“Introduzione di un'imposta patrimoniale per le persone fisiche basata sul valore catastale degli immobili. “Introduzione di un'imposta patrimoniale per le persone fisiche in base al valore catastale degli immobili. Come viene calcolata l'imposta in caso di eredità immobiliare

“Introduzione dell’imposta sulla proprietà per le persone fisiche in base al valore catastale degli immobili” Amministrazione dell’insediamento rurale di Kurumoch, distretto municipale di Volzhsky, regione di Samara


L'imposta sugli immobili è cambiata in Russia. Le regole per il calcolo dell'imposta sugli immobili sono cambiate in Russia, ora viene calcolata tenendo conto del valore catastale dell'immobile; Il 1° gennaio 2015 il Codice Fiscale della Federazione Russa è stato integrato con il capitolo 32 “Imposta sugli immobili delle persone fisiche”. Uno dei principali cambiamenti introdotti dal nuovo capo del Codice Fiscale della Federazione Russa è il passaggio al calcolo dell'imposta sulla proprietà in base al suo valore catastale e non al valore d'inventario, come avveniva in precedenza.


Modifiche alla legislazione fiscale relativa all'imposta sulla proprietà delle persone fisiche Legge della Federazione Russa del 4 ottobre 2014 n. 284-FZ “Sull'introduzione di modifiche agli articoli 12 e 85 della prima e seconda parte del Codice fiscale della Federazione Russa e sull'invalidazione della Legge della Federazione Russa “Sulle imposte sulla proprietà delle persone fisiche” » Capitolo 32 del Codice tributario della Federazione Russa “Imposta sulla proprietà delle persone fisiche” basata sul valore catastale basato sul valore d'inventario Attuazione: Legge della Regione di Samara del 10 novembre , 2014 n. 107-GD "Sulla fissazione di un'unica data di inizio per l'applicazione nel territorio della regione di Samara della procedura per la determinazione della base imponibile per l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche in base al valore catastale degli oggetti imponibili" (non prima di 1 gennaio 2016). Attuazione: Adottare e pubblicare in ogni comune un atto giuridico sull'introduzione di una tassa. fino al 28 novembre 2014


La gamma degli immobili imponibili si è ampliata. Oltre agli edifici residenziali di proprietà, anche gli appartamenti, le stanze dei locali residenziali, i garage e gli edifici dei cottage estivi, i posti auto registrati come proprietà (parcheggio) e le costruzioni non finite, finora esenti da imposte, sono soggetti a tassazione, che influirà sugli interessi di persone che acquistano appartamenti in fase di costruzione, compresi gli acquirenti di investimenti.


Oggetti, aliquote e benefici per l'imposta sugli immobili personali


Proprietà Aliquota massima, % Appartamenti, camere, edifici residenziali, garage, parcheggi, edifici in villette estive 0, 1 Centri amministrativi, commerciali e commerciali, oggetti il ​​cui valore catastale supera i 300 milioni di rubli 2 Altri oggetti soggetti a tassazione 0, 5 Il catasto la valutazione terrà conto dell'ubicazione, della zona e dell'anno di costruzione dell'immobile, quindi si avvicinerà al costo delle abitazioni sul mercato. I dati sul valore catastale degli immobili possono essere trovati sul sito web di Rosreestr. Il nuovo capitolo del Codice Fiscale prevede il diritto del proprietario alla detrazione fiscale, ovvero gli ispettori fiscali dovranno detrarre la parte non imponibile dalla superficie totale dell'immobile: 20 mq. – dalla superficie dell'appartamento, 10 mq. – dalla superficie della stanza, 50 mq. m. - da un edificio residenziale.


Nel calcolo dell'imposta in base al valore catastale viene preso in considerazione il valore catastale dell'oggetto indicato nel catasto immobiliare statale al 1° gennaio dell'anno corrispondente al periodo fiscale. Viene ridotto dalle seguenti detrazioni fiscali: - per un appartamento - dal costo di 20 mq. m della sua superficie totale; - a camera – al costo di 10 mq. m della sua superficie totale; - per un edificio residenziale - per il costo di 50 mq. m della sua superficie totale; - per un unico complesso immobiliare, che comprende almeno un locale residenziale (edificio residenziale) - per 1 milione di rubli.


Ad esempio, se un cittadino è proprietario di un appartamento di superficie 80 mq, la detrazione per l'appartamento è di 20 mq, e l'imposta dovrà essere pagata su una superficie di 80 mq. 60 mq Per un edificio residenziale con una superficie di 120 mq, l'imposta verrà calcolata a partire da 70 mq della casa. Sul territorio della regione di Samara sono state stabilite aliquote fiscali differenziate per gli immobili residenziali, a seconda del loro valore catastale e della tipologia. Se un appartamento o un edificio residenziale ha un valore catastale fino a 4 milioni di rubli, l'aliquota sarà dello 0,1%; se da 4 milioni di rubli a 7, il tasso è dello 0,15%; oltre 7 e fino a 10 milioni di rubli compresi - il tasso è dello 0,18%; per un costo superiore a 10 milioni di rubli, il tasso è dello 0,2%. Per quanto riguarda i progetti edilizi non terminati, se la destinazione d'uso di tali oggetti è un edificio residenziale, l'aliquota fiscale è fissata allo 0,3%. Un'aliquota fiscale dello 0,1% si applicherà ai garage e ai parcheggi, nonché agli edifici o strutture di servizio, la cui superficie non supera i 50 metri quadrati. m situati su appezzamenti di terreno destinati a lotti sussidiari personali, agricoltura in dacia, orticoltura, orticoltura o costruzione di alloggi individuali. Per gli altri oggetti fiscali non residenziali, l'aliquota fiscale è fissata allo 0,5%. Tali oggetti potrebbero essere uno spazio commerciale o un parrucchiere.


Si ricorda che nei primi quattro anni dalla data di introduzione dell'imposta è previsto un graduale aumento del carico fiscale applicando fattori di riduzione: - per il 2015 - 0,2; - per il 2016 - 0,4; - per il 2017 - 0,6; - per il 2018 - 0,8 (clausola 8 dell'articolo 408, capitolo 32 del Codice fiscale della Federazione Russa). Per calcolare l'imposta a partire dal valore catastale si utilizzerà la seguente formula: N = (N1-N2)*K+N2, dove N è l'importo dell'imposta da pagare; N1 - importo dell'imposta in base al valore catastale; N2: importo dell'imposta basato sul valore dell'inventario; K – fattore di riduzione per l'anno corrispondente. Dal 2019 l'imposta sul valore catastale verrà pagata per intero. Ad esempio, per un appartamento con una superficie di 41,6 mq. m l'imposta cambierà come segue: - 2014 - 183 rubli (in base al valore dell'inventario); - 2015 - 376 rubli (in base al valore catastale); - 2016 - 570 rubli; - 2017 - 763 rubli; - 2018 - 956 rubli; - 2019 - 1.149 rubli.


Ora puoi effettuare un calcolo preliminare della futura imposta sulla proprietà in base al valore catastale che i residenti di Samara dovranno pagare nel 2016 sul sito web del Servizio fiscale federale nella sezione "Imposta sulla proprietà personale 2016". Qui puoi trovare informazioni dettagliate sulle caratteristiche della nuova procedura di tassazione della proprietà delle persone fisiche, sulle aliquote fiscali e sulla possibilità di calcolare l'importo delle imposte future. Un calcolatore online per il calcolo dell'imposta sulla proprietà "Calcolo preliminare dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche in base al valore catastale" ti aiuterà a calcolare facilmente l'imposta secondo le nuove regole entrate in vigore dal 1 gennaio 2015. Va ricordato che il passaggio al nuovo sistema fiscale sarà graduale e con l'utilizzo di un fattore di riduzione. Il pagamento della nuova imposta calcolata inizierà nel 2016, mentre i cittadini dovranno versarne l’intero importo a partire dal 2020. Inoltre, nel calcolo dell'imposta in base al valore catastale, è previsto l'utilizzo di detrazioni fiscali - riducendo il valore catastale del valore catastale di 10 mq. per quanto riguarda le camere, 20 mq. per appartamenti, 50 mq. m. in relazione agli edifici residenziali.


Ad esempio, un pensionato - una persona disabile del secondo gruppo (un beneficiario per due motivi - una persona disabile e un pensionato) è il proprietario di un appartamento, una camera, una villetta, un garage e un parcheggio. Supponiamo che un pensionato decida di applicare il vantaggio a un garage, un appartamento e una casa di campagna. Pertanto, un garage e un posto auto appartengono allo stesso tipo di oggetto imponibile, anche un appartamento e una stanza appartengono allo stesso tipo. Dovrà pagare le tasse per la stanza e il posto auto. L'imposta immobiliare per le persone fisiche per il 2015, calcolata sulla base del valore catastale, deve essere pagata entro il 1 ottobre 2016. Nel 2015, l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche verrà pagata per il 2014 in base al valore d'inventario della proprietà.


Tutti i vantaggi esistenti per il pagamento dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche sono stati mantenuti. Intanto tali agevolazioni saranno erogate in relazione ad un immobile di ciascuna tipologia, che dovrà essere scelto dal contribuente stesso. La natura dichiarativa dei benefici per la scelta di un immobile presuppone che il beneficiario, proprietario di più immobili, invii autonomamente informazioni sulla sua scelta all'autorità fiscale ogni anno prima del 1° novembre, altrimenti l'autorità fiscale sceglierà l'oggetto “preferenziale” indipendentemente per l’importo maggiore dell’imposta calcolata. Se il contribuente ha presentato in precedenza una richiesta di agevolazioni all'autorità fiscale, non è necessaria la ripresentazione della domanda. Oltre al servizio elettronico, il materiale video informativo “Imposta sulla proprietà personale 2016” sviluppato dal Servizio fiscale federale russo diventerà una comoda guida per i contribuenti.


Al fine di aumentare la riscossione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'ente governativo locale deve: 1. Monitorare la completezza e la tempestività del pagamento delle imposte da parte delle organizzazioni 2. Collaborare con i datori di lavoro che pagano salari ai dipendenti al di sotto del livello di sussistenza e al di sotto del livello medio del settore per tipi di attività economica. 3. Inviare informazioni sui datori di lavoro che hanno rifiutato di adottare misure per aumentare i salari ai ministeri della gestione finanziaria della regione di Samara. 4. Svolgere lavori (monitoraggio) per identificare le organizzazioni e le loro divisioni strutturali sul territorio della formazione municipale dell'insediamento rurale di Kurumoch che non pagano l'imposta sul reddito personale e attirare questi contribuenti a pagare l'imposta. 5. Sulla base delle informazioni (rapporti sulla dichiarazione dei redditi delle persone fisiche) fornite dalle autorità fiscali, collaborare con le organizzazioni sul pagamento tempestivo e completo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.


Le principali direzioni di lavoro per la pianificazione delle entrate di bilancio dell'insediamento rurale di Kurumoch, distretto municipale di Volzhsky, regione di Samara per il periodo 2015-2017 1. Applicare le previsioni di sviluppo socioeconomico della formazione municipale dell'insediamento rurale di Kurumoch 2. Riportare effettuare calcoli delle entrate fiscali sulla base dei dati dei grandi contribuenti, in collaborazione con i principali amministratori delle entrate 3. Effettuare calcoli per le entrate fiscali e non fiscali tenendo conto delle modifiche legislative: -revisione dei risultati della valutazione catastale statale dei terreni ( dal 01/01/2015) 4. Stabilire mediante decisioni sul bilancio dell'insediamento un elenco delle principali entrate dell'ente governativo locale dell'insediamento


Direttive di lavoro dell'ente governativo locale dell'insediamento rurale di Kurumoch per fornire al bilancio dell'insediamento le proprie entrate 1. Sviluppo del potenziale fiscale del territorio dell'insediamento 2. Garantire la riscossione del 100% delle tasse e di altri pagamenti 3. Adottare misure per rimborsare i debiti esistenti sui pagamenti al bilancio 4. Svolgere un lavoro esplicativo con i contribuenti 5. Utilizzo nel lavoro della legge della regione di Samara del 10 novembre 2014 n. 107-GD “Sulla fissazione di una data unica per l'inizio dell'applicazione in il territorio della regione di Samara della procedura per determinare la base imponibile per l'imposta sulla proprietà delle persone fisiche in base al valore catastale degli oggetti imponibili” 6. Identificazione dei fatti relativi all'uso di terreni senza documenti di proprietà 7. Esecuzione di lavori con terreni utenti per coinvolgerli nella preparazione dei documenti


Aiuto finanziario al bilancio della colonia Aiuto finanziario non mirato: Aiuto finanziario mirato dal bilancio regionale: Dal bilancio regionale Dal bilancio distrettuale Sussidio per pareggiare la dotazione di bilancio della colonia Altri trasferimenti interbilancio dal bilancio del distretto comunale Sussidi Sovvenzioni


Le fasi principali del processo di bilancio Elaborazione di un progetto di bilancio Revisione del progetto di bilancio Approvazione del bilancio Esecuzione del bilancio, stesura di una relazione sull'esecuzione e approvazione Entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno finanziario in corso Se la decisione sul bilancio non entra in vigore il 1° gennaio dell'anno finanziario successivo, si applica la procedura di gestione temporanea del bilancio (articolo 190 Codice di bilancio della Federazione Russa) Controllo sull'esecuzione del bilancio


Garantire l'apertura e la trasparenza del bilancio dell'insediamento rurale di Kurumoch Formazione di meccanismi di controllo pubblico sull'efficienza e l'efficacia delle attività degli organi di autogoverno locale


Requisiti del Codice di Bilancio della Federazione Russa per la determinazione del volume dei sussidi agli insediamenti Criterio per pareggiare le capacità finanziarie degli insediamenti Il volume e la distribuzione dei sussidi per pareggiare la fornitura di bilancio degli insediamenti dal bilancio del distretto municipale sono approvati dal decisione dell'organo rappresentativo del distretto comunale sul bilancio del distretto comunale per il prossimo anno finanziario (il prossimo anno finanziario e il periodo di pianificazione. Sovvenzioni per la perequazione della dotazione di bilancio delle liquidazioni dal bilancio del distretto comunale, ad eccezione dei sussidi, sono forniti agli insediamenti rurali la cui dotazione di bilancio stimata non supera il livello stabilito come criterio per la perequazione della dotazione di bilancio stimata. La procedura per determinare il volume dei fondi distrettuali per il sostegno finanziario degli insediamenti e la distribuzione dei sussidi per la perequazione l'erogazione delle liquidazioni dal bilancio del distretto municipale è stabilita dalla legge dell'entità costituente della Federazione Russa in conformità con i requisiti del presente Codice. LEGGE DELLA REGIONE DI SAMARA del 28 dicembre 2005 n. 235-GD "Sulla struttura del bilancio e il processo di bilancio nella regione di Samara"


Ridistribuzione delle questioni di importanza locale dal 01/01/2015 Questioni di importanza locale degli insediamenti rurali secondo 136-FZ (13 domande su 39 rimanenti) - Bilancio, tasse locali, proprietà; - Fornire ai residenti servizi di comunicazione, ristorazione, commercio e consumo; - Tempo libero e cultura; - Cultura fisica e sport di massa, - Fondi archivistici; - Attività di lavoro con bambini e giovani; - Assistenza allo sviluppo della produzione agricola, creando le condizioni per lo sviluppo delle piccole e medie imprese; - Approvazione delle norme per la sistemazione paesaggistica del territorio, organizzazione della sistemazione paesaggistica del territorio; - Assegnare nomi alle strade, ecc.; - Misure primarie di sicurezza antincendio; - Creare le condizioni per l'attività dei gruppi di volontariato della popolazione a tutela dell'ordine pubblico; Questioni di importanza locale degli insediamenti rurali in conformità con la legge della Regione di Samara del 3 ottobre 2014 n. 86-GDO che assegna questioni di importanza locale agli insediamenti rurali della Regione di Samara (+12 domande su 39) Attività stradali e garanzia sicurezza stradale; Organizzazione della fornitura di carburante alla popolazione; - Fornire alloggi ai cittadini a basso reddito che necessitano di un alloggio, organizzare la costruzione e la manutenzione del patrimonio abitativo comunale; - Organizzazione della raccolta e rimozione dei rifiuti domestici e dei rifiuti; - Fornire sostegno alle organizzazioni no-profit a orientamento sociale; - Organizzazione di attività ricreative di massa per i residenti dell'insediamento; - Organizzazione dei servizi funebri e manutenzione dei luoghi di sepoltura; - Esercitare i poteri di proprietario dei corpi idrici, informando la popolazione sulle restrizioni al loro utilizzo; - Attuazione di misure anticorruzione; - Partecipazione alla prevenzione ed eliminazione delle conseguenze delle emergenze; - Fornitura di locali di lavoro e alloggi agli agenti di polizia distrettuale;

Diapositiva 1

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Chi è riconosciuto come pagatore dell’imposta sulla proprietà per le persone fisiche? I contribuenti dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche sono i cittadini che possiedono case residenziali, appartamenti, dacie, garage e altri edifici, locali e strutture. Inoltre, se l'immobile è di proprietà comune di più persone fisiche, ciascuno di questi individui è riconosciuto come contribuente in relazione a tale immobile in proporzione alla sua quota su tale immobile.

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Oggetto di tassazione Sono riconosciuti come oggetto di tassazione i seguenti tipi di proprietà: -edifici residenziali -appartamenti -dacie -garage -altri edifici, locali e strutture.

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Aliquote fiscali Poiché l'imposta fondiaria per le persone fisiche è un'imposta locale, le aliquote fiscali per gli edifici, i locali e le strutture sono stabilite da atti normativi degli organi rappresentativi dell'autogoverno locale. Le aliquote fiscali sono stabilite in base al valore totale dell'inventario della proprietà.

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Aliquote fiscali Gli organi rappresentativi delle autonomie locali possono determinare la differenziazione delle aliquote entro limiti stabiliti in funzione: 1) del valore totale dell'inventario; 2) tipologia di utilizzo; 3) altri criteri. Le tariffe possono essere fissate a seconda che i locali siano residenziali o non residenziali, utilizzati per esigenze economiche o commerciali, in mattoni, blocchi o costruiti in legno, ecc. Le tasse vengono accreditate al bilancio locale nel luogo in cui si trova l'oggetto imponibile.

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Base imponibile 1. La base imponibile dell'imposta è determinata come il valore d'inventario dei beni immobili riconosciuti come oggetto di tassazione ai sensi dell'articolo 388 del presente Codice. 2. La metodologia per determinare il valore d'inventario degli oggetti immobiliari è approvata secondo le modalità stabilite dal Governo della Federazione Russa.

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Benefici fiscali Le seguenti categorie di cittadini sono esenti dal pagamento dell'imposta sulla proprietà per gli individui: 1) Eroi dell'Unione Sovietica ed Eroi della Federazione Russa, nonché persone insignite dell'Ordine della Gloria di 3 gradi 2) Disabili dei gruppi 1 e 2, disabile fin dall'infanzia 3) partecipanti al servizio civile e alla Grande Guerra Patriottica, altre operazioni militari. 4) personale civile dell'esercito sovietico, della marina, degli affari interni e delle agenzie di sicurezza statale che ricoprivano incarichi regolari in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo durante la Grande Guerra Patriottica. 5) cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl 7) familiari del personale militare che ha perso il capofamiglia;

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I figli minorenni sono contribuenti dell'imposta sulla proprietà personale? Sì. L'imposta sulla proprietà per il figlio minore deve essere pagata dai suoi genitori, genitori adottivi o tutori, poiché ai sensi dell'articolo 27, paragrafo 2, del Codice fiscale della Federazione Russa, la responsabilità patrimoniale per le transazioni del minore è a carico dei suoi rappresentanti legali .

Diapositiva 9

Procedura per il calcolo delle imposte sulla proprietà delle persone fisiche L'imposta viene calcolata dall'autorità fiscale nel luogo in cui si trovano gli oggetti di tassazione. Se una persona fisica non vive nel luogo in cui si trova l'immobile riconosciuto come oggetto di tassazione, un avviso fiscale per il pagamento dell'imposta calcolata viene inviato al contribuente tramite posta raccomandata all'indirizzo del suo luogo di residenza. L'imposta viene calcolata sulla base dei dati relativi al valore d'inventario al 1° gennaio di ogni anno.

  • Diapositiva 2

    Chi è riconosciuto come pagatore dell’imposta sulla proprietà per le persone fisiche?

    • I contribuenti dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche sono i cittadini che possiedono edifici residenziali, appartamenti, dacie, garage e altri edifici, locali e strutture. Inoltre, se l'immobile è di proprietà comune di più persone fisiche, ciascuno di questi individui è riconosciuto come contribuente in relazione a tale immobile in proporzione alla sua quota su tale immobile.

  • Diapositiva 3

    Oggetto della tassazione

    • Sono riconosciuti come oggetto di tassazione i seguenti tipi di beni:
    • -edifici residenziali
    • - appartamenti
    • -dacie
    • -garage
    • - altri edifici, locali e strutture.

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    Aliquote fiscali

    • Poiché l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche è un'imposta locale, le aliquote fiscali per edifici, locali e strutture sono stabilite da atti normativi degli organi rappresentativi del governo locale. Le aliquote fiscali sono stabilite in base al valore totale dell'inventario della proprietà.

  • Diapositiva 5

    • Gli organi rappresentativi delle autonomie locali possono determinare la differenziazione delle tariffe entro limiti stabiliti in funzione:
    • 1) valore totale dell'inventario;
    • 2) tipologia di utilizzo;
    • 3) altri criteri.
    • Le tariffe possono essere fissate a seconda che i locali siano residenziali o non residenziali, utilizzati per esigenze economiche o commerciali, in mattoni, blocchi o costruiti in legno, ecc. Le tasse vengono accreditate al bilancio locale nel luogo in cui si trova l'oggetto imponibile.

  • Diapositiva 6

    La base imponibile

    • 1. La base imponibile dell'imposta è determinata come il valore d'inventario dei beni immobili riconosciuti come oggetto di imposta ai sensi dell'articolo 388 del presente Codice.
    • 2. La metodologia per determinare il valore d'inventario degli oggetti immobiliari è approvata secondo le modalità stabilite dal Governo della Federazione Russa.

  • Diapositiva 7

    Prestazioni fiscali

    • Le seguenti categorie di cittadini sono esenti dal pagamento dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche:
    • 1) Eroi dell'Unione Sovietica ed Eroi della Federazione Russa, nonché persone insignite dell'Ordine della Gloria di 3 gradi
    • 2) Disabili dei gruppi 1 e 2, disabili fin dall'infanzia
    • 3) partecipanti alle guerre civili e grandi patriottiche e ad altre operazioni militari.
    • 4) personale civile dell'esercito sovietico, della marina, degli affari interni e delle agenzie di sicurezza statale che ricoprivano incarichi regolari in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo durante la Grande Guerra Patriottica.
    • 5) cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl
    • 7) familiari di militari che hanno perso il capofamiglia.

  • Diapositiva 8

    I figli minorenni sono contribuenti dell'imposta sulla proprietà personale?

    • Sì. L'imposta sulla proprietà per il figlio minore deve essere pagata dai suoi genitori, genitori adottivi o tutori, poiché ai sensi dell'articolo 27, paragrafo 2, del Codice fiscale della Federazione Russa, la responsabilità patrimoniale per le transazioni del minore è a carico dei suoi rappresentanti legali .

  • Diapositiva 9

    La procedura per il calcolo delle imposte sulla proprietà dei privati

    • L'imposta viene calcolata dall'autorità fiscale nel luogo in cui si trovano gli oggetti di tassazione. Se una persona fisica non vive nel luogo in cui si trova l'immobile riconosciuto come oggetto di tassazione, un avviso fiscale per il pagamento dell'imposta calcolata viene inviato al contribuente tramite posta raccomandata all'indirizzo del suo luogo di residenza.
    • L'imposta viene calcolata sulla base dei dati relativi al valore d'inventario al 1° gennaio di ogni anno.

  • Diapositiva 10

    Procedura per il pagamento delle imposte sui beni delle persone fisiche

    • Le imposte sulla proprietà delle persone fisiche vengono accreditate al bilancio locale nel luogo (registrazione) dell'oggetto imponibile.
    • Per gli edifici, i locali e le strutture che sono di proprietà comune di più persone fisiche, l'imposta sulla proprietà viene pagata da ciascun proprietario in base alla quota a lui spettante. L'imposta viene pagata in modo simile se gli edifici, i locali e le strutture sono di proprietà comune di individui e imprese (organizzazioni).

  • Diapositiva 11

    Come vengono calcolate le imposte in caso di eredità di un immobile?

    • Per gli edifici, i locali e le strutture trasmessi per via ereditaria, l'imposta viene riscossa a carico degli eredi dal momento dell'apertura dell'eredità, cioè dal momento della morte del testatore. Se il testatore non ha pagato l'imposta, il pagamento viene presentato agli eredi per l'intero anno.

  • Diapositiva 12

    Periodo imponibile

    • Il periodo d'imposta è un anno solare.

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    Disposizioni di base applicate nel calcolo dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche dal 2015 (Parte 2, capitolo 32 del Codice tributario della Federazione Russa) 1 Elementi di base Contribuenti Persone fisiche (proprietari di immobili) Se la proprietà è di proprietà comune di più persone fisiche, allora il contribuente in relazione a questo immobile Ciascuno di questi individui è riconosciuto in proporzione alla sua quota in questo immobile. Oggetto di tassazione Edificio residenziale, locali di abitazione (appartamento, camera), garage, posto auto, unico complesso immobiliare, progetto edilizio al grezzo, altro: fabbricato, struttura, struttura, locali. Base imponibile Valore catastale dell'immobile Introduzione di detrazioni fiscali per ciascun immobile Per gli appartamenti - valore catastale, ridotto del valore catastale di 20 mq. Per i locali - valore catastale, ridotto del valore catastale di 10 mq. Per un edificio residenziale - valore catastale, ridotto del valore catastale di 50 mq. Per un singolo complesso immobiliare, che comprende almeno un locale residenziale, il valore catastale è ridotto di 1 milione di rubli Le aliquote fiscali sono stabilite dalle decisioni degli organi rappresentativi dell'autogoverno locale, da allora imposta di soggiorno Per riferimento: art. 406 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce che per gli immobili residenziali le aliquote sono fissate allo 0,1% del valore catastale. Tali aliquote possono essere ridotte a zero o aumentate, ma non più di 3 volte, mediante atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni. Ad esempio, nella città di Yuzhno-Sakhalinsk: 1)0,1% in relazione a: locali residenziali (appartamento, stanza), oggetti di costruzione incompiuta nel caso in cui lo scopo progettato di tali oggetti sia un edificio residenziale, singoli complessi immobiliari , che comprendono almeno un locale residenziale (edificio residenziale), garage e parcheggi, annessi o strutture, la superficie di ciascuno dei quali non supera i 50 metri quadrati e che si trovano su appezzamenti di terreno destinati all'agricoltura sussidiaria personale, dacia agricoltura, giardinaggio, orticoltura o costruzione di alloggi individuali; 2) 0,3 per cento per gli edifici residenziali; 3) 1,0% in relazione agli oggetti imponibili inclusi nell'elenco determinato ai sensi del paragrafo 7 dell'articolo del Codice tributario della Federazione Russa (centri commerciali (complessi) e locali al loro interno con una superficie totale di oltre 3.000 mq. m), in relazione agli oggetti imponibili previsti dal paragrafo 2 della clausola 10 dell'articolo del Codice Fiscale della Federazione Russa, nonché in relazione agli oggetti imponibili, il cui valore catastale di ciascuno dei quali supera i 300 milioni di rubli; 4) 0,5 per cento rispetto alle altre voci imponibili. Benefit Mantenimento dei benefici per tutte le categorie di contribuenti (reduci della Seconda Guerra Mondiale, pensionati, disabili, ecc.). Il beneficio è previsto per un oggetto per ciascuna tipologia di immobile (ad esempio, un appartamento, un edificio residenziale oppure un appartamento e un edificio residenziale)


    2 Dove posso conoscere il valore catastale delle abitazioni? VALORE CATASTALE – il valore di un immobile, le cui informazioni sono incluse nel catasto immobiliare statale (di seguito - GKN). Questa è una grande base di informazioni. In esso ad ogni immobile vengono assegnati i numeri di registrazione catastale. Servizio federale per la registrazione statale, catasto e cartografia ROSRESTR Sul portale Rosreestr utilizzando il servizio "Informazioni di riferimento sugli oggetti immobiliari online" Informazioni di riferimento sugli oggetti immobiliari online (per numero catastale, numero condizionale o indirizzo dell'oggetto immobiliare è possibile immediatamente ottenere informazioni di riferimento sul sito web (informazioni sulla proprietà, comprese informazioni sul valore catastale) Contattare la Camera catastale federale di Rosreestr. Indirizzo a Yuzhno-Sakhalinsk, Kommunistichesky Prospekt 39-B, ufficio 105. (È possibile presentare domanda di persona o inviare una richiesta tramite posta ed entro 5 giorni lavorativi verrà rilasciato in modo assolutamente gratuito un certificato del valore catastale della proprietà. Le informazioni possono essere inviato a e-mail.) Contattare il Centro multifunzionale per la fornitura di servizi statali e municipali (MFC) (verrà rilasciato un certificato gratuito del valore dell'immobile) Sul portale Rosreestr utilizzando il servizio “Ricezione di informazioni dal Comitato del demanio " Ottenere informazioni dal Comitato del demanio (selezionare un servizio, compilare il modulo e generare la domanda. Le informazioni dal Comitato del demanio verranno fornite entro e non oltre 5 giorni lavorativi dalla data di ricevimento dei documenti) Sul portale Rosreestr utilizzando il Servizio “Mappa catastale pubblica”Mappa catastale pubblica (la mappa catastale pubblica contiene informazioni del Comitato del demanio. L'oggetto desiderato può essere trovato per numero catastale. Per ogni immobile, i cui dati sono contenuti nel servizio, è possibile trovare informazioni generali , compresa l'area e il valore catastale dell'oggetto, nonché le caratteristiche dell'oggetto e chi lo serve) Sul portale Rosreestr utilizzando il servizio "Ottenere informazioni dal fondo dati di valutazione catastale statale"Ottenere informazioni dal fondo dati di valutazione catastale statale (utilizzando il servizio è possibile conoscere il valore catastale e conoscere i risultati della stima catastale statale, che viene effettuata dalle autorità delle entità costituenti della Federazione Russa o dai governi locali. Le informazioni del servizio sono fornite gratuitamente in tempo reale.) Puoi conoscere il valore catastale di un immobile in diversi modi:


    Aliquote dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche stabilite nei comuni della regione di Sakhalin in relazione agli immobili residenziali (per decisione degli organi rappresentativi dell'autogoverno locale) 3 Aliquota fiscale in relazione ad un appartamento, camera Aliquota fiscale in relazione agli edifici residenziali Aliquota Tasso 0,05% Tasso 0,1% Tasso 0,15% Tasso 0,2% Tasso 0,05% Tasso 0,1% Tasso 0,2% Tasso 0,3% Kurilsk Yuzhno-Sakhalinsk Korsakov (oltre 3,5 milioni di rubli) Makarov Kurilsk Aleksandrovsk-Sakhalinsky Makarov Yuzhno- Sakhalinsk Aleksandrovsk-Sakhalinsky Aniva ( oltre 3 milioni di rubli fino a 5 milioni di rubli) Aniva (oltre 5 milioni di rubli) Dolinsk Korsakov Dolinsk NevelskAniva Korsakov (fino a 3,5 milioni di rubli) Okha Nevelsk Poronaysk Okha Kholmsk Poronaysk Nogliki Kholmsk Smirnykh Aniva ( fino a 3 milioni di rubli) Severo-Kurilsk Nogliki Tomari Smirnykh Tymovsk Severo-Kurilsk Yuzhno-Kurilsk TomariGP Uglegorsk TymovskGP Shakhtersk Yuzhno-KurilskSP Boshnyakovo GP Uglegorsk GP Shakhtersk SP Boshnyakovo


    Edilizia residenziale Detrazioni fiscali 4 La base imponibile dell'imposta sarà determinata per ciascun immobile in base al suo valore catastale indicato nel catasto immobiliare demaniale. Per calcolare l'imposta del Codice Fiscale della Federazione Russa sono previste detrazioni fiscali con le quali viene ridotto il valore catastale di ciascun immobile residenziale (Articolo 403 del Codice Fiscale della Federazione Russa Art. 403 del Codice Fiscale della Federazione Russa Oggetto immobiliare Minimo non imponibile Appartamento Valore catastale di 20 mq della superficie totale di questo appartamento Camera Valore catastale di 10 mq della superficie di questo locale Edificio residenziale Valore catastale di 50 mq della superficie totale di questo edificio residenziale Un unico complesso immobiliare, che comprende almeno un locale residenziale (edificio residenziale) 1 milione di rubli Camera Appartamento 60 mq – 20 mq=40 mq – 20 mq – 10 mq – 50 mq Se la detrazione stabilita supera la dimensione del tuo immobile (ad esempio, la superficie della casa è inferiore o uguale a 50 mq. ), non è necessario pagare le tasse.


    Disposizioni transitorie per ridurre il carico fiscale per i cittadini 5 Nel calcolo dell'imposta si applicano i coefficienti di riduzione previsti dal paragrafo 8 dell'articolo 408 del capitolo 32 del Codice fiscale della Federazione Russa K - coefficiente di aumento graduale del carico PRIMO ANNO SECONDO ANNO TERZO ANNO QUARTO ANNO K=0,2 K=0,4 K=0,6 K=0,8 QUINTO ANNO K=1,0 Imposta 2015 (pagata nel 2016) Imposta 2016 (pagata nel 2017) Imposta 2017 (pagata nel 2018) Imposta 2018 anno ( pagamento nel 2019) Imposta per il 2019 (pagamento integrale nel 2020)


    Calcolo preliminare dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche 6 È possibile calcolare in via preliminare l'imposta sulla proprietà in base al valore catastale sul sito web del Servizio fiscale federale della Russia, utilizzando il servizio "Calcolo preliminare dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche in base al valore catastale", nella sezione “Imposta sulla proprietà delle persone fisiche 2016” . Per scoprire l'importo dell'imposta, è necessario compilare passo dopo passo i campi: il numero catastale della proprietà (dal sito web del Servizio fiscale federale russo puoi andare al sito web di Rosreestr nello stesso calcolo e scoprirlo valore catastale), dopodiché vengono inseriti automaticamente i dati nei campi (superficie, valore catastale, tipologia oggetto - appartamento, locale, ecc.), indicare l'entità della quota di proprietà, il periodo di proprietà dell'immobile ( quanti mesi nel 2015 hai posseduto l'appartamento), indicare l'importo dell'imposta in base al valore dell'inventario (che è stato pagato per il 2014), detrazione fiscale, beneficio (se presente “Calcolo preliminare dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche, in base al valore catastale” Infine vi verrà fornito il calcolo dell'importo annuo dell'imposta immobiliare (per il 2015) Viene presentato un calcolo preliminare per un appartamento di 3 locali


    Formula per il calcolo dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche per il 2015 7 ((Valore catastale-Detrazione fiscale) *Aliquota fiscale*Entità della quota a destra -Imposta sul valore d'inventario per il 2014) *Fattore di riduzione +Imposta sul valore d'inventario per il 2014 -Beneficio (se si hanno diritto) = Imposta sul valore catastale ((Valore catastale - Detrazione fiscale) * Aliquota fiscale * Importo della quota di diritto - Imposta sul valore d'inventario per il 2014) * Fattore di riduzione + Imposta sul valore d'inventario per il 2014 - Beneficio ( se richiesto) = Imposta sul valore catastale Esempio: un appartamento di due stanze “Brezhnevka”, situato a Yuzhno-Sakhalinsk, con una superficie di 45,5 mq, valore di inventario in rubli, imposta al tasso dello 0,1% era di 186 rubli all'anno. Il valore catastale dell'appartamento è approvato per un importo di rubli, l'aliquota fiscale sul valore catastale è dello 0,1% per il 2015 0,2 per il 2016 per il 2017 per il 2018 per il 2019 e oltre 0,4 0,6 0,8 1,0 Fattore di riduzione Valore catastale rub. Aliquota fiscale 0,1% Imposta sul valore dell'inventario RUB 186. Fattore di riduzione 0,2 Calcolo fiscale: Imposta sul valore catastale (per il 2015) ((–)*0,1%*1-186) *0,2+186= 411,45 rubli Detrazione fiscale appartamento camera edificio residenziale 20 mq 10 mq 50 mq Detrazione fiscale (20 mq): 45,5 mq *20 mq= rub. Importo della quota di diritto 1 Vantaggio - La formula si applica a tutti gli oggetti immobiliari


    Calcolo dell'imposta sulla proprietà per il 2015 (edificio residenziale) 8 Valore catastale ((0,78 – (0,78:180,5 mq * 50 mq)) = Aliquota fiscale 0,3% Costo dell'imposta sull'inventario per il 2014 con un'aliquota pari a 2 % RUR Calcolo dell'imposta: Imposta sul valore catastale (per il 2015) 51 rubli 130,5 mq superficie imponibile della casa Detrazione fiscale - edificio residenziale 50 mq Esempio: casa di proprietà residenziale situata a Yuzhno-Sakhalinsk, con un superficie di 180,5 mq, valore d'inventario di rubli, imposta al tasso del 2% era di rubli all'anno. Il valore catastale della casa è stato approvato per un importo di 78 rubli, l'aliquota fiscale per il valore catastale era. 0,3% (detrazione fiscale 50 mq) Per i proprietari di immobili con un valore di inventario superiore a 500 mila rubli (principalmente edifici residenziali) ci sarà una riduzione fiscale a seguito della riduzione dell'aliquota fiscale da 2 % allo 0,3% (a Yuzhno-Sakhalinsk ). Se l'imposta calcolata dal valore catastale è inferiore all'importo dell'imposta dal valore dell'inventario, il carico fiscale verrà ridotto e il pagamento dell'imposta in base al valore catastale (per il 2015) verrà effettuato. essere realizzato integralmente a partire dal 2016?


    Chi non paga l'imposta sulla proprietà per le persone fisiche (benefici) 9 Sono esenti dall'imposta sulla proprietà: (Articolo "Benefici fiscali" del Codice fiscale della Federazione Russa) 1) Eroi dell'Unione Sovietica ed Eroi della Federazione Russa, come così come le persone insignite dell'Ordine della Gloria di tre gradi; 2) disabili dei gruppi di disabilità I e II; 3) disabili fin dall'infanzia (indipendentemente dal gruppo); 4) partecipanti alla Guerra Civile e alla Grande Guerra Patriottica, altre operazioni militari per la difesa dell'URSS tra il personale militare che ha prestato servizio in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo, ed ex partigiani, nonché veterani di combattimento ; 5) personale civile dell'esercito sovietico, della marina, degli affari interni e degli organi di sicurezza statale che ricoprivano incarichi regolari in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo durante la Grande Guerra Patriottica, o persone che si trovavano nelle città durante questo periodo , partecipazione alla difesa della quale tali persone vengono computate nell'anzianità di servizio ai fini della concessione di una pensione a condizioni preferenziali stabilita per il personale militare delle unità attive dell'esercito; 6) persone aventi diritto all'assistenza sociale ai sensi delle leggi "Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni in seguito al disastro della centrale nucleare di Chernobyl", "Sulla protezione sociale dei cittadini della Federazione Russa esposti alle radiazioni radiazioni a seguito dell'incidente del 1957 presso l'associazione di produzione" Mayak" e dello scarico di rifiuti radioattivi nel fiume Techa" e "Sulle garanzie sociali per i cittadini esposti alle radiazioni a seguito di test nucleari nel sito di test di Semipalatinsk"; 7) personale militare, nonché cittadini congedati dal servizio militare al raggiungimento del limite di età per il servizio militare, condizioni di salute o in connessione con eventi organizzativi e di personale, aventi una durata totale del servizio militare di 20 anni o più; 8) persone che hanno preso parte diretta a unità di rischio speciali nei test di armi nucleari e termonucleari, eliminando incidenti di installazioni nucleari presso armi e strutture militari; 9) familiari di militari che hanno perso il capofamiglia; 10) pensionati che ricevono pensioni assegnate secondo le modalità stabilite dalla legislazione pensionistica, nonché persone che hanno raggiunto l'età di 60 e 55 anni (rispettivamente uomini e donne), a cui viene corrisposta un'indennità mensile vitalizia; 11) cittadini congedati dal servizio militare o chiamati all'addestramento militare, che svolgono servizio internazionale in Afghanistan e in altri paesi in cui hanno avuto luogo le ostilità; 12) persone che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni o sono diventate disabili a seguito di test, esercitazioni e altri lavori relativi a qualsiasi tipo di impianti nucleari, comprese le armi nucleari e la tecnologia spaziale; 13) genitori e coniugi di militari e dipendenti pubblici deceduti in servizio; 14) soggetti che svolgono attività creativa professionale - in relazione a locali appositamente attrezzati, strutture da essi utilizzate esclusivamente come laboratori creativi, atelier, studi, nonché locali residenziali adibiti all'organizzazione di musei, gallerie, biblioteche non statali aperti al pubblico - sul periodo di tale utilizzo; 15) persone - in relazione a edifici o strutture economiche, la cui superficie non supera i 50 metri quadrati e che si trovano su terreni destinati a terreni sussidiari personali, agricoltura di dacia, orticoltura, orticoltura o costruzione di alloggi individuali .


    Chi non paga l'imposta sulla proprietà personale (prestazioni) 10 L'imposta sulla proprietà personale è un'imposta locale. Pertanto, gli enti locali hanno il diritto di introdurre i propri benefici fiscali aggiuntivi. Nei comuni della regione di Sakhalin sono stati introdotti vantaggi aggiuntivi per i membri di giovani famiglie che hanno acquistato o costruito alloggi con un mutuo ipotecario e per i membri di famiglie numerose con tre o più figli di età inferiore ai 18 anni (bambini che studiano a tempo pieno, fino a 23 anni). Ad esempio, nel distretto urbano “Città di Yuzhno-Sakhalinsk” sono stati introdotti benefici aggiuntivi per: orfani e bambini senza cure parentali; soggetti appartenenti a famiglie con status di famiglia numerosa; i cittadini che hanno formalizzato la tutela degli orfani e dei bambini lasciati senza cure genitoriali secondo la procedura stabilita dalla legge; individui che fanno parte di giovani famiglie, in relazione a oggetti imponibili acquisiti o costruiti con la partecipazione di un pegno immobiliare (ipoteca) e destinati alla residenza permanente dei cittadini. Per sapere se hai diritto a un beneficio, devi consultare l'elenco federale delle categorie preferenziali ai sensi dell'articolo 407 del Codice fiscale della Federazione Russa (l'abbiamo citato sopra) e la Decisione locale, che ha introdotto l'imposta sulla proprietà nel territorio in cui si trova l'oggetto corrispondente (casa, appartamento, ecc.). Le decisioni che indicano le aliquote e le agevolazioni fiscali sono pubblicate nel sistema di riferimento giuridico Consultant Plus, nonché sui siti ufficiali delle amministrazioni comunali. Importante: L'agevolazione fiscale è prevista per un oggetto imponibile di ciascuna tipologia a scelta del contribuente (un appartamento, un edificio residenziale, oppure un appartamento e un edificio residenziale, un garage, ecc.) e non utilizzato in attività commerciali: 1 ) appartamento o camera; 2) edificio residenziale; 3) locali o struttura; 4) edificio o struttura economica; 5) garage o posto auto.


    11 Se un pensionato possiede un appartamento, una casetta con giardino e un garage, sarà, come prima, esente dal pagamento dell'imposta su tali proprietà per intero (se possiede due case, dovrà pagarne una ciascuna). IMPOSTA SULLA PROPRIETÀ = 0 rubli I BENEFICI SARANNO MANTENUTI Se in precedenza hai utilizzato un beneficio, non è necessario presentare nuovamente la domanda per un beneficio e i documenti necessari all'autorità fiscale che non paga l'imposta sulla proprietà personale (benefici).


    Come ottenere un beneficio fiscale sulla proprietà e quando inizia ad applicarsi 12 Un beneficio fiscale sulla proprietà può essere ottenuto solo per un oggetto di ogni tipo. Per quale oggetto specifico ricevere il vantaggio: scegli tu stesso. Se un contribuente avente diritto a un beneficio fiscale non presenta una notifica relativa alla voce imponibile selezionata, gli verrà concesso un beneficio fiscale in relazione a una voce imponibile di ciascun tipo con l'importo massimo dell'imposta calcolata. Se sei un pensionato e hai diritto all'agevolazione, ma possiedi più immobili della stessa tipologia (ad esempio più appartamenti), per ricevere l'agevolazione devi rivolgerti all'Agenzia delle Entrate territoriale in cui si trova l'immobile imponibile con un'applicazione. Dovrebbe indicare che hai diritto a un beneficio (indicare su quale base) e indicare informazioni sulla proprietà che riceverà il beneficio (nome, indirizzo, ecc.). La domanda deve essere accompagnata da copie dei documenti che confermano il diritto alle prestazioni (ad esempio, un certificato di pensione). Hai il diritto di portare di persona la domanda e tutti i documenti al controllo o di inviarla per posta (preferibilmente raccomandata con avviso di ricevimento). ! Puoi richiedere i benefici tramite i Centri multifunzionali per la fornitura di servizi statali e municipali (MFC), che sono stati creati in tutti i comuni della regione di Sakhalin dal mese in cui ne hai acquisito i requisiti. Se tale diritto non è apparso all'inizio, ma, ad esempio, a metà anno, dovranno essere pagate le tasse sulla proprietà per quei mesi in cui non vi erano benefici. Se non richiedi il beneficio da molto tempo, esso può essere erogato “retroattivamente” presentando domanda. Di conseguenza, l'imposta verrà ricalcolata e l'importo pagato in eccesso verrà restituito. Tuttavia, tale ricalcolo è possibile solo per tre anni. Ad esempio, il diritto alla prestazione è nato nel 2001. Tuttavia, ne hai fatto richiesta solo nel 2016. Successivamente ti verrà concesso un beneficio e un rimborso fiscale per il 2015, 2014 e 2013. Come ottenere un beneficio fiscale sulla proprietà Quando inizia ad applicarsi il beneficio?


    Cosa fare se un cittadino non è d'accordo con il valore catastale di un immobile? 13 Se non sei d'accordo con il valore catastale del tuo immobile (ad esempio, il valore catastale di un appartamento è superiore al suo valore di mercato), allora i risultati della stima catastale possono essere contestati davanti alla Commissione per l'esame delle controversie su i risultati della determinazione del valore catastale e in tribunale: le commissioni sono state create e funzionano in ogni gestione di Rosreestr per l'entità costituente della Federazione Russa. Per presentare domanda alla Commissione è necessario compilare una domanda di revisione del valore catastale e allegare un elenco di documenti (la domanda e l'elenco dei documenti sono pubblicati sul portale Rosreestr nel servizio Come scoprire e rivedere il valore catastale di immobiliare). La richiesta di revisione del valore catastale viene esaminata dalla Commissione entro un mese dalla data di ricevimento. Affinché i privati ​​possano contestare in tribunale i risultati della determinazione del valore catastale, non è obbligatorio ricorrere preliminarmente alla Commissione. È inoltre possibile presentare ricorso per contestare il valore catastale degli immobili attraverso il Centro Multifunzionale per l'Espletamento dei Servizi Statali e Comunali (MFC). Se cambia il valore catastale l'imposta verrà ricalcolata e parte di essa verrà rimborsata.


    Notifica fiscale Se non hai ricevuto la notifica entro il 1 settembre, devi rivolgerti all'ufficio delle imposte del tuo luogo di residenza (per fissare un appuntamento online puoi utilizzare il servizio “Appuntamento online con l'ispettorato” sul sito ufficiale dell'Agenzia Federale servizio fiscale). Inoltre, i contribuenti individuali non devono attendere l'arrivo della notifica d'imposta, ma stamparla e persino pagare l'imposta utilizzando il servizio elettronico "Conto personale del contribuente per le persone fisiche" pubblicato sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale della Russia (Conto personale del contribuente per le persone fisiche) da aprile a giugno 2016 è prevista la stampa e l'invio in massa di avvisi fiscali a Il pagamento delle imposte sulla proprietà per il 2015 da parte di privati ​​è previsto. Molti proprietari di immobili credono erroneamente che se non hanno ricevuto un avviso dal servizio fiscale, non è necessario pagare l'imposta sulla proprietà. Questo non è il caso secondo l'articolo 57 della Costituzione della Federazione Russa, è obbligato a pagare le tasse e le tasse stabilite dalla legge. Cioè, se sei il proprietario di un immobile e non hai alcun beneficio hai l'obbligo di pagare le tasse, anche se non hai ricevuto una notifica d'imposta. Per le persone fisiche, le autorità fiscali inviano loro una notifica e una ricevuta sulla quale devi pagare l'imposta (indica l'importo dell'imposta). Viene inviato una volta all'anno.


    Termine per il pagamento dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche Nel 2016, la Russia ha modificato la scadenza unificata per il pagamento delle tasse sulla proprietà (l'imposta sulla proprietà personale, l'imposta sui trasporti e l'imposta fondiaria vengono pagate entro il 1 dicembre dell'anno successivo al periodo fiscale scaduto); (Legge federale n. 320-FZ) Considerando che il periodo fiscale è un anno solare, l'imposta per il 2015 deve essere pagata entro il 1 dicembre 2016. Come scoprire il tuo debito fiscale? Puoi scoprire la presenza di debiti fiscali in diversi modi: contattando personalmente l'autorità fiscale del tuo luogo di residenza tramite l'account personale del contribuente sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale utilizzando a servizio speciale sul Portale Unificato dei Servizi Statali un servizio speciale attraverso la banca dati sul sito ufficiale degli ufficiali giudiziari (solo per i debitori i cui casi sono in procedimenti esecutivi, la banca dati si rivolge al Centro Multifunzionale per la Fornitura dei Servizi Statali e Comunali (MFC ). In caso di violazione del termine di pagamento delle imposte, per ogni giorno di calendario di ritardo verranno addebitate sanzioni pari a un trecentesimo del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa in vigore in quel momento. La mancata ricezione di una notifica fiscale non ti esonera dal pagamento delle tasse. Importante!


    Approvato il modulo per la denuncia dei beni dei cittadini 16 Importante! Se possiedi una proprietà (appartamento, terreno, veicoli), ma non ricevi un avviso fiscale sul pagamento dell'imposta, devi segnalare autonomamente questa proprietà all'autorità fiscale (clausola 2.1 dell'articolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa Soprattutto a questi fini, il servizio fiscale ha sviluppato un modulo di messaggio (Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del N. L'ordine è pubblicato nel sistema di riferimento e giuridico "Consulente Plus". Ordine del Servizio fiscale federale della Russia datato N. Assicurati di allegare al messaggio copie dei documenti del titolo, ad esempio un certificato di proprietà dell'appartamento. Puoi anche verificare la correttezza della riflessione degli oggetti imponibili (proprietà ) e avvisare le autorità fiscali nell'account personale del contribuente Puoi presentare la domanda di persona o inviare documenti per posta o tramite l'account personale del contribuente. Se non informi le autorità fiscali della tua proprietà esistente , a partire dal 2017, gli ispettori fiscali hanno il diritto di imporre una multa, che ammonterà al 20% dell'importo dell'imposta che un individuo deve pagare su proprietà “nascoste”. Ciò vale per immobili, terreni e veicoli. Coloro che hanno già ricevuto dall'Agenzia delle Entrate notifiche relative al pagamento dell'imposta su tutti gli immobili esistenti non devono fornire ulteriori informazioni.


    17 ROSRESTR numero telefonico di riferimento unificato: 8 (800) Accoglienza dei cittadini su questioni emergenti numero unificato del contact center del Servizio fiscale federale: 8 (800) Per domande riguardanti le caratteristiche degli immobili, scoprire e contestare il valore catastale degli immobili Per domande sulla procedura di calcolo dell'imposta sugli immobili Per tutte le questioni riguardanti l'imposta sugli immobili delle persone fisiche in base al valore catastale


    Per visualizzare la presentazione con immagini, disegno e slides, scarica il suo file e aprilo in PowerPoint sul tuo computer.
    Contenuto testuale delle diapositive della presentazione:     Argomento: "Tasse locali" Savina I.A. Insegnante del Tomsk College of Railway Transport - una filiale di SGUPS Tasse locali, imposte e tasse stabilite dal Codice fiscale della Federazione Russa e atti normativi degli organi rappresentativi del governo locale, attuati in conformità con il Codice Fiscale mediante atti normativi degli organi rappresentativi del governo locale e obbligatorio per il pagamento nei territori dei comuni interessati 2 Tasse locali 3 Tasse locali Le tasse locali vengono riscosse in tutta la Federazione Russa. Le tasse locali includono: imposta fondiaria; imposta sulla proprietà per le persone fisiche.4 Imposta fondiaria5 Contribuenti6Organizzazioni e persone fisiche proprietarie di terreni riconosciuti come oggetto di tassazione: sul diritto di proprietà; sul diritto di utilizzo permanente (illimitato); sul diritto di proprietà ereditaria per tutta la vita La prova dei diritti registrati è riconosciuta come un'iscrizione nel Registro dei diritti immobiliari e delle transazioni con esso dello Stato unificato (USRP). Questa norma è sancita dall’art. 2 della legge federale del 21 luglio 1997 n. 122-FZ "Sulla registrazione statale dei diritti immobiliari e sulle transazioni con esso". L'iscrizione nel registro è certificata da un certificato di registrazione statale dei diritti. Le organizzazioni e le persone fisiche non sono riconosciute come contribuenti in relazione ai terreni: quelli di cui hanno diritto di uso temporaneo e gratuito, quelli loro trasferiti in base a un contratto di locazione; Oggetto dell'imposta: terreni ubicati nel comune sul cui territorio è stata introdotta l'imposta. Il terreno deve essere formato e registrato nel registro catastale. Oggetti di tassazione: terreni acquisiti nella proprietà di cittadini e persone giuridiche, compresi terreni di proprietà comune concessi per uso permanente (indefinito) a istituzioni statali e municipali, imprese statali, centri del patrimonio storico dei presidenti; della Federazione Russa che hanno cessato l'esercizio dei loro poteri, nonché le autorità statali e gli organi di autogoverno locale i terreni posseduti dal diritto di proprietà ereditabile per tutta la vita ai privati; Il valore catastale fiscale dei terreni riconosciuti come oggetto di tassazione a partire dal 1 gennaio dell'anno corrispondente al periodo fiscale non è riconosciuto come oggetto di tassazione. Per quanto riguarda le quote del diritto di proprietà comune di un terreno, per il quale diverse persone sono riconosciute come contribuenti o sono stabilite aliquote fiscali diverse, la base imponibile è determinata separatamente in relazione a ciascuna quota. Base imponibile della proprietà comune In relazione ai terreni che sono in proprietà condivisa comune, la base imponibile è determinata per ciascuno dei contribuenti proprietari di questo terreno in proporzione alla sua quota nella proprietà comune condivisa. Per quanto riguarda i terreni che sono in comproprietà comune, la base imponibile è determinata per ciascuno dei contribuenti proprietari di tale terreno in parti uguali. Determinazione della base imponibile La base imponibile viene determinata sulla base delle informazioni del catasto immobiliare statale. Le persone giuridiche determinano la base imponibile in modo indipendente. Per le persone fisiche, la base imponibile è determinata dalle autorità fiscali. Riduzione della base imponibile Ai sensi del comma 5 dell'articolo 391 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la base imponibile è ridotta di 10.000 rubli per le seguenti categorie di individui: - Eroi dell'Unione Sovietica, Eroi della Federazione Russa, titolari a pieno titolo dell'Ordine della Gloria - disabili dei gruppi I - II; disabili fin dall'infanzia; - veterani e disabili della Grande Guerra Patriottica e operazioni militari - persone aventi diritto a ricevere sostegno sociale in relazione all'esposizione alle radiazioni; che hanno preso parte diretta ai test sulle armi nucleari e termonucleari, eliminando gli incidenti negli impianti nucleari presso armi e strutture militari; che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni a seguito di lavori relativi a qualsiasi tipo di installazione nucleare, comprese le armi nucleari e la tecnologia spaziale. Periodi fiscali e di rendicontazione Il periodo fiscale è l'anno solare. I periodi di riferimento sono stabiliti solo per le persone giuridiche e i singoli imprenditori: il primo trimestre, il secondo trimestre e il terzo trimestre dell'anno solare. Aliquote fiscali Le aliquote fiscali sono stabilite da atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni e non possono superare i valori definiti nell'art. 394 del Codice Fiscale della Federazione Russa Aliquote fiscali Esenti dal pagamento: organizzazioni e istituti del sistema penale - in relazione ai terreni occupati da organizzazioni religiose pubbliche statali di cui organizzazioni pubbliche; il capitale autorizzato è costituito interamente dai contributi delle organizzazioni pubbliche di disabili di tutta la Russia specificate; Sono esenti dal pagamento gli individui appartenenti alle popolazioni indigene del Nord, della Siberia e dell'Estremo Oriente della Federazione Russa, nonché le comunità di tali popoli; organizzazioni di artigianato artistico popolare - residenti in una zona economica speciale riconosciuta come; società di gestione in conformità con la legge federale “On Innovation Skolkovo center. Procedura per il calcolo dell'imposta L'imposta viene calcolata come percentuale della base imponibile corrispondente all'aliquota fiscale utilizzando la formula: Calcolo degli acconti L'importo degli acconti dopo il primo, secondo e terzo trimestre è determinato dalla formula: Calcolo per un'imposta incompleta periodo d'imposta La procedura e i termini di pagamento per le persone giuridiche versano acconti in quote uguali, nelle seguenti scadenze: per il primo trimestre - entro il 5 maggio - per il secondo trimestre - entro il terzo trimestre -; entro e non oltre il 5 novembre. Alla scadenza del periodo d'imposta, l'imposta viene pagata entro il 1 febbraio dell'anno successivo al periodo d'imposta scaduto. Modalità e termini di pagamento per le persone fisiche L'imposta viene pagata entro il 15 novembre dell'anno successivo alla scadenza del periodo d'imposta sulla base di un avviso emesso dall'amministrazione fiscale. L'invio di un avviso d'imposta è consentito non più di tre periodi d'imposta precedenti l'anno solare del suo invio. Imposta sulla proprietà per le persone fisiche Contribuenti Oggetto della tassazione Base imponibile Aliquote fiscali Benefici fiscali Eroi dell'Unione Sovietica ed Eroi della Federazione Russa, nonché persone insignite dell'Ordine della Gloria di tre gradi disabili dei gruppi I e II, disabili fin dall'infanzia; ; partecipanti alle guerre civili e alla Grande Guerra Patriottica, ad altre operazioni militari per proteggere il personale civile dell'esercito sovietico, della marina, degli affari interni e delle agenzie di sicurezza statale che ricoprivano incarichi regolari in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo; esercito durante la Grande Guerra Patriottica; I benefici fiscali sono le persone che hanno diritto a ricevere sostegno sociale in relazione all'esposizione alle radiazioni a causa del disastro della centrale nucleare di Chernobyl, dell'incidente presso l'associazione di produzione Mayak e dello scarico di rifiuti radioattivi nel fiume Techa; personale militare, nonché cittadini dimessi dal servizio militare al raggiungimento del limite di età per il servizio militare, condizioni di salute o in connessione con eventi organizzativi e di personale, con una durata totale del servizio militare di 20 anni o più; Benefici fiscali: familiari del personale militare che ha perso il capofamiglia; pensionati che ricevono pensioni assegnate secondo le modalità stabilite dalla legislazione pensionistica; cittadini congedati dal servizio militare o chiamati all'addestramento militare che hanno svolto compiti internazionali in Afghanistan e in altri paesi in cui hanno avuto luogo le ostilità luogo; genitori e coniugi di militari e dipendenti pubblici deceduti in servizio; Procedura per il calcolo e il pagamento L'imposta viene calcolata dalle autorità fiscali sulla base dei dati relativi al valore dell'inventario al 1 gennaio di ogni anno. Per i nuovi edifici, locali e strutture, l'imposta viene pagata dall'inizio dell'anno successivo costruzione o acquisizione. Procedura di calcolo e pagamento Per un edificio, locali e strutture passati per eredità, l'imposta è riscossa sugli eredi dal momento dell'apertura dell'eredità In caso di distruzione o distruzione completa dell'edificio, dei locali, delle strutture, della riscossione l'imposta cessa a partire dal mese in cui sono stati distrutti o completamente distrutti. Termini di pagamento e ricalcolo Il pagamento dell'imposta viene effettuato entro il 1 novembre dell'anno successivo a quello per il quale è stata calcolata l'imposta. Gli avvisi fiscali per il pagamento dell'imposta patrimoniale per le persone fisiche vengono consegnati ai contribuenti dalle autorità fiscali entro 30 giorni prima della scadenza del pagamento consentito non più di tre anni prima dell'anno solare di invio dell'avviso fiscale in relazione al ricalcolo dell'importo dell'imposta.


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