Evgenij Smirnov

Bsadsensedinamick

# Sfumature aziendali

Le società offshore più popolari nel 2019-2020

Le zone offshore più affidabili includono le Isole Cayman, Hong Kong, Singapore, Taiwan, Guernsey, Cipro, l'Isola di Man e Panama.

Navigazione nell'articolo

• Interpretazione ampliata
• Cos'è un classico offshore
• Zone economiche speciali
• Giurisdizioni offshore del mondo
• Ci sono società offshore in Russia?
• conclusioni

La terminologia economica segue rapidamente la pratica economica, il che talvolta porta a interpretazioni diverse di alcuni concetti. Più recentemente, l'offshore è stato inteso come un territorio all'interno del quale è conveniente nascondere i capitali acquisiti illegalmente.

Ora si scopre che non si tratta solo di poveri stati insulari dai nomi esotici che hanno creato un “paradiso fiscale”, ma anche di comuni paesi europei o parti di essi. Inoltre, si ritiene che anche la Russia abbia le proprie società offshore.

È vero o il termine è stato semplicemente interpretato in modo più ampio? Cosa si chiama offshore oggi? Quanti ce ne sono sul pianeta? Queste e altre domande sono trattate nell'articolo.

Interpretazione ampliata

L’idea di evitare la tassazione registrando un’entità commerciale in un territorio con un clima fiscale più mite è piuttosto vecchia. È utilizzato da commercianti e industriali fin dall'antichità e formalmente il termine “offshore” è stato introdotto in circolazione negli anni '50 dai giornali americani.

Cos'è un classico offshore

Il concetto di offshore è stato finalmente formato dopo il crollo del più grande paese del mondo: l'Impero britannico (da non confondere con l'Inghilterra e il Regno Unito). Fino al 1947 il sole non tramontava mai sul territorio del regno. Molte colonie, avendo raggiunto l'indipendenza, non iniziarono a vivere più ricche: la mancanza di personale dirigente le colpì e c'erano altre ragioni.

Dopo qualche tempo, è nata l'idea che fosse possibile ricostituire i poveri bilanci statali registrando le imprese sul territorio, liberandole contemporaneamente dalle tasse e dall'attenzione invadente delle autorità fiscali nazionali. Un clima fiscale e giuridico così attraente ha immediatamente attirato molti imprenditori, sia rispettosi della legge che meno rispettosi della legge.

Da allora si è formata l'opinione che, in senso classico, le zone offshore sono isole nella cintura equatoriale del pianeta, dove non si chiedono dove gli uomini d'affari abbiano preso i loro soldi. E anche il luogo in cui si trovano fisicamente questi imprenditori non interessa agli enti locali. Tutto ciò che veniva richiesto era rispettare la legislazione locale, ed era molto liberale.

Definizione: offshore è un paese o una parte di esso, all'interno del quale vengono offerte speciali condizioni preferenziali alle imprese registrate con capitale straniero.

Inizialmente le condizioni speciali erano intese come quattro caratteristiche:

1. Il miglior sistema fiscale per le imprese, infatti, è la sua assenza. Un uomo d'affari deve pagare solo la quota di registrazione.
2. Preparazione rapida ed estremamente semplice di documenti legali per un'azienda.
3. Segnalazione semplificata o assenza di obblighi di segnalazione.
4. Segretezza garantita sui fondatori, sui loro soci e sulle transazioni effettuate dalle loro banche.

Nonostante l’ovvio danno che le società offshore arrecano ai bilanci nazionali, tutti i paesi sviluppati hanno fatto i conti con la loro presenza sulla mappa economica mondiale. È possibile che non vi fossero ragioni formali per esercitare pressioni sulle giovani “repubbliche delle banane” indipendenti. Tuttavia, la storia conosce più di un esempio in cui misure molto severe (anche interventi) furono applicate a stati militarmente deboli per ragioni meno gravi.

Comunque sia, le classiche società offshore operano con successo da diversi decenni. Gli schemi per lavorare con loro sono semplici fino alla primitività. Un metodo comune per vendere beni a una società offshore con un profitto minimo è pagare un’imposta ridotta nel paese esportatore. Quindi lo stesso prodotto viene venduto al prezzo di mercato e non viene pagata alcuna tassa, perché la società intermediaria è registrata offshore. Inoltre, entrambi i “partner” appartengono allo stesso proprietario. Ma questo nessuno lo sa, perché la società offshore mantiene segreta l’identità del beneficiario.

Uomini d'affari e funzionari corrotti discutevano solo su quali Stati insulari fossero i più popolari tra loro e per quali ragioni. Tuttavia, questa situazione non poteva persistere indefinitamente.

Zone economiche speciali

Al giorno d'oggi, aprire un'impresa in un classico offshore è diventato ufficiosamente considerato un segno di disonestà. Naturalmente, questo fatto stesso potrebbe teoricamente essere nascosto, ma solo fino alla prima fattura emessa o al contratto concluso: su questi documenti sono indicati il ​​pagamento e altri dettagli. Se l'indirizzo registrato della società è alle Isole Vergini o alle Bermuda, già questo è allarmante.

Allo stesso tempo, hanno cominciato a svilupparsi le cosiddette zone economiche libere (o speciali), che per certi aspetti corrispondono al concetto di offshore, ma non nella misura massima. Le loro differenze sono che, in primo luogo, lì vengono pagate le tasse, anche se relativamente basse, e in secondo luogo, è possibile conoscere l'identità del beneficiario.

In altre parole, dei quattro criteri perché un territorio possa appartenere all'offshore, ne restano solo due: la registrazione semplificata e la tassazione preferenziale.

Inoltre, una zona economica speciale può far parte solo di uno stato e di solito non ne occupa l'intero territorio.

La SEZ di Hong Kong può servire da chiaro esempio. Quando Hong Kong passò sotto la giurisdizione cinese, molti analisti presumevano che le autorità della RPC avrebbero applicato ad essa le norme legislative generali del paese. Ciò non è avvenuto per diversi motivi, in particolare perché su questo tema era stato raggiunto un accordo con il Regno Unito. Hong Kong ha una zona economica speciale che promuove un’elevata attività commerciale. In senso classico, questo non è un offshore, ma questa città insolita viene spesso chiamata tale.

Zone speciali iniziarono ad apparire in diversi paesi, compresi quelli economicamente più potenti. L'obiettivo principale perseguito dagli stati quando li creano è stimolare lo sviluppo di territori o settori dell'economia nazionale, nonché attrarre investimenti, interni ed esterni. Questo fattore indica anche una differenza con un offshore classico.

La terminologia è cambiata. Ora, infatti, una SEZ è chiamata offshore. È emerso anche un concetto ibrido di zone offshore e la loro divisione in base ai privilegi che un imprenditore riceve registrandovi un'impresa:

• Zone a tassazione ridotta. In genere, le società (spesso vengono chiamate anche società offshore, anche se questo non è del tutto corretto) sono tenute a pagare una tassa di registrazione e un contributo unico annuale con un'aliquota fiscale pari allo 0%.
• Offshore condizionale. Nei loro territori è possibile registrare una società internazionale, ma non è possibile svolgere attività commerciali dirette.
  È anche utile capire il motivo dell'interesse degli Stati ad aprire sul proprio territorio zone con condizioni speciali per fare affari. Fornendo benefici, perdono parte delle entrate di bilancio, ma in cambio richiedono il rispetto di determinate condizioni.
• Trasparenza aziendale. L'imprenditore è obbligato a tenere la contabilità e allo stesso tempo non può essere garantito che rimanga in incognito. Se lo Stato di cui è residente invia una richiesta all'offshore, questa riceverà una risposta circa l'identità del beneficiario e altri dati di interesse per le forze dell'ordine e le autorità fiscali.

L'impresa deve fornire lavoro alla popolazione locale entro limiti stabiliti, ad esempio assumere un segretario, un contabile o un avvocato, in base alle capacità e alle dimensioni dell'azienda.

Queste condizioni (soprattutto la prima) riducono significativamente l'attrattiva delle società offshore non classiche agli occhi di coloro che vogliono condurre affari in segreto. Tuttavia, tali procedure hanno anche un grande vantaggio: aumentano la fiducia nell’azienda. Dopotutto, il desiderio di ridurre il carico fiscale è di per sé naturale. Se l’imprenditore non sta facendo nulla di illegale, perché non dovrebbe approfittare di questa opportunità?

Ogni anno viene compilato un elenco dei paesi più affidabili e un elenco delle migliori società offshore che operano in essi. Ne parleremo più avanti.

Giurisdizioni offshore del mondo

Ogni imprenditore è alla ricerca della migliore società offshore al mondo in base ai propri obiettivi.

La Svizzera può essere considerata tale in modo molto condizionato, ma alcuni segnali sono presenti. Si tratta di aliquote fiscali molto basse in alcuni cantoni, convenzioni contro la doppia imposizione con molti paesi e la massima riservatezza possibile delle informazioni commerciali. Tuttavia, se vi sono validi motivi per sospettare un'attività illegale, i dati verranno comunque forniti. La tenuta del bilancio è obbligatoria. Un'azienda registrata in Svizzera difficilmente può essere sospettata di essere utilizzata a fini di riciclaggio di denaro.

Altri stati europei hanno creato tipi simili di società offshore sul loro territorio: Paesi Bassi, Irlanda, Lussemburgo, Liechtenstein, Danimarca, Malta, Estonia, ecc. Il Regno Unito sta lasciando l'UE, ma anche questo paese ha zone preferenziali. Le procedure differiscono nei diversi stati: le aliquote fiscali vanno dall'1 al 12%. Allo stesso tempo, le autorità attirano gli uomini d'affari non solo con loro, ma anche con le condizioni generali confortevoli create per l'attività imprenditoriale.

Le Isole Cayman sono considerate un classico offshore “a spugna”. Qui le imprese straniere non pagano le tasse e l’opacità degli affari è tutelata a livello legislativo. L'azienda viene registrata con un anticipo massimo di 24 ore. Il risultato sono 100mila imprese, cinquecento banche, 8cento assicurazioni e 5mila fondi comuni di investimento. I problemi di un piccolo paese sono stati risolti, almeno in termini di occupazione della popolazione: chiunque può trovare lavoro se lo desidera.

Le Isole Marshall, le Seychelles e il paese sudamericano del Belize applicano leggi più o meno simili. Un offshore registrato qui consente di sviluppare un'attività, in particolare quella bancaria. La legge del Belize vieta la divulgazione di segreti commerciali, compresi quelli relativi ai beneficiari.

Lo “scandalo Panama” ha recentemente riportato alla ribalta un Paese prima conosciuto maggiormente grazie al famoso canale scavato tra due oceani. Lo Stato non ha concluso un accordo internazionale sulla lotta contro la frode finanziaria con le organizzazioni GAFI e OCSE. È difficile giudicare quanto questo fatto contribuisca alla popolarità di Panama nelle classifiche mondiali, ma ovviamente ci sono abbastanza persone disposte a registrare lì la propria azienda.

Le banche cipriote hanno sofferto molto durante la massiccia crisi. Dall'inizio del 2013 la parte greca dell'isola è stata esclusa dalla Banca Centrale Russa dall'elenco delle zone offshore. I restanti privilegi includono un'aliquota ridotta dell'imposta sul reddito e una procedura di notifica semplificata. Il dibattito sulla questione se Cipro sia o meno una zona offshore è stato messo a tacere.

Oggi Andorra difficilmente può essere classificata come offshore. Il vantaggio principale di questo paese è il diritto concesso agli imprenditori stranieri di possedere a titolo definitivo le imprese locali. Le tasse sono allettanti, ma le aliquote non sono pari a zero: sugli utili 10%, IVA - 4%.

A Curacao, un'isola nel Mar dei Caraibi, è stata creata una società offshore relativamente rispettabile. I profitti sono tassati solo al 2%. Sono stati stabiliti audit e relazioni annuali obbligatori.

Le Isole Britanniche hanno diverse giurisdizioni: Maine, Guernsey, Jersey, che sono formalmente considerati stati indipendenti appartenenti al Commonwealth. Le zone adottate per loro sono orientate in base alla specializzazione. Ad esempio, a Guernsey è redditizio impegnarsi nel settore del gioco d'azzardo elettronico, nel Maine è conveniente registrare le compagnie di navigazione e Jersey è ottimale per fornire servizi finanziari.

Inghilterra, Irlanda del Nord, Galles e Scozia hanno le proprie zone economiche speciali- parti del Regno Unito. Le società offshore inglesi per LLP (Limited Liability Company - un analogo approssimativo della nostra LLC) sono considerate una delle più rispettabili e combinano trasparenza legale e flessibilità fiscale;

Come probabilmente è già chiaro, oggigiorno le zone offshore si riferiscono a territori che forniscono vantaggi alle imprese straniere. Negli Stati Uniti, questi includono Porto Rico e le Isole Vergini americane (stati che l’America controlla completamente), nonché gli stati del Delaware e del Wyoming. Le regole fiscali americane sono molto complesse, ma ci sono vantaggi oggettivi nei paradisi fiscali offshore.

La Malesia utilizza l'isola di Labuan come territorio speciale. Può anche essere considerato un offshore in modo molto approssimativo: stiamo parlando solo di un clima fiscale favorevole e del divieto di rivelare le identità dei partecipanti alle imprese.

Il motivo per cui Singapore viene talvolta chiamata offshore è dovuto principalmente al principio territoriale della tassazione. Se un cittadino di questo paese riceve un reddito al di fuori dei suoi confini e non lo deposita sul suo conto bancario, non paga le tasse.

I vantaggi ci sono e ce ne sono molti. Allo stesso tempo, Singapore ha firmato accordi sulla fornitura automatica di informazioni sui beneficiari con molti paesi, inclusa la Russia. Sono necessarie relazioni e contabilità. Singapore non è un paese offshore, è semplicemente un paese in cui è redditizio fare affari.

Gli Emirati Arabi Uniti stanno da soli, essere uno stato con una struttura federale e un governo generale. Non ci sono tasse sugli individui in quanto tali negli Emirati Arabi Uniti, il che fornisce alcuni motivi per equiparare questo paese a un offshore. Numerosi vantaggi supportano anche questa opinione.

Negli Emirati sono presenti zone con condizioni economiche particolari: Dubai e Ras al Khaimah. I principali vantaggi di registrare un’impresa qui sono la stabilità politica, le infrastrutture sviluppate e un settore bancario efficiente. La circolazione dei capitali è praticamente illimitata.

Ci sono anche degli svantaggi. Costi molto elevati della procedura di registrazione, difficoltà nella registrazione della proprietà degli immobili e licenze rigorose. Ci sono anche lamentele su altri problemi burocratici negli Emirati Arabi Uniti. Le recensioni sono generalmente positive, ma le pratiche locali non sono sempre chiare agli europei.

In senso classico, gli Emirati non possono essere considerati un offshore. È impossibile riciclare o nascondere denaro nel Paese.

Zone fiscali preferenziali sono state create anche nei paesi post-sovietici. Sullo sfondo della costante lotta contro la perdita di investimenti, nella Federazione Russa, in Bielorussia e in altre ex repubbliche dell'URSS vengono adottati atti legislativi per prevenire il deflusso di capitali verso territori non controllati. Per quanto riguarda le SEZ aperte da Kazakistan, Armenia, Azerbaigian e alcuni altri paesi, non soddisfano la maggior parte delle caratteristiche di un offshore.

Lo scopo delle zone economiche speciali è lo sviluppo delle singole regioni e industrie. Ad esempio, viene creato un target industriale, turistico o IT offshore. La Georgia ha seguito questa strada, esentando contemporaneamente le società straniere dalle tasse (anche sulla proprietà) e consentendo loro di modificare il proprio profilo di attività entro i limiti della legge.

Ci sono società offshore in Russia?

Nel senso originale del termine non esistono società offshore in Russia. Il paese ha regioni amministrative speciali (SAR). Le norme ivi stabilite prevedono vantaggi per le imprese registrate sul loro territorio.

Secondo la legislazione russa, le autorità locali hanno il diritto di stabilire le proprie tasse e tariffe. Se una persona giuridica non svolge attività economiche entro i confini dell’unità amministrativa che ha creato la “zona offshore” interna, è esente dall’onere fiscale. Nel 2020, l’elenco degli “offshore” in Russia contiene 25 voci, suddivise in base al loro focus.

Oltre alla RAS, in base al decreto del 14 marzo 2004 nella Repubblica di Kalmykia per alcune categorie di imprenditori l'aliquota dell'imposta sul reddito è stata ridotta al 5%.

Il desiderio di sviluppare l'Estremo Oriente e attrarre capitali stranieri in questa regione si esprime nell'adozione da parte della Duma di Stato e nell'approvazione da parte del Consiglio della Federazione di un disegno di legge sulla creazione di distretti amministrativi speciali sull'Isola Russky e Kaliningrad, posizionati principalmente per gli investitori stranieri .

Altri territori interni della Federazione Russa offrono vantaggi fiscali approssimativamente sulla stessa base giuridica. Tuttavia, anche oggi, molti imprenditori preferiscono lavorare con zone economiche speciali straniere (soprattutto se si tratta di un offshore IT), registrando lì le loro società, situate, ad esempio, a Ekaterinburg.

Nelle SAR russe, agli uomini d'affari che hanno registrato le loro imprese sul loro territorio, oltre ad un'aliquota ridotta dell'imposta sul reddito, vengono concessi ulteriori vantaggi:

• Spese di trasporto ridotte.
• Esenzione dalle imposte sulle risorse fondiarie e immobiliari (per un periodo massimo di 10 anni), se acquisito per attività economiche e produttive.
• Il diritto di utilizzare l'ammortamento accelerato delle immobilizzazioni.
• Tariffe dei premi assicurativi ridotte (fino al 2019).

conclusioni

La registrazione di un'impresa in un classico offshore porta ai nostri tempi ad una certa "tossicità" degli affari e ad una diminuzione del livello di fiducia.

Le più popolari sono le zone economiche (regioni amministrative libere, speciali, speciali, ecc.). Differiscono dalle società offshore per la loro limitata capacità di anonimato, ma in termini di riduzione del carico fiscale sono simili a loro.

Recentemente, i cittadini del nostro paese si trovano sempre più di fronte a una definizione come paesi della zona offshore. Ma cosa rappresenta, che ruolo svolge? Questo non è ancora chiaro alla maggior parte degli imprenditori.

Pertanto, è necessario prestare maggiore attenzione alla divulgazione di questo argomento e mostrare ciò che effettivamente si nasconde sotto questa terminologia.

Di norma, tali vantaggi vengono utilizzati da società che non sono residenti nel paese o, in poche parole, da società straniere.

Tutti i pagamenti fiscali pagati dalle società vengono inviati al bilancio dello Stato attraverso le divisioni strutturali del Ministero delle Finanze del paese offshore.

Le aziende di proprietà della Russia spesso trasferiscono tutti i loro beni all'estero, quindi il nostro Paese non riceve ingenti iniezioni finanziarie, il che è molto negativo per l'economia del Paese.

La registrazione in tale zona presenta numerosi vantaggi:

• i fondi della società non sono soggetti al controllo economico globale;
• il livello di tassazione è significativamente più basso;
• i fondi della società sono protetti e non possono essere sequestrati da una decisione del tribunale del paese in cui è stata registrata la violazione;
• le principali banche mondiali si trovano in zone offshore e, quindi, immagazzinare fondi è più sicuro;
• le informazioni riguardanti la società e la sua gestione non sono soggette a diffusione;
• è consentito effettuare qualsiasi transazione valutaria tra gli altri partecipanti alla zona offshore, anche quelle vietate dalla legge in molti paesi del mondo;
• le informazioni sulle transazioni in corso rimangono non controllate e non sono soggette a divulgazione pubblica.

La zona offshore viene presentata come un enorme centro finanziario in cui si riuniscono le aziende globali, il che significa che un enorme capitale viene diretto a sostenere l’economia del paese, offrendogli enormi vantaggi rispetto ad altri.

Fare affari in un paese del genere non è solo un'attività redditizia, ma anche economicamente giustificata. Il profitto massimo ottenuto dalle aziende spesso supera di parecchie volte il profitto delle più grandi aziende registrate nel nostro Paese.

I concetti di offshore e zona offshore non hanno nulla in comune, poiché sono di natura completamente diversa. Un offshore si riferisce a una società specifica e una zona offshore può essere limitata a un intero stato.

Caratteristiche della zona offshore

Le zone offshore hanno guadagnato la massima popolarità grazie alle loro caratteristiche uniche:

1. La procedura per la registrazione delle società è semplificata e non richiede lunghe considerazioni da parte delle autorità di controllo e di una divisione del Ministero delle Finanze.
2. Le imposte sugli utili e sul fatturato devono essere pagate al Servizio fiscale federale ad aliquote notevolmente ridotte.

Inoltre, dovrebbe essere chiaro che, come qualsiasi altro paese, una zona offshore è uno stato operativo a tutti gli effetti, quindi in alcuni casi può essere addebitata una tassa di ingresso per la procedura di registrazione. L'importo in ciascuna zona è diverso.

Sorge una domanda del tutto logica: qual è il vantaggio per lo Stato stesso nel consentire la creazione di società offshore? Ci sono aziende realmente registrate con il permesso del Ministero delle Finanze?

Il fatto è che, grazie all'esistenza di aliquote fiscali ridotte, quasi tutte le più grandi aziende del mondo si riversano in queste zone offshore, il che significa che l'afflusso di fondi nel paese avviene ad una velocità incredibile.

Lo Stato trae vantaggio dal numero di aziende che arrivano sul suo territorio, inoltre svolgono le loro attività nei territori di altri Stati, il che significa che non danneggiano l'economia e non tolgono posti di lavoro alla popolazione indigena.

Elenco delle zone offshore

Passando alla mappa del mondo, puoi rimanere inorridito da come si trovano naturalmente i paesi offshore. Ogni continente comprende diversi stati che forniscono condizioni simili per lo sviluppo e la registrazione delle società commerciali, mentre oggi esiste un elenco di società offshore di 50 stati.

Alcuni dei più vantaggiosi in termini di riduzione della tassazione includono:

• Scozia;
• Gran Bretagna;
• Cipro;
• Isola di Man.

Registrandosi in questi stati, le società commerciali possono legalmente evitare di pagare tasse e sanzioni da parte del Servizio fiscale federale, e quindi sviluppare al massimo il proprio modello di business, competendo con successo con le società russe.

La distribuzione delle zone offshore nei continenti consente di scegliere quella più vicina all’attività dell’azienda e non è soggetta alla supervisione del Ministero delle Finanze. Ad esempio, considerando l’Europa, possiamo evidenziare i seguenti paesi:

• Lettonia;
• Olanda;
• Svizzera;
• Slovacchia;
• Polonia;
• Gran Bretagna e altri.

Nella maggior parte dei casi registrano grandi holding, così come quelle che hanno successo nel campo della tecnologia informatica, del turismo e dell'agricoltura. Si ritiene che questi paesi dispongano dei modelli fiscali migliori e più efficaci per lo sviluppo di queste aree di business.

Ma se consideriamo la parte asiatica, la lista delle zone offshore è meno sviluppata in Cina e Singapore. Questi paesi consentono alle società di ricerca nel campo dei processi ad alta tecnologia di svilupparsi nel modo più efficace.

Classificazione delle zone offshore

È consuetudine dividere l'elenco delle zone offshore in 2 tipologie:

1. Le condizioni create per le società straniere escludono completamente il pagamento delle imposte sugli utili. Tuttavia, per poter fare riferimento alle società offshore del Paese, la società è tenuta a pagare una quota annuale, il cui importo può variare in entrambe le direzioni.
2. Un'area che prevede condizioni preferenziali per le aziende. Questo tipo crea una sorta di centro finanziario nel modello economico dello stato e l'opportunità di condurre affari a un tasso di interesse ridotto attira ogni anno centinaia di aziende nella zona offshore.

Prima di scegliere una zona offshore per la registrazione di una società, è necessario studiare l'attuale legislazione del paese, nonché analizzare i paesi in cui la società è autorizzata a condurre affari.

La maggior parte degli analisti è propensa a credere che la registrazione delle società nelle isole, dove le tasse sono completamente assenti, sia l'opzione migliore.

Inoltre, non dovrai preoccuparti della sicurezza delle informazioni riservate, poiché sono le zone offshore ad essere più preparate a livello legislativo per la protezione delle informazioni sui segreti commerciali.

E spesso, quando interpellati dalle autorità giudiziarie del nostro Paese, tali Stati si rifiutano di fornire informazioni sui proprietari dell'azienda. Le zone offshore non hanno un proprio esercito, perché capiscono il loro scopo e nessun paese vorrebbe iniziare un conflitto militare con una zona del genere in cui è possibile immagazzinare il denaro dei suoi cittadini.

Estonia, Svizzera, Portogallo e Cipro sono ideali per condurre affari onesti. Questi paesi, approfittando della loro giurisdizione, offrono aliquote fiscali basse e detrazioni che consentono alle aziende di svilupparsi con successo senza causare difficoltà finanziarie e problemi legali.

Conclusione

Come notato in precedenza, dovresti sempre fare attenzione quando scegli una zona offshore, e l'impreparazione rispetto all'attuale legislazione del paese in cui prevedi di registrare una società porterà a complessi problemi economici.

Consultare esperti finanziari, chiarire in anticipo tutti i dettagli per non trovarsi in una situazione spiacevole.

Una zona offshore scelta correttamente ti consentirà di aumentare il capitale della società in modo rapido, efficiente e affidabile, preservando le informazioni personali del proprietario e degli azionisti e proteggendoti dagli attacchi del Ministero delle finanze della Federazione Russa e del Servizio fiscale federale.

Zona offshore- si tratta di una parte separata del territorio di uno stato o dell'intero stato, in cui sono stabiliti regimi fiscali, di registrazione, di licenza e legali speciali per le società non residenti per svolgere le proprie attività. Inoltre, nella maggior parte dei casi, la condizione principale per rimanere offshore è lo svolgimento di attività da parte di un non residente al di fuori del territorio offshore in questione.

Per favore presta attenzione! I dati sui costi forniti sono approssimativi. Dati più accurati devono essere chiariti con le società di registrazione o i servizi di registrazione legale di una particolare società offshore.

Tavolo. Elenco delle zone offshore 2019:

Numerazione	Stato offshore	Costo approssimativo della registrazione, in dollari	Dal secondo anno, in dollari
1	Austria	13000	5300
2	Anguilla	2200	1500
3	L'Angola	15000	9500
4	Andorra	13100	6800
5	Antigua	2950	1680
6	Afghanistan	—	—
7	Bahamas	2600	1520
8	Bangladesh	3390	1990
9	Barbados	1050	900
10	Bahrein	7875	4500
11	Belize	1790	1250
12	Belgio	21325	6272
13	Benin	10250	—
14	Bulgaria	2900	2500
15	Bolivia	13900	7450
16	Bosnia Erzegovina	11900	6780
17	Isole Vergini	1990	1390
18	Brunei Darussalam	22500	15000
19	Burkina Faso	15300	8430
20	Burundi	12450	7550
21	Butano	—	—
22	Vanuatu	4690	2950
23	Gran Bretagna	2000	970
24	Ungheria	4900	3458
25	Gabon	1200	880
26	Guyana	—	—
27	Haiti	—	—
28	Gambia	—	—
29	Ghana	—	—
30	Guatemala	—	—
31	Guinea	—	—
32	Guinea-Bissau	—	—
33	Germania	8650	2300
34	Guernsey	11670	6690
35	Gibilterra	3380	1830
36	Honduras	—	—
37	Hong Kong	2490	1570
38	Grenada	—	—
39	Groenlandia	—	—
40	Grecia	7998	3990
41	Guam	—	—
42	Danimarca	17120	6180
43	Repubblica Democratica del Congo	—	—
44	Maglia	3740	6460
45	Gibuti	—	—
46	Dominica	2100	1280
47	Repubblica Dominicana	—	—
48	Zambia	1200	990
49	Zimbabwe	900	775
50	Yemen	—	—
51	India	7060	1480
52	Giordania	1690	1540
53	Iraq	800	670
54	Irlanda	5640	2880
55	Islanda	5900	1950
56	Spagna	7755	4675
57	Italia	8755	1260
58	capo Verde	—	—
59	Isole Cayman	6200	5250
60	Cambogia	—	—
61	Camerun	1500	1380
62	Campione d'Italia	15160	0
63	Canada (Columbia britannica)	2990	2470
64	Canada (Nuovo Brunswick)	2950	2495
65	Canada (Ontario)	3450	1980
66	Kenia	1300	1050
67	Cipro	2760	1250
68	Kiribati	—	—
69	Colombia	1600	1250
70	Comore	900	780
71	Costa Rica	4480	975
72	Costa d'Avorio	1400	950
73	Curacao	3000	2350
74	Repubblica Democratica del Laos	—	—
75	Lettonia	3430	2270
76	Lesoto	—	—
77	Liberia	1420	890
78	Liechtenstein	14060	7080
79	Lussemburgo	14250	11340
80	Maurizio	9990	3485
81	La Mauritania	15400	5350
82	Madagascar	9340	5780
83	Madera	12270	3150
84	Macao	16470	5190
85	Malawi	—	—
86	Malesia: isola di Labuan	—	—
87	Maldive	—	—
88	Malta	6300	4210
89	Isole Marshall	2200	1160
90	Micronesia	—	—
91	Mozambico	800	510
92	Monaco	7880	3890
93	Montserrat	—	—
94	Myanmar	—	—
95	Nauru	—	—
96	Nevis	2300	1420
97	Nepal	—	—
98	Niger	—	—
99	Nigeria	—	—
100	Olanda	15240	5010
101	Nicaragua	—	—
102	Niue	1870	1400
103	Nuova Zelanda	7980	1310
104	Norfolk	5995	4895
105	Emirati Arabi Uniti (Ajman)	4890	3190
106	Emirati Arabi Uniti (Dubai)	15980	10980
107	Emirati Arabi Uniti (Ras Al Khaimah)	6190	3740
108	Oman	—	—
109	Isole Cook	—	—
110	Pakistan	—	—
111	Palau	—	—
112	Palestina	—	—
113	Panama	2700	1160
114	Panama	1370	—
115	Papua Nuova Guinea	—	—
116	Paraguay	—	—
117	Perù	—	—
118	Portogallo	17130	10660
119	Porto Rico	—	—
120	Repubblica del Congo	—	—
121	Ruanda	—	—
122	Samoa	940	780
123	San Marino	610	540
124	Sao Tomé e Principe	—	—
125	Swaziland	—	—
126	Seychelles	1390	950
127	Senegal	—	—
128	San Martino	—	—
129	Saint Vincent e Grenadine	1400	1110
130	Santa Lucia	2390	1580
131	Singapore	3820	2145
132	Slovacchia	6710	2180
133	Isole Salomone	—	—
134	Somalia	—	—
135	Sudan	—	—
136	Suriname	—	—
137	Stati Uniti (Delaware)	2100	1480
138	Stati Uniti (New York)	2100	1520
139	Stati Uniti (Oregon)	2100	1380
140	Sierra Leone	—	—
141	Taiwan	8100	5280
142	Taiwan (Cina)	—	—
143	Tailandia	8730	3840
144	Tanzania, Repubblica Unita	—	—
145	Turks e Caicos	2480	1900
146	Timor Est	—	—
147	Andare	—	—
148	Tonga	—	—
149	Trinidad e Tobago	—	—
150	Tuvalu	—	—
151	Tunisia	—	—
152	Turchia	6920	1995
153	Uruguay	6800	4700
154	Isole Faroe	—	—
155	Figi	—	—
156	Finlandia	11962	5700
157	AUTO	—	—
158	Chad	27100	12550
159	ceco	7680	4150
160	Svizzera	17010	7080
161	Svezia	24340	8300
162	Scozia	2350	990
163	Ecuador	—	—
164	Equatore. Guinea	—	—
165	El Salvador	—	—
166	Eritrea	—	—
167	Estonia	6140	2500
168	Etiopia	1100	1040
169	Sud Sudan	600	550
170	Giamaica	11585	6485

Notiamo inoltre che dal 19 febbraio è entrata in vigore l'ordinanza del Servizio fiscale federale (del 4 dicembre 2018) n. ММВ-7-17/786, secondo la quale viene inserita la lista nera delle zone offshore che non scambiano informazioni fiscali con la Russia , è stato aggiornato. Ora questo elenco comprende solo 100 paesi e 7 territori offshore.

Quali sono i vantaggi?

Tali paesi offshore e spazi territoriali all’interno degli stati offrono agli imprenditori e agli investitori stranieri condizioni speciali per lo svolgimento di attività commerciali. Questi vantaggi e condizioni sono spesso sanciti dalla legislazione:

• registrazione semplificata e abbreviata di una persona giuridica;
• sistema fiscale e contabile semplice;
• completa assenza di audit;
• aliquote fiscali ridotte;
• un apposito sistema di sicurezza a tutela dei soggetti coinvolti in attività creditizie, fraudolente e concorrenziali;
• standard legislativi universali che consentono di costruire un'impresa per risolvere diversi problemi;
• un sistema affidabile per la protezione dei dati personali dei titolari di società registrate;
• una più ampia accessibilità ad altri mercati finanziari e strumenti finanziari;
• e altri.

Tuttavia, vale la pena notare che tali zone non sono completamente sicure dal punto di vista della divulgazione di informazioni riservate. Un esempio di ciò è la fuga di dati di Mossack Fonseca a seguito del Panamagate, avvenuta nell’aprile 2016. Questa società fornisce da molto tempo supporto e registrazione di persone giuridiche nell'offshore di Panama. Dai dati rubati e pubblicati dal gruppo di hacker si è appreso che tra i suoi clienti c'erano molti cittadini ucraini e russi.

Le zone offshore in Russia non sono così conosciute da una vasta gamma di uomini d’affari e non sono così popolari come i “paradisi fiscali” all’estero. Ciò è dovuto principalmente al basso livello di sviluppo di tali territori, alla situazione economica instabile all’interno dello stato e alla legislazione imperfetta. E il nome di queste zone in Russia è diverso: qui funzionano come zone economiche libere o speciali.

Tipologie di società offshore

Le cozone sono suddivise secondo molti criteri. Quindi, ad esempio, potrebbero essere:

• esterno – situato al di fuori della Federazione Russa (Svizzera, Seychelles, ecc.)
• interno - situato nel territorio del paese (Kalmykia, Kaliningrad, ecc.).

La creazione e la regolamentazione delle attività delle società offshore nazionali viene effettuata sulla base della legge federale n. 116 del 22 luglio 2005 (ultima modifica il 13 luglio 2015) "Sulle zone economiche speciali nella Federazione Russa".

In conformità con questo atto legislativo, chiamano quella parte del territorio della Federazione Russa in cui, secondo una decisione del governo, è istituito un regime fiscale speciale; Inoltre, alcune regioni sono zone di libero controllo doganale.

Lo scopo principale di stabilire tali benefici è lo sviluppo di territori in cui si applicheranno regole commerciali liberali.

Zone offshore della Federazione Russa

Pertanto, sul territorio della Federazione Russa sono state create zone economiche speciali che, secondo i principi del loro funzionamento, sono analoghe. A tutte le persone giuridiche residenti vengono concesse condizioni fiscali preferenziali, importazione esente da dazi di materie prime ed esportazione di prodotti finiti.

L'elenco delle zone offshore in Russia è composto da 25 territori.

Tutti sono suddivisi in 4 tipologie, a seconda di quali aree dell'economia verrà posta l'enfasi principale sullo sviluppo e sulla stimolazione delle imprese in una particolare regione:

1. Produzione industriale. Rappresentato da 5 zone: Alabuga, Lipetsk, Valle del Titanio, Togliatti, Moglino.
2. Tecnica e realizzazione. Ci sono anche 5 territori: Dubna, Tomsk, Zelenograd, Innopolis.
3. Turistico e ricreativo. Il numero maggiore è di 12 territori: le Porte del Baikal, la Penisola dei Curi, ecc.;
4. Porta. Sono state create solo 3 zone: Murmansk, Ulyanovsk, Khabarovsk.

Tutte le zone sono state create per 20 anni, ad eccezione delle zone di innovazione tecnologica, il cui periodo di funzionamento è limitato a 15 anni.

Tipi di benefici

Any prevede i seguenti benefici fiscali:

• che l'immobile è stato acquistato allo scopo di svolgere attività nella zona;
• questa proprietà si trova al largo;
• l'immobile è effettivamente adibito a produzione.

Oltre ai vantaggi generali, ce ne sono anche di specifici che si applicano in determinati tipi di zone:

• gli imprenditori che desiderano registrarsi in zone industriali, produttive o turistiche possono utilizzare in contabilità l'ammortamento accelerato;
• I residenti della zona di innovazione tecnologica pagano i premi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali nel periodo 2011-2019. a tariffe ridotte.

Quali sono gli svantaggi

Funzionano secondo il principio che, indipendentemente dal luogo di attività, una persona giuridica paga le tasse nel luogo di registrazione. Questo è il problema più importante, poiché sorgono numerose difficoltà:

L'unico punto positivo è che questa direzione ha appena iniziato a svilupparsi in Russia, e per le produzioni di grandi volumi registrate in zone a tassazione ridotta, i risparmi sui pagamenti al bilancio saranno notevoli.

Cosa sono le società offshore e come lavorare con loro: Video

Elenco delle zone offshore nel mondo Elenco delle zone offshore nel mondo sito web sito web

La maggior parte delle persone interessate alle questioni aziendali hanno familiarità con il termine “offshore”. Le giurisdizioni differiscono in modo significativo l'una dall'altra e esistono diversi elenchi di zone a tassazione ridotta a seconda del loro raggruppamento. Tali elenchi sono compilati per scopi diversi - nell'interesse della classificazione "scientifica", nonché per:

• contrastare il ritiro di capitali e beni verso giurisdizioni che non collaborano con le comunità globali nel campo della regolamentazione fiscale;
• delimitare i rischi e le conseguenze del lavoro in una determinata giurisdizione - questo è, in particolare, rilevante per il settore bancario;
• migliorare le attività internazionali per combattere i proventi criminali: l’OCSE, il GAFI e altre organizzazioni compilano “liste nere” di paesi in cui viene riciclato denaro proveniente dal commercio illegale di armi, droga o profitti da società offshore utilizzati per finanziare il terrorismo.

Non si dovrebbe dare per scontato che l'elenco delle zone offshore nel mondo sia un elenco di paesi "intoccabili" in cui imprenditori rispettabili non possono lavorare. Comprende stati con un'alta reputazione che sono abbastanza adatti per gli affari. La creazione di una società offshore non rende di per sé un imprenditore un truffatore, poiché i criteri per l'inclusione nell'elenco sono formati diversamente. Gli elenchi includono giurisdizioni in cui:

• ci sono condizioni fiscali speciali: non necessariamente per tutte le società o completamente “zero” - a Hong Kong, ad esempio, l'aliquota è fissa, in Irlanda (un rispettabile paese europeo) è alta, ma ci sono opportunità per ridurla;
• viene mantenuta la riservatezza dei proprietari, beneficiari o gestori dell'azienda - va detto che la tendenza negli ultimi anni è stata una diminuzione dell'anonimato;
• i requisiti per la contabilità e/o la rendicontazione sono stati semplificati - come nel caso precedente, sempre più società offshore, sotto la pressione della comunità internazionale, li stanno inasprendo;
• è possibile ottimizzare i pagamenti import-export e così via.
Le organizzazioni internazionali, tra cui il FMI e l'OCSE, nonché gli enti governativi a livello nazionale compongono la propria lista di zone offshore nel mondo. In Russia la lista è di competenza della Banca Centrale.

Elenco russo delle società offshore

La Banca Centrale Russa ha creato un elenco delle giurisdizioni nel 2003 e lo ha approvato con un'istruzione, in cui in appendice si trovava l'elenco delle zone classificate come offshore nella Federazione Russa. Comprendeva 40 paesi e territori (come lo stato americano del Delaware), ma è stato ampliato nel 2016. Le modifiche sono legate all'adozione nel Paese di atti volti a ridurre il ritiro di capitali all'estero. Insieme al Servizio fiscale federale, la Banca centrale ha stilato un elenco di 111 stati e 22 territori, che dovrebbe aiutare a determinare se le aziende registrate lì devono pagare le tasse nella Federazione Russa. L'elenco è necessario anche per:

• regolamentazione dei processi di apertura di conti presso banche estere da parte di imprese e privati ​​russi - i requisiti per le operazioni dipendono dal gruppo a cui appartiene la giurisdizione;
• stipula da parte delle banche dei necessari accordi di corrispondenza con istituti di credito non residenti;
• ottimizzazione del controllo valutario e così via.

Esiste un altro elenco creato a fini fiscali e approvato dal Ministero delle Finanze. La Banca Centrale raggruppa le società offshore in tre categorie:

• Primo: include paesi le cui regole corrispondono agli standard mondiali di controllo finanziario: si tratta dell'Irlanda e delle isole britanniche (Guernsey, Maine, Jersey), Malta, Hong Kong; Ne fanno parte anche la Svizzera e Singapore.
• Secondo: giurisdizioni e territori offshore classici: dal Belize, Monaco e BVI al Delaware, Gibilterra e Bahrein.
• Terzo: gli stati che non collaborano “attivamente” con le organizzazioni internazionali: Isole Marshall, Liechtenstein, Andorra, Nauru, Liberia e così via.

A seconda del gruppo, la Banca Centrale regola le modalità di apertura dei conti di corrispondenza (senza vincoli di fondi propri o presso un partner con almeno 100 milioni di euro) e di creazione delle riserve. Per il primo gruppo, quando si trasferisce denaro, non è necessario un “buffer”; per il secondo e il terzo ammontano rispettivamente al 25 e al 50% dell'importo della transazione.

Caratteristiche dei listini mondiali delle società offshore

Nella pratica mondiale è ormai emersa una classificazione chiara, secondo la quale gli elenchi delle società offshore sono formati secondo i seguenti criteri:

• Esenzione dalle tasse per le società registrate nella giurisdizione: le zone classiche senza controlli di cambio e con servizi nominali includono, ad esempio, Belize e Panama, alle Seychelles e nelle Isole Marshall si applicano tariffe zero;
• Con tassazione agevolata con informazione aperta sulla gestione della società: aliquote basse sono in Irlanda, Portogallo, Estonia, Gibilterra, e l'elenco degli offshore differenziati per base territoriale o tipologia di attività comprende Lettonia, Svizzera, Singapore, Costa Rica.
• Con condizioni tipiche delle giurisdizioni a bassa tassazione: il Regno Unito o Cipro non possono essere definiti offshore, ma puoi lavorare lì in modo efficace grazie a dazi ridotti, una procedura di registrazione semplificata e altre preferenze.

Compilano anche elenchi di società offshore a seconda del grado di lealtà verso le società residenti. L'elenco delle zone classiche comprende stati che rispettano la riservatezza dei beneficiari, con requisiti contabili semplificati: Mauritius con un registro completamente chiuso, Bahamas, Liechtenstein. Le giurisdizioni prestigiose e affidabili includono paesi che divulgano informazioni su transazioni, fondatori e beneficiari di imprese: Cipro, Lussemburgo, Hong Kong e molti altri.

Dato l’inasprimento delle normative fiscali internazionali e la concorrenza nei mercati globali, le giurisdizioni cambiano costantemente i requisiti per le aziende e, a loro volta, le liste “nere” e “bianche” vengono costantemente aggiornate.

Per comprendere i criteri e utilizzare le giurisdizioni in modo redditizio e legale, avrai bisogno di un supporto professionale. I dipendenti della società Prifinance ti parleranno dell'elenco delle società offshore globali e dei loro requisiti e ti consiglieranno su tutti gli aspetti del lavoro nelle giurisdizioni convenienti.

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