Dal 2014 le banche non aprono nuovi conti correnti per le aziende i cui altri conti sono bloccati. Come viene applicata esattamente questa regola nella pratica? Sergey Tarakanov, consigliere di 2a classe del servizio civile statale della Federazione Russa, ha risposto a questa e ad altre domande sul blocco degli account.

Brevemente sull'importante

— Come può una banca sapere se un'azienda ha dei conti bloccati?

— Attraverso il nuovo servizio del Servizio fiscale federale, si chiama “BANKINFORM”, il suo indirizzo Internet è service.nalog.ru/bi.do.

— Gli ispettori hanno il diritto di bloccare i conti se un’impresa presenta una dichiarazione IVA cartacea anziché elettronica?

- No, non ne hai diritto.

— Sergey Alexandrovich, quest'anno le regole per lavorare con i conti correnti sono cambiate: ora le banche non hanno il diritto di aprire un nuovo conto per un'azienda se ne ha già uno bloccato presso qualsiasi istituto di credito. Ma come faranno i banchieri a scoprire queste informazioni?

— L’estate scorsa il Servizio fiscale federale russo ha lanciato il nuovo servizio “BANKINFORM”. Da gennaio 2014 questo servizio consente alle banche di ricevere informazioni sulla sospensione delle operazioni sui conti. Per fare ciò, su service.nalog.ru/bi.do è necessario inserire l'INN del contribuente e il BIC della banca per conto della quale vengono verificate le informazioni. In risposta, il sistema mostrerà se la decisione di sospendere le transazioni di spesa è attualmente in vigore per il contribuente. In caso affermativo, verranno visualizzati la data della decisione di blocco e il codice dell'autorità fiscale che ha preso tale decisione.

— Si scopre che anche i contribuenti possono utilizzare questo servizio, controllando i propri conti e quelli delle controparti, se inseriscono il TIN e il BIC di qualsiasi banca?

— Sì, chiunque può visitare il sito service.nalog.ru/bi.do e verificare se è stata presa la decisione di sospendere le operazioni nei confronti di un determinato contribuente. Il numero di chiamate al database non è limitato in alcun modo. La cosa principale è conoscere il TIN e il BIC della banca.

— A breve inizierà il periodo di rendicontazione IVA trimestrale, che ormai quasi tutte le aziende devono presentare tramite Internet. Se invio verbali cartacei anziché elettronici, gli ispettori avranno il diritto di bloccare i conti dell'azienda?

“Credo che in questa situazione l’ispettorato non abbia il diritto di sospendere le operazioni. Uno dei motivi per il blocco del conto è il ritardo nella dichiarazione dei redditi di oltre 10 giorni (clausola 3, articolo 76 del Codice fiscale della Federazione Russa - ndr). Ma lo ha riferito la società. Ciò significa che il Servizio fiscale federale ha motivo di applicare solo un'ammenda ai sensi dell'articolo 119.1 del Codice fiscale della Federazione Russa - 200 rubli. per ogni segnalazione presentata in formato cartaceo anziché elettronico.

— Cosa succede se confondi accidentalmente il modulo e segnali un modulo non valido?

- In una situazione del genere, inoltre, non hai il diritto di sospendere le operazioni sul conto. Esiste una pratica giudiziaria secondo la quale una persona che presenta relazioni in tempo con tutti i dati necessari, ma in un modulo obsoleto, si ritiene abbia adempiuto ai propri obblighi.

— Ora gli ispettori sono tenuti a inviare alla banca le decisioni sullo sblocco dei conti entro 24 ore. Ma a volte i conti rimangono bloccati per molto tempo. Un rappresentante dell'organizzazione può prendere una copia della decisione di annullare il blocco da parte dell'ispettorato e portarla alla banca per accelerare il processo?

— Le decisioni dell'amministrazione finanziaria di revocare la sospensione delle operazioni inviate alle banche esclusivamente in formato elettronico hanno valore legale. La legislazione non prevede altri metodi per adottare tali decisioni. Ma, a mio avviso, in casi eccezionali tali decisioni possono essere inviate su carta. Ad esempio, se si verificano problemi tecnici e la banca non riesce a ricevere una soluzione in formato elettronico.

“Ma molto spesso gli ispettori sono ancora in ritardo nello sbloccare i conti.

— In questo caso consiglio di presentare un reclamo al Servizio fiscale federale e di presentare anche una richiesta per il pagamento degli interessi per il ritardo. Pertanto, la decisione di sospendere le operazioni sui conti viene annullata entro e non oltre un giorno lavorativo successivo alla data in cui la società ha presentato la dichiarazione richiesta. Se gli ispettori hanno violato tale termine, il contribuente ha diritto a ricevere interessi per ogni giorno di calendario di sospensione illegittima delle operazioni. Si presuppone che il tasso di interesse sia pari al tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa.

Molte situazioni spiacevoli negli affari possono essere evitate se sai come controllare il conto corrente di un'organizzazione. Ad esempio, potrebbe essere necessario un controllo del conto se un partner ha un debito e ha interrotto la comunicazione. E prima di trasferire una grossa somma su un conto sconosciuto, dovresti scoprire a chi appartiene.

A volte un'organizzazione o un singolo imprenditore ha bisogno di controllare, ad esempio, il blocco del proprio conto corrente.

Come verificare il numero di conto corrente di una controparte

Numero di conto corrente- si tratta di 20 numeri che la banca assegna al proprio imprenditore cliente. Per ottenere informazioni sull'azienda e se sono presenti arresti sul conto è sufficiente conoscere questo numero.

Includendo il numero di conto corrente, devi sapere per riscuotere il debito dall'azienda.

Puoi trovare il tuo numero di conto corrente in diversi modi:

• analizzando gli accordi stipulati con la società;
• attraverso appositi programmi informatici;
• in linea;
• secondo le informazioni presenti in fattura;
• tramite il Fondo Pensione;
• attraverso il Servizio fiscale federale;
• richiedendo informazioni alla banca che ha aperto il conto.

Secondo il contratto

Il modo più semplice per verificare il proprio numero di conto corrente è trovare gli accordi stipulati con la compagnia di interesse.

Le informazioni necessarie, cioè i dettagli, sono solitamente indicati nell'ultima pagina, prima delle firme delle parti.

Tramite banca-cliente

Questa opzione è possibile solo se hai già un rapporto finanziario con l'azienda. La cronologia di tutti i pagamenti tramite Internet banking viene salvata in una sezione speciale.

Il conto corrente della controparte, il suo nome e altre informazioni possono essere ricavati da estratti conto o ordini di pagamento.

Attraverso la contabilità 1C

I programmi di contabilità memorizzano anche informazioni sui conti correnti dei partner. Per conoscere il proprio conto corrente tramite 1C è necessario entrare nella sezione “Controparti” e trovare lì la compagnia di interesse. I dati includeranno il nome, il TIN, il numero di conto corrente dell'organizzazione, BIC e.

Controlla il tuo conto corrente in Sberbank

Sberbank of Russia offre a tutti l'opportunità di controllare il proprio conto corrente in uno dei seguenti modi:

• via Internet - sul sito ufficiale è presente un comodo servizio per verificare un conto corrente tramite TIN e nome;
• in Sberbank Online: questo metodo è simile al controllo tramite un'altra banca cliente o l'applicazione mobile di un istituto finanziario.

Online attraverso altri portali di aiuto

Oggi su Internet sono presenti numerose directory in cui è possibile trovare non solo il nome, l'indirizzo e il numero di telefono dell'azienda, ma anche il numero del conto corrente. Puoi trovarli tramite un motore di ricerca.

Tramite fattura

È possibile ottenere informazioni sull'azienda contattandola con la richiesta di emissione di fattura. Può essere rilasciato sia per un prodotto che per un servizio precedentemente acquistato.

I dettagli di questo documento includeranno necessariamente il numero di conto corrente, il BIC e altri dati.

Attraverso il Servizio fiscale federale e la Cassa pensione della Russia

Il modo migliore per contattare le autorità fiscali è attraverso i tribunali. Quindi sarà obbligata a fornire tutte le informazioni necessarie.

La stessa regola vale per la Cassa pensione.

Una procedura giudiziaria per risolvere la questione è possibile in situazioni in cui si è già verificata una violazione grave. Ad esempio, il debito di un partner.

In questi casi il tribunale emette un mandato di esecuzione, che deve essere allegato alla domanda all'ufficio delle imposte o alla Cassa pensione.

Nella banca

Aprendo un conto corrente l'istituto finanziario si impegna a non divulgare a terzi le informazioni relative al cliente.

È possibile verificare il numero di conto corrente presso la filiale della banca che lo ha aperto, ma ciò richiede una buona ragione. Avrai bisogno di un atto di esecuzione da parte del tribunale e di una dichiarazione che spieghi la situazione.

I tentativi di ottenere informazioni illegalmente possono comportare responsabilità amministrativa e persino penale.

Controlla il conto corrente tramite TIN

Se tutto ciò che si sa dell'organizzazione è il suo TIN, non sarà così semplice. Gli istituti finanziari non hanno il diritto di divulgare tali informazioni, quindi anche se vai in banca e chiedi il numero di conto, non sarai in grado di ottenere una risposta.

Tali informazioni possono essere richieste solo con decisione del tribunale tramite il servizio fiscale o la Cassa pensione. Tutti gli altri annunci pubblicitari che promettono di ottenere, a pagamento, un estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato (compreso il numero di conto corrente) utilizzando il codice fiscale del contribuente (INN) sono macchinazioni di truffatori e delinquenti.

Controlla il conto corrente utilizzando BIC

BIC è un numero di identificazione bancaria. Con l'aiuto di programmi e applicazioni speciali, è possibile verificare la corretta ortografia del numero di conto corrente o corrispondente (ad esempio, se ci sono dubbi su uno dei numeri), nonché verificare se il conto indicato dalla controparte esiste realmente .

Le prime due cifre del BIC delle banche russe sono sempre “04”, le due successive sono simili al numero della regione in cui si trova la banca. La quinta e la sesta cifra sono associate al conto corrispondente e la settima, l'ottava e la nona al conto di liquidazione.

Ad esempio, puoi controllare la liquidazione utilizzando il BIC Qui.

Controlla on-line il tuo conto corrente

Non sono molti i servizi veramente efficaci e veritieri con cui è possibile controllare il conto corrente di un'organizzazione o di un individuo (IP), ma esistono comunque e talvolta è necessario utilizzarli.

I dati sul fallimento di una persona giuridica possono essere facilmente verificati sul sito web del Bollettino di registrazione statale.

Altri siti per la verifica della controparte:

• Nalog.ru;
• Ufficiali giudiziari della Federazione Russa;
• Kartoteka.ru.

Alcune risorse offrono un servizio a pagamento, fornendo un estratto dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. Tali promesse dovrebbero essere trattate con cautela, poiché la maggior parte di questi “aiutanti” sono in realtà dei truffatori.

Quando è necessario verificare il blocco fiscale del proprio conto corrente?

L'Agenzia delle Entrate verifica lo stato dei conti correnti e le transazioni sugli stessi? Certo che si. Il Servizio fiscale federale ha accesso a tutte le informazioni sul numero di conti dell'organizzazione e sull'attuale disponibilità di blocco.

È importante ricordare che se l’ufficio delle imposte ha bloccato un conto aziendale, non funzionerà finché le restrizioni non verranno rimosse. Anche in un'altra banca.

Per una qualsiasi delle violazioni:

• la dichiarazione fiscale (dichiarazione) non è stata presentata;
• non è stato fornito il calcolo dell'imposta sul reddito personale per i dipendenti;
• le tasse non sono state pagate;
• La richiesta o il requisito del Servizio fiscale federale non è stato soddisfatto.

Per non avere il conto corrente bloccato, il contribuente deve essere attento ai suoi obblighi e, se il conto è già bloccato, è necessario verificare le motivazioni indicate dall'erario.

Controllare il tuo conto corrente sul sito web delle imposte (Nalog.ru)

Purtroppo, nella pratica, i titolari del conto vengono a conoscenza delle restrizioni imposte dalle autorità fiscali sul loro conto solo quando, per qualche motivo sconosciuto, il pagamento non va a buon fine.

Puoi verificare le restrizioni sul tuo conto corrente e il loro motivo tramite il servizio Bankinform presente sul portale Nalog.ru.

Per verificare le restrizioni è sufficiente inserire il TIN e il BIC della banca. Chiunque può presentare una richiesta del genere. L'e-mail di risposta conterrà:

• data di blocco;
• periodo e importo del debito;
• collegamento alla richiesta di incasso o blocco dell'account.

I dati falsi possono essere contestati contattando tempestivamente il Servizio fiscale federale.

È possibile verificare online il pignoramento di un conto corrente?

Il sequestro di un conto fiscale comporta alcune restrizioni:

• è impossibile effettuare operazioni che riducano i fondi sul conto;
• È vietato aprire nuovi conti, depositi e depositi.

Prima di eliminare il motivo dell'arresto occorre verificarlo. Il modo più semplice per farlo è online, senza lasciare il tuo ufficio, tramite Nalog.ru.

Puoi accelerare la rimozione dell'arresto se:

• Dopo aver pagato tutti i debiti e le multe, presentare copie dei documenti di pagamento al Servizio fiscale federale;
• fornire dichiarazioni e calcoli del 6-NDFL e la domanda di accompagnamento per revocare l'arresto;
• fornire all'Ispettorato del servizio fiscale federale una ricevuta attestante la ricezione dei documenti richiesti.

Come verificare una sospensione errata su un conto corrente

Accade che l'ufficio delle imposte invii un ordine alla banca di sospendere le operazioni su un conto senza un motivo oggettivo.

Qualsiasi titolare di un conto può verificare su quale base il suo conto è stato bloccato. Se il motivo della sospensione delle transazioni indicato su Nalog.ru non è corretto, l'account dovrà essere sbloccato fornendo la prova necessaria dell'errore.

Per esempio:

• il pagamento delle imposte è confermato da estratti conto e ordini di pagamento;
• presentazione della dichiarazione - con ricevuta e inventario con timbro postale o ricevuta attestante la consegna elettronica;
• assenza di debito - un atto di riconciliazione con l'ufficio delle imposte.

Garantire l'adempimento degli obblighi imposti ai contribuenti è regolato dagli articoli del capitolo 11 del Codice fiscale della Federazione Russa. Se tali obblighi non vengono adempiuti o vengono adempiuti ma non come dovrebbero, l’autorità di controllo ha tutto il diritto di ritenere responsabile il trasgressore. Meccanismi obbligatori sono stabiliti anche da disposizioni legislative. Possono essere utilizzati dalle autorità fiscali. Nel nostro articolo ti diremo se è possibile verificare il blocco del conto sul portale dell'autorità fiscale. Ma prima parliamo di ciò che costituisce garantire l'adempimento degli obblighi.

Cosa è incluso nel garantire l’adempimento degli obblighi?

È regolato dall'articolo 72 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La sicurezza può assumere le seguenti forme:

1. La proprietà può essere ipotecata.
2. Forse una garanzia.
3. Potrebbero essere applicate sanzioni.
4. I beni del contribuente possono essere sequestrati.
5. Le operazioni su un conto corrente presso un istituto di credito possono essere sospese.

L'ultimo metodo è considerato il più popolare. Il fatto è che tale blocco è il caso più scomodo per il soggetto agente.

Come viene effettuato il blocco?

La procedura è descritta nell'articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'ufficio delle imposte può congelare un conto su richiesta della direzione dell'istituto. Per fare ciò, viene inviato un atto corrispondente agli istituti bancari che servono i conti del contribuente. Copia della decisione viene consegnata al soggetto stesso. Deve apporre la sua firma personale sul documento, ovvero confermare la consegna dell'atto a lui. Per la registrazione è possibile utilizzare sia la modulistica cartacea che quella elettronica.

Dopo aver ricevuto la decisione, l'organizzazione bancaria è tenuta a conformarsi immediatamente all'ordine, ovvero a sospendere tutte le transazioni sui conti dei clienti. Ciò è precisato al comma 7 del suddetto articolo. L’istituto di credito deve inoltre informare l’ufficio delle imposte su quanto denaro rimane sul conto personale del cliente.

Un istituto di credito ha il diritto di “sbloccare” un conto solo dopo che l'ispezione stessa ha dato tale autorizzazione.

Informazioni importanti! Se il trasgressore non ha un conto, ma due o tre, e su di essi ci sono abbastanza soldi per coprire il debito, le sanzioni, le sanzioni specificate nell'avviso di "congelamento", ha il diritto di inviare una richiesta all'ispettorato che chiede annullare la decisione presa. In questa applicazione, la persona deve riflettere i dettagli di tutti i suoi conti. Il documento deve avere allegati - estratti - prove dell'esistenza del denaro.

Non appena l'ufficio delle imposte accetta tutti i documenti, inizia il conto alla rovescia di due giorni: bisogna decidere se sbloccare o meno il conto. L'organismo di controllo esamina tutte le informazioni ricevute. Le richieste vengono inviate all'istituto di credito. Non appena tutte le informazioni vengono confermate, l'account viene “sbloccato”.

Sospensioni sui conti fiscali: perché succede?

Le disposizioni di legge consentono di sospendere le operazioni sui conti correnti nelle seguenti situazioni:

1. Se l'entità commerciale non ha presentato la dichiarazione entro il termine assegnato.
2. L'imposta non è stata pagata in tempo.

L'ufficio delle imposte ha anche il diritto di “congelare” i conti al fine di garantire il rispetto delle decisioni prese sulla base dei risultati del processo di audit.

La dichiarazione non è stata presentata in tempo

La normativa prescrive precisi termini temporali entro i quali l'ente è tenuto a presentare denuncia all'autorità fiscale. Se il ritardo è superiore a dieci giorni, l'autorità di vigilanza ha il diritto di “congelare” il conto. Lo “sblocco” del conto corrente viene effettuato il giorno successivo alla presentazione da parte dell'ente della relazione richiesta.

L'emergere di situazioni controverse

La pratica prevede un numero enorme di casi in cui il conto viene congelato, ma il pagatore non è tenuto a presentare una dichiarazione. In queste situazioni, i tribunali utilizzano il seguente approccio: il pagatore è obbligato a fornire una dichiarazione per tutti i pagamenti trasferiti. La denuncia deve essere presentata nel luogo di registrazione.

Se il soggetto in esame non deve pagare le tasse, l'autorità fiscale non ha il diritto di bloccare il suo conto. Pertanto, piccoli errori nel rapporto (ad esempio, un frontespizio formattato in modo errato, una riflessione errata dell'intervallo di tempo) non sono ancora un motivo per congelare il conto corrente.

Se non c'è il pagamento delle tasse

Come indicato nell'articolo 46 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il mancato pagamento o il pagamento parziale dell'imposta durante il periodo specificato dalle disposizioni legislative porta all'adempimento di tale obbligo sotto coercizione. In questi casi, l'ispettorato fiscale preleva sempre il denaro che si trova sul conto corrente dell'entità commerciale.

Per applicare questa misura, il Servizio fiscale federale annuncia l'adozione di una decisione specifica e l'invio di un ordine di riscossione all'istituto di credito per chiudere il debito. In tal caso l’autorità di vigilanza può bloccare il conto corrente fino al completo rimborso del debito.

Violazioni del servizio fiscale federale

È importante dire che il processo di chiusura indiscutibile di un debito consiste in un numero enorme di fasi. Molto spesso le autorità commettono varie violazioni procedurali. Grazie a loro puoi annullare la decisione adottata, ovvero sbloccare l'account.

Le autorità fiscali spesso non rispettano i tempi e la procedura con cui vengono presentate le richieste. E poi i tribunali spesso si schierano dalla parte dei contribuenti.

La presentazione di un reclamo è il primo passo nel processo di esecuzione. Se l'autorità fiscale viola la procedura prevista dalle disposizioni legislative, si verifica una grave violazione dei diritti delle entità imprenditoriali.

Gli esperti consigliano di esaminare più da vicino il tipo di corrispondenza inviata al pagatore. Sulla base delle prove della pratica giudiziaria, le entità commerciali spesso non ricevono lettere raccomandate con notifiche, ma ordinarie, e questa è una grave violazione dell'intero processo che stiamo considerando. In altre parole, la decisione presa dall'ufficio delle imposte deve essere annullata e il conto sbloccato.

Se l'account è bloccato come misura di sicurezza

Sulla base delle disposizioni del paragrafo 7 dell'articolo 101 del Codice Fiscale della Federazione Russa, dopo aver studiato i materiali di verifica, il capo dell'autorità fiscale prende una decisione: ritenere la persona responsabile di aver commesso un reato o non applicare alcuna sanzione all'argomento.

Non appena viene presa una decisione, l’autorità di controllo autorizzata ha il diritto di applicare misure di sicurezza al trasgressore. Ciò è possibile solo se vi sono seri motivi per ritenere che la mancata accettazione degli stessi comporterà il mancato rimborso del debito.

Tali motivi seri includono:

1. Esistenza di debiti sui conti personali del soggetto.
2. Evasione costante degli obblighi di pagamento delle imposte.
3. Il patrimonio dell'istituzione è diminuito.
4. Circostanze che indicano che un'entità commerciale sta ricevendo profitti irragionevoli.

Per attuare la misura di sicurezza, il capo dell'ufficio delle imposte (o il suo rappresentante) prende una decisione specifica. Comincia ad operare dal momento in cui viene accettato. Resta in vigore fino al giorno in cui viene eseguita la decisione di consegnare il trasgressore alla giustizia (o quando tale decisione viene annullata da un'autorità giudiziaria o di regolamentazione superiore).

Caratteristiche di questa misura

Un conto può essere bloccato come misura di sicurezza dopo che è vietata la costituzione in pegno o l'alienazione di beni. In questo caso, il suo prezzo finale, secondo le informazioni contabili, dovrebbe essere inferiore all'importo totale delle sanzioni e degli interessi imposti dal Servizio fiscale federale.

E ancora un punto importante: è impossibile bloccare un conto se una persona fisica o giuridica non ha presentato resoconti di tipo contabile, non ha versato un anticipo o non ha ricevuto la documentazione richiesta su richiesta.

È possibile verificare il blocco del conto sul sito web delle imposte?

Sì, questa opportunità esiste: dal 2014 tutti gli interessati possono utilizzare il portale corrispondente. Per verificare se un conto è stato congelato dall'autorità fiscale, vai al portale ufficiale dell'autorità fiscale. Il portale che deve essere utilizzato ha il nome “Sistema per informare le banche sullo stato del trattamento dei documenti informatici”(“BANKINFORM” è il suo nome breve). Indipendentemente da questo nome, la verifica è disponibile per chiunque.

Seleziona il portale designato, seleziona la casella accanto alla riga dedicata alla richiesta delle soluzioni di blocco disponibili. Successivamente si inserisce l’INN del contribuente e il BIC dell’istituto di credito intestato al conto corrente. Come puoi scoprire se il tuo account è bloccato se non disponi di queste informazioni? Ci devono essere informazioni; senza di esse nulla funzionerà.

Successivamente, assicurati di inserire tutti i numeri dall'immagine. I numeri inseriti correttamente indicheranno che non si tratta di un robot, ma di un vero cittadino che sta verificando il blocco del conto sul portale di controllo fiscale. Il passaggio successivo è fare clic sul pulsante per inviare la richiesta.

Se non c'è stato alcun blocco, vedrai quanto segue:

Riceverai una risposta nel più breve tempo possibile. Se si è deciso di bloccare il conto corrente, il sistema indicherà la data di tale decisione. Inoltre, verrà indicato il codice dell'autorità di controllo che ha emesso tale decisione.

Quando controlli il blocco dell'account sul portale dell'autorità fiscale, assicurati di studiare l'intera risposta per intero. A volte contiene errori e imprecisioni. Se esistono (se ciò non corrisponde alla realtà), la decisione può essere impugnata in tribunale.

Non solo le entità stesse (persone giuridiche o uomini d'affari - persone fisiche), ma anche i dipendenti degli istituti finanziari possono verificare il blocco dei conti sul portale dell'Ispettorato del servizio fiscale federale.

Spesso questo portale viene utilizzato anche da potenziali partner delle istituzioni. E se i partner vedono che l'account è bloccato, potrebbero cambiare idea sulla cooperazione. Questa informazione è estremamente importante quando si concludono transazioni serie. Di tanto in tanto, l'entità aziendale stessa deve utilizzare questo portale. È molto importante effettuare tale verifica prima che venga firmato un accordo per la fornitura di grandi quantità di prodotti. Se le operazioni vengono sospese, l'ente non sarà in grado di pagare tutto questo. Ciò creerà un debito significativo.

Cancellazione di fondi

Vale sicuramente la pena ricordare che un conto bloccato non sospende automaticamente tutte le transazioni senza eccezioni. Esistono anche eccezioni prescritte dal terzo comma del primo comma dell'articolo 76 del Codice fiscale della Federazione Russa. E un altro punto importante: il soggetto avrà comunque la possibilità di trasferire fondi su un conto corrente congelato. A questo proposito la normativa non impone alcuna misura restrittiva.

L'articolo 855 del codice civile stabilisce l'ordine in cui viene cancellato il denaro. Se il conto corrente contiene un importo in grado di coprire tutti i debiti, i pagamenti verranno effettuati man mano che vengono ricevuti. In altre parole, stiamo parlando dell'ordine del calendario.

Il congelamento delle operazioni non pregiudica in alcun modo i pagamenti che devono essere effettuati per adempiere agli obblighi fiscali. Il blocco non si applica ai conti aperti in base ad altri accordi e transazioni. Stiamo parlando di operazioni di deposito, prestito, transito (cioè speciali) e cambi.

Se il blocco del conto corrente non è stato eseguito come previsto dalla legge, l’istituto di credito non ha diritto di eseguirlo. Questa conclusione può essere tratta sulla base delle disposizioni dell'articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Tale decisione può sempre essere impugnata da un'entità economica in tribunale.

Pertanto, dal nostro articolo hai appreso se è possibile trovare informazioni sul blocco di un account sul sito Web dell'ufficio delle imposte (è possibile) e a cosa dovresti prestare attenzione. Speriamo che le informazioni ti siano state utili!

Quasi tutte le organizzazioni hanno un conto corrente. Rende molto più semplice eseguire la maggior parte delle transazioni finanziarie. Ma ci sono autorità i cui poteri includono la sospensione di queste operazioni attraverso il sequestro del conto. Pertanto è importante sapere dove e come controllare il blocco del proprio conto corrente.

In quali casi un account viene bloccato?

E solo dopo questi pagamenti dovrebbe essere effettuato il rimborso a favore dell'ufficio delle imposte. Pertanto la banca è obbligata ad effettuare bonifici per tutte le eccezioni sopra indicate. In questo caso non ha alcuna importanza se il conto viene sequestrato o meno.

Guidato dalla legislazione della Federazione Russa, l'ispettorato fiscale ha il diritto di sospendere il conto per una serie di motivi. La cosa principale è che tutte le azioni si svolgono nel quadro della legge. Pertanto, è molto importante conoscere le regole e chiarire il motivo se ti viene applicata una misura così dura.

Cosa succede se il conto è già bloccato?

Hai deciso di verificare se il conto corrente della tua organizzazione è stato bloccato dall'Agenzia delle Entrate, ma non sai come fare? Il sito web ufficiale del Servizio fiscale federale contiene tutte le informazioni su questo problema. Dovrai selezionare la scheda "Sistema per informare le banche sullo stato dell'elaborazione dei documenti elettronici". Successivamente, seguire il collegamento “Richiesta di decisioni di sospensione valide”. Ti verrà chiesto di inserire le informazioni sulla tua azienda. È necessario indicare l'INN del contribuente e il BIC della banca servitrice. Successivamente, per verificare che stai effettuando la richiesta e non un robot, il computer ti chiederà di inserire i numeri dell'immagine. È necessario completare la procedura cliccando sul pulsante “Invia richiesta”.

Per verificare le informazioni online, è possibile utilizzare lo strumento ufficiale sul sito web del Servizio fiscale federale.

Dopo aver presentato una richiesta online per bloccare il tuo conto corrente, viene generata una risposta che ti viene inviata elettronicamente. Tutto è indicato nella lettera. La risposta va esaminata con particolare attenzione per eventuali errori o imprecisioni. Dati falsi costituiscono motivo di ricorso contro la decisione.

Le informazioni sui conti correnti bloccati devono riflettere accuratamente quanto segue:

• Tutte le scadenze, inclusa la data in cui l'account è stato bloccato, nonché il periodo di pagamento scaduto.
• L'importo specificato del mancato pagamento.
• Firmare un documento con il timbro dell'autorità fiscale.
• Un collegamento a una richiesta di riscossione o sospensione di un account.

Dopo aver controllato il conto corrente sul sito ed essersi accertato che alcuni dati siano presentati in modo errato, impugna la decisione. Se ciò non può essere fatto dal servizio fiscale, puoi tranquillamente andare in tribunale. Ricorda, dal momento che hai ricevuto una richiesta di mancato pagamento, significa che il servizio fiscale sta già accennando a un possibile arresto. Ma se non hai ancora saldato il debito in tempo e hai ricevuto la decisione di sospendere le operazioni sul conto, sappi che l'ufficio delle imposte, prima di tutto, invia la decisione alla banca. Pertanto, puoi scoprire un account congelato dopo che la transazione è stata completata.

Lavorare sui bug

Hai verificato il blocco del tuo conto corrente ed hai ottenuto esito positivo? Non essere arrabbiato! Credimi, un conto sequestrato è un mal di testa per tutti i contribuenti. Dopotutto, il denaro congelato non funziona, il che significa che è impossibile effettuare pagamenti a partner e clienti. Pertanto, il direttore di qualsiasi azienda che si trova in una situazione del genere si interessa il più rapidamente possibile.

Per fare ciò è necessario eseguire alcuni semplici passaggi. Innanzitutto, è necessario presentare una dichiarazione o un calcolo dei redditi personali. In secondo luogo, è necessario firmare una ricevuta per accettare il reclamo. È necessario accusare ricevuta della richiesta e quindi avvisare l'ufficio delle imposte.

In terzo luogo, è necessario inviare una richiesta per sbloccare l'eventuale importo erroneamente sequestrato. Sarebbe ingiusto se il servizio fiscale congelasse un importo superiore all'importo degli arretrati. In questo caso il contribuente ha il diritto di esigere il risarcimento che gli è dovuto. E l'ufficio delle imposte è obbligato a rimborsarlo.

Ebbene, in quarto luogo, è necessario saldare il debito stesso. Assicurati che ci siano fondi sufficienti nel tuo account per completare questa procedura. Non pagare il debito separatamente. In caso contrario, la banca potrebbe duplicare l'operazione e cancellare lo stesso importo dal tuo conto. Ciò comporterà un'inutile perdita di tempo per eliminare l'equivoco che si è creato.

Dopo che tutte le condizioni sono state soddisfatte, sei sulla strada per l'ufficio delle imposte. È necessario informare i propri dipendenti che eventuali violazioni sono state corrette. L'arresto dall'account verrà rimosso un giorno dopo che tutte le azioni saranno state completate.

È facile scoprire se l'account di un'organizzazione è bloccato. È molto più difficile risolvere il problema dello sblocco. Dopotutto, è la velocità con cui tutti gli ostacoli vengono rimossi che determina la rapidità con cui l’azienda riprenderà la normale modalità operativa. Il modo migliore per evitare di finire nei guai è la prevenzione. Pertanto, controlla costantemente se il contabile invia tutti i rapporti in tempo. Quindi non dovrai scaricare il sito web dell'IRS per scoprire se il tuo account è stato sequestrato o meno.

Il blocco di un conto è una vera tragedia per un'azienda; l'intera attività dell'azienda è “paralizzata”: non è possibile effettuare operazioni di liquidazione e ciò rischia di perdere clienti e perdite significative. In precedenza c'erano solo due motivi per il blocco: il mancato pagamento delle tasse e la mancata presentazione della dichiarazione in tempo. Ora il numero delle ragioni è aumentato.

Motivi per bloccare l'account di un'organizzazione

I casi di blocco del conto corrente sono descritti al comma 3 dell'art. 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Consideriamo quattro casi principali.

1) Non hai presentato la dichiarazione

Il ritardo di un paio di giorni nel presentare la dichiarazione non comporta tale sanzione. L'account verrà bloccato se non si presenta una dichiarazione entro 10 giorni dalla scadenza del termine per la presentazione delle segnalazioni. Non ci sono restrizioni sull'importo del blocco, pertanto l'ufficio delle imposte può bloccare tutto il denaro presente sui conti.

La mancata presentazione del bilancio all'ufficio delle imposte o la fornitura prematura di dati su richiesta del Servizio fiscale federale non costituisce motivo di blocco di un conto corrente. La clausola 3 dell'articolo 76 del Codice tributario della Federazione Russa si riferisce alla mancata presentazione della sola dichiarazione dei redditi.

2) Non hai risposto all'ufficio delle imposte richiedendo i documenti

Non hai confermato la ricezione dall'ufficio delle imposte:

• requisiti per la presentazione dei documenti all'ufficio delle imposte;
• requisiti per fornire spiegazioni;
• notifiche di convocazione all'ufficio delle imposte.

Dopo 6 giorni dal momento in cui l'Agenzia delle Entrate ha inviato la richiesta, e poi altri 10 giorni senza risposta, il conto corrente verrà bloccato. Devi rispondere “sì, l'ho ricevuto” e non importa quando fornisci i documenti su richiesta.

3) Non hai pagato la tassa, la sanzione o la multa

Ogni report viene sottoposto a una revisione documentale entro un mese. Durante questo periodo, l'ispettorato fiscale identifica errori nel calcolo delle imposte. Entro 3 mesi, il Servizio fiscale federale emetterà una richiesta di pagamento delle imposte, ad esempio tramite TKS o tramite posta raccomandata. Trascorsi 6 giorni la richiesta si considera pervenuta da voi. Ti vengono concessi altri 8 giorni per ripagare il debito (clausola 4, articolo 69 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Successivamente, l'ufficio delle imposte ha il diritto di prendere una decisione per recuperare l'importo del mancato pagamento entro 2 mesi (clausola 3 dell'articolo 46 del Codice fiscale della Federazione Russa). Dopo aver preso tale decisione, l'ufficio delle imposte invia un ordine di riscossione alla banca per riscuotere l'importo del mancato pagamento dal conto specificato in tale ordine. Oltre alla riscossione, l'ufficio delle imposte ha il diritto di bloccare il conto corrente. In questo caso le operazioni di spesa vengono sospese solo per l'importo del debito utilizzabile;

4) Non hai presentato il calcolo dell'imposta sul reddito personale dei dipendenti

A partire dal 2016, i datori di lavoro saranno tenuti a versare trimestralmente l'imposta sul reddito personale per i propri dipendenti. E dopo 10 giorni, chi non avrà provveduto si vedrà bloccato il conto corrente. Queste modifiche al Codice Fiscale della Federazione Russa sono specificate nella Legge n. 113-FZ del 2 maggio 2015.

5) Non rispetti i requisiti di gestione elettronica dei documenti

Se dovresti presentare le relazioni in formato elettronico, ma entro 10 giorni lavorativi dalla data in cui è sorto tale obbligo, non hai presentato le relazioni al Servizio fiscale federale o le hai presentate in formato cartaceo, hai il diritto di bloccare il tuo account .

6) Non hai fornito il calcolo dei premi assicurativi (DAM)

La legge è entrata in vigore il 30 agosto 2018 N. 232-FZ del 29 luglio 2018, che ha dato al fisco il diritto di bloccare i conti correnti per mancata presentazione del DAM. Ricordiamo che il DAM per il 2018 dovrà essere presentato entro il 30 gennaio 2019. Un ritardo nella segnalazione di oltre 10 giorni comporterà il blocco dell'account.

7) Hai commesso violazioni che sono state rilevate da una verifica fiscale in loco (VNP)

Se, a seguito dell'ispezione in loco, ti sono state inflitte sanzioni aggiuntive, tasse e multe, l'ufficio delle imposte può decidere di vietare l'alienazione dei beni dell'organizzazione senza il suo consenso. Successivamente i conti possono essere bloccati per l'importo del debito che non è coperto dal valore della proprietà della società.

8) Hai effettuato una transazione insolita o sospetta

Lo Stato continua a combattere i truffatori, per questo ha deciso di dare alle banche il diritto di bloccare i conti con transazioni sospette. Tale provvedimento è in vigore dal 26 settembre 2018 ai sensi dell'art. 3 Legge federale del 27 giugno 2018 n. 167-FZ

Se la banca sospetta che un truffatore abbia avuto accesso al tuo conto, vieterà la transazione sospetta e te ne informerà. Se confermi l'operazione, verrà eseguita immediatamente, mentre se non sarai contattabile, verrà congelata per due giorni. Durante questo periodo è possibile annullare il pagamento, altrimenti verrà inviato ai dettagli specificati.

Restrizioni di blocco

Il blocco del conto corrente limita notevolmente le capacità dell'azienda, ma alcune operazioni possono comunque essere eseguite. In sostanza, sono esenti dal blocco le operazioni vantaggiose per lo Stato e per il fisco:

1. pagamenti di tasse, multe, sanzioni e contributi assicurativi al bilancio. Per effettuare tale trasferimento, inviare un ordine di pagamento alla banca. È obbligato a soddisfarlo;
2. pagamenti, il cui ordine precede il pagamento di tasse, imposte, multe e sanzioni. Questi includono:
   • 1a fase - pagamenti per risarcimento danni alla vita e alla salute, sulla base di atti di esecuzione e richieste di alimenti;
   • 2a fase - pagamento delle ferie e della retribuzione ai dipendenti dimissionari; pagamento in base ad accordi sul diritto d'autore;
   • 3a fase: liquidazioni dei salari con i dipendenti che lavorano, requisiti per il pagamento di tasse, commissioni, multe e sanzioni.

I pagamenti delle imposte vengono soddisfatti dopo il pagamento degli obblighi di prima e seconda priorità. Pertanto, la banca li adempirà anche se i conti della società saranno bloccati.

Come verificare se il conto corrente di un'organizzazione è bloccato?

Vuoi verificare se il tuo account è bloccato o meno, ma come e dove puoi farlo? Il sito web del Servizio fiscale federale dispone di un servizio che mostra i blocchi per società o controparte. Inserisci il tuo TIN, BIC della banca e ottieni le informazioni necessarie.

Se ricevi una richiesta per mancato pagamento di tasse, sanzioni o multe, ti viene suggerito di bloccarle. Il secondo "campanello" è se non hai soddisfatto i requisiti e hai ricevuto una decisione di riscuotere l'importo dell'imposta e una decisione di sospendere le operazioni. Tieni presente che l'ufficio delle imposte ha fretta di inviare le decisioni alla banca. E scopri il blocco dopo il fatto.

Il Servizio fiscale federale è obbligato a inviarti copie della richiesta di pagamento di imposte, sanzioni, multe e decisione di riscuotere l'imposta (sospensione delle transazioni sul conto corrente). Queste copie ti saranno utili per verificare di averlo compilato correttamente. Se vi sono errori, la decisione può essere impugnata, anche in tribunale.

Controllo:

• sono state rispettate tutte le scadenze;
• se è indicato l'importo del mancato pagamento;
• se i documenti sono firmati da una persona autorizzata (il capo o il vice capo del Servizio fiscale federale e con il sigillo dell'autorità fiscale);
• se la decisione di riscuotere o sospendere le operazioni sul conto corrente si riferisce al reclamo.

Cosa fare se il tuo account è bloccato?

1) Presentare una dichiarazione o un calcolo per l'imposta sul reddito personale

Anche lo zero è adatto al cambiamento. Ricevi un protocollo positivo (notifica di iscrizione o notifica di chiarimento), chiama l'ufficio uffici del tuo ufficio delle imposte. Per le ispezioni non è necessaria una domanda per sbloccare un conto, ma è meglio fare chiarezza.

Secondo il comma 1 della clausola 3.1 dell'articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il conto corrente deve essere sbloccato entro e non oltre il giorno successivo alla presentazione della dichiarazione.

2) Firmare una ricevuta per accettazione della richiesta

Confermare la ricezione della richiesta. In Kontur.Accounting cliccare sul pulsante “Invia ricevuta di accettazione”. Avvisare l'ufficio delle imposte che la violazione è stata sanata. L'account verrà sbloccato entro 24 ore.

3) Sbloccare l'importo ingiustamente bloccato sul conto

Se l'ufficio delle imposte ha bloccato un importo superiore a quello specificato nella decisione, inviare una domanda in stile libero per annullare la decisione di sospendere le transazioni sul conto corrente (clausola 9 dell'articolo 76 del Codice fiscale della Federazione Russa). L'importo residuo sul conto verrà sbloccato entro 2 giorni dal momento in cui le autorità fiscali ricevono questa richiesta. La domanda deve indicare l'importo dei saldi sui conti correnti per confermare che ci sono abbastanza soldi. E allega estratti conto bancari che confermano le tue informazioni. Altrimenti l'ufficio delle imposte farà una richiesta alla banca e perderai un altro giorno.

In questi casi è meglio recarsi di persona all'ufficio delle imposte. Invia i documenti per lettera tramite TKS, ma assicurati che raggiungano rapidamente l'ispettore.

Forse aprire un nuovo account? Questa non è la decisione giusta. Il Servizio fiscale federale informerà le banche del blocco del conto della società (Ordine del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-8/117@). E le banche non aprono conti correnti per le società con “sospensione” (clausola 12 dell'articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa). La banca verrà multata per violazione.

4) La cosa più ovvia è pagare gli arretrati e poi capirci qualcosa

È necessario disporre di fondi sufficienti sul proprio conto per cancellare l'ordine di riscossione. La banca cancellerà il denaro a favore dell'ufficio delle imposte ed entro 1 giorno l'ufficio delle imposte invierà alla banca la decisione di annullare la sospensione delle operazioni e sbloccare il conto.

Se paghi gli arretrati separatamente, il denaro potrebbe essere cancellato due volte. L'ufficio delle imposte non ha ancora sbloccato il conto, ma l'acquirente ti trasferirà il pagamento. I fondi verranno cancellati per la riscossione e tu pagherai. Dovrai restituire il pagamento in eccesso. È più semplice depositare denaro sul tuo conto e cancellarlo automaticamente.

Se le autorità fiscali ritardano nel revocare il blocco, richiedono il pagamento di sanzioni per ogni giorno di ritardo (clausola 9.2 dell'articolo 76 del Codice fiscale della Federazione Russa). Le penalità sono calcolate al tasso di rifinanziamento e maturano sull'importo bloccato sul conto.

In caso di blocco totale, presentare domanda di annullamento della sospensione delle operazioni per l'importo eccedente il mancato pagamento. Puoi sbloccare un account solo eliminando il motivo del blocco: presentare una denuncia o saldare i debiti fiscali.

Compilare e inviare gratuitamente tutti i report tramite Kontur.Accounting è molto semplice. Puoi anche trovare un commercialista con noi che ti aiuterà a sbloccare rapidamente il tuo account.

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