Una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento consiste nel restituire all'acquirente dal bilancio statale una parte dell'imposta sul reddito pagata.

Questa detrazione si chiama proprietà.

Se sei ufficialmente impiegato e ricevi uno stipendio, da questo stipendio il tuo datore di lavoro trattiene l'imposta sul reddito (imposta sul reddito personale) per un importo del 13% a favore dello Stato.

Se acquisti un appartamento, lo Stato ti consente di ridurre il reddito imponibile. Di conseguenza, la base imponibile viene ridotta e si ha il diritto di non pagare le imposte sul reddito per un certo periodo o di restituire quelle precedentemente pagate.

Quando si parla di detrazioni, ci sono due concetti: l’importo della detrazione e l’importo dell’imposta dovuta. Importo della detrazione fiscale- questo è l'importo di cui puoi ridurre il tuo reddito quando acquisti un appartamento. Importo dell'imposta da rimborsare- quanti soldi possono effettivamente essere restituiti dal bilancio. In altre parole, l’importo del rimborso è pari al 13% dell’importo della detrazione.

Importo della detrazione

L'importo della detrazione corrisponde all'importo delle spese associate all'acquisto di un appartamento. Tuttavia, non può essere superiore alla soglia massima stabilita di 2.000.000 di rubli. In altre parole, la detrazione massima per l'acquisto di un appartamento è di 2.000.000 di rubli, ovvero l'importo massimo delle imposte rimborsabili:

Massimo. Imposta sul reddito personale da rimborsare = (2.000.000 RUB × 13%) = 260.000 RUB.

Alcuni esempi:

Costo appartamento	L'importo della detrazione	L'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere rimborsata
RUB 1.200.000	RUB 1.200.000	156.000 rubli.
2.000.000 di rubli.	2.000.000 di rubli.	260.000 rubli.
5.000.000 di rubli.	2.000.000 di rubli.	260.000 rubli.

Per quale periodo può essere restituita l'imposta sul reddito delle persone fisiche?

Il diritto a ricevere una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento si verifica:

Dal momento della firma del certificato di accettazione dell'appartamento da parte del costruttore quando si acquista un appartamento in un nuovo edificio.
Dal momento della registrazione statale della proprietà quando si acquista un appartamento sul mercato secondario.

Puoi restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche da questo momento e per tutti gli anni successivi. Cioè puoi utilizzare la detrazione per tutto il tempo che desideri fino a quando lo Stato non restituirà l'intero importo dovuto.

Tuttavia, è possibile richiedere un rimborso dell'imposta sul reddito personale solo per i 3 anni precedenti. Quando acquisti un appartamento nel 2018, puoi restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo per gli anni 2017, 2016 e 2015. E per tutti quelli successivi. La domanda di detrazione per l'anno verrà presentata l'anno prossimo. Ad esempio, per ricevere la detrazione per il 2018, la domanda dovrà essere presentata nel 2019.

Per i pensionati C'è un'eccezione: possono ricevere una detrazione per i tre anni precedenti, anche se l'appartamento è stato acquistato successivamente.

Non è stato stabilito il termine di prescrizione per ricevere una detrazione fiscale ai sensi del Codice Fiscale della Federazione Russa.

È possibile utilizzare più volte la detrazione?

Prima del 2014 la detrazione poteva essere percepita una sola volta, cioè per un appartamento.

A partire dal 2014, una persona può utilizzare la detrazione più volte, ma il limite generale è di 2.000.000 di RUB. per persona è ancora preservato. Se hai acquistato un appartamento per meno di 2 milioni di rubli, puoi utilizzare il resto della detrazione quando acquisti un altro appartamento.

Puoi restituire un massimo di 260.000 rubli per tutta la tua vita. indipendentemente dal numero di appartamenti acquistati.

Se hai utilizzato la detrazione prima del 2014, le nuove regole sul riporto del saldo non si applicano a te.

Se ci sono più proprietari

A partire dal 2014 tutti i proprietari dello stesso appartamento possono ricevere una detrazione fiscale. In precedenza, solo un proprietario aveva tale diritto.

Ad esempio, se marito e moglie hanno acquistato un appartamento ed entrambi sono proprietari, entrambi hanno diritto a una detrazione, ovvero ciascuno può restituire 260mila rubli.

Quando sorge il diritto alla detrazione?

Il diritto alla detrazione in caso di acquisto di un appartamento sorge se sono soddisfatte contemporaneamente le seguenti condizioni:

Devi essere residente fiscale nella Federazione Russa (vivere in Russia per almeno 183 giorni durante l'anno)
È necessario confermare con i documenti le spese per l'acquisto di un appartamento.
È necessario avere i documenti del titolo. Per un nuovo edificio si tratta di un certificato di accettazione dell'appartamento, per abitazioni secondarie - un certificato di proprietà o un estratto del Registro immobiliare dello Stato unificato
Il venditore non è un tuo parente stretto.
L'appartamento si trova in Russia.
L'appartamento è stato acquistato senza utilizzare capitale materno.

Detrazione fiscale per gli imprenditori individuali

Gli imprenditori individuali non hanno diritto alla detrazione perché non pagano l'imposta sul reddito. Hanno una tassa diversa: non si applica.

Documenti per la registrazione della detrazione per un appartamento

Dichiarazione nel modulo 3-NDFL (domanda di detrazione).
Certificato 2-NDFL dal reparto contabilità del luogo di lavoro per ogni anno (se ricevi una detrazione per diversi anni passati contemporaneamente).
Certificato di proprietà (non rilasciato dal 2016) o estratto del Registro Immobiliare dello Stato Unificato.
Contratto di compravendita di appartamento (solo se l'appartamento è stato acquistato sul mercato secondario)
Un accordo sulla partecipazione condivisa alla costruzione o un accordo sulla cessione dei diritti di reclamo (solo se l'appartamento è stato acquistato sul mercato primario).
Certificato di accettazione e trasferimento dell'appartamento da parte dello sviluppatore (solo se l'appartamento è stato acquistato sul mercato primario).
Documenti di pagamento che confermano il trasferimento di denaro al venditore (estratti conto, ricevute, ecc.).

È sufficiente fornire copia di tutti i documenti di cui sopra, ad eccezione della domanda 3-NDFL.

Rimborso degli interessi ipotecari

Oltre a parte del denaro speso per l'alloggio, puoi anche restituire parte del denaro speso per pagare gli interessi sul mutuo con cui è stato acquistato questo immobile. La restituzione degli interessi si applica anche alla detrazione sulla proprietà.

Per restituire il 13% degli interessi pagati sul prestito, è necessario compilare i dati pertinenti nella stessa domanda (dichiarazione 3-NDFL). Vale a dire, è necessario indicare l'importo degli interessi sul mutuo per l'intera durata.

Saranno richiesti ulteriori documenti contratto di prestito E certificato della banca sugli interessi pagati.

Anche qui ci sono dei limiti. L'importo massimo della detrazione per il rimborso degli interessi è 3.000.000 di rubli, il che significa che puoi restituirlo 390.000 rubli. Ma questa restrizione è apparsa solo nel 2014. Prima di questo, non c'erano restrizioni sull'importo del rimborso.

Il Codice Fiscale russo, essendo il principale atto legislativo che regola il settore fiscale, offre ai contribuenti numerosi vantaggi e preferenze. Le opzioni legali di riduzione fiscale regolate da questo documento riguardano sia i singoli gruppi di cittadini che la società nel suo insieme. I benefici fiscali vengono creati per distribuire l'onere nel pagare le tasse.

Le opzioni più comunemente utilizzate per ridurre la tassazione sono attualmente le cosiddette “detrazioni fiscali”, suddivise in standard, sociali, immobiliari, professionali e di investimento. Uno degli strumenti più diffusi in questa categoria è giustamente considerato la detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento, che consente ai cittadini di ricevere benefici nel calcolo della base imponibile in caso di acquisto e vendita di beni immobili.

Che cos'è una detrazione fiscale sulla proprietà?

Una detrazione fiscale è un importo fisso che riduce l’importo del reddito soggetto a tassazione. La seconda opzione è il rimborso di parte delle imposte sul reddito pagate in relazione ad alcuni eventi associati a spese gravi (acquisto di un appartamento, pagamento dell'istruzione, ecc.). Questo vantaggio può essere applicato solo alle persone fisiche (cittadini russi) che pagano l'imposta sul reddito del 13% secondo le modalità prescritte dal Codice Fiscale della Federazione Russa.

Dal 2001, i proprietari di immobili residenziali hanno il diritto di ridurre la base imponibile o di restituire parte delle imposte pagate in base alle spese effettivamente sostenute per l'acquisto di una casa.

Ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento, ai sensi dell'articolo 220 del Codice fiscale della Federazione Russa, è possibile nei seguenti casi:

vendita di immobili residenziali (casa, appartamento, terreno per la costruzione di abitazioni individuali) posseduti da meno di 3 anni (dal 2016 questo periodo è stato aumentato a 5 anni). L'importo della detrazione fiscale in questo caso è limitato a 1.000.000 di rubli.
vendita di beni di proprietà comune, compreso l'acquisto di immobili/terreni per le esigenze di strutture statali o comunali (RUB 2.000.000);
registrazione da parte di un individuo di un mutuo ipotecario per l'acquisto di un appartamento, una casa o un terreno per la costruzione di abitazioni individuali (non più di 3.000.000 di rubli). Le agevolazioni fiscali possono essere applicate anche in caso di partecipazione condivisa alla costruzione di immobili residenziali dopo aver ottenuto i diritti di proprietà
acquisto o costruzione di alloggi con fondi propri, compreso l'acquisto di quote e l'acquisto di stanze in appartamenti comuni (non più di 2.000.000 di rubli).
quando un individuo vende diritti di proprietà/azioni in russo e all'estero
per i mutui ipotecari viene addebitato il 13% dell'importo degli interessi pagati e delle imposte sul reddito versate al bilancio, che viene inoltre restituito fino al rimborso del mutuo ipotecario.

IMPORTANTE! Il diritto a ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento o di una casa può essere utilizzato solo dai proprietari che hanno la conferma ufficiale della proprietà di un immobile. Il diritto alla detrazione fiscale permane anche dopo la vendita dell'immobile. Il rimborso tiene conto delle imposte sul reddito pagate negli ultimi 3 anni.

Come viene calcolato l'importo della detrazione fiscale quando si acquista un appartamento?

1. Come accennato in precedenza, l'importo da cui verrà rimborsata l'imposta sul reddito delle persone fisiche (13%) in questo caso è limitato a 2 milioni di rubli. Se il costo dell'alloggio supera i 2.000.000 di rubli, in ogni caso l'acquirente può richiedere un rimborso di 260 mila rubli e non di più. Se il prezzo di un appartamento è inferiore a 2 milioni di rubli, la detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento è pari al 13% del costo totale dell'alloggio indicato nel contratto di compravendita.

2. La detrazione dell'imposta fondiaria per l'acquisto di un appartamento è un importo costante, che può essere suddiviso in parti in base alle spese sostenute. Pertanto, se l'importo del rimborso fiscale è stato calcolato da 1 milione di rubli, la seconda parte (1 milione di rubli) rimane “in riserva” presso il contribuente. Questa parte può essere utilizzata per l'acquisto di altri beni immobili se il primo immobile è stato acquistato prima del 1 gennaio 2014, data in cui sono entrate in vigore le corrispondenti modifiche al Codice Fiscale della Federazione Russa.

3. L'importo massimo che può essere ricevuto nell'anno in corso non può superare l'importo delle imposte versate al bilancio da un individuo. Il resto dell'importo verrà trasferito all'anno fiscale successivo e così via fino al pagamento dell'intero importo dovuto per il rimborso.

4. Non esiste prescrizione, cioè il contribuente può pretendere questo beneficio in qualsiasi momento, a condizione che l'operazione immobiliare sia stata effettuata dopo il 1° gennaio 2001.

Come ottenere una detrazione fiscale quando si acquista un immobile. Dati attuali per il 2017

Il diritto di usufruire della detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento sorge nel periodo fiscale corrispondente. Per ricevere un beneficio fiscale è necessario rivolgersi all'ufficio delle imposte in qualsiasi momento successivo al periodo in cui è sorto il diritto alla detrazione. Alla domanda dovranno essere allegati, nella forma prevista, i seguenti documenti:

certificato 2-NDFL
documenti di pagamento comprovanti le spese sostenute;
l'atto di trasferimento della proprietà dell'appartamento o il contratto di compravendita;
certificato di registrazione della proprietà
3-NDFL
In caso di più proprietari indicazione della quota in %
Una domanda che indica i dettagli per il trasferimento dell'importo dopo una verifica documentale al Servizio fiscale federale

Se stiamo parlando di una detrazione immobiliare relativa agli interessi su un mutuo ipotecario, l'elenco dei documenti allegati sarà il seguente:

accordo sull'emissione di un mutuo ipotecario con un piano di pagamento;
certificato originale della banca sul rimborso dei tassi di interesse (rilasciato dall'istituto bancario su richiesta del mutuatario).

Va notato che solo i prestiti mirati emessi per l'acquisto di alloggi hanno diritto alla detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento. Tutti gli altri prestiti, compresi quelli personali, non rientrano nell’ambito di questo beneficio fiscale.

Secondo le disposizioni dei paragrafi 2 e 3 dell'articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le detrazioni fiscali possono essere realizzate come segue:

a titolo di rimborso di parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche già versata in periodi precedenti all'erario. Si effettua presentando l'istanza e la documentazione necessaria successivamente al periodo d'imposta durante il quale è sorto il diritto alla detrazione
riducendo il reddito totale prima della fine del periodo fiscale in corso, previa certificazione del datore di lavoro e approvazione dell'autorità fiscale.

CONCLUSIONE Qualsiasi cittadino russo che paga un'imposta documentata da individui pari al 13% del reddito totale può ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto o della vendita di un appartamento, una casa o un terreno.

Avrai bisogno

- passaporto;
- contratto di vendita;
- dichiarazione 3-NDFL;

Istruzioni

acquisti

imposta imposta imposta.

imposta

imposta imposta

Consigli utili

Fonti:

L'acquisto di un immobile è un'operazione piuttosto costosa. Inoltre, quando si acquista un appartamento, è impossibile evitare spese aggiuntive per servizi di intermediazione, riparazioni, mobili, traslochi e molto altro. Spesso gli immobili vengono presi a credito e il mutuatario può pagare solo una parte del costo; Puoi anche sponsorizzare la costruzione della tua futura casa concludendo un accordo con lo sviluppatore.

Avrai bisogno

Acquistato immobile e avvocato

Istruzioni

Dopo che un'operazione di compravendita immobiliare è stata completata, devono esserci motivi convincenti per la restituzione dei fondi spesi. Esiste anche un sistema di finanziamento della costruzione di immobili destinati all'edilizia abitativa, nel qual caso l'alloggio viene costruito a spese del futuro proprietario. I termini di consegna degli alloggi vengono costantemente rispettati; il futuro proprietario richiede un ritorno sull'investimento speso per acquistare un appartamento finito. L'unico motivo per un reso potrebbe essere una violazione dei termini contrattuali. La stessa procedura di rimborso può richiedere molto nervosismo, impegno e tempo. È anche improbabile che tu possa evitare spese finanziarie.

Prima di tutto è necessario chiedere consiglio ad un avvocato, raccogliere prove che abbiano una base legale per restituire i soldi acquistare appartamenti. E solo allora presentare un reclamo in tribunale. Solo attraverso procedimenti legali puoi ottenere una soluzione al problema a tuo favore, poiché nessun sistema di finanziamento della costruzione accetterà di restituire soldi prima che il tribunale prenda una decisione. Dopotutto, ora sono così poche le persone che vogliono acquistare immobili in questo modo.

Se un appartamento è stato acquistato, gli interessi e il saldo del prestito sono stati pagati per diversi anni, e in un momento “meraviglioso” si scopre che non ci sono più fondi per saldare il debito, è ora di cercare una via d'uscita la situazione attuale. Devi chiedere alla banca una “vacanza di credito”, che possono concederti per un breve periodo di tempo se prima non ci sono stati ritardi, oppure devi traslocare e restituire l'appartamento alla banca. Nel secondo caso, sarà più redditizio trovare un cliente da solo e rivendere l'immobile ipotecato, ripagandolo allo stesso tempo, piuttosto che restituire l'appartamento alla banca, poiché al netto di sanzioni e multe riceverai un molto piccola parte dei fondi, a meno che, ovviamente, tu non sia debitore alla banca.

Nota

Molto probabilmente, dovrai superare non solo tutte le fasi del processo legale, ma anche diverse autorità superiori per ottenere una decisione positiva.

Consigli utili

Sarà molto difficile far fronte a qualsiasi situazione attuale senza l'aiuto di un buon avvocato.

Suggerimento 3: come ottenere la detrazione standard dell'imposta sul reddito personale

Per ricevere una detrazione fiscale standard, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi al servizio fiscale, allegare un certificato di reddito, nonché i documenti che confermano il diritto a ricevere una particolare detrazione a seconda della categoria dell'individuo, le cui tipologie sono prescritte nel codice fiscale della Federazione Russa.

Avrai bisogno

- Programma “Dichiarazione”.
- documento di identità;
- CIF (se disponibile);
- Certificato 2-NDFL del luogo di lavoro;
- documenti attestanti la presenza di bambini;
- Codice Fiscale della Federazione Russa;
- documenti attestanti l'appartenenza del contribuente ad una categoria speciale.

Istruzioni

Richiedi al tuo attuale luogo di lavoro un certificato nel modulo 2-NDFL relativo al reddito percepito per il periodo fiscale precedente. Se hai cambiato datore di lavoro nell'anno precedente, quindi dall'impresa precedente in cui hai lavorato, chiedi anche che questo documento venga rilasciato con il sigillo dell'organizzazione, la firma del capo dell'azienda e del capo contabile.

Scarica il programma “Dichiarazione” dal sito ufficiale. Indica il numero dell'ufficio delle imposte a cui presenterai la dichiarazione. Seleziona la casella per un altro individuo nell'attributo contribuente. Conferma l'autenticità di persona, indica il tuo reddito esistente, che è confermato dai certificati di reddito. Inserisci il tuo cognome, nome, patronimico, data e luogo di nascita. Scrivi l'indirizzo del tuo luogo di residenza, il tipo e i dettagli del tuo documento di identità (passaporto, patente di guida, carta d'identità militare).

Nella scheda dei redditi percepiti nella Federazione Russa, con l'aliquota fiscale del 13%, fare clic su “+”. Inserisci il nome dell'azienda in cui lavori, il codice fiscale e il motivo della registrazione. Indicare gli importi salariali per ciascun mese del periodo fiscale di riferimento in conformità con il certificato di reddito.

Nella colonna detrazioni, vai alla scheda detrazioni fiscali standard. Se richiedi una detrazione per un importo di 400 rubli, controlla il codice 103. Viene fornito a ciascun contribuente fino a quando il suo reddito cumulativo non raggiunge i 20.000 rubli. Dal mese in cui l'importo supera tale cifra, il contribuente non ha diritto alla detrazione forfettaria.

Se richiedi una detrazione per un importo di 500 rubli e appartieni alle categorie specificate nel comma 2 del paragrafo 1 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa, controlla il codice 104.

Se appartieni a una delle categorie specificate nel comma 1 del paragrafo 1 dell'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, controlla il codice 105.

Se hai figli a carico di età inferiore ai 18 anni o un figlio che studia a tempo pieno di età inferiore ai 24 anni, hai diritto a una detrazione fiscale standard per un importo di 600 rubli per ciascun figlio fino a quando il tuo reddito mensile non supera i 40.000 rubli. La detrazione per i figli è prevista indipendentemente dalla categoria del contribuente.

Stampare la dichiarazione, copiarla su un supporto elettronico, scrivere una domanda per la detrazione fiscale, allegare un certificato nel modulo 2-NDFL, nonché i documenti che confermano la categoria speciale, i certificati di nascita dei bambini, se presenti, e presentarlo al ufficio delle imposte.

Video sull'argomento

La legislazione della Federazione Russa prevede la possibilità di rimborso dell'imposta sul reddito pagata da un individuo. Alcune categorie di contribuenti possono beneficiare della detrazione dell'imposta sociale: proprietari di case, mutuatari di mutui ipotecari, coloro che pagano per l'istruzione o le cure, versano i contributi pensionistici, ecc. Per ottenere il rimborso delle tasse è necessario seguire una semplice procedura burocratica.

Istruzioni

Ricevi un certificato di reddito nel modulo 2-NDFL sul tuo posto di lavoro. Compila una dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL, in cui indichi tutti i redditi percepiti durante l'ultimo periodo di riferimento.

Determina se hai diritto a ricevere una detrazione fiscale. Per fare ciò, è necessario ottenere una scheda dall'ufficio delle imposte o trovarla su Internet. viso con l'elenco delle detrazioni fiscali indicante i requisiti e le condizioni per la loro registrazione. Preparare una serie di documenti necessari per un rimborso imposta viso.

Scrivi due dichiarazioni indirizzate al capo dell'ufficio delle imposte distrettuale. Nella prima domanda indica che hai diritto alla detrazione fiscale e desideri richiederla. La seconda domanda è destinata alla restituzione delle imposte sul reddito pagate imposta. In questo caso, non dimenticare di indicare i dettagli del tuo account personale su cui verrà trasferito l'importo richiesto.

Invia la dichiarazione dei redditi, le domande e i documenti richiesti. Possono essere consegnati personalmente all'ispettore contro firma o inviati per posta, che è preferibile. Nella seconda opzione è necessario inviare una raccomandata con la descrizione dell'allegato. Assicurati di conservare la ricevuta di spedizione, che sarà necessaria nel caso in cui i documenti venissero smarriti.

Attendere la conclusione della verifica fiscale documentale, che viene effettuata entro tre mesi dalla data di presentazione della dichiarazione dei redditi. Successivamente riceverai un messaggio scritto che ti informa della detrazione fiscale o indica le ragioni del rifiuto. In pratica questa procedura può durare dai 4 ai 16 mesi.

Ricevi l'importo del rimborso sul conto bancario del tuo contribuente presso la banca che hai indicato nella domanda. Va notato che un individuo ha il diritto di chiedere la restituzione del reddito imposta entro 3 anni.

Suggerimento 5: come ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito derivante dall'acquisto di un appartamento

Ritorno dell'imposta sul reddito imposta al momento dell'acquisto appartamenti, viene erogato dallo Stato sotto forma di detrazione patrimoniale. Qualsiasi cittadino della Federazione Russa può usufruire di questa detrazione, previa detrazione del reddito imposta al tesoro, ma solo una volta nella vita.

Avrai bisogno

- passaporto;
- contratto di vendita;
- Certificato 2-NDFL dei luoghi di lavoro;
- certificato di proprietà;
- dichiarazione 3-NDFL;
- documenti che confermano il pagamento per beni immobili.

Istruzioni

L'importo massimo della detrazione immobiliare per l'acquisto di una casa non può superare i 2 milioni di rubli. Quelli. puoi restituire un massimo di 260 mila rubli da acquisti. Se viene acquistato un alloggio, è soggetto al pagamento il 13% degli interessi pagati per l'utilizzo del prestito per l'intero periodo, indipendentemente dall'importo.

Ricevere una detrazione sulla proprietà sotto forma di dichiarazione dei redditi imposta, devi contattare l'ufficio delle imposte del tuo luogo di residenza. Puoi richiedere il risarcimento in qualsiasi momento, anche dopo 10 anni. Ma in ogni caso sarà considerato deducibile solo l’importo calcolato. imposta per gli ultimi 3 anni immediatamente prima della richiesta di rimborso imposta.

Compila la dichiarazione nel modulo 3-NDFL, per questo avrai bisogno di un certificato di tutti i luoghi di lavoro in cui hai lavorato durante il periodo dichiarato; certificato di proprietà di un immobile; contratto di compravendita residenziale; i dettagli del tuo passaporto; dettagli di un conto corrente presso Sberbank per il trasferimento di fondi; documenti di pagamento che confermano l'acquisto di beni immobili.

La dichiarazione compilata e i documenti giustificativi devono essere presentati all'ufficio delle imposte entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento. Ad esempio, nel 2012 viene presentata una dichiarazione per il 2009, 2010, 2011. In questo caso, avrai bisogno di un certificato nel modulo 2-NDFL per l'intero periodo dichiarato (2009, 2010, 2011) da tutti i luoghi di lavoro. Si prega di allegare ai documenti la richiesta di detrazione e la richiesta di rimborso. imposta. Puoi presentare la dichiarazione di persona, inviarla tramite canali di comunicazione elettronica (per questa opzione, utilizzare i servizi di organizzazioni specializzate) o per posta con un elenco di investimenti all'ufficio delle imposte nel luogo della registrazione.

Se prevedi di ricevere un rimborso dell'imposta sul reddito imposta tutto in una volta, il tempo di elaborazione dei tuoi documenti sarà di almeno 3 mesi. Se paghi a rate tramite il tuo datore di lavoro, dopo 30 giorni ti verrà comunicato il diritto alla detrazione. Presentalo al reparto contabilità del tuo posto di lavoro e non ti addebiteranno il 13% del tuo reddito ogni mese. imposta fino ad esaurimento dell'intero importo della detrazione.

Se la detrazione non viene utilizzata integralmente nell'anno, la quota residua può essere riportata agli anni successivi, ma in questo caso è necessario presentare ogni anno una dichiarazione 3-NDFL allegando tutti i documenti giustificativi, compresa la dichiarazione Certificato 2-NDFL per il periodo per il quale viene presentata la dichiarazione. Puoi presentare parte della detrazione all'ispettorato presentando una dichiarazione e l'anno prossimo, se la detrazione non viene utilizzata completamente, restituire la parte tramite il datore di lavoro. Queste opzioni non funzionano insieme nello stesso periodo di riferimento.

Consigli utili

Se l'immobile residenziale è stato acquistato in comproprietà dai coniugi, verrà concessa una detrazione immobiliare in proporzione al valore delle quote. Ad esempio, se le quote dei coniugi sono rispettivamente 1/2 e 1/2, 130 mila rubli.

Fonti:

rimborso dell'imposta sul reddito per l'acquisto di un appartamento

Reddito imposta- Questo imposta riscosso sul reddito dei privati. È soggetto a qualsiasi reddito in denaro o in natura ricevuto imposta pagatore sul territorio della Federazione Russa e all'estero.

Avrai bisogno

- certificato 2-NDFL;
- dichiarazione 3-NDFL;
- documenti attestanti il pagamento.

Istruzioni

Ritorno imposta a, che è stato pagato dal tuo reddito da te personalmente o dal tuo datore di lavoro imposta nuova detrazione. Ne esistono diversi tipi: standard, professionali, sociali e immobiliari. Gli ultimi due meritano un'attenzione particolare; per ottenerli è necessario contattare imposta nuova ispezione, mentre lo standard imposta Una nuova detrazione viene solitamente rilasciata direttamente dal datore di lavoro, mentre una detrazione professionale si applica ai singoli imprenditori con un sistema generale imposta tributari, avvocati e notai.

Puoi rivendicare il diritto al rimborso dell'imposta sul reddito imposta ma solo se nel periodo in esame hai avuto entrate legali e ne hai pagato imposta sul reddito.

Al sociale imposta Le nuove detrazioni riguardano: le spese educative (tue o dei tuoi figli, fratelli prossimi, sorelle); spese per cure (tue o dei tuoi cari); spese di beneficenza; contributi pensionistici assicurativi o cofinanziamento pensionistico. Le detrazioni immobiliari comprendono: acquisto di immobili (solo residenziali), costruzione di immobili residenziali.

Per restituire l'imposta sul reddito pagata imposta e dopo aver acquistato un immobile è necessario compilare una domanda di detrazione imposta nuova ispezione, presentare una dichiarazione nel modulo 3-NDFL, nonché i documenti che confermano il pagamento dei fondi e la proprietà degli alloggi. Se hai acquistato a credito, puoi richiedere una detrazione per l'intero costo della casa in una sola volta, anziché dopo aver estinto l'intero prestito. Inoltre ogni anno hai diritto alla restituzione del 13% di quanto hai pagato. Importo massimo per il quale è possibile il risarcimento imposta a, è di 2 milioni di rubli, cioè 260 mila rubli imposta ma al risarcimento.

Per ricevere una detrazione per le tasse universitarie, è necessario fornire imposta dichiarazione del nuovo organismo 3NDFL per il periodo di riferimento fino al 30 aprile dell'anno successivo. Ad esempio, per il 2011 ciò dovrebbe essere fatto entro il 30 aprile 2012. Avrai bisogno di documenti giustificativi relativi al pagamento: una copia del contratto con l'istituto scolastico, una copia della licenza per fornire servizi educativi. Se hai pagato per le cure, avrai bisogno anche di documenti giustificativi (accordo con un istituto medico, ricevute di pagamento dei servizi). L'importo massimo delle spese da cui puoi ricevere un rimborso è di 120 mila rubli. Questo è l'importo totale per qualsiasi tipo di detrazione sociale. Pertanto, se hai sostenuto costi per la formazione pari a 70 mila rubli e per il trattamento - 100 mila rubli, la detrazione totale massima non supererà comunque i 120 mila rubli.

Alla tassa sociale deduzione includere le spese per le cure, l’istruzione (tua e dei tuoi figli) e il pagamento dei contributi volontari all’assicurazione pensionistica. Se sono presenti tali voci di spesa, puoi beneficiare di una detrazione pari al 13% di tali importi, ma non superiore a 120.000 rubli. L'importo massimo della detrazione è di 15.600 rubli.

Istruzioni

Puoi ricevere una detrazione fiscale sociale per l’istruzione quando paghi la tua istruzione o quella dei tuoi figli di età inferiore ai 24 anni. Quando si paga per l'istruzione dei bambini, l'importo della detrazione è di 50.000 rubli. Se entrambi i genitori pagano per i servizi dell'istituto scolastico, viene diviso per 2. Puoi ricevere una detrazione solo se hai un reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche nel periodo di riferimento. Se paghi per la tua istruzione, l'importo massimo delle spese accettate per la detrazione è di 120.000 rubli.

Per ricevere una detrazione per la formazione, è necessario scrivere una domanda all'ufficio delle imposte del proprio luogo di residenza e allegare una dichiarazione nel modulo 3 - Imposta sul reddito delle persone fisiche (presentata entro il 30 aprile dell'anno in corso per l'anno solare trascorso). Ottieni anche dal tuo datore di lavoro un certificato nel modulo 2 - imposta sul reddito personale sull'importo del reddito e ritenuta fiscale sul reddito personale. Dall'istituto scolastico avrai bisogno di un contratto di formazione (necessariamente concluso a nome del pagatore, ovvero se paghi per la formazione, i tuoi dati devono essere nel contratto) e una copia della licenza per le attività educative. Per confermare le spese effettivamente sostenute assicurati di fornire copia della ricevuta di pagamento e copia del certificato di nascita del bambino. Hai diritto a ricevere una detrazione entro 3 anni, ovvero nel 2012 potrai presentare la dichiarazione per gli anni 2009, 2010, 2011.

Per ricevere la detrazione sociale per cure saranno necessari i seguenti documenti: dichiarazione nel modulo 3 - imposta sui redditi delle persone fisiche; accordo con un istituto medico; certificato di pagamento dei servizi; una copia della licenza dell’istituzione per fornire servizi medici; certificato 2 - imposta sul reddito delle persone fisiche. L'importo massimo con cui puoi ricevere una detrazione è di 120.000 rubli.

Se in un periodo di riferimento hai sostenuto spese per cure, formazione, l'importo massimo che può essere accettato deduzione, ammonterà a 120.000 rubli. Quelli. puoi restituire il 13% - 15.600 rubli.

Consigli utili

L'istituto scolastico deve avere una licenza: solo in questo caso potrai ricevere una detrazione.

I cittadini pagano le tasse sul territorio della Russia, hanno il diritto di emettere un rimborso di parte dei fondi dopo l'acquisizione o la costruzione della propria alloggiamento. La base per un rimborso fiscale è un pacchetto di documenti presentati all'ufficio fiscale territoriale, una domanda (legge federale n. 224-F3, articolo n. 220 del codice fiscale della Federazione Russa).

Avrai bisogno

- dichiarazione;
- passaporto;
- documenti per il rimborso fiscale.

Istruzioni

Se hai un lavoro a tempo indeterminato e sei un contribuente coscienzioso, hai il diritto di richiedere la detrazione immobiliare per l'acquisto, la costruzione alloggiamento o per l'acquisizione di terreni per la costruzione di alloggi individuali.

Viene restituita solo la parte del denaro trasferita come imposta sul reddito, ma non più del 13%, calcolato da un importo massimo di 2 milioni di rubli. Se la tua casa costa molto di più, è impossibile emettere un rimborso dell'imposta sul reddito per l'importo rimanente.

Ogni proprietario riceverà quella parte dell'importo massimo della detrazione in base alla quale è registrata la sua quota di proprietà e solo se l'importo dovuto gli è stato precedentemente trattenuto. Ciò significa che se l'alloggio acquistato è registrato a nome di due proprietari, ciascuno ha il diritto di richiedere una detrazione sulla proprietà, il cui importo non supererà i 130 mila rubli.

Puoi ricevere la detrazione senza contanti oppure i fondi verranno trasferiti sul tuo conto bancario. Per una detrazione non monetaria, che prevede l'esenzione del contribuente dal pagamento dell'imposta sui redditi, vi preghiamo di contattarci subito dopo acquisti. Meno contanti, contattateci un anno dopo l'acquisto. alloggiamento.

Presentare una domanda all'ufficio delle imposte territoriale, compilare una dichiarazione e presentare un certificato di reddito. Dovrai confermare il fatto acquisti. Per fare ciò, è necessario presentare un certificato di proprietà, documenti di pagamento che confermino il pagamento, un contratto di prestito se l'alloggio è registrato, numero di conto bancario se si prevede di restituire l'imposta in contanti.

I rimborsi vengono effettuati entro 30 giorni dalla data della richiesta dopo una completa verifica delle informazioni e dei documenti forniti.

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Suggerimento 9: come restituire l'imposta sul reddito per un appartamento acquistato

Acquistando un alloggio come proprietà, i cittadini che lavorano della Federazione Russa possono ricevere una parte dell'imposta sul reddito pagata allo Stato. Per fare ciò, devono richiedere la detrazione dell'imposta sulla proprietà presso l'ispettorato del servizio fiscale federale russo nel loro luogo di residenza.

Avrai bisogno

- un computer con accesso a Internet;
- Programma "Dichiarazione" dal sito web ufficiale del Servizio fiscale federale della Federazione Russa (http://nalog.ru/).

Istruzioni

Tieni presente che il diritto a ricevere le detrazioni fiscali è concesso dallo Stato solo a quei cittadini che lavorano e pagano l'imposta sul reddito del 13%. Puoi avvalerti del diritto alla detrazione patrimoniale una sola volta nella vita. L'imposta sul reddito ti verrà rimborsata gradualmente. Di norma, ciò avviene nell'arco di diversi anni (a seconda dell'importo dei salari e delle ritenute fiscali), ma solo a partire da un importo non superiore a 2 milioni di rubli, anche se hai speso molti più soldi per la proprietà acquistata.

Per richiedere la detrazione dell'imposta sulla proprietà, raccogliere tutti i documenti necessari: passaporto, contratto di compravendita immobiliare (appartamenti, case, stanze); fatture, ricevute che confermano il pagamento ai sensi del contratto; atto di accettazione e trasferimento di beni immobili; certificato di registrazione statale di un appartamento o di una casa. Fai copie di tutti i documenti tranne il passaporto. Se hai dovuto ricorrere ad una banca, ad un mutuo o ad un prestito per acquistare una casa, assicurati di allegare la copia e l'originale del relativo contratto, nonché un certificato degli interessi pagati sul prestito. Non dimenticare di chiedere al tuo datore di lavoro un certificato di reddito dell'anno precedente, modulo n. 2-NDFL.

Dopo aver raccolto i documenti necessari, contattare il Servizio fiscale federale presso il luogo di registrazione per il modulo n. 3-NDFL. È possibile compilare i moduli controllando i campioni situati presso gli stand dell'ufficio delle imposte. Avendo a casa un computer con accesso a Internet, puoi compilare una dichiarazione elettronicamente e poi presentarla all'autorità fiscale. Sul sito web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa, scarica e installa il programma "Dichiarazione" sul tuo computer per l'anno corrispondente. I suggerimenti pop-up del programma ti aiuteranno a compilare i moduli.

Fonti:

Sito ufficiale del Servizio fiscale federale della Federazione Russa

Le detrazioni fiscali standard sono benefici forniti ai contribuenti che hanno un reddito tassato con un'aliquota del 13%. Tali detrazioni sono previste sia per alcune categorie di contribuenti che per i figli.

Chi ha diritto alla detrazione fiscale ordinaria?

La caratteristica distintiva delle detrazioni fiscali standard è che vengono erogate indipendentemente dalla presenza di determinate spese. Il criterio principale con cui vengono concesse le detrazioni è l'appartenenza alla categoria di soggetti elencati dalla legge. Ad esempio, disabili, personale militare, liquidatori dell'incidente di Chernobyl, coniugi di militari deceduti. Inoltre, le detrazioni standard si applicano ai cittadini con figli. Un elenco completo delle categorie di cittadini è riportato nell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Se un contribuente ha diritto a due o più detrazioni fiscali contemporaneamente, gli viene concessa quella massima. La detrazione standard per i figli è aggiuntiva, indipendentemente dal diritto ad altre detrazioni.

Ai genitori (tutori) è prevista una detrazione fiscale per ogni figlio minorenne o per gli studenti a tempo pieno. Uno dei genitori può riceverlo in misura doppia se l'altro rifiuta. Le detrazioni standard per i bambini sono previste fino a quando il contribuente non raggiunge un reddito annuo di 280 mila rubli.

Come ottenere la detrazione fiscale standard

Di norma, la detrazione fiscale standard viene rilasciata automaticamente dal datore di lavoro. In altri casi, è necessario scrivere una domanda corrispondente sul luogo di lavoro e allegare copie dei documenti che confermano il diritto alle detrazioni.

Se durante il periodo d'imposta non sono state previste le detrazioni per qualsiasi motivo, il contribuente può rivolgersi all'ufficio delle entrate per ricalcolare la base imponibile.

Importi standard delle detrazioni fiscali e procedura di calcolo

Nel 2014 le detrazioni per i primi due figli ammonteranno a 1.400 rubli; terzo (e successivo), così come un bambino disabile - 3000 rubli.

Per un importo di 3000 rubli. Detrazioni mensili sono previste per i liquidatori degli incidenti con malattie da radiazioni acquisite (in particolare, presso la centrale nucleare di Chernobyl, presso l'Associazione di produzione Mayak), i disabili della Seconda Guerra Mondiale e il personale militare disabile.

Detrazioni per un importo di 500 rubli. Possono ricevere eroi della Federazione Russa, eroi dell'URSS, partecipanti alla seconda guerra mondiale, residenti dell'assediata Leningrado, prigionieri dei campi di concentramento, bambini disabili, liquidatori di incidenti radioattivi, veterani dell'Afghanistan.

Come calcolare la detrazione? Ad esempio, un dipendente con due figli minorenni ha uno stipendio mensile di 30mila rubli. Si scopre che può beneficiare di una detrazione mensile di 2800 rubli. (1400*2). Senza ricevere la detrazione, il dipendente riceverebbe 26,1 mila rubli al mese. (30-30*0,13), l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarebbe di 3,9 mila rubli.

Al ricevimento della detrazione, il dipendente riceverà in mano una grossa somma: 26,46 rubli. (30-(30-2,8)*13%). L'importo mensile dell'imposta sul reddito personale sarà di 354 rubli. Pertanto, l'importo della detrazione raggiungerà i 360 rubli.

Suggerimento 11: quali documenti sono necessari per le detrazioni fiscali nel 2017

Il reddito di un individuo in Russia è soggetto a imposte, il cui importo è pari al 13% dello stipendio. Ma se hai acquistato una proprietà residenziale o un appezzamento di terreno per la costruzione di alloggi individuali, hai speso soldi per cure o istruzione, lo Stato ti restituirà il 13% delle tue spese. Si tratta della cosiddetta detrazione fiscale.

Libretto di risparmio o numero di conto su cui verrà restituita l'imposta sul reddito delle persone fisiche;
- domanda di detrazione;
- una descrizione completa del pacchetto di documenti.

Se hai speso soldi per l'istruzione (tua o di qualcuno dei tuoi parenti), raccogli i seguenti documenti:

Copie e originali del contratto per la fornitura di servizi educativi, accordi aggiuntivi, licenze dell'istituto scolastico, nonché un certificato della forma di studio (a tempo pieno, part-time, ecc.), ricevute di pagamento;
- certificati sui moduli 2-NDFL e 3-NDFL;
- copie e originali del certificato di nascita del bambino, nonché documenti che confermano la parentela, se stai pagando l'istruzione di uno dei tuoi parenti;
- copia del passaporto e del codice fiscale;

- numero di conto o libretto di risparmio (sul quale verrà restituito il 13% del reddito);
- un elenco dei documenti che hai raccolto per le detrazioni fiscali.

Quando paghi per il trattamento, puoi anche ottenere un rimborso del 13%. Per fare ciò, dovrai fornire all'ufficio delle imposte i seguenti documenti:

Un certificato del trattamento effettuato (rilasciato da un istituto medico, deve contenere informazioni sulla licenza), un contratto per la fornitura di servizi medici a pagamento (originale e copia), moduli di prescrizione (modulo n. 107/u, che deve avere il apposito timbro);
- una copia del TIN e delle pagine del passaporto, che riflettono le informazioni sulla registrazione, nome completo, data e luogo di nascita e data di rilascio del documento;
- originali dei certificati 2-NDFL e 3-NDFL;
- numero del libretto di risparmio o del conto;
- richiesta di detrazione;
- un elenco completo dei documenti forniti alle autorità fiscali.

Se hai pagato le cure o l'acquisto di medicinali per un tuo parente, hai bisogno di documenti che confermino la relazione.

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Nota

È importante capire che lo Stato non trasferirà immediatamente il 13% dei fondi spesi sul tuo conto. Riceverai questi soldi gradualmente. Ad esempio, se spendi 1 milione di rubli, ti verranno restituiti 130mila. Fino al rimborso di tale importo, riceverai uno stipendio senza detrazione dell'imposta sul reddito personale, ovvero il 13% in più del solito. Ad esempio, se ricevi 10.000 rubli nel giorno di paga, quando richiedi una detrazione fiscale, riceverai uno stipendio di 11.300 rubli per cento mesi.

I cittadini della Federazione Russa sono obbligati a pagare le tasse: questo è il loro dovere costituzionale. Ma una parte abbastanza discreta del denaro può essere restituita se si approfitta delle detrazioni fiscali garantite dallo Stato.

-Le detrazioni sulla proprietà sono il tipo più comune. Una detrazione immobiliare viene fornita al contribuente che ha completato un'operazione di acquisto e vendita di beni immobili.

La ricezione delle detrazioni fiscali è disponibile solo per i cittadini che sono ufficialmente impiegati, cioè pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Questi possono includere imprenditori individuali registrati che applicano il sistema fiscale generale se detraggono spese non legate alle attività professionali. I residenti fiscali nella Federazione Russa, così come i non residenti fiscali che vivono nella Federazione Russa per 183 giorni, hanno diritto a detrazioni per le operazioni di acquisto e vendita di immobili.

È possibile prevedere una detrazione fiscale per l'importo ricevuto da un'operazione di acquisto e vendita di immobili sia nella Federazione Russa che all'estero. L'importo della detrazione riduce la base imponibile del 13%. Ma esiste un limite alla base imponibile, oltre il quale non viene emessa alcuna detrazione. Pertanto, quando si acquista un immobile, il limite dell'importo soggetto a detrazione fiscale è determinato dalla legge in 2.000.000 di rubli, ovvero la detrazione fiscale sarà pari al 13% di 2 milioni di rubli e pari a 260.000 rubli. In caso di vendita di immobili, la base imponibile è formata secondo due schemi a scelta del contribuente:
-

Acquistando una casa, l'acquirente può recuperare parte del denaro pagato per essa. Ciò è possibile quando l'imposta sul reddito viene trasferita dal suo reddito e ha il diritto di richiedere una detrazione sulla proprietà per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Come viene elaborato il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche quando si acquista un appartamento con un mutuo, quali documenti vengono presentati per questo, quale importo di rimborso può aspettarsi un acquirente di immobili residenziali, se i pensionati hanno il diritto di detrarre la proprietà - parleremo di tutto questo nel nostro materiale.

Importo del rimborso dell'imposta sul reddito personale in caso di acquisto di un appartamento

Un contribuente che ha acquistato un appartamento ha il diritto di contare su una detrazione fino a 2 milioni di rubli (clausola 3, clausola 1, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Da questo importo è possibile restituire l'imposta del 13%, ovvero 260 mila rubli (2.000.000 * 13%).

Dopo aver stipulato un contratto di mutuo, puoi inoltre contare su un'altra detrazione - per gli interessi ipotecari (clausola 4, clausola 1, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Questa detrazione può arrivare fino a 3 milioni di rubli, il che significa che puoi restituire 390mila rubli di tasse (3.000.000*13%).

Di conseguenza, l'importo massimo della compensazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in caso di acquisto di un appartamento con mutuo sarà di 650mila rubli (260.000+390.000).

La detrazione spetta solo a coloro che pagano l'Irpef sul proprio reddito. Inoltre, non potrai ricevere una detrazione per l'acquisto di un alloggio se:

l'appartamento viene acquistato da persone interdipendenti o a spese del datore di lavoro, a scapito del capitale di maternità o dei fondi di bilancio (clausola 5 dell'articolo 220 del Codice fiscale della Federazione Russa);
se il diritto alla detrazione è già esaurito.

La detrazione per l'alloggio acquistato prima del 01/01/2014 è prevista una volta per tutta la vita, non dipende dal costo e in futuro non è più possibile per tali persone. E coloro che hanno acquistato un appartamento dopo il 01/01/2014 e non hanno esercitato il diritto prima di tale data, possono ricevere detrazioni sull'alloggio per ogni acquisto successivo fino al raggiungimento di un totale di 2 milioni di rubli.

Il limite di detrazione degli interessi ipotecari di 3 milioni di rubli è stato stabilito a partire dal 01/01/2014; la sua dimensione in base ad accordi conclusi in precedenza è limitata solo dall'importo degli interessi creditizi pagati.

Come rimborsare l'imposta sul reddito personale per l'acquisto di un appartamento

L'acquirente di un appartamento può richiedere una detrazione fiscale non prima della fine dell'anno solare in cui a lui, in qualità di proprietario, è stato rilasciato un certificato di registrazione del suo diritto. Ciò vale per entrambe le detrazioni: per l'acquisto di alloggi e per gli interessi. Coloro che hanno ricevuto la certificazione nell’anno corrente 2017 potranno richiedere le detrazioni per il recupero delle imposte non prima del 2018.

Non esiste alcun termine di prescrizione per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento, quindi è possibile ottenere una detrazione anche anni dopo l'acquisto. Ma l'imposta verrà restituita solo per i tre anni più vicini a quello della domanda. Pertanto, avendo denunciato al Servizio fiscale federale nel 2017 un appartamento acquistato cinque anni fa, l'acquirente riceverà indietro l'imposta pagata solo per gli anni 2016, 2015 e 2014.

Non è possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento per gli anni precedenti l'anno di acquisto. In sede di rimborso si tiene conto dell'imposta per l'anno in cui è sorto il diritto alla detrazione e per gli anni successivi. Ad esempio, il saldo della detrazione non utilizzata per il 2016 verrà trasferito al 2017, e così via per diversi anni fino ad esaurimento.

La procedura per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche quando si acquista un appartamento con un mutuo

Affinché gli ispettori fiscali possano prendere una decisione sul rimborso di parte dei costi di acquisto di un appartamento e degli interessi ipotecari, è necessario fornire loro il seguente pacchetto di documenti:

Dichiarazione 3-NDFL,
Certificato 2-NDFL (per il rimborso fiscale 2-NDFL al momento dell'acquisto di un appartamento, è necessario ottenerlo da ciascun datore di lavoro, se ce ne sono più di uno),
Una copia del contratto di compravendita (in caso di partecipazione condivisa, il contratto e il certificato di cessione e accettazione),
Una copia del certificato di proprietà dell'appartamento,
Una copia del contratto di prestito,
Domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in caso di acquisto di un appartamento con mutuo,
Documenti di pagamento che confermano l'acquisto di alloggi,
Certificato bancario o documenti attestanti il pagamento degli interessi ipotecari.

Quando l'obiettivo del contribuente è solo quello di ricevere un rimborso fiscale, 3-NDFL al momento dell'acquisto di un appartamento e un pacchetto di documenti possono essere presentati all'ufficio delle imposte durante l'intero anno successivo all'anno di riferimento. Ma se il pagatore deve dichiarare anche il proprio reddito, la dichiarazione 3-NDFL viene presentata entro il 30 aprile. Nel 2017, il termine per la dichiarazione dei redditi per il 2016 è stato spostato al 2 maggio a causa delle festività e dei fine settimana.

Periodo di rimborso dell'imposta sul reddito personale in caso di acquisto di un appartamento

Se tutti i documenti sono compilati correttamente, il Servizio fiscale federale li accetterà ed effettuerà un controllo documentale dei rapporti 3-NDFL ricevuti. Sono previsti fino a tre mesi per la verifica (clausola 2 dell'articolo 88 del Codice fiscale della Federazione Russa). I funzionari fiscali controlleranno se il modulo è compilato correttamente, se sono allegati tutti i documenti giustificativi per il rimborso dell'imposta sul reddito personale al momento dell'acquisto di un appartamento, se l'imposta è calcolata correttamente e se ci sono ostacoli all'applicazione delle detrazioni immobiliari.

Una decisione presa a favore del contribuente significa che entro un mese dalla data di chiusura della “camera camera” l'imposta gli verrà restituita. Di conseguenza, il periodo di attesa totale può durare fino a quattro mesi.

Rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i pensionati all'acquisto di un appartamento

Quando un appartamento viene acquistato da un pensionato che ha redditi soggetti all'imposta sui redditi, ha diritto anche a una detrazione. La procedura per ottenerlo è simile alla precedente, ma presenta alcune caratteristiche.

Solo per i pensionati esiste un'opportunità speciale per trasferire la detrazione ai periodi precedenti l'anno di acquisto dell'abitazione (clausola 10 dell'articolo 220 del Codice fiscale della Federazione Russa). Nel richiedere la detrazione il pensionato può anche pretendere di riportare il saldo della detrazione ai tre anni precedenti. Ad esempio, per ottenere un rimborso dell'imposta sul reddito personale al momento dell'acquisto di un appartamento, nel 2017 un pensionato presenta una dichiarazione 3-NDFL per il 2016 e trasferisce il resto della detrazione al 2015, 2014 e 2013. Durante questi periodi dovrà anche presentare 3-NDFL (lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 08/07/2014 n. 03-04-05/39262).

Il trasferimento della detrazione è possibile anche in caso di restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ai pensionati che lavorano al momento dell'acquisto di un appartamento. Nel caso in cui un pensionato non lavori e non abbia un reddito imponibile aggiuntivo, la possibilità di usufruire della detrazione patrimoniale dipende direttamente da quanto tempo fa è andato in pensione e ha smesso di pagare l'imposta sul reddito personale. Ad esempio, un pensionato ha lasciato il lavoro nel 2012 e nel 2016 ha ricevuto un certificato per un appartamento. Il trasferimento della detrazione è possibile agli anni 2015, 2014 e 2013, ma in questi periodi non è stata pagata alcuna imposta sui redditi, quindi il pensionato non ha diritto alla detrazione.

Ogni cittadino russo ha l'opportunità una volta nella vita effettuare una detrazione fiscale per l'acquisto di spazio abitativo.

Legalmente lo Stato si impegna restituirti il 13% (l'attuale aliquota dell'imposta sul reddito) dell'importo pagato per l'immobile.

È vero, questo importo è limitato a 2 milioni di rubli. Questo è, taglia massima la detrazione è di 260mila rubli.

Alternativa metodo di restituzione soldi dopo l'acquisto di una casa - ritenuta d'imposta sul reddito da parte del datore di lavoro.

Cioè, quando si richiede una detrazione fiscale c'è due opzioni: o ricevi una o più somme ingenti nell'arco di più anni, oppure non paghi l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo pari al 13% del costo dell'appartamento.

È possibile combinare questi schemi.

Dipendono da quanto tempo è passato dal momento dell'acquisto dello spazio abitativo.

Calcoliamo le opzioni più redditizie

Comprendiamo tutte le sfumature del processo usando un esempio astratto: sarà più facile. Hai comprato un appartamento per un milione e mezzo di rubli. Il 13% di questo importo – 195.000 rubli. Questo è esattamente l'importo che alla fine puoi ricevere come detrazione fiscale.

Ma questo importo può essere pagato non immediatamente e non completamente– tutto dipende dal vostro stipendio e dalla “prescrizione” per l’acquisto di un immobile.

Ad esempio, dal momento della transazione è passato poco più di un anno. In 12 mesi dalla data di acquisto hai guadagnato 300.000 rubli. Ciò significa che lo stato ti restituirà solo 39.000 rubli, il 13% del tuo stipendio.

L'anno prossimo hai guadagnato 400.000 rubli? Aspettatevi un rimborso altri 52mila. Con tali pagamenti annuali riceverai una detrazione fiscale fino a quando l'importo totale di tutti i pagamenti raggiungerà i 195 mila rubli.

Allo stesso tempo, in qualsiasi momento puoi emettere una detrazione non come pagamento in denaro, ma come risparmio fiscale. Ad esempio, nei primi due anni hai ricevuto 39 e 52mila. Rimangono ancora 104mila rubli, che lo Stato ti deve.

E nei prossimi anni non pagherai imposta sul reddito finché il saldo non raggiunge i 104.000 rubli. È vero, un tale meccanismo non è molto comune tra i proprietari di case.

Importante: se dopo l'acquisto di un appartamento o di una casa è passato più di tre anni, dovresti ricevere immediatamente un rimborso delle imposte sul reddito per 36 mesi.

Se tale importo è inferiore al 13% del costo dell'alloggio, il resto verrà pagato negli anni successivi.

Da tutto quanto sopra, puoi trarre diverse conclusioni logiche che ti aiuteranno utilizzare meglio detrazione fiscale:

Innanzitutto, non è necessario affrettarsi alla registrazione. Se desideri ricevere una somma elevata in un'unica soluzione, allora meglio aspettare almeno tre anni.

Tuttavia, se hai alto stipendio ufficiale, allora puoi tranquillamente contattare l'ufficio delle imposte.

In secondo luogo, vale la pena pensarci– Dovrei presentare una detrazione fiscale? In molte regioni è possibile acquistare un appartamento per 800-900 mila rubli. Il rimborso dell'imposta sul reddito derivante da tale acquisto non sarà superiore a 120 mila rubli. Mentre a norma di legge si può tornare dove un importo più significativo– fino a 260mila.

Molte giovani famiglie acquistano monolocali economici e migliorano in futuro le loro condizioni di vita. Forse ne vale la pena aspettare qualche anno e l'imposta sulla restituzione degli immobili più costosi? Dopotutto, un'opportunità del genere non si ripresenterà.

In terzo luogo, se hai acquistato una casa del valore di oltre 2 milioni di rubli, è lo stesso puoi contare solo 260 mila rubli come rimborso: questo è l'importo massimo stabilito dalla legge.

In quarto luogo, se hai preso mutuo per l'acquisto di un immobile vengono presi in considerazione anche gli interessi. Ad esempio, hai acquistato un appartamento per 1,5 milioni, di cui 300mila presi in prestito dalla banca.

I tassi di interesse sono fissati in modo tale che alla fine darai alla banca 500mila rubli. Cioè, il prezzo effettivo dell'appartamento per te è di 1,7 milioni di rubli. È da questo importo che puoi ricevere una detrazione se non ripaghi il debito prima del previsto.

Limitazioni e innovazioni

Il diritto al rimborso dell'imposta sul reddito è unici proprietari alloggiamento.

Inoltre, quando la transazione viene effettuata tra Parenti stretti(ad esempio tra padre e figlio) o colleghi di lavoro (il capo e il suo subordinato), i nuovi proprietari non possono effettuare alcuna detrazione.

Ciò è dovuto al fatto che tali operazioni commerciali spesso hanno fittizio carattere.

Se l'appartamento si trova in proprietà condivisa comune, quindi ciascun proprietario può restituire l'imposta. Ma solo in conformità con la quota che gli appartiene.

Ad esempio, tu e tua moglie avete acquistato un appartamento per 1,5 milioni di rubli. Possiedi 2/3 della casa e il restante terzo appartiene al tuo coniuge. Ciò significa che puoi recuperare solo 130mila rubli come detrazione e tua moglie – 65mila (13% ciascuno per un milione e mezzo milione di rubli, rispettivamente).

A volte vantaggioso rifiutare dalla sua detrazione a favore di un altro proprietario, se ha un reddito significativamente maggiore. Ma questa opportunità è disponibile solo per i proprietari di beni immobili che hanno lo status di proprietà comune.

Diversi interessanti e estremamente redditizio per i proprietari, nel 2014 sono state apportate modifiche al Codice Fiscale. Ma si applicano solo ai proprietari di case per i quali il diritto alla detrazione è iniziato nel 2014.

Postulato principale modifiche nella legislazione: l'oggetto della detrazione ora non è un immobile, ma una persona. Cosa significa in pratica?

Hai comprato due appartamenti un milione di rubli ciascuno. In precedenza, era possibile restituire l'imposta solo su uno di essi, ovvero 130 mila rubli. Ora - su entrambi.

Hai comprato due appartamenti per 1,5 milioni di rubli ciascuno. Da uno hai il diritto di restituire 195mila rubli, e i restanti 65mila “ricevere” dal secondo spazio abitativo. Il limite riguarda cioè diversi immobili, anche se il loro valore complessivo supera i due milioni.

Tu e tua moglie avete acquistato un appartamento per 5 milioni di rubli. Fino al 2014 se ne potevano ricavare solo 260mila rubli. Ora il doppio: ciascuno dei coniugi proprietari ha il proprio limite di detrazione di 2 milioni di rubli.

All'ufficio delle imposte con un sorriso

Il rimborso dell'imposta sul reddito per l'acquisto di una casa viene elaborato dall'autorità fiscale per ubicazione dell'immobile.

Cioè, se sei registrato nella città N e hai acquistato un appartamento nella città M, devi contattare l'ufficio delle imposte M.

Paura di andare non è necessario andarci: questo servizio fiscale è abituato a tali "camminatori", il meccanismo per la restituzione del denaro è stato elaborato. Ad esempio, solo nel 2014, quasi 2,5 milioni di residenti nel nostro Paese hanno richiesto questo beneficio.

Spesso il fisco addirittura provvede finestre separate per i ricorrenti.

Allora, cosa sono? documentazioneè necessario riscuotere per avviare il processo di detrazione:

passaporto del richiedente;
Certificato TIN (se mancante, verrà ottenuto dall'ufficio delle imposte entro mezz'ora);
certificato di reddito nel modulo 2-NDFL (di tutti i luoghi di lavoro in cui hai lavorato nel periodo per il quale viene rilasciata la detrazione);
certificato di registrazione statale dei diritti di proprietà;
contratto di vendita;
documenti attestanti il fatto del pagamento (ricevuta, ricevuta o ordine di pagamento);
una dichiarazione dei redditi compilata nel modulo 3-NDFL in due copie (per ciascun anno per il quale viene emessa la detrazione);
richiesta di detrazione fiscale.

Se l'appartamento è stato acquistato utilizzando prestito ipotecario, l'ufficio delle imposte richiederà documenti aggiuntivi:

contratto di prestito (originale e copia);
documenti che confermano i tuoi pagamenti regolari;
certificato della banca relativo agli interessi trattenuti.

Tutto questo pacchetto di documenti possono essere inviati in una volta sola. Dopodiché tutto ciò che devi fare è aspettare: il controllo dei documenti e la presentazione della detrazione, di regola, richiedono raramente più di 2-3 mesi.

Tuttavia, ricorda che da aprile a luglio il fisco sperimenta carico aumentato in connessione con la fine dell'anno finanziario presso imprese e organizzazioni.