 1 ottobre 2017: Penale = Imposta non pagata * (Aliquota rif. / 300) * Numero di giorni di mancato pagamento Formula per il calcolo dopo il 1 ottobre 2017: Per i primi 30 giorni del periodo di ritardo: Penale 1 = Imposta non pagata * (Aliquota rif. / 300) * Numero di giorni di mancato pagamento A partire dal 31° giorno di ritardo: Penale 2 = Imposta non pagata (Aliquota di rif. / 150) * Numero di giorni di mancato pagamento. La dimensione totale viene determinata sommando i valori risultanti.
Il tasso di rifinanziamento viene preso per il periodo in cui l'imposta era in arretrato. È possibile che durante il periodo in cui è stato registrato il debito, il tasso sia cambiato.

Come calcolare e riflettere le sanzioni per l'imposta sul reddito?

In questo caso viene effettuato un calcolo separato per ciascuna tariffa esistente. Per il calcolo il calcolatore utilizza l'ultima aliquota applicabile dell'8,5%.

Calcolatore delle sanzioni

Esempio 1: Il contribuente ha pagato l'UTII il 15/02/2017 anziché il 25/01/2017, ovvero era in ritardo di 21 giorni di calendario. L'importo dell'imposta è di 15.000 rubli. Il tasso chiave della Banca Centrale è del 10%.

21 × 1/300 × 10% × 15.000 = 105 sfregamenti. 00 centesimi IMPORTANTE! Nel calcolo delle sanzioni per i periodi d'imposta precedenti è necessario utilizzare il tasso di rifinanziamento in vigore in tali periodi. Esempio 2: Il 03.09.2017 il contribuente ha scoperto un errore nella dichiarazione UTII del 4° trimestre 2015, che ha comportato un arretrato di 7.000 rubli.
Poiché il comma 1 dell'art. 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa in questo caso minaccia di imporre una multa prima di presentare il chiarimento, è necessario saldare gli arretrati e le sanzioni calcolate; La data di pagamento prevista è il 03/10/2017. La scadenza per il pagamento delle imposte nel gennaio 2015 era il 26 gennaio 2015.

Dal 19 settembre 2016 al 10 marzo 2017 il ritardo è stato di 173 giorni, il tasso è stato del 10%. Dal 14/06/2016 al 18/09/2016 - 97 giorni, tariffa - 10,5%.

Calcolatrice per il calcolo di multe e sanzioni

Poiché un pagamento con una BCC errata rientra automaticamente nei pagamenti in sospeso, il Servizio fiscale federale continuerà ad addebitare sanzioni. Tuttavia, i paragrafi. 3-4 cucchiai. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa affermano che l'obbligo di pagamento è considerato adempiuto se il nome della banca del destinatario e il numero del conto del Tesoro sono indicati correttamente.

Pertanto, secondo il comma 7 dell'art. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'autorità fiscale è tenuta a ricalcolare gli importi delle sanzioni maturate il giorno in cui viene presa la decisione di chiarire il pagamento. Risultati In caso di ritardato pagamento dell'UTII, il contribuente è tenuto a calcolare e pagare le sanzioni, indicando nella mandata di pagamento la BCC corrente.

Un errore nel campo 104 dell'ordine di pagamento minaccia l'accantonamento di sanzioni, pertanto, se viene effettuato, è necessario presentare una domanda chiarificatrice al Servizio fiscale federale, allegando una copia del documento di pagamento.

Kbk per sanzioni sull'UTII nel 2017

Le sanzioni fiscali dovrebbero comunque essere calcolate utilizzando la formula sopra descritta. Tuttavia, dal 2017, la normativa fiscale si applica integralmente ai premi assicurativi (pensione, premi medici e assicurativi per invalidità temporanea e maternità).

Attenzione: a questo proposito, a partire dal 2017, le sanzioni per i tipi specificati di premi assicurativi dovrebbero essere calcolate secondo le regole dell'articolo 75 del Codice Fiscale (clausola 7 dell'articolo 75 del Codice Fiscale della Federazione Russa come modificato, in vigore dal 2017). Si noti che fino al 2017 il calcolo delle sanzioni era regolato dall'articolo 25 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ<О (утратил силу с 31 декабря 2016 года).
Analizzando le disposizioni di questo articolo, è stato possibile giungere alla conclusione che le penalità sui premi assicurativi devono maturare dal giorno successivo alla scadenza del pagamento del premio fino al giorno del suo pagamento (compreso).
In caso di ritardato pagamento, per ogni giorno di calendario di ritardo, a partire da quello successivo alla scadenza del pagamento, dovranno essere calcolate e pagate le penalità. Per sapere quali dettagli sono corretti per pagare le tasse a Mosca nel 2017, leggi il materiale "I dettagli per pagare le tasse a Mosca cambieranno".

Le sanzioni sono una forma di responsabilità del contribuente per il ritardato pagamento delle imposte, espresse in termini monetari e calcolate sulla base di 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa (clausola 4 dell'articolo 75 del Codice Fiscale della Federazione Russa ). Le sanzioni vengono calcolate utilizzando la formula: P = DP × ∑tax × 1/300 × StRSB, dove: P - sanzioni; DP - numero di giorni di ritardo; ∑tax - l'importo dell'UTII; STRB è il tasso di rifinanziamento della Banca Centrale, il cui valore dal 01/01/2016 è pari al valore del tasso chiave della Banca Centrale.

Utilizza il nostro calcolatore di penalità.

Calcolatore online per il calcolo delle sanzioni fiscali

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Le disposizioni normative stabiliscono l'obbligo delle entità commerciali di calcolare e versare i pagamenti delle imposte al bilancio. Se tale obbligo viene ignorato o attuato in modo inadeguato, le leggi stabiliscono misure di influenza sugli enti imprenditoriali, compreso il calcolo di sanzioni per il ritardato pagamento delle imposte. Un'impresa o un singolo imprenditore può determinare autonomamente le proprie dimensioni utilizzando un calcolatore di sanzioni fiscali.

Cosa sono le sanzioni?

Le sanzioni fiscali sono interessi calcolati secondo regole stabilite sugli importi fiscali che maturano in caso di violazione della legislazione fiscale o dei termini degli accordi. In quest'ultimo caso possono essere calcolate sanzioni per pagamenti ritardati di beni, servizi, consegne tardive, ecc.

Il calcolo di queste sanzioni fiscali è determinato dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Secondo loro, le sanzioni devono essere trasferite allo stesso modo delle tasse. Allo stesso tempo, i contribuenti e le altre persone che effettuano pagamenti al bilancio non devono dimenticare che questi importi maturano in aggiunta alle tasse.

Le sanzioni vengono utilizzate come misura di intimidazione e incoraggiamento degli enti a rispettare le scadenze per il trasferimento dei pagamenti obbligatori. Quando si inizia a determinare i loro importi, è necessario ricordare che sono calcolati come percentuale dell'imposta di base in termini di ritardo nei pagamenti.

Attenzione! Nel determinarli, è importante il periodo di tempo durante il quale non è avvenuto alcun trasferimento. Le penalità vengono calcolate per ogni giorno di ritardo. Pertanto, devono essere calcolati a partire dal primo giorno successivo alla scadenza del pagamento dell'imposta e cessare il giorno prima del giorno in cui l'imposta viene effettivamente trasferita.

È inoltre necessario ricordare che le sanzioni devono essere calcolate in caso di violazione dei termini per effettuare i pagamenti obbligatori al bilancio trattenuti dagli agenti fiscali.

A partire da quest'anno, l'amministrazione dei contributi è passata sotto la giurisdizione delle autorità fiscali, pertanto su tali contributi vengono ora addebitate sanzioni in conformità con le norme del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Da che momento matura?

Per ciascuna imposta, il Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce un periodo di tempo entro il quale l'imposta deve essere determinata e trasferita al bilancio. Pertanto, determinare a partire da quale data la società sarà soggetta a sanzioni sotto forma di sanzioni per ciascuna imposta individualmente.

Esiste però una regola secondo la quale la sanzione va calcolata a partire dal giorno lavorativo successivo a quello fissato come termine ultimo per il versamento dell'imposta.

Esistono diversi eventi che possono portare alla necessità di calcolare le sanzioni per le imposte:

• Non sono previsti trasferimenti di pagamenti fiscali.
• Le tasse sono state versate al bilancio, ma oltre i termini stabiliti dalla legge.
• I pagamenti fiscali obbligatori sono stati parzialmente effettuati.

È consigliabile che le aziende e gli imprenditori facciano i propri calcoli e trasferiscano volontariamente al bilancio le sanzioni ricevute. Ciò contribuirà a ridurre o evitare l'accumulo di sanzioni già esistenti secondo la legge.

Inoltre, ogni contribuente deve conoscere l'elenco dei casi in cui è possibile evitare l'irrogazione delle sanzioni. Questi includono:

• Se è presente un pagamento in eccesso per un pagamento fiscale per il quale sono state violate le scadenze di pagamento.
• Se sussistono circostanze valide a causa delle quali sono state violate le scadenze di pagamento delle imposte. Tutte queste situazioni sono rigorosamente definite dalle norme legali; vengono prese in considerazione dagli ispettori su base individuale dietro presentazione dei documenti giustificativi. Ad esempio, bloccare un conto corrente, farsi curare in ospedale, ecc.
• Quando un contribuente ha scoperto un errore nel calcolo delle imposte che è passato inosservato al Servizio fiscale federale, non ha presentato alcun rapporto correttivo per correggerlo.
• Il mancato pagamento dei pagamenti obbligatori è stato causato da un'errata spiegazione ufficiale da parte dei rappresentanti delle autorità fiscali. Questi possono essere paragonati ai messaggi degli ispettori pubblicati sul sito web delle imposte. Altre pubblicazioni su Internet non hanno valore legale.

Se le tasse vengono pagate in ritardo, oltre all'importo dell'imposta dovuta per il pagamento al bilancio, viene pagata la penalità maturata.

Altre sanzioni applicate al contribuente che prevedono una punizione per l'adempimento improprio da parte del contribuente dei propri doveri descritti nel Codice Fiscale della Federazione Russa non svolgono alcun ruolo.

In una parola, se le tasse e le tasse non vengono ricevute in tempo sui conti di bilancio, oltre a tutte le multe per ritardi di pagamento, ciascun contribuente è tenuto a pagare anche l'intero importo delle sanzioni maturate.

Come viene calcolato l'importo delle sanzioni?

L'importo della sanzione è un accantonamento per ogni giorno in cui il contribuente non paga il debito fiscale esistente, a partire dal giorno entro il quale era necessario estinguere tale debito in conformità con la legge.

L’importo della sanzione viene calcolato in base all’importo dell’imposta non pagata.

La percentuale di pagamento delle sanzioni su questo importo è determinata da 1 a 300 dell'attuale tasso di rifinanziamento della Banca di Russia

Attualmente questo tasso è all’8,25%.

Di seguito è riportata la formula per il calcolo delle sanzioni fiscali, anche nell'ambito del sistema fiscale semplificato:

• PrZ – l’importo delle tasse scadute;
• StRef – tasso, espresso in percentuale, valido durante il periodo di debito scaduto;
• KolD – numero di giorni di calendario di ritardo;

Oggi il calcolo delle sanzioni fiscali è disponibile online.

Ciò significa che per semplificare la procedura di calcolo, un commercialista può rivolgersi a siti specializzati e utilizzare un servizio come il calcolatore delle sanzioni fiscali.

Esempi di calcolo delle sanzioni fiscali

Diamo un'occhiata a un esempio dettagliato di calcolo delle sanzioni fiscali:
Tsvetochki LLC non ha pagato l'imposta fondiaria maturata per un importo di 6.000 rubli entro il 10 febbraio 2014. L'11 marzo 2014 la società è riuscita a rimborsare l'intero importo del debito fiscale fondiario.
Il tasso dal 10 febbraio all'11 marzo (37 giorni) è stato dell'8,25%.

Tsvetochki LLC ha utilizzato il calcolo dell'importo delle sanzioni utilizzando la formula:

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Durante il periodo di esistenza del debito scaduto, per il quale viene considerato l'importo delle sanzioni da pagare, il tasso di rifinanziamento può cambiare più volte.

Leggi anche Un esempio di modulo di report anticipato, dove scaricarlo?

Il contabile dovrebbe sapere che se durante il periodo in cui sono maturate penalità per debito scaduto, il tasso ha subito modifiche, ciascun valore per un certo periodo di validità del tasso viene utilizzato per calcolare l'importo delle penalità da pagare.

Diamo un'occhiata a queste informazioni usando l'esempio del calcolo delle sanzioni per la tassa sui trasporti.
Yagodki LLC non ha pagato la tassa di trasporto per un importo di 10.000 rubli. per il 2013 entro il termine stabilito dalla legge. La scadenza per il pagamento della tassa sui trasporti per il 2013 è il 3 febbraio 2014.
La società ha pagato l'imposta a rate:

• 13.02 – 4000 rubli;
• 03.03 – 6000 rubli.

Di conseguenza, gli arretrati per l’imposta sui trasporti ammontavano a:

• 03.02 – 13.02 (11 KolD) – 10.000 rubli;
• 14.02 – 03.03 (18 KolD) – 6000 rubli.

Valuta in questo momento (dati di esempio):

• 03.02 – 10.02 (8 giorni) – 8%;
• 10.02 – 13.02 (4 Freddi) – 8,25%;
• 14.02 – 20.02 (7 giorni) – 8,5%;
• 21.02 – 03.03 (11 giorni) – 8,25%.

Yagodki LLC ha calcolato l'importo delle sanzioni fiscali:

Il pagamento delle sanzioni avviene solitamente contestualmente al pagamento del debito tributario principale.

O dopo aver trasferito l'intero importo del debito scaduto.

Le sanzioni non pagate al bilancio possono essere riscosse dalle autorità fiscali cancellando fondi dai conti bancari della persona giuridica.

A volte capita che si possa evitare il calcolo e il pagamento delle sanzioni sulle imposte.

Per essere più precisi, ci sono solo due situazioni in cui ciò è possibile:

1. quando, in connessione con una decisione fiscale, la proprietà del contribuente è stata sequestrata;
2. se, con una decisione del tribunale, tutte le transazioni sui conti bancari di una persona giuridica sono state temporaneamente congelate o i fondi sui conti correnti o i suoi beni personali sono stati sequestrati.

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In questi casi viene meno l'obbligo di risarcire le sanzioni per l'intero periodo di validità di tale debito.

I pagamenti anticipati delle imposte sono in ritardo

Nel caso in cui una persona giuridica sia obbligata a finanziare anticipatamente i pagamenti delle imposte durante il periodo fiscale, l'adempimento di tale obbligo è riconosciuto allo stesso modo del pagamento delle imposte da parte della persona giuridica per l'intero periodo.

Qualora gli acconti vengano versati in bilancio in ritardo rispetto ai termini stabiliti dalla legge, verranno addebitate sanzioni per l'intero importo dell'anticipo scaduto.

È necessario trasferire i pagamenti anticipati per i seguenti tipi di tasse:

1. imposta sul reddito. Calcolato sulla base dei risultati del trimestre, semestre e 9 mesi, in base all'importo dell'utile imponibile secondo il principio della competenza e all'aliquota dell'imposta sul reddito;
2. imposta sulla proprietà per le persone giuridiche. Il pagamento anticipato dell'imposta sulla proprietà viene calcolato utilizzando la formula = ¼ (aliquota fiscale * valore medio della proprietà per il periodo di riferimento). Il calcolo viene effettuato in ciascun periodo di rendicontazione;
3. tassa di trasporto per le persone giuridiche. L'impresa determina in anticipo l'importo dei pagamenti delle tasse sui trasporti dovuti al bilancio alla fine del periodo di riferimento, sulla base della formula = ¼ (base imponibile * aliquota fiscale). A livello di entità costituente della Federazione Russa, la necessità di trasferire anticipi per la tassa sui trasporti può essere annullata;
4. imposta fondiaria delle persone giuridiche. Gli anticipi devono essere calcolati e pagati ai contribuenti per i quali è valido il periodo di riferimento: un trimestre. I pagamenti anticipati per l'imposta fondiaria sono determinati in base ai risultati del periodo di riferimento utilizzando la formula = ¼ (valore catastale * aliquota fiscale).

A livello di entità costituente della Federazione Russa, la necessità di trasferire gli acconti per l'imposta fondiaria può essere annullata

Nel caso in cui il risultato finanziario annuale dell'imposta maturata sia inferiore al totale degli acconti per i quali era necessario il pagamento nel periodo di riferimento, le sanzioni su tali acconti sono soggette a ricalcolo al ribasso.

Registrazioni per penalità in BU e NU

Tutte le spese sostenute da una persona giuridica per il pagamento di sanzioni, multe e altre cose al bilancio (a fondi fuori bilancio) sono considerate non accettabili ai fini fiscali.

Utilizzando questo calcolatore è possibile calcolare online l'importo delle sanzioni fiscali in caso di ritardato pagamento. Per ottenere il risultato, è necessario indicare l'importo del debito e il numero di giorni di ritardo.

Nota: Dal 1 ottobre 2017 cambierà la procedura per il calcolo delle sanzioni fiscali. Con la nuova modalità si conteggia a partire dal 31° giorno di ritardo.

Per i primi 30 giorni viene applicato 1/300 del tasso di rifinanziamento, per i giorni successivi 1/150 del tasso. Aumenta cioè l’importo totale delle sanzioni rispetto alle norme in vigore prima del 1° ottobre 2017. Di seguito vengono riportate le nuove formule di calcolo.

La procedura per il calcolo delle sanzioni fiscali nel 2017 nel calcolatore

La calcolatrice contiene una nuova formula di calcolo. L’aliquota applicabile è dell’8,5%. Per determinare le sanzioni per periodo utilizzando un tasso di rifinanziamento diverso, utilizzare le formule seguenti.

Come calcolare da soli le sanzioni fiscali

Il calcolo viene effettuato al tasso di rifinanziamento.

Nasce la necessità di calcolare le sanzioni fiscali:

1. Per verificare la correttezza della sanzione maturata da parte dell'autorità fiscale;
2. Quando si presenta una dichiarazione dei redditi aggiornata per il pagamento aggiuntivo.

La formula con cui può essere calcolato l'importo della sanzione è stabilita dal Codice Fiscale della Federazione Russa (articolo 75) e dalla Legge 125-FZ (articolo 26.11). Dal 1 ottobre 2017 vengono introdotte modifiche alla procedura di calcolo: fino al 30° giorno le penalità vengono calcolate per ogni giorno a 1/300 del tasso di rifinanziamento, dal 31° giorno a 1/150 del tasso.

Il calcolatore presentato sopra può calcolare solo un tasso dell'8,35%. Se hai bisogno di una tariffa diversa, utilizza le formule seguenti.

Sanzioni = Imposta non pagata * (Aliquota di riferimento / 300) * Numero di giorni di mancato pagamento

Per i primi 30 giorni del termine scaduto:

Penale 1 = Imposta non pagata * (Aliquota di riferimento / 300) * Numero di giorni di mancato pagamento

A partire dal 31° giorno di ritardo:

Penale 2 = Tassa non pagata (Aliquota di riferimento / 150) * Numero di giorni di mancato pagamento.

La dimensione totale viene determinata sommando i valori risultanti.

Tasso di rifinanziamento prelevati per il periodo in cui l'imposta era in arretrato. È possibile che durante il periodo in cui è stato registrato il debito, il tasso sia cambiato. In questo caso viene effettuato un calcolo separato per ciascuna tariffa esistente.

Per il calcolo il calcolatore utilizza l'ultima aliquota applicabile dell'8,5%.

Il tasso di rifinanziamento in percentuale a seconda del periodo:

Numero di giorni di mancato pagamento(tardivi pagamenti delle imposte) devono essere conteggiati dal giorno successivo a quello in cui è stato effettuato il pagamento delle imposte. Il conteggio termina il giorno in cui l'importo del debito viene rimborsato.

Esempio di calcolo

Il pagamento per UTII per il 3o trimestre 2017 deve essere effettuato prima del 25 ottobre 2017 compreso per un importo di 15 tr. La società ha trasferito l'imposta l'11 dicembre 2017. Come calcolare le sanzioni in questo caso?

Un calcolatore di penalità online è necessario quando è necessario calcolare la sanzione per presentare un reclamo in tribunale o per inviare un reclamo a una controparte.

Cos'è una sanzione?

Una sanzione è un interesse di mora che una controparte negligente è tenuta a pagare per il ritardato pagamento di un debito. La penale è fissata in percentuale dell'importo scaduto per ogni giorno di ritardo. L'importo della sanzione è determinato dalle parti stesse al momento della firma del contratto. Ad esempio, una penalità dello 0,1% corrisponderà al 36,5% annuo.

Qual è la formula per calcolare la sanzione?

Importo delle sanzioni = importo del debito * importo delle sanzioni * numero di giorni di ritardo / 100

Come calcolare le penalità in caso di rimborsi parziali?

Nel caso in cui vi siano stati rimborsi parziali di debito scaduto, le penalità vengono calcolate separatamente per ciascun pagamento scaduto, tenendo conto del numero di giorni di ritardo per ciascun pagamento. Successivamente vengono calcolate le sanzioni per la parte residua del debito. Successivamente, tutti i risultati vengono riassunti. Il nostro calcolatore di penalità può farlo.

Come calcolare le sanzioni?

Il calcolo può essere effettuato nel testo della dichiarazione di reclamo o di reclamo, ma è meglio redigerlo su un documento separato e allegarlo al reclamo/reclamo. Dopo aver compilato i moduli della calcolatrice, è possibile stampare il calcolo finito, firmarlo e inviarlo al tribunale insieme alla richiesta.

Come utilizzare il calcolatore di penalità online?

Le sanzioni vengono calcolate utilizzando la calcolatrice:

• per debito attualmente non rimborsato;
• per debiti già rimborsati, ma i cui pagamenti sono stati effettuati in arretrato;
• quando si ripaga parzialmente il debito in più pagamenti.

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