Come restituire una detrazione fiscale per i servizi medici. Rimborso fiscale per il trattamento. Rimborso dell'imposta sul reddito per il trattamento. Calcolo dell'importo dei pagamenti

Il Codice Fiscale della Federazione Russa ha stabilito il diritto dei cittadini che lavorano a ricevere una detrazione fiscale sociale per il trattamento dei genitori nell'art. 219 comma 1.

Come ottenere una detrazione per il trattamento dei genitori?

Per ricevere una detrazione fiscale sociale per il trattamento dei genitori, è necessario ritirare un pacchetto di documenti. Include:

certificato 2-NDFL;
contratto per la fornitura di servizi medici con un istituto medico;
certificato di pagamento del trattamento;
copie dei documenti di pagamento che confermano i costi del trattamento;
una copia del certificato di nascita del richiedente (per confermare la relazione con i genitori);
una copia del passaporto dei genitori.

Sulla base di questi documenti, viene compilata una dichiarazione nel modulo 3 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Saranno inoltre richieste copie del passaporto e del TIN del richiedente.

In caso di rimborso per farmaci acquistati è inoltre necessario fornire:

prescrizione rilasciata dal medico curante;
un certificato attestante la necessità di acquistare i farmaci specificati a proprie spese;
documenti che confermano il pagamento dei farmaci.

L'elenco dei farmaci le cui spese per l'acquisto possono essere detratte è indicato nel decreto governativo n. 201.

Successivamente, il pacchetto di documenti, insieme alla domanda di rimborso dell'imposta sul reddito pagata in eccesso, viene presentato all'ufficio delle imposte. Dopo tre mesi, ovvero la durata dell'audit documentale, l'importo della trattenuta dovuta verrà trasferito ai dettagli specificati nella domanda.

Importo della detrazione del trattamento

Al contribuente viene rimborsato il 13% delle spese effettivamente sostenute, ma non oltre il limite stabilito dal Codice Fiscale della Federazione Russa. L'importo della detrazione fiscale per i genitori è limitato a 120 mila rubli. Il risarcimento massimo in questo caso è di 15.600 rubli.

L'eccezione è il costo del trattamento costoso, che viene accettato per intero. Le prestazioni mediche relative a questo tipo di cure sono incluse in un elenco speciale (vedi decreto governativo n. 201).

Caratteristiche di ricevere detrazioni relative al trattamento

Particolarmente rilevanti sono le detrazioni fiscali per il trattamento dei genitori in pensione. Ciò è dovuto al fatto che i pensionati non pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche (NDFL), quindi non possono richiedere un rimborso.

Fanno eccezione i pensionati che lavorano ufficialmente o i pensionati che, su qualsiasi reddito percepito durante l'anno, hanno pagato allo Stato un'imposta del 13%. Negli altri casi i figli possono richiedere tale detrazione per i propri genitori.

Atti normativi che regolano le detrazioni sociali relative al trattamento:

Codice Fiscale della Federazione Russa;
Decreto del Governo della Federazione Russa n. 201 del 19 marzo 2001;
Modulo di prescrizione n. 107-1/u con la dicitura “Per l'ufficio delle imposte, numero di identificazione fiscale” (se la detrazione viene effettuata per i medicinali).

Quando richiedi una detrazione sociale per il trattamento dei genitori, dovresti prestare attenzione a quanto segue:

L'ospedale o la clinica in cui è stato curato il genitore deve avere la licenza per svolgere attività rilevanti sul territorio della Federazione Russa. Tutti i servizi e i medicinali forniti devono essere inclusi negli elenchi approvati dal Governo della Federazione Russa.
Una detrazione per il trattamento dei genitori può essere ricevuta più di una volta, ovvero la presentazione di una domanda di rimborso dell'imposta sul reddito personale è consentita dalla legge ogni anno.
L'accordo con l'istituto curante e tutta la documentazione relativa all'effettuazione dei pagamenti devono essere rilasciati alla persona che presenterà la domanda al Servizio fiscale federale distrettuale. Se il trattamento è stato classificato come costoso, sui documenti che confermano il fatto del pagamento viene inserito il codice "02".
Il termine di prescrizione per la restituzione delle detrazioni è di 3 anni. Nel 2018 è possibile rimborsare i fondi spesi per servizi medici nel periodo dal 2015 al 2017. In questo caso, il certificato di imposta sul reddito delle persone fisiche 2 viene fornito al Servizio fiscale federale per l'anno specifico in cui è stato effettuato il trattamento.
La detrazione può essere rimborsata tramite il datore di lavoro. Ciò consente di restituire i fondi immediatamente dopo il trattamento, senza attendere la fine dell'anno. Al momento della presentazione della domanda appropriata, i guadagni del contribuente non saranno soggetti all’imposta sul reddito delle persone fisiche con un’aliquota del 13%.

Ciao, cari lettori! La legislazione fiscale del nostro Stato afferma che una detrazione fiscale è una parte del reddito di un cittadino-contribuente, che può essere restituita al cittadino in una serie di casi specificati dalla legge. Ogni individuo ha diritto al rimborso delle spese ricevendo una compensazione fiscale sociale. In questo articolo esamineremo le opzioni per ricevere una compensazione sociale fiscale per il trattamento dei genitori. Il materiale presentato di seguito può anche essere considerato come istruzioni passo passo che ti diranno quali documenti presentare per ricevere un rimborso, dove e come farlo.

Chi ha diritto a ricevere la detrazione?

I residenti della Federazione Russa che ricevono redditi in Russia da fonti russe e pagano un'imposta del 13% alla tesoreria statale hanno diritto a ricevere un risarcimento. Questa categoria di cittadini ha il diritto di ricevere fondi di compensazione.
Ma ci sono altre due categorie di persone che non potranno ricevere le prestazioni sociali. Questo:

persone ufficialmente disoccupate (anche se tali cittadini ricevono un reddito sotto forma di indennità di disoccupazione ufficiale);
imprenditori individuali le cui attività sono soggette a uno dei regimi sociali e non implicano pagamenti alla tesoreria statale di fondi pari al 13% del reddito percepito.

Per quali tipi di trattamenti il governo offre il rimborso?

Non in tutti i casi l'apparato statale è pronto a rimborsare i soldi spesi per la cura dei genitori. Quando posso aspettarmi che il governo restituisca i miei soldi? Stiamo parlando di casi in cui:

sono stati acquistati medicinali, sono stati ricevuti servizi medici, sono stati pagati servizi assicurativi con i fondi propri del contribuente o sono stati stanziati fondi per il trattamento di parenti stretti;
i servizi o i medicinali inseriti dal Governo della Federazione Russa nell'elenco speciale sono stati pagati con fondi propri;
le manipolazioni mediche sono state effettuate in un'istituzione dotata della licenza necessaria per svolgere attività mediche;
è stato concluso un contratto di assicurazione, che comprendeva solo le cure mediche.

Documenti richiesti e procedura per la registrazione di una detrazione fiscale sociale

Al Servizio fiscale federale, che si trova nel luogo di residenza, un cittadino che conta sul risarcimento dovrebbe fornire un determinato pacchetto di documenti. Ma vale la pena capire che se le copie dei documenti vengono trasferite al Servizio fiscale federale, anche i loro originali devono essere a portata di mano come conferma.

Importante! Specialisti competenti controllano i documenti per circa 3 mesi. Dopo aver completato l'ispezione ufficiale, le autorità informano il cittadino pagatore che il Servizio fiscale federale ha preso una decisione concreta.

Se si desidera ricevere una detrazione per cure mediche, è necessario fornire all'autorità fiscale i seguenti documenti:

certificato 2-NDFL, che riflette le informazioni sui guadagni di un cittadino negli ultimi 12 mesi, tassati al 13%;
un accordo ufficiale con un istituto medico in cui si afferma che il cittadino desidera ricevere servizi medici a pagamento;
documento che conferma il fatto del trasferimento di denaro per servizi medici;
un certificato di trasferimento di denaro, che deve essere rilasciato dall'organizzazione che ha offerto servizi terapeutici a una persona specifica;
un voucher ufficiale del sanatorio-resort, che può confermare il fatto del trattamento avvenuto (se è stata fornita assistenza sanitaria all'interno del sanatorio);
ricetta originale contrassegnata con "per residenti fiscali nel paese" indicante le informazioni ufficiali dell'ente (se sono stati acquistati farmaci);
documenti comprovanti la relazione con il destinatario delle cure mediche. Se i genitori sono in cura, tale documento costituirà il certificato ufficiale di nascita del cittadino-contribuente.

Se un contribuente desidera ricevere un compenso per l'acquisto di medicinali, dovrà inoltre presentare i seguenti documenti:

ricevute (assegni) attestanti il fatto del pagamento dei medicinali;
ricetta originale scritta dal medico.

Per vostra informazione! Il contratto per la fornitura di servizi medici e tutti i documenti di pagamento devono essere redatti a nome del contribuente e non a nome dei genitori ai quali è stato fornito il servizio medico.

Dopo aver emesso una polizza di assicurazione sanitaria volontaria per parenti stretti, il contribuente può anche ricevere una detrazione fornendo ai rappresentanti dell'ispettorato fiscale documenti quali:

VHI (o polizza assicurativa ufficiale comprovante l'assicurazione medica);
documento attestante il pagamento del premio alla compagnia assicurativa.

Poiché i servizi dentistici sono un piacere costoso, la legislazione consente di ricevere un rimborso per questo tipo di servizio. Per fare ciò, è necessario fornire al Servizio fiscale federale territoriale un contratto ufficiale per la fornitura di servizi e ricevute di pagamento comprovanti il fatto del pagamento.

Importante! Un rimborso per le cure odontoiatriche è possibile a condizione che la clinica disponga della licenza ufficiale appropriata.

È possibile ottenere denaro dal governo per pagare i costosi materiali aggiuntivi richiesti dal trattamento?

Affinché le quantità di materiali costosi acquistati vengano prese in considerazione, è necessario:

dimostrare che una specifica istituzione medica non poteva acquistare questi farmaci da sola, quindi il contribuente ha effettuato lui stesso il pagamento;
dimostrare che ciascun tipo di materiale è stato acquistato appositamente per un trattamento costoso ed è stato acquistato appositamente per un trattamento costoso dei genitori del contribuente;
richiedere all'organizzazione sanitaria un certificato attestante che senza il materiale sopra indicato non sarebbe stato possibile effettuare interventi medici costosi;
ottenere un certificato da una clinica specifica attestante che è stato effettuato un trattamento costoso (questo documento è molto importante, poiché in assenza di documenti che confermano le spese effettive, non sarà possibile ricevere una detrazione).

Un esempio pratico di calcolo delle prestazioni sociali per cure costose

Nel 2015, un cittadino, contribuente ufficiale, ha pagato l’intervento al cuore di suo padre per un importo di 120.000 rubli. Nello stesso anno, 2015, il reddito annuo del cittadino era di 432.000 rubli (questo cittadino riceveva 36.000 rubli al mese).
L’importo dell’imposta sociale ufficiale sarà calcolato come segue:

120000*13%=15600 rubli.

Dove esattamente devo presentare i documenti per ricevere le prestazioni sociali e in che modo dovrei farlo?

Dopo aver preparato un pacchetto di documenti e compilato una dichiarazione dei redditi ufficiale secondo il modulo ufficiale 3-NDFL per ricevere una detrazione fiscale, il contribuente deve contattare personalmente il Servizio fiscale federale ufficiale nella regione in cui è registrato. La domanda personale è il modo più affidabile, poiché se manca un documento, una persona potrà scoprirlo immediatamente. Lo svantaggio di contattare personalmente il servizio fiscale è che dovrai dedicare tempo personale per visitare l'ispezione del servizio fiscale federale.
Ma ci sono altri modi per trasferire i documenti. I documenti possono essere inviati a:

Per posta. Questa opzione farà risparmiare tempo. Ma se manca qualche documento, il contribuente lo verrà a sapere non prima di pochi mesi. Di conseguenza, il processo per ottenere una detrazione sarà notevolmente ritardato.
Nel servizio fiscale federale. In questo caso, i documenti possono essere trasferiti rapidamente utilizzando Internet. Ma questo metodo è conveniente solo per chi ha un account personale e vuole davvero risparmiare tempo. Se non disponi di un account personale, dovrai comunque contattare personalmente il Servizio fiscale federale per ricevere login e password.
Attraverso il portale "Servizi statali". Questa opzione per il trasferimento dei documenti è molto comoda, poiché tutti possono registrarsi sul portale.
Attraverso il datore di lavoro. In questo caso non è necessario attendere la fine dell’anno solare. Ma questa opzione implica ricevere una detrazione solo per l'anno solare trascorso. Nei casi in cui il trattamento è stato effettuato prima (ma viene preso in considerazione solo un periodo di 3 anni), è necessario contattare l'ufficio fiscale territoriale ufficiale.

Termine ultimo per la presentazione dei documenti per ricevere una detrazione in contanti

Quando si trasferiscono i documenti per ricevere una detrazione fiscale sociale, viene preso in considerazione il termine di prescrizione, la cui durata è di 3 anni civili. Per i periodi passati, i documenti possono essere presentati al Servizio fiscale federale solo alla fine del periodo fiscale.

I rappresentanti competenti del Servizio fiscale federale possono rifiutarsi di ricevere il pagamento per le cure?

In alcuni rari casi, al contribuente può essere negato un beneficio sociale. Ci sono sei motivi in totale che possono costituire motivo di rifiuto:

Un pacchetto incompleto di documenti è stato fornito al Servizio fiscale federale.
La dichiarazione, inviata ai rappresentanti del Servizio fiscale federale, non viene dichiarata con la firma di un individuo.
La dichiarazione è stata inviata per errore all'ispezione sbagliata del Servizio fiscale federale.
Il reddito non è stato dichiarato ufficialmente o le imposte sul reddito non sono state pagate (se un cittadino non ha trasferito mensilmente l'imposta sul reddito personale al tesoro statale, non potrà ricevere l'imposta sociale).
Se infatti l'importo da rimborsare da parte del servizio fiscale pari a 120.000 rubli è già esaurito.
Da un controllo documentale effettuato sono emerse irregolarità nella compilazione dei documenti.

Come vengono trattati i genitori che lavorano e i pensionati non lavoratori?

Un pensionato non lavoratore non potrà ricevere le prestazioni sociali, poiché non ha un reddito imponibile del 13%.
Se un pensionato lavora, è un residente fiscale ufficiale del paese e ha fonti di reddito in Russia, quindi grazie alla detrazione mensile dell'imposta sul reddito personale al tesoro, può registrare autonomamente un conto fiscale sociale presso l'ufficio delle imposte.
Questo materiale parlava di come e quando è possibile ottenere una detrazione fiscale sociale per il trattamento dei genitori di pensionati. Utilizza l'elenco dei documenti richiesti sopra delineato e studia esempi pratici che ti aiuteranno a comprendere il principio di calcolo dell'importo rimborsato dall'apparato statale.

Domande e risposte

Domanda: Esiste un limite a partire dal quale si calcola la detrazione fiscale per il trattamento dei genitori anziani?
Risposta: Sì, la legge fissa un limite al rimborso fiscale per il trattamento dei genitori. Questo limite è pari a 120.000 rubli. Di conseguenza, l'importo massimo del risarcimento è di 15.600 rubli (tale importo è stato ottenuto come risultato di questo calcolo: 120.000 * 13%). Questa limitazione corrisponde chiaramente all'eventuale ipotesi di fruizione di una detrazione sociale, ad eccezione del pagamento per cure costose, il cui importo viene restituito integralmente al contribuente se può essere integralmente confermato.
Domanda:È possibile ricevere un risarcimento insieme ad altre detrazioni?
Risposta: Anche le norme legislative prevedono questo punto. Il limite stabilito per ricevere le prestazioni sociali si applica cumulativamente a tutti i casi di ricezione entro un periodo solare (anno).

Del denaro speso dai genitori per le cure retribuite del bambino, lo Stato può restituirne una parte sotto forma di imposta sul reddito pagata (imposta sul reddito delle persone fisiche, che in Russia è del 13%). Parte delle tasse pagate può essere restituita solo su richiesta, cioè solo su richiesta del genitore che ha pagato le procedure di trattamento, presentata alla filiale del Servizio fiscale federale (FTS) nel rispetto delle norme stabilite dalla legge.

L'esistenza e gli elementi essenziali per l'utilizzo della detrazione per le cure dei figli sono disciplinati dall'art. 219 del Codice Fiscale (TC) della Federazione Russa. Appartiene al cosiddetto detrazioni fiscali sociali- una determinata categoria di spese per “bisogni sociali” che non sono tassate. Le detrazioni sociali si applicano anche ai trasferimenti alle pensioni future e ai familiari prossimi.

È possibile ottenere una detrazione fiscale per il trattamento retribuito di un bambino fornito sul territorio russo. Per i servizi medici ricevuti e pagati All'estero, non verrà concessa alcuna detrazione.
Un genitore può richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito personale solo se lavora e ha pagato le spese di cura dai tuoi fondi(e non sotto forma di assicurazione sanitaria obbligatoria).
È necessario richiedere la registrazione presso il dipartimento del servizio fiscale federale.

L'importo massimo di tutte le detrazioni fiscali sociali non può superare 120.000 rubli. nell'anno, escluse le detrazioni (sono considerate separatamente). Elenco dei farmaci e delle procedure per le quali il pagamento non è soggetto a tasse.

Nel 2016 è diventato possibile richiedere al datore di lavoro una detrazione fiscale per il trattamento e l'educazione di un figlio utilizzando una procedura semplificata. Ciò consente di ottimizzare i tempi di fruizione dei benefici. D'altra parte, non è sempre conveniente contattare il datore di lavoro per una detrazione dopo ogni nuovo assegno: a volte è più semplice ritirare i documenti di pagamento e portarli all'ufficio delle imposte una volta.

Requisiti fondamentali per i destinatari delle trattenute per cure

Un genitore che ha speso soldi per le cure del figlio può denunciare le sue spese all'ufficio delle imposte e gli verrà concessa una detrazione sotto forma di rimborso dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, già versato al bilancio. Per richiedere un beneficio fiscale per le cure è necessario che siano soddisfatte alcune condizioni. Tra loro:

Viene concessa solo la detrazione lavorando cittadini dai cui redditi viene detratta l'imposta sul reddito e che contemporaneamente pagano le cure per i bambini.
I rimborsi dell'imposta sul reddito personale non sono previsti per coloro che lavorano presso la borsa del lavoro, nonché per gli imprenditori privati i cui principi fiscali non prevedono il pagamento dell'imposta sul reddito (ad esempio, se tassati secondo il sistema fiscale semplificato o l'imposta unica sul reddito ).
Il genitore che richiede la detrazione deve esserlo residente nella Federazione Russa.
I bambini sotto i 18 anni possono esserlo parenti, adottivi o tutori. Inoltre, lo sgravio fiscale si applica alle cure per te, i tuoi genitori e il tuo coniuge.
La detrazione può essere ottenuta per più figli contemporaneamente oppure uno alla volta: l'importante è che l'importo totale non superi il limite stabilito dalla legge.

La normativa non dice che le detrazioni sociali siano alternative tra loro, così come alle detrazioni standard per l'Irpef. Cioè, quando si determina l'entità della base imponibile, è possibile utilizzare questo vantaggio contemporaneamente con gli altri: pensioni, ecc.

Per quali cure posso ottenere la detrazione fiscale?

È possibile richiedere un beneficio fiscale sul reddito personale per vari tipi di trattamenti, servizi medici e farmaci acquistati. Per tutto quanto sopra esiste un elenco speciale approvato dallo Stato (Risoluzione del Governo della Federazione Russa n. 201 del 19 marzo 2001).

Oltre alle cure e ai farmaci, è possibile ottenere detrazioni pagando di persona assicurazione sanitaria per bambini. Devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:

Il contratto di assicurazione deve coprire esclusivamente le cure.
Un'organizzazione che fornisce servizi assicurativi deve disporre di una licenza statale per questo tipo di attività.
Il contratto deve essere stipulato da un privato - il genitore, e non da qualsiasi organizzazione.

Elenco dei servizi medici

È possibile ricevere una detrazione per i servizi medici pagati se vengono soddisfatte diverse condizioni:

Istituzione medica, che li ha forniti, opera ufficialmente (cioè ha una licenza) e si trova sul territorio della Russia. Può trattarsi di un'istituzione pubblica o privata o di un singolo imprenditore: la forma di proprietà non ha importanza.
Nel contratto di servizio il pagatore è la persona che richiede la detrazione o il suo coniuge (secondo le leggi russe, i redditi e le spese dei coniugi sono considerati comuni).

Tra i servizi per i quali è prevista la detrazione (secondo l'elenco approvato dal Governo in data 19 marzo 2001 n. 201):

Diagnostica e cure a pagamento su chiamata Ambulanza.
Diagnostica, prevenzione, trattamento, riabilitazione in condizioni ospedali e cliniche(anche da parte di un terapista o in un ospedale diurno, effettuando una visita medica).
Servizi nell'ambito del trattamento sanatorio-resort.
Conferenze e altri eventi sull'educazione sanitaria (lavoro di educazione sanitaria).

Elenco dei medicinali

Gruppi di farmaci per l'acquisto dei quali è possibile ricevere una detrazione IRPEF (per l'elenco completo dei nomi consultare l'elenco approvato con decreto governativo):

antidolorifici, farmaci anestetici, miorilassanti;
analgesici, antinfiammatori non steroidei, farmaci contro i reumatismi e la gotta;
antistaminici;
farmaci per il sistema nervoso centrale (per l'insonnia, la sclerosi, le convulsioni, i disturbi psicotici, la tossicodipendenza e l'alcolismo);
agenti antibatterici, antifungini e antivirali, antisettici, vaccini;
immunosoppressori, farmaci antitumorali e ormonali (compresa l'insulina);
farmaci che influenzano il sangue;
farmaci per il trattamento del sistema cardiovascolare, correzione della pressione sanguigna;
prodotti per il tratto gastrointestinale, reni e vie urinarie;
farmaci oftalmici;
farmaci che influenzano la respirazione;
medicinali per l'utero;
soluzioni nutritive, vitamine;
alcuni altri tipi di farmaci.

È possibile ottenere una detrazione per i farmaci se questi sono già stati pagati dal richiedente. È importante che i farmaci lo siano prescritto da un medico ufficialmente, cioè secondo una ricetta con un sigillo speciale.

Elenco dei trattamenti costosi

Puoi ricevere una detrazione per cure costose pagate solo se sono state ricevute sul territorio della Federazione Russa e nel contratto per il pagamento dei servizi medici, il richiedente del beneficio dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è elencato come pagatore.

Tra le tipologie di trattamento:

intervento chirurgico per anomalie congenite dello sviluppo del bambino, nonché per malattie del sistema circolatorio, degli organi respiratori e digestivi, degli occhi e del sistema nervoso;
endoprotesi e altri interventi chirurgici articolari;
impianto di protesi, pacemaker;
trapianto di organi e tessuti;
interventi di chirurgia ricostruttiva e plastica;
terapia delle malattie cromosomiche ed ereditarie;
trattamento terapeutico dei tumori della tiroide;
terapia delle malattie degli organi circolatori, respiratori, digestivi e pancreatici;
trattamento di tumori maligni, osteomielite, diabete, ustioni;
pagamento per dialisi e altre procedure (puoi leggere di più nell'elenco).

Spesso il trattamento costoso richiede costoso Materiali di consumo, che i genitori del bambino devono acquistare. Puoi anche ottenere una detrazione fiscale per il loro acquisto, ma solo se sono soddisfatte le seguenti condizioni:

L'organizzazione medica non ha avuto la possibilità di acquistare autonomamente i materiali di consumo.
L'istituzione ha rilasciato un certificato in cui si afferma che senza l'acquisto di questi materiali di consumo sarebbe stato impossibile fornire costose cure mediche.

Per determinare autonomamente se il trattamento è costoso, è possibile consultare il codice speciale nel certificato di pagamento dei servizi da presentare alle autorità fiscali. Se il codice è “2” la procedura è costosa, se “1” è ordinaria.

Questo stato (costoso o meno) è importante per determinarlo importi delle detrazioni fiscali.

Quanta detrazione fiscale è prevista per il trattamento?

L'importo della detrazione fiscale per il trattamento di un figlio viene determinato dopo l'anno solare in cui è stato pagato il denaro. Si calcola con l’importo dei costi effettivamente sostenuti per le prestazioni mediche ed i medicinali menzionati negli elenchi speciali approvati dal Governo.

Tuttavia, ci sono alcune restrizioni sull’importo totale della spesa:

L'importo massimo delle spese per genitore a carico del genitore (per cure, contributi aggiuntivi a una pensione a capitalizzazione o a un'assicurazione pensionistica volontaria) non può essere superiore a 120.000 rubli. nell'anno. A questo proposito, il rimborso massimo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non può essere superiore a 15.600 rubli. (120.000 x 13% = 15.600).
Nell'importo specificato non conta trattamenti costosi. Sono considerati separatamente, poiché il costo anche di uno di questi servizi può superare i 120 mila rubli, quindi l'importo massimo di questi tipi di assistenza non è affatto limitato.
Richiedente non riuscirò ad ottenere il rimborso è superiore all'imposta sul reddito salariale pagata. Quest'ultimo importo può essere facilmente calcolato moltiplicando per il 13% la retribuzione complessiva dell'anno in cui sono state pagate le cure.

Cioè, il reddito massimo non soggetto a tasse generalmente non può essere superiore a 120.000 rubli. all'anno + importi per cure costose. Se la detrazione è estremamente necessaria per la famiglia, ma un genitore supera l'importo previsto, è possibile richiederla per l'altro genitore.

Il rimborso fiscale sarà particolarmente evidente tra i redditi bassi, dove i bambini spesso si ammalano.

Esempio di calcolo della detrazione fiscale

Nel 2016 N. ha pagato 65.000 rubli per cure dentistiche per due bambini. Il terzo figlio ha subito un'operazione costosa e complessa, che è costata ai genitori 300.000 rubli. Per il 2015, lo stipendio di N. ammontava a 550.000 rubli e su di esso è stata pagata un'imposta sul reddito personale per un importo di 71.500 rubli. Nel 2017, un uomo vuole richiedere una detrazione fiscale per il trattamento dei bambini. Per il periodo indicato non vengono erogate altre trattenute sociali.

L'importo della detrazione fiscale per le cure dentistiche sarà pari al denaro effettivamente pagato (65.000 RUB), che non supera il massimo di 120.000 RUB. in base all'importo delle detrazioni sociali. L'intervento effettuato sul bambino è stato inserito nella categoria delle “cure costose”, pertanto non ci sono vincoli sull'importo delle detrazioni.

Quindi la detrazione fiscale totale per N. sarà di 65.000 + 300.000 = 365.000 rubli e il rimborso dell'imposta sul reddito personale sarà di 365.000 x 13% = 47.450 rubli. Poiché N. ha pagato più tasse nel 2015 (71.500 rubli), gli verrà rimborsato l'intero importo calcolato di 47.450 rubli. (altrimenti - per l'importo delle tasse effettivamente pagate per l'anno).

Come ottenere un rimborso fiscale per il trattamento?

A differenza della detrazione fiscale standard per i figli, che viene rilasciata dal datore di lavoro e viene calcolata mensilmente, la detrazione per il trattamento dei figli viene calcolata secondo un principio diverso:

Per questo è necessario contattarlo direttamente. Servizio fiscale federale(Servizio fiscale federale) per località residenza o soggiorno, e ciò dovrà avvenire entro la fine dell'anno in cui è stato effettuato il pagamento delle cure.
È prevista solo la detrazione per cure secondo il principio applicativo. Cioè, finché il genitore non si rivolge al Servizio fiscale federale e scrive una dichiarazione, non ha nulla su cui contare.

È apparso un altro modo per ottenere una detrazione fiscale e un rimborso dell'imposta sul reddito personale dal 1 gennaio 2016 grazie alle modifiche apportate all'art. 219 Codice Fiscale. Ora i benefici fiscali possono essere ottenuti non solo attraverso il Servizio fiscale federale, ma anche tramite il datore di lavoro(agente fiscale). Questo viene fatto nella seguente sequenza:

Il Servizio fiscale federale deve fornire documenti che confermino i costi delle cure per i bambini e ottenere la conferma del diritto alla detrazione fiscale. Ciò avviene immediatamente dopo la nascita del diritto al beneficio e non è necessario attendere la fine dell'anno.
La conferma ricevuta viene fornita al datore di lavoro. Sulla base del documento, il dipartimento di contabilità calcola lo stipendio tenendo conto della detrazione approvata dal Servizio fiscale federale, cioè senza trattenere l'imposta sul reddito personale del 13%, fino all'esaurimento dell'intero importo della detrazione.

Cioè, in ogni caso, i documenti devono essere prima presentati al Servizio fiscale federale. Ma quando si richiedono benefici tramite un datore di lavoro, non sono necessari i moduli 2-NDFL e 3-NDFL. Questo è un vantaggio, perché di solito a causa di errori in questi documenti sorgono difficoltà con la registrazione.

Se la detrazione fiscale rilasciata dal datore di lavoro non viene esaurita entro la fine dell’anno solare in corso, è possibile ricevere la restante parte solo attraverso il Servizio fiscale federale già nel nuovo anno. Se hai un gran numero di spese per cure o invii documenti per la detrazione direttamente alla fine dell'anno, a volte è più conveniente raccogliere assegni e contratti in una cartella e portarli all'autorità fiscale dopo la scadenza dell'imposta successiva periodo, scavalcando il datore di lavoro. Sebbene i genitori abbiano sempre il diritto di scegliere.

Quando e per quale periodo può essere restituita la detrazione fiscale per le cure?

La detrazione medica può essere concessa solo per gli anni durante i quali sono stati effettuati pagamenti per cure mediche o farmaci. La sequenza generale per ricevere i benefici dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento è la seguente:

Le prestazioni mediche o i farmaci sono a carico dei genitori dai fondi propri. Ricette, ricevute e distinte di versamento vengono conservate con cura.
Alla fine dell'anno solare, il genitore presenta una domanda e i documenti al Servizio fiscale federale per il rimborso dell'imposta sul reddito personale sull'importo speso per il trattamento dei figli (ad esempio, nel 2017, vengono presentati i dati per il 2016).
Se i documenti vengono raccolti correttamente, entro il periodo specificato il denaro viene trasferito sulle coordinate bancarie specificate dal richiedente nella domanda.

Questo processo richiede solitamente 2-4 mesi. La domanda viene presa in considerazione entro 10 giorni, ma poi i documenti presentati vengono controllati entro un massimo di 3 mesi. Dopo aver preso la decisione, entro 5 giorni viene inviata una notifica scritta al richiedente ed entro un mese il denaro proveniente dal rimborso dell'imposta sul reddito personale viene trasferito sulla carta del genitore. Un'opzione è possibile quando l'importo viene conteggiato rispetto alle imposte future (su richiesta).

Puoi richiedere una detrazione annualmente o una volta ogni tre anni. Il fatto è che il termine di prescrizione per domande di questo tipo al Servizio fiscale federale è proprio tre anni. Ciò è indicato al comma 7 dell'art. 78 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Ad esempio, nel 2017 è possibile presentare i documenti per gli anni 2016, 2015 e 2014 al Servizio fiscale federale. Ma è meglio non ritardare in futuro, perché i documenti vengono persi, la legislazione cambia e il richiedente ha questioni sempre più urgenti.

Quando si sceglie un metodo per ricevere una detrazione fiscale tramite un datore di lavoro, è possibile solo presentare domanda stesso anno, in cui è stato pagato il denaro per il trattamento. Questo può essere fatto più volte, ad esempio dopo ogni ciclo di trattamento.

Quali documenti sono necessari per richiedere i benefici?

È meglio presentare personalmente i documenti all'ufficio locale del Servizio fiscale federale, almeno per la prima volta. Se manca qualcosa nella dichiarazione o nella domanda, potete correggere rapidamente il difetto. Sebbene sia possibile inviare documenti per posta in copie autenticate.

Per richiedere le detrazioni e i rimborsi delle imposte sui redditi sono necessari i seguenti documenti:

dichiarazione dei genitori;
certificato del reparto contabilità che conferma l'imposta sul reddito pagata (2-NDFL);
la dichiarazione dei redditi del richiedente (modulo 3-NDFL);
conferma della parentela con il bambino (il suo certificato di nascita);
a seconda della direzione delle spese mediche sostenute:
- un accordo con un istituto medico (o una ricetta per un medicinale sotto il modulo N 107-1/u con il timbro “Per le autorità fiscali della Federazione Russa”, rilasciata da un medico);
- licenza di un istituto medico o di una compagnia assicurativa;
- un certificato attestante che i servizi sono stati pagati;
- documenti attestanti le spese del richiedente per medicinali o servizi (pagamenti, assegni);
- un accordo con una compagnia assicurativa o una polizza (se si ritorna per un'assicurazione);
dettagli del conto su cui verrà trasferito il denaro.

Il modo più veloce per presentare una dichiarazione 3-NDFL è tramite servizi e programmi online. Per compilarlo da solo ci vorranno 15-20 minuti; devi solo selezionare una risorsa gratuita e ottenere prima un certificato 2-NDFL dal reparto contabilità del lavoro. Un comodo programma per compilare il documento è disponibile sul sito web del Servizio fiscale federale.

Detrazione fiscale per cure odontoiatriche figli (documenti)

Per cure odontoiatriche si intendono le procedure fornite nell'ambito delle cure ambulatoriali. Cioè, puoi anche ottenere un'agevolazione fiscale per il pagamento delle procedure dentistiche. Per richiedere la detrazione il genitore deve attenersi a tutti requisiti sopra indicati: lavorare ufficialmente, essere residente nella Federazione Russa, raccogliere attentamente i documenti giustificativi.

Il trattamento dentale comprende:

protesi;
installazione di apparecchi ortodontici e altri sistemi ortodontici per un bambino;
rimozione, riempimento e altri tipi di servizi preventivi, terapeutici e chirurgici.

Chiunque paghi le cure e richieda una detrazione deve conservare tutti i documenti attestanti l'avvenuto pagamento delle cure odontoiatriche del bambino. Naturalmente, i rimborsi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche vengono effettuati solo per i servizi a pagamento e solo per quelli pagati dal genitore!

La malattia è accompagnata non solo da disagio fisico, ma anche da costi materiali. Un medico può curare la malattia. Per quanto riguarda il rimborso delle spese materiali, la legislazione prevede alcune garanzie finanziarie per i cittadini. Le norme stabiliscono elenchi di servizi e un elenco di farmaci per i quali è possibile ricevere un risarcimento. La legge prevede anche condizioni speciali quando si sottopongono a procedure mediche costose. Diamo un'occhiata più da vicino a loro.

Rimborso Irpef per cure

È previsto dall'art. 219 NK. Le disposizioni dell'articolo stabiliscono il diritto del contribuente Irpef a ricevere una detrazione per l'acquisto di medicinali e cure. In altre parole, una persona che riceve un reddito ufficiale può compensare parte dei fondi spesi per ripristinare la salute. Ciascuno di questi cittadini trasferisce al bilancio 13 e in alcuni casi il 30% dei suoi profitti. Questa è la tariffa individuale. Esistono forme di profitto, così come parti di esse, dalle quali non vengono effettuate detrazioni al bilancio.

Prerequisiti

Un cittadino lavoratore che paga il 13 o il 30% stabilito può presentare i documenti per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Le condizioni specificate sono considerate basilari. Tuttavia, non sono gli unici. Puoi ricevere una detrazione se:

La tua salute o quella dei tuoi parenti è stata ristabilita.
I servizi erogati sono inseriti nell'elenco per il quale è prevista la detrazione.
Il trattamento ha avuto luogo in un istituto medico che opera in conformità con una licenza.

Detrazione per l'acquisto di medicinali e risarcimento assicurativo

Puoi candidarti se:

Puoi contare su un risarcimento quando paghi l'assicurazione sanitaria volontaria se:

Gli importi sono stati pagati a proprio vantaggio o per i parenti.
La compagnia assicurativa opera su licenza.
Il contratto copre solo il trattamento stesso, senza includere il costo dei farmaci.

In questi casi è importante verificare se il medicinale o la prestazione rientrano in un apposito elenco per il quale si applica la trattenuta. Gli elenchi sono stabiliti dal decreto governativo n. 201 del 2011.

Servizi rimborsabili

Il rimborso parziale dell'Irpef per le cure è possibile se:

Punto importante

La legislazione prevede una compensazione dell'imposta sul reddito personale per i pensionati e i loro parenti stretti. Possono contare su una detrazione completa, ma l'importo da cui verrà prelevato non deve superare i 50 mila rubli. I costi possono includere il pagamento dei premi assicurativi e l'acquisto indipendente di farmaci. L’importo della detrazione fiscale per trattamenti medici costosi non è limitato. In base al suo valore, viene effettuato un rimborso del 13%. Di conseguenza, il cittadino non riceverà più di 6.500 rubli. Tali detrazioni spettano a tutti i pensionati, nessuno escluso, che si sono ristabiliti con fondi propri. La terapia può essere effettuata anche in cliniche private. Ciò non pregiudica in alcun modo la detrazione fiscale. Tuttavia, se la polizza VHI viene emessa per conto del datore di lavoro, non è prevista la compensazione IRPEF per le cure.

Calcoli per i lavoratori

Il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per le cure non può essere superiore al 13% della retribuzione. L'importo massimo per la detrazione è di 120 mila rubli. Ma vengono restituiti solo 15.600 rubli, che di fatto costituiscono il 13%. La legislazione stabilisce un elenco di servizi medici a cui non si applica il limite specificato. Questo elenco include servizi costosi.

Ripristino della salute dei parenti

Come accennato in precedenza, puoi contare su un risarcimento se hai pagato di tasca tua il trattamento dei tuoi cari. L'elenco di tali parenti è formulato nel Codice delle Assicurazioni. Questo elenco comprende coniugi, figli e genitori. Tutte queste persone hanno un primo. Quando si presentano i documenti, è necessario tenere conto del fatto che è dovuta una detrazione se i servizi sono stati forniti da un istituto medico autorizzato e sono inclusi nell'apposito elenco approvato con decreto governativo. La stessa regola vale per il risarcimento del costo dei farmaci prescritti dal medico.

Servizi medici costosi

Questo elenco include il trattamento chirurgico:

Patologie congenite.
Forme complesse di malattie del sangue.
Malattie del sistema nervoso.
Forme complesse di patologie oculari.
Malattie delle vie respiratorie.
Complicazioni di patologie degli organi digestivi.

L'elenco dei servizi costosi include anche il trattamento:

Lo stesso elenco comprende:

Tipi di terapia associata all'emodialisi.
Aiuto per i neonati prematuri.
Impianto, reimpianto, trapianto.
Interventi chirurgici ricostruttivi su articolazioni e protesi.

Tutti questi servizi sono piuttosto costosi. A questo proposito, il loro costo viene preso interamente in considerazione nel calcolo della detrazione fiscale.

Vantaggi per gli imprenditori individuali

Sono inoltre previste alcune agevolazioni per i datori di lavoro che assicurano i propri dipendenti con polizze VHI. Tuttavia, hanno le loro specifiche. Innanzitutto i singoli imprenditori agiscono come contribuenti e quindi hanno la possibilità di ricevere detrazioni. Inoltre, l'imprenditore ha il diritto di contare su un risarcimento se ha ripristinato la salute dei parenti. In questa materia la procedura è simile a quella prevista per i privati. Il diritto all'indennità sorge per un cittadino nel momento in cui dal suo profitto può essere trattenuta un'imposta del tredici%. Se il reddito di un individuo è sufficiente, può contare sulla compensazione dell’imposta sul reddito personale (cure odontoiatriche o altri servizi previsti dalla legge). Verrà compensata solo una parte dei contributi al reddito dei singoli individui. Tale beneficio non è previsto per le altre tariffe stabilite.

Procedura di nomina

Il rimborso per l'acquisto di medicinali, per cure, prevenzione, riabilitazione e diagnostica può essere effettuato solo per gli anni in cui sono stati pagati direttamente. Esistono scadenze per dichiarare il reddito (secondo il modulo 3 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche) e ricevere il risarcimento. Ciò può essere fatto nell'anno successivo al periodo di 12 mesi. dalla data del pagamento. Cioè, se ciò accadesse nel 2015, allora il diritto alla detrazione verrà esercitato nel 2016.

Se per qualche motivo non è stato possibile elaborare immediatamente il risarcimento entro il periodo di tempo specificato, è possibile farlo in un secondo momento. Tuttavia, una condizione dovrebbe essere presa in considerazione. Sta nel fatto che vengono presi in considerazione solo gli ultimi tre anni. Cioè, nel 2016 puoi ricevere una detrazione per il 2015, 2014 e 2013. Il processo per richiedere un beneficio fiscale consiste nel raccogliere i documenti necessari, presentarli all'ispettorato, controllare i documenti presentati da uno specialista autorizzato e trasferire i fondi richiesti.

Procedura di ricezione

La legislazione stabilisce un elenco di documenti per il rimborso fiscale. Dovranno essere sottoposti al controllo:

Accordo con un istituto medico autorizzato.
Dichiarazione (modulo 3 imposta sul reddito delle persone fisiche).
Un certificato che conferma le spese finanziarie.
Aiuto di F. 2 imposta sul reddito delle persone fisiche.

La registrazione viene effettuata in più fasi:

La dichiarazione è compilata.
Viene presentata una domanda al reparto contabilità dell'impresa per ricevere un certificato che conferma il reddito.
Vengono preparati i documenti per i parenti (se è stato pagato il ripristino della loro salute o l'acquisto di medicinali per loro).

Uno specialista autorizzato fornirà un modulo che dovrà essere anch'esso compilato. Conterrà direttamente una domanda di detrazione. La verifica dei documenti sottoposti all'ispezione richiede in media circa 3 mesi. Ci vorrà circa un mese per trasferire l'importo del risarcimento. In generale, ci vorranno circa 4 mesi prima di ricevere la detrazione. Recentemente, però, questa procedura è diventata più veloce.

Esempi di calcolo

Un dipendente dell'impresa è stato sottoposto a un intervento ghiandolare. L'intervento chirurgico è avvenuto nel 2013. In totale, il cittadino ha avuto bisogno di 700mila rubli in 2 anni per acquistare farmaci e pagare l'operazione stessa. Questa operazione è inclusa nell'elenco dei servizi medici costosi. Secondo la guida l'operazione è codificata "2". Tenendo conto di ciò, l'importo specificato viene preso in considerazione per intero. Cioè, da 700mila rubli viene detratto il 13%, che ammonterà a 91mila rubli.

Un altro esempio. Nel 2013, un pensionato ha speso 50mila rubli in terapia farmacologica per la malattia coronarica. L'anno successivo, 2014, le sue spese per questi eventi ammontarono a 20mila in più. La legge però fissa un limite al risarcimento di 50mila. Il tipo di trattamento utilizzato non appartiene ai complessi utilizzati per ripristinare il sistema cardiovascolare. A questo proposito verrà preso in considerazione l'importo di 100mila rubli. Di conseguenza, da esso verrà effettuata una detrazione fiscale del 13%. Ammonterà quindi a 13mila rubli.

Attualmente dobbiamo spesso ricorrere a servizi medici a pagamento. I costi del trattamento, anche per i genitori, possono essere significativi. Non possono sempre rimborsare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i servizi medici stessi. A questo proposito si pone la questione della possibilità di ottenere una detrazione per il trattamento dei genitori da parte dei propri figli.

È possibile rimborsare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento dei genitori?

Lo Stato dà la possibilità ai bambini che hanno pagato i servizi medici al padre o alla madre di restituire il denaro per le cure dei genitori (articolo 219 del Codice Fiscale). Non importa se i genitori lavorano o no. Se tuo padre o tua madre hanno finito di lavorare ed sono in pensione, allora sei tu che puoi ricevere l'imposta fiscale dei genitori in pensione. Ciò è dovuto al fatto che, perché Le imposte sul reddito vengono trattenute dai loro stipendi. L'imposta sul reddito personale non viene trasferita dalle pensioni: non c'è nulla da cui restituire il 13%, quindi un figlio o una figlia possono effettuare un rimborso fiscale quando si paga per il trattamento di una madre o di un padre. Si noti che la risposta alla domanda "È possibile ottenere una detrazione per il trattamento dei genitori" dipende anche dall'adempimento della seguente condizione: il figlio o la figlia devono essere impiegati, ricevere uno stipendio ufficiale da cui viene trattenuta l'imposta sul reddito personale , oppure avere un altro reddito imponibile con l'aliquota del 13% (nello stesso anno in cui è avvenuto il pagamento delle cure). Se, supponiamo, la figlia sia presente, non sarà possibile rimborsare l'imposta sul reddito personale per il trattamento dei genitori in pensione. i genitori non sono previsti dalla legge.

Per quali prestazioni mediche è prevista la detrazione per le cure dei genitori?

Una delle condizioni per il rimborso dell'imposta sul reddito personale per il trattamento dei genitori è che l'organizzazione medica abbia una licenza rilasciata in conformità con la legislazione della Federazione Russa (impossibile). Puoi restituire il 13% del costo di cure dentistiche, operazioni, varie procedure mediche, farmaci, ecc.

Come ottenere una detrazione fiscale per il trattamento dei genitori in pensione?

Se l'anno in cui hai pagato per le cure dei tuoi genitori (pensionati e altri) non è trascorso, puoi raccogliere i documenti necessari e presentarli al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione. Di solito, i documenti per il rimborso delle tasse iniziano a essere preparati dopo aver effettuato il pagamento dei servizi medici. Successivamente passeranno diversi mesi e se il tuo diritto alla detrazione sarà confermato, i fondi restituiti dovrebbero arrivare sul tuo conto.

La detrazione può essere ricevuta anche tramite il datore di lavoro (questo metodo di restituzione del denaro per le cure ha le sue caratteristiche, per maggiori dettagli vedere).

Documenti per la detrazione fiscale per il trattamento dei genitori

Affinché l'ufficio delle imposte possa restituire l'imposta, è necessario documentare il diritto alla detrazione sociale per il trattamento dei genitori. L'elenco è:

certificato di reddito 2 imposta sul reddito delle persone fisiche;
dichiarazione dei redditi 3 imposta sul reddito delle persone fisiche;
accordo con un'organizzazione medica (copia);
(copia) per confermare le spese per il trattamento dei genitori;
organizzazione medica (copia);
per i medicinali (se prevedi di ricevere una detrazione fiscale per i medicinali per i tuoi genitori);
certificato di nascita del figlio o della figlia del paziente (copia);
richiesta di rimborso dell'importo dell'imposta pagata in eccesso (indicando i dettagli del conto per il trasferimento di denaro). Secondo il comma 7 dell'art. 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è possibile presentare una domanda di compensazione o rimborso dell'importo dell'imposta pagata in eccesso entro tre anni dalla data di pagamento dell'importo indicato. In caso di registrazione di una detrazione prossima alla prescrizione, la domanda di rimborso dell'importo dell'imposta in eccesso deve essere presentata contestualmente alla dichiarazione e agli altri documenti, senza attendere la conclusione della verifica documentale ;
Potrebbe essere richiesta una copia del passaporto del contribuente e del paziente.

Tieni presente che l'ispettore fiscale può richiedere documenti originali per la verifica; devi essere pronto a fornirli insieme alle copie.

Detrazione per il trattamento dei genitori: per chi stipulare un accordo?

Per evitare problemi con l’ottenimento della detrazione fiscale per il trattamento dei genitori, è meglio stipulare un accordo a nome del contribuente (il figlio o la figlia del paziente). Oppure il contratto può indicare che le cure del genitore paziente saranno a carico dei figli. Ma non tutte le organizzazioni mediche sono d'accordo, poiché il contratto per i servizi medici è, di regola, standard e viene concluso proprio con la persona che riceve il trattamento. In questo caso è necessario formalizzarlo correttamente - indicare correttamente il contribuente.

Pagamento per il trattamento dei genitori. Chi paga le cure dei genitori e come?

Se le cure vengono pagate con carta, tramite bonifico bancario, è necessario che il pagamento delle cure dei genitori non venga effettuato dalla carta della madre o del padre, ma dalla carta o dal conto della figlia o del figlio. Se le cure sono state pagate da terzi, si può cercare di uscire dalla situazione fornendo una procura all'istituto medico e/o all'ufficio delle imposte, in base alla quale sono state pagate le spese per le cure dei genitori (lettera del Servizio fiscale federale di Mosca del 10 marzo 2010 g n. 20-14/4/024732 @, lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 17 maggio 2012 n. ED-4-3/8135 ).

A chi rilasciare un certificato di pagamento dei servizi medici per una detrazione fiscale per il trattamento dei genitori

Quando si rimborsa l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento dei genitori, è necessario che il certificato di pagamento dei servizi medici sia compilato correttamente. Il certificato contiene i campi “contribuente” e “INN contribuente” (vedi). In caso di rimborso fiscale per cure di genitori, deve essere indicato come contribuente il figlio o la figlia del paziente e deve essere indicato anche il codice fiscale del figlio/a. Successivamente viene annotato a chi il contribuente ha pagato il trattamento - la madre o il padre - e il nome completo del paziente (genitore). Per ottenere un certificato da un'organizzazione medica, potrebbe essere necessario un certificato di nascita.

Detrazione per il trattamento dei genitori: quanto puoi ottenere?

Secondo l'articolo 219 del Codice Fiscale, il rimborso fiscale per il trattamento dei genitori ammonta al 13% del costo del trattamento e/o dei farmaci. Dovresti saperlo

se il trattamento è considerato poco costoso (), è limitato a 120.000 rubli. Se i genitori spendessero di più per i servizi medici, potrebbero essere restituiti solo 15.600 rubli. (questo è il 13% di 120.000 rubli).
Se i genitori sono stati curati (codice di servizio 2 nel certificato), non ci sono restrizioni: il rimborso fiscale per il trattamento dei genitori sarà pari al 13% delle spese (ma non superiore all'imposta sul reddito personale trattenuta per l'anno) .

Per ricevere l'importo massimo della detrazione per il trattamento dei genitori(ad esempio, se il costo del trattamento supera i 120.000 rubli secondo il codice 1 - trattamento abituale), il trattamento può essere pagato e, di conseguenza, può essere emesso un rimborso fiscale:

i figli del paziente;
i figli del paziente e il paziente (se il genitore-paziente è ufficialmente impiegato);
il paziente e lui (vedi articolo);
marito/moglie e figli del paziente;

Esempio. Un pensionato che non lavora è in cura; le spese per servizi medici e medicinali superano già i 120.000 rubli. Per ottenere più soldi per le cure, hanno deciso di concedere una detrazione fiscale sia al marito che ai figli del pensionato, quindi il figlio e la figlia pagano le cure.

il paziente (se il genitore-paziente lavora ufficialmente), il coniuge del paziente e i suoi figli.

Detrazione fiscale per cure odontoiatriche dei genitori

Detrazione fiscale per i medicinali per i genitori

I medicinali per il trattamento non sono economici e, se utilizzati regolarmente, il costo è piuttosto elevato. Per ricevere l'ufficio delle imposte, i genitori, oltre ad altri documenti, devono fornire il modulo N107-1/u, nonché una copia del certificato di nascita. Non tutti i farmaci possono essere rimborsati dall'imposta sul reddito delle persone fisiche (vedere decreto del governo della Federazione Russa del 19 marzo 2001 n. 201).

In questo articolo abbiamo parlato delle caratteristiche della detrazione per il trattamento dei genitori: le condizioni per riceverla, le specifiche per stipulare un contratto per i servizi medici e un certificato di pagamento per i servizi medici. Se hai problemi con un'organizzazione medica in merito alla preparazione dei documenti per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento dei tuoi genitori, o se l'ufficio delle imposte rifiuta il rimborso delle tasse, puoi contattare gli specialisti di questo progetto per chiedere aiuto.

Ralenko Anton Andreevich.