Per ciascun conto corrente viene mantenuta la contabilità analitica per il conto 51 “Conti correnti”.

Le transazioni sul conto corrente si riflettono nella contabilità sulla base degli estratti conto dell'istituto di credito sul conto corrente e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati.

Il reparto contabilità dell'impresa mantiene la contabilità sintetica delle transazioni sul conto corrente nel conto 51 “Conto corrente”.

Il conto 51 "Conti di regolamento" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi nella valuta della Federazione Russa sui conti correnti dell'organizzazione aperti presso istituti di credito.

L'addebito del conto 51 "Conti di liquidazione" riflette la ricezione di fondi sui conti di liquidazione dell'organizzazione.

Il credito del conto 51 “Conti correnti” riflette la cancellazione di fondi dai conti correnti dell'organizzazione.

Gli importi erroneamente accreditati o addebitati sul conto corrente dell'organizzazione e scoperti durante il controllo degli estratti conto di un istituto di credito si riflettono nel conto 76 "Accordi con vari debitori e creditori" (sottoconto "Accordi per sinistri").

Le transazioni sul conto corrente si riflettono nella contabilità sulla base degli estratti conto dell'istituto di credito sul conto corrente e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati.

Per ciascun conto corrente viene mantenuta la contabilità analitica per il conto 51 “Conti correnti”. denaro del conto contabile

Il conto 51 “Conti correnti” corrisponde ai conti (Tabella 2.1.):

Tabella 2.1 Corrispondenza dei conti

Con addebito	Con prestito
	04 Attività immateriali
51 Conti correnti
52 Conti valutari	52 Conti valutari
55 Conti bancari speciali	55 Conti bancari speciali
57 Trasferimenti in arrivo	57 Trasferimenti in arrivo
58 Investimenti finanziari	58 Investimenti finanziari
	60 Accordi con fornitori e appaltatori
	62 Accordi con acquirenti e clienti
	66 Calcoli per prestiti e prestiti a breve termine
	67 Calcoli per prestiti e prestiti a lungo termine
	68 Calcoli per tasse e commissioni
	69 Calcoli per la previdenza e la previdenza sociale
	70 Accordi con il personale per le retribuzioni
75 Accordi con i fondatori	71 Transazioni con persone responsabili
	73 Transazioni con personale per altre operazioni
	75 Accordi con i fondatori
80 Capitale sociale	76 Transazioni con diversi debitori e creditori
86 Finanziamenti mirati	79 Insediamenti aziendali
90 vendite	80 Capitale sociale
91 Altri ricavi e costi	81 Azioni proprie
98 Risconti passivi	84 Utili non distribuiti (perdita scoperta)
99 Profitti e perdite	96 Riserve per spese future
99 Profitti e perdite

Il conto 51 “Conto corrente” è un conto di bilancio attivo. Il suo saldo riflette l'importo dei fondi dell'impresa nel conto corrente all'inizio del mese, il fatturato del debito è l'accredito di fondi dalla vendita di prodotti, il rimborso dei crediti, la ricezione di prestiti bancari, i depositi in contanti da parte registratore di cassa, ecc. Il prestito mostra una diminuzione dei fondi a seguito di vari pagamenti, nonché a seguito del loro trasferimento alla cassa.

L'impresa riceve periodicamente (tutti i giorni o in altri orari stabiliti dalla banca) un estratto del conto corrente della banca, ovvero un elenco delle operazioni da lui eseguite durante il periodo di riferimento. In allegato all'estratto conto sono presenti i documenti ricevuti da altre imprese e organizzazioni, sulla base dei quali i fondi sono stati accreditati o cancellati, nonché i documenti emessi dall'impresa.

Un estratto del conto corrente è la seconda copia del conto personale dell'impresa aperto dalla banca. Preservando i fondi delle imprese, la banca si considera debitrice dell'impresa (i suoi conti da pagare), pertanto registra i saldi dei fondi e delle entrate sul conto corrente come credito sul conto corrente e la diminuzione del suo debito ( cancellazioni, anticipi di cassa) - come debito. Durante l'elaborazione degli estratti conto, il contabile deve ricordare questa caratteristica e registrare gli importi accreditati e il saldo sul lato debito del conto corrente e le cancellazioni sul lato credito. L'estratto del conto corrente presenta determinati indicatori, alcuni dei quali sono codificati dalla banca e gli stessi codici vengono utilizzati dall'impresa.

L'estratto conto sostituisce il registro della contabilità analitica del conto corrente e costituisce al tempo stesso la base per le registrazioni contabili. Tutti i documenti allegati alla dichiarazione sono annullati con il timbro “annullato”.

Nei campi dell'estratto conto, contro gli importi delle transazioni e nei documenti, sono indicati i codici dei conti corrispondenti al conto 51 “Conto corrente”, e i documenti indicano anche il numero progressivo della sua registrazione nell'estratto conto. Questi dati sono necessari per monitorare la circolazione dei fondi, automatizzare il lavoro contabile, certificati, assegni e successiva archiviazione dei documenti. La verifica e l'elaborazione delle dichiarazioni devono essere effettuate il giorno della loro ricezione.

L'estratto conto ricevuto dalla banca viene controllato ed elaborato: vengono selezionati tutti i documenti giustificativi, vengono inseriti i conti corrispondenti (codici) e per le spese di manutenzione e funzionamento di macchinari e attrezzature, costi generali di produzione e distribuzione aziendale, accordi con il budget ed altri, inoltre, vengono inseriti i codici articolo. Ciò è necessario perché la contabilità analitica per molti conti è organizzata per articolo. Il raggruppamento degli importi per voce viene effettuato in fogli di trascrizione, che vengono aperti mensilmente da conti, officine e compilati in base ai dati del documento per i corrispondenti giornali degli ordini.

Per riflettere il fatturato sul prestito sul conto 51, viene utilizzato il giornale degli ordini n. 2. I fatturati sull'addebito di questo conto sono registrati in diversi giornali degli ordini e, inoltre, sono controllati dall'estratto n. 2. La base per la compilazione di questi registri sono gli estratti conto verificati ed elaborati dal conto corrente.

Gli importi con gli stessi conti corrispondenti di ciascun estratto conto vengono sommati e registrati nel giornale degli ordini e nell'estratto conto dei totali.

Prerequisito per la compilazione dei registri è utilizzare una riga per ogni dichiarazione, indipendentemente dal periodo per il quale è stata compilata. Il numero di righe occupate dell'ordine di giornale n. 2 e dell'estratto conto n. 2 per ciascun mese deve essere uguale e pari al numero di estratti conto ricevuti per questo periodo. Sia nel giornale degli ordini n. 2 che nell'estratto conto n. 2, gli importi sono registrati nel contesto dei conti corrispondenti con l'addebito e l'accredito del conto 51. La presenza di questi indicatori per ciascun giorno e mese di riferimento consente ai contabili di analizzare le fonti dei fondi ricevuti sul conto corrente della società e controllano l'utilizzo mirato dei fondi, l'adempimento degli obblighi verso il bilancio e altri organi economici in conformità con il calendario approvato dei pagamenti finanziari.

La conduzione di accordi non in contanti con fornitori e clienti oggi occupa una delle massime priorità nel processo contabile di qualsiasi impresa o organizzazione. Per riflettere le informazioni generali sulle transazioni non monetarie, la società utilizza la contabilità per conto 51. Proviamo a capire più in dettaglio quali caratteristiche ha questa procedura, quali sfumature si presentano quando la si utilizza e così via.

informazioni generali

Assolutamente ogni impresa, nel corso del proprio lavoro, opera molto spesso con risorse finanziarie liquide e non monetarie. Nel caso in cui venga utilizzato un registratore di cassa per tenere traccia del contante, quindi per il processo di contabilizzazione del denaro non contante, Devono essere utilizzati 51 conti contabili.

Molto spesso, i contanti vengono utilizzati nel processo di pagamento in contanti da parte di privati. Se stiamo parlando della necessità che il pagamento venga effettuato da una persona giuridica, è necessario utilizzare un metodo di pagamento non in contanti.

Va notato che a questo scopo l'impresa ha la possibilità di scegliere da sola l'organizzazione bancaria più adatta alle proprie esigenze e, di conseguenza, aprire presso di essa un conto in contanti.

Va detto che il processo di contabilizzazione della vendita e dell'acquisizione di valuta è piuttosto complesso e deve essere considerato separatamente da questo problema.

Qui proveremo a capirlo come viene effettuata la contabilità risorse finanziarie, quali caratteristiche ha questo processo, quali documenti primari devono essere redatti, nonché le transazioni finanziarie accompagnatorie da eseguire.

Un conto bancario aperto associato alle attività dell’organizzazione può ricevere fondi da altre persone. Questi includono:

1. Pagamento per l'acquisto della merce.
2. Pagamento effettuato da un istituto di credito.
3. Trasferimento di una persona fisica.

In questa domanda, il destinatario è l'organizzazione sul cui conto vengono accreditati i fondi.

Utilizzando fondi non monetari, l'organizzazione può effettuare pagamenti a fornitori di beni, servizi, materiali, nonché. Inoltre, da esso vengono pagate tasse, commissioni e spese. È anche possibile incassare fondi sulla base di traveller's cheque per pagamenti salariali, importi dichiarativi dei dipendenti e così via. In questa materia, l'organizzazione può agire come contribuente.

Il documento principale in base al quale verranno addebitati i fondi sul conto corrente è.

Esecuzione della contabilità in contabilità

Il piano prevede un conto utilizzato per registrare le azioni relative al trasferimento o all'accredito di fondi con modalità non monetaria. Vale la pena dire che le entrate possono riflettersi nell'addebito. Se parliamo di un prestito, ciò significa cancellare le attività finanziarie.

Si noti che il conto contabile 51 è attivo. Se lo analizzi, noterai che tiene traccia di tutte le risorse esistenti dell'impresa. A sua volta il prestito può evidenziare una diminuzione di un bene o, altrimenti, una diminuzione delle risorse finanziarie.

La ricezione e il prelievo di denaro costituiscono una transazione commerciale. Per ognuno di questi è necessario creare dei post. Per creare una transazione, è necessario determinare la presenza di due conti di tipo contabile che prendono parte a questa azione. Inoltre, è necessario aggiungere la stessa somma di denaro sia alla tabella in cui si trovano le informazioni sull'addebito, sia alla tabella con l'accredito.

Sfumature dei fondi di accredito

Nel processo di accredito dei fondi, è necessario aggiungerli alla tabella dei debiti. Vale la pena dire che in questo caso dovrebbe fungere da account corrispondente. A sua volta, l'importo depositato viene aggiunto al prestito.

Separatamente, dovresti parlare della procedura di cancellazione. In questo caso, il denaro ricevuto dovrà essere aggiunto al prestito. Questi includono conti di tipo corrispondente, nell'addebito dei quali viene depositato il denaro. Qui dipendono dallo scopo del pagamento. Proviamo a comprendere le transazioni più comuni relative alla cancellazione di fondi non liquidi.

Le registrazioni per la contabilità dei fondi non liquidi nella contabilità devono essere effettuate sulla base di un documento prelevato da un'organizzazione bancaria. Questo documento deve riflettere tutte le ricevute, nonché le cancellazioni.

Come condurre

Questo tipo di conto è stato creato appositamente per registrare, analizzare e controllare le informazioni sui fondi di cui dispone l'azienda. Dovrebbe essere utilizzato per visualizzare informazioni sull'importo dei fondi nella valuta nazionale: rubli russi.

Documenti di vario tipo possono fungere da prova principale delle risorse finanziarie disponibili. Ad esempio, questi possono includere dichiarazioni di organizzazioni bancarie o.

Parlando dei report necessari per analizzare questo account, questi includono:

1. Bilancio del fatturato.
2. Carte relative al conto.
3. Analisi dei conti.

Processo di documentazione

Assolutamente tutti i pagamenti e le entrate di fondi devono essere inseriti nel libro cassa. La manutenzione in questo caso è obbligatoria per le organizzazioni. Le registrazioni nei libri cassa vengono effettuate mediante l'utilizzo di documenti primari, che rappresentano ordini di cassa in entrata e in uscita.

Il processo di immissione dei fondi in cassa deve essere effettuato mediante l'emissione di ordini di incasso. A sua volta, la cancellazione avviene utilizzando ordini in contanti nel modulo n. KO-2.

Tutte le azioni che vengono eseguite devono essere erogati mediante l'utilizzo di registratori di cassa. Allo stesso tempo, ci sono alcune eccezioni in questa materia che riguardano determinati tipi di attività per le quali è possibile utilizzare moduli con una rendicontazione rigorosa. Ogni organizzazione deve stabilire un limite di saldo di cassa.

Pertanto, i fondi in contanti che possono rimanere nel registratore di cassa fino alla fine della giornata lavorativa, così come gli utili che superano il limite stabilito, devono essere trasferiti su un conto bancario dopo la fine del lavoro. Va notato che lo svolgimento delle transazioni in contanti deve essere regolato da determinati documenti normativi, studiati per ottenere una contabilità di cassa competente e una corretta gestione della liquidità.

Conclusione

In generale, non ci sono difficoltà nel tenere 51 conti contabili. Tuttavia, questo problema ha le sue sfumature e difficoltà. Ecco perché, spesso, le persone che affrontano questo problema per la prima volta incontrano alcune difficoltà. Vale la pena dire che per evitare difficoltà, si consiglia di assumere uno specialista competente in materia e che conosca le sfumature di base della redazione di 51 fatture.

Un tale specialista sarà in grado di mantenere facilmente i registri contabili dei fondi non liquidi. Se stiamo parlando di una piccola organizzazione, è consigliabile assumere uno specialista di una società terza che fornisce servizi di questo tipo. Sulla base del contratto concluso con la società, lo specialista svolgerà periodicamente attività contabili.

Se necessario, sarà anche in grado di fornire consulenza ai dirigenti dell'organizzazione su questioni di loro interesse relative alla contabilità.

Tieni presente che è estremamente importante mantenere correttamente il conto 51, poiché altrimenti, durante le verifiche fiscali o l'invio di relazioni all'ufficio delle imposte, i dipendenti del dipartimento competente potrebbero avere alcune domande. Pertanto, la direzione dell'organizzazione dovrà risolvere il problema in breve tempo e talvolta con la necessità di pagare multe.

Ecco perché, al fine di evitare che si verifichino tali problemi, è consigliabile nel modo più responsabile possibile si riferisce al lavoro del reparto contabilità e ne coordina le azioni, anche in materia di contabilità.

Di seguito sono presentati messaggi ed esempi per questo account.

E avere un proprio equilibrio.

I fondi disponibili nella valuta della Federazione Russa sono archiviati sul conto corrente. I conti correnti vengono utilizzati anche per effettuare pagamenti al bilancio, ai fornitori, ai clienti e altro. L'emissione e il trasferimento di fondi da questo conto vengono effettuati dalla banca, di norma, sulla base di un ordine del proprietario del conto (organizzazione) o con il suo consenso (accettazione). Tuttavia, in alcuni casi, la banca addebita importi sul conto corrente senza il consenso del suo titolare.

I pagamenti dal conto corrente vengono effettuati secondo l'ordine di priorità del calendario. Le transazioni sul conto corrente sono documentate con i seguenti documenti. L'avviso per i contributi in contanti viene emesso quando il denaro viene depositato dal registratore di cassa sul conto corrente. Assegno in contanti funge da ordine da parte dell'organizzazione alla banca di emettere dal conto corrente l'importo in contanti specificato nell'assegno. Un assegno di liquidazione viene utilizzato per trasferire fondi dal conto corrente del pagatore al conto corrente del destinatario. Un ordine di pagamento ha lo stesso scopo. La richiesta di pagamento, a differenza dell'assegno di liquidazione e dell'ordine di pagamento, viene emessa dal destinatario dei fondi (fornitore). È destinato al pagamento di prodotti, lavori e servizi.

L'organizzazione riceve periodicamente dalla banca estratto conto bancario, contenente le operazioni effettuate, fatturato e saldo. La dichiarazione è accompagnata dai documenti di regolamento monetario sulla base dei quali sono state effettuate le transazioni sul conto corrente. Sulla base delle dichiarazioni vengono tenute registrazioni sui conti correnti.

Per ciascun conto corrente dovrebbe essere mantenuta la contabilità analitica per 51 “conti correnti”.

Il reparto contabilità dell'organizzazione mantiene la contabilità sintetica delle transazioni sui conti correnti sul conto attivo 51 "Conti correnti". I fatturati a credito di questi conti sono registrati sulla base degli estratti conto nell'ordine del giornale n. 2 e in addebito - nell'estratto conto n. 2. Gli importi con i conti corrispondenti corrispondenti di ciascun estratto vengono sommati e registrati nell'ordine del giornale e dichiarazione dei risultati. Il saldo debitore del conto 51 indica la disponibilità di fondi nel conto corrente all'inizio del mese, il saldo debitore è un aumento, ovvero la ricezione di fondi, e il fatturato del credito è una diminuzione, ovvero la cancellazione di fondi.

L’addebito del conto 51 “Conti correnti” riflette le seguenti principali operazioni:

1. Deposito in contanti su conti bancari:

• credito sul conto 50 "Contanti".

2. Accredito dei proventi della vendita di prodotti (lavori, servizi):

• addebito sul conto 51 "Conti correnti",
• conto di credito 62 "Accordi con acquirenti e clienti",
• conto di credito 90-1 "Entrate".

3. Accredito dei fondi ricevuti per la vendita di immobilizzazioni, materiali, attività immateriali e altre attività:

• addebito sul conto 51 "Conti correnti",

4. Accredito sui conti di prestiti e prestiti a breve e lungo termine:

• addebito sul conto 51 "Conti correnti",
• conto di credito 66 "Liquidi per prestiti e prestiti a breve termine",
  conto di credito 67 "Liquidi per prestiti e prestiti a lungo termine".

5. Accredito dei saldi non utilizzati di lettere di credito e libretti di assegni:

• addebito sul conto 51 "Conto corrente",
• conto di credito 55 "Conti speciali nelle banche".

6. Accredito di multe, penalità, penalità ricevute da altre organizzazioni per violazione dei termini contrattuali:

• addebito sul conto 51 "Conti correnti",
• accredito sul conto 91-1 “Altri ricavi”.

7. Accredito dei crediti:

• addebito sul conto 51 "Conti correnti",
• conto di credito 76 "Accordi con vari debitori e creditori".

8. Gli importi ricevuti dai fornitori per la copertura dei deficit vengono accreditati:

• addebito sul conto 51 "Conti correnti",
• accredito sul conto 76-2 “Calcoli per sinistri”.

Sul credito del conto attivo 51 “Conti correnti” vengono registrate le seguenti principali operazioni:

1. I fondi sono stati ricevuti alla cassa dal conto corrente:

• conto di addebito 50 "Contanti",

2. Pagamento a fornitori e appaltatori per prodotti, lavori, servizi:

• addebito sul conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori",
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

3. Trasferimento dei pagamenti fiscali al bilancio:

• addebito sul conto 68 "Calcoli per imposte e tasse",
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

4. Pagamento degli interessi alla banca sui prestiti:

• conto di addebito 91-2 "Altre spese",
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

5. Rimborso del debito su cambiali bancarie (valore nominale della cambiale):

• conto creditore 51 “Conti correnti”.

6. Rimborso del debito su prestiti e prestiti ricevuti:

• addebito sul conto 66 “Liquidi per prestiti e debiti a breve termine”,
• addebito sul conto 67 “Liquidi per prestiti e debiti a lungo termine”,
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

7. Trasferimento per saldare i debiti alle autorità di previdenza e previdenza sociale:

• addebito sul conto 69 “Calcoli per le assicurazioni sociali e la previdenza”,
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

8. Fare investimenti finanziari:

• addebito sul conto 58 "Investimenti finanziari",
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

9. Rimborso dei debiti:

• addebito sul conto 76 "Accordi con diversi debitori e creditori",
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

Oltre ai conti correnti, le organizzazioni possono avere altri conti presso le banche: 52 “Conti valutari”, 55 “Conti bancari speciali”.

Tutte queste fatture. La contabilità delle transazioni su di essi è simile alla contabilità delle transazioni sui conti correnti. Per ciascun conto aperto per la custodia di fondi in valuta estera deve essere mantenuta la contabilità analitica per il conto 52 “Conti valutari”. E per il conto 55 è necessario garantire la ricezione dei dati sui flussi di cassa in lettere di credito, depositi, assegni, ecc.

Non c’è nulla di complicato nel contabilizzare i fondi non monetari di un’organizzazione. Ma questa posizione è ingannevole. Parte della contabilità si basa su calcoli di cassa. L'OSV, che funge da fonte di reporting, aiuterà a prevenire gli errori

Estratto conto del conto 51

Il bilancio di 51 conti è un rapporto interno dell'organizzazione, che contiene un elenco finale del fatturato e dei saldi di cassa in forma non monetaria. Riflette la disponibilità di denaro nell'organizzazione.

Per ordine del proprietario, la banca effettua i pagamenti giornalieri degli obblighi e delle spese per le attività economiche. Fornisce liquidità per le necessità quotidiane dell'organizzazione: pagamento degli stipendi, spese aziendali correnti.

Se l'organizzazione non dispone della somma di denaro richiesta, la banca effettua i pagamenti in sequenza, esaurendo gradualmente le richieste di pagamento. Le operazioni di pagamento vengono effettuate sulla base della clausola 2 dell'articolo 855 del Codice civile della Federazione Russa, che stabilisce l'ordine dei pagamenti con i debitori.

Dettagli dell'estratto conto 51

La banca fornisce al proprietario un rapporto giornaliero sul flusso di cassa, confermando ogni transazione con un documento ufficiale. Questo è un ordine in entrata e in uscita.

Dall'estratto conto puoi scoprire a chi, su quale base (domanda, accordo) e per quale importo è stato stornato il denaro. Quali ricevute sono state accreditate e il saldo all'inizio e alla fine della giornata operativa.

SALT per il conto 51 è costituito dal fatturato totale del giorno, del mese e dell'eventuale periodo necessario. Poiché è attivo, il saldo del report può essere solo debitore o positivo. La generazione dei record di fatturato avviene come segue:

Tutte le transazioni riportate nell'estratto conto devono essere attentamente controllate. Solo allora inserire la registrazione nel diario o l'ordine del diario n. 2, che è destinato a creare registrazioni nel bilancio del conto 51. Il modulo del diario ha una forma tabellare.

Il registro può contenere un numero significativo di righe. Alla fine di ogni giornata, i record vengono riepilogati e inseriti in una tabella inversa. Per vedere il report finito. I movimenti tra banche diverse sono contabilizzati separatamente. Perché vengono forniti i dettagli per account secondari?

Analisi del fatturato per il conto 51

Esternamente, il retro sembra una tabella composta da righe e colonne. I movimenti del debito aumentano il saldo, mentre i movimenti del credito lo riducono.

Nella tabella puoi leggere con quale banca collabora l'organizzazione. Il saldo all'inizio del mese ammontava a 322.327 rubli. Durante il mese sono stati ricevuti 9.191.259,75 rubli. Dopo aver pagato le spese correnti, l'organizzazione disponeva di 779.525,84 rubli. Si sposta in un periodo futuro.

Se i dati sono archiviati su carta, per un'analisi dettagliata è necessario fare riferimento al registro delle transazioni. Seleziona il giorno e l'importo del pagamento desiderati. L'automazione ti consente di generare report in modo rapido e senza errori per qualsiasi periodo e transazione monetaria.

Il video ti dirà di più a riguardo

Impostazione di un sottoconto per SALT per l'account 51 in 1C

Per fare ciò, dovrai eseguire diversi passaggi. In 1C, crea 51 sottoconti per il fatturato. Nel programma, il loro ruolo è svolto dai subconto. E una volta generato, l'estratto conto mostrerà i dati sugli articoli che ti diranno dove è stato speso il denaro e da chi è stato ricevuto.

Se necessario, la tabella riflette i dettagli per ciascuna banca separatamente, se. Puoi anche generare e monitorare i pagamenti per giorno, settimana o qualsiasi periodo.

Per ottenere tale dichiarazione in 1C, è necessario andare nella sezione "rapporti", selezionare: "bilancio fatturato" e indicare 51 conti. Successivamente, l'utente vedrà un pulsante: "mostra impostazioni". Aprendo questa impostazione nella scheda "Raggruppamento", seleziona le caselle accanto a frequenza, elementi di movimento e nomi di banche. Dopo aver preso nota di quanto necessario, viene formato un fatturato con un elenco dettagliato dei pagamenti.

In pratica, tale report è più informativo, ma viene utilizzato come report ausiliario quando si analizzano i flussi di cassa per ogni singola voce. Ciò include il pagamento dei servizi ai fornitori, nonché le ricevute per la vendita di beni e servizi.

Per 1C, tutte le impostazioni sono fornite per impostazione predefinita. Gli inserimenti e le modifiche manuali comportano la distorsione delle dichiarazioni.

Utenti del foglio di fatturato per il conto 51

I contabili utilizzano raramente tale elenco nel loro lavoro. Nella maggior parte dei casi, il fatturato è necessario per la divulgazione della transazione richiesta. Se viene ricevuto denaro dall'acquirente, l'importo si riflette nel giornale dei pagamenti con i clienti. Lì sono già in corso i lavori per la formazione dei documenti primari: fattura, bolla di consegna o atto.

Per preparare un bilancio, tale relazione contiene tutte le informazioni necessarie. Gli indicatori del fatturato sono inclusi nei rapporti sia per i conti in rubli che per quelli in valuta estera.

Il finanziatore lavora con un estratto conto e un elenco dettagliato delle operazioni effettuate dalle controparti. In particolare, quando si pianificano le spese e si valutano le entrate per il periodo richiesto. Le organizzazioni creditizie analizzano anche i movimenti dei flussi di cassa se viene ricevuta una richiesta di prestito o leasing.

Nel corso delle sue attività, l'organizzazione effettua pagamenti sia in contanti che non in contanti. Per la contabilità è presente un registratore di cassa, la contabilità di cassa è tenuta nel conto 50 “Cassa”. La contabilità dei pagamenti non in contanti viene tenuta sul conto contabile 51 “Conto corrente”. Nell'articolo ci soffermeremo più in dettaglio sulle caratteristiche della contabilità dei fondi non liquidi di un'impresa, su quali forme di pagamenti non in contanti esistono, su quali voci contabili tipiche per il conto 51 riflettono la contabilità.

Per tenere conto dei pagamenti non in contanti, la società apre un conto bancario (). Questo conto riceverà fondi non in contanti dagli acquirenti e da altre controparti; l'organizzazione pagherà i suoi partner, fornitori e il budget dal conto corrente.

Contabilità dei fondi non liquidi (conto 51)

51 conti contabili tengono traccia dei fondi non liquidi delle organizzazioni.

La sua analisi mostra che questo ha sempre un saldo debitore. L'addebito sul conto 51 è destinato a riflettere la ricezione di fondi non liquidi sui conti correnti (aumenta), l'accredito sul conto 51 riflette la cancellazione di fondi (l'attività diminuisce).

I fondi vengono cancellati utilizzando un ordine di pagamento. Viene redatto in duplice copia e presentato alla banca. Su una copia viene apposto un contrassegno bancario che indica che l'ordine è stato accettato, dopodiché viene rispedito. Quando il denaro del registratore di cassa viene depositato sul conto corrente, viene emesso un annuncio per un deposito in contanti.

Principali registrazioni del conto 51:

Cablaggio tipico al ricevimento fondi non liquidi sul conto:

• Il pagamento o il pagamento anticipato viene effettuato dall'acquirente - D51 K62;
• Deposito in contanti dalla cassa dell'impresa alla banca - D51 K50;
• Contributo in natura al capitale sociale – D51 K75;
• Ottenere un prestito a lungo termine (breve termine) – D51 K67 (66);

Cablaggio tipico a disposizione fondi non in contanti dal conto:

• Pagamenti al fornitore – D60 K51;
• Prelevare denaro al registratore di cassa – D50 K51;
• Pagamento dividendi – D75 K51;
• Rimborso prestito (credito) – D67 (66) K51.

I principali principi organizzativi dei pagamenti non in contanti sono:

Supporto documentario.

I pagamenti da parte delle banche o di altri istituti di liquidazione sono possibili solo sulla base di un ordine scritto del cliente, un ordine di organi giudiziari e altri organi che hanno tale diritto in conformità con la legge. Inoltre, i fondi possono essere cancellati sulla base di un ordine di cancellazione. Ci sono anche alcuni casi in cui gli istituti bancari hanno il diritto di cancellare fondi dai conti delle organizzazioni su richiesta dei creditori senza accettazione. Tale diritto deve essere specificato nel contratto di servizio.

Urgenza.

Questo principio riguarda le modalità e i tempi di elaborazione dei documenti da parte delle banche, i tempi delle cancellazioni, nonché l'accredito dei fondi sui conti. Alcune banche, ad esempio la Banca di Russia, stabiliscono determinati termini per i pagamenti non in contanti.

Sicurezza dei pagamenti.

Questo principio consente di effettuare pagamenti dai conti entro i limiti degli importi disponibili su di essi. Le istruzioni documentali relative all'addebito dei fondi sui conti devono essere eseguite dalla banca e corrispondere all'ordine in cui i fondi vengono addebitati.

Libera scelta della forma di pagamento non in contanti.

Esistono diverse forme di pagamento non in contanti stabilite dalla normativa vigente (lettera di credito, incasso, pagamenti tramite ordini di pagamento e assegni). Le organizzazioni hanno la possibilità di scegliere quella più adatta a se stesse.

Unificazione dei documenti di pagamento.

Gli atti di pagamento, come stabilito dalla legge, devono essere eseguiti in formato elettronico o cartaceo su moduli uniformi.

Questi documenti contengono i seguenti dettagli:

• Modalità di pagamento;
• Nome del documento di liquidazione;
• Anno, data, mese dell'estratto conto, suo numero;
• Nome completo del pagatore o nome dell'organizzazione, numero di conto, INN del contribuente, ubicazione e nome della banca, numero di conto secondario;
• Nome completo del destinatario, TIN, ubicazione e nome della banca del destinatario, BIC, numero di conto secondario;
• Ammontare del pagamento;
• Scopo del pagamento;
• Sequenza di pagamento;
• Timbri e firma delle persone autorizzate.

Le persone che partecipano alla transazione hanno il diritto di scegliere la forma di pagamento non in contanti più adatta a loro. Il sistema di liquidazione è stato creato per garantire condizioni favorevoli per la circolazione dei fondi, pertanto i fornitori sono interessati a pagamenti senza ritardi, altrimenti li priva dei ricavi delle vendite e complica l'attuazione delle attività finanziarie e produttive. Se il pagamento viene ritardato, l'acquirente sviluppa debiti, violando così i principi di organizzazione del flusso finanziario.

Forme di pagamenti non in contanti

Il più comune:

• Utilizzo di assegni;
• Mediante pagamenti a pagamento;
• Utilizzo di lettere di credito;
• Ordini di riscossione;
• Requisiti di pagamento.

Ordine di pagamento.

Questo ordine è l'ordine del pagatore alla banca di trasferire una certa somma di denaro sul conto del destinatario, che viene aperto nella stessa o in qualsiasi altra banca.

Lettere di credito.

I regolamenti tramite lettere di credito sono operazioni di regolamento tramite conti bancari speciali. La contabilizzazione dei pagamenti con lettere di credito viene effettuata secondo il conto 55 "Conti bancari speciali" sottoconto "lettera di credito". Ulteriori informazioni su questo tipo di calcolo.

Calcoli utilizzando controlli.

Eseguito da un libretto degli assegni limitato. Questa forma di pagamento è molto conveniente. Il vantaggio principale è che il pagamento viene effettuato contemporaneamente alla spedizione della merce o del prodotto.

Un assegno è un titolo che contiene un ordine alla banca da parte del cassetto di effettuare un pagamento per l'importo specificato nell'assegno. È coperta la contabilità dei libretti degli assegni e l'emissione di assegni.

Calcoli utilizzando collezione.

Tali regolamenti rappresentano un'operazione bancaria durante la quale la banca, per conto del cliente, esegue azioni per ricevere il pagamento dal pagatore. I pagamenti per l'incasso vengono effettuati sulla base degli ordini di riscossione.

Transazioni tipiche per il conto 51 “Conto corrente”:

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