Scopo della domanda:

Predisposizione del calcolo completo degli interessi ai sensi dell'art. 395, 317.1 del Codice Civile della Federazione Russa e calcolo delle sanzioni, che possono essere utilizzate come appendice alla dichiarazione di reclamo;

Verifica operativa delle transazioni nel corso di un'udienza in tribunale.

I tassi della Banca Centrale della Federazione Russa per i regolamenti di cui agli articoli 395 e 317.1 del Codice Civile della Federazione Russa vengono aggiornati il ​​giorno della loro pubblicazione. Gli sviluppatori hanno preso in considerazione la prossima modifica legislativa sulla modifica dell'algoritmo di calcolo dal 1 agosto 2016.

La versione aggiornata dell'applicazione mobile (agosto 2016) ha ampliato le funzionalità. Questa versione, in particolare, prevede:

Possibilità di ridurre (pagamenti intermedi) o aumentare l'importo del debito (eseguire una nuova quantità di lavoro, ecc.) durante il periodo di liquidazione;

La nuova procedura per la determinazione del numero di giorni dell'anno in relazione all'art. 395 del Codice Civile della Federazione Russa dopo il 23/03/16.

Inoltre, i proprietari delle applicazioni avranno accesso a una sezione privata del sito con funzionalità di calcolo avanzate simili.

Considerando che anche i nostri avvocati utilizzano la calcolatrice, lavoriamo costantemente per migliorare la funzionalità e aggiornare tempestivamente i dati più recenti affinché la calcolatrice funzioni correttamente.

È possibile scaricare l'applicazione utilizzando i seguenti collegamenti:

Per comodità delle persone interessate ad addebitare una sanzione a un debitore, abbiamo sviluppato un calcolatore per calcolarla. Adesso, per poter calcolare correttamente l’importo della penale per ritardo nell’adempimento dell’obbligazione del debitore, basterà inserire l’importo del debito, il periodo di ritardo e l’importo della penale. Utilizzando il calcolatore presente sul sito web del Gruppo Lex di Studi Legali, potete essere sicuri che la sanzione viene calcolata correttamente in base ai dati inseriti.
La possibilità di riscuotere una sanzione per ritardo nell'adempimento di un obbligo è prevista dall'art. 330 del Codice Civile della Federazione Russa, secondo il quale una sanzione (multa, sanzione) è una somma di denaro determinata dalla legge o dal contratto, che il debitore è tenuto a pagare al creditore in caso di inadempimento o inadempimento adempimento di un obbligo, in particolare in caso di ritardo nell'adempimento.

Quando riscuote una sanzione, il creditore deve tenere presente che l'accordo sulla sanzione deve essere stipulato per iscritto, indipendentemente dalla forma dell'obbligazione principale. Il mancato rispetto della forma scritta comporterà l'invalidità della clausola penale.
Vale la pena notare che nella pratica giudiziaria in caso di riscossione di sanzioni, le maggiori controversie sorgono in termini di determinazione del momento in cui si è verificato il ritardo del debitore.
Oggetto della prova per una richiesta di sanzione sarà: l'esistenza di un obbligo del debitore, il suo inadempimento o inadeguata esecuzione e l'esistenza di una responsabilità per tale violazione sotto forma di sanzione.

Tuttavia, anche se il creditore dimostra tutte le circostanze di cui sopra, il tribunale può rifiutarsi di riscuotere una sanzione per l'importo dichiarato, poiché nel diritto civile esiste un meccanismo per ridurre la sanzione previsto dall'art. 333 Codice Civile della Federazione Russa.
In virtù di questo articolo, se la sanzione dovuta è manifestamente sproporzionata rispetto alle conseguenze della violazione dell'obbligo, il giudice ha il diritto di ridurre la sanzione. Una riduzione della penale determinata dal contratto e dovuta dall'esecutore di attività d'impresa è consentita in casi eccezionali se è dimostrato che la riscossione della penale nella misura prevista dal contratto può comportare per il creditore un vantaggio ingiustificato.
Va notato che non esistono criteri chiari per determinare la proporzionalità di una sanzione, il che dà luogo a discrepanze nella pratica giudiziaria.
Pertanto, il meccanismo per riscuotere una sanzione nell'importo desiderato, nonché per ridurla all'importo desiderato, è piuttosto complesso e richiede che le parti intraprendano azioni per dimostrare le circostanze di cui sopra.

La necessità di calcolare le sanzioni per i pagamenti fiscali sorge quando gli importi delle imposte maturate, nonché i pagamenti assicurativi obbligatori alla tesoreria statale, vengono pagati più tardi di quanto stabilito dalla legislazione pertinente.

È importante sapere che il pagamento delle tasse e dei contributi si considera perfezionato solo dopo aver presentato alla banca il relativo ordine. Conferma il trasferimento di fondi sul conto della tesoreria dello Stato.

Allo stesso tempo, al momento del pagamento è necessario che sul conto bancario della persona che effettua l'ordine sia presente un saldo sufficiente. Se tutti questi criteri non vengono soddisfatti, vengono addebitati ulteriori pagamenti obbligatori sotto forma di sanzioni.

La definizione delle sanzioni è fornita nel Codice Fiscale della Federazione Russa. Penale – rappresenta la somma di denaro che il pagatore è obbligato a pagare nel caso in cui le tasse e le tasse siano state da lui rimborsate più tardi rispetto ai termini stabiliti dalla legge.

La sanzione deve essere pagata in aggiunta all'importo dell'imposta e viene calcolata quotidianamente per tutto il periodo di ritardato pagamento. Inizia a maturare immediatamente dopo la scadenza del periodo di pagamento fiscale o assicurativo.

Esiste una sola eccezione per la quale la sanzione viene calcolata in conformità con il capitolo 26.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Le sanzioni svolgono anche il ruolo di strumento governativo che garantisce il pagamento tempestivo di tasse e imposte. Perché la sua maturazione si ferma solo il giorno in cui è stato rimborsato il pagamento scaduto. Viene sempre calcolato come percentuale dell'importo non pagato per un tipo di pagamento.

L'inasprimento delle sanzioni per il ritardato pagamento delle tasse nel 2016 è descritto nel seguente video:

Accumulo di sanzioni

La maturazione e il calcolo delle sanzioni fiscali sono regolati dal codice fiscale statale.

Ce ne sono diversi motivazioni principali per calcolare le sanzioni:

• il più comune è quando il contribuente non ha pagato l'obbligazione pecuniaria entro il termine prescritto;
• quando l'autorità di controllo fiscale ha riscontrato una sottostima dell'importo del pagamento delle imposte;
• esiste una circostanza in cui l'accantonamento delle sanzioni può applicarsi all'agente fiscale se ha trasferito l'importo del pagamento delle imposte del contribuente più tardi delle scadenze richieste (vale a dire quando il ritardo si è verificato a causa della colpa dei dipendenti dell'ispettorato fiscale);
• L'accantonamento delle sanzioni può essere effettuato non solo sul mercato all'interno dello Stato, ma anche sulle transazioni di importazione ed esportazione di merci oltre confine (dazi doganali).

Ci sono anche casi in cui non è prevista alcuna sanzione fiscale:

• non matura sugli importi degli arretrati subiti dal pagatore di tasse e tasse, a causa della sua fornitura di spiegazioni per iscritto sulla procedura di maturazione e pagamento dei pagamenti, o a causa della sua soluzione di altri compiti legati alla legislazione vigente del Codice fiscale della Federazione Russa, fornito al pagatore dall'autorità fiscale locale. Affinché tali circostanze possano essere prese in considerazione al momento di decidere sul calcolo delle sanzioni, devono essere confermate da un documento appropriato. Può essere ottenuto presso l'ufficio delle imposte. La suddetta eccezione si applica anche agli agenti fiscali (quando sono obbligati a pagare una multa, tale clausola può esonerarli dal pagamento);
• se il contribuente ha pagato in eccesso per i relativi tipi di pagamenti;
• se l'importo del pagamento in eccesso copre interamente la sanzione;
• non è interamente maturato se l'importo delle eccedenze è inferiore all'importo degli arretrati per tipologia di imposta, nel qual caso la sanzione è ridotta proporzionalmente all'importo degli arretrati mancanti.

Pagamento in eccesso- contante, comprese le eccedenze derivanti dal pagamento di imposte, sanzioni e multe. Può essere utilizzato per saldare i debiti se sono soddisfatte le seguenti condizioni:

• il pagamento in eccesso viene trasferito per coprire gli arretrati da parte delle autorità fiscali;
• il trasferimento dei pagamenti in eccesso può essere effettuato solo per pagare le tasse locali, regionali e federali.

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Procedura di calcolo

Le penalità vengono calcolate per ciascun giorno di calendario del corrente ritardo nel pagamento della rata assicurativa o della tassa.

Ad esempio, l'imposta deve essere pagata entro il 30 marzo, ma il contribuente non è riuscito a depositare l'importo necessario per estinguere il debito fiscale fino al 30 compreso. Ciò significa che le sanzioni inizieranno a maturare dal 31 marzo. Sarà maturato fino al giorno in cui il debito fiscale sarà completamente pagato. Ma c'è una particolarità nel determinare i tempi di maturazione delle sanzioni. Il periodo del suo accumulo non è definito con precisione nel Codice Fiscale della Federazione Russa, quindi deve essere chiarito con le autorità fiscali di regolamentazione.

Importo della sanzioneè calcolato in percentuale in relazione agli importi dei pagamenti fiscali scaduti. La percentuale è pari a 1/300 del tasso stabilito dalla Banca Centrale del Paese.

Attuale formula di calcolo Sanzioni anno in corso:

Penale = (obblighi fiscali scaduti * tasso di rifinanziamento / 300) * durata del ritardo in giorni di calendario

Il tasso di rifinanziamento è un valore in continua evoluzione, pertanto, nel processo di calcolo delle sanzioni, viene preso il tasso in vigore il giorno in cui viene calcolata la sanzione.

Cambiamenti nel 2019

Dal 1 ottobre 2017 sono entrate in vigore le modifiche alla procedura di calcolo delle sanzioni ai sensi della legge federale n. 401 del 30 novembre 2016. Ora, per le persone giuridiche, l'importo degli accantonamenti dipende dalla durata dei ritardi di pagamento. Come prima, fino a 30 giorni sarà necessario pagare 1/300 del tasso di rifinanziamento, e a partire da 31 giorni l'importo della sanzione è stato modificato in 1/150 dell'attuale tasso di rifinanziamento.

Esempio di calcolo

Consideriamo diversi esempi di calcolo delle sanzioni fiscali, a condizione che l'importo del pagamento scaduto sia pari a 10.000 rubli, il tasso di rifinanziamento sia del 6,5% e il pagamento sia scaduto da 10 giorni:

Importo della sanzione = 10.000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 rubli.

Se il tasso di rifinanziamento nei primi 5 giorni era dell'8% e poi aumentava al 10%, l'importo della penalità verrà calcolato come segue:

Importo della sanzione = (10.000* 8% / 300 * 5) + (10.000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99 rub.

Una leggera differenza è già evidente.

Peculiarità dell'accantonamento per acconti tardivi d'imposta

Oltre a quanto sopra, l'attuale Codice Fiscale della Federazione Russa specifica le specifiche per il calcolo delle sanzioni per determinati tipi di anticipi fiscali.

Tassa di trasporto

Si tratta di un pagamento fiscale obbligatorio riscosso da tutti i proprietari di veicoli (sia persone fisiche che giuridiche). Pagato alle autorità fiscali locali una volta all'anno. La sanzione per questo tipo di imposta inizia a maturare 3 mesi dopo il mancato pagamento del pagamento.

La sua dimensione è calcolata in base formula:

P = tasso di rifinanziamento (%) * importo del pagamento scaduto * numero di giorni di mancato pagamento / 300

Cioè, la formula è la stessa di quando si calcolano altri tipi di tasse. Inoltre, se il ritardo è stato commesso deliberatamente, la persona che non ha pagato l'imposta dovrà pagare un'ammenda, la cui entità è in media pari al 30% dell'importo di tutti i pagamenti scaduti.

Proprietà

In caso di ritardo, i proprietari sono soggetti a sanzioni sotto forma di penalità, maturate ogni giorno di ritardo nel pagamento. Per determinare l'importo della sanzione viene utilizzato il tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa.

Una multa viene valutata dalle autorità fiscali locali che hanno identificato una violazione di pagamento. Emettono un documento di notifica per il pagatore indicando l'importo dell'imposta. All'inizio del periodo fiscale, a ciascun proprietario di beni imponibili viene inviato un avviso dei suoi obblighi fiscali e delle scadenze per il loro pagamento. Quando la notifica non arriva, è necessario contattare l'amministrazione fiscale. La formula di calcolo è standard.

Terra

In caso di arretrati viene calcolato secondo lo stesso principio degli altri tipi di imposte. Ma esiste anche una sorta di multa per ritardato pagamento dell'imposta: il 20%, per le persone giuridiche e le persone fisiche, dell'importo dell'imposta non pagata e pari al 40% se il mancato pagamento è stato intenzionale.

L'autorità fiscale deve inviare un avviso di accertamento al soggetto con l'obbligo di pagare l'imposta e la sanzione maturata su di essa.

Imposta sul reddito

Per i pagamenti anticipati entro, inizia a maturare dopo la scadenza di un periodo pari ad un mese dalla data del mancato pagamento. L'accantonamento avviene ai sensi dell'articolo 75 del codice fiscale della Federazione Russa. Cioè, il resto della procedura di calcolo è standard.

Le regole per il calcolo delle sanzioni per gli anticipi nell'ambito del sistema fiscale semplificato sono discusse in questo video:

L'importo delle sanzioni dipende dall'importo del debito, dal periodo di ritardo e dal tasso di rifinanziamento.

La formula generale per il calcolo delle eventuali sanzioni è la seguente:

Sanzioni = Importo del debito × Numero di giorni di ritardo × Tasso chiave × Importo della multa

dove la dimensione è diversa per ciascun tipo di debito.

Calcolo delle sanzioni per imposte, tasse e premi assicurativi

L'importo delle sanzioni per imposte e contributi è pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento. Questo valore è valido per le persone fisiche e i singoli imprenditori, nonché per le persone giuridiche il cui periodo di ritardo non supera i 30 giorni. Fatto sta che dal 1 ottobre 2017 è cambiato il calcolo della multa per le organizzazioni: a partire dal 31° giorno di ritardo l'importo delle sanzioni sarà già pari a 1/150 della tariffa chiave.

Se il tasso di riferimento è stato modificato durante il periodo di ritardo, è necessario calcolare le penali separatamente per ciascun periodo, prima e dopo la modifica.

Il meccanismo per il calcolo delle sanzioni è descritto nell'articolo 75 del codice fiscale. A volte sorgono controversie sulla necessità di includere il giorno del pagamento nel periodo di mora. In pratica, il Servizio Fiscale include sempre questo giorno e il nostro calcolatore è progettato tenendo conto di questa pratica.

Sanzioni per le utenze

Dal 1° gennaio 2016, per violazione dei termini di pagamento dei servizi di pubblica utilità, la sanzione è così addebitata:

Dal 1° al 30° giorno di ritardo – nessun accantonamento.

Da 31 a 90 giorni di ritardo - viene addebitato un importo pari a 1/300 della tariffa di base al giorno.

Da 91 giorni - per un importo di 1/130 del tasso chiave.

Effettuare manualmente un calcolo del genere è piuttosto laborioso, ma il nostro calcolatore farà tutto per te.

Risarcimento per ritardato pagamento dello stipendio

Per il ritardato pagamento della retribuzione può essere richiesto un risarcimento all'organizzazione. Questa norma è descritta nel Codice del lavoro della Federazione Russa, articolo 236. L'importo del risarcimento in questo caso è 1/150 del tasso chiave. Tuttavia, la tariffa può essere modificata dai termini del contratto di lavoro, ma non può essere inferiore a quella stabilita dal Codice del lavoro.

La responsabilità di ogni contribuente, che può essere una persona giuridica, un imprenditore individuale o un individuo, è quella di pagare le tasse. Inoltre, se le relative imposte non vengono pagate in tempo, possono essere addebitate penalità e sanzioni per l'importo del mancato pagamento.

La sanzione si riferisce alle sanzioni che vengono imposte al contribuente se è in ritardo nel pagare le tasse. È calcolato in termini monetari come una certa percentuale, che viene riscossa sull'importo delle tasse sottopagate al bilancio.

Questa misura si applica a tutti i tipi di tasse stabilite dalle autorità federali, regionali e locali, nonché alle tasse riscosse per l'importazione di beni nel territorio della Federazione Russa. L'accantonamento avviene il giorno successivo a quello stabilito per il pagamento delle imposte.

Non dovresti ritardare il pagamento dell'imposta fino all'arrivo delle sanzioni, perché questi importi possono essere trasferiti agli ufficiali giudiziari e verranno riscossi con la forza.

Vale la pena notare che le sanzioni maturano solo sugli importi delle tasse scaduti, fino a quando non vengono interamente versati al bilancio. Non si maturano più sanzioni su sanzioni.

In quali casi non possono maturare sanzioni?

Se hai adempiuto pienamente al tuo dovere di contribuente e trasferito tutti gli importi degli obblighi fiscali entro il termine stabilito, non ti verranno addebitate sanzioni, tuttavia vale la pena controllare i dettagli prima del pagamento, perché se gli importi sono stati inviati alla persona sbagliata posto, la tassa sarà considerata non pagata e ti verranno applicate delle sanzioni.

Tuttavia, ci sono casi eccezionali in cui le sanzioni fiscali non verranno addebitate:

• Se esiste una ragione oggettiva per cui il contribuente non può versare le tasse. Ciò può accadere, ad esempio, quando un conto viene bloccato dagli ufficiali giudiziari o dalle autorità fiscali o quando vengono pignorati i beni.
• Se gli arretrati sugli obblighi fiscali sono sorti a seguito di una lettera dell'ispettorato fiscale. Se tali raccomandazioni provengono da fonti ufficiali e non da fonti inaffidabili, verranno addebitate sanzioni.
• Se nella dichiarazione è stato indicato l'importo errato delle tasse e le tasse e le imposte sono effettivamente sottostimate. Successivamente verranno accumulate sanzioni dopo che l'ispettore ha identificato un errore a seguito di un'ispezione o dopo aver fornito un rapporto correttivo. Pertanto, prima di presentare la rettifica, è necessario pagare l'importo mancante degli obblighi fiscali secondo il nuovo calcolo, quindi inviare le relazioni.

Come calcolare una sanzione fiscale

Il calcolo non è molto difficile; per questo sono necessari i seguenti dati:

1. È richiesta una data di scadenza fiscale. Il ritardo nel pagamento si verificherà il giorno successivo se il pagamento non è stato ricevuto o è stato ricevuto ma non per intero. Pertanto, anche se hai pagato, ad esempio, 10.000 rubli dei 21.000 rubli richiesti, sugli 11mila rubli non pagati verranno addebitate sanzioni.
2. È richiesta una data in cui verranno pagati gli arretrati fiscali. In questo caso viene preso in considerazione il giorno precedente a quello in cui sono stati pagati gli arretrati.
3. Il tasso di rifinanziamento fissato dalla Banca Centrale.
4. L'importo addebitato per ogni giorno di ritardo è calcolato come 1/300 del tasso di rifinanziamento stabilito il giorno del pagamento.

Importante! Il tasso di rifinanziamento dal 2016, secondo le istruzioni della Banca Centrale della Federazione Russa dell'11 dicembre 2015 n. 3894-U, è pari al valore del tasso di riferimento, fissato alla data di calcolo della sanzione . Lo potete trovare sul sito web della Banca Centrale della Federazione Russa. In precedenza, il tasso di rifinanziamento veniva stabilito da documenti normativi separati.

Sanzioni = Importo degli arretrati fiscali * numero di giorni di ritardo * 1/300 del tasso di rifinanziamento

In questo caso, il tasso di rifinanziamento deve prima essere diviso per 100 per convertire gli interessi in un numero. Un calcolatore online calcolerà automaticamente le sanzioni fiscali e ti consentirà di farlo in modo più rapido e semplice rispetto a farlo manualmente.

Esempio di calcolo della penalità:

Ad esempio, il 25 luglio dovevi pagare l'imposta unificata sui redditi imputati per un importo di 11.250 rubli, ma hai potuto pagare l'intero importo solo il 26 agosto.

1. La data del pagamento stabilito è il 25/07/2016.
2. La data di pagamento è il 26/08/2016, quindi il periodo di ritardo sarà di 32 giorni.
3. Il tasso di rifinanziamento al 26 agosto 2016 è del 10,5%.

Sanzioni = 11.250 * 32 * 0,105 * 1/300 = 126 rubli.

Il calcolatore delle penalità situato di seguito può farlo automaticamente per te.

Calcolo delle penalità con il calcolatore del tasso di rifinanziamento online

Questo calcolatore ti permetterà di calcolare le penalità online; per questo dovrai solo sostituire le cifre calcolate.

Ogni anno, il servizio fiscale genera e invia avvisi fiscali ai proprietari di veicoli con il calcolo dell'imposta sui trasporti e una ricevuta del suo pagamento (articolo 357, articolo 358, comma 3 dell'articolo 363 del Codice fiscale della Federazione Russa) .

Il pagamento dell'imposta di trasporto dovrà essere effettuato entro e non oltre il termine indicato nell'avviso d'imposta. In caso contrario, l’individuo rischia sanzioni e multe. Il termine per il pagamento della tassa di trasporto da parte di un individuo è fissato entro e non oltre il 1 dicembre dell'anno successivo (clausola 1 dell'articolo 363 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Poiché nel 2018 il 1° dicembre cadeva di sabato, i proprietari di veicoli dovevano pagare la tassa di trasporto per il 2017 entro il 3 dicembre 2018 (clausola 7, articolo 6.1 del Codice tributario della Federazione Russa).

Sanzioni per il mancato pagamento della tassa di trasporto da parte di un privato

Le sanzioni maturano sull'importo dell'imposta non pagata per ciascun giorno di calendario di ritardo, a partire dal giorno successivo, fino al giorno del pagamento del debito d'imposta compreso, secondo la seguente formula (comma 3, comma 4 dell'articolo 75 dell'art. il Codice Fiscale della Federazione Russa):

Importo delle sanzioni = Importo dell'imposta non pagata in tempo x 1/300 Tassi di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa x Numero di giorni di ritardo

In questo caso, l'importo totale delle sanzioni non può superare l'importo del debito fiscale (clausola 3 dell'articolo 75 del Codice fiscale della Federazione Russa).

BCC per sanzioni sulla tassa di trasporto dei privati

I cittadini possono visualizzare la BCC sulle imposte sul sito web del Servizio fiscale federale nella sezione “Fiscalità nella Federazione Russa”, sottosezione “Codici per la classificazione delle entrate di bilancio della Federazione Russa”, facendo clic sul collegamento “Individui” e.

Il codice di classificazione di bilancio per il pagamento della tassa di trasporto da parte di un privato è 182 1 06 04012 02 1000 110.

Il codice di classificazione di bilancio per il pagamento delle sanzioni sulla tassa di trasporto da parte di un privato è 182 1 06 04012 02 2100 110.

Il codice di classificazione di bilancio per il pagamento di una sanzione fiscale sui trasporti da parte di un privato è 182 1 06 04012 02 3000 110.

Sanzioni per mancato pagamento della tassa di trasporto da parte di un privato: esempio

Facciamo un esempio di calcolo delle sanzioni per il mancato pagamento puntuale della tassa di trasporto da parte di un individuo per il 2017.

Ecco il calcolo delle sanzioni per la tassa sui trasporti.

Se un cittadino non paga l'imposta in tempo, dopo un po 'il Servizio fiscale federale gli invierà un avviso per pagare le sanzioni maturate. Indicherà l'importo delle sanzioni che dovranno essere pagate.

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