Le detrazioni fiscali e i concetti sono compatibili? Questa è una domanda che si pongono molte famiglie. Dopotutto, molte persone lo usano e allo stesso tempo vogliono restituirlo. Scopriamo se è possibile ottenere una detrazione fiscale se utilizzata per l'acquisto di capitale di maternità.

Detrazione per l'acquisto di un immobile

Il Codice Fiscale della Federazione Russa afferma che l'imposta sul reddito è l'importo che un cittadino o un'azienda deve pagare, in base al proprio reddito. In questo caso le spese verranno detratte.

Sorge quindi la domanda: si applica al capitale di maternità? Pertanto, l'articolo 214 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce che l'assistenza materiale da parte dello Stato non è soggetta a imposta, che ammonta al 13%. Cioè, è impossibile restituire il 13% direttamente dal capitale di maternità. Ma cosa puoi fare per risparmiare? Lo scopriremo.

Molti credono che l'utilizzo del capitale di maternità per l'acquisto di alloggi privi automaticamente il proprietario di una detrazione fiscale. Ora, questo non è vero.

Anche le famiglie che hanno acquistato immobili utilizzando il capitale materno possono ricevere una detrazione fiscale: questo è l'importo che viene restituito dopo che la famiglia ha acquistato un immobile con l'imposta sul reddito personale pagata in precedenza.

Una persona che ha ricevuto capitale di maternità ha quanto segue:

• migliorare la qualità del patrimonio immobiliare;
• spendere per l'istruzione dei bambini;
• investire nella tua futura pensione;
• spendere per migliorare la salute di un bambino malato.

A sua volta, può avvalersi del diritto alla detrazione fiscale il nucleo familiare che:

• Ho comprato una casa con i miei risparmi;
• ha ricevuto un mutuo ipotecario;
• effettuato riparazioni di alloggi fatiscenti;
• acquistato terreno per la costruzione di immobili;
• ha acquistato l'immobile con fondi propri.

Attenzione! Non rientrano in questa categoria i prestiti mirati e al consumo che la famiglia non ha utilizzato per l'acquisto della casa.

Esistono una serie di condizioni obbligatorie se la famiglia desidera restituire parte dei fondi:

• il costo dello spazio abitativo dovrebbe arrivare fino a 2 milioni di rubli (se la proprietà è più costosa, puoi comunque recuperare i soldi a partire da 2.000.000);
• deve avere la cittadinanza russa e un impiego ufficiale nel paese;
• un cittadino deve avere lo status di residente russo, cioè risiedere nel Paese per più di sei mesi;
• La detrazione dovrebbe essere effettuata solo dal credito o dal denaro personale.

Come viene calcolata la differenza di cassa per gli immobili acquistati?

Le leggi della Federazione Russa dicono che la proprietà acquisita da una famiglia con l'aiuto dello Stato è condivisa, cioè ogni membro della famiglia ha la propria quota di proprietà. Ai fini fiscali non viene presa in considerazione l'assistenza alla maternità.

Per renderlo più chiaro, facciamo un esempio. Ad esempio, una famiglia ha acquistato uno spazio abitativo per 2.700.000 rubli. Di queste, 2.247.000 banconote sono personali e 453.000 sono di assistenza statale. Cioè, una famiglia può ricevere una detrazione fiscale solo da 2.247.000 rubli. Ma sorge un'altra domanda: questo importo supera la soglia richiesta di 2.000.000 di rubli.

Per aumentare l'eventuale importo del risarcimento per i beni immobili, la famiglia dovrebbe dividere l'importo tra i coniugi in modo che ciascuno di loro abbia 1.123.500 rubli. Non è necessario farlo; puoi dividere la detrazione in un rapporto diverso, non a metà, ad esempio, ma dal 30 al 70%.

Pertanto, risulta 1.123.500 * 0,13 (13%) = 146.055 rubli. Moltiplichiamolo per entrambi i proprietari e otteniamo un rendimento di 292.110 rubli. Cioè, la famiglia riceverà questo importo. Ma c'è una condizione importante, o meglio non una, ma diverse:

1. Un cittadino che desidera ricevere un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche deve averlo precedentemente versato al bilancio dello Stato.
2. Inoltre, il cittadino deve essere residente nella Federazione Russa.

Questo è interessante! Lo status di cittadino non sempre garantisce che un cittadino abbia lo status di residente. Dopotutto, un residente è una persona che trascorre più della metà dell'anno nel paese. In questo caso, il residente può essere non solo un cittadino, ma anche una persona con permesso di soggiorno nella Federazione Russa.

1. Il residente in precedenza non avrebbe dovuto ricevere un risarcimento sotto forma di detrazione integrale della proprietà, che, secondo gli ultimi dati, equivale a 260.000 banconote russe da 2 milioni di rubli.
2. La proprietà non deve essere acquistata da un parente stretto.
3. Il richiedente deve indicare solo l'importo che ha prelevato di tasca propria. Cioè, l'utilizzo dei fondi di altre persone per un acquisto non è vietato dalla legge, ma l'imposta sul reddito personale non può essere rimborsata.

Il Codice Fiscale prevede che venga prelevata un'imposta del 13% sulla vendita di immobili posseduti da meno di 5 anni.

Se una famiglia acquista uno spazio abitativo con l'aiuto del capitale di maternità e poi lo vende dopo 3 anni, può recuperare una certa somma di denaro dal tesoro federale, riducendo così l'importo delle tasse.

E da questo video puoi imparare più in dettaglio come utilizzare il capitale di maternità:

Come presentare correttamente l'imposta sul reddito personale nel 2017?

Una persona che ha capitale di maternità deve presentare una dichiarazione all'autorità fiscale locale. La dichiarazione dovrebbe indicare:

• luogo e data di nascita, cittadinanza;
• Dettagli del passaporto;
• codice del paese in cui vive;
• un conto corrente in un'organizzazione bancaria: è qui che andrà la detrazione della proprietà;
• registrazione o certificato di residenza temporanea.

Tutto ciò dovrebbe essere indicato nella seconda pagina del frontespizio.

Nel 2017 il richiedente è tenuto a compilare solo le prime due sezioni poi il tutto viene compilato da un funzionario fiscale; È inoltre necessario indicare l'importo dell'assistenza pubblica e l'importo speso per l'acquisto di spazi abitativi.

Esistono due modalità per presentare una dichiarazione:

• redigere un documento a mano;
• compilare un modulo speciale online sul sito ufficiale delle autorità fiscali.

Questo è interessante! Molti specialisti fiscali consigliano di trovare un avvocato che li aiuti nella raccolta dei documenti. Ciò farà risparmiare notevolmente tempo, ma nessuno, ovviamente, vorrà aiutare gratuitamente.

Oltre alla dichiarazione è necessario essere in possesso anche di documenti quali:

• documenti che confermano l'acquisto di un immobile. Questi includono un atto di accettazione e trasferimento, un certificato che conferma il fatto di registrazione nello stato;
• Certificato 2-NDFL del reparto contabilità della sede di servizio. Non devi compilarlo da solo: tutti i problemi con la registrazione ricadono sul personale contabile. Se un cittadino vuole restituire il 13% non solo dallo stipendio, ma anche da altre detrazioni fiscali, è necessario fornire ulteriori documenti che confermino il fatto di pagare l'imposta e il diritto alla detrazione fiscale;
• passaporto o altro documento idoneo a verificare l'identità del richiedente;
• richiesta di rimborso.

Risulta quindi che la detrazione fiscale è una sorta di assistenza che proviene dallo Stato e mira a migliorare la situazione finanziaria e abitativa della famiglia. E il fatto che anche il capitale materiale sia esentato da diverse trattenute aiuta la situazione economica delle famiglie con figli.

La detrazione patrimoniale e il capitale di maternità possono ancora essere utilizzati contemporaneamente. L'importante è indicare il fatto che il capitale di maternità è stato speso per l'acquisto e detrarlo dall'importo del risarcimento, poiché da esso non viene trattenuta l'imposta, il che significa che non può essere restituita.

Estinguendo un mutuo ipotecario con capitale di maternità, puoi ritrovarti in una situazione spiacevole. Nel senso: ottenere qualcosa come 40-50 mila rubli. O forse di più. Tuttavia, facciamo subito una riserva: erano a rischio solo coloro che avevano acquistato alloggi per meno di 2,3 milioni di rubli. (circa). Se l'acquisto è avvenuto prima del 1 gennaio 2008, i problemi iniziano quando il costo dell'appartamento raggiunge 1,3 milioni.

È più facile comprendere i pericoli per gli acquirenti di case utilizzando un esempio. A proposito, è già diventato quasi un libro di testo. Così, la famiglia (padre, madre, figlio) all'inizio del 2008 ha acquistato un appartamento per 2 milioni con un mutuo. L'anno successivo i genitori fecero domanda e nel giro di tre anni ricevettero 260mila rubli dal bilancio (imposta sul reddito personale sul costo dell'appartamento, ovvero il 13% di 2 milioni). Nel 2011, la famiglia ha avuto un secondo bambino e, di conseguenza, è sorto il diritto al capitale di maternità, il cui importo nel 2011 era di 365,7 mila rubli. Questi fondi furono immediatamente utilizzati per saldare parte del debito del mutuo per la casa. Sebbene i coniugi usufruissero di una detrazione fiscale per il costo dell'appartamento, avevano comunque diritto ad una detrazione pari all'importo degli interessi sul mutuo ipotecario. Pertanto, nel 2012, marito e moglie hanno presentato richiesta di detrazione degli interessi. Tuttavia, invece dei soldi dal bilancio, hanno ricevuto un reclamo dalle autorità fiscali. Hanno chiesto ai genitori felici di restituire 47,54 mila rubli per una detrazione presumibilmente ottenuta illegalmente.

Scopriamo da dove proviene la richiesta dell'autorità fiscale. Dagli estratti conto presentati insieme alla richiesta di detrazione fiscale, l’ispettorato ha appreso che i nostri eroi hanno utilizzato “i soldi dei bambini” per ripagare il prestito. Ma secondo la legge (paragrafo 26, paragrafo 2, comma 1, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa), la detrazione fiscale non si applica all'importo del capitale di maternità versato per l'acquisto di alloggi. Di conseguenza, i coniugi avevano il diritto di riscuotere dal bilancio l'imposta sul reddito (NDFL) sul costo dell'appartamento, ma sempre meno l'importo del capitale materno. E poiché hanno già ricevuto una detrazione fiscale per l'intero costo dell'appartamento (ovvero il budget ha trasferito loro il 13% del costo dell'appartamento), lascia che ora restituiscano al budget il 13% dell'importo del capitale materno. In realtà, questo è ciò che il fisco ha chiesto. I 47,54 mila rubli sopra menzionati rappresentano il 13% di 365,7 mila, ovvero l'importo del capitale di maternità nel 2011.

Scegli la detrazione: sarai ricompensato

Il personaggio principale ha tratto una conclusione curiosa da questa storia. Lei ha dichiarato che era stato vano richiedere la detrazione degli interessi ipotecari. Dicono che se non fossi andato all'ufficio delle imposte con una dichiarazione, nessuno avrebbe scoperto l'utilizzo del capitale di maternità e non avrebbe chiesto ai coniugi di restituire una somma rotonda al bilancio.

Ma qui c’è spazio per la discussione. Purtroppo non conosco i termini del mutuo contratto dai nostri eroi. Pertanto, per il nostro ragionamento, accetteremo un mutuo immobiliare mediocre con un occhio alla realtà di Ekaterinburg. Nel primo trimestre del 2008, nell'intero Paese, il tasso medio ponderato sui mutui ipotecari in rubli era del 12,3%. È vero, le osservazioni a lungo termine indicano che a Ekaterinburg la maggior parte dei prestiti viene emessa a un tasso di interesse leggermente superiore alla media russa. Supponiamo che i coniugi abbiano preso in prestito dalla banca 1,5 milioni di rubli per 10 anni al 13% annuo. Ciò corrisponde all'incirca al mutuo ipotecario medio emesso nella capitale degli Urali all'inizio del 2008.

Inizialmente si diceva che i coniugi ricevessero una detrazione per l'importo del costo dell'appartamento, ma hanno commesso un errore quando hanno iniziato a effettuare una detrazione per l'importo degli interessi. Quindi, per 10 anni di rimborso del prestito, i coniugi pagheranno 1.187,6 mila rubli di interessi (escluso il rimborso dell'ente prestatore). Se detraggono l'importo degli interessi pagati (cioè si comportano come hanno fatto nella realtà), riceveranno dal bilancio 154,4 mila rubli. D'accordo, questo è significativamente più del denaro che dovrà essere restituito su richiesta delle autorità fiscali. Di conseguenza, è comunque vantaggioso per la famiglia usufruire della detrazione degli interessi, anche se per questo dovrà versare al bilancio 47,54 mila rubli.

Ipotizziamo ora che per i primi tre anni (2009-2011) i coniugi abbiano ricevuto una detrazione non solo per il costo dell'appartamento, ma anche per gli interessi sul mutuo versati in questi anni. Utilizzando un calcolatore di mutui (disponibile sui siti web di molte banche), è facile calcolare che nei primi 3 anni verranno pagati 537,4 mila rubli di interessi sul prestito. Di conseguenza, per i restanti 7 anni, la famiglia pagherà alla banca 650,2 mila rubli di interessi (escluso il rimborso della quota capitale del prestito). Se richiedi una detrazione per questo importo, puoi ricevere 84,5 mila rubli dal budget.

In linea di principio, in questa situazione, ha senso ammettere alle autorità fiscali l'utilizzo del capitale materno, pagare 47,54 mila rubli, ma poi entro 7 anni (il resto della durata del prestito) ricevere 84,5 mila rubli dal bilancio. L'utile del mutuatario (mutuatari) sarà di 37mila. È vero, per ottenerlo dovrai raccogliere più volte i documenti, compilare dichiarazioni, correre all'ufficio delle imposte, ecc. Inoltre, oggi dovrai pagare 47mila, e il ritorno di 84mila arriverà in rate di 7 anni. Durante questo periodo, l’inflazione inciderà su una buona parte dell’importo. Di conseguenza, potrebbe risultare che il reddito (in termini di potere d’acquisto reale della moneta) sarà molto piccolo.

Da qui la morale: se ti trovi al posto dei nostri eroi, prima di andare a prendere il resto della detrazione fiscale, calcola l'effetto economico di un simile passo. E scopri che se la necessità di restituire denaro al bilancio diventa evidente l'anno successivo dopo aver utilizzato il capitale di maternità o successivamente, le autorità fiscali possono imporre una multa: il 20% dell'importo non pagato più una piccola penalità per ogni giorno di ritardo nel pagamento (a il tasso di circa il 9,7% annuo).

A rischio ci sono gli alloggi a buon mercato

E un momento. All'inizio dell'articolo abbiamo detto che solo coloro che hanno acquistato alloggi per meno di 2,3 milioni di rubli (circa) potrebbero essere a rischio. Da dove abbiamo preso questa somma?

La detrazione fiscale si applica al massimo del costo dell'abitazione. Se l'appartamento acquistato costa più di 2,3 milioni, la famiglia riceve una detrazione per quegli stessi due milioni (vale a dire, il budget gli restituisce 260mila rubli) e infatti rimane un limite che non è stato ancora detratto: 0,3 milioni o di più, che corrisponde approssimativamente alla dimensione del capitale di maternità. Ora, se utilizzi i "soldi dei bambini" per estinguere il mutuo (nel 2012 l'importo era di 387,6 ​​mila rubli), l'intero importo del capitale di maternità rientrerà approssimativamente nel limite dal quale il budget non ha restituito nulla alla famiglia. Di conseguenza la famiglia non deve nulla (quasi nulla) al bilancio.

Se il costo dell'abitazione è inferiore a 2,3 milioni, il capitale di maternità sembrerà assorbire parte dei due milioni per i quali è prevista la detrazione. Per questo motivo, l'importo della detrazione dovuta ai cittadini per legge diminuirà e i proprietari degli appartamenti dovranno restituire parte del denaro ricevuto dal bilancio.

Il capitale di maternità come mezzo di sostegno statale per le famiglie con due o più figli continuerà a funzionare nel 2018. Ma l'indicizzazione prevista non è prevista: la legge federale n. 444-FZ, adottata il 19 dicembre 2016, entrerà in vigore il 1 gennaio del prossimo anno. L'articolo 12 di questa legge sospende l'indicizzazione dell'importo del capitale di maternità fino al 2019 compreso. Pertanto, l'importo di questo vantaggio rimane invariato: 453.026 rubli.

I genitori che hanno in mano un certificato di capitale di maternità possono utilizzarlo in due modi:

• dopo che il bambino, in relazione alla cui nascita è stato rilasciato il certificato, raggiunge i tre anni di età;
• fino all'età di tre anni.

Tre anni dopo la nascita di un figlio, il capitale di maternità può essere utilizzato per migliorare le condizioni abitative (acquisto o costruzione di alloggi), per pagare l’istruzione dei figli o per aumentare la parte finanziata della futura pensione della madre del bambino. Dal 2016 è stata introdotta un'altra area di utilizzo di questi fondi: la socializzazione dei bambini disabili.

Prima che il bambino compia tre anni, i fondi del capitale di maternità possono essere utilizzati per estinguere un prestito esistente per migliorare le condizioni abitative. Non sarà possibile accendere un nuovo prestito o acquistare un appartamento con capitale di maternità.

Come dimostra la pratica, l'area più popolare per l'utilizzo di questo tipo di sussidio statale per le famiglie con bambini è il miglioramento degli alloggi. I genitori cercano di utilizzare rapidamente i fondi stanziati, senza aspettare che il bambino raggiunga l'età legale. Ma ci sono delle restrizioni: il capitale può essere utilizzato per rimborsare un prestito precedentemente ricevuto per l'acquisto o la costruzione di immobili residenziali. Puoi anche pagare parte degli interessi su questo prestito.

Quando si acquista e si costruisce un alloggio, la legge prevede il diritto di proprietà del proprietario anche quando si utilizza il capitale di maternità.

Dichiarazione 3 - Imposta sul reddito delle persone fisiche e capitale di maternità

L'acquisto di un appartamento utilizzando il capitale di maternità è una sorta di sussidio statale. Tenendo conto di ciò, quando si stipula un contratto per la vendita e l'acquisto di un appartamento o di un edificio residenziale, viene particolarmente sottolineato il fatto che nella transazione sono coinvolti i fondi di capitale di maternità, poiché la detrazione fiscale viene calcolata senza l'importo di questo sussidio.

Alla domanda di rimborso fiscale è necessario allegare una serie di documenti in caso di acquisto o costruzione di alloggi, inclusa una dichiarazione dei redditi nel modulo. I fondi del capitale di maternità non figurano nella dichiarazione, ma nel foglio D1 alla riga 1.12 deve essere indicato l'importo del costo dell'immobile acquisito al netto di tali fondi.

Esempio 1. Nel 2017 la famiglia Perov ha acquistato un appartamento per 1.453.026 rubli. Un milione di rubli sono stati pagati dai risparmi personali e l'importo rimanente è stato trasferito al venditore dalla Cassa pensione secondo il certificato di capitale di maternità. Durante la compilazione della dichiarazione dei redditi 3-NDFL, l'importo delle spese effettivamente sostenute per l'acquisto di un appartamento è stato indicato in 1.000.000 di rubli. Il rimborso fiscale per la famiglia Perov ammontava a 130.000 rubli (1.000.000 * 0,13).

Quando si conclude un contratto di compravendita di alloggi, è necessario indicare che parte dell'acquisto è pagata con fondi di capitale di maternità, ovvero la terza parte di tale accordo è la Cassa pensione. Quando i funzionari fiscali controllano la coerenza delle cifre contenute nella dichiarazione dei redditi e nei documenti ad essa allegati, prestano attenzione alla riga 1.12 e confrontano l'importo ivi indicato con il contratto di compravendita.

Esempio 2. La famiglia Sidorkin ha acquistato una piccola casa per 650.000 rubli e ha deciso di richiedere un rimborso dell'imposta sul reddito personale, sebbene il capitale di maternità fosse incluso nel pagamento per gli immobili residenziali. Il servizio fiscale ha accettato per il credito solo i fondi propri dei Sidorkin: 650.000 - 453.026 = 196.974 * 0,13 = 25.606,62 rubli - questo è l'importo per un rimborso fiscale per la casa acquistata.

Ci sono spesso casi in cui l'alloggio viene acquistato da parenti stretti. Per prevenire le frodi, il Codice Fiscale prevede questa opzione.

Esempio 3. Oleg Viktorovich e Maria Grigorievna Balyukov acquistarono un appartamento dal fratello di Oleg per 1.200.000 rubli. Parte dell'importo è stata pagata con fondi di capitale di maternità. Secondo la legge, le quote sono state assegnate a tutti e quattro i membri della famiglia: Oleg, Maria, il figlio maggiore e la figlia piccola. Quando si sono rivolti all'ufficio delle imposte per ricevere una detrazione per l'acquisto di un appartamento con capitale di maternità, tale detrazione è stata loro negata.

Argomenti per il rifiuto: l'appartamento è diviso in parti uguali: 1.200.000: 4 = 300.000 rubli - il costo di una quota. L'importo del capitale di maternità nel 2017 è di 453.026 rubli. Ciò significa che la quota di sua madre (300mila rubli) è stata pagata con i suoi fondi. Oleg Viktorovich non ha diritto alla detrazione dell'imposta sulla proprietà, poiché ha acquistato un appartamento da suo fratello. E secondo il paragrafo 5 dell'articolo 220 del codice fiscale, i fratelli sono persone interdipendenti. Anche le quote dei figli non possono essere detratte, poiché secondo gli articoli 1142-1145 del codice civile i nipoti sono parenti.

Come già accennato in precedenza, fino a quando il bambino non raggiunge i tre anni, i fondi di capitale di maternità possono essere utilizzati solo per rimborsare un prestito mirato esistente o gli interessi su questo prestito. Inoltre, il prestito può essere mirato in modo specifico: all'acquisto o alla costruzione di alloggi.

Esempio 4. Sofya Petrovna e Nikolai Ivanovich Strogov hanno acquistato un appezzamento di terreno nel 2015 e su di esso hanno costruito un edificio residenziale. Abbiamo contratto un prestito al consumo di 500.000 rubli per la decorazione interna della casa e l'acquisto di elettrodomestici. Dopo la nascita del nostro secondo figlio e aver ricevuto il certificato del capitale di maternità, abbiamo deciso di contattare la Cassa pensione con la richiesta di rimborso del prestito. Ciò è stato loro negato, poiché l'accordo con la banca prevedeva che il prestito era un prestito al consumo e non era in alcun modo legato alla costruzione di una casa.

Quindi è possibile ottenere una detrazione dal capitale di maternità? La risposta è chiara: non puoi. Utilizzando il capitale di maternità, puoi pagare il costo dell'alloggio, rimborsare un mutuo ipotecario e gli interessi su di esso, ma la detrazione fiscale quando si acquista un appartamento con capitale di maternità si applica solo ai fondi propri o presi in prestito.

Esempio 5. La famiglia Pronsky ha acquistato un edificio residenziale con un appezzamento di terreno per 5.200.000 rubli, accendendo un mutuo ipotecario. Dopo la nascita del secondo figlio, la famiglia ha ricevuto un certificato per il capitale di maternità. Quando la Cassa pensione ha trasferito alla banca l'importo del capitale di maternità per un importo di 453.026 rubli, la banca ha liquidato questo sussidio come segue: 400.000 rubli sono stati utilizzati per saldare il debito principale, mentre il resto dell'importo è stato utilizzato per pagare dagli interessi correnti sul mutuo.

La coppia Pronsky ha diviso la casa in 4 parti uguali: marito, moglie, figlia maggiore e figlio piccolo. Il costo di un'azione era di 1.300.000 rubli (5.200.000/4).Dopo aver ricevuto i certificati di proprietà, i coniugi hanno chiesto la detrazione fiscale per la casa con capitale materno. I coniugi si sono avvalsi delle disposizioni del comma 6 dell'articolo 220 del Codice Fiscale e hanno rilevato le quote dei figli per la detrazione patrimoniale dell'ipoteca con capitale di maternità.

Il calcolo viene effettuato come segue:

• Quota della madre: 1.300.000 - 400.000 (importo del capitale di maternità) = 900.000 rubli.
• Quota della figlia: 1.300.000 rubli.
• Quota del padre: 1.300.000 rubli.
• Quota del figlio: 1.300.000 rubli.

Gli importi nelle dichiarazioni dei redditi erano così:

• madre: 900.000 + 1.300.000 (quota figlia) = 2.200.000 rubli. Poiché l'importo della detrazione da un mutuo con capitale di maternità è limitato dalla legge, alla madre verrà concessa una detrazione di 2.000.000 di rubli: 2.000.000 * 0,13 = 260.000 rubli.
• per il padre: 1.300.000 + 1.300.000 (quota figlio) = 2.600.000 rubli. Anche l'importo della detrazione è limitato: 2.000.000 * 0,13 = 260.000 rubli.

Pertanto, la famiglia Pronsky riceverà un rimborso fiscale (ma senza capitale di maternità) per un importo di 520.000 rubli (260.000 + 260.000).

Va sottolineato che questi calcoli esauriscono il diritto di entrambi i coniugi Pronsky a ricevere ulteriori detrazioni sull'imposta sulla proprietà per l'acquisto o la costruzione di alloggi. Ma i loro figli, una volta raggiunta l’età adulta, acquisiranno questo diritto.

Dopo aver ricevuto la quota capitale della detrazione, i coniugi hanno il diritto di chiedere il rimborso fiscale degli interessi ipotecari pagati alla banca. Dall'importo degli interessi effettivamente pagati verrà inoltre detratto l'importo del capitale di maternità utilizzato dalla banca per rimborsare gli interessi correnti (453.026 - 400.000 = 53.026).

Vendita di un appartamento con capitale di maternità

Spesso sorge la domanda se sia possibile vendere alloggi acquistati o costruiti con l'aiuto del capitale di maternità. Poiché secondo la legge tali alloggi hanno almeno tre proprietari e due di loro sono minorenni, la vendita di un appartamento acquistato con il capitale di maternità ha le sue caratteristiche.

Se l'alloggio viene venduto al raggiungimento della maggiore età da tutti i proprietari di azioni in esso, non sorgono domande particolari: ciascun proprietario della sua quota dà il consenso alla vendita e la transazione viene completata senza problemi.

Ma spesso la decisione di vendere un immobile residenziale nasce dalle circostanze attuali quando i figli sono ancora piccoli:

• è necessario cambiare regione di residenza a causa della salute di uno dei figli;
• c'è stata l'opportunità di acquistare alloggi più spaziosi e confortevoli;
• la famiglia ha deciso di cambiare il proprio appartamento in una casa separata.

La legge rispetta rigorosamente i diritti dei familiari minorenni: quando vendono immobili residenziali, non dovrebbero perdere le loro quote. Pertanto, la prima cosa che devono ottenere i genitori che decidono di vendere un appartamento acquistato con il capitale di maternità è l'autorizzazione delle autorità di tutela e amministrazione fiduciaria per tale vendita. E questo organismo darà il consenso solo se i genitori dimostreranno che:

• le nuove abitazioni non peggioreranno le condizioni di vita dei bambini;
• nel nuovo appartamento o casa tutti i familiari minorenni avranno le proprie quote assegnate.

Inoltre, non dimenticare l'imposta che dovrà essere pagata se la casa viene venduta prima dei cinque anni di proprietà.

Nell'articolo esamineremo le caratteristiche principali delle detrazioni per l'acquisto di immobili, le loro tipologie e l'importo dei fondi che possono essere ricevuti per una proprietà specifica.

Rimborso fiscale per l'acquisto di una casa

Molte persone si chiedono come vengono rimborsate le tasse quando si acquista una casa.

Qui proveremo ad analizzare tutti gli aspetti di questa procedura, il numero di pagamenti per una specifica tipologia di locali residenziali e a chi sono dovuti tali pagamenti.

Detrazione per appartamento acquistato con capitale di maternità

Secondo la legge federale della Federazione Russa n. 256 del 2006, uno dei metodi di utilizzo del mat. capitale - la sua direzione per l'acquisizione di beni immobili o la sua costruzione, nonché per il rimborso di un prestito o credito ricevuto per uno degli scopi specificati.

Dopo aver acquistato un immobile residenziale è possibile richiedere la detrazione fiscale. Stuoia. il capitale non viene preso in considerazione nel calcolo. Cioè, ad esempio, una persona ha speso 2 milioni e 453 mila rubli. L'importo tassato al 13% sarà calcolato solo a partire da 2 milioni di rubli.

Imposta sull'acquisto

La detrazione fiscale è la somma di denaro che viene restituita al contribuente dall'imposta del 13% precedentemente pagata. In alcuni casi, questo concetto si riferisce al rimborso dell’imposta sul reddito di una persona precedentemente pagata, ad esempio, in relazione all’acquisto di una casa o di un appartamento, al pagamento di cure, istruzione, ecc.

Proprietà

La detrazione dell'imposta sulla proprietà è un importo che un contribuente può restituire quando acquista o vende una proprietà. Per utilizzarlo deve essere residente fiscale e avere uno stipendio ufficiale. Da gennaio 2016 l'elenco dei motivi per ottenerlo è aumentato. Informazioni dettagliate su questo argomento possono essere ottenute presso l'autorità fiscale territoriale.

Altri tipi di detrazioni

Oggi, secondo la legislazione, esistono le seguenti tipologie:

1. Standard - secondo la norma 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Tra le altre categorie di cittadini elencate in questo articolo vanno evidenziati i genitori (rappresentanti legali) che provvedono ai propri figli. Hanno diritto ad una detrazione per ogni mese del periodo d'imposta in funzione del numero dei figli.

1. Sociale - ai sensi dell'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Viene concesso a coloro che vogliono recuperare i costi di formazione, cure, beneficenza e PFN, ma non più di 120.000 rubli per periodo fiscale.

1. Investimento - secondo la norma 219.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Può essere ottenuto per i titoli investiti, compresi quelli acquistati in borsa, per le azioni di investimento di fondi gestiti da società nazionali.

1. Professionista - ai sensi dell'articolo 221 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Rilasciato a coloro che percepiscono un reddito derivante dall'esecuzione di lavori nell'ambito di contratti civili (singoli imprenditori, notai, avvocati e altri), per l'importo delle spese sostenute e confermate da loro associate all'esecuzione del lavoro.

L'importo delle detrazioni, a seconda del costo dell'appartamento

I fondi spesi in precedenza possono essere riscattati per una casa, una stanza o una o più parti della casa. Un contribuente può restituire al massimo il 13% del valore dell'immobile (parte di esso), ma non più di 260.000 rubli. L'importo dovuto viene calcolato in base a quanto costa l'appartamento o altro tipo di immobile. L'ufficio delle imposte locale ti aiuterà a calcolare il numero specifico di pagamenti a cui una persona ha diritto.

Come influisce

L'importo dei pagamenti dipende dalle spese che una persona desidera rimborsare: per l'acquisto di una casa o di un terreno o per la sua costruzione. Ai sensi dell'articolo 220, comma 3, comma 1, del Codice Fiscale della Federazione Russa, se un contribuente ha contratto un prestito per la costruzione di immobili/terreni/case, ha il diritto di restituire il 13% dell'importo fino a 2 milioni rubli. Dalla vendita di immobili - 13% dell'importo fino a 1 milione di rubli.

I costi di costruzione comprendono l'acquisto di un terreno, un preventivo, materiali per la costruzione, lavori (servizi di costruzione), fornitura di gas, acqua ed elettricità alla casa. Naturalmente sono tutti documentati.

Per quanto riguarda la proprietà comune dei coniugi, sia il marito che la moglie possono ricevere una detrazione sulla proprietà per spese comprovate, ma non più di 2 milioni di rubli.

È possibile un rimborso fiscale?

Secondo questo codice fiscale, ai sensi dell'articolo 220, coloro che hanno diritto alla restituzione dei fondi possono restituirli. Possono essere restituiti se viene seguita la seguente procedura:

1. Compilando una dichiarazione nel modulo 3-NDFL.
2. Raccolta di tutti i documenti, compresi i certificati di lavoro e di stipendio.
3. Preparazione di copie dei certificati della casa e della documentazione di pagamento.
4. Contattare un ente governativo con un pacchetto di documenti e una domanda allegata per il rimborso dell'imposta sul reddito personale.

Puoi anche eseguire l’intera procedura con l’aiuto del reparto contabilità del datore di lavoro. Prima di contattare l'ufficio contabilità del luogo di lavoro, è necessario confermare il proprio diritto al rimborso dell'imposta sul reddito personale presso l'autorità competente e prendere una notifica. Questa sarà la base per non trattenere l’imposta sul reddito delle persone fisiche dall’importo del reddito pagato a una persona fisica o giuridica alla fine dell’anno.

A chi verrà restituito?

Il rimborso verrà concesso alle seguenti persone:

1. Un cittadino della Federazione Russa che lavora ufficialmente e paga l'imposta sul reddito.
2. Un pensionato che lavora e riceve uno stipendio ufficiale. Un pensionato che dipende esclusivamente dallo Stato è privato di questa opportunità.
3. Genitore di un figlio minorenne che ufficialmente lavora.

Quando non tornano

Non restituiscono i soldi spesi in precedenza a chi riceve lo stipendio “in busta”. Inoltre non rimborsano i disoccupati, i disabili e le persone che ricevono sussidi per l'assistenza all'infanzia.

Le detrazioni vengono ridotte se per l'acquisto è stato utilizzato il capitale mat?

Non vengono ridotti quando si acquista un immobile con l'aiuto del capitale di maternità solo se non copre l'intero costo dell'alloggio.

Il proprietario della casa ha diritto a ricevere fondi:

1. Per il costo degli immobili (260 mila rubli).
2. Per gli interessi pagati su un mutuo ipotecario.
3. Per l'assicurazione sulla vita su un mutuo. Il pagamento annuale massimo è fino a 15.700 rubli.

Una detrazione sulla proprietà per l'acquisto di un alloggio è disponibile per tutti coloro che sono ufficialmente impiegati e pagano tutte le tasse. Puoi ottenerlo per acquistare un appartamento in contanti, con un mutuo e persino con un certificato per la nascita di un secondo figlio.

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La detrazione fiscale è una delle misure di sostegno del governo attuate dal 2001 e consiste nella restituzione dell'imposta sul reddito personale per l'anno precedente per un importo del 13%. Dal 2007 il capitale di maternità rappresenta uno strumento di sostegno alle famiglie con più di due figli.

Le recenti modifiche alla legge hanno esteso i pagamenti pubblici fino alla fine del 2021. Una delle opzioni per utilizzare il certificato è migliorare le condizioni di vita, anche in caso di acquisto di proprietà a credito. Il diritto a ricevere una detrazione immobiliare viene mantenuto anche in caso di rimborso del mutuo con capitale di maternità. Tuttavia, questo metodo presenta alcune limitazioni.

Per pagare un mutuo con capitale di maternità e, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:

• Può ricevere il rimborso solo un cittadino della Federazione Russa ufficialmente impiegato;
• Il valore massimo della proprietà è limitato a 2 milioni di rubli e gli interessi ipotecari non superano i 3 milioni di rubli;
• La richiesta di reso viene presentata nel periodo di riferimento successivo all'anno di acquisto;
• Dall'importo della transazione viene dedotta la quota versata dal capitale di maternità;
• Il numero di domande di rimborso delle detrazioni fiscali dopo il 2014 non è limitato.

Caratteristiche e limitazioni dei pagamenti

Solo i cittadini russi che lavorano ufficialmente hanno diritto a ricevere una detrazione fiscale. Cioè, quegli individui che riforniscono mensilmente il bilancio statale attraverso le tasse.

La detrazione fiscale massima per gli immobili è di 260.000 rubli, ma ciò non significa che se il tuo immobile costa più di 2 milioni di rubli, non è dovuto un rimborso del 13% del costo.

Ad esempio, se hai concluso un accordo e hai acquistato un appartamento per 3 milioni di rubli, ti verranno restituiti gli interessi solo su 2 milioni di rubli. Ma se acquisti una casa con un mutuo, grazie agli interessi sui prestiti, l'importo massimo sale a 3 milioni di rubli e puoi recuperare 390.000 rubli.

Non sarà possibile presentare domanda nell'anno della transazione: è necessario attendere la fine dell'anno di riferimento e solo successivamente presentare la domanda. La legislazione prevede un caso in cui il datore di lavoro può restituire il 13% della transazione nel periodo corrente. Questo è l'unico modo per ricevere una detrazione nell'anno di acquisto.

Il certificato per il capitale di maternità è un sussidio statale e non è tassato, pertanto non sarà possibile ricevere un rimborso pari al 13% del suo importo.

Il valore nominale del certificato viene detratto dal prezzo di acquisto totale. Ad esempio, parte di 1.400.000 rubli è stata rimborsata con capitale di maternità. Sottrae 400.000 rubli dall'importo e rimane 1 milione di rubli: è da loro che puoi ottenere una detrazione sulla proprietà, ad es. 130.000 rubli.

Non è limitato dalla legge fino al pagamento dell'importo massimo possibile: 260.000 rubli. Puoi effettuare diverse transazioni per un valore totale di 2 milioni di rubli e ricevere una detrazione fiscale per ciascuna di esse. aumenta i possibili pagamenti compresi gli interessi a 390 mila rubli. Possono essere utilizzati una sola volta, anche se non è stato ricevuto l'importo massimo.

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Documenti per l'elaborazione di un reso

Obbligatorio per ricevere una detrazione fiscale per un mutuo con capitale di maternità:

• Dichiarazione;
• Passaporto civile generale della Federazione Russa;
• Dichiarazione dei redditi 3-NDFL;
• Certificato di lavoro 2-NDFL;
• Documenti che confermano la transazione e i costi sostenuti;
• Certificato di capitale di maternità;
• Una copia del contratto di mutuo;
• Certificato della banca sui pagamenti precedentemente effettuati e sul calendario dei pagamenti.

Questi documenti vengono presentati all'ufficio delle imposte nel tuo luogo di residenza permanente. Il tempo di elaborazione per una richiesta è di 2-4 mesi.

Tutti i membri della famiglia - figli e coniugi - possono ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà quando pagano un mutuo utilizzando un certificato di capitale di maternità. Ma poiché è improbabile che il bambino venga impiegato, i genitori lo registrano a loro nome. L'importo viene distribuito tra i membri della famiglia in proporzione alla loro quota di proprietà.

Rifiuto di pagare una detrazione fiscale

Non è possibile ricevere una detrazione immobiliare per mutui ipotecari se i locali residenziali sono stati acquistati da parenti: genitori, fratelli e sorelle, nipoti e altri. Il servizio fiscale può rifiutare i pagamenti se vengono riscontrate violazioni nei documenti presentati, ad esempio nascondendo l'uso del capitale di maternità. Il pacco di documenti verrà restituito per chiarire i dati.

Ci sono situazioni in cui la detrazione immobiliare è già stata pagata, e quindi i proprietari hanno approfittato dell'opportunità di rimborsare parzialmente il mutuo con l'aiuto del capitale di maternità. In questi casi, dovrai sborsare e restituire al servizio fiscale il 13% dell'importo del certificato, ovvero circa 59 mila rubli. Considerando che prima la famiglia poteva ricevere fino a 390.000 rubli, si tratta di una richiesta ragionevole. Questa situazione si verifica spesso a condizione che il costo totale dell'appartamento sia inferiore a 3 milioni di rubli. Se, detratto il certificato, l'importo non scende al di sotto di tale soglia, non dovrai restituire gli interessi.

Se la procedura di registrazione ha avuto esito positivo, ogni anno riceverai accantonamenti che non superano le imposte sui salari pagate per 12 mesi.

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