All'inizio del 2014, in termini di finanziamento del bilancio, è entrata in vigore una restrizione sull'importo degli acquisti con contratti diretti fino a 100mila rubli. E all'inizio del 2015, nella contabilità delle istituzioni governative è apparso il nuovo concetto di "obblighi accettati". Questo concetto implica che l'istituto si assume obblighi per l'importo di un contratto o accordo futuro. Un avviso che indica l'importo disponibile, nonché l'oggetto del contratto (accordo), viene pubblicato nella Rete informatica unificata. E, inizialmente, l'importo esatto e il fornitore non sono noti, ma il contabile è obbligato ad accettare gli obblighi prima del collocamento. In questo articolo considereremo l'intero algoritmo per lavorare con gli obblighi accettati nel programma 1C: BSU 8a ed. 2.0.

Per registrare gli obblighi assunti, come nei contratti diretti, iniziamo il lavoro creando un nuovo elemento nella directory “Accordo o altra base per l'emergere di obblighi”:

Seleziona la tipologia di contratto – “Con fornitore”:

Come per i contratti diretti, è necessario selezionare la casella “Contabilità per l'oggetto del contratto”:

Dopo aver impostato questo flag, il campo “Concluse in base agli esiti delle procedure concorsuali” diventerà disponibile per la modifica:

Selezionando la casella in questo campo, il modulo cambia, il campo obbligatorio “Controparte” scompare (perché le procedure concorsuali implicano la presenza di più partecipanti e il fornitore che diventerà vincitore è sconosciuto in anticipo). Vengono visualizzati anche campi aggiuntivi per l'impostazione dei flag:

Ricordiamo solo il requisito “Concluso in base all'esito delle procedure concorsuali”.
Quindi compila il documento nel solito modo. Tipologia di obbligo (documento primario), selezionare “Avviso”:

Dopo aver salvato il contratto, accettiamo gli obblighi creando, sulla base del documento “Registrazione degli obblighi e delle informazioni contrattuali”:

Compiliamo il documento con i dati necessari per l'importo massimo iniziale, che viene indicato nel bando d'asta (il dettaglio “Controparte” deve essere lasciato in bianco, poiché la controparte è sconosciuta al momento dell'affissione del bando d'asta):

Si tenga presente che il tipo di obbligazione è automaticamente “Obbligazione accettata”.
Andiamo nella scheda “Transazione contabile”, selezioniamo l'operazione standard “Registrazione degli obblighi”, togliamo il flag dall'attributo “Dati di bilancio con dettaglio secondo KOSGU”:

Dopo la registrazione del documento vengono generate le seguenti voci per le obbligazioni assunte:

Si completano così le operazioni propedeutiche del commercialista allo svolgimento delle procedure concorsuali.
In generale, le procedure concorsuali sono il processo di individuazione del vincitore per la prestazione di servizi o la fornitura di beni con un limite all'importo massimo. Pertanto, tali procedure possono avere due esiti: l'individuazione di un vincitore oppure la conclusione delle procedure competitive senza un vincitore. A sua volta, se viene determinato il vincitore, allora possono essere previste due opzioni: il vincitore viene determinato per l'intero importo massimo iniziale oppure le procedure competitive vengono completate con un risparmio (l'importo finale è inferiore all'importo massimo iniziale).
Consideriamo tutte le possibili opzioni in ordine.
Dopo il completamento delle procedure competitive, iniziamo la registrazione del risultato. Per fare ciò, rivolgiamoci all'accordo che è stato creato prima della pubblicazione del bando. Apriamo l'elemento per la modifica:

Impostare il flag sulla posizione “Procedure competitive concluse”:

Ora considereremo diverse opzioni per terminare l'asta.
1. Le procedure concorsuali si concludono con la determinazione del vincitore.
Impostiamo l'interruttore nell'attributo “Conclusione di un accordo” (significa che a seguito di procedure competitive viene determinato il vincitore). Dopo aver impostato l'interruttore, il modulo cambia e diventano disponibili campi aggiuntivi per la compilazione:

Nell'attributo "Controparti" selezionare o creare un nuovo elemento della directory "Controparti". Nel dettaglio “Tipologia obbligazione” modificare la tipologia del documento primario in “Contratto” (poiché importo e fornitore di servizi o beni sono già noti):

Indichiamo la data del contratto:

Salviamo l'elemento, quindi lo registriamo in base all'accordo di impegno:

Non si sta generando un nuovo documento, ma l'adeguamento di uno esistente nella parte tabellare del documento; Questa colonna è necessaria per riflettere i risparmi (se l'importo del contratto con il fornitore è inferiore all'importo massimo iniziale dichiarato):

Se il contratto è concluso con un risparmio, nella colonna “Modifiche” della riga “Importo” l'importo del risparmio viene scritto con un segno meno (l'importo nell'ultima colonna viene ricalcolato dal programma):

Una volta registrato, il documento genera i seguenti movimenti sui conti:

Se il contratto è stato concluso per l'intero importo massimo iniziale la colonna deve essere lasciata invariata (vuota).
2. E la seconda opzione per terminare l'asta è che il vincitore non sia stato determinato o che l'asta non si sia tenuta.
Passiamo anche all'accordo creato prima della pubblicazione dell'avviso e apriamo l'elemento per la modifica. Nel modulo impostare il flag nell'attributo “Procedure competitive concluse” e lo switch nell'attributo “Rifiuto del contratto”:

È inoltre necessario registrare gli obblighi in base a:

Quando si forma un obbligo con un risultato di trading senza determinare il vincitore, la quantità e l'importo della posizione vengono automaticamente invertiti nella colonna "Modifiche".
Dopo l'elaborazione di questo documento, vengono generate le seguenti transazioni:

L'intero importo degli obblighi accettati viene stornato.
L'articolo discute tutte le possibili opzioni per l'esito dell'asta, mostra l'algoritmo per la registrazione degli obblighi e crea la catena di documenti necessaria.

1. Effettuazione di un ordine per la fornitura di prodotti, esecuzione di lavori, fornitura di servizi

Quando si bandisce una procedura competitiva sulla base di un bando di gara, di un'offerta o di una richiesta di offerta, è necessario creare un nuovo elemento di directory “Contratti e altri motivi per l’insorgere di obbligazioni”(menù "Calcoli") per l'importo stimato del futuro accordo (contratto). L'importo dell'accordo (contratto) può variare a seguito di procedure competitive. (Fig. 1)

Le informazioni sulla controparte (fornitore) non sono indicate, perché Le procedure competitive non si sono ancora concluse, il vincitore (fornitore) non è stato ancora determinato. (Fig.2)

Al momento dell'affissione del bando di gara viene registrato l'obbligo del prezzo iniziale (massimo) dell'accordo (contratto). Secondo il contratto creato nel programma, inserisci Programma di finanziamento dell'obbligo(Piano di finanziamento/Date, scheda importi), (Fig. 3)

Il programma di finanziamento dell'obbligo specifica il prezzo massimo dell'accordo (contratto) e il periodo di esecuzione. Nella parte tabellare vengono inseriti i dati relativi al periodo di pagamento, KFO, KPS, KEC, oggetto dell'accordo (nomenclatura), quantità, prezzo e importo.

Facendo clic sul pulsante "Inserisci in base a" viene creato un documento "Impegno accettato"- per le istituzioni di bilancio e autonome e "Impegno di bilancio accettato"- per le istituzioni governative. (Fig.4)

Fig.4

È necessario selezionare il tipo di operazione nel documento creato “Impegno accettato (procedure concorsuali)”, Fig.5

Questo documento sarà completamente compilato in base al Programma; dovrai solo inserire le informazioni sull'account personale nella scheda "Dettagli obblighi". Questo documento indica il prezzo iniziale (massimo) dell'accordo (contratto).

Le procedure competitive sono il processo di identificazione del vincitore per la fornitura di servizi e la consegna di beni. Tali procedure potranno concludersi con l'individuazione di un vincitore, ovvero le procedure competitive potranno concludersi senza un vincitore. A sua volta, se viene determinato il vincitore, sono possibili due opzioni: il prezzo iniziale (massimo) dell'accordo (contratto) è rimasto lo stesso o l'asta si è conclusa con un risparmio (riduzione del prezzo). Consideriamo tutte le opzioni.

Fig.5

2. Accettazione degli obblighi in base agli esiti della procedura competitiva

Dopo la conclusione della procedura competitiva, torniamo al documento “Accordo” (avviso) che abbiamo creato. Inseriamo tutti i dati che sono diventati noti dopo la conclusione del contratto (contratto): nome del fornitore (controparte), tipo di obbligo (accordo, n., data), (Fig. 6)

Fig.6

Se, a seguito di procedure competitive, il prezzo del contratto non cambia, quindi, sulla base del contratto modificato (informazioni inserite sul fornitore e sul contratto), inseriamo il documento "Obbligo accettato" con il tipo di operazione "Accettazione d’obbligo all’esito delle procedure concorsuali”. Non cambieremo il programma.

Se, in base ai risultati delle procedure competitive, il contratto è stato concluso con un risparmio, apri il contratto cliccando “Modifica la tempistica del finanziamento dell’obbligo” Entro la data della firma del contratto, verranno apportate modifiche al programma. Nel nuovo documento, nella colonna “Modifiche”, inserisci l'importo della modifica con un segno meno. (Fig.7)

Fig.7

Dopo aver apportato modifiche al contratto, il documento “Obbligazione accettata” viene inserito con la tipologia di operazione “Accettazione dell'obbligazione all'espletamento delle procedure concorsuali”. (Fig.8)

Per riflettere l’entità dei risparmi risultanti dalle procedure competitive, sulla base del contratto viene inserito un altro documento “Obbligo accettato” con il tipo di operazione “Risparmio basato sui risultati delle procedure competitive”. (Fig.9)

Se, all'esito delle procedure concorsuali, non viene individuato il vincitore e le procedure concorsuali si concludono rifiutando la conclusione del contratto, è necessario restituire la scheda convenzionata e cambiarla Programma di finanziamento dell'obbligo. Nel nuovo documento, nella colonna Modifiche, inserire i dati sull'importo e sulla quantità con un segno meno in modo che i valori della pianificazione vengano azzerati. Dopo aver apportato modifiche al Programma, inserire l'obbligazione accettata con il tipo di operazione “Impegno accettato (procedure concorsuali”). Sul segnalibro importo dell'obbligazione L'importo con un segno meno verrà compilato automaticamente. Tutti i dati verranno eliminati.

Secondo l'ordinanza del Ministero delle finanze russo n. 52n del 30 marzo 2015, la contabilità delle transazioni sugli obblighi accettati è conservata nel registro delle obbligazioni con il modulo 0504064 ( Contabilità - Registri contabili regolamentati) Figura 11

Fig.11

Nell'ultimo numero della rivista* abbiamo esaminato le disposizioni che regolano la procedura contabile per gli obblighi monetari assunti dalle istituzioni statali (comunali). Da questo articolo imparerai come tenere traccia di questi obblighi in 1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8, anche quando si modifica il loro volume e la nuova registrazione, nonché come creare registri contabili nel programma.

Contabilità degli obblighi monetari accettati

Nel programma "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8", la contabilità degli obblighi monetari viene tenuta nei seguenti conti:

• 502.12 “Obbligazioni monetarie accettate per l'esercizio in corso”;
• 502.22 “Obbligazioni monetarie accettate per il primo anno successivo a quello in corso (per l'esercizio successivo)”;
• 502.32 “Obbligazioni monetarie accettate per il secondo anno successivo a quello in corso (per il primo anno successivo a quello successivo)”;
• 502.42 “Obbligazioni monetarie accettate per il secondo anno successivo a quello successivo”.

Secondo le Istruzioni per l'applicazione dell'EPAS per i conti 502.12, 502.22, 502.32, 502.42, la contabilità analitica è stabilita nel contesto degli obblighi accettati (per sottoconto Obblighi accettati tipo Direttorio), tipologie di spesa (per subconto KEC tipo Elenco dei codici di classificazione economica (ECC)) e account personali (per account secondario Sezioni di conti personali tipo Direttorio), nonché per tipologia di sostegno finanziario delle attività (KFO) e caratteristiche di classificazione dei conti (CPS) secondo la struttura del piano contabile di lavoro dell'istituzione.

Il numero del giornale delle transazioni per i conti è impostato su "9". Ciò significa che il giornale delle transazioni numero 9 verrà impostato nelle transazioni del conto e le transazioni del conto si rifletteranno nel giornale di autorizzazione n. 9.

Registrazione delle obbligazioni monetarie

Nel programma "1C: Contabilità di un'istituzione statale 8", il documento viene utilizzato per riflettere sui conti contabili gli importi delle obbligazioni monetarie accettate dall'istituzione per l'anno in corso .

Il documento può essere inserito in modo indipendente o in base ai documenti:

• Acquisto materiali (in itinere);
• Acquisto di materiali;
• Acquisto di un sistema operativo (in arrivo);
• Acquisto di immobilizzazioni, beni immateriali;
• Acquisto di atti giuridici;
• Avanzare a una persona responsabile;
• Riflessione dei salari nella contabilità;
• Servizi di aziende terze;
• Accettazione del sistema operativo dall'account 107 all'account 106;
• Dichiarazione doganale di importazione.

Quando si inserisce la base, la maggior parte dei dettagli vengono inseriti automaticamente dal documento base. Anche i dettagli vengono compilati automaticamente Base, che indica il corrispondente documento base.

Non resta che indicarlo Account personale E Sezione Conto personale, che rifletterà la disponibilità di contante per l'adempimento di un'obbligazione monetaria (Fig. 1).

Riso. 1

Pertanto, se il programma registra il fatto di ricevimento di beni, lavori, servizi, è possibile inserire il documento "Obbligazione monetaria accettata" sulla base dei documenti di ricevuta.

Inoltre, quando si registrano i documenti di cui sopra, che registrano la ricezione di beni, lavori e servizi, è possibile generare registrazioni contabili per l'accettazione di obblighi monetari.

Metodo di registrazione degli obblighi monetari: se generare transazioni o documenti automaticamente o meno Obbligo monetario accettato- è specificato in Impostazioni delle impostazioni contabili(menù Contabilità - Impostazione dei parametri contabili, interfaccia Pieno) sulla scheda Inserisci i soldi obblighi.

Nota! Se secondo l'obbligo corrispondente (elemento della directory Accordi e altri motivi per l'emergere di obblighi) è già stata registrata un'obbligazione monetaria (MO) per l'importo dell'anticipo, quindi nel documento generato automaticamente Obbligo monetario accettato gli importi dovrebbero essere ridotti dell'importo del pagamento anticipato.

Per registrare un obbligo pecuniario per l'importo dell'anticipo stipulato ai sensi del contratto, così come in altri casi, un documento Obbligo monetario accettato viene inserito in modo indipendente.

Quando si inserisce un nuovo documento Obbligo monetario accettato Data del documentoè impostato uguale alla data di lavoro del programma, può essere modificato. Numero del documento assegnato automaticamente durante la registrazione di un documento.

Istituzione- sia indicato l'ente che ha accettato l'obbligo.

Se la contabilità viene effettuata nel contesto Fonti di sostegno finanziario (saldi), per generare transazioni è necessario specificarne la tipologia Fonte di sostegno finanziario (IFO).

Il documento prevede l'esecuzione di un'operazione: Accettazione dell'obbligo monetario dell'anno in corso. In conformità con esso, vengono indicati i conti corrispondenti, che si rifletteranno nelle transazioni generate al momento della registrazione del documento:

• Conto di addebito - 502.11 “Passività accettate per l'esercizio finanziario in corso”;
• Conto di prestito - 502.12 "Obblighi monetari accettati per l'anno finanziario in corso".

Il documento dovrebbe indicare i dettagli del documento principale: i motivi per accettare un obbligo monetario e l'importo dell'obbligazione per tipo di spesa (Fig. 2).

Riso. 2

Come notato sopra, nel programma "1C: Contabilità di un'istituzione pubblica 8", nel conto 502.12 "Obbligazioni monetarie accettate per l'esercizio finanziario in corso", nonché nel conto 502.11 "Obbligazioni accettate per l'esercizio finanziario in corso", contabilità analitica viene mantenuto per gli account personali (secondo subconto Sezioni di conti personali tipo Direttorio). Ciò consente di tracciare tutta la catena di esecuzione del preventivo (piano FHD) dall'LBO completato (preventivo approvato, incarichi pianificati) al pagamento in contanti.

Pertanto nel documento Obbligo monetario accettato dovrebbe essere indicato Account personale E Sezione Conto personale, che rifletterà la disponibilità di cassa per l'adempimento dell'obbligazione monetaria.

La tabella indica:

• KFO- selezionare il codice di garanzia finanziaria dell'obbligazione;
• Sezione Conto personale- selezionare la sezione dell'account personale per la quale si tiene conto dell'obbligo accettato;
• KPS, KEC- indicare i codici di classificazione di bilancio e i codici KOSGU per i quali si accetta l'obbligo;
• Accordo o altra base per l'insorgere di obblighi- dalla directory appropriata, selezionare la base per accettare un impegno monetario.

Se l'istituzione conduce analisi aggiuntive su obiettivi, attività, classificazione aggiuntiva, è necessario abilitare la visibilità dei dettagli Codice scopo, Codice evento, Classificazione aggiuntiva(paragrafo Configurazione dell'elenco menù contestuale).

Importo per l'anno in corso- l'importo dell'obbligazione monetaria accettata per l'esercizio finanziario in corso corrispondente al tipo di spesa specificato.

Nella riga delle informazioni Totale Viene calcolato il totale della tabella, che consigliamo di confrontare con l'importo dell'anticipo o il documento base per l'accettazione di un impegno monetario.

Un documento correttamente compilato dovrà essere registrato (pulsante Scrivi) e scorrere (pulsanti OK O Condotta).

Quando si registra un documento, vengono generate registrazioni contabili per l'accettazione di un'obbligazione monetaria per ridurre l'obbligazione accettata dell'anno corrente:

Dare 0.502.11.000 Avere 0.502.12.000

Dal documento il programma genera un certificato contabile (f. 0504833) (pulsante Informazioni contabili). Documento sui pagamenti anticipati Obbligo monetario accettato può essere inserito sulla base di un contratto (un elemento di directory Accordi e altri motivi per l'emergere di obblighi), che prevede un anticipo: il documento è registrato Programma di finanziamento obbligatorio con importo anticipato*.

Nota: Puoi leggere di più sulla riflessione sul programma di accettazione di obblighi monetari (formazione di transazioni per l'accettazione di fondi) nei seguenti numeri della rivista.

Variazione del volume delle obbligazioni monetarie

Secondo il paragrafo 311 delle Istruzioni per l'applicazione dei principi contabili unificati, gli importi delle variazioni nel volume delle obbligazioni monetarie di un'istituzione accettate nell'anno finanziario in corso si riflettono nell'addebito dei corrispondenti conti di contabilità analitica del conto 050201000 “Accettato passività” e il credito dei corrispondenti conti di contabilità analitica del conto 050202000 “Obbligazioni monetarie accettate”. In questo caso, l'importo delle diminuzioni degli obblighi monetari accettati si riflette nel metodo del "red reversal".

Per riflettere le modifiche nel volume degli obblighi monetari nel programma, è necessario inserire un nuovo documento Obbligo monetario accettato. È conveniente creare un nuovo documento copiando il documento Obbligo monetario accettato, il cui importo deve essere modificato (vedi Fig. 3).

Riso. 3

Per aumentare l'importo di un'obbligazione monetaria accettata, l'importo dell'aumento deve essere inserito nel nuovo documento. Per ridurre l'importo di un'obbligazione monetaria accettata, inserire l'importo della riduzione con un segno meno nel nuovo documento.

Nuova registrazione di un'obbligazione monetaria

Secondo il paragrafo 310 delle Istruzioni per l'applicazione dei principi contabili unificati, le operazioni per autorizzare gli obblighi di un partecipante al processo di bilancio, gli obblighi di un'istituzione autonoma di bilancio (di seguito denominati obblighi dell'istituzione), accettati nell'esercizio finanziario in corso, sono formati tenendo conto degli obblighi accettati e non adempiuti dall'ente (obbligazioni monetarie).

Se un'obbligazione monetaria è stata accettata, ma non adempiuta nell'anno in corso, dopo aver registrato nuovamente la parte non adempiuta dell'obbligazione nel nuovo anno, anche l'obbligazione monetaria dovrebbe essere registrata nuovamente nell'importo previsto per l'esecuzione.

Nel programma è possibile copiare il documento corrispondente "Obbligo monetario accettato" e, se necessario, modificarne l'importo.

Formazione di registri per la contabilità delle obbligazioni monetarie accettate

Giornale di convalida

Secondo il paragrafo 314 delle Istruzioni per l'applicazione dei Principi contabili unificati, la contabilizzazione delle operazioni con obbligazioni monetarie accettate da un'istituzione viene effettuata nel Giornale per le operazioni di autorizzazione sulla base di documenti primari (documenti contabili) stabiliti dall'autorità finanziaria di il bilancio (istituzione) pertinente che riflette la corrispondenza sui conti corrispondenti per l'autorizzazione delle spese di bilancio previste per il tipo corrispondente di istituzioni Istruzioni per l'uso Piano dei conti.

Nel programma "1C: Contabilità di un'istituzione pubblica 8" le transazioni sul conto 502.12 "Obbligazioni monetarie accettate per l'anno finanziario in corso" si riflettono nel rapporto Registro delle transazioni, che ti permette di formare Giornale di autorizzazione secondo il modulo 0504071.

Il modulo 0504071 e la procedura per compilarlo sono stabiliti con ordinanza del Ministero delle finanze russo del 15 dicembre 2010 n. 173n. Secondo gli Orientamenti per la formazione Registri delle transazioni(clausola 3 dell'appendice 5 dell'ordinanza n. 173n del Ministero delle finanze russo del 15 dicembre 2010) i registri delle transazioni (modulo 0504071) sono formati sulla base di un unico modulo di documento in cui il nome e il numero del documento oggetto creati vengono registrati.

Per formare Giornale di convalida nell'impostazione dei parametri del report Registro delle transazioni Dovresti indicare il numero del giornale - 9.

Si dovrebbe notare che Linee guida sulla formazione Registri delle transazioni non contengono istruzioni separate per la formazione Giornale di convalida.

Poiché il conto 502.12 "Obblighi monetari accettati per l'anno finanziario in corso" stabilisce la contabilità nel contesto delle sezioni dei conti personali, il rapporto può essere ottenuto separatamente per un conto personale specifico (sezione di un conto personale), impostando subconto come separatore per le transazioni Sezioni di conti personali.

Anche per il giornale n.9 è possibile impostare la visualizzazione della sezione del conto personale nella colonna Nome, impostando subconto come indicatore Sezioni di conti personali.

Registro di convalida n. 9 possono essere costituiti separatamente sotto il conto 502.12. A tale scopo il conto deve essere incluso nella selezione (vedi Fig. 4).

Riso. 4

Le impostazioni della variante del report completato possono essere salvate utilizzando il pulsante Salva le impostazioni del rapporto per un uso successivo. L'impostazione salvata può essere applicata utilizzando il pulsante Carica le impostazioni del rapporto.

Registro degli obblighi accettati

La contabilità analitica delle obbligazioni (obbligazioni monetarie) accettate dall'istituzione viene effettuata in Registro degli obblighi accettati, nell'ambito delle tipologie di spese (pagamenti) previste nel preventivo (piano di attività finanziaria ed economica) dell'ente. Questa norma è contenuta nel paragrafo 320 delle Istruzioni per l'uso dell'EPAS.

Il modulo del registro delle obbligazioni accettate 0504064 e la procedura per compilarlo sono stabiliti dall'ordinanza del Ministero delle finanze russo del 15 dicembre 2010 n. 173n.

Secondo l'ordinanza del Ministero delle Finanze russo del 15 dicembre 2010 n. 173n, il modulo 0504064 si chiama “Registro di registrazione degli obblighi”.

Secondo le Istruzioni metodologiche per la formazione dei registri contabili (clausola 3 dell'appendice 5 dell'ordinanza n. 173n del Ministero delle finanze russo del 15 dicembre 2010), il giornale di registrazione delle passività (f. 0504064) viene utilizzato dall'istituzione per registrare gli obblighi (obbligazioni monetarie) dell'anno finanziario corrente.

Il giornale contabile delle obbligazioni accettate (modulo 0504064) indica la base per l'accettazione di un'obbligazione (obbligazione monetaria) (nome, numero e data del documento), numero di conto contabile e importo (in rubli, in valuta estera), data dell'estratto conto dell'obbligo (obbligazione monetaria) di contabilità e la data di cancellazione.

Nel programma "1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8" per la formazione Registro degli obblighi accettati rapporto applicato (menù Contabilità -> Registri contabilità regolamentata -> Registro degli obblighi).

Registro delle responsabilità possono essere costituiti separatamente sotto il conto 502.12. A tale scopo il conto deve essere incluso nella selezione (vedi Fig. 5).

Riso. 5

Il report generato riflette la base per l'accettazione di un obbligo monetario: nome, data e numero dell'accordo, contratto (elemento directory Accordi e altre ragioni per accettare obblighi), il numero del conto contabile su cui si riflette l'obbligazione monetaria, l'importo dell'obbligazione monetaria, la data di registrazione dell'obbligazione monetaria e la data di cancellazione dalla contabilità.

L'importo dei documenti elaborati è indicato come l'importo dell'obbligazione monetaria accettata. Obbligo monetario accettato registrato nel programma “1C: Contabilità delle istituzioni pubbliche 8” su questa base durante il periodo di generazione del presente rapporto.

La data di registrazione dell'obbligazione monetaria è la data del documento corrispondente Obbligo monetario accettato.

Se sulla base dell'obbligo vengono registrati più documenti Obbligo monetario accettato, ad esempio, per l'importo del pagamento anticipato e per l'importo del pagamento finale per gli articoli di magazzino forniti (lavoro svolto, servizi resi), verrà visualizzata la data del primo documento Obbligo monetario accettato.

La data di smaltimento del contante è indicata come la data di eliminazione della passività monetaria dalla contabilità - la data del(i) documento(i) rilevante(i) (Fig. 6).

Riso. 6

Nella colonna Nota sono indicate le date e gli importi dei documenti per l'adempimento del corrispondente obbligo monetario.

Grafici lineari Nota Il programma ti consente di decrittografare. Questo può essere fatto facendo doppio clic con il tasto sinistro del mouse: si apre il documento corrispondente Domanda di spesa in contanti, Ordine di pagamento, Smaltimento di contanti.

Puoi anche generare qualsiasi report standard per l'account 502.12.

Il programma prevede la riflessione dei dati sul conto 50202 quando si compilano automaticamente i rapporti regolamentati “F. 0503128, Relazione sugli impegni di bilancio assunti", "F. 0503138”, Relazione sugli obblighi di spesa accettati per attività produttrici di reddito” e “F. 0503738, Relazione sugli impegni assunti dall'Ente.”

Contabilità degli obblighi nelle istituzioni di bilancio in 1C è effettuata in conformità alle norme che regolano questo tipo di contabilità. Consideriamo le specifiche dell'utilizzo di questo popolare programma di contabilità.

Contabilità delle passività nelle istituzioni di bilancio: principali conti contabili

Il programma 1C è un comodo strumento di automazione della contabilità. Le istituzioni governative possono utilizzare una versione speciale di questa soluzione - "Contabilità di un'istituzione statale", che è adattata ai requisiti delle norme che regolano la contabilità nelle organizzazioni del sistema di bilancio, vale a dire gli ordini del Ministero delle Finanze della Federazione Russa:

• del 1 dicembre 2010 n. 157n (stabilisce un elenco comune dei conti contabili per tutte le istituzioni);
• del 06.12.2010 n. 162n (stabilisce un elenco dei conti contabili per le istituzioni governative - sulla base dell'elenco con l'ordinanza n. 157n);
• del 16 dicembre 2010 n. 174n (stabilisce un elenco dei conti per le istituzioni di bilancio);
• del 23 dicembre 2010 n. 183n (stabilisce un elenco dei conti per gli enti autonomi).

Di conseguenza, tutti i conti approvati da questi atti normativi sono inclusi nella soluzione di base 1C. Inoltre, a seconda delle impostazioni specificate quando si inizia a utilizzare il programma, viene selezionata automaticamente una determinata selezione di conti per un tipo specifico di istituto.

I principali conti contabili utilizzati dalle istituzioni del sistema di bilancio per effettuare registrazioni sugli obblighi:

• 0 501 00 000 - “Limiti agli obblighi di bilancio” (utilizzato solo dalle agenzie governative);
• 0 502 00 000 - "Obblighi accettati" (utilizzato da tutti i tipi di istituzioni statali e municipali - autonome, di bilancio e governative);
• 0 502 01 000 - “Obblighi di bilancio accettati” (utilizzato da tutti i tipi di istituzioni);
• 0 502 02 000 - “Obbligazioni monetarie accettate” (utilizzato da tutte le istituzioni);
• 0 504 00 000 - “Cessioni di preventivo” (utilizzato da tutti gli enti);
• 0 506 00 000 - “Diritto di assumere obblighi” (utilizzato da tutte le istituzioni);
• 0 507 00 000 - “Importo approvato del finanziamento” (utilizzato dalle istituzioni di bilancio e autonome);
• 0 508 00 000 - “Disponibilità ricevuta” (utilizzata dalle istituzioni di bilancio e autonome).

Consideriamo una serie di sfumature pratiche che caratterizzano l'uso del programma 1C per riflettere le transazioni relative agli obblighi delle istituzioni di bilancio.

Impegno

L'accettazione diretta degli obblighi da parte dell'istituzione può riflettersi nel programma 1C utilizzando il documento "Obbligo monetario accettato". Un documento che riflette nel registro una registrazione dell'accettazione delle acquisizioni per la contabilità può essere generato utilizzando modelli offerti all'utente che corrispondono a motivi specifici per il verificarsi di un obbligo, ad esempio "Acquisto di immobilizzazioni" o "Libri paga".

Quando si immettono dati sulle operazioni, è possibile utilizzare la funzione del programma 1C "Input basato su". Si tratta di creare un documento in base ai dati di un altro (permette di non inserire più volte le stesse informazioni nel programma). Ad esempio, dopo aver creato un documento per l'acquisizione (capitalizzazione) di articoli di inventario (indicando in esso tutte le informazioni su una specifica acquisizione), è possibile utilizzare il pulsante “Crea in base a” situato nello stesso documento. Se fai clic su di esso, puoi selezionare l'opzione "Obbligo monetario accettato" dall'elenco a discesa. Successivamente, 1C genererà automaticamente (sulla base delle informazioni fornite nel documento sorgente) un nuovo documento che rifletterà il fatto dell'accettazione degli obblighi.

A sua volta, utilizzando un documento che riflette il fatto di accettare obblighi, è possibile generare un documento contenente informazioni sulla registrazione di determinati valori.

Se selezioni uno qualsiasi dei modelli, la maggior parte dei dettagli nel registro contabile verrà inserita automaticamente dal programma, comprese le registrazioni utilizzando la corrispondenza dei conti di cui abbiamo discusso sopra.

Ad esempio, il fatto che un'istituzione abbia accettato l'obbligo di pagare per lavori e servizi può riflettersi nella corrispondenza:

• Dt 1 501 13 226 (questo conto deriva dal conto 0 501 00 000 e riflette il fatto che l'istituzione ha accettato l'obbligo di pagare lavori e servizi entro il limite dell'esercizio finanziario in corso);
• Kt 1 502 11 226 (questo conto deriva dal conto 0 502 01 000 e riflette il fatto che l'istituzione ha accettato i propri obblighi di bilancio di pagare lavori e servizi per l'esercizio finanziario in corso).

IMPORTANTE! Quando si registra un'obbligazione rappresentata da un anticipo, la funzione “Crea sulla base” non sarà disponibile per i documenti di ricezione di beni (servizi), poiché non ci sarà alcun documento di capitalizzazione corrispondente. Di norma, quando si effettuano pagamenti anticipati a una controparte, viene utilizzato l'inserimento manuale dei dettagli in un documento in 1C, che registra il fatto del verificarsi di un obbligo monetario.

Contabilità analitica

La prossima caratteristica degna di nota di 1C è l'implementazione della contabilità analitica per gli obblighi. Il programma ti consente di mantenere questa contabilità utilizzando le seguenti analisi:

• obblighi assunti;
• tipologie di spese;
• conti personali;
• tipi di sostegno finanziario.

La contabilità secondo la prima analisi implica riflettere in 1C le informazioni sui motivi dell'accettazione di un obbligo da parte dell'istituzione. La base vincolante sarà ad esempio il contratto in base al quale è stato accettato l'obbligo. Gli accordi corrispondenti sono registrati in una directory 1C separata - "Accordi". Successivamente dovranno essere selezionati dall'apposita directory al momento dell'inserimento di un documento relativo ad uno specifico contratto.

Come tipo di classificazione economica, il codice più spesso scelto proviene dall'elenco del KOSGU (nel caso di istituzioni autonome, un codice interno generato in conformità con gli standard locali). Tutti i codici rilevanti devono essere inclusi nel database del programma contabile in questione.

L'analisi dell'account personale comporta la riflessione nei registri 1C di sezioni specifiche dell'account personale, che tengono conto dell'obbligo accettato dall'istituzione.

La tipologia della garanzia finanziaria viene scelta secondo l'elenco riportato al punto 21 delle istruzioni dell'ordinanza n. 157n. In questo caso, i codici che indicano il tipo di sostegno finanziario possono essere selezionati dalle directory incluse nel database 1C.

Riflessione delle transazioni nei log

La documentazione delle transazioni relative agli obblighi deve essere effettuata su giornali speciali - autorizzazione, nonché la contabilità degli obblighi accettati (paragrafi 317, 320 delle istruzioni per l'ordinanza n. 157n). Il programma 1C implementa la possibilità di creare registri appropriati.

Nel caso di uno storico autorizzativo, 1C consente di generare il documento contabile corrispondente:

• sulla base dei dati primari utilizzati dall'istituzione;
• con la corretta contabilizzazione che riflette le procedure di autorizzazione degli obblighi.

Per quanto riguarda lo storico delle obbligazioni accettate, 1C consente di crearlo indicando:

• motivi per accettare un impegno di bilancio;
• valore dell'obbligazione;
• la data di registrazione dell'obbligo o la sua cancellazione.

IMPORTANTE! Se il volume degli obblighi già accettati dall'istituto cambia, per riflettere la corrispondente modifica nei registri contabili, è necessario creare un nuovo documento "Obbligazione monetaria accettata" (per comodità, è possibile copiare quello originale). Inoltre, se l'obbligazione originaria aumenta, allora viene creato un nuovo documento per la differenza positiva tra l'obbligazione originaria e quella modificata; e se l'obbligo diminuisce, in questo documento una differenza simile deve essere riflessa con un segno “-”.

Le capacità del programma 1C nella versione adattata per la contabilità nelle istituzioni statali e municipali, ovviamente, non si limitano alle opzioni che abbiamo considerato. In totale, il programma offre la possibilità di utilizzare più di 170 tipi di vari documenti contabili, attraverso i quali l'utente può riflettere circa 1.000 tipi di transazioni commerciali nei registri contabili. Per ciascuno di essi viene registrata la corrispondenza dei conti contabili, viene stabilita l'assegnazione all'una o all'altra classe di operazioni sulla base di motivi analitici e vengono determinati i dati necessari per la formazione di un conto primario.

Risultati

Il programma 1C, in una versione adattata alla contabilità delle istituzioni statali e comunali, consente di registrare in modo efficace gli obblighi dell'istituzione utilizzando i conti richiesti, la corrispondenza e la distribuzione analitica dei registri. Il programma dispone di tutti gli strumenti necessari per garantire il rispetto della contabilità degli obblighi dell’istituto con i requisiti dell’ordinanza n. 157n, nonché con i regolamenti ad esso corrispondenti.

Puoi familiarizzare con altre funzionalità del programma 1C negli articoli:

Per pagare le spese, le agenzie governative accettano e adempiono agli obblighi di bilancio e monetari. Tali operazioni sono classificate come autorizzazione delle spese di bilancio. Leggi l'articolo su come tenere conto degli obblighi di bilancio.

Gli obblighi di bilancio sono obblighi di spesa da assolvere nel corrispondente esercizio finanziario.

Le spese di bilancio sono autorizzate dal Tesoro russo. Lo fanno per controllare l’uso mirato ed efficace dei fondi di bilancio.

L’autorizzazione delle spese di bilancio passa attraverso quattro fasi:

	Cosa fare in ogni fase
1. Accettare e tenere conto degli obblighi di bilancio e monetari	Il destinatario dei fondi di bilancio (RBS) stipula contratti e accordi governativi, genera informazioni sull'obbligo di bilancio (modulo 0506101) e le presenta al Tesoro russo. Successivamente o contemporaneamente la PBS compila l'Informazione sull'Obbligazione Monetaria (f. 0506102). Vengono inviati al Tesoro insieme ai documenti per il pagamento del contratto governativo. Lo stesso organismo del Tesoro può generare Informazioni (f. 0506102). Il contabile riflette gli obblighi di bilancio e monetari nella contabilità
2. Confermare gli obblighi monetari	PBS forma e presenta all'organo del Tesoro una richiesta di spese in contanti, che conferma l'obbligo di pagare l'obbligazione monetaria
3. Autorizzare il pagamento degli obblighi pecuniari	Gli specialisti del Tesoro della Russia controllano la richiesta di spese in contanti e appongono un segno che consente di autorizzare il pagamento dell'obbligazione monetaria
4. Confermare l'adempimento degli obblighi monetari	L'organo del Tesoro paga l'obbligo da un unico conto di bilancio. Le spese in contanti sono indicate nell'estratto conto del conto personale della PBS.

La PBS accetta obblighi di bilancio quando stipula contratti governativi o altri accordi con organizzazioni e cittadini. Accettare obblighi entro l'importo dei limiti degli obblighi di bilancio (LBO), che il manager ha approvato e comunicato all'istituzione.

Senza LBO dedicati, è impossibile pianificare e avviare l’approvvigionamento. Ma ci sono delle eccezioni.

Se il PBS adempie agli obblighi normativi pubblici, questi vengono accettati entro i limiti degli stanziamenti di bilancio riportati.

Registra le transazioni per autorizzare le spese di budget nei seguenti conti:

501.00 “Limiti agli obblighi di bilancio” – registrazione dei limiti agli obblighi di bilancio;
503.00 “Stanziamenti di bilancio” – accettazione degli stanziamenti di bilancio per la contabilità;
502.00 “Passività” – contabilità degli obblighi di bilancio e monetari.

In questo caso, nella 22a cifra del numero di conto, indicare il codice della contabilità analitica dell'esercizio corrispondente:

1 – corrente;
2 – successivo;
3 – secondo anno successivo a quello in corso;
4 – terzo anno successivo a quello attuale;
9 – altro anno regolare fuori dal periodo di programmazione.

Le procedure per l'accettazione degli impegni di bilancio e monetari sono fasi dell'esecuzione del bilancio per le spese. Registrare gli obblighi di bilancio e monetari presso le autorità del Tesoro. Per i destinatari dei fondi del bilancio federale, la procedura è stabilita con l'ordinanza del Ministero delle finanze russo n. 221n.

Conservare un registro degli obblighi di bilancio e monetari utilizzando documenti che ne confermino l'accettazione. Vedi l'elenco dei documenti nella tabella (approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia n. 221n).

Nell'anno finanziario in corso, accettare gli obblighi tenendo conto degli obblighi accettati, accettati e non adempiuti degli anni precedenti.

Tra gli obblighi di bilancio accettati per l'anno finanziario in corso figurano gli obblighi di spesa che saranno adempiuti nell'anno in corso. Includere anche gli obblighi di bilancio degli anni precedenti accettati ma non adempiuti.

Conservare i registri degli obblighi di bilancio accettati sulla base dei documenti giustificativi. Prendere in considerazione gli obblighi di bilancio solo entro i limiti dell'LBO o delle dotazioni di bilancio loro comunicate.

Nella contabilità di bilancio, riflettere gli obblighi:

Per il pagamento dei salari (stipendio, remunerazione, indennità) ai dipendenti - per l'importo delle LBO approvate per l'anno;
per il pagamento a dipendenti, dipendenti pubblici, personale militare, altre categorie di dipendenti di spese di viaggio, altri pagamenti (comprese indennità giornaliere, indennità di viaggio, ecc.) in conformità con contratti di lavoro, contratti di servizio - per l'importo degli obblighi o dei pagamenti maturati;
per obblighi di regolamentazione pubblica nei confronti dei privati ​​- per l'importo degli obblighi di regolamentazione pubblica maturati (pagamenti);
per il trasferimento dei pagamenti obbligatori al bilancio: tasse, commissioni, dazi, contributi e altri pagamenti - per l'importo dei pagamenti maturati;
per sussidi a organizzazioni, imprenditori e cittadini - produttori di beni, opere, servizi secondo atti normativi, istituzioni di bilancio e autonome: - nell'importo dei contratti conclusi (accordi) sulla fornitura di sussidi - a meno che non sia prevista un'altra base atti giuridici regolamentari; – per l’importo di LBO del budget corrispondente per gli scopi specificati – se i contratti o gli accordi non sono stati conclusi;
per altri obblighi di spesa - per l'importo degli obblighi confermati dai documenti.

Per accettare gli obblighi, rifletterli sui conti:

502.01 “Obblighi accettati”;
502.07 “Obblighi accettati”;
502.09 “Obblighi differiti”.

Diamo un'occhiata alla tabella in quali casi utilizzare i conti per registrare le passività:

Tipi di spese	In quale conto va registrata la passività?
Contratti (accordi) conclusi a seguito di procedure competitive: aste, gare, richieste di proposte e preventivi	Al momento della pubblicazione dell'avviso di acquisto nel Sistema informativo unificato, rifletterlo sull'account 502.07. E dopo aver concluso un contratto, trasferiscilo sul conto 502.01
Stipendio, tasse, altri pagamenti, anche nell'ambito di contratti (accordi) conclusi con un unico fornitore	Riflettere le spese sul conto 502.01
Spese per le quali vengono create riserve per spese future	Gli importi delle riserve create dovrebbero riflettersi nel conto 502.99. E quando usi la riserva, trasferiscila sul conto 502.01

Registrare gli obblighi monetari nel conto 502.02 "Obblighi monetari accettati".

Paga i tuoi obblighi finanziari entro i limiti concordati:

Dotazioni di bilancio – per obblighi normativi pubblici;
LBO – per altri obblighi monetari.

Per gli accordi con le controparti (ad eccezione degli accordi con le persone responsabili e dei pagamenti al bilancio), accettare obblighi nel contesto dei destinatari dei pagamenti anticipati sulla base di:

Dati dai conti analitici: conto 206,00 (differenza tra fatturato di debito e di credito) - anticipi sugli obblighi di bilancio accettati meno i rimborsi di tali anticipi. Non comprendono i saldi degli anticipi emessi (elencati all'inizio del periodo) sul conto 1.206.00.000 e il turnover del credito che modifica i calcoli indicati per il periodo corrente;
turnover del credito dei corrispondenti conti analitici, conto 302.00 – obblighi monetari maturati (accettati) da adempiere nell'anno finanziario in corso. Non includere fatturati di credito e debito che riflettono le variazioni dei conti debitori per obbligazioni monetarie accettate nel periodo corrente rispetto ai pagamenti anticipati degli anni precedenti;
turnover del debito dei corrispondenti conti analitici del conto 302.00, conto 304.02, conto 304.03 - obblighi monetari degli anni precedenti adempiuti nel periodo corrente.

Per gli accordi con persone responsabili (da parte di persone responsabili), accettare obblighi sulla base di:

Dati sui corrispondenti conti analitici del conto 208.00 (fatturato del debito meno fatturato del credito) - fondi ricevuti dalle persone responsabili meno la restituzione degli anticipi emessi nel periodo corrente. Il metodo di pagamento dei fondi non ha importanza;
fatturato del debito sui corrispondenti conti analitici del conto 208,00 - fondi ricevuti dalle persone responsabili nel periodo corrente per compensare le spese eccessive degli anni precedenti.

Non includere i saldi degli anticipi emessi, che sono elencati all'inizio dell'anno di riferimento nel conto 208.00, nonché il turnover del credito che modifica questi calcoli.

Per i pagamenti obbligatori ai bilanci del sistema di bilancio (in termini di pagamenti), accettare sulla base di:

Turnover del credito dei corrispondenti conti analitici del conto 303.00 (1.303.02.730–1.303.13.730) - pagamenti maturati nel periodo corrente - tasse, commissioni, dazi, contributi e altri pagamenti obbligatori;
fatturato di addebito dei corrispondenti conti analitici del conto 303.00 (1.303.02.830–1.303.13.830) - obblighi di trasferimento dei pagamenti degli anni precedenti, elencati all'inizio dell'anno corrente, adempiuti nel periodo corrente.

Non prendere in considerazione gli indicatori di liquidazione per pagamenti eccessivamente trasferiti, che sono registrati all'inizio del periodo corrente nel conto 303,00, nonché il fatturato del credito che modifica questi calcoli.

Accettare le spese per il servizio degli obblighi di debito sulla base di dati analitici per i conti pertinenti del conto 301.00 per un importo di:

Turnover del credito – obblighi maturati (accettati) nel periodo corrente che sono soggetti a adempimento nell'anno finanziario corrente;
fatturato del debito – obblighi degli anni precedenti adempiuti nel periodo corrente per le spese sul servizio del debito.

Riflettere il verificarsi di obblighi monetari nella contabilità sulla base di documenti giustificativi. Ad esempio questo:

Fattura, certificato di accettazione, fattura - per la consegna della merce;
atto di lavoro svolto (servizi forniti), fattura, fattura - se il lavoro è stato eseguito o sono stati forniti servizi;
atto di esecuzione - atto di esecuzione, ordinanza del tribunale;
altri documenti previsti dalla legge che confermano l'insorgere di obblighi pecuniari. Ad esempio, un atto di trasferimento universale.

Riflettere l'accettazione degli obblighi monetari, nonché l'importo delle modifiche apportate al rialzo o al ribasso, con le seguenti voci:

		Addebito sul conto	Accredito sul conto
	Gli importi degli obblighi monetari sono stati accettati (sono state apportate modifiche) sulla base di documenti relativi alla fornitura di beni, all'esecuzione del lavoro, alla prestazione di servizi:
	Per l'anno finanziario in corso	KRB.1.502.11.000	KRB.1.502.12.000
	Per il prossimo anno finanziario	KRB.1.502.21.000	KRB.1.502.22.000
	Riduzione delle passività monetarie accettate nell'anno in corso	Metodo di inversione rossa
		KRB.1.502.11.000	KRB.1.502.12.000
000 - Codice KOSGU, se la stima del budget è dettagliata e sono fissati i limiti. Se i limiti sono specificati per tipologia di spesa, indicare degli zeri.

Un esempio di come riflettere nella contabilità gli obblighi di bilancio e monetari accettati nell'anno finanziario in corso:

Nel mese di gennaio l'istituto statale Alpha ha pubblicato un avviso di un'asta elettronica per l'acquisto di attrezzature. Contratto NMTsK: 580.000 rubli. Come risultato dell'asta, Alpha ha stipulato un contratto con OJSC Manufacturing Company Master per un importo di 560.000 rubli.

Secondo il principio contabile, l'istituto Alpha tiene conto dei seguenti obblighi:

Accettato - sulla base di un bando di gara pubblicato nel Sistema Informativo Unificato;
accettato – sulla base di un contratto concluso;
contanti - sulla base di una bolla di consegna attestante il trasferimento della proprietà dell'immobile.

La stima dell'istituzione per KOSGU non è dettagliata. In contabilità, il contabile di Alpha ha accettato gli obblighi con le seguenti registrazioni:

		Addebito sul conto	Accredito sul conto	Importo, strofina.
	Il giorno in cui viene pubblicato l'avviso di acquisto
	Si riflette l'obbligo accettato (la base è un avviso di un'asta elettronica)	KRB.1.501.13.000	KRB.1.502.17.000
	Il giorno della firma del contratto
	L'obbligo accettato è stato adeguato dell'importo del risparmio in base ai risultati dell'asta elettronica	KRB.1.502.17.000	KRB.1.501.13.000
	Un impegno è stato accettato (base - contratto di fornitura)	KRB.1.502.17.000	KRB.1.502.11.000
	Gli obblighi monetari sono stati accettati (base: fattura e certificato di accettazione dell'attrezzatura)	KRB.1.502.11.000	KRB.1.502.12.000

Il registro delle transazioni generato è simile al seguente:

	Transazione d'affari			Importo, strofina.
	LBO portato alla luce	1 501 15 310 1 501 15 340 1 501 15 226 1 501 15 212 1 501 15 211	1 501 13 310 1 501 13 340 1 501 13 226 1 501 15 212 1 501 15 211	300 000 500 000 250 000 125 000 250 000
	Si riflettono gli obblighi di bilancio accettati nell’ambito delle procedure competitive	1 501 13 310 1 501 13 340	1 502 17 310 1 502 17 340
	I contratti sono stati conclusi sulla base dei risultati delle procedure competitive
	I risparmi sono stati individuati sulla base degli esiti delle procedure competitive
	I contratti sono stati conclusi senza ricorso a procedure competitive	1 501 13 340 1 501 13 226	1 502 11 340 1 502 11 226
	Anticipo pagato al fornitore per le immobilizzazioni
	Riflette l'importo degli obblighi monetari per l'importo dell'anticipo
	Cespiti ricevuti dal fornitore
	L'anticipo è stato compensato
	L'importo residuo degli obblighi monetari si riflette
	Materiali ricevuti dal fornitore
	Materiali pagati al fornitore
	Importo contabile emesso
	Si riflettono gli obblighi di bilancio per gli importi contabilizzati
	Si riflettono le passività monetarie per gli importi contabili
	Stipendi pagati ai dipendenti	1 302 11 830 1 501 13 211 1 502 11 211	1 304 05 211 1 502 11 211 1 502 12 211	100 000 100 000 100 000

Garantire che i contratti siano pagati secondo quei codici di tipologia di spesa per i quali sono stati adottati limiti agli obblighi di bilancio. Altrimenti, nelle righe 11 e 12 del rapporto ci saranno indicatori con indicatori “meno”. E quando si invia il rapporto, verrà emesso un rapporto con un errore critico.

Esempio. Nella prima metà dell'anno, un contabile di un'istituzione statale ha accumulato stipendi al personale per un importo di 220 mila rubli:

Inoltre, l'istituzione ha stipulato un accordo per la fornitura di immobilizzazioni in base alle spese in conto capitale di 242 - 200 mila rubli e per le spese in conto capitale di 244 - 320 mila rubli. Sono stati adottati i limiti degli obblighi di bilancio: – CVR 121 – 500 mila rubli; – CVR 242 – 300mila rubli; – KVR 244 – 700 mila rubli. Tuttavia, per errore, l'intero pagamento è passato attraverso KVR 242. Durante la generazione del rapporto sul modulo 0503128 si è verificato un errore di classificazione. E quando è stato caricato sul sito web dell’autorità del Tesoro, è stato rilasciato un protocollo contenente un errore critico.

Gli obblighi pubblici, pubblici regolamentari e monetari vengono distinti separatamente.

Si tratta degli obblighi di spesa di un'entità giuridica pubblica previsti dalla legge, da un altro atto giuridico regolamentare nei confronti di una persona fisica o giuridica, un'altra entità giuridica pubblica, soggetti a esecuzione nell'importo stabilito dalla legge pertinente, da altro atto giuridico regolamentare o dalla procedura per la sua determinazione (calcolo) stabilita dalla suddetta legge, atto, indicizzazione).

Fornire sostegno finanziario per l’adempimento degli obblighi pubblici nei confronti delle istituzioni sotto forma di LBO (entro i limiti degli stanziamenti di bilancio ricevuti). Tale sostegno finanziario non è incluso nei costi standard per la fornitura di servizi pubblici in conformità con gli incarichi statali.

Un esempio di come riflettere nella contabilità di bilancio la comunicazione dei limiti agli obblighi di bilancio per i poteri delegati alle istituzioni subordinate:

Il Ministero delega la potestà di adempiere agli obblighi pubblici a carico di un privato, soggetti a esecuzione in contanti, per la previdenza sociale degli orfani e dei bambini lasciati senza cure genitoriali, alle competenti istituzioni (autonome) di bilancio.

L'importo totale dei limiti agli obblighi di bilancio forniti al Ministero per questi scopi è di 12.000.000 di rubli.

Il commercialista ha effettuato in contabilità le seguenti registrazioni:

Dare KRB.1.501.11.262 Avere KRB.1.501.12.262
– 12.000.000 di rubli. – sono stati portati alla luce gli importi dei limiti degli obblighi di bilancio nei confronti del Ministero;
Dare KRB.1.501.12.262 Avere KRB.1.501.14.262
– 12.000.000 di rubli. – gli importi dei limiti degli obblighi di bilancio sono stati trasferiti alle istituzioni educative.

Come un'istituzione di bilancio può riflettere gli obblighi pubblici Le istituzioni di bilancio e autonome possono ricevere l'autorità di adempiere agli obblighi di regolamentazione pubblica per conto delle autorità governative. Ad esempio, il sostegno materiale agli orfani.

Il sostegno finanziario a tali poteri è previsto secondo le modalità stabilite da:

Per le istituzioni delle entità costitutive della Federazione Russa - dalle autorità esecutive delle entità costitutive della Federazione Russa;
per le istituzioni comunali - enti locali;
per le istituzioni federali - con decreto del governo della Federazione Russa n. 590.

Per adempiere agli obblighi normativi pubblici nei confronti dei cittadini, l'istituzione deve aprire un conto personale per registrare le transazioni sotto i poteri trasferiti del destinatario dei fondi di bilancio (codice conto personale - 14) (clausola 5, articolo 9.2 della legge n. 7-FZ, clausola 8 delle Regole approvate dal Decreto del Governo della Federazione Russa n. 590).

Le istituzioni di bilancio e autonome riflettono le operazioni volte ad adempiere agli obblighi normativi pubblici nei confronti dei cittadini nella contabilità e nella rendicontazione di bilancio. Per fare ciò, utilizzare l'istruzione n. 162n. Riflettere tali transazioni in registri contabili separati (contabilità generale).

Il sostegno finanziario per gli obblighi normativi pubblici viene fornito agli istituti sotto forma di limiti agli obblighi di bilancio (LBO). Tale sostegno finanziario non è incluso nei costi standard per la fornitura di servizi pubblici in conformità con gli incarichi governativi.

Quando si contabilizza l'LBO, tenere conto del codice del tipo di sostegno finanziario (KFO) – 1 "Attività svolte a scapito dei fondi del bilancio corrispondente del sistema di bilancio della Federazione Russa (attività di bilancio)" (clausola 21 delle Istruzioni al Piano dei Conti Unificato n. 157n).

Riflettere gli LBO ricevuti (indipendentemente dal tipo di istituzione) sul conto 1.501.05.000 "Limiti ricevuti degli obblighi di bilancio" (clausola 136 dell'Istruzione n. 162n). Conservare i registri analitici delle transazioni del conto nella carta per la registrazione dei limiti degli obblighi di bilancio (stanziamenti di bilancio) (modulo 0504062) (clausola 129 dell'Istruzione n. 162n).

Questi includono obblighi pubblici nei confronti di un individuo che sono soggetti a esecuzione in forma monetaria nell'importo stabilito dalla legge pertinente o da altro atto normativo o che hanno una procedura consolidata per la sua indicizzazione.

Fanno eccezione i pagamenti a un individuo previsti dallo status di dipendenti statali (comunali), nonché le persone che ricoprono incarichi governativi nella Federazione Russa, incarichi statali nelle entità costituenti della Federazione Russa, incarichi municipali, dipendenti di istituzioni di bilancio, personale militare sottoposto a servizio militare di leva (avente lo status di personale militare sottoposto a servizio militare previo servizio di leva), persone che studiano (alunni) in istituti di istruzione statali (comunali).

Gli obblighi monetari prevedono l'obbligo del destinatario dei fondi di bilancio di pagare determinati fondi al bilancio, alle persone fisiche e giuridiche a scapito dei fondi di bilancio in conformità con le condizioni soddisfatte di una transazione di diritto civile conclusa nell'ambito dei suoi poteri, o in conformità con le disposizioni di legge, altri atti legali e i termini del contratto o degli accordi.

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