In questo articolo esamineremo passo passo come si riflette l'IVA al momento dell'acquisto di beni, verificheremo la correttezza dei dati precedentemente inseriti.
Il primo documento nella catena per riflettere l'IVA in 1C 8.3 nel nostro caso sarà.
L'organizzazione LLC "Confetprom" ha acquisito 6 diverse voci di nomenclatura sulla base di "Prodotti". Per ciascuno di essi l'aliquota IVA è pari al 18%. L'importo di questa imposta ricevuta si riflette anche qui.
Dopo l'elaborazione del documento, i movimenti sono stati formati in due registri: “Contabilità contabile e fiscale”, nonché il registro di accumulazione “IVA presentata”. Di conseguenza, l'importo dell'IVA per tutti gli articoli ammontava a 1.306,4 rubli.
Dopo aver elaborato il documento per l'acquisto di beni dal database "Prodotti", è necessario. Per fare ciò, inserisci il suo numero e la data nei campi appropriati. Successivamente è necessario fare clic sul pulsante “Registrati”.
Tutti i dati nella fattura creata vengono compilati automaticamente. Tieni presente che nel nostro caso è selezionato il flag "Rifletti la detrazione IVA alla data di ricevimento". In caso contrario, le imposte verranno prese in considerazione durante la creazione di movimenti contabili acquisti utilizzando un documento con lo stesso nome.
Dopo la registrazione, la nostra fattura ha creato movimenti in tutti i registri necessari per un importo di 1.306,4 rubli.
Controllo della correttezza dei dati
Nonostante il programma calcoli e generi la maggior parte dei dati automaticamente, sono possibili errori.
Naturalmente è possibile verificare manualmente i dati presenti nei registri, impostando le opportune selezioni, ma è possibile anche utilizzare un apposito report. Si chiama "Assegno Express".
Nel modulo che si apre, indicheremo che dobbiamo verificare i dati sull'organizzazione di Confetprom LLC per luglio 2017. È possibile specificare qualsiasi periodo, non necessariamente entro un mese.
Nell'immagine sopra puoi vedere che in alcune sezioni l'ultima colonna è evidenziata con uno sfondo rosso. Qui viene scritto anche il numero degli errori rilevati.
Nel nostro esempio possiamo vedere che il programma ha riscontrato un errore nella gestione del registro acquisti IVA. Quando divulghiamo i raggruppamenti, potremmo ricevere informazioni aggiuntive a causa di errori.
Adeguamento IVA
Quando si lavora con 1C Accounting 8.3, ci sono spesso casi in cui è necessario modificare un documento di ricevuta "retroattivamente". Per fare ciò, ci sarà un adeguamento della ricevuta, che viene creata sulla base.
Per impostazione predefinita, il documento è già compilato. Tieni presente che recupereremo l'IVA nel registro delle vendite. Ciò è indicato dal flag corrispondente nella scheda “Principale”.
Andiamo nella scheda "Prodotti" e indichiamo quali modifiche è necessario apportare alla ricevuta iniziale. Nel nostro caso il numero di caramelle assortite acquistate è passato da quattro a cinque chilogrammi. Abbiamo inserito questi dati nella seconda riga “dopo la modifica”, come mostrato nell'immagine qui sotto.
La rettifica dello scontrino, proprio come lo scontrino stesso, ha effettuato movimenti in due registri, riflettendo solo le modifiche apportate in essi.
Dato che un chilogrammo di dolci assortiti costa 450 rubli, l'IVA ammontava a 81 rubli (18%). Sono questi dati che si riflettono nei movimenti del documento.
"L'IVA in 1C 8 2" è un blocco contabile complesso ed è anche difficile da comprendere e comprendere. L'IVA è un'imposta federale che appare a un'impresa che crea ulteriore valore di mercato nelle transazioni relative alla vendita di beni, lavoro, servizi (di seguito denominati beni). Una presentazione passo passo della contabilità fiscale si presenta chiaramente così: "IVA in uscita" (calcolata sui ricavi delle vendite); “IVA a monte” (pagata ai fornitori); la differenza riscontrata tra “IVA a valle” meno “IVA a monte” è pari all'importo che le persone giuridiche sono tenute a versare al bilancio federale della tesoreria dello Stato.
Conti coinvolti nella contabilità IVA
- 68.02;
- 68.32;
- 76 VA;
- 76AB;
- 76 OT;
- 76 N.A.
Nell'elenco dei conti contabili è presente un conto che, in una configurazione standard, è definito per la contabilità e la riscossione dell'IVA. La contabilità dell'imposta sul valore aggiunto in 1C viene effettuata sul conto 19, che dispone di sottoconti.
Il conto attivo-passivo 68.02 in una configurazione standard viene utilizzato per registrare i dati IVA riepilogativi e redigere una dichiarazione, che viene presentata mensilmente alle autorità di regolamentazione.
La dichiarazione cambia frequentemente, quindi è necessario monitorare i cambiamenti nei sistemi giuridici di riferimento e applicarli nel proprio lavoro.
Il conto secondario 68.2 2 è necessario per contabilizzare le operazioni di esportazione quando si tratta di rimborso dell'IVA dal bilancio, con l'autorizzazione dell'autorità di regolamentazione. Qui dobbiamo parlare di contabilità separata in una tipica configurazione di imposta precedente.
Per tenere conto dell'IVA, quando le società si rappresentano come agente (agente fiscale), nel conto di configurazione standard 68.32 si legge "IVA quando si utilizzano i compiti di un agente fiscale".
I pagamenti anticipati e gli anticipi ricevuti dagli acquirenti (di seguito denominati pagamenti anticipati) si riflettono nel conto contabile 62.02 "Anticipi dagli acquirenti" e l'IVA su queste transazioni in una configurazione standard sul conto 76 AB.
Quando la società stessa trasferisce anticipi e pagamenti anticipati alle controparti, secondo i termini dell'accordo, nella configurazione standard esiste un conto 76.BA.
In una configurazione tipica, prima di iniziare a lavorare, assicurati di controllare le impostazioni dei criteri contabili.
La configurazione standard tiene conto di tutti i requisiti della normativa vigente in materia fiscale.
Come funziona l'"emissione s/f" in una configurazione tipica?
- Per la spedizione;
Viene emesso quando si eseguono transazioni relative alla tassazione.
La sua iscrizione avviene, fermo restando l'assetto di subordinazione, sulla base di operazioni di vendita. Registrazione contabile, nonché posizione in sede di registrazione del documento “Realizzazione”.
D-t 90.03 K-t 68.02
- al ricevimento di un anticipo;
Viene creato un conto per il pagamento anticipato ricevuto dall'acquirente, la base è il documento di pagamento. Quando si esegue l'elaborazione "Creazione di un conto di pagamento anticipato", è possibile creare automaticamente un conto di pagamento anticipato quando si preme il pulsante "Riempi".
Se si registra una voce contabile fiscale, viene indicata una voce contabile fiscale e nel libro vendite viene visualizzata una riga IVA.
D-t76 AB K-t 68.02 
Quando la spedizione è in corso, il pagamento anticipato precedentemente ricevuto viene compensato. La procedura di regolamentazione crea un record c/f nella scheda “Detrazione dell'IVA dagli acconti ricevuti” del documento “Creazione di movimenti contabili di acquisto”.
D-t 68.02 K-t 76 AB
- aumentare il costo;
Si completa utilizzando l'operazione “Adeguamento dell'attuazione”.
Nei documenti viene verificato quanto segue:
— In attuazione — “Adeguamento previo accordo delle parti”;
- In s/f - “Regolazione”.
È necessario eseguire il documento “Rettifica delle vendite”, dopodiché vengono visualizzate le posizioni della fattura per l'importo del valore delle vendite rettificato e dell'IVA maturata. Appaiono record simili a quelli primari:
— D-t 62,01 K-t 90,01;
— D-t 90.03 K-t 68.02.
Nel libro vendite viene visualizzata una riga nel momento in cui viene registrata la contabilità per le posizioni di rettifica.
- per ridurre il costo.
È redatto utilizzando il documento “Adeguamento Attuazione”.
Il segno è dato:
— Nel documento attuativo — “Adeguamento previo accordo delle parti”;
— Nel documento s/f – “Rettifica”.
Nell'ambito della procedura di routine per la creazione di una contabilità acquisti, viene visualizzata una riga del conto di rettifica e vengono create anche le voci del conto:
D-t 68.02 K-t 19.09
Il conto 19, sottoconto 09, viene utilizzato per riflettere l'importo di rettifica dell'IVA associato a una diminuzione del costo del venduto. Le riduzioni di prezzo sono prescritte in un accordo bilaterale (modifica) del contratto.
La creazione di registrazioni contabili di rettifica si riflette nel libro acquisti nella scheda "Detrazione dell'IVA su una diminuzione del valore delle vendite".
Come funziona il documento normativo “Creazione di registrazioni per il libro delle vendite”?
L'ultimo giorno di ogni mese è necessario utilizzare la scheda “Recupero per Anticipi”. Al termine di questa procedura vengono registrate le registrazioni contabili degli anticipi emessi e vengono create le transazioni. Si tratta del ripristino dell'imposta sulle transazioni per le quali la società ha precedentemente rilasciato un anticipo e poi l'anticipo è stato restituito o la merce è arrivata. Messaggi:
Kit D-t 76 VA 68.02
Tutte le operazioni che non sono di routine devono essere eseguite correttamente nel database prima delle 23:59:58, e le operazioni di routine devono essere eseguite seguendo lo schema di sequenza l'ultimo giorno del mese, alle 23:59 :59. Quindi la BU e la NU saranno affidabili, corrette e tutte le operazioni verranno prese in considerazione.
Come funziona il risultato s/f?
- per l'ammissione;
Sulla base delle transazioni per l'acquisto di beni, viene creato un conto finanziario.
La registrazione IVA viene eseguita utilizzando l'operazione “Entrata di beni o servizi”.
— D-t 19.03 K-t 60.01;
— Dt 19,04 Kt 60,01.
Sono disponibili due opzioni per creare una voce s/f nel registro acquisti:
— Nella s/f è necessario spuntare la casella per calcolare la detrazione IVA;
— Nella ricevuta, seleziona la casella per il calcolo della detrazione IVA.
Per beni e materiali capitalizzati è possibile detrarre l'IVA, secondo le lettere esplicative del Ministero delle Finanze, per un periodo di tre anni, il calcolo inizia dal momento in cui sorge questo DIRITTO. Trascorso il periodo specificato, il rimborso non potrà essere utilizzato.
- per l'anticipo rilasciato;
L'importo dell'anticipo ricevuto dal fornitore viene trasferito all'acquirente. Serve come base per riflettere il documento "S/f ricevuto" in 1C. È necessario selezionare la casella di controllo "Rifletti la detrazione IVA". Successivamente si registrano le registrazioni contabili:
D-t 68.02 K-t 76 VA
È possibile detrarre l'IVA dagli anticipi emessi, secondo le lettere esplicative del Ministero delle Finanze, solo nel mese di riferimento, ovvero quando è sorto questo DIRITTO, la detrazione non può essere trasferita ai periodi di riferimento successivi.
Al ricevimento della merce, nel libro delle vendite viene registrato “S/f ricevuto” per l'importo dell'anticipo rilasciato al fornitore, nella scheda “Recupero per anticipi”.
Se beni e materiali vengono ricevuti parzialmente e non coprono completamente il pagamento anticipato, il ripristino dell'IVA nel programma 1C su un anticipo precedentemente ricevuto avviene proprio per l'importo della ricevuta parziale.
Nel registro delle vendite viene effettuata la registrazione relativa al ripristino dell'imposta dal pagamento anticipato. Di conseguenza, vengono creati i conti contabili:
Kit D-t 76 VA 68.02
- aumentare il costo;
Il S/f per una variazione di valore verso un aumento viene redatto come per una diminuzione.
Le registrazioni vengono effettuate quando si registra il documento "Rettifica ricevuta".
D-t 19.03 K-t 60.01
- per ridurre il costo.
Il documento “S/f ricevuto” viene redatto utilizzando il documento “Rettifica Ricevuta”.
I documenti indicano quanto segue:
— In ricevuta — “Adeguamento previo accordo delle parti”;
- In s/f - “Regolazione”.
Le registrazioni per rettificare il costo della merce ricevuta vengono effettuate utilizzando il documento "Rettifica ricevimento". Vengono visualizzate le seguenti voci:
Dt 19.03 Dt 60.01 – inversione
Per generare movimenti nel libro delle vendite, è necessario selezionare la casella di controllo "Recupero dell'IVA nel libro delle vendite" nel documento "Rettifica entrate".
D-t 19.03 K-t 68.02
Come funziona il regolamento sulla “Creazione delle registrazioni del libretto acquisti”?
Per compilare automaticamente il libro acquisti è necessario il documento normativo “Creazione registrazioni nel libro acquisti” situato nel giornale “Documenti normativi IVA”. È formato sulla base di documenti creati e inseriti nel database, che riflettono il fatto di ricevimento della merce.
Quando si creano operazioni normative, è meglio utilizzare "Assistente contabilità IVA", questo sarà:
- Appena;
- Affidabile;
- Chiaramente.
Cambiamenti tangibili hanno influenzato le innovazioni nel database 1C: Accounting 8, ed. 3.0, è prescritto un meccanismo che determina la procedura per mantenere una contabilità separata dell'IVA a monte.
Contabilità separata, vero?
In una configurazione tipica, il contribuente deve tenere registri separati dell’“IVA a monte” per le transazioni soggette a imposta:
- Imponibile;
- Non tassato.
Il contribuente non può tenere una contabilità separata, ai sensi dell'articolo 170, paragrafo 5, paragrafo 8, del Codice fiscale della Federazione Russa, in quei periodi d'imposta in cui la quota delle spese totali per la produzione di beni (lavoro, servizi), i diritti di proprietà, le cui operazioni di vendita non sono soggette a tassazione, non supera il 5% del valore totale dei costi di produzione totali.
Le autorità di controllo, nell'ambito di un audit documentale in loco, quando scoprono un fatto in cui una società è obbligata a effettuare una contabilità separata per l'IVA a monte, ma per qualche motivo non effettua una contabilità separata, possono rifiutarsi di accettare una determinata quota dell'imposta precedente da detrarre.
È richiesta una contabilità separata anche per le forniture destinate all'esportazione con aliquota IVA pari allo 0%.
Per facilitare la contabilità separata, gli sviluppatori hanno aggiunto al conto 19 un nuovo sottoconto “Metodo di contabilità IVA”.
Permette di effettuare una contabilità separata delle transazioni ricevute:
- Per tutto il mese, senza attendere la fine;
- Trasparente;
- È chiaro;
- Chiaramente.
Per non esporre l'organizzazione a sanzioni e interessi, è meglio effettuare una contabilità separata nel database.
La contabilità automatizzata dei calcoli dell'IVA nell'UPP è garantita attraverso l'uso di meccanismi contabili IVA specializzati. L'abilitazione, la disabilitazione o la configurazione dei singoli meccanismi viene effettuata impostando i parametri contabili.
Indicazione del nome del venditore in fattura - imposta la possibilità di indicare il nome del venditore in fattura.
Per conservare i registri in conformità con la Risoluzione n. 1137, è necessario fissare la data di inizio della tenuta dei registri secondo la risoluzione del Governo della Federazione Russa. Fino a tale data i registri verranno conservati in conformità al Decreto del Governo della Federazione Russa del 2 dicembre 2000 n. 914.
L'ordine di numerazione delle fatture emesse è stabilito a seconda del metodo di numerazione prescelto: o la numerazione è continua senza distinguere le fatture per acconti con prefisso separato “A”, oppure con separazione.
La scheda "IVA in valuta" specifica il metodo di calcolo dell'importo IVA dei documenti per le transazioni e il formato stampato della fattura per i pagamenti in valuta. Si consiglia di utilizzare l'opzione "Per l'importo in rubli del documento", in cui l'importo dell'IVA in rubli viene calcolato moltiplicando l'importo in rubli per l'aliquota IVA. Nel secondo metodo, l'importo dell'IVA in rubli viene calcolato moltiplicando l'importo in valuta dell'IVA per il tasso di cambio del documento.
Oltre a impostare i parametri contabili che si applicano a tutte le organizzazioni per le quali viene mantenuta la contabilità nella base informativa, è necessario impostare una politica contabile per la contabilità contabile e fiscale, che viene impostata per un certo periodo (si consiglia di istituito per un anno).
Addebitare l'IVA sulla spedizione senza trasferimento di proprietà- determina la necessità di addebitare l'IVA sulle spedizioni senza trasferimento di proprietà (l'addebito dell'IVA è possibile dal 01/01/2006):
- se il flag è selezionato, l'IVA viene addebitata al momento della spedizione (riflesso nel documento “Vendite di beni e servizi” con la tipologia di transazione “Spedizione senza trasferimento di proprietà”);
- se il flag viene cancellato, l'IVA verrà addebitata successivamente, quando si riflette la vendita di merci spedite (documento "Vendite di merci spedite").
Procedura per la registrazione delle fatture per acconti- al ricevimento del pagamento anticipato da parte dell'acquirente, il fornitore dovrà emettere fattura per il pagamento anticipato. È possibile emettere fatture per anticipi non immediatamente, ma dopo che è trascorso un certo tempo dal ricevimento dell'anticipo, durante il quale gli obblighi previsti dal contratto non saranno adempiuti (spedizione di merci, fornitura di servizi). L'impostazione consente di specificare la procedura per la registrazione delle fatture per gli anticipi accettati nell'organizzazione:
· Registrare le fatture per anticipi sempre al ricevimento dell'anticipo
· Non registrare fatture per anticipi liquidati entro cinque giorni di calendario
· Non registrare fatture per anticipi accreditati prima della fine del mese
· Non registrare le fatture per gli anticipi accreditati fino alla fine del periodo fiscale (Risoluzione del Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 10 marzo 2009 n. 10022/08)
· Non registrare fatture per anticipi (clausola 13 dell'articolo 167 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Genera fatture per liquidazioni in unità monetarie. in rubli- quando si controlla la bandiera, le fatture per i calcoli in unità convenzionali vengono generate in rubli. In questo caso viene impostato automaticamente il flag “Emetti fatture separate per differenze di importo”.
L'organizzazione effettua vendite senza IVA o con IVA 0%- quando si imposta il flag, verrà effettuata la contabilità batch dell'IVA per includere l'IVA nel costo delle rimanenze e come parte delle spese in caso di vendita senza IVA o con IVA allo 0% e accettando l'IVA per la detrazione dopo la conferma dell'aliquota zero.
Mantenere la contabilità batch dell'IVA per serie e caratteristiche- durante l'installazione delle bandiere, la contabilità batch dell'IVA viene effettuata in base alle caratteristiche e alla serie dell'articolo.
Se è impossibile confermare l'applicazione dell'aliquota 0%.- il metodo di calcolo dell'IVA viene determinato se è impossibile confermare la legalità dell'applicazione dell'aliquota IVA dello 0% sulla vendita: imputando l'importo dell'IVA dalle entrate all'aliquota stimata o addebitando l'IVA dall'alto.
La procedura per la contabilizzazione dell'IVA sulle rimanenze cancellate nelle operazioni non soggette ad IVA- stabilisce un metodo per la registrazione dell'IVA sulle rimanenze acquistate quando utilizzate per operazioni non soggette a IVA (in caso di spostamento o cancellazione):
Includere nel costo o cancellare come spese di conseguenza. dall'articolo 170 del codice fiscale della Federazione Russa- L'IVA si riflette nella contabilità allo stesso modo della contabilità fiscale in conformità con le disposizioni della clausola 3 dell'art. 170 Codice Fiscale della Federazione Russa;
· Includi nel costo: includi sempre l'IVA su tali transazioni nel costo delle rimanenze;
· Cancellare come spese: cancellare sempre l'IVA su tali transazioni come spese.
Applicare l'IVA sui trasferimenti di beni immobili senza trasferimento di proprietà- Secondo il comma 3 dell'art. 167 del Codice Fiscale della Federazione Russa, nei casi in cui la merce non viene spedita o trasportata, ma avviene un trasferimento di proprietà di questo prodotto, tale trasferimento di proprietà equivale alla sua spedizione. Poiché gli immobili non vengono spediti o trasportati, la proprietà degli stessi da parte dell'acquirente deriva dal momento della registrazione statale e non dalla data del certificato di accettazione.
Ne consegue che fino al momento della registrazione statale non vi è alcun oggetto di tassazione e non è necessario addebitare l'IVA. Questa conclusione è anche coerente con le spiegazioni, ad esempio, della lettera del Ministero delle Finanze russo dell'11 maggio 2006 n. 03-04-11/88. Tenendo conto di ciò, il flag “Calcola l’IVA sulla cessione di beni immobili senza trasferimento di proprietà” dovrebbe essere rimosso.
Tuttavia, la pratica arbitrale talvolta indica una posizione diversa degli ispettorati fiscali. Ad esempio, la risoluzione FAS VSO n. A19-12414/09 del 02/11/2010 stabilisce che l'IVA deve essere addebitata il giorno dell'effettivo trasferimento dell'immobile all'acquirente. Se il tuo ufficio delle imposte assume la stessa posizione, dovresti selezionare la casella "Calcola l'IVA sul trasferimento di beni immobili senza trasferimento di proprietà".
Contabilità dell'IVA sulle operazioni di acquisto di beni, lavori e servizi.
1C:Gestione delle imprese manifatturiere (1C:UPP) può riflettere le transazioni per l'acquisizione di beni per la rivendita all'ingrosso e al dettaglio, prodotti nel territorio della Federazione Russa e importati, ricevuti da controparti russe o nell'ambito di un contratto economico estero. Questa parte dell'articolo discute le caratteristiche della rappresentazione delle operazioni di acquisizione di beni nel commercio all'ingrosso e di sagrestia ai fini IVA.
Acquisto di beni nel commercio all'ingrosso.
Nel caso del commercio all'ingrosso tra organizzazioni e persone giuridiche russe sul territorio della Federazione Russa, oltre ai documenti per il trasferimento delle merci, l'acquirente presenta le fatture.
Esempio: Abbiamo registrato la ricezione dal fornitore di due tipi di beni (a tassi del 18% e 10%), nonché di servizi (documento “Ricevuta di beni e servizi”).
Dt 41.01 Kt 60.01 – Per il costo dei beni/servizi ricevuti (IVA esclusa)
Dt 19.03 (19.04) Kt 60.01 – Per l'importo dell'IVA “a monte” presentato dal fornitore (nella contabilità fiscale, l'importo dell'imposta sul conto 19 non viene visualizzato)
Per registrare una fattura ricevuta dal fornitore, utilizzare il collegamento ipertestuale in fondo al documento di ricevuta.
Se i beni sono destinati a transazioni soggette a IVA, il contribuente ha diritto a una detrazione fiscale sugli importi fiscali presentati dal fornitore, alle seguenti condizioni: 1) i beni sono accettati per la contabilità 2) lì; è una fattura del fornitore correttamente eseguita con l'importo presentato per il pagamento dell'IVA.
All'atto della registrazione di un documento verranno generati dei Movimenti nel registro informativo “Registro Luci e Fatture”.
Acquisto di merci importate.
Le organizzazioni possono anche acquistare merci importate sul territorio della Federazione Russa. Secondo le regole stabilite, nella fattura emessa all'acquirente di queste merci, il venditore deve indicare le informazioni sul paese di origine della merce e il numero della dichiarazione doganale.
Esempio: I documenti per l'accettazione delle merci importate per la registrazione sono redatti in modo simile a quelli nazionali, indicando solo il numero GTZ e il paese di origine delle merci.
Nota: il numero della dichiarazione doganale e il paese d'origine vengono inseriti nel repertorio della nomenclatura, a condizione che sia selezionata la casella di controllo "Contabilità per serie".
In seguito alla registrazione del documento, verranno generate transazioni per riflettere la transazione nei registri di accumulazione del sottosistema contabile IVA.
Dt 41.01 Kt 60.01 – Per il costo della merce ricevuta (IVA esclusa)
Dt 19.03 Kt 60.01 – Per l'importo dell'IVA “a monte” presentato dal fornitore (nella contabilità fiscale, l'importo dell'imposta sul conto 19 non viene visualizzato)
Esempio:
.
Per registrare una fattura ricevuta dal fornitore, è necessario utilizzare il collegamento nel piè di pagina del modulo del documento o inserirlo nella base. Dopo aver compilato e registrato il documento, verrà creata una voce nel registro delle informazioni “Registro fatture”.
Acquisto di merci importate.
Un'organizzazione può acquistare beni con un contratto economico estero. In questi casi, l'oggetto della tassazione IVA è l'importazione di beni nel territorio doganale della Federazione Russa e l'imposta sul valore aggiunto non è solo un pagamento fiscale, ma anche un pagamento doganale.
Esempio: Come regola generale, il dichiarante (la persona che dichiara le merci o per conto della quale le merci vengono dichiarate) deve pagare l'IVA al momento della dichiarazione delle merci.
L'organizzazione ha acquistato beni per un valore di 1.000 euro. Quando si importavano merci nel territorio della Federazione Russa tramite uno spedizioniere doganale, venivano pagati: dazi (15% del valore doganale), IVA (18% del valore doganale + dazio), dazi doganali.
Nell'esempio in esame il dichiarante è uno spedizioniere doganale con il quale l'organizzazione ha stipulato un contratto di agenzia. Pertanto, quando si ricevono merci nell'ambito di un contratto di importazione, è necessario registrare nel database delle informazioni non solo l'acquisto stesso, ma anche la dichiarazione doganale con la quale le merci sono state importate nel territorio della Federazione Russa. Per fare ciò, è necessario emettere due documenti: "Ricevuta di beni e servizi" e "Documento doganale per l'importazione".
Per inserire informazioni sulle merci importate, è necessario indicare il paese di origine delle merci e il numero della dichiarazione doganale nel documento "Ricevuta di merci e servizi".
Per i contratti economici esteri l'IVA non viene pagata al fornitore estero, quindi nella colonna IVA bisogna indicare il valore IVA esclusa.
Dopo aver registrato il documento, vengono generate le transazioni
Dt 41.01 Kt 60.21 (“Pattimenti con fornitori e appaltatori (in valuta estera)”) – Per il costo della merce ricevuta (IVA esclusa)
I pagamenti doganali (dazi doganali, IVA e dazi doganali) pagati all'importazione di merci nel territorio della Federazione Russa sono registrati nel documento di dichiarazione doganale di importazione. Nell'intestazione del documento è necessario indicare lo spedizioniere doganale, l'accordo di sdoganamento, il numero della dichiarazione doganale e l'importo del dazio doganale.
Nella scheda Sezioni della Dichiarazione doganale sono indicati il valore doganale delle merci, l'aliquota del dazio doganale (in percentuale) e l'aliquota IVA (in percentuale). Esistono due modi per compilare un documento: manualmente e utilizzando il documento di ricevuta merce (menu della sezione tabellare prodotti tramite la sezione 1 pulsante Compila / compila al ricevimento). Dopo aver compilato la parte tabellare e tutti gli importi necessari, è necessario ripartire i dazi doganali e l'IVA sulle merci, tale operazione si esegue cliccando il pulsante per ripartire la parte tabellare delle Merci secondo la sezione 1.
La scheda Conto di liquidazione indica il conto in cui vengono registrati i saldi con lo spedizioniere doganale. Nell’esempio di assunzione, questo è 76.09 “Altri accordi con vari debitori e creditori”
Dopo aver registrato il documento, verranno generate le seguenti transazioni:
Dt 41.01 Kt 76.09 – Per l'importo del dazio doganale pagato all'importazione di merci
Dt 41.01 Kt 76.09 – Per l'importo del dazio doganale pagato all'importazione di merci
Dt 19.05 Kt 76.09 – Per l'importo dell'IVA pagata all'importazione di beni nel territorio doganale della Federazione Russa
Contabilità dell'IVA sulle vendite di beni, lavori, servizi
Vendita di beni nel commercio all'ingrosso
Le organizzazioni russe che pagano l'IVA quando vendono beni a persone giuridiche (IP) sul territorio della Federazione Russa (produzione propria o acquistati per la rivendita) Oltre al documento per il trasferimento di beni, presentano all'acquirente una fattura .
Esempio di vendita di beni nazionali: La vendita di beni nell'UPP viene registrata utilizzando il documento “Vendite di beni e servizi”. Dopo aver compilato il documento, è necessario inviarlo. Di conseguenza, verranno generate le registrazioni per riflettere le transazioni di vendita nella contabilità contabile e fiscale e le registrazioni verranno inserite nei registri di risparmio.
Per redigere una fattura per beni venduti, è necessario fare clic sul campo di collegamento "inserisci fattura" nel documento "vendita di beni e servizi".
Il documento compilato dovrà essere pubblicato; esso verrà inserito nel registro informativo “Registro Fatture”.
Vendite di merci importate
Le organizzazioni possono vendere nella Federazione Russa non solo beni nazionali ma anche importati. Quando vende merci importate, il venditore deve indicare nella fattura emessa all'acquirente di tali merci il paese di origine e il numero della dichiarazione doganale con la quale le merci sono state importate nel territorio della Federazione Russa.
Nell'UPP, questa operazione si riflette nei documenti “Vendite di beni” e servizi e “Fattura emessa”. Quando si crea un documento nella sezione tabellare Prodotti è necessario inserire i dati del Paese di Origine e del Numero della Dichiarazione Doganale.
Dopo la transazione, vengono generati movimenti per riflettere la vendita di beni e l'IVA.
Dt 62.01 Kt 90.01.1 – Valore di vendita dei beni (entrate sul conto 90.01.0 nel conto contabile)
Dt 90.02.1 Kt 41.01 – Per il costo delle merci
Dt 90.03 Kt 68.02 – per l'importo dell'IVA sulla transazione di vendita (non riflesso nella contabilità fiscale)
Accumulo dell'IVA quando si svolgono le funzioni di agente fiscale.
È previsto il calcolo dell'IVA da parte delle organizzazioni di agenti fiscali:
· Quando si affittano proprietà federali o municipali dal governo o da enti governativi;
· Quando si acquistano beni, lavori, servizi sul territorio della Federazione Russa da organizzazioni straniere non registrate presso le autorità fiscali della Federazione Russa o si vendono beni in conto deposito di proprietà di tali organizzazioni (quando si vendono beni di un committente non residente, L'IVA viene addebitata automaticamente).;
· Quando si vendono beni confiscati o altri beni di proprietà dello Stato
Una peculiarità della riflessione di questi casi è il completamento del contratto della controparte che fornisce servizi o beni. Il contratto con la controparte deve contenere un flag
Esempio: consideriamo un esempio della fornitura di servizi di noleggio all'organizzazione in questione.
Quando si effettua un pagamento anticipato per l'affitto, compilare il documento "Ordine di pagamento in uscita" o "Ordine di spesa in contanti".
Sulla base del documento di pagamento viene emessa una fattura con la tipologia “Agente Fiscale”.
Per il tipo di fattura Agente fiscale, quando si registra un documento, viene generata una registrazione
Dt 76.NA Kt68.12 – per l’importo dell’imposta calcolata
La registrazione dei servizi forniti nell'UPP è formalizzata dal documento “Ricevuta di beni e servizi” che indica l'accordo della controparte (con una casella di controllo dell'agente fiscale) e l'aliquota IVA.
Al momento della registrazione del documento "Ricevuta di beni e servizi" verrà generato quanto segue:
Conto costi Dt Kt 60.01 - si riflettono gli arretrati dell'affitto,
Dt 19,04 Kt 60,01 IVA imputata sull'affitto,
Dt 60.01 Kt 76NA L'IVA è a carico dell'agente fiscale.
Il pagamento dell'IVA al bilancio è formalizzato dal documento Ordine di pagamento in uscita con il tipo di documento di trasferimento d'imposta, dove il conto di addebito è 68.32 - "IVA nell'esercizio delle funzioni di agente fiscale".
Il documento effettua movimenti Dt 68,32 Kt51 - per l'importo dell'imposta pagata
Gli inquilini hanno il diritto di usufruire di detrazioni fiscali sugli importi delle imposte da loro pagate in qualità di agenti fiscali. Ciò è possibile se sono contribuenti IVA e utilizzano l'immobile locato per effettuare operazioni soggette ad IVA.
Per riflettere la detrazione di tali importi, tenendo conto dell'adempimento delle condizioni (i servizi sono accettati per la contabilità e l'imposta calcolata viene versata al budget), viene generato utilizzando il documento "Creazione di movimenti contabili acquisti". I dati sugli importi dell'IVA calcolati e versati al bilancio durante l'esercizio delle funzioni di un agente fiscale si riflettono nella scheda "Detrazione IVA per agente fiscale".
Operazioni ordinarie Contabilità IVA
La formazione di un libro delle vendite, di un libro degli acquisti e delle dichiarazioni IVA può essere eseguita dopo aver completato le procedure normative.
Registrazione delle fatture per pagamenti anticipati da parte degli acquirenti.
L'emissione di fatture per anticipi e pagamenti anticipati ricevuti dall'acquirente per un determinato periodo viene effettuata elaborando la "Registrazione delle fatture per pagamenti anticipati".
La parte tabellare dell'elaborazione viene compilata utilizzando il pulsante Compila dai registri dei regolamenti reciproci con le controparti. Le fatture per i pagamenti anticipati vengono generate automaticamente quando si fa clic sul pulsante Esegui. La registrazione di queste fatture crea transazioni Dt 76.AB “IVA su acconti e acconti” Kt 68.02 “IVA”.
Generazione di movimenti contabili di acquisto
Il documento ha lo scopo di riflettere le detrazioni IVA nella contabilità e nel libro degli acquisti. Il documento contiene un elenco di segnalibri:
1. Detrazione IVA sui beni acquistati
2. Detrazione dell'IVA sugli acconti ricevuti
3. Detrazione dell'IVA sugli acconti emessi
4. Detrazione dell'IVA da parte dell'agente fiscale
5. Detrazione IVA quando il costo varia al ribasso
I segnalibri vengono compilati automaticamente utilizzando il pulsante "Riempi".
Per riflettere la detrazione dell'IVA sulle vendite con aliquota dello 0%, nell'intestazione del documento è necessario selezionare la casella di controllo "Inviato per la detrazione dell'IVA 0%". In questo caso nel documento vengono visualizzate solo le schede Detrazione IVA sui beni acquistati e Detrazione sugli anticipi ricevuti.
Nella scheda Detrazione dell'IVA sui beni acquistati, inserire i dati sugli importi dell'IVA disponibili per la detrazione alla data di inserimento del documento in conformità al capitolo. 21 Codice Fiscale della Federazione Russa.
In fase di compilazione viene verificato il rispetto delle condizioni necessarie per la detrazione dell'IVA:
- Hai ricevuto una fattura da un fornitore o hai emesso la tua fattura,
- L'attrezzatura è accettata per la contabilità come cespite,
- L'IVA quando si svolgono le funzioni di agente fiscale e si eseguono lavori di costruzione e installazione per il proprio consumo viene pagata al bilancio,
- Quando si compila un documento con la casella di controllo IVA deducibile 0% selezionata, viene controllato il fatto di confermare o meno l'aliquota 0% sulle vendite.
- IVA sulle fatture rettificate, comprese quelle rettificative.
Nota
Se l'IVA era inclusa nel costo degli articoli di magazzino, non è deducibile.
Nella scheda Detrazione dell'IVA dagli anticipi ricevuti vengono compilati i dati sugli importi dell'IVA sugli anticipi ricevuti che sono disponibili per la detrazione alla data di inserimento del documento in conformità al Capitolo. 21 Codice Fiscale della Federazione Russa.
L'importo dell'IVA sugli anticipi ricevuti può essere detratto dopo la vendita di beni (lavori, servizi) o quando l'anticipo viene restituito all'acquirente.
Nella scheda Detrazione dell'IVA dagli anticipi emessi, vengono compilati i dati sugli importi dell'IVA maturati durante l'esercizio delle funzioni di un agente fiscale, disponibili per la detrazione alla data di inserimento del documento ai sensi del capitolo. 21 Codice Fiscale della Federazione Russa.
L'importo dell'IVA maturato durante l'esercizio delle funzioni di un agente fiscale può essere detratto dopo il ricevimento dei valori pagati e il pagamento dell'IVA al bilancio.
Le detrazioni IVA possono riflettersi in fogli aggiuntivi del registro acquisti. A tale scopo, in qualsiasi scheda relativa alla voce richiesta, selezionare la casella di controllo Voce del foglio aggiuntivo e indicare il Periodo rettificato in cui verrà riflessa la voce.
Generazione di movimenti contabili di vendita
Il documento "Creazione di movimenti contabili delle vendite" è destinato alla registrazione degli importi IVA direttamente correlati al calcolo dell'IVA dovuta al budget.
- La parte tabellare “IVA sulle vendite” è destinata alla registrazione nel libro delle vendite degli importi dell'IVA maturata sulla vendita di oggetti di valore.
- La parte tabellare “IVA sugli acconti” è destinata alla registrazione nel libro delle vendite degli importi dell'IVA sugli acconti ricevuti dagli acquirenti.
- La parte tabellare “IVA maturata per pagamento” è destinata alla registrazione nel libro delle vendite degli importi dell'IVA maturata per il pagamento al bilancio nell'ambito degli accordi con gli agenti fiscali e per i lavori di costruzione e installazione eseguiti come lavoratore autonomo.
- La parte tabellare "Non riflessa nel libro delle vendite" ha lo scopo di visualizzare le transazioni che non richiedono la riflessione nel libro delle vendite, ad esempio le vendite di merci presso UTII al dettaglio.
Il documento ha due modalità:
- IVA sulle vendite tassate alle aliquote IVA regolari (18%, 10%, ecc., ad eccezione dell'aliquota 0%);
- IVA sulle vendite al tasso dello 0%.
Quando si cambia modalità, le parti tabulari del documento vengono cancellate.
"IVA sulle vendite"
Durante la compilazione automatica (pulsante “Compila”), la parte tabellare contiene i dati sui valori venduti a diverse aliquote IVA. Se il criterio contabile fiscale relativo all'IVA è “a pagamento”, viene verificata la disponibilità del pagamento in fattura e nella parte tabellare viene incluso solo l'importo pagato. Con la politica “a spedizione”, se in fattura c'era un pagamento parziale, allora gli importi di pagamento e saldo ricadono su righe diverse, per l'importo pagato viene indicato un documento di pagamento, mentre nel report “Libro Vendite” lo sono; riflesso in una riga.
Se è impostato il flag “Per vendite con aliquota 0%”, nella sezione tabellare sono presenti solo le righe relative alle vendite con aliquota 0%, per le quali tale aliquota è stata confermata o non confermata. (documento “Conferma aliquota IVA zero”)
Quando si registra un documento, vengono generate registrazioni nei registri contabili IVA e registrazioni contabili sull'addebito del conto 76.N "Calcoli dell'IVA differita per il pagamento al bilancio" e sull'accredito del conto 68.02 "Imposta sul valore aggiunto".
"Iva sugli acconti"
In fase di compilazione automatica (pulsante “Compila”), la parte tabellare contiene i dati sugli anticipi ricevuti dai clienti (se sono state emesse fatture per i corrispondenti anticipi).
La parte della tabella è disponibile per la modifica manuale.
“IVA maturata per il pagamento”
Durante la compilazione automatica (pulsante "Compila"), la sezione tabellare contiene i dati sugli importi IVA che non sono inclusi nelle prime due schede, ad esempio quelli maturati per il pagamento al bilancio quando si acquistano oggetti di valore nell'ambito di accordi con agenti fiscali e quando si eseguono lavori di costruzione e installazione in proprio (lavoratore autonomo) .
La parte tabellare non viene visualizzata quando è impostato il flag “Sulle vendite con tasso 0%”.
La parte della tabella è disponibile per la modifica manuale.
Quando si registra un documento, vengono generate registrazioni nei registri contabili IVA.
"L'IVA non si riflette nel libro delle vendite"
In caso di compilazione automatica (pulsante “Compila”), la sezione tabellare contiene i dati delle operazioni non soggette ad IVA.
La parte tabellare non viene visualizzata quando è impostato il flag “Sulle vendite con tasso 0%”.
La parte della tabella è disponibile per la modifica manuale. L'utente può registrare gli importi IVA che non devono essere inclusi nel libro delle vendite, sebbene siano stati precedentemente registrati nei registri contabili IVA.
Quando si registra un documento, vengono generate registrazioni nei registri contabili IVA.
Generazione di report “Libro acquisti” e “Libro vendite”.
Gli acquirenti tengono un registro degli acquisti per determinare l'importo dell'IVA richiesto per la detrazione (rimborso) nel modo prescritto. Nel programma, il libro degli acquisti viene formato dopo aver eseguito le operazioni di routine sotto forma di report “Libro degli acquisti”. Per generare un report, è necessario selezionare il periodo per il quale viene generato il report e l'organizzazione. Il libro degli acquisti è formato in conformità con il Decreto del Governo della Federazione Russa del 16 febbraio 2004 n. 84, del 26 maggio 2009 n. 451. È possibile utilizzare impostazioni aggiuntive utilizzando il pulsante "Impostazioni".
Nel modulo che si apre, è possibile configurare la selezione per una controparte specifica, nonché il raggruppamento per controparti nel modulo di output o nascondere le colonne con un tasso del 20%.
Gli acquirenti mantengono un registro delle vendite per determinare l'importo dell'IVA dovuta. La creazione e l'impostazione di un libro delle vendite è simile all'impostazione del report "Libro degli acquisti".
Continuiamo la serie di lezioni su come lavorare con l'IVA in 1C: Contabilità 8.3 (revisione 3.0). Considereremo semplici esempi di contabilità nella pratica.
La maggior parte del materiale sarà progettata per i contabili principianti, ma anche quelli esperti troveranno qualcosa per se stessi.
Permettimi di ricordarti che questa è una lezione, quindi puoi tranquillamente ripetere i miei passaggi nel tuo database (preferibilmente una copia o uno di formazione).
Quindi iniziamo.
Situazione da considerare
Noi (contribuente IVA)01.01.2016 comprato sedia dietro 11800 rubli (IVA inclusa 1800 rubli)
05.01.2016 venduto sedia dietro 25000 rubli (IVA inclusa 3813.56 rubli)
Necessario:
- inserire i documenti nel database
- creare un libro della spesa
- creare un libro di vendita
- compilare la dichiarazione IVA relativa al 1° trimestre 2016
Faremo tutto questo insieme e lungo il percorso attirerò la tua attenzione sui dettagli che devi conoscere per comprendere il comportamento del programma.
Effettuiamo un acquisto
Vai alla sezione “Acquisti”, voce “Ricevute”:Creiamo un nuovo documento per la ricezione di beni e servizi:
Lo compiliamo in base ai nostri dati:
Quando crei un nuovo articolo di prodotto, non dimenticare di indicare nella sua scheda l'aliquota IVA del 18%:
Questo è necessario per comodità: verrà inserito automaticamente in tutti i documenti.
Prestiamo attenzione anche alla voce “IVA on top” evidenziata nell'immagine del documento:
Facendo clic su di esso, viene visualizzata una finestra di dialogo in cui possiamo specificare il metodo di calcolo dell'IVA nel documento (in alto o in totale):
Qui possiamo selezionare la casella di controllo "Includi IVA nel prezzo" se vogliamo rendere l'IVA in entrata parte del costo (attribuita a 41 conti invece di 19).
Lasciamo tutto come predefinito (come nella foto).
Pubblichiamo il documento e guardiamo le transazioni risultanti (pulsante DtKt):
Tutto è logico:
- 10.000 rubli sono andati a costare (debito 41 conti) in corrispondenza del nostro debito verso il fornitore (credito 60).
- 1.800 rubli sono andati alla cosiddetta IVA “a monte”, che accetteremo per compensazione (debito 19) in corrispondenza del nostro debito verso il fornitore (credito 60).
Totale, dopo questi post:
- Il costo della merce (debito 41) è di 10.000 rubli.
- IVA a credito da accreditare (debito 19) - 1.800 rubli.
- Il nostro debito verso il fornitore (credito 60) è di 11.800 rubli.
Questo sembra essere tutto, poiché spesso i contabili, per abitudine, prestano attenzione solo al segnalibro con le registrazioni contabili.
Ma voglio dirvi subito che per la “troika” (così come per i “due”) questo approccio non può essere considerato sufficiente. Ed ecco perché.
1C:La contabilità 3.0, oltre alle registrazioni contabili, effettua anche registrazioni nei cosiddetti registri. È sulle iscrizioni di questi registri che concentra il suo lavoro.
Il registro delle entrate e delle uscite, il registro delle compravendite, i certificati, le dichiarazioni per i rendiconti... quasi tutto (tranne forse rapporti come Analisi dei conti, SALT, ecc.), compila esattamente sulla base dei registri, e per niente conti contabili.
Pertanto è semplicemente fondamentale imparare gradualmente a “vedere” i movimenti in questi registri per comprendere meglio e, se necessario, correggere il comportamento del programma.
Quindi, andiamo alla scheda di registrazione " IVA presentata»:
Le entrate provenienti da questo registro accumulano la nostra IVA in entrata (simile alla registrazione addebito nel conto 19).
Controlliamo: abbiamo soddisfatto tutte le condizioni affinché questa ricevuta venga riflessa nel registro degli acquisti?
Per fare ciò accedi alla sezione “Report” e seleziona la voce “Libro acquisti”:
Lo formiamo per il 1° trimestre del 2016:
E vediamo che è completamente vuoto.
Il punto è che non abbiamo registrato la fattura ricevuta dal fornitore. Facciamolo e allo stesso tempo diamo un'occhiata a quali movimenti fa attraverso i registri (insieme alle registrazioni).
Per fare ciò, torniamo al documento di ricevuta e in fondo inseriamo il numero e la data della fattura del fornitore, quindi clicchiamo sul pulsante “Registrati”:
Prestare attenzione alla casella di controllo "Riflette la detrazione IVA nel libro acquisti entro la data di ricezione". Questa è la casella di controllo responsabile della comparsa della nostra ricevuta nel registro degli acquisti:
Vediamo le registrazioni e le movimentazioni secondo i registri delle fatture ricevute (pulsante DtKt):
I post sono abbastanza attesi:
- Sottraiamo l'IVA a monte dal credito del conto 19 al debito 68.02. Con questa operazione riduciamo il nostro debito IVA.
Totale dopo questa operazione:
- Al 19 marzo il saldo è pari a 0.
- Secondo 68.02 - saldo debitore 1800 (lo Stato è in debito con noi al momento).
E ora la cosa più interessante, guardiamo i registri (col tempo bisogna impararli tutti, insieme al piano dei conti).
Registrati " IVA presentata" - il nostro vecchio amico:
Solo che questa volta la registrazione è stata effettuata come spesa. In questo modo, abbiamo detratto l'IVA in entrata, analogamente alla registrazione a credito per il conto 19.
Ed ecco per noi un nuovo albo” Acquisti IVA»:
Probabilmente hai già intuito che è la voce in questo registro che è responsabile dell'inserimento nel libro degli acquisti.
Libro degli acquisti
Stiamo cercando di riformare il libro degli acquisti per il 1° trimestre:
E voilà! La nostra ricevuta è stata inserita in questo libro e tutto grazie all'iscrizione nel registro “Acquisti IVA”.
Informazioni sul giornale di registrazione fatture
A proposito, non abbiamo considerato il terzo registro “Giornale delle fatture”. È stato registrato su di esso, ma proviamo a creare proprio questo registro.Per fare ciò, vai alla sezione “Rapporti” e seleziona “Giornale fatture”:
Creiamo questo registro per il 1° trimestre del 2016 e... vediamo che il registro è vuoto.
Perché? Dopotutto, abbiamo inserito la fattura e l'iscrizione è stata effettuata nel registro. E il punto è che dal 2015 il registro delle fatture ricevute ed emesse viene conservato solo quando si svolgono attività commerciali nell'interesse di un'altra persona sulla base di accordi di intermediazione (ad esempio, negoziazione di commissioni).
La nostra fattura non rientra in questa definizione e pertanto non appare sulla rivista.
Effettuare l'implementazione
Vai alla sezione “Vendite” e seleziona “Vendite (atti, fatture”):
Creiamo un documento per la vendita di beni e servizi:
Compilalo in base al compito:
E ancora, prestiamo subito attenzione alla voce evidenziata “IVA totale”.
Pubblichiamo il documento e controlliamo le registrazioni e i movimenti secondo i registri (pulsante DtKt):
Scritture contabili previste:
- Abbiamo cancellato il costo della sedia (10.000 rubli) come credito 41 e lo abbiamo immediatamente riflesso come debito 90,02 (costo del venduto).
- Abbiamo riflesso le entrate (25.000 rubli) sul credito 90,01 e abbiamo immediatamente riflesso il debito dell'acquirente nei nostri confronti come debito 62.
- Infine, abbiamo riflesso il nostro debito IVA per un importo di 3813 rubli 56 kopecks verso lo Stato con il credito 68,02 in corrispondenza del debito 90,03 (imposta sul valore aggiunto).
E se ora guardiamo l’analisi di 68.02, vedremo:
- 1.800 rubli ad addebito è la nostra IVA a monte (dal ricevimento della merce).
- 3.813 rubli e 56 centesimi sul prestito sono la nostra IVA a valle (dalla vendita di beni).
- Ebbene, il saldo attivo di rubli 2013 e 56 centesimi è l'importo che dovremo trasferire al bilancio per il 1° trimestre 2016.
Tutto è chiaro con il cablaggio. Passiamo ai registri.
Registrati " Vendite IVA" è del tutto simile al registro "Acquisti IVA", con la sola differenza che l'iscrizione in esso garantisce che le vendite siano incluse nel libro delle vendite:
Controlliamolo.
Libro di vendita
Vai alla sezione “Report”, voce “Libro Vendite”:
Lo formiamo per il 1° trimestre del 2016 e vediamo la nostra implementazione:
Sorprendente.
La fase successiva verso la creazione di una dichiarazione IVA.
Analisi della contabilità IVA
Vai alla sezione “Report” e seleziona “Analisi Contabilità IVA”:
Lo formiamo per il 1° trimestre e vediamo molto chiaramente tutti gli addebiti (IVA in uscita) e le detrazioni (IVA a monte):
L'IVA per il pagamento viene immediatamente visualizzata. Tutti i significati possono essere decifrati.
Ad esempio, facciamo doppio clic con il pulsante sinistro del mouse sull'implementazione:
Si è aperta la relazione...
In cui, tra l'altro, vediamo il nostro errore: ci siamo dimenticati di emettere una fattura per la vendita.
Risolviamo questo bug. Per fare ciò, vai al documento di implementazione e in basso fai clic sul pulsante “Scrivi una fattura”:
Assistente contabilità IVA
Ora vai nella sezione “Operazioni” e seleziona “Assistente contabilità IVA”:
Lo formiamo per il 1° trimestre del 2016:
Qui, nell'ordine, parliamo dei passaggi che è necessario compiere per generare una corretta dichiarazione IVA.
Per prima cosa trasferiamo i documenti per ogni mese:
Ciò è necessario nel caso in cui abbiamo inserito i documenti retroattivamente.
Tralasciamo la creazione delle voci del libro acquisti, perché nel nostro caso più semplice semplicemente non saranno presenti.
E infine, clicca sulla voce “Dichiarazione IVA”.
Dichiarazione
La dichiarazione è aperta.Ci sono molte sezioni qui. Considereremo solo i punti principali.
Innanzitutto, nella sezione 1 è stato compilato l’importo finale da versare al bilancio:
La sezione 3 mostra il calcolo dell'imposta stessa (IVA a debito e a credito):
La sezione 8 contiene informazioni dal registro acquisti:
La sezione 9 include informazioni dal libro delle vendite:
Tutto quello che dobbiamo fare è compilare il frontespizio e gli altri campi obbligatori, quindi caricare la dichiarazione in formato elettronico.
In questa lezione, ho cercato di mostrare, per così dire, il pensiero generale di un contabile durante la generazione dell'IVA in 1C: Contabilità 8.3 (revisione 3.0).
Allo stesso tempo, ho focalizzato la nostra attenzione sui registri, movimenti lungo i quali vengono formati il programma insieme alle scritture contabili. Impareremo gradualmente questi registri; conoscerli ci permetterà di comprendere con maggiore precisione il comportamento del programma.
Brevemente
Ricevimento della merce- Dt 41 Kt 60 10000 [beni (costo) ricevute dal fornitore]
- Dt 19.03 Kt 60 1800 [IVA in entrata (da detrarre) dal fornitore]
- In arrivo tramite registro" IVA presentata»1800
- Dt 68.02 Kt 19.03 1800 [compensazione IVA in entrata]
- Consumo tramite registro" IVA presentata»1800
- Documentazione registrare " Acquisti IVA»1800
- Documentazione registrare " Giornale delle fatture»
- Dt 90.02 Kt 41 10000 [stornato il costo della merce venduta]
- Dt 62 Kt 90,01 25000 [entrate riflesse]
- Dt 90,03 Kt 68,02 3813,56 [IVA maturata]
- Documentazione registrare " Vendite IVA» 3813,56
- Documentazione registrare " Giornale delle fatture»
- Con l'addebito riscuotiamo l'IVA in entrata.
- Per il prestito includiamo l'IVA riscossa nell'addebito 68.02.
- Sul prestito addebitiamo l'IVA in uscita dovuta.
- Tramite addebito leggiamo l'IVA riscossa sul conto il 19.03.
- Trasferiamo al budget la differenza tra credito e debito, cioè il saldo del credito.
Siamo fantastici, tutto qui.
Il prossimo periodo fiscale IVA sta già giungendo al termine. Per evitare che la campagna di reporting diventi stressante, è necessario tenere regolarmente e correttamente i registri e sfruttare al massimo le capacità del programma. Quali misure devono essere prese in anticipo affinché il processo di generazione di una dichiarazione nel programma "1C: Contabilità 8" ed. 3.0 non ha richiesto molto tempo e i dati nel rapporto erano corretti, leggi il materiale degli esperti 1C.
Contabilità IVA in 1C: il programma Contabilità 8 viene eseguito quotidianamente: i registri dei libri di acquisto e vendita vengono generati quando si inseriscono le fatture. Ma per la corretta formazione dei libri degli acquisti, delle vendite e delle dichiarazioni, è necessario verificare i dati inseriti, eseguire le operazioni di routine, creare i libri degli acquisti e delle vendite e controllare la contabilità IVA. Questo deve essere fatto nella seguente sequenza.
Fase 1. Verifica la correttezza dei dati inseriti e la presenza di documenti
Tutti gli originali dei documenti primari ricevuti dal reparto contabilità devono essere verificati con i dati già inseriti nel database 1C: Contabilità 8. Ciò vale per tutti i documenti: per l'ammissione, per lo smaltimento, documenti per il pagamento e altre transazioni. Diamo uno sguardo più da vicino alle aree contabili e a cosa è necessario prestare attenzione.
Banca e cassa. Quando inserisci i documenti bancari, assicurati che l'IVA sia indicata correttamente nell'apposita colonna. Ciò è necessario per generare fatture anticipate, poiché vengono generate automaticamente nel programma. Se l'IVA non è indicata nel documento Ricevuta sul conto corrente, la fattura per gli anticipi ricevuti non verrà generata automaticamente. È necessario prestare attenzione a questo stesso punto quando si inserisce un documento. Ricevuta alla cassa.
Ricezione di beni, lavori e servizi. Nel documento Ricezione di beni e serviziè necessario prestare attenzione alla compilazione delle colonne % IVA, IVA. Se l'importo IVA è indicato in modo errato, il programma non sarà in grado di prendere in considerazione l'IVA in entrata corretta per questa ricevuta. È importante anche registrare la fattura ricevuta dal fornitore. Il programma non includerà una fattura non registrata nel libro acquisti e non genererà voci contabili per detrarre l'IVA a monte su questo acquisto.
Per registrare una fattura per beni, lavori e servizi ricevuti, è necessario indicarne il numero nel campo Fattura n. e la data nel campo da, quindi fare clic sul pulsante Registrati. Di conseguenza, un documento verrà creato e registrato automaticamente Fattura ricevuta.
Vendita di beni, lavori e servizi. Quando si inserisce un documento Vendite di beni e servizi prestare attenzione alla compilazione delle colonne % IVA E I.V.A., nonché la generazione di una fattura basata su di esso. Se queste colonne vengono compilate in modo errato, il programma non sarà in grado di calcolare correttamente l'IVA dovuta al budget per questo documento. Simile al documento P trasferimento di beni e serviziè necessario registrare una fattura. Se ciò non viene fatto, il programma terrà conto di questa operazione durante la generazione delle registrazioni per il libro di vendita, ma nel libro di vendita verranno indicati il numero e la data del documento primario. Non si tratta di violazione della procedura di emissione delle fatture se beni (lavori, servizi), diritti di proprietà vengono venduti a persone che non sono contribuenti IVA e a contribuenti esenti dai doveri di un contribuente, con il consenso scritto delle parti la transazione.
Per ulteriori informazioni sulle operazioni di elaborazione per la cancellazione dell'inventario, la messa in funzione del sistema operativo e delle risorse immateriali, leggere la sezione in IS 1C:ITS "Reporting IVA" al collegamento.
Come verificare se i documenti sono stati inseriti correttamente? Ci sono due modi per farlo:
- Ogni documento cartaceo primario deve essere verificato con ogni documento elettronico presente nel database. Il metodo è ad alta intensità di manodopera e non è adatto ad aziende con un gran numero di operazioni, ma consente la massima affidabilità;
- Crea un registro dei documenti inseriti nel database e controlla i loro dettagli di base. Utilizzando il registro è possibile verificare solo i dati fondamentali (nome della controparte, data, importo, numero del documento), ma ciò consente di risparmiare tempo. È possibile creare un registro dei documenti inseriti nel database utilizzando il comando Elenco in uno qualsiasi dei giornali documentali.
Disponibilità delle fatture in base ai documenti di ricevuta. Il passo successivo nella preparazione alla compilazione di una dichiarazione IVA è verificare la disponibilità delle fatture in base ai documenti di ricevuta. Per questo controllo è previsto Rapporto sulla disponibilità delle fatture presentate dal venditore(capitolo Report - Analisi Contabile: Disponibilità delle fatture). Il report consente di ottenere informazioni sulla disponibilità delle fatture ricevute registrate dai documenti specificati nelle impostazioni del report. Se l'elenco dei documenti non è completato, viene verificata la disponibilità delle fatture per tutti i documenti a cui devono essere allegate.
Se il report mostra fatture mancanti o non registrate, correggere l'errore. Le modifiche ai documenti possono essere apportate direttamente da questo rapporto. Per fare ciò, fai doppio clic sul documento di interesse, che aprirà il modulo del documento. Dopo aver apportato le correzioni, il documento deve essere ripubblicato e quindi il report deve essere nuovamente generato.
Fase 2. Operazioni di regolamentazione della contabilità IVA
In "1C:Accounting 8", i registri dei libri di acquisto e di vendita vengono generati quando si eseguono documenti contabili "ordinari" - una fattura emessa, una fattura ricevuta, ecc. Ma queste operazioni non sono sufficienti - alla fine del periodo fiscale, è necessario effettuare documenti normativi per la contabilità IVA. I documenti normativi per la contabilità IVA vengono creati durante l'esecuzione delle operazioni di routine per la contabilità IVA dal giornale di registrazione Operazioni di regolamentazione IVA(menù Operazioni – Operazioni IVA ordinarie o dal modulo Assistente contabilità IVA(menù Acquisto: mantenimento di un registro degli acquisti - Assistente contabilità IVA o menù Vendita – Tenuta del libro delle vendite - Assistente contabile IVA).
Assistente contabilità IVAè uno strumento di servizio del programma che consente di eseguire operazioni normative per la contabilità IVA, nonché di creare un libro degli acquisti, un libro delle vendite e una dichiarazione IVA (Fig. 1).
L'assistente analizza lo stato dei registri contabili IVA e determina la composizione delle operazioni di routine. Tutte le operazioni di routine vengono visualizzate nell'ordine in cui dovrebbero essere eseguite. L'operazione di routine corrente è contrassegnata da una freccia. Ogni operazione di routine è evidenziata con un'icona in base al suo stato attuale:
- Nessun intervento chirurgico richiesto;
- Operazione richiesta, non completata– nel periodo corrente non è stato creato il documento corrispondente necessario per la chiusura del periodo IVA;
- Operazione completata, in corso– il documento richiesto è stato creato e compilato correttamente;
- L'operazione è stata completata, ma non è rilevante– il documento richiesto è stato creato, ma potrebbe essere necessario compilarlo e pubblicarlo.
Consideriamo lo scopo di alcune operazioni normative per la contabilità IVA.
Ripartizione IVA delle spese indirette. Questa operazione distribuisce l'IVA a monte su beni, lavori e servizi acquistati, i cui costi non possono essere chiaramente attribuiti a un tipo specifico di transazione. Quando viene eseguita un'operazione, viene creato un documento Ripartizione IVA delle spese indirette. Sulla base dei dati contenuti nel presente documento, gli importi dell'IVA a monte sui costi indiretti sono distribuiti tra tipi specifici di attività, in base alla quota delle entrate di un tipo specifico di attività sulle entrate totali.
Il documento può essere compilato automaticamente.
Funzionamento regolare Conferma del pagamento dell'IVA al bilancio viene eseguito per detrarre l'IVA pagata a monte quando si importano merci dai paesi membri dell'Unione doganale.
Quando viene eseguita un'operazione, viene creato un documento Conferma del pagamento dell'IVA al bilancio. Il documento viene compilato automaticamente in base ai documenti Domanda di importazione di merci. Per la compilazione automatica, i documenti della domanda per l'importazione di merci devono essere inseriti prima di eseguire l'operazione di regolamentazione.
Quando si pubblica un documento Conferma del pagamento dell'IVA al bilancio L'IVA pagata all'autorità fiscale durante l'importazione da paesi membri dell'Unione doganale sarà accettata per la detrazione e verrà generata una voce nel registro degli acquisti per l'importo della detrazione.
Maggiori informazioni su tutte le operazioni normative IVA nella sottosezione “ Dichiarazione IVA" sezione " Segnalazione".
Fase 3. Creare libri di vendita e acquisto
Per preparare una dichiarazione IVA è necessario, in primo luogo, creare i libri degli acquisti e delle vendite, quindi verificare che siano compilati correttamente.
Il libro delle vendite nel programma viene generato utilizzando il report con lo stesso nome Libro di vendita (Sezione Report - Report IVA: Libro Vendite). Nel modulo del report è necessario indicare il periodo per la compilazione del libro delle vendite e fare clic sul pulsante Modulo.
La formazione di un libro acquisti nel programma viene eseguita allo stesso modo utilizzando un report Libro degli acquisti(capitolo Report - Report IVA: Registro acquisti). Nella scheda del report è necessario indicare il periodo compilando il libretto acquisti e cliccare sul pulsante Modulo.
Se la contabilità nella base informazioni viene mantenuta per più organizzazioni, nei moduli è necessario selezionare l'organizzazione per la quale viene compilato il libro delle vendite. Per impostazione predefinita, viene indicata l'organizzazione dalla directory Organizzazioni con segno Principale.
È possibile verificare la correttezza della compilazione dei libri di acquisto e di vendita utilizzando il report Analisi dello stato della contabilità fiscale a cura di IVA (sez Rapporti – Analisi contabile: Analisi della contabilità IVA). Il report riflette gli importi degli accantonamenti e delle detrazioni IVA per tipologia di operazioni commerciali in generale e con ripartizioni per tipologia di operazione. Per generare un report è necessario specificare nel campo il periodo da controllare Periodo, selezionare un'organizzazione e fare clic sul pulsante Modulo. Per impostazione predefinita, è selezionata l'organizzazione dalla directory Organizzazioni con segno Principale. Se i record vengono conservati nell'infobase per una sola organizzazione, il campo dell'organizzazione non viene visualizzato nel modulo del report.
Ogni blocco del report contiene due indicatori (Fig. 2): su sfondo beige – IVA calcolata nel programma; su sfondo grigio – IVA non calcolata nel programma, ovvero potenzialmente contenente un errore nel calcolo dell'IVA. Per visualizzare l'indicatore e verificare il calcolo è possibile fare doppio clic sull'importo di ciascun blocco.
Passaggio 4. Controlla lo stato della tua contabilità IVA
È possibile verificare la correttezza della compilazione dei libri di acquisto e vendita in un altro modo, utilizzando l'elaborazione Controllo rapido della contabilità. Il trattamento consentirà (sez Rapporti - Analisi Contabile: Verifica Express) test:
- rispetto delle politiche contabili generali;
- stato della contabilità;
- correttezza delle transazioni in contanti;
- corretta rappresentazione delle transazioni relative alla tenuta del libro delle vendite;
- corretta rappresentazione delle transazioni relative alla tenuta del registro degli acquisti.
Per eseguire un controllo del modulo è necessario selezionare il periodo nel campo Periodo dal... al... e organizzazione, quindi fare clic sul pulsante Mostra impostazioni e utilizzare le caselle di controllo per contrassegnare le sezioni da controllare. Per impostazione predefinita, il controllo viene eseguito per tutte le sezioni e per l'intero elenco di controlli.
Il controllo rapido comprende due blocchi: controllo della tenuta del libro delle vendite e controllo della tenuta del libro degli acquisti.
Controllo del registro delle vendite
Nella fig. 3 mostra i controlli di sezione Mantenere un libro delle vendite per l'imposta sul valore aggiunto.
Controllo contabile rapido risolve i seguenti problemi.
Controllo della cronologia della numerazione delle fatture. In conformità con il Decreto del Governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137, le fatture devono essere numerate in ordine cronologico. Il controllo monitora la cronologia e segnala violazioni della cronologia o omissioni nella numerazione delle fatture.
Emissione tempestiva di fatture sulla base dei documenti di vendita. Secondo il comma 3 dell'art. 168 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le fatture per transazioni riguardanti la vendita di beni (lavoro, servizi) vengono emesse entro e non oltre cinque giorni di calendario, a partire dalla data di spedizione della merce (esecuzione di lavori, prestazione di servizi) . L’audit monitora il rispetto di questo requisito.
Completezza dell'emissione delle fatture sulla base dei documenti di vendita. La metodologia per la contabilità dei calcoli dell'IVA implementata nel programma prevede che per le organizzazioni che sono contribuenti IVA, ogni documento di vendita registrato deve essere accompagnato da un documento registrato Fattura emessa. Questo controllo controlla la deviazione dalla metodologia.
Controllo della formazione delle fatture anticipate in presenza di anticipi ricevuti. I contribuenti sono tenuti a emettere e registrare fatture nel libro delle vendite non solo per le transazioni di vendita, ma anche in caso di ricevimento del pagamento anticipato totale o parziale per la vendita imminente. Durante il controllo risulta chiaro se per tutti gli incassi anticipati sono state emesse fatture.
Sezione dichiarazione IVA Segnalazione.
È possibile ottenere informazioni sull'errore facendo clic sul segno più a sinistra del nome dell'assegno. Per ogni controllo viene decifrato il risultato, vengono fornite le possibili cause dell'errore, vengono fornite raccomandazioni per la correzione e viene fornito un rapporto dettagliato sugli errori.
Controllo del registro degli acquisti
L'audit della contabilità acquisti copre le seguenti questioni.
Completezza della ricezione delle fatture sulla base dei documenti di ricezione. La metodologia per la contabilizzazione dell'IVA in entrata in 1C: Contabilità 8 prevede che ciascun documento di ricevuta debba essere accompagnato da una fattura fornitore. Questo controllo controlla la deviazione dalla metodologia.
Disponibilità del documento Distribuzione dell'IVA. Se il contribuente, ai sensi del comma 4 dell'art. 170 del Codice Fiscale della Federazione Russa deve mantenere una contabilità IVA separata; è necessario stabilire parametri nella politica contabile per supportare una contabilità separata; Il controllo consiste nel fatto che se durante il periodo d'imposta il contribuente (che ha indicato il supporto per la contabilità separata nei parametri del criterio contabile) ha effettuato operazioni di vendita, allora viene verificata la presenza di documenti registrati Distribuzione dell'IVA.
Correttezza della distribuzione dell'IVA. Il report verifica che la distribuzione sia corretta. L'importo dell'IVA a monte da distribuire sui beni ricevuti (lavori, servizi) per il periodo fiscale (ricevuta secondo il registro Contabilità IVA separata), deve essere pari all'importo dell'IVA ripartito tra tipologie di attività (spese secondo il registro Contabilità IVA separata). Se tale uguaglianza non viene mantenuta alla fine del periodo d'imposta nel registro Contabilità IVA separata c'è un resto ( Menu principale - Tutte le funzioni - Report: Report universale - registro Contabilità IVA separata), quindi il sistema segnala un errore.
Disponibilità del documento Generazione di movimenti contabili di acquisto. Le registrazioni per il libro acquisti in "1C: Contabilità 8" possono essere inserite utilizzando il documento Generazione di movimenti contabili di acquisto. Il controllo controlla la disponibilità di documenti di questo tipo nel periodo d'imposta corrispondente.
Per effettuare controlli sulla tenuta del registro acquisti è necessario cliccare sul pulsante Eseguire il controllo. I risultati vengono presentati sotto forma di report, che riporta il numero di controlli eseguiti e gli errori rilevati (Fig. 6).
Maggiori informazioni sulle attività che esprimono le soluzioni di verifica nella sottosezione "Reporting IVA" della sezione "Reporting". .
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