26 contare ciò che è incluso. Descrizione, caratteristiche, utilizzo

Il conto 26 nella contabilità è un conto contabile separato progettato per riflettere le spese aziendali generali di un'entità economica. Scopriamo cosa dovrebbe essere incluso nelle spese aziendali generali e quale conto contabile utilizzare per riflettere le spese.

Composizione delle spese generali aziendali

L'ordinanza del Ministero delle Finanze n. 94n stabilisce chiaramente che il conto 26 nella contabilità viene utilizzato per riflettere le spese aziendali generali (OHR). Tali spese di un'impresa comprendono alcuni tipi di spese che non possono essere attribuite alla produzione principale, ma senza le quali l'attuazione delle attività principali diventerebbe impossibile o problematica.

I seguenti tipi di costi sono attribuiti al conto contabile 26 (per i manichini):

Retribuzioni del personale dirigente, nonché imposte e premi assicurativi maturati sulle retribuzioni del personale amministrativo e dirigente.
Immobilizzazioni, attività immateriali, che vengono utilizzate per supportare il lavoro dell'amministrazione aziendale. Oltre alle spese di ammortamento di tali immobili.
Forniture materiali (cancelleria, carburanti e lubrificanti, pezzi di ricambio) che vengono acquistate per la gestione, garantendo il funzionamento dell'azienda agricola e dell'AUP.
Pagamento canoni di locazione e leasing di immobili acquistati direttamente per esigenze dell'amministrazione aziendale. Ad esempio, affittare uno spazio ufficio.
Servizi di informazione, consulenza, legale e di altro tipo di organizzazioni e aziende terze utilizzate come ausiliari nelle attività della società.

Per tipi di attività eccezionali, il conto 26 può includere non solo le spese aziendali generali, ma anche le spese per le attività principali. Ad esempio, le attività delle società di intermediazione. Tali caratteristiche dovrebbero essere descritte in dettaglio nei principi contabili.

Struttura dell'OCR nella tabella

Un elenco completo delle spese per esigenze aziendali generali con esempi:


Spese amministrative e di gestione	Stipendi del personale dirigente, della segreteria, della contabilità, delle risorse umane e dell'ufficio legale. Premi assicurativi e altri oneri sui guadagni dell'AUP. Spese di rappresentanza dell'organizzazione. Spese per viaggi d'affari e viaggi d'affari. Pagamento di servizi postali, telefonia, internet, comunicazioni, ecc. Servizi di sicurezza.	Lo stipendio ufficiale e il bonus del direttore dell'organizzazione, i premi assicurativi per il mese di riferimento. Pagamento di francobolli per l'invio di corrispondenza commerciale.
Riparazione e svalutazione	Costi di un'entità economica per la riparazione di attrezzature non produttive. Quote di ammortamento delle immobilizzazioni e delle attività immateriali non coinvolte nel ciclo produttivo.	Riparazione dell'auto aziendale dell'amministratore delegato. Ammortamento degli uffici dell'AUP e del reparto contabilità.
Supporto materiale	Acquisizione di scorte e beni immateriali per soddisfare le esigenze economiche generali.	Acquisto computer per la segretaria. Acquisto di software specializzato per la contabilità.
	Pagamento dell'affitto per AUP.	Calcoli dei canoni mensili per l'ufficio della direzione dell'organizzazione.
Pagamenti di bilancio	Tasse, tasse, contributi.	Pagamento dei pagamenti fiscali al bilancio della Federazione Russa.
	Servizi di consulenza, informazione, audit.	Pagamento per il controllo di audit esterno.

Caratteristiche e caratteristiche di 26 conti

Le spese aziendali generali sono soggette a riflessione sul conto contabile attivo 26. Il fatturato del debito accumula il costo di tutte le spese sostenute e il fatturato del credito riflette la chiusura del conto 26.

Il conto 26 è considerato un conto di transazione. Ciò significa che questo conto contabile non si riflette nel bilancio annuale o come parte di altri moduli di rendicontazione. Di conseguenza, il conto alla fine del periodo di riferimento non può avere un saldo di chiusura. Tutto il fatturato deve essere distribuito nei conti contabili appropriati.

Gli attuali standard della PBU richiedono l'organizzazione della contabilità analitica per il conto 26. Fornire dettagli nel contesto delle voci di costo, secondo la stima dei costi approvata. Condurre analisi aggiuntive per divisioni strutturali: dove si verificano i costi, per scopi previsti e altre caratteristiche contabili.

Il conto 26 non può avere un saldo finale alla fine del periodo di riferimento. Ciò significa che il conto è soggetto a chiusura mensile.

Registrazioni per la registrazione delle spese aziendali generali

Tutte le registrazioni contabili tipiche della contabilità sono raccolte nella tabella:

Descrizione dell'operazione
L'ammortamento è stato calcolato sulle immobilizzazioni e sulle attività immateriali utilizzate per l'amministrazione dell'impresa		02 - immobilizzazioni 05 - attività immateriali
Gli stipendi e i contributi assicurativi spettavano al direttore dell'organizzazione e ai suoi sostituti		70 - stipendio 69 – contributi
Sono stati svalutati materiali, attrezzature, indumenti particolari e dispositivi di protezione individuale utilizzati nell'attività lavorativa per le esigenze aziendali generali della società.
Parte dei prodotti finiti viene inviata per lavori chimici e chimici
I servizi di organizzazioni terze sono inclusi nell'OCR
Si riflette la deviazione del costo dei materiali ammortizzati e delle materie prime per la manutenzione industriale
I prodotti semilavorati vengono assegnati ai nostri stabilimenti generali. esigenze aziendali
Parte dei costi della produzione principale (beni, lavori, servizi) vengono ammortizzati per le proprie esigenze
I costi ausiliari di produzione vengono ammortizzati per la manutenzione
I costi per la manutenzione dei reparti di produzione sono imputati alle esigenze amministrative
Carenze e furti furono liquidati senza identificare gli autori. Fatta eccezione per le catastrofi naturali
OHR sono inclusi nella riserva per spese e pagamenti futuri
La quota dei costi differiti è destinata alla manutenzione e alla riparazione

Chiusura di un conto e cancellazione delle spese in contabilità

È importante capire come viene chiuso il conto 26 e quali transazioni vengono effettuate. La cancellazione delle spese, ovvero la chiusura del conto 26, avviene in diversi modi:

I costi sono inclusi nel costo di produzione utilizzando i conti di produzione. Il metodo può essere utilizzato nella produzione di prodotti.
I costi sono addebitati al costo del venduto. Ad esempio, se un'entità economica fornisce servizi o esegue lavori.
Le spese vengono ammortizzate come spese correnti del periodo di riferimento utilizzando il sistema dei costi diretti.

Non è sufficiente scegliere semplicemente un metodo per ammortizzare l'attrezzatura. I criteri di scelta e distribuzione devono essere fissati nelle politiche contabili. E il metodo scelto deve essere giustificato.

Transazioni tipiche su come chiudere il conto 26:

Operazione			Nota
Svalutazione riflessa al costo effettivo			Se le attività produttive di un'impresa comprendono la produzione ausiliaria e di servizi (negozi), i costi dovrebbero essere distribuiti tra i conti contabili corrispondenti. Fornire informazioni sul metodo di distribuzione nelle politiche contabili.
Svalutazione riflessa utilizzando il sistema dei costi diretti			Se un'azienda utilizza il metodo di formazione di un costo ridotto o di costo diretto, il costo e l'attrezzatura vengono immediatamente ammortizzati sul conto. 90-2 “Costo del venduto”. Correggere questa decisione, come e su quale conto viene chiuso il conto 26, nella politica contabile.

Esempio contabile per il conto 26

Diamo un'occhiata alle regole per la chiusura del conto 26 utilizzando un esempio. La NPO “Good Day” produce forbici e righelli. I prodotti sono realizzati al costo pianificato. Nell'organizzazione, è consuetudine riflettere i costi principali sul conto 20 e riflettere i costi indiretti sul conto 26.

La politica contabile della NPO “Good Day” riflette:

Le spese generali aziendali vengono ammortizzate a fronte del costo di produzione;
la distribuzione dei costi tra i tipi di prodotti dovrebbe essere effettuata in base al volume dei costi dei materiali.

A marzo 2020 i costi diretti di produzione ammontavano a 220.000 rubli:

per la produzione di forbici - 150.000 rubli, compresi i costi dei materiali - 80.000 rubli;
per la produzione di sovrani - 70.000 rubli, compresi i costi materiali - 40.000 rubli.

Struttura delle spese indirette—RUB 140.200:

stipendio del personale dirigente: 100.000 rubli;
premi assicurativi: 30.200 rubli;
affitto dei locali - 10.000 rubli.

1. Distribuiamo i costi indiretti in base al volume dei costi dei materiali utilizzando la formula:

Importo delle spese indirette per la produzione di forbici: 140.200 × 80.000 / 120.000 = 93.467 rubli.

L'importo dei costi indiretti per la produzione dei sovrani: 140.200 × 40.000 / 120.000 = 46.733 rubli.

2. Chiudiamo il conto 26, distribuendo i costi indiretti:

Correzione degli errori in contabilità

L'uso della contabilità automatizzata semplifica notevolmente la contabilità. Gli errori non sono rari nei programmi contabili specializzati. Perché il conto 26 non è chiuso:

Controllare le impostazioni dei criteri contabili nel prodotto software. Segui le istruzioni fornite dal programma o contatta gli sviluppatori.
Verificare che le transazioni siano registrate correttamente nel programma speciale. Nella maggior parte dei casi, gli errori risiedono nell'errata classificazione (ad esempio, un contabile ha commesso un errore nei dettagli o nella nomenclatura).
Controllare le date di registrazione delle transazioni. Ad esempio, nel software 1C, le date di registrazione di una transazione commerciale svolgono un ruolo chiave nella formazione dei dati contabili.

Per evitare errori, create sistematicamente il foglio di fatturato e verificate la scheda contabile 26.

Fai domande e integreremo l'articolo con risposte e spiegazioni!

L'articolo parla dello scopo e della metodologia di base per l'utilizzo di 26 conti contabili. Ti aiuterà a comprendere le transazioni tipiche utilizzando 26 conti.

Conti contabili

Tutti i conti contabili utilizzati dalle organizzazioni russe sono presentati in un piano dei conti standard. Questo documento è approvato con la Risoluzione del Ministero delle Finanze della Federazione Russa. Il suo utilizzo è obbligatorio per tutti gli enti che svolgono attività economiche nel Paese (ad eccezione delle organizzazioni creditizie e di bilancio statale).
Per garantire unità di principi al suo utilizzo, il Ministero delle Finanze allega istruzioni al piano dei conti. I conti contabili sono suddivisi in diversi gruppi principali (sezioni del piano dei conti). Ciascuno dei gruppi viene utilizzato per riepilogare le informazioni su una determinata categoria di transazioni commerciali effettuate dalla società come parte di un processo aziendale. Ad esempio, esiste un gruppo di conti progettato per registrare informazioni sulle scorte (materie prime, forniture, pezzi di ricambio, ecc.) o sui costi di produzione.

Spese generali di gestione

In ogni azienda molti processi avvengono parallelamente alla produzione e la influenzano indirettamente. Potrebbe trattarsi dell'implementazione diretta della contabilità, dell'acquisto di una sedia per il direttore, della ristrutturazione dell'edificio in cui si riunisce il consiglio di amministrazione dell'impresa, ecc. I costi per la fornitura di questi processi e di altri simili sono chiamati spese aziendali generali.

Il conto contabile 26 è un conto che accumula informazioni sui costi per esigenze di gestione non direttamente correlate alla produzione. Le raccomandazioni per l'utilizzo del piano dei conti contengono un elenco aperto di tali spese.

Classificazione dei conti contabili

I conti contabili sono divisi in tre gruppi principali: attivi, passivi e attivi-passivi. Per capire se un conto contabile è attivo o passivo è necessario definire questi concetti.

I conti attivi hanno lo scopo di contabilizzare la proprietà (attività) della società, i conti passivi vengono utilizzati per raccogliere informazioni sulle fonti di reddito (finanziamento) delle attività. Attivo-passivo sono conti per la registrazione degli obblighi (debiti) dell'azienda e dei risultati delle sue attività. Qualsiasi conto contabile può essere rappresentato schematicamente sotto forma di tabella.

Schema contabile

26 "Spese generali d'impresa"
Addebito			Credito
	Equilibrio all'inizio	0,00		Equilibrio all'inizio	-
data	Importo della transazione		data	Importo della transazione

	Totale per debito (fatturato del debito)	0,00		Prestito totale (fatturato del prestito)	0,00
	Saldo di chiusura	0,00		Saldo di chiusura	-

La tabella "Grafico conto" mostra il conto attivo. Non può avere un saldo a credito (risultato negativo). Un conto passivo non può avere un saldo debitore. Un conto attivo-passivo può avere sia un saldo debitore che uno creditore.

Le spese aziendali generali, a prima vista, non possono essere attribuite alla proprietà o alle fonti della sua formazione. Il fatto è che le spese riscosse sul conto 26 dopo la fine del periodo di riferimento (mese solare) sono incluse nel costo dei prodotti finiti, che è un bene aziendale. Pertanto, il conto contabile 26 è un conto attivo.

Registrazioni contabili per l'addebito del conto 26

Qualsiasi transazione commerciale nella contabilità si riflette nell'addebito di un conto e nell'accredito di un altro conto. I contabili di solito chiamano la registrazione un record di qualsiasi fatto relativo alle attività dell'azienda. Per ogni conto c'è un elenco delle transazioni tipiche (più comuni). Per chiarezza, le informazioni sulle principali transazioni effettuate utilizzando il conto 26 sono presentate nella tabella seguente.

Addebito	Credito	Contenuto dell'operazione
26	02	Sono stati calcolati gli ammortamenti delle immobilizzazioni non utilizzate nella produzione
	05	Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali maturato
	10	Utilizzo di materiali per le necessità domestiche generali
	21	Semilavorati usati di nostra produzione per esigenze economiche generali
	23	I costi degli ausiliari di produzione sono inclusi nelle spese generali di gestione
	29	Nelle spese generali di esercizio sono inclusi i costi per la manutenzione degli impianti produttivi.
	43	Utilizzo di prodotti finiti per esigenze aziendali generali
	60	Riflette il debito nei confronti del fornitore dei servizi forniti per esigenze aziendali generali
	68	Imposte e commissioni maturate incluse nei costi di produzione
	69	I contributi al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo pensione della Federazione Russa sono stati accumulati per gli stipendi dei dipendenti che svolgono lavori aziendali generali
	70	Stipendi maturati ai dipendenti che svolgono lavori aziendali generali
	71	Vengono riportati gli importi delle spese aziendali generali sostenute dalle persone responsabili
	76	Riflette il debito di vari creditori per i servizi forniti per esigenze aziendali generali
	94	L'importo dei deficit è stato cancellato per le spese aziendali generali, nei corridoi pre-austici della perdita naturale
	96	È stato creato un fondo per le spese generali aziendali
	97	Le spese differite sono incluse nelle spese generali aziendali

Registrazioni contabili per prestito 26 conti

Conto 26 in contabilità. Messaggi

08	26	Le spese aziendali generali sono prese in considerazione come costi di costruzione del capitale
20		Le spese aziendali generali vengono ammortizzate come spese di produzione
23		Le spese generali aziendali vengono ammortizzate come spese generali di produzione
28		Le spese aziendali generali sono incluse nel costo di correzione dei difetti
29		Le spese generali aziendali sono incluse nelle spese generali
76		Sinistri dovuti ad eventi assicurati ammortizzati
86		Fondi di finanziamento mirati cancellati
90		L'importo dei costi di gestione ammortizzati
97		Le spese generali aziendali sono incluse nei costi di sviluppo di nuovi prodotti
99		Le spese aziendali generali sono incluse nelle spese di emergenza

Contabilità analitica delle spese generali aziendali

Uno dei compiti più importanti della contabilità è raccogliere informazioni sulle attività aziendali e fornirle ai dipartimenti aziendali che sono impegnati nell'analisi di tali dati e nello sviluppo di decisioni di coordinamento volte a migliorare e aumentare l'efficacia del processo aziendale. L'obiettivo di risolvere questo problema è organizzare la metodologia contabile in modo tale che i dati utilizzati siano i più corretti e completi.

Per rendere i dati più informativi, esiste una direzione come la contabilità analitica. Il sistema di tale contabilità consente di raggruppare le informazioni in base alle caratteristiche più adatte a uno specifico vettore di attività commerciale.

Il conto contabile 26 è un conto che prevede il raggruppamento dei dati per voci di costo. Possono essere costi di materiale o di trasporto, costi di manodopera, ecc. Ciascuna società determina autonomamente i criteri di classificazione dei costi nel conto 26.

Spese generali e di produzione

I professionisti della contabilità possono facilmente tracciare una linea tra i concetti di produzione generale e di spese aziendali generali, ma alla persona media possono sembrare simili o addirittura equivalenti.
Per raccogliere informazioni su tali spese, nella contabilità vengono utilizzati i conti 25 e 26.

Le spese aziendali generali sono spese comuni a ciascuna divisione dell'azienda. E le spese generali di produzione saranno spese che appartengono solo all'unità produttiva dell'impresa. Ad esempio, i salari dell'ufficio legale di un'azienda sono spese aziendali generali, mentre i salari dei dipendenti dell'officina meccanica che mantengono le attrezzature di produzione, la produzione principale e ausiliaria, devono essere classificati come spese generali di produzione.

Esercitati utilizzando 26 account

Quindi, hai letto una brevissima escursione "26 Accounting for Dummies". Le informazioni presentate rappresentano solo una piccola parte delle conoscenze necessarie per l'applicazione pratica dei 26 conteggi senza errori. Per consolidare la conoscenza, fornirò diversi esempi pratici.

Il conto contabile 26 è, ad esempio, la seguente corrispondenza:

D26/K60. Sono stati forniti servizi da parte di terzi per la ristrutturazione dei locali dell'ufficio commerciale.
D26/K10. Si riflette l'utilizzo di forniture per ufficio da parte degli impiegati.
D26/K69. I contributi alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali sono stati accantonati per gli stipendi dei dipendenti dell'ufficio acquisti, ecc.

Nella contabilità, tutte le spese aziendali generali vengono raccolte nel conto 26 “Spese aziendali generali”.

Questi includono i costi di manutenzione degli uffici, i costi postali e di trasporto e le retribuzioni del personale non coinvolto nel processo produttivo principale. Alla fine del mese il conto dovrà essere chiuso.

Il resto (saldo) sul conto 26 non è consentito e le autorità della Cassa delle assicurazioni sociali lo monitorano attentamente. Esistono 2 modi per chiudere un account. Consideriamo questo problema in modo più dettagliato.

Come chiudere il 26esimo conto deve essere prescritto nella politica contabile dell'organizzazione. In caso di dubbio, questo è il primo documento a cui rivolgersi. Molti aspetti contabili vengono rivelati lì.

Se un'organizzazione è impegnata nella produzione di prodotti, lavori o servizi, alla fine del mese 26 il conto viene chiuso mediante addebito sul conto. 90 “Vendite” in due modalità:

Attraverso i conti 20 “Produzione principale”, 23 “Produzione ausiliaria”, 29 “Servizio della produzione e dell’economia”, cioè Dt (Debito) 20, 23, 29 Kt (Credito) 26. In questo caso, l'importo delle spese viene suddiviso tra i conti in proporzione ai costi di pagamento dei lavoratori impiegati in queste industrie.
Se un'organizzazione conserva i registri a costi ridotti, le spese aziendali generali vengono ammortizzate a debito del conto. 90/2 “Costo del venduto”, ovvero Dt 90/2 Kt 26.

Negli altri casi il conto 26 viene chiuso immediatamente mediante addebito sul conto. 90, cioè Dt 90 Kt 26.

A volte si verifica una situazione in cui l'importo delle spese supera l'importo delle vendite, generando così una perdita. In questo caso, le autorità FSS raccomandano di cancellare le spese sul conto. 97 “Spese future”, ovvero Dt 97 Kt 26. Successivamente tale importo verrà addebitato sul conto 97.

La situazione è leggermente diversa con il programma 1C. Tutte le spese sul conto 26 devono essere ammortizzate utilizzando il documento “Calcolo dei costi di produzione” con l'indicazione obbligatoria “Annullamento delle spese generali aziendali”. Se ciò non avviene e non si generano errori nella redazione del bilancio, allora:

nessuna entrata;
La nomenclatura non è corretta.

Per capirne il motivo è necessario aprire un bilancio (SAS) per questo conto. Se è presente un saldo per un articolo specifico, prestare attenzione ai conti secondari. Se account secondari in base all'account.

26 e 90 sono diversi, il programma semplicemente non sa come inserirli, poiché non corrispondono nei gruppi di articoli. Se il problema è la mancanza di entrate, è necessario trasferire le spese dal conto 26 al conto 97.

Forse è stata precedentemente effettuata una registrazione per cancellare manualmente le spese dal conto 26. Successivamente questo conto non potrà essere chiuso.

È necessario creare un documento "Vendite di beni e servizi" per 1 centesimo e, dopo la fine del mese, contrassegnarlo.
L'importo delle spese viene trasferito manualmente sul conto 97 e il conto 26 viene chiuso.
Nella stessa directory "Spese future", crea un nuovo elemento che indica il mese in cui sono previste le vendite. L'importo verrà addebitato automaticamente.
Se non c'è stata alcuna vendita, il saldo viene nuovamente trasferito sul conto 97.

A volte un errore può essere causato dall'assenza di un segno di spunta nelle impostazioni se non è specificato il sistema di contabilità dei costi diretti. Se il motivo non è stato identificato, potrebbe essersi verificato un errore nel programma 1C stesso. Questi casi sono piuttosto rari e richiedono il contatto con il supporto tecnico degli sviluppatori del programma 1C.

La contabilità è una professione difficile. Richiede attenzione e concentrazione. Questo fa sì che una persona si stanchi rapidamente e commetta errori nei calcoli. Per ridurre l'onere per i contabili, i programmatori russi hanno creato una piattaforma: "1C: Enterprise", che include la sezione "1C: Contabilità". Questo programma aiuta ad automatizzare i conti fiscali e contabili di qualsiasi azienda o impresa privata.

Gli utenti esperti conoscono l'interfaccia della piattaforma, ma quelli che sono nuovi potrebbero avere delle domande. Saranno associati alla chiusura del conto 26 in 1C 8.3. Si tratta di un conto spese generali aziendali che deve essere chiuso mensilmente. È qui che iniziano i problemi. Per sbarazzartene, devi seguire alcuni consigli.

Incluse le spese generali aziendali nel costo del venduto

Prima di tutto, devi andare alla scheda Principale e selezionare la sezione Politica contabile. Qui vedrai come vengono distribuite le spese aziendali totali dell'azienda. Possono essere inclusi nel costo delle vendite o nel costo di prodotti, lavori e servizi. Nel primo caso la chiusura del conto 26 1C sarà considerata come spesa indiretta.

Per fare ciò, è necessario selezionare l'opzione desiderata e nella scheda Operazioni trovare la funzione Chiusura mensile. Dopo questi passaggi, tutti gli account del mese verranno chiusi.

Tra questi troverai i 26 desiderati e ne vedrai il display. Per fare ciò, fai clic con il tasto destro sulla sezione Chiusura dei conti 20, 23, 25, 26 e seleziona Mostra transazioni.

Si prega di notare che l'importo contabile è uguale all'importo contabile fiscale.

Compresi i costi totali nel costo di produzione

Abbiamo considerato la chiusura del conto mensile 26 1C nel costo delle vendite, ma se un'organizzazione è impegnata nella produzione e desidera conoscere l'intero prezzo dell'emissione, allora deve essere chiusa nel costo di prodotti, lavori e servizi. Torna nuovamente alla scheda Operazioni e seleziona la casella accanto al parametro desiderato.

Per evitare questa situazione, è necessario tornare alla scheda Politiche contabili e fare clic su Metodi di allocazione delle spese indirette. Qui impostiamo ciascun gruppo di articoli, ovvero la base di distribuzione. Seleziona il periodo di costo e la base.

Dipenderà da quali indicatori hai ogni mese. Ad esempio, i salari dei lavoratori nella produzione. Ma puoi farlo molto più facilmente scegliendo la base dei costi diretti. Quindi verranno presi in considerazione tutti i costi del conto 20, ovvero la produzione principale.

Questo è ciò di cui abbiamo bisogno!

Facciamo un passo indietro e chiudiamo nuovamente il mese del conto 26. Dopo aver esaminato le sue registrazioni, vediamo che le spese generali per gli affari commerciali sono incluse non come costi indiretti 90.08.1., ma come costi di produzione del conto 20 . Ma ora abbiamo perso l'importo per la contabilità fiscale, poiché l'imposta sulla produzione principale è sempre indiretta.

Questa funzionalità deve essere presa in considerazione durante la generazione di report.

Come chiudere il conto 26 interessa quei contabili che hanno bisogno di registrare la cancellazione delle spese indirette nei loro conti. Le registrazioni finali alla fine del mese vengono generate con lo scopo di reimpostare i conti operativi che non presentano saldi in bilancio all'inizio/fine del periodo. Come chiudere il 26esimo account, comprese le registrazioni, è descritto in questo materiale.

Conto attivo 26 viene utilizzato nella contabilità delle imprese di qualsiasi settore al fine di riflettere e cancellare i costi non direttamente correlati alle attività produttive. L'elenco delle spese aziendali generali varia in base al tipo di organizzazione e non è chiuso, ovvero può essere integrato dall'azienda in modo indipendente. In particolare, i costi di gestione comprendono:

Costi amministrativi e di gestione - spese di rappresentanza, spese di viaggio, servizi di consulenza, stipendi del reparto contabilità, amministrazione aziendale, marketing, ecc.
Detrazioni per ammortamento e riparazione di immobilizzazioni non produttive.
Canone di locazione per aree non produttive.
Altre spese simili.

I costi si riflettono nell'addebito del conto. 26 in corrispondenza dei conti corrispondenti - 10, 02, 05, 04, 68, 69, 70, 71, 23, 21, 29, 43, 40, 79, 76, 94, ecc.

La chiusura del conto 26, le cui registrazioni possono essere molto diverse a causa delle diverse spese, viene effettuata sul prestito in corrispondenza dei conti - 20, 29, 23, 90, 28, 99, 97, ecc.

La chiusura ragionevole del conto 26 alla fine del mese viene effettuata secondo il metodo approvato nella politica contabile dell'impresa. Esistono due modi per formare il costo dei prodotti:

Completo: questa opzione implica una cancellazione dettagliata delle spese per la produzione principale, di manutenzione o ausiliaria attraverso i conti spese: 20, 29 o 23. Di conseguenza, chiusura del conto 26 - registrazioni D 20 (29, 23) K 26.
Ridotto: con questa opzione, l'importo totale delle spese sostenute viene cancellato direttamente sul conto. 90 registrazione D 90 K 26, i conti dei costi non vengono utilizzati.

Il primo metodo è ottimale per le grandi organizzazioni, mentre il secondo è più conveniente per le piccole imprese. Se non viene prodotto un tipo di prodotto, ma diversi, per una corretta distribuzione, è possibile prendere come indicatore di base il valore delle entrate o il volume della produzione del prodotto, i dati sui costi dei materiali, le buste paga, ecc.

È possibile e come chiudere il conto 26 se i ricavi dalla vendita di beni, prodotti o servizi/lavori sono pari a zero? Secondo le norme contabili, ciò non è possibile, poiché le spese indirette devono essere ammortizzate solo se sono presenti entrate, ma anche il saldo finale sul conto. 26 non dovrebbero accumularsi. C'è una via d'uscita: devi effettuare una vendita minima di 0,01 rubli.

D 26 K 02 – riflette l'accantonamento degli ammortamenti sulle immobilizzazioni per scopi non produttivi.
D 26 K 10 – riflette lo svalutazione delle rimanenze per esigenze gestionali.
D 26 K 70 – riflette l'accantonamento degli stipendi per l'amministrazione aziendale.
D 26 K 68, 69 – riflette l'accantonamento di tasse e commissioni.
D 26 K 94 – riflette la cancellazione della carenza di scorte senza identificare i colpevoli.
D 20, 21, 29, 90 K 26 – riflette la cancellazione dei costi aziendali generali per la produzione principale, i prodotti semilavorati, l'assistenza e i costi.

Nella sezione Contabilità, revisione contabile, imposte, la domanda è: come chiudere il conto 26? chiesto dall'autore Anyuta, la migliore risposta è una guida pratica alla contabilità.

Descrizione e utilizzo del conto 26

Il conto 26 “Spese aziendali generali” viene utilizzato per raccogliere informazioni sui costi per esigenze di gestione non direttamente correlate alla produzione di prodotti, all'esecuzione del lavoro o alla fornitura di servizi.

Agenti, broker, concessionari, spedizionieri, cioè organizzazioni non legate alla produzione, utilizzano il conto 26 come principale nello svolgimento delle loro attività, riepilogando su di esso le informazioni su tutte le loro spese e addebitandole sul conto delle vendite.

Le società commerciali non utilizzano il conto 26 nelle loro attività e tutte le spese, nessuna esclusa, sono attribuite direttamente al conto 44 “Spese di vendita”.

Per informazioni sulle principali componenti dei costi contabilizzati nel conto 44 “Spese di vendita”, leggere l'articolo “Registrazioni contabili per spese aziendali”.

La contabilità analitica per il conto 26 viene effettuata direttamente per voci di spesa e luoghi in cui si verificano.

Il conto contabile 26 "Spese aziendali generali" è un conto speciale destinato a contabilizzare le spese per le esigenze di gestione di un'impresa (organizzazione) non correlate al processo di produzione:

remunerazione del personale dirigente, nonché del personale addetto alla manutenzione;
la corretta manutenzione degli edifici e dei locali della direzione dell'impianto;
ammortamento e costi di riparazione di edifici e strutture per usi generali;
pagamento per locali e attrezzature affittati per scopi generali;
spese amministrative e di gestione;
onorari professionali;
altre spese amministrative.

Per determinare il risultato finanziario delle attività di un'organizzazione, è necessario chiudere il periodo di riferimento. Nella contabilità, un mese è riconosciuto come periodo di riferimento (clausola 48 della PBU 4/99).

1. Conti che, in conformità con l'ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 31 ottobre 2000 N 94n "Sull'approvazione del piano dei conti per la contabilità delle attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni e le istruzioni per la sua applicazione", fanno non avere saldo a fine mese - 25 “Spese generali di gestione” 26 “Spese generali di gestione”.

2. Conti che, nella maggior parte dei casi, presentano un saldo di lavori in corso, ma possono essere completamente chiusi (20 “Produzione principale”, 23 “Produzione ausiliaria”, 29 “Produzione di servizi e aziende agricole”)

3. Conti che generalmente non hanno un saldo alla fine del mese, ma hanno un saldo per ciascun sottoconto - 90 "Vendite", 91 "Altre entrate e spese".

La procedura per la chiusura del conto 26 dipende dal principio contabile scelto, o più precisamente, dal metodo di formazione del costo di produzione.

Il prezzo di costo può essere formato: 1) al costo totale di produzione; oppure 2) a costi di produzione ridotti.

Nota: per le piccole imprese la seconda opzione è più conveniente.

Scegliendo il criterio contabile “a pieno costo di produzione”, i costi possono essere stornati mensilmente con le seguenti voci: Addebito 20 “Produzione principale” Credito 26 Debito 23 “Produzione ausiliaria” Credito 26 Addebito 29 “Produzione e impianti di servizio” Credito 26

D 90.2 “Costo del venduto” Credito 26.

Addebito 20 “Produzione principale” Credito 25

Addebito 23 “Produzione ausiliaria” Credito 25

Addebito 29 “Produzione di servizi e strutture” Credito 25

a seconda dell'attività a cui sono associati tali costi.

Addebito 90.2 “Costo del venduto” Credito 44 – le spese di vendita vengono stornate.

Alla fine di ogni mese, le organizzazioni determinano il risultato finanziario delle loro attività (profitti o perdite).

L'importo delle entrate dell'organizzazione (Fatturato sul conto Credito 90.1) meno il Costo delle vendite (importo del fatturato sui conti 90.2, 90.3,90.4,90.5).

Se la differenza tra Entrate (meno IVA e altri pagamenti simili) e Costi è positiva, l'organizzazione ha realizzato un profitto nel mese del report.

Addebito 90,9 Avere 99: si riflette l'utile del mese.

Se la differenza è negativa, l’organizzazione ha subito una perdita.

Dare 99 Avere 90,9 – riflette la perdita alla fine del mese.

Pertanto, i conti secondari del conto 90 "Vendite" hanno un saldo alla fine di ogni mese di riferimento, ma il conto 90 stesso non dovrebbe avere un saldo alla fine del mese.

Alla fine dell'anno, tutti i sottoconti del conto 90 che presentano un saldo devono essere chiusi.

La chiusura dei sottoconti avviene con le seguenti operazioni: D 90.1 K 90.9 – chiusura del conto 90.1 “Entrate” alla fine dell'anno D 90.9 K 90.2 – chiusura del conto 90.2 “Costo del venduto” alla fine dell'anno. D 90,9 K 90,3 – chiusura del conto 90,3 “Imposta sul valore aggiunto” alla fine dell'anno. D 90,9 K 90,4 – chiusura del conto 90,4 “Accise” alla fine dell'anno. D 90,9 K 90,5 – chiusura del conto 90,5 “ Dazi all'esportazione” alla fine dell'anno.

Alla fine di ogni mese, le organizzazioni determinano il risultato finanziario nel conto 91 “Altre entrate e spese”.

Il saldo delle altre entrate e spese è la differenza tra il fatturato sull'accredito del conto 91.1 "Altri ricavi" e il fatturato sull'addebito del conto 91.2 "Altre spese". Se il saldo del conto è in credito, l'organizzazione ha realizzato un profitto, mentre se il conto ha un saldo a debito, l'organizzazione ha registrato una perdita.

Addebito 91,9 Avere 99 - si riflette l'utile da altre attività Addebito 99 Avere 91,9 - si riflette la perdita da altre attività;

Addebito 91.1 Credito 91.9 - il sottoconto 91.1 viene chiuso alla fine dell'anno Addebito 91.9 Credito 91.2 - il sottoconto 91.2 viene chiuso alla fine dell'anno.

Le microimprese hanno il diritto di tenere registrazioni per gruppi di voci nei loro bilanci senza utilizzare la contabilità in partita doppia.

Il modo più semplice per organizzare la contabilità è non utilizzare affatto la doppia partita, ovvero non effettuare alcuna registrazione. È vero, solo le microimprese possono utilizzare questo metodo (clausola 6.1 della PBU 1/2008). E solo se non distorce le informazioni sulla società, cioè consente la redazione del bilancio.

Buon pomeriggio a tutti gli abbonati, mi chiamo Marat Khaziev, sono il capo della Software Solutions Company. Oggi voglio evidenziare una domanda molto popolare sulla nostra linea di consultazione, ovvero la procedura per chiudere il conto 26 nella contabilità 1C.

Tra le principali spese generali di gestione si evidenziano le seguenti:

Retribuzione del personale dirigente, direzione, contabilità, ufficio (compresi bonus, indennità di ferie, benefici a carico del datore di lavoro).
Importi dei pagamenti assicurativi a fondi fuori bilancio relativi alla remunerazione dei dipendenti dell'apparato amministrativo ed economico dell'organizzazione.

Le informazioni sulle registrazioni contabili durante il calcolo e il pagamento dei premi assicurativi sono disponibili nel materiale "Premi assicurativi maturati (registrazione contabile)".

Ammortamenti maturati su immobilizzazioni e attività immateriali acquisite per servire il personale amministrativo e commerciale.
Spese per riparazioni di immobilizzazioni non legate alla produzione.
Spese per l'affitto di locali adibiti al personale dirigente e per altri scopi non produttivi.
Spese per servizi di informazione e consulenza.
Spese per materiali utilizzati per esigenze amministrative.
Spese di rappresentanza.
Spese per la riqualificazione del personale.
Spese per il pagamento dei servizi delle organizzazioni di sicurezza.
Costi di reclutamento.
Spese per abbonamento a periodici.
Costi del software.
Spese per telefonate e servizi Internet.
Spese di viaggio.

Puoi familiarizzare con tutte le sfumature della documentazione delle spese di viaggio nell'articolo "Procedura per la contabilizzazione delle spese di viaggio nel 2017-2018".

	Sono stati calcolati gli ammortamenti delle attrezzature utilizzate per esigenze amministrative ed economiche.
	Gli ammortamenti sono stati calcolati sulle immobilizzazioni immateriali utilizzate in ambito amministrativo ed economico
	Sono state consumate materie prime, beni di consumo e attrezzature domestiche utilizzate nella sfera amministrativa ed economica
	I semilavorati di nostra produzione sono stati rilasciati per scopi amministrativi ed economici.
	Una parte dei prodotti finiti viene utilizzata per le nostre esigenze amministrative ed economiche
Dt 26 Kt 60 (76)	I costi per i servizi di fornitori e appaltatori sono riflessi sulla base di atti per le esigenze economiche generali dell'impresa
	Salari maturati per il personale aziendale generale
	Nelle spese sono stati inclusi gli importi dei pagamenti assicurativi ai fondi fuori bilancio relativi alla remunerazione del personale aziendale generale.
	Secondo il rapporto anticipato della persona responsabile, le spese di rappresentanza sono state ammortizzate
	Una quota delle spese differite viene ammortizzata nelle spese aziendali generali

Nel corso del mese l'ufficio di architettura e design ha sostenuto le seguenti spese.

Lo stipendio dei dipendenti che eseguivano lavori di progettazione ammontava a 500.000 rubli.

Lo stipendio dell'amministrazione - direttore dell'organizzazione e contabile - ammontava a 120.000 rubli.

L'importo dei pagamenti assicurativi ai fondi relativi agli stipendi dell'amministrazione ammontava a 36.240 rubli.

L'ammortamento delle attrezzature per l'esplorazione geologica ammontava a 25.000 rubli, l'ammortamento del laptop e del dispositivo multifunzione, che il contabile utilizza nel suo lavoro, ammontava a 5.000 rubli.

Il costo dei materiali di consumo per il dispositivo multifunzione acquistato per l'amministrazione ammontava a 6.000 rubli.

Nel corso del mese vengono generate le seguenti transazioni sul conto 26:

Dt 26 Kt 70 - 120.000 rubli. - sono stati calcolati gli stipendi del direttore e del contabile.
Dt 26 Kt 69 - 36.240 rubli. - gli importi dei contributi ai fondi per le remunerazioni dell'amministratore e del contabile sono compresi nelle spese.
Dt 26 Kt 02 - 5.000 rubli. - è stato calcolato l'ammortamento del computer portatile e multifunzione.
Dt 26 Kt 10 - 6.000 rubli. - per le esigenze dell'amministrazione sono stati utilizzati materiali di consumo per un dispositivo multifunzione.

Il conto 26 non ha saldo, quindi tutto ciò che si è accumulato su di esso deve essere cancellato su altri conti alla fine del mese.

La scelta dell'opzione di cancellazione dei costi dipende dal metodo di generazione dei costi del prodotto:

Costo totale di produzione.
Costo ridotto (metodo denominato direct costing).

Quando un contabile sceglie il metodo contabile a costo di produzione completo, le spese aziendali generali vengono cancellate come addebito sul conto 20 "Produzione principale".

Se un'organizzazione utilizza il conto 23 "Produzione ausiliaria" per registrare i costi ausiliari, o se il bilancio dell'organizzazione dispone di strutture di servizio (dormitori, asili nido, sanatori, ecc.) e viene utilizzato il conto 29 "Produzione di servizi", possono essere utilizzate anche le spese aziendali generali essere cancellato con addebito delle spese sul conto 29.

Le spese possono essere cancellate a debito di questi conti solo se le industrie di servizi e le aziende agricole hanno svolto lavori e servizi esternalizzati.

Dt 20 (23, 29) Kt 26

La procedura per chiudere il conto 26 nella configurazione “Contabilità” del programma 1C: Enterprise 7.7

A partire dal 2013, tutte le organizzazioni (comprese le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato e l'UTII) sono tenute a tenere registri contabili, compilare e presentare alle autorità fiscali e al ROSSTAT una copia obbligatoria del rendiconto finanziario per il 2018: bilancio e dichiarazione dei risultati finanziari.

Il bilancio di una piccola impresa deve essere presentato a due indirizzi e luoghi. L'obbligo di presentare una copia obbligatoria dei rendiconti contabili (finanziari) all'ente statistico statale (Rosstat) nel luogo di registrazione statale sorge ai sensi dell'articolo 18 della legge contabile 402-FZ.

Ma la seconda copia del rendiconto finanziario - il bilancio e la dichiarazione dei risultati finanziari deve essere presentata all'ufficio delle imposte - il Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Tale obbligo nasce in conformità con l'articolo 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Dove si afferma al paragrafo 5, paragrafo 1, che il contribuente è tenuto a presentare le dichiarazioni contabili (finanziarie) annuali all'autorità fiscale presso la sede dell'organizzazione entro tre mesi dalla fine dell'anno di riferimento.

Nota

: Ad eccezione dei casi in cui l'organizzazione ai sensi della legge federale del 6 dicembre 2011 n.

402-FZ

“On Accounting” non è obbligato a tenere registrazioni contabili. Questi includono, in particolare, i singoli imprenditori.

Prima di preparare il bilancio dell'anno, il contabile deve riassumere le attività dell'organizzazione e chiudere i conti contabili, in base ai quali vengono determinati i risultati finanziari delle attività dell'organizzazione.

Nel tuo lavoro, devi anche lasciarti guidare dal piano contabile dell'organizzazione, dalle disposizioni del codice fiscale della Federazione Russa e dai dati dei registri fiscali dell'organizzazione.

al menù

Se alla fine dell'anno l'organizzazione ha realizzato un profitto, viene generata una registrazione: Debito 99 Credito 84: si riflette l'utile netto dell'anno di riferimento.

se c'è una perdita, la registrazione: Addebito 84 Credito 99 - riflette la perdita scoperta dell'anno di riferimento.

Il conto di chiusura 26 “Spese aziendali generali” quando si applica il sistema fiscale semplificato presenta una serie di caratteristiche. I metodologi 1C ci dicono qual è la metodologia per chiudere questo conto nella configurazione “Sistema di tassazione semplificato” (rev. 1.

3), e a cosa dovresti prestare attenzione.

Quando si cancellano le spese aziendali generali nella configurazione “Sistema di tassazione semplificato” (rev. 1.3), viene utilizzato il metodo del “costo diretto”.

L'importo delle spese viene addebitato dal credito del conto 26 "Spese aziendali generali" all'addebito di uno dei sottoconti del conto 90 "Entrate e spese".

Il sottoconto per la cancellazione delle spese generali di produzione è determinato dalla politica contabile dell'organizzazione. Alla chiusura del conto 26 “Spese aziendali generali”, l'importo delle spese aziendali generali del mese corrente viene determinato come la differenza tra il fatturato del debito e quello del credito del conto.

In sede di chiusura del conto 26 “Spese generali di produzione”, le spese vengono distribuite per tipologia di attività. Come base di distribuzione vengono utilizzati i ricavi per tipo di attività:

Produzione
Fornitura di servizi, esecuzione di lavori
Prestazione di servizi, esecuzione di lavori (UTII)

Il conto potrebbe non essere chiuso se non esiste una base di distribuzione; in questo caso il conto dovrà essere chiuso manualmente. La procedura e la direzione per la chiusura manuale del conto 26 “Spese generali di produzione” sono determinate dal contabile in base alle caratteristiche delle attività economiche di una particolare impresa.

Occorre inoltre tenere conto di quanto segue. La tenuta dei registri ai fini della generazione del bilancio è determinata dalla costante “Data di inizio della contabilità ai fini della generazione del bilancio” (se il valore della costante è impostato all'inizio dell'anno corrente o prima, allora contabilizzando la viene mantenuta la finalità di redazione del bilancio).

L'impostazione di una costante viene effettuata tramite un'elaborazione speciale (menu "Strumenti - Impostazioni generali di configurazione", scheda "Generale") o direttamente nell'elenco delle costanti ("Operazioni - Costanti").

L'impostazione di una costante viene effettuata tramite un'elaborazione speciale (menu "Servizio - Informazioni sull'organizzazione", scheda "Applicazione del sistema fiscale semplificato") o direttamente nell'elenco delle costanti (menu "Operazioni - Costanti").

La natura dell'attività è un requisito nell'elenco dei tipi di attività. L'impostazione della natura dell'attività si effettua nella directory “Tipi di attività” (menu “Rubriche - Tipi di attività”).

Pandora LLC è impegnata nella produzione di materiali da costruzione e allo stesso tempo fornisce servizi domestici alla popolazione. Le registrazioni vengono conservate ai fini della redazione del bilancio. Fatturato delle vendite per maggio 2004: - fatturato delle vendite di prodotti finiti 250.000 rubli. (natura dell'attività “Produzione”); - ricavi dalla vendita di prodotti correlati RUB 150.000. (natura dell'attività “Commercio”);

Le entrate derivanti dalla fornitura di servizi domestici alla popolazione ammontano a 50.000 rubli. (la natura dell'attività è “Prestazione di servizi, esecuzione di lavori”).

Esempio

Il metodo di chiusura del mese sul conto 26 dipende dalla politica contabile dell'organizzazione. Di solito ci sono due metodi di chiusura:

A costo pieno. La chiusura dei costi avviene attraverso 20, 23 o 29 conti con la distribuzione dei costi desiderata. Pertanto i distacchi saranno Dt 20 ( 23, 29) - Kt 26.
A costo ridotto. Questo metodo consente di ammortizzare i costi direttamente nel costo del venduto. Cablaggio Dt 90.02 - Kt 26.

Il primo metodo è buono perché è più dettagliato ed è adatto a grandi produzioni con molti costi. Il secondo è più adatto alle piccole imprese.

Se hai bisogno stupidamente e ciecamente di avere un saldo pari a zero a 26, usa il consiglio di Alyonochka. E se vuoi seguire la metodologia contabile per le spese aziendali generali, pensa a quello che ti ha detto lei (1C). Un problema simile(amp)amp;#33; La direzione ha aperto società, ma per il primo mese non ci sono state entrate (costruzione, riparazioni, contratti per un periodo piuttosto lungo).

non ha senso fissare la base di distribuzione sul conto 26 delle entrate, poiché non ce n'è, né il costo dei costi diretti - anche il conto 20 non è chiuso... e ogni mese trasferisci ogni elemento di spesa sul conto 97-2° lavoro . La direzione non ritiene possibile eseguire l'implementazione passo dopo passo. ho provato a fare l'implementazione per 1 centesimo.

Per motivi tecnici il forum è temporaneamente non funzionante; le informazioni disponibili nella pagina sono già state fornite sopra, in modalità di sola lettura.

BP. Chiusura conto 25 (NU)

VasiL-V Amici, aiutatemi a capirlo.
La contabilità dice che il conto 25 dovrebbe essere chiuso con le seguenti voci:
Dr Kt 20.0125.02 Dr Kt 90.02.120.01 Ed ora la “Chiusura del Mese” è la seguente:
Dt Kt 90.0825.02 Questa è contabilità fiscale. Dammi un'idea su come uscire dalla situazione
Giovanni83

Per quanto ricordo, il conto 26 viene sempre chiuso il 90: non esiste un costo standard per questo. Non lo confermo, ma molto probabilmente anche il 25esimo appartiene a lì.

Vitello Ed ora la “Chiusura del Mese” è la seguente:
Dt Kt
90.0825.02a

Dt Kt
25.01 90.08 per lo stesso importo con un segno meno, non forma?

Vitello

che poi passerà a 20

Mostro

(0) Sul conto 25 in NU ci sono sia le spese dirette dell'APS (25.01) che le spese indirette dell'APS (25.02), che vengono chiuse in modi diversi in NU. Molto probabilmente, i metodi di distribuzione per la chiusura delle posizioni del conto 25 sono configurati in modo errato.
(1) No, a seconda del principio contabile, il conto 26 può essere incluso nel prezzo di costo (chiuso al conto 20) o incluso nell'es. spese (vicino al 90.08 - costi diretti). Il conto 25 viene sempre chiuso sul conto 20.

Giovanni83

(4) Sto parlando specificamente di NU

ivanoa

Guarda che tipo di spese NU sono incluse nella voce di costo, forse questo è il problema.

VasiL-V

(2) Sì, forma solo Dt90.08-Kt25.01 con un segno meno per lo stesso importo. Ma non sembra arrivare a 20 quindi, c'è solo un cablaggio inferiore Dt99.09-Kt99.01 per la stessa cifra...

(4)Dove posso verificare se le impostazioni sono corrette e quali dovrebbero essere?

(6) A quanto ho capito, stai parlando delle informazioni RS “Modalità di distribuzione del totale. spese”, quindi non sono state selezionate le voci di costo... quali devono essere fornite?

ivanoa

(7) Sto parlando di quelle voci di costo che vengono indicate quando si trasferiscono i documenti sul conto 25.

Strogg

RS "Modalità di ripartizione della produzione generale e delle spese economiche generali". Molto probabilmente la base di distribuzione è “Entrate”. Inserire "Volume in uscita" se la contabilità viene effettuata senza utilizzare il conto 40, o "costo di produzione pianificato" se si utilizza.

VasiL-V (9) Sì, c'erano le “Entrate”. Ho provato "Volume di output" e "Costo di produzione pianificato", il risultato è stato lo stesso. Uscite:
Dt Kt 90.0825.02 Dt Kt 90.0825.01 Nello stesso tempo si scrive “Non esiste una base per la distribuzione delle spese dirette”, conto contabile 25 Vitello

(10) Questa è un'altra storia,
nessuna base significa che non c'è rilascio.

VasiL-V

(8) C'erano costi diretti.

Contabilità 26 for dummies: esempi e registrazioni

Ho installato quelli indiretti: si è chiuso con il cablaggio Dt90.02-Kt25.01. L'alcol è così caldo che si chiude dopo 20 conteggi

VasiL-V

(11) Sì, mi gira la testa, anche se mi dice che questo è un problema per i contabili

Dmitrii

Il manuale contabile per l'edizione 1.6 afferma che “...i costi indiretti (mia nota - 25/02) nella contabilità sono cancellati come costi diretti (mia nota - in 20) e influenzano la formazione dei costi del prodotto, e nella contabilità sono cancellate come spese correnti (mia nota - al 90.08) e non influiscono sulla formazione dei costi."

Forse stanno mentendo. Non sono molto bravo in NU.

Dmitrii

a (14) Ma il 25 gennaio (a differenza del 25 febbraio) dovrebbe chiudere alle 20 in NU.

Strogg

(10) Ci sono costi per il 20? O rilasciare? O forse semplicemente non ha un posto dove nascondersi, quindi sta facendo un salto negli anni '90 :). Ma è solo un'ipotesi :)))

VasiL-V

(16) Bene, se guardi il fatturato, sul conto 20 c'è un fatturato per il periodo. È ciò che intendi?

VasiL-V

(14) A quale manuale ti riferisci? È nel programma o disponibile gratuitamente, può essere fornito ai dipartimenti di contabilità per studio.

Dmitrii

(18) Nella confezione del programma è presente il libro giallo “1C: Contabilità 8. Guida alla contabilità”.

SmallFox Per favore aiutami, sono già esausto. Non riesco a immaginare cosa c'è che non va.
La chiusura del mese “Calcolo del costo” genera registrazioni in contabilità:
1. D 20.01.1 / K 25.01
2. D 90.08.1 / K 26.01 sembra che tutto sia corretto, ma dov'è la registrazione del conto di chiusura 20 per 90.02 E con NU è generalmente terribile, le registrazioni 1.D 90.08 / K 25.022 / K 25.01 in rosso ( perché?) e si scopre che l'importo è bloccato su D 25.01 e anche il conto 20 non rimane chiuso?????

Cancellazione e distribuzione delle spese aziendali generali

Cancellazione di francobolli 26 55 Pagamento di spese (piccoli lavori, servizi) da conti bancari speciali 26 60 Pagamento di lavori, servizi di organizzazioni terze per esigenze aziendali generali 26 68 Calcolo dei pagamenti di tasse, tasse, sanzioni 26 69 Detrazioni per esigenze sociali 26 70 Calcolo dei salari del personale amministrativo, dirigente e generale d'impresa 26 71 Accantonamento di spese di viaggio, nonché spese contabili per piccole esigenze aziendali generali 26 76 Spese generali d'impresa legate ad altri creditori 26 79 Spese generali d'impresa legate a divisioni dell'organizzazione in un bilancio separato 26 94 Cancellazione delle carenze senza colpevoli, esclusi i disastri naturali 26 96 Attribuzione delle spese generali aziendali alla riserva per spese e pagamenti futuri 26 97 Cancellazione della quota delle spese future per spese aziendali generali Tabella 2.

Se l'azienda utilizza quello completo, utilizza l'istruzione 15 per l'analisi per tenere conto delle spese a cui siamo interessati e per la contabilità sintetica, l'ordine del giornale 10 (o 10/1). Nel giornale di registrazione ordini 05 vengono mantenute sia la contabilità analitica che quella sintetica, nel caso di utilizzo di una forma parziale.

Le informazioni che si riflettono in questi registri sono formate sulla base di tabelle sulla distribuzione di salari e materiali, importi di ammortamento delle immobilizzazioni, fogli di decodifica per vari tipi di spese di cassa, che si riflettono in altri giornali di ordini, ecc.

Metodi di cancellazione dal conto 26 “Spese aziendali generali” I contabili russi cancellano le spese ad esso assegnate dal conto 26 “Spese aziendali generali”. Hanno il diritto di farlo in due modi (il metodo scelto dall'organizzazione deve essere fissato nella politica contabile).

Quale metodo di formazione dei costi sceglierà il contabile deve essere indicato nella politica contabile, altrimenti l'organizzazione è obbligata a formare l'intero costo di produzione del prodotto. Quando un contabile sceglie il metodo contabile a costo di produzione completo, le spese aziendali generali vengono cancellate come addebito sul conto 20 "Produzione principale".

Come chiudere il conto 26

Un’impresa edile ha nel proprio bilancio una flotta di veicoli, i cui veicoli vengono utilizzati per consegnare materiali da costruzione alle strutture dell’impresa e per fornire servizi a terzi.

Il contabile dell'azienda ha previsto nella sua politica contabile che le spese accumulate sul conto 26 siano distribuite in proporzione all'importo dei costi diretti per il mantenimento della produzione principale e ausiliaria.

I costi della società associati alla fornitura dei servizi di costruzione e installazione ai clienti ammontavano a RUB 1.800.000.

Le spese sostenute dall'impresa edile per il parco veicoli ammontavano a 200.000 rubli.

2.000.000 di rubli. (1.800.000.200.000) è l'importo totale delle spese.

L'importo delle spese aziendali generali equivale a 500.000 rubli.

Il calcolo del coefficiente di distribuzione sarà simile a questo: 500.000 / 2.000.000 = 0,25.

Il contabile deve effettuare le seguenti registrazioni:

Dt 20 Kt 26 - 450.000 (1.800.000 × 0,25) - la quota stimata delle spese generali aziendali è inclusa nel costo dei lavori di costruzione e installazione.
Dt 23 Kt 26 - 50.000 (200.000 × 0,25) - il costo della fornitura di servizi di trasporto automobilistico a organizzazioni terze comprende la quota delle spese dal conto 26.

D 90-2 Kt 26

Puoi saperne di più sulla contabilità per il conto 90 leggendo il materiale "Conto 90 in contabilità (sfumature)".

Come effettuare le registrazioni finali per creare uno stato patrimoniale

Il conto 26 nella contabilità serve a riflettere le informazioni relative alle spese aziendali generali. Tutti i metodi applicabili per riflettere tali spese dovrebbero essere previsti nelle politiche contabili.

Errore n. 5: Il gruppo di posizioni per entrate e uscite è specificato in modo errato

Riso. Errore di chiusura di 14 mesi

Questo messaggio viene emesso se il gruppo di nomenclatura utilizzato per riflettere i ricavi dei servizi resi si riferisce ad attività soggette all'UTII (conto 90.01.2). Allo stesso tempo, questo gruppo di nomenclatura viene utilizzato per riflettere le entrate derivanti da attività con il sistema fiscale principale (conto 90.01.1) o per riflettere le spese dirette derivanti da attività con una procedura fiscale speciale.

Errore n. 6: errori durante la registrazione dei costi sui conti delle spese dirette

Può verificarsi se le spese ripartite vengono registrate nei conti delle spese dirette.

Riso. Errore di chiusura di 15 mesi

Le spese relative a tutti i tipi di attività si riflettono nelle voci di costo con la tipologia "Per vari tipi di attività" nei conti delle spese indirette. Questo errore può essere dovuto al fatto che le spese normalizzate sono registrate nei conti delle spese dirette.

Le spese normalizzate dovrebbero riflettersi in base alle voci di costo con il tipo di spesa:

assicurazione personale volontaria, che prevede il pagamento delle spese mediche da parte degli assicuratori;
assicurazione personale volontaria in caso di morte o invalidità;
assicurazione volontaria nell'ambito di contratti di assicurazione sulla vita a lungo termine, assicurazione pensionistica e (o) previdenza pensionistica non statale per i dipendenti;
spese di rappresentanza;
spese pubblicitarie (standardizzate).

Il calcolo dell'importo del riconoscimento di tali spese per la contabilità fiscale viene effettuato secondo le norme stabilite dalla legge in base al principio della competenza a partire dall'inizio dell'anno solo per le spese indirette della contabilità fiscale.

", novembre 2017

Sia i principianti che gli utenti esperti hanno domande sulla chiusura di 20, 23, 25, 26 account. Utilizzando l'esempio del programma “1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, vediamo quali impostazioni è necessario effettuare affinché ogni mese i conti costi vengano chiusi correttamente.

Impostazione delle politiche contabili

La politica contabile dell'organizzazione viene creata annualmente nel programma e insieme ad essa vengono compilati libri di consultazione: metodi per determinare i costi indiretti e un elenco dei costi diretti.

Lo screenshot mostra che sono disponibili due caselle di controllo:

« Produzione" - dovrebbero essere di proprietà di quelle organizzazioni impegnate nella produzione.

« Esecuzione di lavori e fornitura di servizi ai clienti» – dovrebbe essere utilizzato da organizzazioni specializzate nella fornitura di servizi di produzione.

Se nessuna di queste impostazioni viene selezionata, resta inteso che il programma è gestito da un'organizzazione commerciale - "comprato e venduto" - non verrà prodotto nulla e non verranno forniti servizi, pertanto l'account non verrà utilizzato affatto in le attività di tale organizzazione.

Consigli per correggere gli errori che si verificano alla chiusura di un mese

Una situazione molto comune è che la chiusura del mese è andata a buon fine, il programma non ha prodotto errori, ma durante la generazione del bilancio l'utente nota che il 20 gennaio il conto è stato chiuso al conto il 90 agosto o non è stato chiuso affatto. È necessario effettuare le seguenti operazioni:

guarda le voci nell'operazione di routine "Chiusura conti: 20, 23, 25, 26" su quale conto è stato chiuso il conto /. Se ha chiuso il 90 agosto, allora devi controllare l'elenco delle spese dirette, forse qui non ci sono abbastanza voci;

secondo il rapporto “Analisi del sottoconto: gruppo di articoli, analizzare per quale gruppo di articoli e voce di costo il conto non è stato chiuso completamente/parzialmente / al conto 90.02. Se i conti delle spese dirette non vengono chiusi al costo di produzione, ciò potrebbe significare che ci sono lavori in corso nel programma, non ci sono voci sufficienti nell'elenco delle spese dirette o non ci sono entrate per questo gruppo di voci.

Dopo aver controllato i documenti e aver apportato modifiche agli stessi, è necessario chiudere nuovamente il mese.

Succede anche che il programma produca errori che indicano dov'è il problema e cosa è necessario fare per correggere questi errori. Qui tutto è semplice, dovresti leggere tutte le informazioni fornite dal programma, correggere gli errori seguendo i consigli e chiudere di nuovo il mese.

In conclusione, attiriamo ancora una volta l'attenzione sul fatto che la politica contabile dell'organizzazione viene creata ogni anno e, insieme ad essa, vengono creati metodi per la distribuzione dei costi indiretti e un elenco dei costi diretti. L'elenco delle spese dirette è fondamentale, proprio per la presenza di voci al suo interno, il programma “1C: Contabilità 8”, ed. 3.0, determina cosa cancellare come spese indirette alla chiusura del mese e quali spese dirette.

ABC della contabilità Vinogradov Alexey Yurievich

6.5. Registrazioni contabili di base per il conto 26 “Spese generali d'impresa”

Sul conto attivo 26 “Spese generali” tengono traccia dei costi di gestione e manutenzione dell'impresa nel suo complesso, ovvero il conto 26 riflette i costi di gestione dell'impianto. Il conto 26 non ha saldo alla data di riferimento, pertanto non si riflette nello stato patrimoniale. I costi riscossi durante il mese nell'addebito del conto 26 vengono distribuiti alla fine del mese tra le tipologie di prodotti in proporzione a una determinata base, ad esempio in proporzione ai salari dei lavoratori nella produzione principale.

Il conto 26 tiene conto delle seguenti spese:

– retribuzioni degli specialisti e degli addetti alla gestione degli impianti

– contributi sociali dallo stipendio specificato

– ammortamento del fabbricato

– garantire condizioni di lavoro normali

- spese di viaggio

- spese di rappresentanza

– spese per la manutenzione delle attrezzature d'ufficio

- spese di ufficio

– spese postali, telefoniche, telegrafiche, tipografiche

– spese per periodici e altra letteratura

- altre spese.

Alla fine del mese le spese generali aziendali (per la gestione degli impianti) vengono completamente trasferite al costo dei prodotti (lavori, servizi) della produzione principale (e ausiliaria) registrando:

Conto di addebito 20 (23) Conto di accredito 26

con un’adeguata distribuzione tra tipologie di prodotti.

Esempio 6.2. L'azienda produce 3 tipi di prodotti: A, B, C. Gli stipendi dei lavoratori della produzione principale per il mese corrente erano:

– per il prodotto A – 200.000 rubli.

– per il prodotto B – 250.000 rubli.

– per il prodotto B – 300.000 rubli.

Le spese aziendali generali (spese di gestione aziendale) per il mese in corso ammontano a 90.000 rubli. (saldo debitore del conto 26).

La distribuzione delle spese generali aziendali per prodotto sarà la seguente:

Il coefficiente di distribuzione è

90.000 rubli. : (200.000 RUB +250.000 RUB +300.000 RUB) = 0,12.

Quindi la cancellazione dal conto 25 per i tipi di prodotti sarà simile a:

– per il prodotto A: Conto di addebito 20 Conto di accredito 26 – 24.000 rub.(= 200.000 RUB * 0,12)

– per il prodotto B: Conto di addebito 20 Conto di accredito 26 – 30.000 rub.(= 250.000 RUB * 0,12)

– per il prodotto B: Conto di addebito 20 Conto di accredito 26 – 36.000 rub.(= 300.000 RUB * 0,12)

LETTURA CONTABILE DI BASE PER IL CONTO 26 “SPESE GENERALI”

Le spese di rappresentanza di un'organizzazione sono i costi per ricevere e assistere i rappresentanti di altre organizzazioni e per tenere riunioni di lavoro:

– sull'organizzazione di un ricevimento ufficiale di rappresentanti di altre organizzazioni

– sul loro supporto di trasporto

– sulla partecipazione ad eventi culturali e di spettacolo

– per il servizio buffet durante le trattative.

Le spese di rappresentanza sono comprese nel costo dei prodotti (lavori, servizi) nei limiti delle norme. In conformità con il capitolo 25 del Codice Fiscale della Federazione Russa, si tratta di importi entro il 4% del costo del lavoro per il periodo di riferimento e solo se esistono documenti giustificativi adeguati (contratti di servizio, ordini di pagamento, ricevute di registratori di cassa).

Le spese di rappresentanza sono riflesse da voci della seguente tipologia:

Conto di addebito 26 Conto di accredito 10, 50, 70, 69, 71.

L'importo delle spese di rappresentanza è compreso nel costo dei prodotti (lavori, servizi) senza IVA “a monte”. L'intera IVA "a monte" si riflette nel conto 19. In questo caso, solo la parte dell'IVA "a monte" che corrisponde all'importo standard delle spese di rappresentanza viene rimborsata dal bilancio. L'IVA "a monte" sulle spese di rappresentanza in eccesso viene cancellata sul conto 91 "Altri ricavi e spese" 91-2 "Altre spese" e questo importo dell'IVA "a monte" sulle spese di rappresentanza in eccesso Non riduce il reddito imponibile.

Esempio 6.3. Nel mese di gennaio l'azienda ha ricevuto una delegazione di partner commerciali e ha speso 17.700 rubli per le relative spese di ospitalità (buffet e servizi di trasporto). (IVA inclusa – 2.700 rubli). Le spese per la retribuzione dei dipendenti dell'impresa nel mese di gennaio ammontavano a 250.000 rubli.

L'importo standard delle spese di intrattenimento per gennaio è

10.000 rubli. (= RUB 250.000 * 4%).

Il valore standard corrispondente dell'IVA “a monte” è

1.800 rubli. (= RUB 10.000 * 18%).

Le registrazioni contabili saranno:

Conto di addebito 26"Spese generali di gestione"

Conto di credito 76

15.000 rubli.– l'importo delle spese di rappresentanza (senza IVA “a monte”).

Conto di addebito 19

Conto di credito 76“Pattimenti con vari debitori e creditori”

2.700 rubli.– IVA “a monte” sulle spese di rappresentanza.

Conto di addebito 76“Pattimenti con vari debitori e creditori”

Conto di credito 51"Conti correnti"

17.700 rubli.– le fatture per le spese di rappresentanza sono state pagate.

Conto di addebito 68"Calcoli per tasse e commissioni"

Conto di accredito 19“Imposta sul valore aggiunto sui beni acquisiti”

1.800 rubli.– l'importo standard dell'IVA “a monte” è stato rimborsato dal bilancio.

Conto di addebito 91"Altri ricavi e spese" account secondario 91-2"Altre spese"

Conto di accredito 19“Imposta sul valore aggiunto sui beni acquisiti”

900 rubli.(= 2.700 rubli – 1.800 rubli) – l’IVA “a monte” corrispondente all’eccedenza degli standard per le spese di rappresentanza viene stornata.

Addebito sul conto 90"Saldi" account secondario 90-2"Costo del venduto"

Conto di credito 26"Spese generali di gestione"

15.000 rubli.– le spese di rappresentanza vengono stornate come costo del venduto.

Nei principi contabili internazionali, le spese aziendali generali sono chiamate “non calcolate”, poiché il loro volume non è correlato al volume di produzione. Pertanto, a differenza delle spese generali di produzione, le spese generali aziendali vengono attribuite non al costo di produzione (lavoro, servizi), cioè non ai conti di produzione (20, 23), ma ad una diminuzione dei ricavi delle vendite registrando:

Addebito sul conto 90"Saldi" account secondario 90-2"Costo del venduto"

Conto di credito 26"Spese generali di gestione".

Dal libro Contabilità in agricoltura autore Bychkova Svetlana Mikhailovna

14.2.2. La procedura per la chiusura dei conti 97 "Spese differite", 25 "Spese generali di produzione", 26 "Spese commerciali generali" Il conto 97 "Spese differite" viene chiuso nella misura in cui tali spese rientrano nell'anno di riferimento. Ciò è stabilito in base a

Dal libro Insediamenti con persone responsabili: contabilità e tassazione. autore Zakharyin V R

4. Registrazioni contabili di base per la contabilizzazione degli accordi con i responsabili

autore Vinogradov Alexey Yurievich

6.2. Registrazioni contabili di base per il conto 20 "Produzione principale" Le informazioni sui costi di produzione (produzione principale di questa organizzazione) si riflettono nel conto attivo 20 "Produzione principale" Il saldo del conto 20 "Produzione principale" alla fine