Quando si inizia a discutere delle tasse sugli imprenditori individuali, vale immediatamente la pena notare che un imprenditore individuale non è una persona giuridica, ma un individuo comune, ma con il diritto di svolgere attività commerciali (imprenditore individuale). A causa di questa differenza significativa rispetto a LLC, JSC, ecc., le tasse pagate dai singoli imprenditori possono essere molto più facili e semplici rispetto a quelle delle persone giuridiche.

Raccomandiamo di pagare le tasse e di condurre transazioni commerciali in forma non monetaria utilizzando uno speciale.

Il carico fiscale di un singolo imprenditore consiste non solo nelle tasse stesse, ma anche. A differenza delle tasse pagate, il cui ammontare può essere regolato scegliendo il giusto sistema fiscale, i premi assicurativi sono un importo fisso. Gli imprenditori individuali non devono pagare le tasse se non hanno ancora avviato un’attività, ma devono pagare i premi assicurativi per se stessi finché i dati dell’imprenditore sono elencati nel Registro statale unificato degli imprenditori individuali, vale a dire immediatamente dopo la registrazione.

Per premi assicurativi si intendono i contributi all'assicurazione pensionistica e sanitaria, nonché al Fondo di previdenza sociale, se il singolo imprenditore ha dipendenti. L'importo dei premi assicurativi non dipende dal regime fiscale scelto o dallo svolgimento dell'attività commerciale. Successivamente, abbiamo cercato di parlare di tasse e contributi dei singoli imprenditori in un linguaggio comprensibile e quanto più strutturato possibile.

Premi assicurativi per imprenditori individuali 2019

Contributi dell'imprenditore individuale all'assicurazione pensionistica obbligatoria

I premi assicurativi dei singoli imprenditori per l'assicurazione obbligatoria nel 2019 sono un importo fisso stabilito dal governo della Federazione Russa - 29 354 rublo per l'intero anno. Questa formula si applica nel calcolo dei contributi, a meno che il reddito del singolo imprenditore per il 2019 non superi i 300 mila rubli. Se il reddito ricevuto è maggiore, l'importo dei premi assicurativi aumenta di un altro 1% del reddito ricevuto oltre questo limite.Esiste anche un limite massimo all'importo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione, non di più 234 832 rublo

Contributi dei singoli imprenditori all'assicurazione sanitaria obbligatoria

I premi assicurativi per gli imprenditori individuali per l'assicurazione medica obbligatoria per il 2019 sono fissati a 6 884 rublo Si prega di notare che i contributi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria non aumentano con la crescita del reddito e rimangono lo stesso importo.

In totale, i contributi dei singoli imprenditori nel 2019 per se stessi con un reddito annuo non superiore a 300 mila rubli (anche in assenza di attività o di profitto da essa) saranno 36238 rubli

Contributi individuali degli imprenditori per i propri dipendenti

Se un imprenditore utilizza manodopera salariata, oltre ai premi assicurativi per se stesso, deve pagare i premi assicurativi per i suoi dipendenti.

In generale, i premi assicurativi per i dipendenti sono costituiti da:

• pagamenti per l'assicurazione pensionistica obbligatoria alla Cassa pensione - 22%;
• pagamenti per l'assicurazione sociale obbligatoria nel Fondo delle assicurazioni sociali - 2,9%;
• pagamenti per l'assicurazione sanitaria obbligatoria nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 5,1%.

Inoltre, viene versato un contributo al Fondo delle assicurazioni sociali per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali (dallo 0,2% all'8,5%). Nell'art. 58 della legge del 24 luglio 2009 n. 212-FZ Sono inoltre indicate le aliquote ridotte dei premi assicurativi per i dipendenti, che possono essere applicate a seconda del tipo di attività, delle categorie di dipendenti, del sistema fiscale prescelto e di altre condizioni.

Vantaggi per il pagamento dei premi assicurativi

Dal 2013 sono in vigore i cosiddetti periodi di grazia per il mancato pagamento dei premi assicurativi, quando l'imprenditore non esercita l'attività, perché... presta servizio di leva, è in congedo per prendersi cura di un bambino fino a un anno e mezzo, di un disabile, di una persona di età superiore a 80 anni o è il coniuge di un soldato a contratto o di un diplomatico e non ha opportunità di lavoro . Per ricevere questo beneficio è necessario rivolgersi all'ufficio delle imposte con una domanda e la prova documentale che non viene svolta alcuna attività commerciale.

In tutti gli altri casi - lavoro supplementare su commissione o contratto civile, raggiungimento dell'età pensionabile, mancanza di attività o profitto da essa - l'imprenditore deve versare per sé i contributi assicurativi. L’ispettorato fiscale smetterà di maturarli solo dopo che i dati del singolo imprenditore saranno rimossi dal registro statale.

Per gli imprenditori iscritti non dall'inizio dell'anno i premi assicurativi non vengono calcolati per intero, ma tenendo conto dei giorni trascorsi dalla data.

Calcolatore del premio assicurativo

È necessario pagare i premi assicurativi per un importo di: - r.

Il pagamento consiste in:

Imposte sugli imprenditori individuali

Per evitare una situazione in cui non sarà possibile applicare un regime fiscale preferenziale, è necessario considerare attentamente la scelta dei codici OKVED per i singoli imprenditori, poiché l'ufficio delle imposte non consente la rendicontazione a regimi speciali per una serie di attività. Per coloro che hanno bisogno di aiuto nella scelta dei codici consentiti, possiamo offrire una selezione gratuita di codici OKVED.

Per garantire che le tasse di un singolo imprenditore non diventino la voce principale delle sue spese, vale la pena porsi alcune domande.

1. Il reddito atteso sarà costante o cambierà la sua entità?

Esiste una connessione diretta tra l'irregolarità del reddito e la scelta del sistema fiscale e, in base a ciò, vale la pena calcolare il reddito atteso con almeno un quarto di anticipo. Nel sistema fiscale semplificato, modalità unificate di imposta agricola e sistema operativo base imponibile, cioè l'importo su cui verranno calcolate le tasse sorge solo quando l'imprenditore inizia a percepire un reddito reale. Nei regimi UTII e PSN, la base per tali calcoli sono altri indicatori specificati nel Codice Fiscale, pertanto, in questi casi, il singolo imprenditore deve pagare le tasse indipendentemente dall'importo del reddito ricevuto, anche se non vi è alcun reddito.

Se non hai un reddito regolare all'inizio della tua attività, ti consigliamo di scegliere un sistema semplificato, con il quale potrai poi passare all'UTII o al brevetto, dopo aver prima calcolato l'importo delle tasse previste da questi regimi e accertandoti che nel tuo caso sarà più redditizio.

2. Sarà coinvolta la manodopera salariata e quanti lavoratori saranno necessari?

Il numero di dipendenti nella scelta di un sistema fiscale può diventare un fattore limitante, ad esempio per PSN il numero di dipendenti non deve superare le 15 persone e per il sistema fiscale semplificato e UTII - 100 persone. Il costo di un brevetto dipenderà anche dal numero di dipendenti, in quelle regioni e per quelle tipologie di attività che tengono conto di questo indicatore.La presenza dei dipendenti sarà importante anche nei casi in cui un singolo imprenditore ha la possibilità di ridurre l'imposta dovuta a scapito dei dipendenti pagati premi assicurativi (su tutti i sistemi fiscali, eccetto brevetto).

3.Quale proporzione del reddito sarà costituita dalle spese e sarai in grado di documentarle?

Quando si sceglie tra le opzioni del sistema fiscale semplificato “Reddito 6%” o del sistema fiscale semplificato “Reddito meno spese 15%”, è necessario immaginare l'entità delle spese previste. Nei casi in cui le possibili spese superino il 60% del reddito, dovresti scegliere "Entrate meno spese", ma solo se puoi documentare le spese. Se non sono presenti documenti giustificativi o la quota delle spese è inferiore al 60% del reddito, l'opzione "Reddito" è più redditizia.

4.Quali tipologie di attività nella tua regione sono incluse negli elenchi delle tipologie per PSN e UTII?

I tipi di attività per UTII e PSN sono determinati annualmente dalle leggi regionali e nel tuo territorio specifico questi elenchi possono essere ampliati (per PSN) o ridotti (per UTII), rispetto a quelli specificati nel Codice Fiscale della Federazione Russa. Potresti avere difficoltà in questo momento confronteremo tutti questi criteri, ma poi esamineremo ciascun regime in modo più dettagliato, il che chiarirà la questione della scelta di un sistema fiscale.

E per coloro che preferiscono un approccio individuale, possiamo offrire una consulenza gratuita con uno specialista fiscale che ti aiuterà a scegliere un regime fiscale tenendo conto delle specificità della tua attività e della tua regione.

Imposte individuali sugli imprenditori nel sistema fiscale semplificato

Cominciamo con il sistema più popolare tra le piccole imprese e i singoli imprenditori: il sistema fiscale semplificato (STS) o, come viene solitamente chiamato tra le persone, "semplificato". Gli imprenditori che lavorano su base semplificata sono contribuenti di un'imposta unica, che sostituisce per loro il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sulle attività commerciali e dell'imposta sugli immobili utilizzati negli affari. L'oggetto della tassazione nel sistema fiscale semplificato è il reddito o il reddito ridotto dell'importo delle spese, quindi qui puoi scegliere l'opzione O .

Non solo i ricavi dalla vendita di beni e servizi sono riconosciuti come ricavi, ad es. ricavi, ma anche alcuni altri, detti non operativi. Le spese non comprendono quelle che l'imprenditore stesso considera giustificate, ma un elenco chiuso di esse riportato nell'art. 346.16 Codice Fiscale della Federazione Russa. Va detto che questo elenco è piuttosto ampio e riconosce per la maggior parte le spese reali dei singoli imprenditori. Oltre alle spese stesse, il codice specifica anche la procedura per il loro riconoscimento, in particolare le spese possono essere prese in considerazione solo dopo il pagamento; È inoltre necessario adottare un approccio responsabile nella documentazione delle spese, perché... La violazione dei requisiti relativi ai documenti giustificativi può portare al loro mancato riconoscimento da parte dell'ispettorato fiscale.

La base imponibile per l’opzione “Reddito” è il valore monetario del reddito. Per l'opzione “Reddito meno spese”, la base imponibile sarà il valore monetario del reddito ridotto dell'importo delle spese. Per calcolare l’importo dell’imposta dovuta, è necessario moltiplicare la base imponibile per l’aliquota fiscale, che è del 6% per “Reddito” e del 15% per “Entrate meno spese”.

Per sviluppare alcuni tipi di attività e attrarre investimenti nelle regioni, le autorità locali possono ridurre l'aliquota fiscale standard dal 15% al ​​5%. Puoi scoprire quale aliquota e per quale attività è approvata nel tuo territorio, nella legge regionale sull'istituzione di aliquote differenziate del sistema fiscale semplificato. Questa preferenza è applicabile solo per l'opzione "Reddito meno spese" e il tasso per l'opzione "Reddito" rimane invariato - 6%. Pertanto, se la tua regione ha un’aliquota fiscale ridotta e puoi confermare le tue spese, le imposte sui singoli imprenditori quando si applica il sistema fiscale semplificato “Reddito meno spese” possono essere ridotte al minimo.

Ma anche tenendo conto dei costi, è importante non esagerare, perché... qui il singolo imprenditore ha l'obbligo di pagare l'imposta minima. Cosa significa? Se hai lavorato in perdita, ad es. le spese superano il reddito percepito, dovrai pagare un'imposta minima pari all'1% del reddito percepito.

L'opzione Reddito può rappresentare un'opportunità particolarmente interessante per ridurre la flat tax sui premi assicurativi versati. Allo stesso tempo, i singoli imprenditori senza dipendenti possono ridurre l'imposta maturata dell'intero importo dei contributi e, con redditi piccoli, potrebbe verificarsi una situazione in cui non vi sarà alcuna imposta unica dovuta. Gli imprenditori individuali con dipendenti possono ridurre l'imposta unica a causa degli importi dei premi assicurativi pagati sia per se stessi che per i dipendenti, ma non più del 50%.

Per "Reddito meno spese" non è consentito ridurre l'imposta unica calcolata per il pagamento dell'importo dei premi assicurativi, ma i premi assicurativi che i singoli imprenditori pagano per se stessi e per i propri dipendenti possono essere presi in considerazione nelle spese nel calcolo della base imponibile , che riduce anche l'imposta unica dovuta.

Terminiamo la nostra conoscenza con le restrizioni semplificate che devono essere osservate per funzionare su questo sistema. Per i singoli imprenditori ce ne sono pochi: il numero dei dipendenti non deve superare le cento persone, il sistema fiscale semplificato non è consentito durante l'estrazione e la vendita di minerali (ad eccezione di quelli comuni) e nella produzione di beni soggetti ad accisa. Inoltre, un singolo imprenditore potrebbe perdere il diritto alla semplificazione se il suo reddito per il 2019 supera i 150 milioni di rubli.

Se ritieni che il sistema semplificato sia vantaggioso e conveniente per te, allora Puoi preparare una domanda per il passaggio al sistema fiscale semplificato 2019 in modo assolutamente gratuito:

Imposte sui singoli imprenditori su PSN

Il sistema fiscale sui brevetti o brevetto IP è l’unico regime fiscale destinato solo ai singoli imprenditori. Può essere ottenuto un brevetto per qualsiasi brevetto indicato all'art. 346.43 Codice Fiscale della Federazione Russa. Questo elenco può essere ampliato dagli enti locali, ed è necessario scoprire per quali tipologie di attività è possibile acquistare un brevetto nelle leggi regionali o presso l'ufficio tributario territoriale.

Il brevetto è valido solo nel territorio del comune in cui è stato rilasciato, quindi l'imprenditore individuale deve presentare domanda al Servizio fiscale federale del luogo in cui è valido il brevetto. Per il trasporto merci, è consentito utilizzare un brevetto quando si forniscono servizi in diverse regioni della Federazione Russa, ma solo se i contratti di trasporto vengono conclusi nel luogo di registrazione del singolo imprenditore. Le restrizioni per questo regime si applicano solo al numero di lavoratori assunti - non più di 15, e la perdita del diritto di utilizzare PSN si verificherà se il reddito annuo supera i 60 milioni di rubli.

Calcolare il costo annuo di un brevetto è abbastanza semplice. Per fare ciò è necessario conoscere il “reddito annuo potenzialmente possibile” per il tipo di attività prescelto e moltiplicarlo per il 6%. Puoi conoscere l'importo del reddito potenziale anche dalla legge regionale sul PSN. Un'altra opzione è calcolare il costo di un brevetto. Un brevetto viene rilasciato per un periodo da uno a dodici mesi, ma entro un anno solare. Un singolo imprenditore può detenere diversi brevetti e calcolarne il valore per ciascuno di essi.

Il pagamento di un brevetto avviene come segue:

• Un brevetto rilasciato per un periodo massimo di sei mesi deve essere pagato per intero entro e non oltre la data di scadenza;
• Se il periodo di validità del brevetto va da sei mesi a un anno, un terzo del suo costo totale deve essere pagato entro 90 giorni dall'inizio della validità e due terzi entro la data di scadenza del brevetto.

È impossibile ridurre il costo di un brevetto pagando i premi assicurativi, ma per i singoli imprenditori che lavorano in questo regime è prevista una tariffa ridotta dei premi assicurativi.

Imposte individuali sugli imprenditori sull'UTII

Un'imposta figurativa o un'imputazione, proprio come un brevetto, è valida solo in relazione a determinati tipi di attività specificate nell'art. 346.26. Le leggi regionali potrebbero non solo limitare questo elenco, ma anche non consentire l'uso di questo regime sul loro territorio (ad esempio a Mosca). L'imposta unica per il mese viene calcolata utilizzando una formula piuttosto complessa: DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Scopriamo cosa significa questo insieme di lettere e numeri:

• DB è al mese in rubli (lo troviamo nella tabella riportata nell'articolo 346.29 del Codice Fiscale)
• FP - indicatore fisico (ivi indicato)
• K1 è un coefficiente deflatore, approvato annualmente dal Governo della Federazione Russa. Nel 2019 K1 è pari a 1.915
• K2 - fattore di correzione, fissato dalle leggi regionali nell'intervallo da 0,005 a 1.

Poiché il periodo fiscale per l'UTII è pari a un trimestre, l'importo dell'imposta viene solitamente calcolato su tre mesi. Gli imprenditori individuali devono pagare l'imposta imputata entro il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento.

Sull'UTII, così come sul sistema fiscale semplificato, è possibile ridurre l'imposta unica dovuta sui premi assicurativi pagati per sé e per i dipendenti. Se un singolo imprenditore lavora da solo, puoi detrarre l'intero importo dei contributi versati per te stesso e quando l'imprenditore ha dipendenti, puoi prendere in considerazione i contributi per te e per loro e l'imposta può essere ridotta di non più del 50%.Oltre alla limitazione del numero dei dipendenti (non più di cento), questa modalità prevede anche specifiche restrizioni fisiche, ad esempio l'area del piano di vendita non deve superare i 150 metri quadrati. M.

Imposte individuali sugli imprenditori sull'imposta agricola unificata

L’imposta agricola unificata è destinata ai produttori agricoli, cioè coloro che producono, trasformano e vendono prodotti agricoli. Ciò include anche le organizzazioni e gli imprenditori della pesca. La condizione principale per Imposta agricola unificata - la quota del reddito derivante dalla vendita di prodotti agricoli o dalle catture deve superare il 70% del reddito totale derivante da beni e servizi.

L'imposta agricola viene calcolata secondo gli stessi principi del sistema fiscale semplificato “Reddito meno spese”, ma l'aliquota fiscale rimane invariata e ammonta al 6% del reddito ridotto dell'importo delle spese. L’imposta agricola unificata non è consentita ai contribuenti che producono beni soggetti ad accisa.

Imposte individuali sugli imprenditori su OSNO

E infine, se il singolo imprenditore non ha scelto nessuna delle modalità speciali, lavorerà sul sistema fiscale principale. Oltre all'aliquota del 20%, 10% o 0%, dovrai pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (NDFL). La base imponibile per gli imprenditori individuali in questo regime sarà il reddito derivante dalle attività commerciali, a cui è consentito applicare le cosiddette detrazioni professionali - spese documentate ed economicamente giustificate. Se le spese non possono essere confermate, il reddito ricevuto può essere ridotto solo del 20%.

L’aliquota fiscale in questo caso sarà generalmente pari al 13% se l’imprenditore era residente fiscale in Russia nell’anno di riferimento, vale a dire ha soggiornato nel territorio della Federazione Russa per almeno 183 giorni nell'arco di 12 mesi civili consecutivi.

Ma se un singolo imprenditore nel sistema generale decide di condurre affari dall'estero e non viene riconosciuto come residente fiscale, allora, anche come cittadino russo, cade in una grande trappola finanziaria: tutto il reddito che riceve è tassato ad un'aliquota del 30%, con trattenute professionali non utilizzabili.

I premi assicurativi per OSN possono essere presi in considerazione integralmente come spese, sia per te che per i dipendenti. Vale la pena scegliere OSN se la maggior parte dei tuoi clienti saranno contribuenti IVA, che trarranno vantaggio dalla collaborazione con te, perché avranno la possibilità di tenere conto dell'IVA a monte. E poi, devi calcolare attentamente le entrate stimate e le spese confermate.

Combinare i regimi fiscali per ridurre le imposte sui singoli imprenditori

Un’altra opportunità per chi sa contare i propri soldi è la combinazione di diversi regimi fiscali. Ciò significa che puoi calcolare l'onere fiscale previsto e lavorare su un tipo di attività in una modalità e scegliere un'opzione più redditizia per un altro tipo. È anche possibile combinare le modalità per un'attività se svolgi attività in strutture diverse.Sono possibili opzioni per combinare UTII e sistema fiscale semplificato, PSN e sistema fiscale semplificato, UTII e PSN, imposta agricola unificata e UTII. Non è possibile combinare il sistema fiscale semplificato con l'imposta agricola unificata e il sistema fiscale semplificato con l'imposta di esercizio.

È difficile parlare dei vantaggi della combinazione delle modalità senza fornire esempi, perché Per fare ciò, è necessario calcolare l'importo delle tasse per il regime e il brevetto imputati in una regione specifica e per tipo di attività, ma è sufficiente sapere che tali opzioni hanno il diritto di esistere. Con questo si conclude la nostra considerazione dei principi generali per la scelta di un sistema fiscale, tenendo conto di quali imposte sui singoli imprenditori possono essere legalmente ridotte.

Se non sei riuscito a pagare le tasse o i contributi in tempo, oltre all'imposta stessa dovrai pagare anche una sanzione sotto forma di sanzione, che può essere calcolata utilizzando il nostro calcolatore.

Ecco uno schema di azioni per imprenditori individuali (IP) su un sistema fiscale semplificato (STS “reddito” 6%) senza dipendenti. Se hai dipendenti, le informazioni fornite ti saranno utili anche, devi solo aggiungere ulteriori azioni (verifica quali esattamente con le autorità fiscali e altre autorità ufficiali). Inoltre, qui non sono indicate le azioni relative all'imposta fondiaria (se si utilizza il terreno per scopi commerciali, è necessario pagarla), ai trasporti, alle accise, alle tasse commerciali, ecc. Per i dettagli, contattare nuovamente l'ufficio delle imposte.

Leggi tutti i passaggi necessari:

• Pagamento delle imposte (acconti trimestrali del sistema fiscale semplificato)
• Premi assicurativi fissi (contributi che devono essere versati indipendentemente dalla presenza di profitto o di condotta/mancato svolgimento degli affari)
• Dichiarazione dei redditi (presentata una volta all'anno, alla fine dell'anno)
• Calendario fiscale (tutte le azioni in un'unica tabella)

Automaticamente Puoi calcolare e compilare tutti i documenti di pagamento per le tasse e la rendicontazione dei singoli imprenditori utilizzando questo servizio (ti servirà solo stampa documentazione).

Dal 2017 i premi assicurativi vengono gestiti dalle autorità fiscali e non dalla Cassa pensione.

Vantaggi dei singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato in termini di tassazione (2019)

Grande vantaggio nella tassazione dei singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato: il tasso di interesse sulle imposte (6% o 15%, a seconda del tipo di sistema fiscale semplificato scelto) invece dell'imposta sul reddito personale del 13%. Cioè, l'importo che rimane con te dopo aver pagato il 6% (o il 15%) con un'ulteriore tassa del 13%. Non imponibile.

Secondo grande vantaggio per gli imprenditori individuali sul sistema fiscale semplificato (solo se l'imprenditore non ha dipendenti, cioè rispetto a se fosse dipendente) - premi assicurativi. Supponiamo che lavori in un'organizzazione (o per un imprenditore) e che il datore di lavoro possa pagarti 50.000 rubli al mese. Cosa deve pagare l’organizzazione (o l’imprenditore):

• 6.500 rubli. - il datore di lavoro trasferisce per te l'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito delle persone fisiche 13%);
• 11.000 rubli. - contributi assicurativi (pensione - 22%);
• 2.550 rubli - premi assicurativi (medici - 5,1%);
• 1.450 rubli. - premi assicurativi (assicurazioni sociali - 2,9%).

Pertanto, in tasse vengono spesi 6.500 + 11.000 + 2.550 + 1.450 = 21.500 rubli al mese. (quasi la metà di quanto può pagarti il ​​datore di lavoro). Per un anno risulta 21.500 x 12 = 258.000 rubli.

Confrontiamoci con gli imprenditori individuali sul sistema fiscale semplificato 6%. Gli stessi 50.000 al mese (calcolo approssimativo):

• 0 strofinare. - Sistema fiscale semplificato, imposta ridotta del 100% dei premi assicurativi - sì! Anche gli imprenditori hanno questo vantaggio: maggiori dettagli
• RUB 2.446 17 centesimi - contributi assicurativi (pensione);
• 573 sfregamenti. 67 centesimi. - premi assicurativi (medici);
• 0 strofinare. - alla FSS (Fondo delle assicurazioni sociali - non necessariamente).

Pertanto, 0 + 2.446,17 + 573,67 = 3.019 rubli vengono spesi in tasse al mese. 84 centesimi Per un anno risulta 3.019,84 x 12 = 36.238 rubli.

La differenza tra un dipendente e un singolo imprenditore sarà 258.000 - 36.238 = 221.762 rubli. nell'anno. Sottraiamo da qui altri 3.000 rubli. - 1% a fine anno sui contributi pensionistici e l'ultima differenza la faremo noi RUB 218.762 Una discreta quantità.

Ulteriori informazioni fiscali

Potresti essere interessato alla possibilità di pagare le tasse via Internet (debito come individuo, non come imprenditore individuale).

Una breve panoramica del programma per la contabilità e la preparazione della rendicontazione fiscale per i singoli imprenditori -

La questione della tassazione del reddito di un singolo imprenditore richiede un'analisi approfondita. Ciò è dovuto al fatto che per un'azienda registrata nella Federazione Russa è possibile utilizzare non solo regimi fiscali generali, ma anche speciali.

L'aliquota fiscale per i singoli imprenditori nel 2018 che utilizzano sistemi diversi varierà a seconda dell'oggetto della tassazione. Il ruolo di un tale oggetto può essere sia reddito reale che potenziale, profitto, operazioni per la vendita di beni, ecc. Per avere una comprensione completa delle aliquote fiscali attuali per i singoli imprenditori, continua a leggere.

Aliquote fiscali per gli imprenditori individuali sul sistema generale

Gli imprenditori russi che operano sotto il regime fiscale generale sono pagatori di diverse imposte obbligatorie contemporaneamente. :

• imposta sul reddito delle persone fisiche;
• imposta patrimoniale.

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Aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per gli imprenditori individuali

L'imposta sul reddito per un imprenditore individuale sostituisce l'imposta sul reddito (come nel caso delle organizzazioni). Ad essere tassato, infatti, è l’utile, cioè la differenza tra il reddito derivante dalla vendita di beni e servizi e le spese di produzione dell’imprenditore. L'aliquota fiscale per i singoli imprenditori nel 2017 è rimasta invariata, pari, come prima, al 13%.

Quando si calcola l'imposta, è importante tenere conto del fatto che solo le spese che hanno prove documentali possono essere classificate come spese. Se un singolo imprenditore non ha la possibilità di supportare le informazioni sulle spese con la documentazione contabile primaria, può detrarre il 20% dal reddito. L'importo ricevuto in questo caso sarà tassato con un'aliquota del 13%.

Aliquote IVA per i singoli imprenditori

Per quanto riguarda l'imposta sul valore aggiunto, la legislazione russa applica aliquote diverse a seconda del tipo e della categoria dei beni, dei servizi venduti dai singoli imprenditori, del lavoro svolto, ecc.

Oggi ci sono 3 aliquote IVA attuali in Russia:

• 0% - per la vendita di beni per l'esportazione, nonché per la fornitura di servizi per il trasporto internazionale di merci;
• 10% - per la vendita di prodotti medici, alcuni articoli per bambini (letti, passeggini, giocattoli, maglieria, ecc.), alcuni prodotti alimentari (zucchero, sale, cereali, carne, ecc.) - è possibile fornire un elenco completo di tali transazioni studiato sulla risorsa ufficiale Internet -FTS www.nalog.ru;
• 18% - per tutte le altre operazioni.

Va notato che la legge definisce anche le azioni dei singoli imprenditori che non sono soggette a IVA. Tra queste rientrano, ad esempio, la vendita di beni ad uso religioso, la messa a disposizione di locali in affitto a società estere accreditate nella Federazione Russa, ecc.

Importante! Se le attività di un singolo imprenditore su OSNO comportano l'implementazione di transazioni che rientrano in diverse aliquote IVA, la contabilità di tali transazioni deve essere tenuta separatamente.

La base imponibile per il calcolo dell'IVA è determinata nel momento in cui i beni (servizi, lavori) sono stati pagati o spediti (trasferiti). In questo caso, viene selezionata la prima di queste date.

Avendo stabilito la base imponibile, il singolo imprenditore ha il diritto di applicare ad esso detrazioni per l'importo dell'IVA da lui pagata al momento dell'acquisto di beni (lavori, servizi), che a quel tempo erano già stati accettati per la contabilità.

Aliquota fiscale sulla proprietà

Insieme all'IVA e all'imposta sul reddito personale, un imprenditore che utilizza il sistema fiscale generale è tenuto a pagare, che utilizza per realizzare un profitto. Quale percentuale di tasse paga in questo caso il singolo imprenditore?

Le aliquote fiscali in vigore nel 2017 variano a seconda del valore totale dell'inventario della proprietà. In alcune regioni il valore catastale non viene più utilizzato per il calcolo delle imposte. In ogni caso, l'imprenditore paga l'imposta sulla proprietà in generale come individuo. Tassi possibili: dallo 0,1% al 2%.

Aliquote fiscali per gli imprenditori individuali che applicano regimi fiscali speciali

L'utilizzo di sistemi fiscali speciali esonera l'imprenditore dal pagamento delle imposte discusse nel capitolo precedente. Per la stragrande maggioranza dei singoli imprenditori, questa circostanza diventa l'argomento decisivo per rifiutare di utilizzare OSNO.

I regimi fiscali speciali differiscono non solo nelle aliquote chiave, ma anche negli oggetti della tassazione. Pertanto, non è consigliabile fare una scelta avventata a favore dell'imposta con l'aliquota più bassa senza comprenderne i dettagli.

Il sistema semplificato consente ai singoli imprenditori di selezionare autonomamente un oggetto imponibile tra due opzioni stabilite:

• reddito;
• profitto.

Nel primo caso, l'aliquota fiscale per gli imprenditori individuali è fissata al 6%. Nel 2016 sono entrate in vigore le modifiche alla legislazione fiscale che consentono alle autorità delle entità costituenti della Federazione Russa di introdurre aliquote differenziate in relazione a. Per coloro che hanno come oggetto il reddito può essere applicata un'aliquota ridotta, ma non inferiore all'1%.

Gli imprenditori che calcolano le imposte sui profitti (redditi-spese) utilizzano per il calcolo un'aliquota del 15%. Se nella regione in cui ha sede l'imprenditore individuale le autorità hanno esercitato il potere di differenziare l'imposta, l'aliquota applicabile può essere ridotta al 5%.

Aliquota fiscale per i contribuenti UTII

A differenza del sistema semplificato, in cui l'imposta viene calcolata sull'importo del reddito reale percepito dall'imprenditore, nel caso dell'UTII il calcolo si basa sul reddito figurato (cioè potenziale), da cui il nome corrispondente del regime.

Quale percentuale di tasse paga un singolo imprenditore sull'UTII? è pari al 15% del reddito figurativo.

Come scoprire l'importo del reddito imputato? Per fare ciò è necessario fare riferimento alla normativa fiscale vigente. Il codice fiscale della Federazione Russa contiene informazioni sui tipi di attività consentiti da un imprenditore che utilizza UTII. A seconda di ciò che fa l'imprenditore, può utilizzare per il calcolo l'indicatore fisico stabilito (superficie di vendita, numero di dipendenti, ecc.) e la redditività di base mensile assegnata a ciascun tipo di attività. Moltiplicando questi indicatori, il singolo imprenditore riceverà il suo reddito figurativo, che costituirà la base imponibile.

Importante! Nel calcolare l'UTII, è necessario tenere conto non solo dell'aliquota fiscale, ma anche dei coefficienti attuali (K1 e K2), in base all'importo di cui viene adeguato il rendimento di base. I valori di tali moltiplicatori nel 2017 sono i seguenti: K1 è pari a 1.798; il valore K2 varia da regione a regione tra 0,005 e 1.

Come nel caso del sistema fiscale semplificato, anche sull'UTII è possibile utilizzare aliquote differenziate, anche queste legate alla regione. Per alcune categorie di contribuenti unici, le autorità degli enti costituenti della Federazione Russa hanno il diritto di stabilire aliquote ridotte, ma non inferiori al 7,5%.

Tariffa per i contribuenti dell'Imposta Unificata sull'Agricoltura

I singoli imprenditori le cui attività comportano la produzione di beni agricoli hanno la possibilità di utilizzare l'imposta agricola unificata. In questo caso, i loro profitti (reddito meno spese di produzione confermate) saranno tassati con un'aliquota del 6%.

Aliquota fiscale per gli imprenditori individuali su un brevetto

Per acquisire un brevetto per svolgere un tipo di attività specificata dalla legge, un uomo d'affari, come prima, dovrà pagare il 6% del reddito potenziale.

In questo caso, viene preso come base il reddito annuo possibile per un singolo imprenditore. E il costo di un brevetto viene adeguato in base al numero di mesi per i quali viene acquistato.

Un singolo imprenditore può legalmente evitare di pagare le tasse in diversi casi:

• se non percepisce redditi a causa della sospensione delle attività;
• se le sue attività non sono redditizie (ad eccezione di alcuni casi specificati dalla legge; ad esempio, in tale situazione viene pagata l'imposta minima sul sistema fiscale semplificato “Proventi-Uscite”);
• se in relazione alla categoria di contribuenti a cui appartiene la legge applica un'aliquota d'imposta pari a zero.

L'ultimo caso merita un'attenzione speciale e richiede un'analisi approfondita.

Dal 2015, i nuovi imprenditori che hanno scelto un sistema fiscale semplificato o brevettato al momento della registrazione di un'impresa hanno la possibilità di usufruire di esenzioni fiscali della durata di due periodi di riferimento (2 anni solari). Durante il periodo specificato, l'aliquota fiscale per i singoli imprenditori sarà dello 0%. Il tempo di attuazione di tale progetto è previsto per i prossimi 5 anni, ovvero le esenzioni fiscali possono essere utilizzate dai singoli imprenditori registrati tra il 2015 e il 2020 compreso.

Un imprenditore che richiede l'utilizzo dell'imposta zero deve soddisfare i seguenti requisiti stabiliti per tutti i singoli imprenditori senza eccezioni:

• sistema fiscale - sistema fiscale semplificato o PSN;
• il tipo di attività del singolo imprenditore deve appartenere alla sfera scientifica, produttiva, sociale o alla sfera della fornitura di servizi personali;
• il profitto ricavato da attività a tasso zero deve essere almeno pari al 70% del profitto totale del singolo imprenditore per tutti i tipi di attività.

Importante! Come nel caso della differenziazione del sistema fiscale semplificato e dell'UTII, le autorità regionali possono avvalersi del diritto di assegnare esenzioni fiscali ai singoli imprenditori a loro discrezione. Cioè, le informazioni relative all'attuazione di questo diritto devono essere chiarite con l'autorità fiscale regionale (territoriale).

Il video seguente descrive più dettagliatamente questa misura di sostegno alle piccole imprese usando l'esempio degli imprenditori di Mosca:

Come non sbagliare la scelta del regime fiscale, tenendo conto delle aliquote

Ogni anno vengono apportate modifiche alla tassazione dei singoli imprenditori. Questi includono nuovi limiti di reddito per il sistema fiscale semplificato, un coefficiente deflatore per , e l’importo dei premi assicurativi che gli imprenditori pagano per se stessi. A questo proposito, si prevede che il 2019 sarà abbastanza stabile e il carico fiscale complessivo delle piccole imprese aumenterà leggermente.

Premi assicurativi per i singoli imprenditori per se stessi

Sistemi di tassazione per gli imprenditori nella Federazione Russa

È generalmente accettato che il carico fiscale delle piccole imprese russe sia troppo elevato. In realtà, questo non è vero. Se si sceglie il giusto sistema fiscale, l'onere finanziario di un imprenditore sarà addirittura inferiore a quello di un dipendente con il suo stipendio.

Attualmente in Russia sono in vigore i seguenti tipi di tassazione per gli imprenditori individuali:

• sistema generale;
• sistema semplificato nelle opzioni “Reddito” e “Reddito meno spese”;
• un'imposta unica sul reddito figurativo;
• sistema dei brevetti;
• imposta agricola unificata.

Ogni sistema fiscale differisce nella procedura di calcolo e pagamento delle imposte, mentre per lo stesso tipo di attività in regimi diversi gli importi da pagare saranno diversi. Un esempio di calcolo dell'onere fiscale per un negozio è contenuto in questo articolo e i nostri utenti possono ottenere gratuitamente tale calcolo per la propria attività.

Quando si sceglie la tassazione per i singoli imprenditori e si confrontano i pagamenti fiscali in diversi regimi, è necessario tenere conto della possibilità di ridurre gli importi calcolati mediante i contributi versati per se stessi.

Tipologie di tassazione per gli imprenditori individuali	Possibilità di tenere conto dei contributi versati
DI BASE
PSN	Non vengono presi in considerazione e non riducono il valore del brevetto
UTII	Ridurre l'imposta trimestrale calcolata
Imposta agricola unificata	Incluso nelle spese, riducendo la base imponibile per il calcolo delle imposte
Entrate dell'USN	Ridurre l'anticipo calcolato e le tasse dei singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato alla fine dell'anno
Entrate USN meno spese	Incluso nelle spese, riducendo la base imponibile per il calcolo delle imposte

Una caratteristica importante dell'UTII e del sistema fiscale semplificato del reddito è che i contributi versati dai singoli imprenditori nel 2019 senza dipendenti per se stessi possono ridurre a zero il pagamento calcolato.

Ad esempio, l'imposta sull'UTII nel 2019 per il trimestre ammontava a 7.800 rubli, mentre l'imprenditore ha pagato per sé una parte dei contributi in questo trimestre per un importo di 8.100 rubli. Il pagamento delle tasse di 7.800 rubli viene completamente ridotto dei contributi versati, quindi non è necessario trasferire nulla al bilancio. Le imposte sui singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato vengono ridotte in un ordine diverso, ma possono anche essere ridotte a zero.

Il diritto di scegliere un regime fiscale per i singoli imprenditori nel 2019 rimane dichiarativo, vale a dire L'imprenditore deve contattare l'ufficio delle imposte con l'apposita domanda:

• sull'UTII;
• ottenere un brevetto (PSN);
• al sistema semplificato (STS).

Importante. Puoi preparare i documenti per la registrazione dell'imprenditore individuale nel 2019 utilizzando un servizio online gratuito della società 1C-Start

Novità per il 2019

E ora quali ultime novità in materia fiscale saranno importanti per i singoli imprenditori nel 2019:

1. Per gli imprenditori il cui reddito annuo non supera i 150 milioni di rubli è consentito un sistema fiscale semplificato. Questo limite è stato fissato per il periodo 2017-2020 e l'azione del coefficiente deflatore è stata sospesa dalla Legge 03/07/2016 n. 243-FZ. Le imposte sui singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato dipendono dall'aliquota stabilita nella regione. È consentito ridurre l'aliquota per l'opzione “Reddito” dal 6% all'1% e per l'opzione “Reddito meno spese” dal 15% al ​​5%. Puoi conoscere le specificità della legislazione locale presso il Servizio fiscale federale o il dipartimento economico dell'amministrazione comunale.
2. L'imposta UTII nel 2019 aumenterà leggermente a causa dell'aumento del coefficiente K1 - da 1.868 a 1.915. In precedenza si presumeva che questo regime fiscale sarebbe stato abolito, ma i legislatori ne hanno esteso l’effetto fino al 2021. L’imputazione è ancora disponibile per la maggior parte delle piccole imprese, quindi vale la pena sfruttare questa opportunità.
3. Il coefficiente deflatore del sistema di tassazione dei brevetti è aumentato da 1,481 a 1,518. Questo indicatore per PSN non influisce sul limite di reddito annuo, che rimane invariato: non più di 60 milioni di rubli. Il coefficiente è significativo solo per il calcolo del reddito annuo potenziale, che viene utilizzato per calcolare il costo del brevetto di un singolo imprenditore. Tenendo conto del nuovo coefficiente, il costo massimo di un brevetto al mese sarà di 7.590 rubli (1.518 milioni di rubli * 6%) / 12 mesi). Tuttavia, secondo l'articolo 346.43 del Codice Fiscale, i soggetti della Federazione Russa hanno il diritto, per determinati tipi di attività, di aumentare il costo di un brevetto fino a 10 volte, quindi teoricamente il brevetto più costoso di un singolo imprenditore può costare 75.900 rubli. per un mese.
4. Anche i contribuenti della tassa commerciale, che attualmente è valida solo a Mosca, inizieranno a pagare di più. Per loro il coefficiente deflatore per il 2019 è passato da 1.285 a 1.317.
5. Anche per l'imposta sugli immobili personali è stato adottato un coefficiente maggiorato: per il 2019 è pari a 1.518. E sebbene gli imprenditori in regimi speciali siano esentati dal pagamento di questa imposta, se la proprietà è inclusa nell'elenco specificato nell'articolo 378.2 del Codice fiscale della Federazione Russa, ciò non può essere evitato.

L'imposta unica per gli imprenditori individuali è uno speciale sistema preferenziale che sostituisce più versamenti al bilancio con uno solo. L'applicazione non solo semplifica il reporting, ma riduce anche l'onere finanziario. Una forma di tassazione scelta in modo errato può portare a perdite significative, quindi un singolo imprenditore deve sapere se è disponibile per lui il passaggio a un'imposta unica e quali pagamenti sono richiesti.

Quali tasse e imposte sono inevitabili a pagare per un singolo imprenditore? Le basi che regolano la tassazione dei singoli imprenditori sono poste dal Codice Fiscale della Federazione Russa.

Tutti i pagamenti effettuati al bilancio sono suddivisi condizionatamente in 4 categorie:

1. Contributi ai fondi pensione e di assicurazione sanitaria – il valore è fisso.
2. Trattenute dagli stipendi dei dipendenti ai fondi assicurativi obbligatori.
3. Contributi previsti dalla forma di tassazione prescelta.
4. Altre commissioni aggiuntive a seconda della linea di attività esistente.

Un singolo imprenditore è obbligato a versare contributi al bilancio:

I contributi elencati sono pagati dai singoli imprenditori, cioè da coloro che non hanno dipendenti.

Dal 2013 è stato introdotto il concetto di periodo di grazia, secondo il quale i singoli imprenditori che non operano per uno dei motivi ricevono un'esenzione dal pagamento:

• prestare servizio nelle forze armate della Federazione Russa;
• congedo per assistenza all'infanzia (fino a 1,5 anni);
• ha ricevuto una disabilità;
• età superiore a 80 anni;
• matrimonio con un militare o un diplomatico in assenza della possibilità di trovare un lavoro.

Per usufruire della prestazione dovete rivolgervi alle autorità della Cassa pensione del vostro luogo di residenza con la domanda e i documenti giustificativi. Ma questo non ti esenterà dal pagare una sola tassa o dal costo di un brevetto.

Gli imprenditori che agiscono come datori di lavoro, oltre ai contributi individuali, sono tenuti a versare i contributi per i dipendenti.

Si dividono in diverse categorie assicurative:

• pensione – 22%;
• sociale – 2,9%;
• medico – 5,1%.

Per il pagamento, l'imposta sul reddito personale del 13% viene trattenuta mensilmente dai guadagni dei dipendenti.

Inoltre, le tasse possono essere incluse nel budget:

• per l'utilizzo delle risorse idriche (acqua);
• per minerali estratti;
• per i prodotti soggetti ad accisa prodotti e venduti;
• sulla proprietà. Sono soggetti a tassazione i seguenti beni immobili: edifici di centri commerciali e amministrativi, locali in centri commerciali o amministrativi, qualsiasi immobile non abitativo adibito ad uffici, locali commerciali o per la ristorazione pubblica, fornitura di servizi personali;
• imposta fondiaria – la base è un avviso fiscale.

Dall’inizio del 2019 si prevede di aumentare il livello del salario minimo, il che aumenterà il volume dei pagamenti al bilancio.

La legislazione della Federazione Russa definisce cinque tipi di tassazione a disposizione degli imprenditori: il sistema principale o uno dei regimi speciali.

In una situazione in cui il singolo imprenditore non ha effettuato la transizione a nessuno dei regimi speciali, aderisce automaticamente all'OSNO, il sistema fiscale generale, che comprende:

I dubbi sull'opportunità di pagare l'imposta sul reddito a un singolo imprenditore se è iscritto all'OSN affliggono molti imprenditori alle prime armi. Nel 2019, l’imposta sul reddito con un’aliquota del 13% per gli imprenditori individuali rimarrà l’imposta sul reddito personale. Ciò si spiega con il fatto che un imprenditore individuale è una persona fisica e non una persona giuridica. L’imposta sul reddito per gli imprenditori individuali nel 2019 rimarrà invariata.

L'uso di STS non è sempre conveniente per i singoli imprenditori, poiché ogni imposta viene pagata separatamente e gli obblighi di rendicontazione sono rigorosi. Gli imprenditori individuali appena registrati che non hanno presentato domanda per scegliere un regime più semplice rientrano automaticamente nell'OSN. La dichiarazione dei redditi per i singoli imprenditori su OSNO viene presentata una volta all'anno, per l'IVA - trimestralmente. I pagamenti anticipati sono dovuti mensilmente.

Il mantenimento della rendicontazione fiscale e contabile nell'ambito dell'OSN richiede conoscenze e competenze serie da parte dei contabili professionisti. Questo modulo è vantaggioso per gli uomini d'affari che pianificano un fatturato elevato o collaborano con imprese di un ampio segmento.

Lo scopo della creazione di regimi fiscali speciali era quello di semplificare l’interazione tra i singoli imprenditori e le autorità fiscali.

Sono state sviluppate le seguenti forme:

• Scienze Agrarie Unificate;

I regimi prevedono una procedura speciale per il calcolo delle tasse e delle tariffe. L'avanzamento a uno dei moduli è consentito solo se i criteri sono soddisfatti.

La scelta è riservata ai singoli imprenditori che sono gli unici partecipanti all'impresa e a coloro che hanno dipendenti.

Il sistema fiscale semplificato riduce il carico fiscale grazie ad aliquote convenienti.

Possono passare al sistema fiscale semplificato gli imprenditori che soddisfano i seguenti criteri:

I contribuenti non sono esentati dal pagamento delle tasse sui trasporti e sulla terra.

Il sistema fiscale semplificato, o popolarmente “semplificato”, offre due opzioni per il calcolo del pagamento delle imposte: in base al volume del reddito annuo o all’importo del reddito in eccesso rispetto alle spese.

Sulla base di ciò, ci sono due metodi di calcolo:

1. Reddito – 6% – tutto il reddito ricevuto tramite registratore di cassa o conto corrente è soggetto a tassazione. Il sistema fiscale semplificato del 6% è un'imposta unica per i singoli imprenditori, che sostituisce i pagamenti sopra elencati, come nel sistema fiscale speciale. L'importo del reddito può essere ridotto dell'importo dei costi per i premi assicurativi, compresa l'assicurazione volontaria, per un importo pari al 100%. Le ricevute non necessitano di conferma da parte delle controparti.
2. Entrate meno spese – 15%. Adatto se il prodotto ha un costo elevato o i costi operativi sono elevati. Gli utili devono essere confermati dalle controparti. L'elenco delle spese è strettamente regolato dalla legge; esse devono essere giustificate e documentate.

Dopo che l'imposta unica è stata cancellata dal singolo imprenditore, i fondi rimanenti possono essere prelevati su una carta o emessi tramite il registratore di cassa, l'imposta sul reddito non verrà cancellata;

Le tariffe indicate sono massime. L'importo minimo è rispettivamente dell'1 e del 5%. I soggetti devono pagare il sistema fiscale semplificato quattro volte l'anno: alla fine dei primi tre trimestri sotto forma di acconti, nel quarto l'importo totale. È necessaria la presentazione di una dichiarazione. Inoltre, dal 2013, gli imprenditori individuali semplificati sono tenuti a tenere le scritture contabili.

È necessario tenere i registri dei redditi nel libro della contabilità delle entrate e delle uscite degli imprenditori individuali nel sistema fiscale semplificato. Non è prevista alcuna tassazione aggiuntiva sugli utili

Un brevetto (PSN) ti consentirà di ridurre l'importo della tassazione per uno dei tipi di attività consentiti per un periodo da 30 giorni di calendario a 12 mesi. Sostituisce tutti i principali tipi di tasse ed esenta dalla contabilità. L'aliquota fiscale stabilita è pari al 6% del possibile reddito annuo previsto per il tipo di attività. Regola il numero di tipi di attività consentiti dal Codice Fiscale della Federazione Russa, vale a dire l'Art. 346.43. L'elenco potrà essere ampliato dagli enti locali. Il Servizio fiscale federale regionale rilascia un brevetto, stabilisce il livello di reddito e un elenco di attività consentite. Un brevetto può essere utilizzato insieme ad altre forme di tassazione o nella sua forma unica. Il numero di pagamenti dipende dal periodo di utilizzo del PSN: inferiore a 6 mesi. – una, più – due volte (pagamento anticipato entro 90 giorni e l'intero importo fino alla scadenza).

Il passaggio al brevetto è possibile per quei singoli imprenditori che soddisfano i seguenti criteri:

1. Meno di 15 dipendenti.
2. Il livello di reddito è inferiore a 60.000 mila rubli. all'anno per un tipo di attività ammessa alla brevettazione.

Quanto costa un brevetto è facile da calcolare: bisogna moltiplicare il “reddito potenziale” per il 6%. Un altro modo: vai sul sito web del Servizio fiscale federale e utilizza un calcolatore disponibile al pubblico. È impossibile ridurre il costo dovuto ai premi assicurativi pagati, ma per i dipendenti è prevista un'aliquota contributiva ridotta. Gli imprenditori possono avere più brevetti.

La transizione è possibile in qualsiasi momento dell'anno, a condizione che i criteri siano soddisfatti.

Il brevetto si applica solo a uno dei tipi di attività e al territorio della Federazione Russa in esso specificati. Per ogni nuovo tipo di attività o cambio di territorio è necessario ottenere un brevetto.

L'UTII non viene applicata ovunque, ma solo nei settori stabiliti dalla legislazione fiscale e dalle autorità municipali. Questi ultimi, a loro volta, possono modificare tale elenco a propria discrezione. Questo tipo di imposta unica viene applicata dai singoli imprenditori su base volontaria dal 2013.

Sostituisce le tasse:

• per il reddito personale persona (ottenuta attraverso l'imprenditorialità);
• sulla proprietà (utilizzato negli affari);

Non richiede contabilità, può essere utilizzato insieme ad altre forme di tassazione, ad esempio OSN, sistema fiscale semplificato. La base è il “reddito figurativo”, ovvero il livello base prescritto per il pagamento da parte del comune. Non correlato a quanto effettivamente ricevuto. Il calcolo viene effettuato moltiplicando un indicatore fisico (ad esempio il numero di dipendenti) per il tasso di reddito in valore monetario, tenendo conto delle caratteristiche della regione.

• il livello base di redditività è un reddito figurativo stabilito dallo Stato, a seconda del settore di attività e della regione;
• indicatore fisico - unico per ciascuna direzione, ad esempio numero di dipendenti, area;
• K1 – deflatore. Il coefficiente è fissato annualmente dal Ministero dello Sviluppo Economico del Paese. Nel 2019 saranno 1.868. In confronto, nel 2017 – 1.798;
• K2 – valore di correzione. Istituito dalle autorità comunali per ridurre il carico fiscale. Puoi scoprire il significato sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale, nella sezione sulle specificità regionali della legislazione.
• 15% – dimensione della scommessa.

I pagamenti devono essere effettuati trimestralmente e le relazioni devono essere presentate con la stessa frequenza. Adatto a categorie di imprenditori individuali il cui reddito è costante e stabile. I pagatori dell'UTII possono ridurre l'importo del pagamento in base al valore dei premi assicurativi per i dipendenti, ma non più del 50% dell'importo. Se il singolo imprenditore non dispone di personale assunto, l'importo della riduzione è limitato al valore del contributo “per se stesso”. Il numero massimo di dipendenti che possono continuare a lavorare con UTII è di 100 persone. Esistono anche restrizioni sulla superficie commerciale: non più di 150 metri quadrati. M.

La notifica viene presentata sotto forma di dichiarazione UTII alle autorità della sede di attività, ad eccezione di alcune aree di attività: trasporto di merci o passeggeri, consegna o commercio di distribuzione. Per loro la segnalazione avviene nel luogo di registrazione o ubicazione. Puoi presentarlo di persona, tramite un rappresentante legale, per posta o via Internet.

Non sono previsti pagamenti anticipati. La scadenza per il pagamento è il 25° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.

Imposta agricola unificata o economia agricola unificata. L'imposta è destinata agli imprenditori che producono o vendono prodotti agricoli, nonché a quelli impegnati nel settore della pesca. È stato sviluppato per sostenere l'agricoltura del paese e stimolare la crescita delle aziende agricole e delle famiglie private. È possibile passare a questa forma se il rapporto tra reddito da attività agricola e reddito da altre tipologie di attività è 70/30. I pagamenti vengono effettuati due volte l'anno: anticipi nella prima metà dell'anno e fino al 31 marzo - importo annuale. L'aliquota fiscale per gli imprenditori individuali sull'imposta agricola unificata è del 6%. Il calcolo viene effettuato secondo la formula: (Importo totale dei guadagni - Importo totale delle spese) x 6%.

Il modulo è vietato alle seguenti categorie di pagatori:

L'imposta agricola unificata sostituisce:

• Imposta sul reddito delle persone fisiche (vengono presi in considerazione i redditi percepiti attraverso le attività imprenditoriali);
• IVA (ad eccezione dell'esportazione di beni, materie prime);
• imposta sugli immobili – si tratta degli immobili necessari per lo svolgimento delle attività.

I contribuenti dell'imposta agricola unificata non sono tenuti a pagare l'imposta minima se l'attività non è redditizia.

Combinazione di regimi fiscali

Oltre a sfruttare i vantaggi di un’imposta unica, i singoli imprenditori hanno la possibilità di combinare due forme di tassazione contemporaneamente. I risparmi si ottengono calcolando il volume previsto dell'onere di pagamento e lavorando su ciascuna delle attività correnti in modo adeguato. Una combinazione di moduli è consentita anche in situazioni in cui l'attività viene svolta presso strutture diverse.

Combinazioni valide:

• UTII - sistema fiscale semplificato;
• PSN – sistema fiscale semplificato;
• UTII-PSN;
• Imposta agricola unificata - UTII.

La combinazione del sistema fiscale semplificato - tassa agricola unificata e sistema fiscale semplificato - OSN è vietata. Quando si combina, viene preso in considerazione tutto il reddito se l'imprenditore svolge diverse aree di attività.

Per selezionare la forma di imposizione unica più adeguata è necessario analizzare:

1. Conformità al tipo di attività: in quali forme si adatta.
2. Rispetto dei requisiti – numero di dipendenti, reddito.
3. È necessario essere un contribuente IVA (ad esempio, nei casi in cui i principali clienti utilizzano l'IVA).
4. Sarà facile verificare il reddito?

Per fare la scelta finale, vale la pena confrontare diverse forme.

Qualunque sia la forma di tassazione scelta da un imprenditore, vale la pena ricordare la necessità di versare contributi tempestivi. Sono previste sanzioni sotto forma di sanzioni per la violazione delle scadenze.

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