Il rimborso dell'imposta sul reddito per il trattamento di una madre o di un padre è un servizio fornito ai contribuenti che hanno sostenuto spese materiali per cure mediche o per l'acquisto di determinati farmaci, introdotto per rendere questo processo più accessibile.

In questo articolo proponiamo di parlare delle condizioni per il calcolo dello sgravio fiscale sociale, di quelle necessarie, della sua entità e di alcuni altri dettagli.

La terza parte dell'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce secondo quali regole viene concesso il risarcimento per le spese associate alla terapia medica.

Questo atto legislativo stabilisce che il contribuente può legalmente recuperare l'imposta sul reddito anche per le spese destinate al pagamento delle cure mediche dei genitori.

Quando viene calcolata la riduzione fiscale per le cure?

Per beneficiare della riduzione della base imponibile in relazione al pagamento delle cure della madre, la persona che ha sostenuto tali costi dovrebbe tenere conto delle seguenti sfumature:

• L'istituto medico deve essere autorizzato. Molte persone preferiscono essere curate in cliniche private. Tuttavia, dovrebbe essere chiaro che è possibile ricevere un risarcimento solo se l'istituzione i cui servizi sono stati pagati dal richiedente per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ha una licenza.
• Le procedure di trattamento e i farmaci devono essere approvati da uno specialista. Per dissipare i dubbi sul fatto che un particolare tipo di spesa medica sia approvato per il calcolo della detrazione sociale, è necessario familiarizzare con il decreto del governo russo, entrato in vigore il 19 marzo 2001 ed elencato nello stato archivi sotto il numero 201.
• Termini di prescrizione. Quando si rimborsano le tasse per le cure mediche, i tempi del pagamento giocano un ruolo importante. Se questo processo è stato effettuato più di tre anni fa, non sarà più possibile ridurre la base imponibile.
• Impiego ufficiale del richiedente la detrazione. Oggi, un numero enorme di persone lavora senza un impiego ufficiale e, poiché l’importo esatto del loro reddito non è documentato, non pagano le tasse. In tali situazioni, il diritto alla compensazione sociale non è garantito.

Va notato che anche se la madre per le cui cure il contribuente ha pagato non è la sua (ad esempio, ha adottato o preso in custodia il figlio in passato), in questa situazione è comunque consentito ridurre le dimensioni del la base imponibile per legge.

Quando è necessario presentare una detrazione?

Come notato sopra, puoi ricevere una compensazione finanziaria di carattere sociale se non sono trascorsi più di tre anni dalla data di pagamento delle prestazioni mediche. Tuttavia, non è fissata solo la scadenza per la sua registrazione.

Se i documenti vengono completati e presentati per la revisione troppo presto, il rimborso dell'imposta sul reddito personale verrà negato. Pertanto, dopo aver pagato la terapia medica della madre o del padre, è necessario attendere la fine del periodo fiscale in corso e solo allora iniziare a compilare la dichiarazione.

Attraverso quale ente viene erogata la detrazione sociale?

Quasi un contribuente su due che ha raccolto un pacchetto di documentazione per un credito d'imposta per le spese legate all'assistenza medica dei suoi genitori si chiede cosa si dovrà fare dopo. Dopo che i documenti sono stati preparati, devono essere inviati all'ufficio delle imposte per la revisione.

È responsabilità dell'ufficio delle imposte verificare i documenti aziendali per un credito d'imposta per i servizi medici e decidere se ne vale la pena. Di norma, l’audit documentale viene completato entro tre mesi dalla presentazione dei documenti.

ATTENZIONE! Una richiesta di riduzione dell'entità della base imponibile per il trattamento della madre o del padre non dovrebbe essere indirizzata a nessuna autorità fiscale, ma solo a quella situata nel luogo di registrazione del richiedente la compensazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Documenti per il rimborso fiscale per il trattamento dei genitori

Senza un documento come la dichiarazione dei redditi, lo sconto fiscale non è disponibile. Questo documento deve essere compilato secondo il modello 3-NDFL.

L'ufficio delle imposte accetta solo la dichiarazione originale. Inoltre, è richiesto un certificato che indichi il reddito di un individuo e la detrazione dell'imposta sul reddito personale da esso (il datore di lavoro è responsabile della sua preparazione). Il certificato viene solitamente redatto secondo il modello 2-NDFL.

Oltre ai documenti obbligatori di cui sopra, un individuo dovrebbe preparare una serie di tali documenti:

1. Dichiarazione.è un documento che viene compilato a mano dal contribuente e contiene la richiesta per l'emissione di un compenso monetario per il pagamento della terapia medica dei genitori. In alcuni casi non è necessaria alcuna domanda.
2. . Quando i servizi medici sono già stati completamente forniti alla madre o al padre di una persona, questi può contattare il medico curante e richiedere un certificato attestante che ha trasferito i fondi sul conto bancario della clinica. Il contribuente deve ottenere il certificato originale.
3. Copia dell'accordo. Come è noto, anche se i servizi medici e i medicinali sono autorizzati con decreto governativo per il calcolo del rimborso fiscale, ma non sono stati prescritti da un medico, il rimborso fiscale non è possibile. Allegare quindi copia dell'accordo terapeutico al pacchetto principale della documentazione.
4. Ordini di pagamento. Documenti come ordini di pagamento, diversi assegni della clinica e altri documenti di questo tipo servono come valida conferma che la persona ha effettivamente pagato per il trattamento della madre o del padre.
5. Certificato di nascita. Per dimostrare che il contribuente e la persona in cura sono effettivamente parenti è necessario produrre copia dell'atto di nascita del richiedente il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Si prega di notare che se l'accordo con la clinica non dice nulla sulla licenza, allora questo documento, o meglio una copia di esso, deve essere incluso nel pacchetto di documenti necessari per fornire la detrazione sociale.

Importo della detrazione fiscale per il trattamento dei genitori dei pensionati

Per calcolare quanti soldi possono essere restituiti per le spese destinate al pagamento di procedure mediche o farmaci per i genitori in pensione, è necessario trovare il 13% dei costi totali. Tuttavia, è necessario tenere conto di alcune sfumature:

• Limite del credito d'imposta. La legislazione fiscale russa ha adottato un limite allo sconto fiscale sociale, pari a 120.000 rubli. In altre parole, anche se il contribuente ha sostenuto spese per un importo molto maggiore del limite massimo dello sgravio fiscale sociale, gli verranno restituiti non più di 15.600 rubli (ovvero il 13% del limite consentito).
• Tipi di trattamento costosi. Se i servizi terapeutici sono inclusi nell'elenco delle procedure costose, ad essi non si applica la limitazione dell'importo della detrazione sociale. Pertanto, secondo la legge, è possibile ricevere il massimo risarcimento consentito per servizi a basso costo e, inoltre, addebitare una detrazione per procedure costose, il cui importo non è limitato.

Cos'è la detrazione fiscale per le cure?

Secondo la legislazione della Federazione Russa (articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa), quando si paga per cure o farmaci Puoi contare su una detrazione fiscale o, per dirla semplicemente, recuperare parte del denaro speso per le cure.

Una detrazione fiscale è la parte di reddito che non è soggetta a imposta. Pertanto, è possibile restituire l'imposta pagata sulle spese sostenute per le cure. Cioè, se tu stai ufficialmente lavorando?(e, di conseguenza, pagare l'imposta sul reddito) e pagato per il loro trattamento o il trattamento dei loro parenti, allora puoi recuperare parte del denaro per l'importo fino al 13% del costo del trattamento.

In quali casi è possibile ottenere la detrazione fiscale per le cure?

Puoi usufruire della detrazione fiscale per cure e recuperare parte delle tue spese nei seguenti casi:

1. quando si paga per i servizi medici, Se:
2. Puoi ottenere una detrazione fiscale al momento del pagamento dei medicinali, Se:
   • Hai pagato a tue spese i farmaci prescritti dal tuo medico per te o per i tuoi familiari prossimi (coniuge, genitori, figli sotto i 18 anni);
   • i farmaci pagati sono inclusi in un elenco speciale dei farmaci per i quali sono previste detrazioni (questo elenco di farmaci è definito nel decreto del governo della Federazione Russa del 19 marzo 2001 N 201);
3. Puoi ottenere una detrazione fiscale quando si paga l’assicurazione sanitaria volontaria, Se:
   • avete pagato i premi assicurativi nell'ambito di un'assicurazione malattia facoltativa o di un'assicurazione per parenti prossimi (coniuge, genitori, figli sotto i 18 anni);
   • il contratto assicurativo prevede solo il pagamento delle prestazioni terapeutiche;
   • l'organizzazione assicurativa con la quale è stato concluso il contratto di assicurazione facoltativa dispone dell'autorizzazione per l'esercizio del tipo di attività in questione;

Importo della detrazione fiscale per il trattamento

L'importo della detrazione fiscale per il trattamento è calcolato per l'anno solare ed è determinato dai seguenti fattori:

Esempio: Nel 2018 Ivanov A.A. ha subito un corso di cure dentistiche del valore di 140mila rubli. e un'operazione a pagamento relativa a cure costose, del costo di 200 mila rubli. Allo stesso tempo, nel 2018 ha guadagnato 500mila rubli e ha pagato un'imposta sul reddito di 62mila rubli. Poiché le cure dentistiche non sono costose, la detrazione fiscale massima è di 120 mila rubli. (che è inferiore a 140 mila rubli). Dall'operazione di Ivanov A.A. si riferisce a tipi di trattamento costosi, non ci sono restrizioni sulle detrazioni fiscali per questo. Totale nel 2019 per il 2018 Ivanov A.A. potrà tornare a se stesso (120mila rubli + 200mila rubli) * 13% = 41.600 rubli. Quindi Ivanov A.A. pagato tasse più di 41.600 rubli, potrà restituire l'intero importo.

Il processo per ottenere una detrazione per il trattamento

Il processo per ottenere una detrazione può essere semplificato utilizzando il nostro servizio. Ti aiuterà a preparare una dichiarazione 3-NDFL e altri documenti di detrazione in 15-20 minuti e fornirà anche istruzioni dettagliate su come presentare i documenti alle autorità fiscali. In caso di domande durante l'utilizzo del servizio, avvocati professionisti saranno lieti di consigliarvi.

Documenti necessari per richiedere la detrazione fiscale per le cure

Per richiedere la detrazione fiscale occorrerà innanzitutto:

• dichiarazione 3-NDFL;
• accordo con un istituto medico;
• certificato di pagamento per servizi medici;
• documenti che confermano le tue spese;
• documenti che confermano l'imposta sul reddito pagata (certificato 2-NDFL).

Quando e per quale periodo posso ricevere la detrazione fiscale?

Puoi restituire i soldi per cure/medicinali solo per gli anni in cui effettuato direttamente il pagamento. Tuttavia, puoi presentare una dichiarazione e restituire il denaro solo durante l'anno successivo all'anno di pagamento. Cioè, se hai pagato le cure nel 2018, potrai restituire i soldi solo nel 2019.

Se non hai presentato immediatamente una detrazione, allora Puoi farlo più tardi, ma non più di quanto fatto negli ultimi tre anni. Ad esempio, nel 2019 potrai richiedere la detrazione fiscale solo per gli anni 2016, 2017 e 2018.

Tutta la procedura per ottenere la detrazione di solito ci vogliono dai due ai quattro mesi(la maggior parte del tempo viene spesa dall'ufficio delle imposte per controllare i documenti).

Elenco delle prestazioni mediche per le quali è prevista la detrazione fiscale

Secondo il decreto del governo della Federazione Russa n. 201 del 19 marzo 2001, i seguenti servizi medici possono essere presi in considerazione nelle detrazioni fiscali:

1. Servizi diagnostici e terapeutici nella fornitura di cure mediche di emergenza alla popolazione.
2. Servizi di diagnosi, prevenzione, trattamento e riabilitazione medica nell'ambito della fornitura di cure mediche ambulatoriali alla popolazione (anche negli ospedali diurni e da parte dei medici generici (di famiglia), compresa la visita medica.
3. Servizi di diagnosi, prevenzione, cura e riabilitazione medica nella fornitura di cure mediche ospedaliere alla popolazione (anche negli ospedali diurni), compresa la visita medica.
4. Servizi di diagnosi, prevenzione, trattamento e riabilitazione medica nella fornitura di assistenza medica alla popolazione in sanatori e istituti di villeggiatura.
5. Servizi di educazione sanitaria forniti al pubblico.

Elenco delle tipologie di cure costose per le quali è prevista la detrazione fiscale

Secondo il decreto del governo della Federazione Russa n. 201 del 19 marzo 2001, i seguenti servizi medici sono costosi e vengono presi in considerazione nella detrazione fiscale per intero (senza limite di 120 mila rubli):

1. Trattamento chirurgico delle anomalie congenite (difetti dello sviluppo).
2. Trattamento chirurgico di forme gravi di malattie del sistema circolatorio, compresi gli interventi che utilizzano macchine per la circolazione artificiale, tecnologie laser e angiografia coronarica.
3. Trattamento chirurgico delle forme gravi di malattie respiratorie.
4. Trattamento chirurgico di forme gravi di malattie e patologie combinate dell'occhio e dei suoi annessi, compreso l'uso di tecnologie endolaser.
5. Trattamento chirurgico di forme gravi di malattie del sistema nervoso, compresi interventi microneurochirurgici ed endovasali.
6. Trattamento chirurgico delle forme complicate di malattie dell'apparato digerente.
7. Endoprotesi e interventi ricostruttivi sulle articolazioni.
8. Trapianto di organi (complesso di organi), tessuti e midollo osseo.
9. Reimpianto, impianto di protesi, strutture metalliche, pacemaker ed elettrodi.
10. Chirurgia plastica ricostruttiva, plastica e ricostruttiva.
11. Trattamento terapeutico delle patologie cromosomiche e delle malattie ereditarie.
12. Trattamento terapeutico delle neoplasie maligne della tiroide e di altre ghiandole endocrine, compreso l'uso della terapia protonica.
13. Trattamento terapeutico delle polineuropatie infiammatorie acute e delle complicanze della miastenia grave.
14. Trattamento terapeutico delle lesioni sistemiche del tessuto connettivo.
15. Trattamento terapeutico di forme gravi di malattie degli organi circolatori, respiratori e digestivi nei bambini.
16. Trattamento combinato delle malattie del pancreas.
17. Trattamento combinato delle neoplasie maligne.
18. Trattamento combinato delle malattie emorragiche ereditarie e dell'anemia aplastica.
19. Trattamento combinato dell'osteomielite.
20. Trattamento combinato delle condizioni associate a gravidanza complicata, parto e periodo postpartum.
21. Trattamento combinato delle forme complicate di diabete mellito.
22. Trattamento combinato delle malattie ereditarie.
23. Trattamento combinato di forme gravi di malattie e patologie combinate dell'occhio e dei suoi annessi.
24. Trattamento complesso delle ustioni con una superficie corporea pari o superiore al 30%.
25. Tipi di trattamento associati all'uso della dialisi emo e peritoneale.
26. Allattamento di neonati prematuri di peso fino a 1,5 kg.
27. Trattamento dell'infertilità mediante fecondazione in vitro, coltivazione e inserimento di embrioni intrauterini.

Gli sconti fiscali per le cure o l'acquisto di farmaci sono classificati come di gruppo e vengono concessi solo se l'individuo ha preparato e compilato correttamente tutti i documenti necessari. In questo articolo parleremo di quali documenti sono necessari per restituire il 13% dai servizi medici.

La legislazione fiscale della Federazione Russa, in particolare l'articolo 219 (punto tre), prevede una riduzione dell'entità della base imponibile per le persone che hanno pagato per servizi medici o hanno speso denaro per essi.

Pertanto, se il contribuente è costretto a investire risorse materiali nelle cure, ha il diritto di recuperarne una parte.

Cosa devi fare per riaverlo?

Tieni presente che non tutti possono usufruire della detrazione fiscale sociale. L'ufficio delle imposte addebiterà una compensazione monetaria solo se sono soddisfatte le seguenti condizioni:

• Pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. I beni materiali restituiti a titolo di risarcimento vengono cancellati dall'importo pagato dall'individuo per l'imposta sul reddito alla tesoreria statale. A questo proposito, per ricevere la detrazione, è necessario pagare il 13% dell'Irpef su tutti i redditi. Le persone che non sono contribuenti non hanno diritto allo sconto fiscale.
• Documentazione corretta. Poiché puoi restituire l'imposta sul reddito associata alle spese mediche non solo per te stesso, ma anche per tuo figlio, padre, madre, fratello o sorella, tutti i documenti che confermano il fatto del pagamento devono essere emessi a nome della stessa persona.
• Licenza. Oggi sempre più contribuenti preferiscono utilizzare i servizi di una clinica a pagamento. Quando ci si sottopone a cure in una clinica, è anche possibile ottenere una detrazione fiscale, ma è necessario che questa istituzione abbia una licenza, così come tutti gli altri documenti che confermino la legalità delle sue attività.

Quando presentare i documenti

Accade spesso che il pacchetto di documenti sia completamente raccolto e correttamente eseguito, ma il contribuente non riceva ancora un compenso monetario. Di norma, ciò è dovuto alla non conformità.

I documenti devono essere inviati all'ufficio delle imposte solo nell'anno successivo a quello di pagamento dei servizi medici.

Ad esempio, se un paziente ha pagato per il suo trattamento in una clinica a pagamento nel 2017, il servizio di detrazione può essere utilizzato solo nel 2019 e le informazioni in tutti i documenti devono essere inserite per il 2017.

Va notato che è possibile ricevere uno sgravio fiscale solo relativo al pagamento delle cure degli ultimi tre anni. Pertanto, se una persona è stata curata nel 2014, l'ultima opportunità per ricevere una detrazione è nel 2017 e nel 2019 questo diritto scade automaticamente.

Documentazione

Affinché il servizio fiscale possa prendere una decisione positiva in merito al calcolo della compensazione monetaria per il pagamento dei servizi medici e anche dedicare un tempo minimo a un audit documentale, si consiglia vivamente di considerare attentamente la preparazione della documentazione. Tutte le informazioni incluse nei documenti devono corrispondere alla realtà e non contenere correzioni.

Elenco dei documenti per l'ufficio delle imposte

Innanzitutto, il contribuente che richiede la detrazione deve predisporre i documenti obbligatori per il calcolo di qualsiasi tipo di detrazione sociale. Questo gruppo comprende i seguenti documenti aziendali:

1. Dichiarazione. Senza questo documento, il contribuente non sarà in grado di dimostrare che il servizio fiscale non ha alcun credito nei suoi confronti. La dichiarazione funge da sorta di rapporto che contiene assolutamente tutte le informazioni sul reddito di un individuo, nonché tutti i tipi di transazioni ad esso correlate.
2. Riferimento. Poiché il pagamento dell'imposta sul reddito sui salari viene solitamente effettuato dal datore di lavoro e non dal contribuente stesso, è stata introdotta una certa forma di documento: 2-NDFL, in cui sono inserite tutte le informazioni sul pagamento delle tasse.
3. Dichiarazione. Affinché l'ispettore fiscale non abbia dubbi sul fatto che il desiderio provenga davvero dal contribuente stesso e non da estranei, è necessario redigere una domanda.

IMPORTANTE! La domanda di riduzione della base imponibile deve essere redatta di proprio pugno dal richiedente e deve contenere tutti gli estremi del conto sul quale verranno conseguentemente trasferiti i fondi per le cure.

Documenti dalla clinica

Dopo che un individuo che ha sostenuto spese materiali legate al miglioramento della salute ha preparato una dichiarazione, un certificato e una domanda, può procedere alla fase successiva: raccogliere i documenti direttamente correlati ai costi del trattamento. Chi richiede la detrazione deve avere i seguenti documenti:

Se viene concesso uno sconto fiscale in relazione all'acquisto di medicinali costosi, l'unica prova documentale in questo caso sono le ricevute della farmacia. È sulla base degli accertamenti forniti che il medico curante potrà rilasciare un certificato, che diventerà successivamente un fattore decisivo per il servizio fiscale, spingendo all'emissione di un compenso monetario.

Dichiarazione

La dichiarazione dei redditi viene compilata nel modulo 3-NDFL e richiede il rispetto di molte sfumature. Il modulo di dichiarazione è composto da molte pagine, di cui solo alcune sono obbligatorie.

Tuttavia, prima di iniziare a compilare il modulo di dichiarazione, il contribuente deve munirsi dei seguenti documenti, le cui informazioni vengono inserite nel documento secondo il modello 3-NDFL:

• Codice fiscale e passaporto.
• Certificato di reddito prelevato dal luogo di lavoro, nel modulo 2-NDFL.
• Un certificato rilasciato da un istituto medico che indica il pagamento del trattamento.
• Assegni, ricevute e qualsiasi altro documento di pagamento.

La procedura ICSI - l'introduzione di uno spermatozoo in un ovulo - è spesso impossibile da fare senza la fecondazione in vitro (inclusa nell'elenco dei metodi di trattamento costosi per i quali è prevista una detrazione fiscale) © Eugene Ermolovich

Una persona che ha pagato l'imposta sul reddito (13%) durante l'anno e si è sottoposta a cure a proprie spese può restituire parte dei fondi versati allo Stato. Questo importo è chiamato “detrazione fiscale sociale”. Anche se una persona è stata curata in una clinica privata, secondo VHI, se ha semplicemente acquistato medicinali, ha il diritto di riavere i soldi indietro (Parte 3, Articolo 219, Clausola 3 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Inoltre, possono ricevere una detrazione coloro che hanno pagato non solo per le proprie cure, ma anche per le cure del coniuge, dei genitori e dei figli (compresi i figli adottivi e quelli sotto tutela) di età inferiore ai 18 anni. Lo stesso vale per i medicinali acquistati dal contribuente a proprie spese. Qui c'è una condizione importante: i farmaci devono essere prescritti ufficialmente da un medico.

Quando puoi contare sulle prestazioni sociali?

Quando si richiede una detrazione sociale, non importa dove la persona ha ricevuto cure o appuntamento: in un centro medico privato, ospedale o clinica statale - l'importante è che questa istituzione abbia la licenza appropriata (parte 3 dell'articolo 219, clausola 3 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Nel determinare la detrazione dell’imposta sociale viene preso in considerazione anche l’importo dei contributi assicurativi nell’ambito delle convenzioni di assicurazione malattia volontaria (AIP) del contribuente stesso, del coniuge, dei genitori e dei figli del contribuente. Se i contributi assicurativi sono stati versati dal datore di lavoro (o sia dal datore di lavoro che dal paziente), non sarà possibile ricevere una detrazione: la compagnia assicurativa non ha stipulato un accordo con un individuo.

È anche importante sapere che non vengono pagate detrazioni per tutti i servizi medici e farmaceutici. Se il trattamento costa più di 120 mila rubli, si dice “costoso”. Esiste un elenco limitato delle sue tipologie per il quale è possibile contattare l'ufficio delle imposte per il pagamento. L'elenco corrispondente dei farmaci si trova anche nel decreto del governo della Federazione Russa n. 201. È possibile determinare se il trattamento pagato è considerato costoso non solo utilizzando l'elenco approvato, ma anche utilizzando un codice speciale nel certificato di pagamento per i servizi medici, presentato alle autorità fiscali: codice “1” - per basso- trattamento dei costi, codice “2” - per costoso.

Nel calcolare l'importo della detrazione sociale, la base è il 13% dell'importo speso da una persona per cure o medicinali. Inoltre, non restituiranno più dell'importo che costituiva l'imposta sul reddito. Se una persona ha avuto più spese contemporaneamente per le quali è possibile effettuare una detrazione sociale, ha il diritto di scegliere quale di esse fornire informazioni all'ufficio delle imposte: l'importante è che l'importo totale non superi i 120 mila rubli.

Quando si compensano le spese fino a 120 mila rubli, esiste un limite all'importo della detrazione dell'imposta sociale: 15.600 rubli (13% di 120 mila rubli). Ma per i trattamenti costosi non esistono restrizioni di questo tipo: viene applicata una detrazione del 13% in base all’importo delle spese di una persona. Gli organi legislativi regionali possono stabilire altri importi di detrazioni, ma entro i limiti approvati nel Codice Fiscale della Federazione Russa (articolo 222).

Sul sito web del Servizio fiscale federale (FTS) puoi anche trovare un esempio di calcolo della detrazione fiscale sociale e puoi determinare autonomamente quale importo verrà pagato in una situazione particolare.

Quali documenti sono necessari

1. Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche compilata nel modulo 3-NDFL (il modulo è reperibile sul sito web del Servizio fiscale federale). Da completare alla fine dell'anno in cui è stato effettuato il trattamento.

2. Certificato (modulo 2-NDFL), ricevuto sul luogo di lavoro, relativo alle imposte maturate e trattenute per il periodo corrispondente.

3. Copie di documenti che confermano la parentela, in caso di pagamento per cure di parenti: certificato di nascita del bambino, certificato di matrimonio o, se il denaro è stato speso per la cura dei genitori o per l'acquisto di medicinali per loro, la nascita del contribuente certificato .

4. Copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere le detrazioni sociali:

— contratti per la fornitura di servizi medici;

— certificati di pagamento dei servizi medici (nonché l'originale);

— certificati attestanti la necessità per il paziente di acquistare a proprie spese farmaci e materiali di consumo per cure costose;

— tagliando del buono del sanatorio (in caso di cure sanatorio);

— documenti di pagamento (assegni, ordini di pagamento, ecc.) che confermano il pagamento. I documenti di pagamento devono essere rilasciati alla persona che ha stipulato un accordo per le cure con un'organizzazione medica, cioè al contribuente, e non alla persona il cui trattamento è stato effettuato;

— coordinate bancarie sulle quali effettuare il bonifico della detrazione.

In alcuni casi possono anche richiedere una licenza all'organizzazione medica in cui è stato effettuato il trattamento.

Se il trattamento è stato effettuato nell'ambito di una convenzione di assicurazione sanitaria volontaria, è necessario fornire copia di:

— un contratto o una polizza di assicurazione medica volontaria;

— un assegno o una ricevuta del premio assicurativo (contributo);

— una ricetta (anch'essa originale) con la dicitura “per il fisco”;

— certificati CIF;

— documenti di pagamento.

Come ottenere la detrazione

Tutti i documenti devono essere presentati all'autorità fiscale del luogo di residenza (o meglio, all'autorità fiscale presso la quale la persona è registrata). Quando invii i documenti, devi avere con te gli originali. Ma non potrai consegnare documenti per un'altra persona senza procura. Inoltre, deve essere autenticata, ma alcuni ispettorati possono accettare una procura senza soddisfare questa condizione.

Puoi inviare documenti anche per posta, ma sempre con lettera di valore e con l'elenco dei documenti allegati. L'indirizzo dell'ufficio delle imposte è facile da trovare sul sito web del Servizio fiscale federale. Questo metodo di presentazione fa risparmiare tempo, ma se una persona ha dimenticato di inviare dei documenti, lo scoprirà solo dopo l'ispezione (fino a tre mesi) e, se presenta di persona, l'ispettore ti dirà immediatamente quali altri documenti sono necessari essere portato.

Questa detrazione fiscale sociale è un'opportunità per restituire parte dei fondi spesi per le cure e l'acquisto di medicinali.

Le condizioni per ricevere questo tipo di detrazione sono la presenza dello status di residente nella Federazione Russa e il reddito tassato con un'aliquota del 13%.

Quali spese possono essere rimborsate?

1. Si possono ottenere detrazioni fiscali per le spese relative a:
   • proprio trattamento o trattamento di parenti (coniuge, genitori, figli sotto i 18 anni) in istituti medici in Russia;
   • acquistare farmaci per te o per i tuoi parenti prescritti dal tuo medico e acquistati a tue spese;
   • pagamento dell'assicurazione medica volontaria (in base a un accordo con un'organizzazione assicurativa) per te o i tuoi parenti.

Caratteristiche dell'applicazione di detrazione

1. La detrazione massima per il trattamento (sia per te che per i parenti stretti) è 120.000 rubli. Puoi restituire fino al 13% delle spese sostenute, ma non di più 15.600 rubli(escluso l'importo della detrazione per cure costose);

L'importo è di 120.000 rubli. è comune a tutte le spese sociali (ad eccezione delle cure costose e dell'istruzione dei figli e dei fratelli). Quali spese dovrebbero essere incluse nella detrazione fiscale? lo decide il contribuente;

Nota: limite di detrazione di 120.000 rubli. Le cure mediche costose e i farmaci non sono coperti.

Quando si paga per servizi medici costosi, è possibile recuperarne fino al 13%. costo intero(oltre a tutte le altre detrazioni sociali), ma per questo devono essere inclusi in un elenco speciale di servizi medici costosi approvato dal Governo della Federazione Russa.

Nota: la decisione finale di riconoscere alcuni servizi come costosi è a discrezione del Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale. A questo proposito, se il servizio erogato non è compreso nell'elenco, è necessario rivolgersi al Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale per avere chiarimenti in merito alla possibilità di classificarlo come costoso.

I servizi medici e i farmaci a pagamento devono essere inclusi in un elenco speciale dei servizi medici e dei farmaci approvato dal Governo della Federazione Russa.

Nota: si può ricevere una detrazione anche per un medicinale che non è compreso nell'elenco specificato, ma contiene una sostanza specificata in questo elenco).

2. Detrazione prevista solo a condizione di cui dispone un istituto medico o un'organizzazione assicurativa licenza, per l'implementazione di attività mediche (assicurative) in Russia.

La detrazione si può ottenere solo se nell'anno in cui sono state pagate le cure (sono stati acquistati medicinali) si sono registrati redditi soggetti all'Irpef con aliquota del 13%;

Nota: Si precisa che non esistono indicazioni chiare sul divieto di percepire la detrazione qualora non vi fosse reddito al momento del pagamento delle cure (acquisto di medicinali).

3. Il saldo della detrazione fiscale non viene riportato ai periodi successivi. Cioè, se non fosse possibile ricevere l'intera detrazione in un anno, non sarà possibile trasferirla all'anno successivo;
4. Detrazione per cure - riutilizzabile. Puoi richiederla ogni anno entro il limite stabilito (senza limite se la cura è costosa);
5. La convenzione ed i documenti di pagamento devono essere redatti da chi richiede la detrazione. Questa limitazione non si applica ai coniugi. Quando un coniuge richiede una detrazione per l'altro, non importa per chi sono stati rilasciati tutti i documenti e chi ha pagato le cure;
6. La detrazione per cure è prescritta al massimo tre anni dalla data delle spese. Pertanto, nel 2017, potrai restituire i costi delle cure pagate nel 2016, 2015, 2014;
7. Per ricevere una detrazione specifica per cure costose, il certificato di pagamento delle prestazioni mediche deve indicare il codice "02"

Esempi di calcolo delle detrazioni fiscali per le spese di cura

Esempio 1. Detrazione per proprio trattamento

Condizioni per ricevere una detrazione

Nel 2016, Petrov I.A. pagato per le sue cure in un istituto medico a pagamento 60.000 rubli.

480.000 rubli.

62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Le spese per le cure nel 2016 ammontavano a 60.000 rubli. Pertanto, l’importo dovuto per il rimborso sarà pari a: 7.800 rubli.(RUB 60.000 x 13%).

Dal momento che per il 2016 Petrov I.A. ha pagato un'imposta sul reddito per un importo di oltre 7.800 rubli e le spese di cura non superano il limite di 120.000 rubli, potrà ricevere una detrazione fiscale completa - 7.800 rubli.

Esempio 2. Detrazione per cure proprie che costano più di 120.000 rubli.

Condizioni per ricevere una detrazione

Nel 2016, Petrov I.A. pagato per le sue cure presso un istituto medico 90.000 rubli., e ha anche acquistato, come prescritto dal medico, i farmaci necessari per il trattamento, nella quantità di 40.000 rubli.

Reddito percepito e imposta sul reddito personale pagata

Reddito per il 2016 dell'ingegnere I.A Petrov costituita 480.000 rubli.(RUB 40.000 (stipendio) x 12 mesi).

L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

In generale, i costi del trattamento di Petrov I.A. nel 2016 ammontavano a 130.000 rubli., ma poiché esiste un limite di detrazione per le spese sociali - 120.000 rubli, l'importo dovuto per il rimborso sarà pari a: RUB 15.600(RUB 120.000 x 13%).

Dal momento che nel 2016 Petrov I.A. ha pagato l'imposta sul reddito per un importo di oltre 15.600 rubli, potrà ricevere una detrazione fiscale completa - RUB 15.600

Esempio 3. Detrazione per il trattamento di un bambino

Condizioni per ricevere una detrazione

Nel 2016, Petrov I.A. pagato per il trattamento della figlia di 15 anni in un istituto medico a pagamento, 70.000 rubli.

Reddito percepito e imposta sul reddito personale pagata

Reddito per il 2016 dell'ingegnere I.A Petrov costituita 480.000 rubli.(RUB 40.000 (stipendio) x 12 mesi).

L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Dall'età della figlia sotto i 18 anni, Petrov I.A. ha diritto ad usufruire di una detrazione fiscale per le spese relative alle cure. L’importo dovuto per il rimborso sarà pari a: 9.100 rubli.(70.000 RUB x 13%).

Dal momento che per il 2016 Petrov I.A. ha pagato l'imposta sul reddito per un importo di oltre 9.100 rubli, potrà ricevere una detrazione fiscale completa - 9.100 rubli.

Esempio 4. Detrazione per cure costose

Condizioni per ricevere una detrazione

Nel 2016, Petrov I.A. pagato per una costosa operazione polmonare 500.000 rubli.

Reddito percepito e imposta sul reddito personale pagata

Reddito per il 2016 dell'ingegnere I.A Petrov costituita 480.000 rubli.(RUB 40.000 (stipendio) x 12 mesi).

L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Poiché il trattamento chirurgico delle forme gravi di malattie respiratorie è incluso nell'elenco dei servizi medici costosi per i quali è prevista una detrazione fiscale in toto(senza limite di 120.000 rubli) l'importo dovuto per la restituzione sarà pari a: 65.000 rubli.(500.000 RUB x 13%).

Tuttavia, per il 2016 Petrov I.A. ha pagato l'imposta sul reddito personale per un importo inferiore a 65.000 rubli, quindi può solo restituire - 62.400 rubli.(importo dell'imposta sul reddito pagata per l'anno).

Esempio 5. Detrazione per cure insieme ad altre detrazioni sociali

Condizioni per ricevere una detrazione

Nel 2016, Petrov I.A. pagato i medicinali necessari per il trattamento di sua moglie per un importo di 60.000 rubli., così come le tue lezioni presso l'istituto per un importo di 80.000 rubli.

Reddito percepito e imposta sul reddito personale pagata

Reddito per il 2016 dell'ingegnere I.A Petrov costituita 480.000 rubli.(RUB 40.000 (stipendio) x 12 mesi).

L'importo dell'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno era 62.400 rubli.(RUB 480.000 x 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Spese di Petrov I.A. per il 2016 ammontano a 140.000 rubli.(60.000 rubli (per medicinali) + 80.000 rubli (per formazione)), ma poiché l'importo delle detrazioni sociali per l'anno non può superare i 120.000 rubli, potrà restituire solo: RUB 15.600(RUB 120.000 x 13%).

Dal momento che per il 2016 Petrov I.A. pagato l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di oltre 15.600 rubli, potrà ricevere l'importo dovuto per il rimborso completo - RUB 15.600

Modi per ricevere una detrazione fiscale

Attraverso il Servizio fiscale federale

La procedura per ottenere una detrazione fiscale per le spese di trattamento attraverso il servizio fiscale avviene in 3 fasi:

Per ricevere la detrazione fiscale per le spese di cura sono necessari i seguenti documenti:

Documenti principali:

1. Dichiarazione nel modulo 3-NDFL. Si ricorda che il modulo di dichiarazione deve essere aggiornato all'anno per il quale si richiede la detrazione. Cioè, se viene richiesta una detrazione per il 2013, la dichiarazione deve essere aggiornata per il 2013.

Aiuto 2-NDFL. Può essere ottenuto presso l'ufficio contabilità del luogo di lavoro (se durante l'anno hai lavorato in più luoghi, devi ottenere un certificato da ciascuno di essi).

Nota: il certificato 2-NDFL non è incluso nell'elenco dei documenti obbligatori da presentare per richiedere la detrazione.

Documenti aggiuntivi per la detrazione per prestazioni mediche:

Accordo con un istituto medico, che indica il costo del trattamento. Una copia dell'accordo, autenticata personalmente dal richiedente, viene presentata al servizio fiscale (ogni pagina della copia deve essere firmata).

Il contratto deve indicare dettagli della licenza per lo svolgimento di attività medica. Se sono assenti, è necessario fornirli inoltre copia della licenza.

Nota: se si desidera ricevere una detrazione per cure costose, nel contratto con l'istituto medico devono essere specificati anche i costi sostenuti.

Certificato di pagamento dei servizi medici rilasciato dall'istituto medico che ha fornito il servizio.

Quando ci si sottopone a cure presso un istituto di sanatorio, è inoltre necessario ottenere un certificato medico. Dovrebbe riflettere il costo del trattamento meno vitto, alloggio, ecc.

1. Copie dei documenti di pagamento, confermando l'avvenuto pagamento del trattamento (ricevute, ordini di pagamento, ecc.).

Ulteriori documenti per la detrazione per l'acquisto di medicinali:

1. Ricetta, prescritto dal medico curante per l'acquisto di medicinali, redatto sul modulo n. 107-1/u e contenente un timbro speciale destinato all'amministrazione fiscale.
2. Copie dei documenti di pagamento, confermando il fatto del pagamento dei medicinali (ricevute, ricevute di cassa, ordini di pagamento, ecc.).

Documenti aggiuntivi per la detrazione per l'assicurazione sanitaria:

1. Una copia del contratto con l'organizzazione assicurativa o la polizza. Il contratto deve indicare dettagli della licenza per lo svolgimento dell’attività assicurativa. Se sono assenti, è inoltre necessario fornire una copia della licenza.
2. Copie dei documenti di pagamento, confermando il fatto del pagamento dei premi assicurativi (ricevute, ordini di pagamento, ecc.).

Ulteriori documenti per la detrazione per i parenti:

1. Copia del certificato di nascita del bambino (in caso di detrazione per bambini).
2. Copia del certificato di matrimonio (in caso di detrazione per il coniuge).
3. Copia del certificato di nascita del richiedente (in caso di detrazione per i genitori).

Nota Quando si inviano copie di documenti al servizio fiscale, si consiglia di avere con sé gli originali.

La seconda fase è il trasferimento dei documenti raccolti all'autorità fiscale

È possibile trasferire i documenti raccolti nei seguenti modi:

1. Personalmente contattando l’autorità fiscale territoriale del tuo luogo di residenza. Con questo metodo l'ispettore fiscale controllerà personalmente tutti i documenti e, se necessario, ti dirà immediatamente quali documenti mancano o quali devono essere corretti.
2. Attraverso un rappresentante tramite procura notarile (alcuni servizi fiscali accettano documenti tramite procura scritta a mano).

Per posta- una lettera di valore con la descrizione dell'allegato. Per fare ciò è necessario racchiudere i documenti in una busta (non sigillare la busta) e fare 2 copie dell'inventario postale in cui sono elencati tutti i documenti allegati.

Questo metodo non richiede una visita all'ufficio delle imposte, ma se sono stati commessi errori o il pacchetto di documenti non è stato ritirato per intero, lo scoprirai solo dopo 2-3 mesi (dopo aver controllato i documenti).

3. Utilizzo del conto personale del contribuente (LKN), che si trova sul sito web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Per ottenere l'accesso alla LKN, è necessario contattare qualsiasi autorità fiscale per creare un account e ricevere un login e una password per accedervi. Per fare ciò, devi portare con te il numero di identificazione del contribuente (TIN) e il passaporto. Non è previsto alcun costo per il collegamento di LKN.

Nota: la dichiarazione 3-NDFL e l'insieme dei documenti necessari per ottenere una detrazione fiscale possono essere presentati al servizio fiscale durante tutto l'anno.

La terza fase è il controllo dei documenti e l'ottenimento della detrazione fiscale

La verifica della dichiarazione dei redditi e dei documenti accompagnatori viene effettuata in entro 3 mesi dalla data della loro presentazione all'autorità fiscale.

Entro 10 giorni dalla fine della verifica, il servizio fiscale deve inviare una notifica scritta al contribuente con i risultati della verifica (concessione o rifiuto di fornire una detrazione fiscale).

Dopo aver ricevuto la notifica, è necessario recarsi presso l'autorità fiscale e presentare una domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche indicando le coordinate bancarie su cui verrà effettuato il trasferimento di denaro.

I fondi devono essere trasferiti a entro 1 mese dalla data di presentazione della domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma non prima della fine della verifica del documento (audit documentale).

Per quale periodo posso ricevere la detrazione fiscale?

Puoi ricevere la detrazione fiscale solo per gli anni in cui è stato effettuato direttamente il pagamento delle cure.

In questo caso puoi presentare una dichiarazione e restituire il denaro solo l'anno prossimo, per l'anno in cui sono state sostenute le spese di cura. Ad esempio, se hai pagato le cure nel 2015, puoi restituire il denaro solo nel 2016.

La dichiarazione 3-NDFL e i documenti necessari per ottenere una detrazione fiscale possono essere presentati al Servizio fiscale federale durante tutto l'anno.

Come ottenere una detrazione sociale tramite un datore di lavoro

Dal 2016 Puoi ottenere una detrazione fiscale per le cure dal tuo datore di lavoro. In questo caso, l’imposta sul reddito con un’aliquota del 13% non verrà più trattenuta sui salari.

La caratteristica principale di questo metodo è che per ricevere la detrazione non è necessario attendere la fine dell'anno (come avviene con l'ufficio delle imposte si può richiedere la detrazione subito dopo aver pagato le cure);

La procedura per ottenere una detrazione tramite un datore di lavoro avviene in 3 fasi:

La prima fase è la raccolta dei documenti necessari

L'elenco dei documenti per ottenere una detrazione tramite il datore di lavoro coincide con i documenti necessari per ottenere una detrazione tramite il servizio fiscale (vedi sopra).

Ma ci sono le seguenti differenze:

1. Non è necessario compilare una dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL.
2. Non è necessario un certificato nel modulo 2-NDFL.
3. La richiesta di detrazione fiscale deve essere compilata utilizzando un modulo diverso.

La seconda fase è il trasferimento dei documenti raccolti all'autorità fiscale

Dopo che tutti i documenti sono stati raccolti, devono essere presentati al servizio fiscale del luogo di residenza. Le modalità per il trasferimento dei documenti sono le stesse del caso di ricezione della detrazione tramite il servizio fiscale (vedi sopra).

Dopo 30 giorni (assegnati per la verifica dei documenti), il servizio fiscale dovrebbe ricevere notifica, confermando il diritto a ricevere una detrazione dal datore di lavoro.

La terza fase – ottenere una detrazione fiscale

Dopo aver ricevuto una notifica dal servizio fiscale, è necessario scrivere una domanda per la detrazione e, insieme alla notifica, presentarla all'ufficio contabilità del luogo di lavoro.

A partire dalla data di notifica alla contabilità, l'imposta sul reddito non verrà più trattenuta sui salari, per cui aumenterà del 13% rispetto al normale. Ciò continuerà fino al completo esaurimento della detrazione o fino alla fine dell’anno solare.

Nota: se durante l'anno il datore di lavoro ha concesso al dipendente una detrazione non a grandezza naturale(ad esempio, per quei mesi in cui stava compilando i documenti per ricevere una detrazione), quindi il saldo non utilizzato può essere ottenuto alla fine dell'anno contattando il servizio fiscale (vedi sopra per la procedura per ottenere una detrazione tramite l'imposta ufficio).

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