Di norma, il pagamento delle tasse spetta al contribuente, che deve adempiere in modo indipendente. Alla fine di novembre 2016 sono intervenute modifiche alla legislazione che ora consentono il pagamento delle imposte da parte di un'altra persona per un determinato contribuente. In questo articolo considereremo in dettaglio come si dovrebbero pagare le tasse per conto di terzi nel 2020 e quali conseguenze potrebbero derivare per il contribuente e per un'altra persona.

Motivi per pagare le tasse per conto di terzi

Se guardiamo più nel dettaglio possiamo evidenziare i seguenti motivi: (clicca per espandere)

• Maggiori opportunità per adempiere agli obblighi fiscali, ovvero il contribuente ha più modi possibili per risolvere la questione del pagamento delle tasse e, di conseguenza, la probabilità che si verifichi il debito è ridotta;
• Pagamento a una delle società holding. Molto spesso oggigiorno esistono aziende composte da più persone giuridiche o imprenditori. Tali società sono riunite in partecipazioni e al momento del pagamento del debito fiscale, solo una delle società può disporre di fondi sufficienti. Per non trasferire fondi da un ente all'altro, è più conveniente pagare l'imposta da un'altra persona;
• Pagamento da parte del fondatore o della controparte. È anche possibile che un'azienda sia obbligata a saldare urgentemente un debito fiscale (ad esempio, un'azienda intende partecipare a una gara d'appalto), ma sul conto non ci sono fondi sufficienti. La legge non vieta il pagamento di questo debito al fondatore o alla controparte.

Importante! È impossibile compensare l'imposta (sanzione o multa) pagata in eccesso (riscossa) dal contribuente con gli arretrati o l'imminente pagamento dell'imposta (sanzione o multa) di un terzo.

Come pagare le tasse per conto di terzi

Per pagare le imposte per conto di terzi è necessario osservare le seguenti regole:

• Qualsiasi altra persona può pagare le tasse per conto del contribuente. Non ci sono restrizioni su chi dovrebbe essere la terza parte in questa situazione. Tale pagatore può essere una persona giuridica o un individuo. Questa persona può avere un rapporto diretto con il contribuente o essere una terza parte.
• Il pagamento delle tasse in questo modo si applica non solo ai pagamenti fiscali, ma anche ai premi assicurativi (comprese sanzioni e multe). L'unica eccezione è rappresentata dai premi assicurativi per l'assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali. Un'organizzazione o un imprenditore possono pagarli solo in modo indipendente.
• Non è possibile pagare le tasse su alcuna transazione specifica per la vendita di beni o servizi. Ad esempio, quando acquista beni da un venditore, l'acquirente non ha il diritto di pagare l'imposta sul reddito per una transazione specifica.
• L'obbligo di pagare le tasse sarà considerato adempiuto al momento della presentazione alla banca di un ordine di trasferimento di fondi al bilancio dal conto di terzi, se paga le tasse per il contribuente.
• L'obbligo di pagare l'imposta sarà riconosciuto come inadempimento se la persona che ha presentato l'ordine alla banca ritira l'ordine, o se la banca gli restituisce l'ordine inevaso, ad esempio in caso di errori o di fondi insufficienti sul conto ( Leggi anche l'articolo ⇒).
• Un terzo che ha pagato l'imposta per conto del contribuente non ha il diritto di chiedere il rimborso di tale importo. In caso di pagamento eccessivo dell'imposta, solo il contribuente stesso può richiedere il rimborso.

Come compilare un ordine di pagamento per pagare le imposte per conto di terzi

Affinché il pagamento dell'imposta venga eseguito correttamente nei confronti del contribuente per il quale viene pagato, è importante che l'ordine di pagamento sia redatto secondo le nuove regole per l'indicazione delle informazioni (Regola n. 58n del 04/05/ 2017).

Importante! Anche se l'imposta è stata pagata da terzi, il contribuente deve avere copia dell'ordinanza che confermi il pagamento per eliminare possibili questioni fiscali.

Le principali difficoltà nella compilazione di una polizza di versamento per trasferimenti di imposte per conto di un altro soggetto possono sorgere in relazione ai dati del pagatore. Vediamo i principali:

Campo	Cosa includere	Altre caratteristiche
60 “TIN del pagatore”	INN del contribuente, secondo il quale è adempiuto l'obbligo di pagare le imposte (contributi assicurativi).	Se l'imposta viene pagata per un individuo senza TIN, viene inserito "0" e nel campo "Codice" deve essere inserito un identificatore di competenza univoco (UIN).
120 “Checkpoint pagatore”	Punto di controllo del contribuente, secondo il quale viene adempiuto l'obbligo di pagare le imposte (contributi assicurativi).	Se l'imposta viene pagata per un individuo, viene inserito "0",
8 "Pagatore"	Informazioni sulla persona che effettua il pagamento	Se una persona giuridica paga, viene indicato il nome dell'organizzazione che adempie agli obblighi fiscali del contribuente; Se paga un singolo imprenditore o individuo, viene indicato il suo nome completo;
24 “Motivo del pagamento”	Indicare TIN e KPP di chi effettua il pagamento	È necessario indicare prima TIN e KPP nel campo “Scopo del pagamento”, mentre i valori di TIN e KPP sono separati da “//”. Quindi vengono indicate le informazioni sul contribuente per il quale è adempiuto l'obbligo di pagare le imposte: per i singoli imprenditori - nome completo e tra parentesi "IP", per le persone fisiche - nome completo e indirizzo
101 “Stato del pagatore”	Lo status di colui il cui obbligo fiscale è adempiuto.	Persona giuridica – “01” Individuale – “13”

Importante! Se è stato commesso un errore nel pagamento delle tasse per conto di terzi, che non comporta l'annullamento del pagamento, è possibile chiarirlo scrivendo una domanda corrispondente all'autorità fiscale. Ma la domanda deve essere presentata dal contribuente stesso e non dalla persona che ha effettivamente effettuato il pagamento.

Accordo tra il contribuente e un terzo

La legislazione non stabilisce requisiti rigorosi su come dovrebbe essere formalizzato esattamente il rapporto tra il contribuente e la persona che paga l'imposta per lui. Tuttavia, deve essere redatto un accordo o altra prova documentale tra le due persone che si trovano in questa situazione.

La tipologia di contratto può essere una delle seguenti: (click per espandere)

• Se il terzo è debitore del contribuente, viene concluso un contratto di agenzia o un accordo di trasferimento dell'imposta per il contribuente. Un'opzione può anche essere quella di scrivere una lettera al debitore chiedendogli di pagare l'imposta per estinguere il debito;
• Se non esistono rapporti contrattuali tra due persone, viene concluso un contratto di prestito per l'importo dell'imposta. Il contratto può essere sia infruttifero che fruttifero;
• Se il terzo è il fondatore, possono essere stipulati i seguenti tipi di contratto: prestito, regalo o finanziamento mirato senza interessi.

Conseguenze fiscali se l'imposta viene pagata da terzi

È importante prestare particolare attenzione alla documentazione del pagamento delle tasse da parte di terzi. La presenza o l'assenza di conseguenze fiscali dipenderà dal tipo di documento concluso tra le parti.

Un altro esempio è il pagamento delle tasse da parte del fondatore. Se viene stipulato un accordo di donazione, il fattore principale nella determinazione dell’aliquota fiscale sarà l’entità della quota del fondatore. Pertanto, nel determinare la base imponibile, i redditi ricevuti gratuitamente dal fondatore non verranno presi in considerazione se la sua quota nel capitale autorizzato è superiore al 50%. In questo caso l'aiuto del fondatore non sarà soggetto a tasse. Se questo requisito non è soddisfatto, l'importo pagato da terzi per il contribuente sarà considerato reddito non operativo dell'organizzazione, soggetto a tassazione.

Buon pomeriggio, caro lettore.

Questo articolo discuterà le modifiche apportate al Codice Fiscale della Federazione Russa il 30 novembre 2016. Queste innovazioni ti consentono di pagare le tasse (comprese le tasse di trasporto) non solo per te stesso, ma anche per altre persone.

Prima del 30 novembre 2016 questo era impossibile da fare, perché ogni contribuente poteva pagare solo per se stesso. Di conseguenza, ciò ha portato al fatto che tutta la famiglia doveva andare in banca per pagare le tasse, sebbene le operazioni fossero dello stesso tipo.

Possibilità di pagare le tasse per un'altra persona

Pertanto, sono state apportate modifiche al paragrafo 1 dell'articolo 45 del codice fiscale:

Il pagamento dell'imposta può essere effettuato per conto del contribuente da un'altra persona.

Pertanto, a partire dal 30 novembre 2016, puoi pagare le tasse non solo per te stesso, ma anche per qualsiasi altra persona.

Ad esempio, potresti aver già riscontrato questa situazione. L'auto è di comproprietà dei coniugi e di due figli minorenni. Il capofamiglia pagava le tasse per tutti i proprietari, ma l'ufficio delle imposte accreditava le tasse solo per se stesso. La moglie e i figli dovettero pagare nuovamente le tasse, ma a nome proprio. Dopo il 30 novembre 2016 tale situazione non potrà più verificarsi.

Rimborso dell'imposta pagata per un'altra persona

Un'altra importante innovazione introdotta nel paragrafo 1 dell'articolo 45 del Codice fiscale della Federazione Russa:

Un'altra persona non ha il diritto di chiedere al sistema di bilancio della Federazione Russa il rimborso dell'imposta pagata per il contribuente.

Pertanto, non è possibile rimborsare l'imposta pagata per un'altra persona.

Ad esempio, l’auto è di proprietà della moglie di Svetlana. Svetlana paga la tassa sui trasporti il ​​1 novembre 2017. Suo marito Mikhail non è a conoscenza del fatto del pagamento, quindi paga anche la tassa per Svetlana il 5 novembre 2017. Si scopre che la stessa tassa viene pagata due volte. In questo caso, Mikhail non potrà restituire il denaro trasferito per errore. Per ottenere un rimborso, Svetlana dovrà contattare lei stessa l'ufficio delle imposte.

Caratteristiche del pagamento delle tasse per un'altra persona

In precedenza nel testo di questo articolo abbiamo parlato del pagamento delle tasse quando si visita di persona una filiale bancaria. Tuttavia, questo metodo non viene utilizzato molto spesso nel 2020, poiché esistono modi più convenienti per pagare le tasse via Internet (da conto corrente, con carta bancaria, utilizzando vari portafogli elettronici).

In precedenza, ogni contribuente richiedeva il proprio portafoglio elettronico, carta bancaria o conto corrente. Dal 30 novembre 2016 ciò non è più necessario. È sufficiente creare un conto dal quale è possibile pagare le tasse per tutta la famiglia. D'accordo, questo è molto più conveniente. È sufficiente depositare una volta l'importo richiesto sul conto, quindi pagare tutte le tasse in sequenza.

Consideriamo come organizzare il pagamento della tassa di trasporto per un'altra persona. Per pagare le tasse Hai solo bisogno di un TIN la persona per la quale desideri effettuare il pagamento.

Utilizzeremo il seguente servizio:

Attenzione! Affinché il servizio di controllo delle multe funzioni correttamente, abilita il supporto JavaScript nel tuo browser.

La ricerca delle multe è in corso!

il processo potrebbe richiedere diversi minuti

1. Inserisci il TIN nel campo di immissione e fai clic sul pulsante "Cerca!":

2. Se viene trovato un debito fiscale, verrà visualizzato sullo schermo:

Successivamente, inserisci il cognome, il nome, il patronimico e l'e-mail del pagatore (il tuo, non la persona per la quale viene effettuato il pagamento), conferma la correttezza dei dati inseriti e fai clic sul pulsante "Paga!".

3. Nel passaggio successivo verrai reindirizzato a una pagina dove potrai pagare con la carta di credito di qualsiasi banca russa.

Poiché nella prima fase la ricerca del debito è stata effettuata utilizzando il TIN di un'altra persona, nella ricevuta verranno inclusi i dettagli necessari per il pagamento. Quelli. non sarà necessario intraprendere alcuna azione aggiuntiva.

Se decidi di effettuare un pagamento tramite un altro servizio (ad esempio tramite), tutti i dettagli del pagamento dovranno essere compilati manualmente. Inoltre, nel campo "Scopo del pagamento", è necessario indicare che il pagamento viene effettuato per l'auto di Petrov Petrovich, che ha un numero di identificazione del contribuente (TIN) "123456789012".

Ad esempio, uno scopo di pagamento potrebbe assomigliare a questo:

Pagamento della tassa di trasporto per l'auto K000EN52 per il 2016. Petrov Petr Petrovich INN 123456789012. Indirizzo: Via Lenina, 1, appartamento 101, città di Pavlovo, distretto di Pavlovsky, REGIONE DI NIZHNY NOVGOROD, esente IVA.

In conclusione, vorrei sottolineare che l'introduzione della possibilità di pagare le tasse per altre persone ha semplificato la vita di molti contribuenti.

Buona fortuna per le strade!

Il fornitore dell'azienda ha chiesto che il pagamento per la spedizione della merce non fosse trasferito sul suo conto bancario, ma sul suo padrone di casa. Lo spiega dicendo che deve saldare l'affitto arretrato, ma al momento non ha fondi disponibili. Una società in una situazione del genere può effettuare pagamenti per un'altra persona giuridica? Sì, oggi non c'è nulla di insolito in una richiesta del genere. Dopotutto, la legge consente alle entità commerciali di pagare i propri obblighi non solo direttamente. È del tutto accettabile che un'altra organizzazione trasferisca fondi per conto del debitore.

Basi legali

Il diritto del debitore di trasferire a terzi l'obbligo di pagarlo è previsto dal codice civile. Ciò è affermato nell'articolo 313. Si riserva inoltre che ciò sia legale nel caso in cui altre leggi o condizioni dell'obbligazione pagata non richiedano che il debitore le adempia in modo strettamente indipendente. Tali condizioni, ad esempio, possono essere incluse nel contratto. Ma nella maggior parte dei casi non ci sono ostacoli per convincere un terzo a pagare.

Quanto è sicuro in termini di audit dell'organismo pagatore? Gli ispettori del Servizio fiscale federale avranno qualche reclamo riguardo al fatto che la società ha effettuato pagamenti per un'altra persona giuridica? La pratica dimostra che se l'operazione viene eseguita correttamente, gli ispettori di solito non hanno domande. E se si presentano, vengono “chiusi” molto rapidamente con documenti giustificativi.

Come effettuare un pagamento per un'altra persona giuridica?

La normativa non prevedeva alcuna forma o tipologia particolare di documento che formalizzasse la procedura di pagamento in esame. Tuttavia, la sua attuazione richiede un accordo tra le parti. Per fare ciò, la società le cui obbligazioni verranno pagate dovrà inviare una lettera al capo dell'organizzazione (o all'imprenditore), che, su sua richiesta, effettuerà il pagamento.

La lettera è redatta in forma libera, ma è obbligatorio includere i seguenti dati:

• nomi di tre persone:
  • il debitore per il quale verrà effettuato il pagamento;
  • pagatore (cioè il destinatario della lettera);
  • il soggetto che riceverà i fondi (il creditore del debitore);
• il nome dell'obbligazione che sarà rimborsata dal pagatore;
• parametri di pagamento: importo, causale, dettagli per il bonifico.

Si raccomanda alla società che redige la lettera specificata di descrivere tutte le circostanze e i parametri nel modo più dettagliato possibile. E il destinatario della lettera, cioè l'organismo pagatore, dovrebbe ricevere l'originale.

Pertanto, il documento principale per effettuare il pagamento per un'altra persona giuridica è una lettera, un esempio della quale è presentato nell'immagine seguente.

Riflessione nella contabilità fiscale per il pagatore

La società ha pagato gli obblighi della sua controparte e ora questa transazione deve riflettersi nei conti. Innanzitutto, consideriamo se ciò avrà conseguenze fiscali per il pagatore.

Se la società è presente sull'OSN, in alcuni casi può compensare l'IVA sull'importo trasferito. L'operazione non comporterà ulteriori conseguenze fiscali. Per compensare l’IVA devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:

• la società ha trasferito fondi per il suo fornitore come pagamento anticipato;
• il contratto in base al quale operano la società e il fornitore contiene una clausola di pagamento anticipato;
• il fornitore ha dato istruzioni per assolvere i propri obblighi (la lettera di cui sopra) ed ha emesso fattura;
• esiste un documento di pagamento che conferma il trasferimento di fondi al creditore della controparte.

Per un pagatore che utilizza il sistema fiscale semplificato, la contabilizzazione della transazione dipenderà dalla natura del pagamento. Se aveva un debito nei confronti della persona per la quale ha pagato i beni o i servizi forniti, sarà considerato rimborsato (in tutto o in parte). Nel caso in cui il pagatore abbia stipulato un prestito con interessi dalla sua controparte, questi possono essere ammortizzati come spese entro i limiti dell'importo trasferito.

Operazione nella contabilità del pagatore

Come riflettere correttamente il pagamento per un'altra persona giuridica nella contabilità? Le registrazioni dipenderanno da come viene conteggiato esattamente il pagamento effettuato. Le situazioni più comuni sono:

• pagamento per il vostro fornitore: Dt 60 - Kt 51;
• pagamento per la persona a cui è stato preso il prestito: Dt 66 (67) - Kt 51;
• pagamento per una società “amica” che non è controparte (ad esempio, entrambe le organizzazioni appartengono alla stessa persona): Dt 76 - Kt 51.

Pagamenti delle tasse

Puoi pagare per un'altra persona non solo per gli obblighi che lui o lei ha in base a un accordo con gli appaltatori. Recentemente, le tasse e altri pagamenti obbligatori possono essere trasferiti allo stesso modo. In precedenza, il servizio fiscale considerava questa opzione inaccettabile: il contribuente era obbligato a pagare le tasse in modo indipendente. È stata fatta un'eccezione solo in casi molto rari, ad esempio le tasse per un'entità riorganizzata potevano essere pagate dal suo successore legale.

Tuttavia, alla fine del 2016, sono state apportate modifiche al Codice Fiscale che aboliscono questa regola. Quindi pagare le tasse per un'altra persona giuridica nel 2017 è piuttosto banale. In questo modo è possibile pagare imposte, premi assicurativi, imposte statali, sia ratei correnti che debiti di periodi precedenti.

Chi può pagare le tasse per chi?

La legge oggi non stabilisce alcuna restrizione su chi e a quali condizioni può pagare le tasse per un'altra persona. Le tasse aziendali possono essere pagate da qualsiasi altra organizzazione, imprenditore o semplicemente da un individuo.

Le nuove norme consentono di evitare sanzioni per ritardato pagamento dei pagamenti obbligatori. Ad esempio, oggi è l’ultimo giorno per pagare le tasse e la società non ha fondi sufficienti sui suoi conti. Solo un anno fa, circostanze del genere l’avrebbero costretta a pagare le penalità per il ritardo. Ora qualsiasi persona, ad esempio un amministratore dal suo account personale, può adempiere agli obblighi della società.

Come compilare un ordine di pagamento?

Ci sono diverse funzionalità nella compilazione di un documento per pagare le tasse per un'altra persona giuridica:

• nel campo pagatore è necessario indicare il nome dell'organizzazione (o il nome della persona fisica) che effettua il pagamento;
• nei campi “INN contribuente” e KPP sono indicati i dettagli rilevanti dell'organizzazione per la quale viene pagata l'imposta;
• nel campo “Scopo del pagamento” occorre indicare prima l'INN e l'eventuale KPP del pagatore e poi, separati da due barre (//), il nome dell'organizzazione per la quale viene effettuato il pagamento, la nome dell'imposta, periodo, tipo di pagamento e altri dati importanti;
• nel campo “101” viene inserito il codice “01” - ciò significa che la persona per la quale viene effettuato il pagamento è una persona giuridica.

Un esempio di come compilare un “modulo di pagamento” per pagare le tasse per un'altra persona giuridica è mostrato nell'immagine seguente.

Nell'esempio sopra riportato, la persona fisica K.I.V. effettua un pagamento anticipato dell'imposta per U____ LLC in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato.

Riassumiamo

Pertanto, pagare un'obbligazione nei confronti di terzi è un'operazione del tutto comune e sicura. Non comporta alcuna conseguenza negativa né per il pagatore né per colui per il quale effettua il pagamento. Non importa se il pagatore e il debitore hanno o meno un rapporto contrattuale. Allo stesso tempo, questo è molto conveniente, poiché consente di evitare operazioni non necessarie, ritardi nell'adempimento degli obblighi e problemi correlati. In questo modo è possibile pagare non solo in base ai contratti con le controparti, ma anche pagare le tasse.

La legge federale 401 ha apportato alcune modifiche al codice fiscale, come la capacità di eseguire pagamento per conto terzi nel 2017 a favore di detrazioni fiscali, tasse e contributi. Parleremo più in dettaglio di questa opportunità e di tutte le funzionalità che la accompagnano in ulteriore materiale.

In effetti, molti aspettavano da molto tempo questo tipo di modifiche al codice fiscale, perché fino ad ora ogni contribuente poteva contribuire con denaro alle tasse e alle tasse solo di persona, e la partecipazione di terzi al processo non era consentita . Ma dal 30 novembre 2016 la situazione è cambiata radicalmente: è entrata in vigore la legge federale 401, che stabilisce che a partire dal 1° gennaio 2017 sarà consentito il pagamento di tasse, imposte e contributi da parte di terzi. Le modifiche adottate dal Servizio fiscale federale sono state implementate in sequenza:

1. Dal 30 novembre 2016 una persona può contribuire con i fondi di un'altra per detrazioni fiscali e spese;

Pagamento delle ritenute fiscali e dei compensi per terzi, consentito dal 30 novembre 2016

Il portale ufficiale, che contiene informazioni legali, ha pubblicato il testo della legge federale 401 il 30 dicembre dello scorso anno. Da oggi in poi, sia gli imprenditori che i privati ​​potranno pagare le tasse e trasferire denaro non solo per se stessi, ma anche per terzi. Lo afferma il primo comma dell’articolo 13. Successivamente, considereremo esattamente quali pagamenti possono essere effettuati per organizzazioni, imprenditori o individui, questi sono:

1. Imposta sul reddito delle persone fisiche (NDFL);
2. Accisa;
3. Imposta sul valore aggiunto (NDFL);
4. Imposta sul reddito;
5. Dovere dello Stato;
6. Imposta unica in regime fiscale semplificato (STS);
7. Tassa sull'estrazione dei minerali;
8. Imposta agricola unificata (USAT);
9. Tassa sull'acqua;
10. Imposta sui brevetti (PST);
11. Imposta unificata sui redditi figurativi (UTII);
12. Imposta sul gioco d'azzardo;
13. Imposta sulla proprietà organizzativa;
14. Imposta fondiaria;
15. Commissione commerciale;
16. Imposta sulla proprietà per le persone fisiche;
17. Tassa di trasporto;

Non ci sono restrizioni nel codice fiscale riguardo a chi effettuerà pagamento per conto di terzi nel 2017. Ciò significa che possono essere ammesse diverse situazioni:

Un'organizzazione ha il diritto di pagare detrazioni fiscali e commissioni per un imprenditore, un individuo o un'altra organizzazione;
I singoli imprenditori possono pagare per qualsiasi individuo, altro imprenditore e altra organizzazione;
Gli individui possono pagare fondi per tasse e commissioni di altri individui, imprenditori o organizzazioni.

La possibilità di effettuare pagamenti per conto terzi renderà la vita molto più semplice ai cittadini.

Per esempio, il capo dell'impresa potrà ora contribuire con i propri fondi alle detrazioni fiscali e alle tasse per l'impresa. E se una persona giuridica ha un saldo del conto troppo piccolo per depositare i fondi necessari, questa opportunità tornerà utile.

Proprio l'anno scorso i pagamenti per conto terzi non erano consentiti dal codice fiscale, il che ha causato molte difficoltà. Anche le persone comuni a volte hanno bisogno di chiedere a qualcun altro di pagare le tasse, e ora non ci saranno problemi con questo.

Diciamo che l'imposta per un appartamento ora può essere pagata non solo dal suo proprietario, ma anche dai suoi parenti, persone vicine, subordinati o semplicemente conoscenti. Per fare ciò, puoi utilizzare l'Internet banking o una carta di plastica. Inoltre, la normativa aggiornata ora consente di pagare una tassa o un'imposta utilizzando il conto corrente dell'imprenditore. Considerando che l'imposta statale è solitamente classificata come tassa, nel 2017 è possibile effettuare un pagamento anche per conto di terzi. Ciò indica la possibilità non solo di estinguere gli obblighi fiscali, ma anche di pagare i dazi statali per un'impresa o un individuo. persona o organizzazione.

Pagamento del premio assicurativo da parte di terzi, consentito dal 1 gennaio 2017

Dal primo giorno di quest'anno cessa di essere in vigore la legge federale 212, che regolava la necessità di effettuare in modo indipendente tutti i pagamenti assicurativi. Ciò è dovuto al trasferimento delle responsabilità per la gestione dei premi assicurativi al servizio fiscale dal fondo pensione. La cassa pensione riceverà solo i fondi provenienti dai contributi per gli infortuni.

Così ora è consentito il pagamento per conto di terzi di prestazioni assicurative, ad eccezione del contributo per infortuni, questo è esattamente quanto previsto dal nuovo comma 45 dell'articolo del TU. Regola la possibilità di effettuare pagamenti assicurativi da parte di terzi nei seguenti ambiti:

Contributi assicurativi all'assicurazione pensionistica obbligatoria;
Contributi per l'assicurazione sanitaria;
Contributi per invalidità temporanea e maternità.

I pagamenti per terzi nel 2017 possono essere effettuati a privati ​​per conto di organizzazioni, imprese, a imprenditori per conto di privati ​​e organizzazioni e ad organizzazioni per conto di altri contribuenti.

Ma i contributi per gli infortuni continuano ad essere controllati dal fondo di previdenza sociale, e ciò significa che tali pagamenti ai cittadini dovranno ancora essere effettuati solo di persona. Secondo le norme di legge è impossibile pagare il contributo infortuni per conto di terzi. Non è inoltre possibile obbligare alcuno a versare un contributo per conto di terzi; ciò è possibile solo su richiesta personale del cittadino.

Come trasferire il pagamento per terzi nel 2017

La maggior parte dei cittadini si chiede come compilare correttamente un ordine di pagamento se è necessario effettuare un pagamento per conto di terzi. Successivamente, proveremo a capire questa sfumatura. Qualsiasi pagamento: le detrazioni fiscali, i premi assicurativi o le commissioni sono considerati pagati dal giorno in cui terzi impartiscono alla banca l'ordine di pagamento per trasferire fondi dal loro conto al conto della tesoreria del paese. Prima di effettuare un pagamento per conto terzi, dovresti verificare se l'importo di denaro sul tuo conto è sufficiente per tale pagamento.

Ci sono anche una serie di requisiti per la compilazione degli ordini stessi che devono essere rispettati, e tutti sono specificati nelle regole dell'ordine 107. Quando compilano un documento di pagamento, i terzi indicano i propri dati nella colonna dei dati del pagatore : questo è il campo 8 - nome completo del pagatore, campo 60 - TIN e Checkpoint - campo 102. Nella colonna causale del pagamento, è necessario indicare a quale azienda o persona è stato effettuato il pagamento. Di seguito viene presentato un esempio illustrativo:

È probabile che quest'anno verranno adottate alcune modifiche per quanto riguarda la compilazione dei documenti di pagamento da parte di terzi, poiché la legge è appena entrata in vigore e non esiste ancora una procedura speciale. Potrebbe essere necessario non solo indicare la causale del pagamento, ma anche chiarire che i pagamenti sono stati effettuati da terzi. Se vengono adottate innovazioni, puoi saperne di più su di esse in ulteriori chiarimenti.

Il pagamento per terzi nel 2017 presenta una serie di restrizioni. Questi includono:

L'incapacità di terzi di restituire i propri pagamenti a organizzazioni, individui o imprenditori, indipendentemente dal motivo che li ha costretti a decidere di restituire il denaro;
È impossibile chiarire i pagamenti per i premi dell'assicurazione pensionistica dopo che le risorse sono state prese in considerazione dal fondo pensione nel conto personale della persona assicurata per l'importo specificato.

I pagamenti per conto di terzi possono essere effettuati senza il possesso di permessi speciali, certificati o altri documenti.

Come viene preso in considerazione il pagamento per conto di terzi in alcuni sistemi fiscali

Ogni sistema fiscale ha alcune caratteristiche quando si contabilizzano i pagamenti da parte di terzi, le considereremo in modo più dettagliato.

Imposte sul reddito personale.

Se viene effettuato un pagamento per conto di terzi a fronte di tasse o commissioni per individui, esso non verrà conteggiato come reddito di tali individui. Ciò significa che non dovrai pagare l'imposta sul reddito personale su tale pagamento.

Sistema semplificato.

Il pagamento per terzi nel 2017 può essere effettuato anche se un imprenditore o un'organizzazione opera con un sistema semplificato. Come viene contabilizzato tale pagamento e può essere preso in considerazione come spesa per il calcolo delle imposte semplificate? Qui la risposta è negativa: i pagamenti da parte di terzi non saranno inclusi nella base di spesa dell'imprenditore. Sebbene vi sia un'eccezione nell'articolo 346 del codice fiscale. Dice che se il contribuente salda il debito a terzi per i suoi pagamenti, questi possono già essere aggiunti alla base di spesa. Ciò avviene secondo il seguente sistema:

In parole povere, ogni imprenditore che voglia prendere in considerazione un pagamento da parte di terzi nella sua base di spesa, deve prima rimborsargli integralmente l'importo del pagamento. Ciò è affermato anche nella legge federale 401.

Sistema agricolo unificato.

Nel caso in cui il pagamento per conto di terzi venga effettuato sul conto di un contribuente che opera sulla base dell'imposta agricola unificata, si dovrebbe ispirarsi all'articolo 346.5 del codice tributario. Inizialmente, i fondi vengono trasferiti sul conto di bilancio e solo successivamente l'imprenditore compensa i terzi per i loro investimenti. Quindi nel documento di spesa sarà possibile tenere conto non dell'importo delle tasse o dei contributi in sé, ma dei fondi che sono stati versati a compensazione del debito. Ciò non si applica all'imposta agricola e all'imposta sul valore aggiunto, poiché vengono pagate in fattura.

Problemi nell'effettuare i pagamenti

Per coloro che vogliono approfittare dell'opportunità il più rapidamente possibile e depositare fondi su un conto di terzi, ci sono alcune notizie spiacevoli. Sebbene la legge sia già stata emanata ed entrata in vigore, le organizzazioni bancarie non sono ancora preparate alle innovazioni. I regolamenti dei funzionari non contengono alcuna procedura regolamentata per l'accettazione di tali pagamenti, motivo per cui i dipendenti delle banche hanno paura di iniziare ad accettare pagamenti. Molte persone il cui scopo di pagamento era pagare le tasse o un contributo di terzi si trovano ad affrontare un rifiuto presso una filiale bancaria.

Considerando assenza Qualunque documento ufficiale secondo le norme per tali operazioni, accettare pagamenti da terzi- questo è un grosso rischio per la banca, perché l'ufficio delle imposte potrebbe semplicemente non prendere in considerazione i documenti di pagamento se sono compilati con violazioni. E questo è irto di problemi non solo per la banca, ma anche per il pagatore e per terzi.

Le autorità non sono ancora pronte ad emanare gli atti necessari, poiché sono ancora in fase di sviluppo e non ci sono ancora informazioni sulla fine del periodo di sviluppo. Si scopre che è entrata in vigore una nuova legge, che finalmente lo consente effettuare pagamenti per conto terzi, e le regole per l'emissione delle carte di pagamento sono già disponibili gratuitamente, ma a causa della mancanza di atti necessari è ancora molto difficile sfruttare questa opportunità.

Prevedono che i “pagatori” dei pagamenti di tasse, premi assicurativi e altri pagamenti non siano quelle persone che effettuano il pagamento, ma quelle persone il cui obbligo di pagare i pagamenti di tasse, premi assicurativi e altri pagamenti al bilancio è adempiuto. In particolare, nei documenti di pagamento sono indicati i seguenti dettagli:

• TIN del pagatore, cioè della persona il cui obbligo di pagare le tasse è adempiuto;
• punto di controllo del pagatore;
• "Pagatore". Qui sono indicate le informazioni sulla persona che contribuisce con denaro per pagare l'imposta (per le persone giuridiche - questo è il nome dell'organizzazione, per le persone fisiche - nome completo);
• "Scopo del pagamento". Sono indicati la INN e il KPP (solo per i privati ​​la INN) della persona che effettua il pagamento e il nome (nome completo) del pagatore il cui obbligo viene adempiuto. Per evidenziare le informazioni relative al pagatore viene utilizzato il segno “//”;
• "Stato del pagatore".

Pagamento per un'altra persona giuridica: come elaborarlo, campione

Nell’adempimento dell’obbligo di pagamento per privati, i dati “KPP” del pagatore indicano zero (“0”); "Pagatore" - il nome dell'organizzazione creditizia (ramo dell'organizzazione creditizia) che trasferisce fondi sul conto del destinatario e informazioni sulla persona che adempie all'obbligo del pagatore di effettuare pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa: cognome, nome , patronimico (se presente). Per evidenziare le informazioni sul pagatore - un individuo, viene utilizzato il segno “//”; “Scopo del pagamento”: TIN della persona che effettua il pagamento. Tali informazioni sono indicate innanzitutto nei dettagli “Causale del pagamento” dell'ordine di trasferimento di fondi.

Pagamento dell'imposta per conto di terzi nel 2018. come compilare un ordine di pagamento

Attenzione

È anche importante sapere che per terzi è possibile non solo pagare puntualmente le tasse, ma anche saldare i propri debiti fiscali. Tuttavia, una volta effettuati i pagamenti, la persona che li ha effettuati non ha più diritto di esigere la restituzione dell'importo versato. Il pagamento delle imposte per conto terzi è regolato dalla legge federale n. 401 del 30 novembre 2016.

Ha introdotto una serie di modifiche al codice fiscale della Federazione Russa. Secondo questa legge federale, diventa possibile pagare per terzi non solo le tasse, ma anche i dazi statali. Ci sono molte sfumature nel pagamento degli obblighi fiscali da parte di terzi per il contribuente. È possibile? Il pagamento delle tasse per conto terzi non è contrario alla legislazione fiscale russa del 2018.

Tuttavia, questa azione può essere difficile a causa della presenza di un concetto come “l’adempimento indipendente degli obblighi di pagamento delle imposte da parte del pagatore”.

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Tuttavia, con l’entrata in vigore della legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016, la situazione è cambiata. Questa legge ha modificato l'articolo 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, grazie al quale i terzi potranno pagare tasse, commissioni e premi assicurativi per organizzazioni, singoli imprenditori o individui. Tuttavia, le modifiche verranno introdotte per fasi, vale a dire:

• dal 30 novembre 2016 alcuni soggetti hanno diritto di pagare tasse e contributi per altri;
• Dal 1° gennaio 2017 i terzi hanno il diritto di trasferire i premi assicurativi per conto di altri.

Pagamento di imposte e tasse da parte di terzi dal 30 novembre 2016 La legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016 è stata ufficialmente pubblicata sul portale delle informazioni legali il 30 dicembre 2016.
A partire da questa data, i terzi potevano pagare tasse e commissioni per altri. Ciò è previsto dal comma 1 dell'articolo 13 della presente legge.

Quali sono le complessità del pagamento delle tasse per conto terzi?

Tuttavia, deve essere redatto un accordo o altra prova documentale tra le due persone che si trovano in questa situazione. La tipologia del contratto può essere una delle seguenti:

• Se il terzo è debitore del contribuente, viene concluso un contratto di agenzia o un accordo di trasferimento dell'imposta per il contribuente. Un'opzione può anche essere quella di scrivere una lettera al debitore chiedendogli di pagare l'imposta per estinguere il debito;
• Se non esistono rapporti contrattuali tra due persone, viene concluso un contratto di prestito per l'importo dell'imposta.
  Il contratto può essere sia infruttifero che fruttifero;
• Se il terzo è il fondatore, possono essere stipulati i seguenti tipi di contratto: prestito, regalo o finanziamento mirato senza interessi.

Conseguenze fiscali del pagamento dell'imposta da parte di terzi È importante prestare particolare attenzione alla documentazione del pagamento dell'imposta da parte di terzi.

I pagamenti delle imposte possono essere pagati da altre persone

Importante

È anche possibile che un'azienda sia obbligata a saldare urgentemente un debito fiscale (ad esempio, un'azienda intende partecipare a una gara d'appalto), ma sul conto non ci sono fondi sufficienti. Non è vietato dalla legge pagare questo debito al fondatore o alla controparte. È impossibile compensare l'imposta (sanzione o multa) pagata in eccesso (riscossa) dal contribuente con gli arretrati o l'imminente pagamento dell'imposta (sanzione o multa) di un terzo. Come pagare le tasse per conto di terzi Per pagare le tasse per conto di terzi è necessario osservare le seguenti regole:

• Qualsiasi altra persona può pagare le tasse per conto del contribuente.

Non ci sono restrizioni su chi dovrebbe essere la terza parte in questa situazione. Tale pagatore può essere una persona giuridica o un individuo.

I funzionari fiscali hanno spiegato come pagare le tasse per altre persone

Ciò indica lo status della persona il cui obbligo di pagare tasse, premi assicurativi e altri pagamenti al bilancio è adempiuto. Per una persona giuridica lo status è “01”, per un imprenditore individuale – “09”, un notaio impegnato in uno studio privato – “10”, un avvocato che ha aperto uno studio legale – “11”, il capo di un contadino ( azienda agricola) impresa - "12", individuo - "13", imprenditore individuale che effettua pagamenti a individui - "14". Gli organismi creditizi e postali, a loro volta, nel caso di accettazione di un pagamento al bilancio da "altre persone", deve indicare i dettagli rilevanti. Ricordiamo che a partire dal prossimo anno i contribuenti hanno il diritto di pagare le tasse non solo in modo indipendente, ma anche con l'aiuto di altre persone (lettera “a”, paragrafo 6, articolo 1 della legge federale del 30 novembre 2016

Informazioni

Operazione nella contabilità del pagatore Come riflettere correttamente il pagamento per un'altra persona giuridica nella contabilità? Le registrazioni dipenderanno da come viene conteggiato esattamente il pagamento effettuato. Le situazioni più comuni sono:

• pagamento per il vostro fornitore: Dt 60 - Kt 51;
• pagamento per la persona a cui è stato preso il prestito: Dt 66 (67) - Kt 51;
• pagamento per una società “amica” che non è controparte (ad esempio, entrambe le organizzazioni appartengono alla stessa persona): Dt 76 - Kt 51.

Pagamenti fiscali È possibile pagare per un'altra persona non solo gli obblighi che ha in base ad un accordo con le controparti. Recentemente, le tasse e altri pagamenti obbligatori possono essere trasferiti allo stesso modo.

In precedenza, il servizio fiscale considerava questa opzione inaccettabile: il contribuente era obbligato a pagare le tasse in modo indipendente.

Come pagare le tasse per un altro campione di persona giuridica

Il singolo imprenditore ha pagato con terzi.

• Come dice la legge federale 401, un imprenditore che vuole prendere in considerazione un pagamento da parte di terzi è obbligato inizialmente a rimborsare integralmente l'importo del pagamento.

Modifiche e restrizioni Il numero di pagamenti che ora possono essere pagati ad altre persone include:

• le accise;
• tasse governative;
• imposta sul reddito;
• tassa sui trasporti;
• Imposta agricola unificata, ecc.

Quali premi assicurativi rientrano nell’ambito di applicazione della nuova legge federale:

• per l'assicurazione pensionistica;
• per i casi di inabilità temporanea e legati alla maternità;
• per l'assicurazione sanitaria.

Tuttavia i contributi “per infortuni” restano attualmente sotto il controllo della FSS. Oltre al vincolo relativo all'impossibilità di restituire la somma pagata da un terzo, è stato introdotto un ulteriore divieto.
È stata fatta un'eccezione solo in casi molto rari, ad esempio le tasse per un'entità riorganizzata potevano essere pagate dal suo successore legale. Tuttavia, alla fine del 2016, sono state apportate modifiche al Codice Fiscale che aboliscono questa regola. Quindi pagare le tasse per un'altra persona giuridica nel 2017 è una questione del tutto banale.
In questo modo è possibile pagare imposte, premi assicurativi, imposte statali, sia ratei correnti che debiti di periodi precedenti. Chi può pagare le tasse per chi? La legge oggi non stabilisce alcuna restrizione su chi e a quali condizioni può pagare le tasse per un'altra persona. Le tasse aziendali possono essere pagate da qualsiasi altra organizzazione, imprenditore o semplicemente da un individuo.

Le nuove norme consentono di evitare sanzioni per ritardato pagamento dei pagamenti obbligatori.

Come pagare le tasse per un altro campione di persona giuridica

Secondo la procedura esistente, il contribuente adempie autonomamente ai propri obblighi di pagare le tasse. Ora però è possibile pagare le tasse per conto di terzi. Infatti, molto spesso si verificano situazioni in cui un'azienda non è in grado di pagare le tasse entro un certo periodo di tempo per vari motivi. Esistono diversi modi per uscire da questo problema. L'azienda può attendere fino a quando non avrà risorse finanziarie libere, quindi pagare le tasse, tenendo conto delle penalità tardive e delle penalità maturate. Oppure potrebbe non aspettare, ma la tassa verrà pagata, ad esempio, dall'organizzazione madre. Nel secondo caso si pagano le tasse per conto di terzi. Non fa alcuna differenza il modo in cui vengono effettuati i pagamenti delle tasse: in contanti o online. In modo simile, ogni individuo può pagare le tasse per qualcun altro.

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