Il pagamento della tassa di trasporto è un obbligo legale di ogni proprietario di auto. Come viene calcolato, quali formule vengono utilizzate per questo e se ci sono dei vantaggi, lo scopriremo di seguito.

Il Codice Fiscale prevede l'obbligo dei cittadini e delle organizzazioni che possiedono veicoli a motore. La tassa verrà applicata sulle seguenti tipologie di veicoli:

• Auto di produzione importata e nazionale.
• Autobus di produzione importata e nazionale.
• Veicoli semoventi con trazione cingolata o pneumatica.
• Elicotteri e aerei.
• Motonavi, yacht e altre imbarcazioni a vela.
• Piccole imbarcazioni, barche a motore, moto d'acqua e motoslitte.
• Motoslitte.
• Altri veicoli che devono essere immatricolati secondo la legislazione della Federazione Russa.

Un cittadino può liberarsi dall'obbligo di pagare la tassa solo se il veicolo viene radiato. Ad esempio, prima della vendita.

Non saranno tassati i seguenti tipi di trasporto:

• Barche a motore con potenza motore inferiore a 5 cavalli.
• Barche a remi.
• Auto convertite per essere guidate da persone con disabilità identificate.
• Veicoli a motore con potenza inferiore a 100 CV acquistati dagli enti di previdenza sociale.
• Veicoli acquatici utilizzati per la pesca commerciale.
• Macchine agricole utilizzate direttamente per le attività agricole.
• Veicoli ricercati.

Nella regione di Mosca, le organizzazioni che possiedono autobus e altri veicoli che viaggiano su linee di trasporto pubblico urbane approvate non pagano le tasse.

Dati per il calcolo della tassa sui trasporti nel 2019

Il calcolo dell'eventuale tassa automobilistica si basa sulla potenza del motore installato nel veicolo. Il pagamento viene calcolato per ogni cavallo disponibile in esso.

Come viene calcolata la tassa automobilistica e quali informazioni è necessario conoscere per calcolare il pagamento richiesto:

1. . Viene installato individualmente per ogni vettura, in base all'anno di produzione, alla potenza del motore e al volume.

Un punto importante è che ogni soggetto della Federazione stabilisce autonomamente le aliquote fiscali per le auto, pertanto, per calcolare correttamente il pagamento, è necessario conoscere le norme stabilite per ciascun soggetto specifico.

1. La potenza dell'auto posseduta (numero di cavalli) è indicata sul passaporto del veicolo.
2. Il periodo durante il quale il proprietario dell'auto possiede questa auto, il numero completo di mesi e anni. Se un cittadino ha acquistato un'auto all'inizio di maggio e l'ha venduta a metà giugno, l'intero periodo di proprietà viene arrotondato a due mesi interi.
3. Il coefficiente che influenza l'aumento del pagamento delle tasse è stabilito e si applica a quelle auto il cui valore sul mercato dei trasporti e dalle società venditrici supera i 3 milioni di rubli.

Formule

Secondo le modifiche legislative entrate in vigore, per le persone fisiche l'importo del pagamento dell'imposta per il possesso di un'auto viene calcolato dall'ufficio delle imposte del soggetto in cui l'auto è immatricolata.

Tuttavia, il cittadino è tenuto a fornire personalmente i dati fiscali sull'auto acquistata presentando una dichiarazione dei redditi. Le organizzazioni (persone giuridiche) calcolano le tasse in modo indipendente.

La tassa di trasporto pagata dal proprietario dell'auto va al bilancio dell'entità costituente della Federazione Russa in cui è immatricolata l'auto. Su richiesta delle autorità, tutto il denaro versato dai proprietari di automobili a titolo di pagamento delle tasse verrà utilizzato per mantenere la qualità del manto stradale e riparare le strade dell'entità interessata.

• Formula standard per il calcolo delle imposte:

Importo del pagamento dell'imposta = Aliquota dell'imposta sui trasporti*Potenza del motore dell'auto (in cavalli).

• Formula per il calcolo dell'imposta se il veicolo è stato di proprietà del proprietario dell'auto per meno di 1 anno:

Importo del pagamento dell'imposta = Aliquota dell'imposta sui trasporti * Potenza del motore del veicolo (cavalli) * Periodo di proprietà del veicolo (mesi/12).

• Il pagamento delle tasse per le auto di lusso che costano più di 3 milioni di rubli si calcola utilizzando questa formula:

Importo dell'imposta pagata = Aliquota dell'imposta sui trasporti * Potenza del motore dell'auto (in cavalli) * Coefficiente che influenza l'aumento del pagamento dell'imposta.

• Se un'auto di lusso del valore superiore a 3 milioni è stata posseduta dal proprietario dell'auto per meno di un anno, il pagamento verrà calcolato in modo completamente diverso:
• Importo del pagamento dell'imposta = Aliquota dell'imposta sui trasporti * Potenza del motore del veicolo (in cavalli) * Coefficiente che influenza l'aumento del pagamento dell'imposta * Periodo di proprietà del veicolo (mesi/12).

Esempio

Proviamo a calcolare in modo indipendente come viene calcolata l'imposta su un'auto del valore di oltre 3 milioni di rubli, immatricolata a Mosca.

Prendiamolo per il calcolo.

Il trasporto è una tassa locale, i cui tassi di interesse, così come i benefici, i termini e le modalità di pagamento, sono stabiliti dalle autorità locali.

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La tassa sui trasporti è regolata dalle leggi delle entità costituenti della federazione. Queste leggi non dovrebbero contraddire le disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa, ma dovrebbero integrarlo.

La tassa di trasporto viene calcolata sulla base delle informazioni sul veicolo fornite alle autorità fiscali dagli agenti della polizia stradale.

L'essenza dell'imposta

Si tratta di una tassa che i proprietari dei veicoli pagano per l'utilizzo di contratti federali e per l'inquinamento dell'ambiente.

Questa tassa nel 2003 ha sostituito diverse tasse contemporaneamente: la tassa sull'uso delle autostrade, la tassa sui proprietari di veicoli e la tassa sui veicoli aerei.

Veicoli

Un veicolo è un dispositivo tecnico per il trasporto di persone, animali e merci. Sono utilizzati principalmente per il trasporto a lunga distanza.

I mezzi di trasporto sono:

• automobile;
• moto;
• treno;
• moto d'acqua: nave, barca e cutter;
• aereo - aereo;
• navi spaziali.

Pagatori

In questo caso, la persona che utilizza questo veicolo deve notificare all'ufficio delle imposte del suo luogo di residenza che utilizza il veicolo indicato per procura.

Calcolo della tassa di trasporto per privati

Per le persone fisiche l'imposta viene calcolata dall'ufficio delle imposte. Ciò viene fatto sulla base dei dati forniti loro dall'ispezione automobilistica statale. Questo è discusso in.

Ogni anno, le autorità fiscali inviano avvisi fiscali per posta indicando l'importo dell'imposta e la data di scadenza per il suo pagamento. L'avviso viene inviato con un anno di anticipo. Cioè, nel 2019 è stato necessario pagare le tasse per il 2013.

Quando viene pagato (termini)

Le scadenze per il pagamento della tassa di trasporto sono stabilite dalle autorità locali. Tuttavia, si afferma che la scadenza per il pagamento delle imposte da parte dei privati ​​non può essere fissata oltre il 1° ottobre dell'anno successivo.

Cioè, per il 2019, i privati ​​dovranno pagare la tassa sui trasporti al bilancio dell'entità costituente della federazione entro il 1° ottobre 2019.

In questo caso dovranno già ricevere una notifica dal servizio fiscale, poiché il pagamento viene effettuato secondo i dettagli ivi specificati. Gli individui pagano le tasse sulla base di questi avvisi.

Tariffe applicabili

Oltre ai termini per il pagamento delle tasse, anche le aliquote fiscali sono fissate dalle entità costituenti della Federazione Russa. Le loro dimensioni dipendono dalla potenza del motore, dalla trazione e dalla capacità totale per cavallo, chilogrammo di trazione o per unità di veicolo.

Vengono indicate le aliquote fiscali che possono essere ridotte o aumentate dalle autorità degli enti costituenti la federazione. Tuttavia, lo stesso paragrafo stabilisce un limite: né più né meno di 10 volte.

Automobili:

Moto e scooter:

Autobus:

Camion:

Altri veicoli semoventi, macchine e meccanismi pneumatici e cingolati (per ogni cavallo vapore) - 2,5%

Motoslitte e motoslitte:

Barche, barche a motore e altri veicoli acquatici:

Yacht e altre imbarcazioni a vela a motore:

Moto d'acqua:

Altri veicoli:

Come viene calcolato l'importo dell'imposta?

La procedura per il calcolo dell'imposta di trasporto per le persone fisiche può essere rappresentata nella seguente formula:
Un calcolo dettagliato della tassa di trasporto per un individuo può essere visto nel seguente esempio.

Un'auto con una potenza di 127 CV. immatricolata a Mosca, di proprietà paritetica di due coniugi, immatricolata nell'ottobre 2019, ovvero è stata di proprietà di queste persone per 3 mesi interi.

Per questo tipo di veicolo è stato stabilito che con tale potenza l'aliquota fiscale è di 35 rubli per 1 CV.

L’importo dell’imposta dovuta sarà pari a:

(127 * 35) * ½ * 3/12 = 555,6 rubli per il 2019 da ciascun proprietario.

Funzionalità di pagamento

Ogni regione del nostro Paese stabilisce autonomamente le scadenze per il pagamento della tassa di trasporto. Salvo diversa disposizione delle leggi in materia, il termine di pagamento non deve essere successivo al 1° ottobre dell'anno successivo.

Ad esempio, fino al 2019, i privati ​​dovevano pagare le tasse sui veicoli immatricolati a Mosca prima del 1° dicembre.

Ora hanno una scadenza federale. Il contribuente deve pagare l'imposta di trasporto da parte delle persone fisiche nel luogo di immatricolazione del veicolo.

Ci sono dei vantaggi?

Ad esempio, l'articolo 4 della legge n. 33-FZ per la città di Mosca stabilisce le seguenti categorie di cittadini che sono completamente esenti dal pagamento della tassa sui trasporti. Questo:

1. Eroi dell'URSS, Eroi della Federazione Russa e detentori a pieno titolo dell'Ordine della Gloria;
2. Veterani della Seconda Guerra Mondiale;
3. Veterani e combattenti disabili;
4. Portatori di handicap del 1° e 2° gruppo;
5. Ex prigionieri minorenni dei campi di concentramento;
6. Uno dei genitori o genitori adottivi di un figlio disabile;
7. Uno dei genitori in una famiglia numerosa;
8. Altre categorie di cittadini specificate nel presente articolo.

Tutti questi cittadini, ad eccezione dei veterani della Seconda Guerra Mondiale e degli Eroi, sono esenti dal pagamento delle tasse su un solo veicolo.

Per ricevere un beneficio, è necessario presentare un documento al servizio fiscale che confermi il diritto al beneficio e scrivere una domanda.

KBK

Per pagare correttamente la tassa di trasporto è necessario conoscere il suo KBK, il codice di classificazione del budget, che è indicato nell'ordine di pagamento e che “invia” il pagamento appositamente per rimborsare la tassa di trasporto.

Quali sono le conseguenze del mancato pagamento della tassa di trasporto?

Per il mancato pagamento delle imposte, comprese le tasse sui trasporti, il contribuente è responsabile ai sensi della normativa fiscale vigente. Prima di tutto, si tratta di multe e sanzioni.

Secondo , in caso di mancato o totale mancato pagamento dell'imposta sui trasporti, il contribuente dovrà pagare una multa pari al 20% dell'importo dell'imposta.

Se le autorità fiscali dimostrano che il contribuente non ha pagato intenzionalmente l'imposta, l'importo dell'ammenda aumenta di 2 volte, pari al 40% dell'importo dell'imposta non pagata.

In primo luogo, le autorità fiscali addebiteranno sanzioni sull'importo dell'imposta: 1/300 del tasso di rifinanziamento per ogni giorno di ritardo nel pagamento. Se il contribuente non paga le tasse, le sanzioni e le multe, dovrà affrontare un'udienza in tribunale.

Video: progetto Webinar fiscali. Argomento: tassa sui trasporti

1. Le organizzazioni contribuenti calcolano l'importo dell'imposta e l'importo del pagamento dell'imposta anticipata in modo indipendente. L'importo dell'imposta dovuta dai singoli contribuenti viene calcolato dalle autorità fiscali sulla base delle informazioni presentate alle autorità fiscali dalle autorità che effettuano l'immatricolazione statale dei veicoli sul territorio della Federazione Russa.

2. L'importo dell'imposta dovuta al bilancio alla fine del periodo d'imposta è calcolato per ciascun veicolo come il prodotto della base imponibile corrispondente e dell'aliquota fiscale, salvo diversa disposizione del presente articolo.

L'importo delle imposte dovute al bilancio dalle organizzazioni dei contribuenti è determinato come la differenza tra l'importo calcolato delle imposte e gli importi dei pagamenti anticipati delle imposte dovuti durante il periodo fiscale.

L’importo dell’imposta è calcolato tenendo conto del coefficiente crescente:

1.1 - in relazione alle autovetture con un costo medio compreso tra 3 milioni e 5 milioni di rubli compresi, dall'anno di produzione di cui sono trascorsi 2-3 anni;

1.3 - in relazione alle autovetture con un costo medio compreso tra 3 e 5 milioni di rubli compresi, dall'anno di produzione di cui sono trascorsi da 1 a 2 anni;

1.5 - in relazione alle autovetture con un costo medio compreso tra 3 milioni e 5 milioni di rubli inclusi, non è trascorso più di 1 anno dall'anno di produzione;

2 - per quanto riguarda le autovetture con un costo medio compreso tra 5 e 10 milioni di rubli inclusi, non sono trascorsi più di 5 anni dall'anno di produzione;

3 - in relazione alle autovetture con un costo medio compreso tra 10 e 15 milioni di rubli compresi, dall'anno di produzione di cui non sono trascorsi più di 10 anni;

3 - per autovetture con un costo medio di 15 milioni di rubli, il cui anno di produzione non ha più di 20 anni.

In questo caso, il calcolo dei periodi specificati nel presente paragrafo inizia con l'anno di produzione dell'autovettura corrispondente.

La procedura per il calcolo del costo medio delle autovetture ai fini del presente capitolo è determinata dall'organo esecutivo federale che esercita le funzioni di sviluppo della politica statale e della regolamentazione legale nel campo del commercio. L'elenco delle autovetture con un costo medio di 3 milioni di rubli, soggette a utilizzo nel prossimo periodo fiscale, viene pubblicato entro e non oltre il 1 marzo del successivo periodo fiscale sul sito web ufficiale dell'organismo specificato sulla rete Internet di informazione e telecomunicazioni .

L'importo dell'imposta calcolata alla fine del periodo d'imposta dalle organizzazioni dei contribuenti in relazione a ciascun veicolo con un peso massimo consentito superiore a 12 tonnellate iscritto nel registro è ridotto dell'importo della tassa pagata per tale veicolo in un dato periodo d'imposta.

Se, quando si applica la detrazione fiscale prevista dal presente paragrafo, l'importo dell'imposta dovuta al bilancio assume un valore negativo, l'importo dell'imposta viene considerato pari a zero.

Le informazioni del registro vengono presentate ogni anno alle autorità fiscali entro il 15 febbraio secondo le modalità stabilite dall'organo esecutivo federale nel settore dei trasporti d'intesa con l'organo esecutivo federale autorizzato al controllo e alla supervisione nel campo delle tasse e delle tasse.

2.1. Le organizzazioni contribuenti calcolano l'importo degli acconti d'imposta alla fine di ciascun periodo di riferimento per un importo pari a un quarto del prodotto della base imponibile corrispondente e dell'aliquota fiscale, tenendo conto del coefficiente crescente specificato nel paragrafo 2 del presente articolo.

3. In caso di immatricolazione di un veicolo e (o) cancellazione di un veicolo (cancellazione, esclusione dal registro navale statale, ecc.) durante il periodo fiscale (di riferimento), l'importo dell'imposta (l'importo del pagamento anticipato per fiscale) viene calcolato tenendo conto del coefficiente definito come il rapporto tra il numero di mesi interi durante i quali il veicolo è stato immatricolato presso il contribuente e il numero di mesi di calendario nel periodo fiscale (dichiarazione).

Se l'immatricolazione di un veicolo è avvenuta prima del giorno 15 del mese corrispondente compreso, o la radiazione del veicolo (radiazione, esclusione dal registro navale statale, ecc.) è avvenuta dopo il giorno 15 del mese corrispondente, il mese di immatricolazione (rimozione) si intende l'intero mese dall'immatricolazione) del veicolo.

Se l'immatricolazione del veicolo è avvenuta dopo il giorno 15 del mese corrispondente o la radiazione del veicolo (radiazione, esclusione dal registro navale statale, ecc.) è avvenuta prima del giorno 15 del mese corrispondente compreso, il mese di immatricolazione ( cancellazione) dei fondi del veicolo non vengono presi in considerazione nella determinazione del coefficiente specificato nel presente paragrafo.

4. Perdita di potenza.

5. Perdita di potenza.

6. L'organo legislativo (rappresentativo) di un'entità costitutiva della Federazione Russa, quando stabilisce un'imposta, ha il diritto di prevedere per determinate categorie di contribuenti il ​​diritto di non calcolare o versare acconti d'imposta durante il periodo fiscale.

La procedura, le tariffe e le scadenze per il pagamento della tassa sui trasporti a Mosca per il 2019-2018 sono state approvate dalla legge di Mosca n. 33 del 07/09/2008 “Sulla tassa sui trasporti” (con le opportune modifiche e integrazioni in vigore nel 2019).

Procedura e scadenze per il pagamento della tassa sui trasporti a Mosca

La tassa per ogni veicolo viene pagata per intero in rubli (50 centesimi e più vengono arrotondati al rublo intero, meno di 50 centesimi non vengono presi in considerazione) al bilancio della città di Mosca.

Organizzazioni dei contribuenti pagare le tasse entro il 5 febbraio dell'anno successivo al periodo d'imposta scaduto. Durante il periodo fiscale, le organizzazioni dei contribuenti non effettuano pagamenti anticipati delle imposte.

Pertanto, le organizzazioni devono pagare la tassa sui trasporti per il 2018 entro il 5 febbraio 2019, per il 2019 entro il 5 febbraio 2020 e per il 2020 entro il 5 febbraio 2021. Maggiori dettagli su procedura per il pagamento delle imposte da parte delle persone giuridiche leggi l'articolo al link.

La scadenza per il pagamento della tassa di trasporto per il 2018 per le persone giuridiche a Mosca è il 5 febbraio 2019

Cittadini pagare la tassa di trasporto su un'auto sulla base di un avviso fiscale inviato dall'autorità fiscale. L'importo dell'imposta su un'auto è determinato dalle autorità fiscali sulla base delle informazioni fornite alle autorità fiscali dalle autorità che effettuano l'immatricolazione statale dei veicoli sul territorio della Federazione Russa. Le persone fisiche devono pagare l'imposta sui trasporti in modo generale entro il 1 dicembre dell'anno successivo al periodo d'imposta scaduto, ovvero nel 2019, l'imposta viene pagata rispettivamente per il 2018, alle aliquote stabilite per il 2018, e la tassa automobilistica per 2019 - fino al 01 dicembre 2020.

Scadenza pagamento tasse per i cittadini: Dal 2016, la scadenza per il pagamento della tassa di trasporto su un'auto per i privati ​​è cambiata: ora la tassa deve essere pagata prima del 1 dicembre (in precedenza, la scadenza per il pagamento era fissata fino al 1 ottobre).

L'imposta sui trasporti è dovuta entro il 1° dicembre dell'anno successivo al periodo fiscale scaduto. Cioè, la tassa automobilistica per il 2017 deve essere pagata prima del 1 dicembre 2018, per il 2018 - prima del 1 dicembre 2019.e per il 2019 - fino al 1 dicembre 2020. Se il 1 dicembre è un giorno non lavorativo, il termine di pagamento viene posticipato al giorno lavorativo successivo.

La scadenza per il pagamento della tassa di trasporto su un'auto a Mosca nel 2019 è fino al 2 dicembre 2019 (la tassa viene pagata per il 2018)

Aliquote delle tasse sui trasporti a Mosca

Le aliquote fiscali per le auto a Mosca sono stabilite di conseguenza in base alla potenza del motore, alla spinta del motore a reazione o alla stazza lorda dei veicoli per potenza del motore di un veicolo, un chilogrammo di spinta del motore a reazione, una tonnellata di immatricolazione del veicolo o unità di veicolo nelle seguenti dimensioni:

Nome dell'oggetto imponibile	Aliquota fiscale (in rubli) per il periodo 2017-2018, 2019
Vagoni passeggeri
oltre 100 cv fino a 125 CV (oltre 73,55 kW fino a 91,94 kW) compreso
oltre 125 cv fino a 150 cv (oltre 91,94 kW fino a 110,33 kW) compreso
oltre 150 cv fino a 175 CV (oltre 110,33 kW fino a 128,7 kW) compreso
oltre 175 CV fino a 200 cv (oltre 128,7 kW fino a 147,1 kW) compreso
oltre 200 cv fino a 225 CV (oltre 147,1 kW fino a 165,5 kW) compreso
oltre 225 CV fino a 250 cv (oltre 165,5 kW fino a 183,9 kW) compreso
Moto e scooter con la potenza del motore (con ogni cavallo)
fino a 20 cv (fino a 14,7 kW) compreso
oltre 20 cv fino a 35 cv (oltre 14,7 kW fino a 25,74 kW) compreso
oltre 35 cv (oltre 25,74 kW)
Autobus con potenza del motore(per potenza):
fino a 110 cv (fino a 80,9 kW) compreso
oltre 110 cv fino a 200 cv (oltre 80,9 kW fino a 147,1 kW) compreso
oltre 200 cv (oltre 147,1 kW)
Camion con potenza del motore (per cavallo):
fino a 100 cv (fino a 73,55 kW) compreso
oltre 100 cv fino a 150 cv (oltre 73,55 kW fino a 110,33 kW) compreso
oltre 150 cv fino a 200 cv (oltre 110,33 kW fino a 147,1 kW) compreso
oltre 200 cv fino a 250 cv (oltre 147,1 kW fino a 183,9 kW) compreso
oltre 250 cv (oltre 183,9 kW)
Altri veicoli semoventi, macchine e meccanismi pneumatici e cingolati (per potenza)
Motoslitte, motoslitta con potenza del motore (per cavallo)
fino a 50 cv (fino a 36,77 kW) compreso
oltre 50 cv (oltre 36,77 kW)
Barche, barche a motore e altre imbarcazioni con potenza del motore (per potenza)
fino a 100 cv (fino a 73,55 kW) compreso
Yacht e altre imbarcazioni a vela a motore con potenza del motore (per cavallo):
fino a 100 cv (fino a 73,55 kW) compreso
oltre 100 cv (oltre 73,55kW)
Moto d'acqua con potenza del motore (per cavallo):
fino a 100 cv (fino a 73,55 kW) compreso
oltre 100 cv (oltre 73,55kW)
Navi non semoventi (trainate), per il quale viene determinata la stazza lorda (da ciascuna tonnellata registrata di stazza lorda)
Aerei, elicotteri e altri velivoli con motore (per potenza)
Aerei con motori a reazione(per chilogrammo di forza di trazione)
Altri veicoli nautici e aerei senza motore (per unità di veicolo)

Nota,al momento della riscossione si applica la tassa automobilistica aumento dei coefficienti fiscali sui trasporti per le auto costose vale più di tre milioni di rubli.

Attenzione:Dato che l'importo finale dell'imposta dipende dalla categoria, dalla marca dell'auto e dalla sua potenza, non è consigliabile utilizzare i calcolatori online. Il calcolo più accurato si ottiene semplicemente moltiplicando la potenza dell'auto per l'aliquota fiscale (tenendo conto dei fattori crescenti per le auto costose).

Vantaggi per il pagamento della tassa sui trasporti a Mosca

La legge di Mosca “Sulla tassa sui trasporti” esenta completamente dal pagamento delle tasse:

1. organizzazioni che forniscono servizi per il trasporto di passeggeri mediante trasporto pubblico urbano di passeggeri - per veicoli che trasportano passeggeri (esclusi i taxi);
2. residenti nelle zone economiche speciali di tipo innovativo tecnologico create sul territorio della città di Mosca (di seguito denominate zone economiche speciali) - in relazione ai veicoli immatricolati a nome di questi residenti, dal momento dell'inclusione nel registro dei residenti nella zona economica speciale. Il beneficio è previsto per un periodo di 10 anni, a partire dal mese di immatricolazione del veicolo. Il diritto al beneficio è confermato da un estratto del registro dei residenti della zona economica speciale, rilasciato dall'organo di gestione della zona economica speciale;
   • 2.1. organizzazioni riconosciute come società di gestione di zone economiche speciali e che svolgono attività allo scopo di attuare accordi sulla gestione di zone economiche speciali - in relazione ai veicoli immatricolati a nome di queste organizzazioni, dal momento della conclusione di accordi sulla gestione di zone economiche speciali con l'organo esecutivo federale autorizzato dal governo della Federazione Russa. Il beneficio è previsto per un periodo di 10 anni, a partire dal mese di immatricolazione del veicolo - il beneficio è stato introdotto nel 2018;
   • 2.2. società di gestione del cluster medico internazionale e partecipanti al progetto che hanno stipulato accordi sull'attuazione del progetto con la società di gestione del cluster medico internazionale e svolgono attività di attuazione del progetto sul territorio del cluster medico internazionale - in relazione ai veicoli immatricolati alle società di gestione del cluster medico internazionale e ai partecipanti al progetto. I partecipanti al progetto ricevono un vantaggio dal momento della conclusione di un accordo sull'attuazione del progetto con la società di gestione del cluster medico internazionale - il vantaggio si applica dal 2018 al 2028;
3. Eroi dell'Unione Sovietica, Eroi della Federazione Russa, cittadini insigniti dell'Ordine della Gloria di tre gradi,
4. veterani della Grande Guerra Patriottica, disabili della Grande Guerra Patriottica - per un veicolo immatricolato a cittadini delle categorie specificate;
5. veterani di guerra, combattenti disabili - per un veicolo immatricolato a cittadini delle categorie specificate;
6. disabili dei gruppi I e II- per un veicolo intestato a cittadini delle categorie specificate;
7. ex minorenni prigionieri dei campi di concentramento, ghetti e altri luoghi di detenzione forzata creati dai nazisti e dai loro alleati durante la seconda guerra mondiale - per un veicolo immatricolato a cittadini delle categorie specificate;
8. uno dei genitori (genitori adottivi), tutore, curatore di un figlio disabile - per un veicolo immatricolato a cittadini delle categorie specificate;
9. persone che possiedono autovetture con una potenza del motore fino a 70 cavalli (fino a 51,49 kW) inclusi - per un veicolo della categoria specificata registrato a queste persone;
10. uno dei genitori (genitori adottivi) in una famiglia numerosa- per un veicolo intestato a cittadini delle categorie specificate;
11. Vittime di Chernobyl - per un veicolo;
12. individui che, come parte di unità a rischio speciale, hanno preso parte diretta ai test sulle armi nucleari e termonucleari, eliminando gli incidenti negli impianti nucleari presso armi e strutture militari - per un veicolo immatricolato a cittadini di queste categorie;
13. individui che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni o sono diventati disabili a seguito di test, esercitazioni e altri lavori relativi a qualsiasi tipo di impianti nucleari, comprese le armi nucleari e la tecnologia spaziale - per un veicolo immatricolato a cittadini di queste categorie;
14. uno dei tutori di una persona disabile fin dall'infanzia, riconosciuto dal tribunale come incompetente - per un veicolo immatricolato a cittadini della categoria specificata.

A Mosca i pensionati non beneficiano delle tasse sui trasporti.

Importante. I vantaggi elencati ai punti 3-8, 11-14 non si applicano alle autovetture con potenza del motore superiore a 200 CV. (oltre 147,1 kW).

I benefici vengono erogati agli individui su richiesta basata su un documento che conferma il diritto al beneficio. Se un contribuente ha diritto a ricevere benefici per più motivi, il beneficio è concesso su una base a scelta del contribuente.

I vantaggi non si applicano ai veicoli nautici, aerei, alle motoslitte e alle motoslitte.

Se il diritto alle prestazioni sorge (perdita) durante il periodo d'imposta, l'importo dell'imposta è calcolato tenendo conto di un coefficiente definito come rapporto tra il numero di mesi completi precedenti il ​​mese (successivo al mese) di comparsa (perdita) del diritto alle prestazioni per il numero di mesi di calendario del periodo fiscale. In questo caso il coefficiente viene calcolato con tre cifre decimali.

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Ogni anno migliaia di persone acquistano un'auto. Quando si acquista un'auto, quasi tutti guardano alla potenza del motore perché questo è il fattore principale che influenza l'importo della tassa di trasporto. Pertanto, prima di effettuare un acquisto, è necessario sapere Come viene calcolata correttamente la tassa di trasporto e da cosa dipende?.

Regole di base

Ai sensi dell'articolo 28 del capitolo 2 del Codice tributario della Federazione Russa, tutti i cittadini - persone fisiche e giuridiche - sono tenuti a pagare un'imposta di questo tipo. Un prerequisito è la proprietà di un veicolo (veicolo). I tipi imponibili includono:

Puoi effettuare calcoli per il periodo fiscale corrente in modo indipendente o utilizzando una calcolatrice. Quest'ultimo è presentato sul sito web del Servizio fiscale nalog.ru, basta inserire la tua regione di residenza.

Non soggetto a tassazione seguenti oggetti:

• imbarcazioni a motore con potenza non superiore a 5 hp;
• barche a remi;
• autovetture (LA) utilizzate;
• Velivoli con potenza inferiore a 100 CV, acquistati tramite la previdenza sociale;
• navi marittime e fluviali adibite alla pesca;
• trattori e mietitrebbie, altri veicoli utilizzati per attività agricole;
• tutti i veicoli desiderati con documenti giustificativi.

In questo caso il proprietario si impegna a pagare la tassa di trasporto indipendentemente dall'operazione. Per liberarsi dagli obblighi, il proprietario è obbligato a rimuovere il veicolo dall'immatricolazione statale.

La durata è determinata in mesi per anno solare. Se il veicolo è stato acquistato il 15 aprile e venduto il 20 maggio, vengono presi in considerazione due mesi interi.

Anche il coefficiente crescente è regolato in una regione specifica e viene assegnato alle auto il cui costo è superiore a 3 milioni di rubli.

Esistono inoltre diverse categorie di soggetti che hanno diritto a beneficiare delle agevolazioni fiscali sui trasporti. L’imposta non viene pagata se il proprietario è:

• pensionato;
• veterano;
• Disabilitato;
• un membro di una famiglia numerosa;
• proprietario di un veicolo di piccola potenza.

Se il proprietario possiede più veicoli, riceve un solo tipo di vantaggio.

Per gli individui

In conformità con le modifiche all'articolo 361 del Codice Fiscale, l'aliquota di calcolo è leggermente diminuita per le persone fisiche. Per il calcolo, prendiamo l'indicatore LA - autovettura, A - autobus, GA - camion, M - motociclette. Ora il tasso in rubli è:

1. Velivoli fino a 100 (potenza) – 2.5.
2. Velivoli fino a 150 (potenza) – 3.5.
3. Velivoli fino a 200 (potenza) – 5.
4. Velivoli fino a 250 (potenza) – 7.
5. Velivoli da 250 (potenza) – 15.
6. M e scooter fino a 20 (potenza) – 1.
7. M e scooter fino a 35 (potenza) – 2.
8. M e scooter da 35 (potenza) – 5.
9. E con potenza fino a 200 (potenza) – 5.
10. E con una potenza di 200 (potenza) – 10.
11. GA fino a 100 (potenza) – 2,5.
12. GA fino a 150 (potenza) – 4.
13. GA fino a 200 (potenza) – 5.
14. GA da 200 (potenza) – 8,5.
15. Motoslitta fino a 50 (potenza) – 2,5. Da 50 CV - 5.
16. Barche e altri veicoli fino a 100 (potenza) – 20. Oltre – 40.
17. Moto d'acqua fino a 100 (potenza) – 25. Oltre – 50.

Le tariffe presentate sono valide per i privati ​​e sono fissate per legge. Le Regioni hanno la facoltà di rivedere i coefficienti sia al rialzo che al ribasso.

In alcuni casi, il governo regionale può coefficienti di variazione a seconda dei costi richiesti. Ma l’eccesso degli indicatori non può essere più di dieci volte, né al ribasso né al rialzo.

Come calcolare correttamente la tassa di trasporto per un individuo? Se l'auto è stata venduta in un mese specifico, il venditore paga l'intero periodo.

Il calcolo viene effettuato utilizzando le seguenti formule:

H = NS * NB, oppure

H = NS * potenza, o

H = NS * potenza * durata utile / 12, o

N = NS * stazza lorda (in tonnellate), oppure

N = NS * forza di trazione (in kg), dove

N- imposta, NS- aliquota fiscale, NB- la base imponibile.

Il pagamento viene effettuato dopo aver fornito una notifica da parte del servizio fiscale, che può essere visualizzata nel luogo di registrazione. Il pagamento da parte dei singoli viene effettuato entro l'inizio di ottobre successivo al periodo di riferimento. Ad esempio, le tasse per il 2018 vengono pagate nel 2019.

Puoi pagare la tassa di trasporto nel tuo account personale sul portale dei servizi statali www.gosuslugi.ru o utilizzando i dettagli specificati nella lettera tramite il terminale Sberbank. Se la lettera non è arrivata al contribuente entro il termine prescritto, è necessario recarsi personalmente all'autorità fiscale e scoprire l'importo.

Se un contribuente vede delle inesattezze nella notifica, deve contattare immediatamente l'ente governativo del suo luogo di residenza. Insieme a questo, viene scritta una domanda e vengono allegati i documenti giustificativi.

In caso di inadeguato adempimento dei propri obblighi, il contribuente ha il diritto di applicare sanzioni. Queste sanzioni sono descritte nel Codice Fiscale e vengono addebitate per i ritardi di pagamento. 1/300 del tasso di rifinanziamento per ogni giorno.

Per le persone giuridiche

Il Codice Fiscale obbliga tutte le persone giuridiche a calcolare l'imposta sui trasporti in modo indipendente e a rifletterla nella dichiarazione. Viene calcolato l'importo da pagare per ogni specifico tipo di trasporto separatamente, include molte funzionalità che alla fine aumentano l'importo dell'imposta.

Il pagamento viene effettuato in base al prodotto della base imponibile, che è conforme ai parametri del veicolo, e all'aliquota specifica della regione. Quest'ultimo può essere sia di base che regionale.

Per i veicoli costosi si applicano fattori crescenti:

• versione 2012-2013 al prezzo di 3-5 milioni di rubli - 1,1 rubli/cv;
• Versione del 2014 al prezzo di 3-5 milioni di rubli – 1,3 rubli/CV;
• produzione dal 2016 al prezzo di 3-5 milioni di rubli – 1,5 rubli/cv;
• uscita nel 2009 al prezzo di 5-10 milioni di rubli – 2 rubli/CV;
• uscita nel 2005 al prezzo di 5-10 milioni di rubli - 3 rubli / CV;
• uscita nel 1995 al prezzo di 5-10 milioni di rubli - 3 rubli / CV.

Tutti i calcoli vengono eseguiti sia in modo indipendente che utilizzando una calcolatrice, con numeri frazionari (copechi) arrotondati al rublo più vicino. Questo requisito è previsto dalla legge federale n. 248 del 23 luglio 2013. Per calcolare è necessario utilizzare la formula:

Tassa di trasporto = aliquota * base * T * V, dove

offerta preso secondo il coefficiente valido in una determinata regione, base– da PTS (cavalli), T- tutta la vita, Y– numero di mesi dell'anno di riferimento.

Nel caso di un coefficiente moltiplicativo, è necessario moltiplicare per l'indicatore alla fine della formula, secondo la tabella sopra.

La base imponibile

La base imponibile è la base utilizzata per calcolare l’imposta. Ad esempio, i margini commerciali vengono presi come base. Molti cittadini confondono la base imponibile e l'oggetto della tassazione. Ma vale la pena ricordare che l'oggetto è ciò che è soggetto a tassazione e la base è ciò da cui viene calcolata l'imposta.

In questo caso, l'oggetto è un veicolo e la base è la potenza, cioè la potenza. Maggiore è il potere, maggiore sarà il denaro che il proprietario pagherà. Ma la potenza non è l’unico indicatore. Se non è possibile determinarlo, come base vengono presi il volume e il peso del veicolo.

Spesso la base imponibile è indicata dal produttore nel manuale del proprietario. In questo caso è sufficiente inserire l'indicatore nella dichiarazione.

È determinato nel seguente modo:

• auto, autobus e altri veicoli acquatici e terrestri - potenza del motore in cavalli;
• aereo – spinta isometrica in modalità decollo in kgf;
• altri veicoli a livello dell'aria con spinta isotermica;
• veicoli acquatici senza motore – stazza lorda in tonnellate di immatricolazione.

Nel caso in cui il calcolo nella documentazione sia in kW, è necessario convertire autonomamente questa cifra in potenza.

Formula per il calcolo

Per calcolare la tassa di trasporto è necessario utilizzare la formula:

H = StN * Rb * (CopMb / 12), dove

R- ammontare della tassa, StN– coefficiente fiscale, RB- potenza del motore, KopMb– durata in mesi.

Esempio. Nel marzo 2016, un cittadino residente a Mosca ha acquistato un'auto, che ha successivamente venduto (agosto 2016). Poi ha acquistato una nuova auto (settembre 2016). La prima vettura aveva una potenza di 70 cavalli, la seconda di 80 cavalli.

Quindi quale tassa dovrebbe pagare un cittadino nel 2017 sulla base dei risultati del 2016? Per cominciare, vale la pena determinare la durata di ciascun veicolo. In questo caso, la prima macchina – sei mesi, la seconda – 4 mesi. In entrambi i casi, la tariffa sarà di 10 rubli per CV.

Cioè nel primo caso il proprietario pagherà:

10 * 70 * 6/12 = 350 sfregamenti.

Nel secondo:

10 * 80 * 4/12 = 267 sfregamenti..

Il risultato è:

267 + 350 = 617 sfregamenti.

Ma per i residenti di Mosca c'è un vantaggio quando si guida un veicolo con una potenza inferiore a 70 cavalli, in questo caso il cittadino pagherà solo 267 rubli;

Da cosa dipende

L'imposta viene pagata su un veicolo dotato di motore. In questo caso il calcolo avviene per ogni cavallo. Per conoscere l'importo richiesto da pagare, è necessario sapere informazioni seguenti:

• aliquota fiscale in una regione specifica;
• numero di cavalli;
• durata di servizio in mesi;
• fattore moltiplicativo per .

L'aliquota fiscale è fissata in una regione specifica e dipende dalla cilindrata, dalla classe ambientale e dall'anno di produzione del veicolo.

La base imponibile è stabilita in base al tipo di autovettura. Puoi trovare queste informazioni nel passaporto del veicolo o nel STS.

Pagamento della tassa di trasporto – responsabilità di ogni persona. Pertanto, vale la pena calcolare autonomamente l'importo da pagare annualmente, piuttosto che attendere una notifica da parte del servizio fiscale. È necessario pagare l'imposta in tempo, altrimenti, secondo la legge, seguiranno sanzioni con maturazione giornaliera sulla quota capitale del debito. Puoi pagare tramite il portale dei servizi statali e nel terminale Sberbank.

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